工作手册说明
1 本手册是管理部实施质量管理体系的细则，是公司的法规性文件，本部门全体员工
必须严格遵守。
2 手册中文件均在相对稳定的一段时间内有效，其他仅在限定的一定时间内有效的文
件，不列入手册。
3 手册中文件分为两类：
（1）管理部负责编制的文件：有的适用于全公司实施，有的仅适用于管理部内部实施。
（2）公司其他部门编制的文件，凡适用于管理部实施的均纳入本手册。
4 管理部经理应根据需要，对于手册中文件的适用性进行评审，并在适当时进行修订。
本手册颁布后，如有公司或管理部发放的新文件，只要属于长期有效的文件，均应适时纳入
本手册。
5 本手册是受控文件，其管理和发放均应按照《文件控制程序》的有关规定执行。
编号集团财务管理中心工作手册
目 录 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/1
标题 编号
1 文件修改控制
2 部门组织结构图
3 工作标准
1）部门主要职责
2）部门工作目标
3）员工岗位职责和任职要求
4 业务标准
1）员工职业道德规范
2）费用报销工作流程
3）会计核算工作流程
4）合并报表工作流程
5）集团合并纳税工作流程
6）财务计划工作流程
7）投资工作流程
8）融资工作流程
9)各单位负责人、财务负责人考核制度
10)其他行业负责人、财务主管考核制度
11）财务人员管理制度
12 财务人员日常工作考核细则
5 管理制度
1）集团财务管理制度
2）集团会计核算制度
6 国家有关法律法规
7 记录清单
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部门组织结构图 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/1
1、目的
确定集团财务管理中心的组织结构
2、范围
集团财务管理中心
3、部门结构图(共 12 人)
财务负责人(财务总监)
集团本部会计核算管理 总部会计核算管理
资金管理
集团本部会计核算 合并报表、税务 集团计划分析 行业会计核算
银行联络员 会计核算 出纳
各算单位财务管理
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部门主要职能职责 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/1
1、目的
确定集团财务管理中心的职责
2、适用范围
集团财务管理中心
3、规范要求
a.执行国家相关的财税法规要求，搞好集团的会计核算和财务管理工作。
b.组织编制、签署和执行企业财务预算、成本计划、供货计划；拟订筹资、投资方案；
建立健全财务管理和经济核算制度；督促企业财务部门及直属各核算单位落实成本、费用、
利润等考核指标。
C.确定集团财会机构设置、财会人员配备、专业职务聘任，对财会人员进行业务考核，
组织财会人员学习或定期培训，搞好财会人员的管理工作。
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部门质量目标 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/1
1、目的
确定集团财务管理中心的工作目标
2、适用范围
集团财务管理中心
3、规范要求
a.执行国家政策无偏差，会计核算和财务管理达到规范化要求，符合企业发展的需要。
b.企业财务预决算、成本、费用控制、财务计划、筹资、投资方案，达到集团董事会要
求。
C.财会机构设置、财会人员配备合理；财会人员素质不断提高，达到企业发展的需要。
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员工岗位职责和任职要求 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/5
1、目的
规定集团财务管理中心各岗位员工任职要求，明确其岗位职责
2、范围
适用于集团财务管理中心全体人员
3、职责
集团财务管理中心为员工岗位职责和任职要求的主管部门
