表11-11 递延所得税负债审定表
索引号：G6-1
递延所得税负债审定表
客户： 清江公司
查验人员：李妮
日期：2007/03/03
截止日：2006/12/31
复核人员：张微
日期：2007/03/03
单位：元
索引号
项目
上期审定数
本期增加
本期减少
未审数
调整数
审定数
存货
固定资产
无形资产
525 000
525 000
225 000
750 000
其他应付款
合计
525 000
525 000
225 000
750 000
审计说明及调整分录：
经审验，公司在进行账务处理时，将应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异抵消后计算递延绥得税负债，导致其少计。经复算，递延所得税负债为3 000 000×25%=750 000元，少计225 000元；递延所得税资产应为900 000×25%=225 000元；
建议调整分录如下：
借：递延所得税资产 225 000
贷：递延所得税负债 225 000
审计结论：
经审计，调整后的余额750 000元可以确认。
审计说明及调整分录：
经审验，公司在进行账务处理时，将应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异抵消后计算递延绥得税负债，导致其少计。经复算，递延所得税负债为3 000 000×25%=750 000元，少计225 000元；递延所得税资产应为900 000×25%=225 000元；
建议调整分录如下：
借：递延所得税资产 225 000
贷：递延所得税负债 225 000
审计结论：
经审计，调整后的余额750 000元可以确认。