4、规范要求
财务总监岗位职责和任职要求
a.企业财务负责人是企业行政领导成员，负责具体组织领导企业的经济核算和财务、会计
工作，直接对总裁负责。
b.负责宣传、贯彻、监督执行国家有关财务政策法规；组织财会人员学习或定期培训；对
企业财会机构设置、财会人员配备、专业职务聘任提出方案；对财会人员进行业务考核，并
就任用、晋升、调动、奖惩提出意见；支持财会人员依法行使职权。
c.协助总裁行使自主理财权；进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析、考核；出席
企业重要的经营管理会议，参与新产品开发、技改、科技研究、商品价格和工资、奖金等方
案的制定。
d.组织编制、签署和执行企业财务预算、成本计划、供货计划；拟订筹资、投资方案；建
立健全经济核算制度；督促企业财务部门及直属各核算单位落实成本、费用、利润等考核指
标。
e.签署企业财务专题报告、会计报表，会签涉及重大财务收支的生产技术措施、基本建设
计划和重要的经济合同、协议；对不执行计划、合同和违反财经纪律的行为，进行纠正、制
止，或提请总裁、董事会处理。
f.主管审批企业财务收支工作，重大财务收支必须转报总裁批准。
g.要协调各职能部门、各门店、各经营公司、各基层单位与财务部门的关系，定期检查各
部门、各单位执行企业财务预算、成本计划等情况，研究解决执行中存在的问题。
h.对企业财务状况负责，并协助总裁组织领导企业的经济核算工作，建立健全经济核算制
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员工岗位职责和任职要求 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 2/5
度和各级经济活动分析制度，检查经营中的各个环节，挖掘开源节流潜力。
集团本部会计核算负责人岗位职责和任职要求
a. 在财务总监的指导下，负责集团本部日常财务活动的计划、组织、指挥、控制，并对集
团各职能部门的财务关系进行协调和处理。
b.执行国家财税法规制度，如实反映本单位经营成果和财务状况。
C.依法进行集团年报委托审计和接受政府部门审核，加强国有资产的管理及与财政、国资
联系。
d.设计集团财务人员考评方案，组织对集团财务人员的考评工作。
e.完成财务总监安排的其他工作。
集团总部会计核算负责人岗位职责和任职要求
a. 在财务总监的指导下，负责集团总部合并报表、财务分析的计划、组织、指挥、控制，
并对企业内部财务关系进行协调和处理。
b.运用科学的财务预测和核算办法，按总裁和财务总监确定的最佳经营方案负责编制企业
财务计划，并组织执行、检查和分析。
C.依法计纳国家税收，保证与税务部门的良好联系。
d.纺织编写集团财务管理制度，建立企业内部财务管理工作秩序，并负责组织、指导、监
督基层单位贯彻实施。此外，应根据内部财务管理办法的执行情况，对办法作必要的修订补
充。
e.指导、监督集团行业单位的有关会计事务。
f.完成财务总监安排的其他工作。
资金管理岗位职责和任职要求
a.在财务总监的指导下，负责集团内部资金统一调配，监督各核算单位按财务管理制度要
求调配资金的执行情况。
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员工岗位职责和任职要求 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 3/5
b.组织安排集团总部大额资金和日常费用的支付。
C.与经营公司财务部配合，组织安排货款按规定、有计划地支付。
d.合理安排资金，保证银行承兑汇票的如期兑付，保证银行到期贷款的正常归还。
e.负责与银行衔接的相关工作,保证与各银行的良好关系。
f.完成财务总监安排的其他与资金有关的工作。
集团本部会计核算岗位职责和任职要求
a.在主管经理的指导下，负责集团本部会计核算的基础工作管理，审核记账凭证和原始凭
证的真实性、合法性、有效性，确保经济事项按规定分类计账, 真实、准确地反映集团总部
经济事项；
b.指导集团总部的财产管理和集团出纳的现金管理，负责总部账务核对及清理工作。
C.组织编写集团本部的会计报表、经营情况表、简析及年度的财务计划工作，上交主管经
理审阅后报集团报表主办会计。
d.配合公司的各项审计、检查以及根据公司的实际需要提供与财务相关的数据和资料。
e.完成主管经理安排的其他工作。
集团合并报表、税务会计岗位职责和任职要求
a.在主管经理的指导下，负责集团合并报表的设计、编制及报送工作。
b.依法计纳国家税收，做好集团申报纳税及与税务部门的联系。
C.负责办理与税务有关的各项审计、结算和评估的工作。
d.负责税务资料的装订工作，保证资料完整。
e.完成主管经理安排的其他工作。
集团计划分析会计岗位职责和任职要求
a.在主管经理的指导下，负责集团日常经营的财务数据的编报。
b.负责编写集团每月的经营情况分析及每季、每半年、每年的财务分析，并报送至有关人
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员工岗位职责和任职要求 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 4/5
员。
C.负责集团财务中心的日常文字编写工作。
d.配合主管经理搞好集团财务计划的编制工作。
e.完成主管经理安排的其他工作。
行业会计岗位职责和任职要求
a.在主管经理的指导下，负责本单位一般会计事项的审核、整理、记录及有关凭证、账册、
报表、文件的保管；
b.负责本单位会计报表、财务分析、财务决算、财务计划的编制工作，并按集团财务管理
中心要求按时报送各种报表；
c.负责本单位的账务清理及往来账的核对，杜绝坏账损失的发生；
d.将本行业财务数据反馈行业经理，为搞好行业经营提供参考，并提出合理化建议。
e.完成其他有关会计事项的处理及主管经理交给的其他工作。
集团本部会计核算岗位职责和任职要求
a.负责集团总部原始凭证的审核、会计凭证的制作。
b.配合人办资源中心，搞好奖金、津贴的核查发放工作。
c.协助主办会计搞好集团总部的会计核算及资产、账务清理的工作。
d.负责集团总部的档案装订和保管工作。
e.配合主办会计和主管经理交给的其他工作。
银行联络员岗位职责和任职要求
a.在资金经理的指导下，搞好集团资金的日常收支工作，确保资金收支安全、及时。
b.配合资金经理，搞好银行承兑及清偿贷款的各项应办手续。
c.协助资金经理，做好各银行的日常检查。
d.做好与银行的日常联络。
编号集团财务管理中心工作手册
员工岗位职责和任职要求 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 5/5
e.完成资金经理交给的其他工作。
出纳岗位职责和任职要求
a.做好集团总部现金的出纳、票据的签发和记录。
b.加强现金、票据、有价证券的保管。
c.负责集团本部物料用品、办公用品的领用工作。
d.负责集团财务中心人员的考勤工作，并保管好相关资料。
e.协助集团本部核算会计做好档案装订工作。
f.完成主管经理交给的其他工作。
编号集团财务管理中心工作手册
员工职业道德规范 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/1
1、目的
规范集团财务管理中心员工的行为规范和行为准则
2、范围
适用于集团财务管理中心全体人员
3、规范要求
依法理财、廉洁奉公
遵纪守法，严格监督
（1）努力学习掌握国家有关财经法规，会计规章
a.按照会计法律、法规、制度的要求，正确反映经济业务，向社会提供真实、准确的会
计信息.
b.按照财政法律、法规、制度的规定，合理分配资金，保障各方的合法权益。
C.按照经济管理法律、法规、制度的原则，认真履行监督管理的职责，保证单位的财产
安全。
（2）正确认识会计职业权利与职业义务的关系，增强抵制不正之风的能力
（3）敢于同违法违纪现象和不正之风作斗争
（4）广泛宣传财经法规
洁身自爱，严于律己
大公无私，努力奉献
客观公正，真实反映
科学理财，讲求效益
a.艰苦奋斗，勤俭持家
b.科学理财，讲求经济效益
多谋善断，服务决策
编号集团财务管理中心工作手册
费用报销工作流程 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/1
1、目的
规范费用报销程序，确保费用报销管理科学化、合理化
2、范围
适用于集团财务管理中心的费用报销
3、职责
集团财务管理中心主办会计、出纳负责费用报销流程
4、流程
不合格
合
格
费用报销流程
费用主管会计审核费用
原始单据合法性、真实性
及手续的完整
退回经手人
出纳支付现金或开具现金支票
交核算会计制作费用报销凭证
结束
编号集团财务管理中心工作手册
会计核算工作流程 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/1
1、目的
规范本中心会计核算程序，确保科学化、合理化
2、范围
适用于集团财务管理中心的会计核算
3、职责
集团财务管理中心负责本流程的管理
4、流程
不正确
正
确
不正确
正
确
不正确
正确
不
正
确 正确
会计核算流程
会计收集审核原始凭证
会计制作记账凭证
退回经手人
主办会计审核记账凭证
汇总记账凭证并记账
账账核对
账实核对
打印并装上月凭证和资料
编制银行帐户
余额调节表
清理核对集
团本部往来
本部
对外往来
月度核算工作
结束
生成报表
报送主管经理审核报表
编号集团财务管理中心工作手册
合并报表工作流程 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/1
1、目的
规范集团合并报表程序，确保规范化、科学化、合理化
2、范围
适用于集团合并财务报表
3、职责
集团财务管理中心负责本流程的编制
4、流程
不正确
正确
不正确
正确
合并报表流程
月末 28 日前会计收集审核各
单位合并报表相关资料
汇总各核算单位报表、编制合并报表抵销分录
通知相关单位更正
生成集团合并报表
主管经理复核合并
报表
检查发现原因并解决
报送分析会计编写分析
编号集团财务管理中心工作手册
集团合并纳税工作流程 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/1
1、目的
规范集团合并纳税程序，确保规范化、科学化、合理化
2、范围
适用于集团合并纳税
3、职责
集团财务管理中心负责本流程的管理
4、流程
不正确
正确
不正确
正确
集团合并纳税流程
收集、审核合并纳税
单位纳税申报表
制作集团合并纳税报表
交主管经理审核
申报纳税
编号集团财务管理中心工作手册
财务计划工作流程 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/1
1、目的
规范集团财务计划编制工作，确保其规范性、科学性、合理性
2、范围
适用于集团财务计划的制定
3、职责
集团财务管理中心负责集团财务计划的制定并分解下达到各核算单位
4、流程
不合格
合格
不合格
合格
不合格
不
同
意 合 格
同意
财务计划工作流程
计划会计根据当年财务数据
整理并制作计划底稿
计划会计根据各单位自制及当年度完成情况，将集团
经营计划分解到各单位并制作财务计划草稿
主管经理审核、修改
计划会计收集各单位
财务计划资料并复核
退回相关单位重作
将计划任务下发各单位执行
计划会计制作计划表格下发各单位
制作损益、费用等计划表格及相关编制说明
交财务负责人审批
公司总裁和董事会
审批
编号集团财务管理中心工作手册
投资工作流程 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/1
1、目的
规范集团投资工作程序，确保资金有效使用
2、范围
适用于集团对外、对内投资事项
3、职责
集团财务管理中心负责资金的投资管理
4、流程
不同意
同
意
投资工作流程
收集拓展部门根据项目做出可
行性分析报告
集团财务中心做出投资、损益平衡
点及投资回收期分析
报董事会研究决定
结束财务中心组织安排资金，实
施投资项目
对投资进行跟踪管理
编号集团财务管理中心工作手册
融资工作流程 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/1
1、目的
规范集团融资工作程序，确保资金及时到位
2、范围
适用于集团对外融资事项
3、职责
集团财务管理中心负责融资管理
4、流程
不同意
同
意
不同意
同意
反馈
信息
融资工作流程
根据需要，资金经理制定融资计划方案
财务总监审阅
报董事会研究
决定
实施融资方案，并跟踪
管理
结束
接洽金融机构或相关单位
编号集团财务管理中心工作手册
各单位负责人、财务负责人考核制度 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/2
1、目的
规范集团财务管理，贯彻执行《湖南友谊阿波罗股份有限公司财务管理制度》
2、范围
适用于集团所属各核算单位负责人、财务负责人的工作考核
3、职责
集团财务管理中心统一组织考核
4、考核标准（实行百分制）
友谊阿波罗股份有限公司财务管理制度的落实（占 60 分）
（1）根据财务管理制度，制定了相应的门店财务细化制度并报总部批准执行(计 2 分)
（2）资产的管理情况（计 22 分）
1.现金及备用金
建立健全的现金日记账；（1 分）
现金、备用金制度的执行情况。（1 分）
2.固定资产的购置、使用、折旧、清查和报损
固定资产的购置审批情况；（2 分）
固定资产的使用、管理，落实到人情况；（2 分）
固定资产的折旧方法；（1 分）
固定资产的盘点、清查；（2 分）
固定资产的报损。（1 分）
3.低值易耗品、物料用品、办公用品的购置、使用及管理
低值易耗品的购置、使用及管理；（1 分）
物料用品的购置、使用及管理；（1 分）
办公用品的购置、使用及管理。（1 分）
4.库存商品的管理
门店商品进销存必须日清日结，账账相符；（2 分）
每月至少核算一次账、实情况，发现不符及时查清原因并处理。（2 分）
5.及时清理各种往来，对发生的呆账、坏账及时反映，说明原因，提出建设性意见。（5
分）
（3）负债的管理，每月至少核对一次，保证账务正确（计 5 分）
（4）费用的管理情况（计 26 分）
1.履行差旅费管理制度；（3 分）
2.履行电话费管理制度；（3 分）
编号集团财务管理中心工作手册
各单位负责人、财务负责人考核制度 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 2/2
3.履行业务招待费制度；（3 分）
4.履行修理费管理制度；（3 分）
5.履行广告费管理制度；（3 分）
6.履行电脑耗材及配件的管理制度；（3 分）
7.履行其他与财务相关的管理制度。（8 分）
（5）利润的管理。每月按照权责发生制原则，进行账务处理，会计信息真实可靠（计 5
分）
日常资金划转、结算；财务报表、财务分析报送质量及时间（占 30 分）
1.每月按时上交利润及固定税、费、息时间；（5 分）
2.内部结算，每周一、三、五向经营公司支付内部结算款；（5 分）
3.上交会计报表及内部账务抵销分录明细说明时间及质量；（5 分）
4.上交财务分析、计划时间及质量；（5 分）
5.年度决算及下一年度财务计划完成时间及质量；（5 分）
6.认真落实执行财务管理中心统一安排的工作。（5 分）
会计制度、税务制度的执行（占 10 分）
1.按照企业会计制度、税务制度，结合企业实际情况，进行账务处理，在各种执法检查中，
不出问题；（5 分）
2.会计核算办法。执行企业会计制度，按照集团总部的规定，进行会计核算。（5 分）
奖惩办法
1.违反每一小项一次扣 1 分，扣完该小项分为止，不计负分数。分数不足扣时，再扣一
次计轻度过失一次，三次轻度过失计一次严重过失；
2.一年内对某一事项或制度，连续违规达 6 次，则为失职；
3.三次严重过失者，则为失职；
4.对于失职者，提请公司经营领导班子，免除其财务经理职务；
5.每年根据得分多少，评出一个最佳财务经理，奖励人民币伍仟元，评出一个优秀财务
经理，奖励人民币叁仟元；同时，计分排末位的，原则上扣除年终双薪。
6.单位负责人对本单位会计信息、财务会计报告的真实性、完整性负责。对财务检查计
分排末位的单位负责人，原则上扣除年终双薪；授意单位财务会计对经营情况进行调整，以
达到对利润调节的，或者严重违反公司财务管理制度的，将提请公司董事会作免职处理。
编号集团财务管理中心工作手册
其他行业负责人、财务主管考核制度 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/2
1、目的
规范集团财务管理，贯彻执行《湖南友谊阿波罗股份有限公司财务管理制度》
2、范围
适用于集团所属宾馆、餐饮公司、娱乐公司、置业、物业公司、进出口公司、远征科技
公司等行业核算单位的单位负责人及其主办会计
3、职责
集团财务管理中心统一组织考核
4、考核标准（实行百分制）
友谊阿波罗股份有限公司财务管理制度的落实（占 60 分）
（1）根据财务管理制度，制定了相应的单位财务细化制度并报总部批准执行(计 2 分)
（2）资产的管理情况（计 22 分）
1.现金及备用金
1．1 建立健全的现金日记账；（1 分）
1．2 现金、备用金制度的执行情况。（1 分）
2.固定资产的购置、使用、折旧、清查和报损
2．1 固定资产的购置审批情况；（2 分）
2．2 固定资产的使用、管理，落实到人情况；（2 分）
2．3 固定资产的折旧方法；（1 分）
2．4 固定资产的盘点、清查；（2 分）
2．5 固定资产的报损。（1 分）
3.低值易耗品、物料用品、办公用品的购置、使用及管理
3．1 低值易耗品的购置、使用及管理；（1 分）
3．2 物料用品的购置、使用及管理；（1 分）
3．3 办公用品的购置、使用及管理。（1 分）
4.库存商品的管理
4．1 门店商品进销存必须日清日结，账账相符；（2 分）
4．2 每月至少核算一次账、实情况，发现不符及时查清原因并处理。（2 分）
5.及时清理各种往来，对发生的呆账、坏账及时反映，说明原因，提出建设性意见。（5
分）
（3）负债的管理，每月至少核对一次，保证账务正确（计 5 分）
（4）费用的管理情况（计 26 分）
1.履行差旅费管理制度；（3 分）
编号集团财务管理中心工作手册
其他行业负责人、财务主管考核制度 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 2/2
2.履行电话费管理制度；（3 分）
3.履行业务招待费制度；（3 分）
4.履行修理费管理制度；（3 分）
5.履行广告费管理制度；（3 分）
6.履行电脑耗材及配件的管理制度；（3 分）
7.履行其他与财务相关的管理制度。（8 分）
（5）利润的管理。每月按照权责发生制原则，进行账务处理，会计信息真实可靠（计 5
分）
日常资金划转、结算；财务报表、财务分析报送质量及时间（占 30 分）
1.每月按时上交利润及固定税、费、息时间；（6 分）
2.上交会计报表及内部务抵销分录明细说明时间及质量；（6 分）
3.上交财务分析、计划时间及质量；（6 分）
4.年度决算及下一年度财务计划完成时间及质量；（6 分）
5.认真落实执行财务管理中心统一安排的工作。（6 分）
会计制度、税务制度的执行（占 10 分）
1.按照企业会计制度、税务制度，结合企业实际情况，进行账务处理，在各种执法检查中，
不出问题；（5 分）
2.会计核算办法。执行企业会计制度，按照集团总部的规定，进行会计核算。（5 分）
奖惩办法
1.违反每一小项一次扣 1 分，扣完该小项分为止，不计负分数。分数不足扣时，再扣一
次计轻度过失一次，三次轻度过失计一次严重过失；
2.一年内对某一事项或制度，连续违规达 6 次，则为失职；
3.三次严重过失者，则为失职；
4.对于失职者，提请公司经营领导班子，免除其财务经理职务；
5、每年根据得分多少，评出一个优秀行业会计，奖励人民币叁仟元。同时，计分排末
位者，原则上免除其行业会计岗位。
6. 单位负责人对本单位会计信息、财务会计报告的真实性、完整性负责。对财务检查计
分排末位的单位负责人，原则上扣除年终双薪；授意单位财务会计对经营情况进行调整，
以达到对利润调节的，或者严重违反公司财务管理制度的，将提请公司领导层作免职处
理。
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财务人员管理制度 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/8
1、目的
规范集团财务工作，培养出一支优秀的、忠实于企业的财会队伍。
2、范围
适用于集团所属各核算单位财务人员
3、职责
集团财务人员由集团管理中心统一管理
4、规范要求
新进财务人员聘用总则：本公司财务人员实行公开招聘与择优录取的原则，凡被本公
司招聘与录用的人员，一律先试用，试用合格后再与公司签定劳动合同。
新进财务人员来源与招聘录用工作流程图：
1.新进财务人员来源
（1）在国家正规院校选拔招聘；
（2）在集团内部公开招聘；
（3）利用各种人才市场招聘；
2.新进财务人员招聘录用工作流程图
新进财务人员聘用原则：新聘人员要求身体健康，敬业爱岗，忠诚于企业，具有较强
的团队精神。同时要求其学识、品德、能力、经验、体格适合于相应的职务或岗位。
在国家正规院校选拔招聘的人员：
1.聘用条件：受聘人员必须具备国家认可的正规学校的大专以上（含大专）学历证书；没
有《会计证》、《电算会计证》的要求其在聘用半年内取得上述提及的财务人员必备的资格证
件。
招聘申
请程序
招聘
程序
考 核
程 序
录用
程序
上岗
程序
岗前培
训程序
签约
程序
2.试用期：应届毕业生试用期为 3 个月，在此期间，员工可以以任何理由用书面形式提出
编号集团财务管理中心工作手册
财务人员管理制度 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 2/8
辞职；公司认为员工不符合录用条件的，也可随时解聘。
3.相关培训：新聘应届毕业生必须接受人力资源部的入职培训，以了解公司的各项管理制
度，培训后须考核，考核不合格者不得进入公司工作；由于财务会计岗位的专业性强，新聘
应届毕业生还须接受公司财务中心组织的上岗培训。
在集团内部公开招聘的人员：
1、聘用条件：在集团内部招聘的财务人员除具备与财务会计专业相关的毕业证书外，还
必须具备《会计证》、《电算会计证》等上岗资格证。两年以上工作经历者优先录用，应聘主
办以上岗位者必须取得助理会计师职称。
2、试用期：集团内部招聘人员，试用期为一个月，在此期间员工可以以任何理由用书面
形式提出辞职或转岗；公司认为员工不符合录用条件的，也可随时解聘或将其转岗。
3.上岗培训：集团内部招聘人员须接受公司财务中心组织的上岗培训，熟悉业务流程，掌
握商友用友财务操作系统，培训组织由聘用单位组织，不合格者不得上岗。
利用各种人才市场招聘的人员：
1、聘用条件：受聘人员必须具备国家认可的正规学校的大专以上（含大专）学历证书；
两年以上的会计工作经历；具有《会计证》、《电算会计证》等财务人员必备的资格证件；有
中级以上职称者优先。
2、试用期：试用期为 3 个月，在此期间，员工可以以任何理由用书面形式提出辞职；公
司认为员工不符合录用条件的，也可随时解聘。
3.相关培训：必须接受人力资源部的入职培训，以了解公司的各项管理制度，培训后须考
核，考核不合格者不得进入公司工作；由于财务会计岗位具有专业性强的特点，因而还须接
受公司财务中心组织的上岗培训。
新聘财务人员在试用期内经考核工作成绩突出者，可缩短试用期为一个月。
试用期间，享用试用期工资；试用期满，经公司考核合格后，享受正式员工福利待遇。
新进财务人员招聘录用测评办法
1.笔试
笔试题目由财务管理中心拟订，笔试的目的在于考察应聘人员对专业知识的掌握程度，
以评定应聘者专业素质水平。
2.面试
通过观测与交谈，了解与分析应聘者的性格、知识水平与反映应变能力，具体为以下几
方面：
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（1）仪表风度：应聘者的体格状态，穿着举止，精神风貌等；
（2）求职的动机与工作期望：判断本公司提供的职位和工作条件是否满足其要求；
（3）专业知识与特长：从专业的角度了解其特长及知识的深度与广度；
（4）工作经验：了解应聘者以往的经历与其责任感、思维能力、工作能力等；
（5）工作态度：了解应聘者过去的工作业绩，以及对谋取的职业的态度；
（6）事业心、进取心：事业的进取精神、开拓精神；
（7）语言表达能力：口头表达的准确性；
（8）综合分析能力：分析问题的条理性与深度；
（9）反映能力：思维的敏捷性；
（10）自控能力：理智与耐心；
（11）人际关系：社交角色，为人好恶；
（12）精力与活力：精、气、神的表现；
（13）兴趣与爱好：知识面与兴趣；
为圆满完成公司财务工作，保证财务人员的稳定性，培养一支优秀的财务队伍，公司
对财务人员进行综合考评与奖惩，以激励先进，促进后进，达到“流水不腐，户枢不蠹”的目
的。
考评对象：集团中级经理（含）以下的所有财务人员；
考评时间：一年一次；
考评原则：遵循公开、公平、公正的原则，实行末尾淘汰制；
考评方式：采用百分制综合评定与排队，末尾淘汰，保证淘汰率 3%-10%；
综合考评内容：
公司财务人员的综合考评原则上实行百分制，具体从以下几方面考评：
1.笔试部分：（共 40 分）
笔试是指由集团财务中心统一命题，组织集团范围内中级经理以下财务人员进行的一年
一度的财务知识考试。财务人员考试奉行重操作、轻理论的原则，结合企业财务人员日常实
际工作中必须具备的、操作性很强的财务知识以及根据企业内部相关培训作为命题内容。
2.考核部分：（共 50 分）
A、是否严格执行国家制定的相关法律、法规与公司制定的各项管理制度，是否受到公
司或国家职能部门的行政处罚；(占 5 分)，违反一次扣 2 分。
B、是否严格执行公司《财务管理制度》与《会计核算制度》；(占 5 分),每违反一次扣 1
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分。
C、是否忠实、忠诚于企业，包括未经相关领导许可向外界传播或提供有关公司或本部
门文件和相关财务会计资料；(占 10 分)，违反一次扣 分。
D、是否服从上级工作安排与调度，包括工作岗位的调整、工作量的增加、工作难度的
加大等；(占 4 分)，违反一次扣 2 分。
E、是否具有团队精神，包括是否能很好地与自身所在部门财务人员和其他相关单位财
务人员合作，其合作态度的好与坏？(占 5 分)，违反一次扣 1 分。
F、是否具有较强的服务意识。（占 5 分）
服务包括对外服务和对内服务，其中对外服务主要是指对供应商和对税务、银行、审计、
国资等与公司相关单位的服务与配合，对内服务主要是指对集团范围内相关部室、相关人员
的服务；在处理相关事项中,如因服务态度不好或不主动作好解释工作,发生一次扣 1 分,如因
态度恶劣而造成不良影响的,发生一次扣 5 分。
G、不违反各项相关制度的前提下，是否具有灵活处理问题的能力。（占 5 分）
如遇与相关规定、制度相矛盾的事项或较特殊的事项，应积极思考，灵活处理、解决问
题，当事人自身能力不能解决的，应请示上一级领导想法解决，如实属不能办理的事项应耐
心解释；如果遇到此类事项既不能灵活处理，又不作解释，与对方发生冲突并造成不良影响
者，每发生一次扣 1 分。
H、是否严于职守，遵守公司的考勤制度，严格按公司规定的时间上下班。（占 5 分）
集团公司财务人员均应严格遵守公司的人事管理制度，切实履行《员工手册》中第 42
条和第 43 条的相关规定，在维护公司和个人形象的同时，保证企业财务工作富有成效和健
康发展。违反一项一次扣 分 。
I、是否遵守公司《员工手册》中有关“仪容仪表”的规定；（占 3 分）
集团财务人员均应严格遵守公司人事管理制度，切实履行《员工手册》中第 44 条有关
“仪容仪表”的相关规定，把注重个人的仪容仪表与维护现代集团公司的形象结合起来。违反
一项一次扣 分。
J、是否注重自身专业素质的培养，积极参加公司组织的相关培训。（占 3 分）
对必须参加的专业知识及相关知识的培训，集团财务人员须积极参加，认真听讲，做好
笔记，通过学习和培训，使自己的专业知识和相关知识有所提高，从而使自己的业务素质和
管理水平有较大的提升。每缺一次扣 1 分。
3.各单位财务负责人对本部门财务人员日常工作质量好坏的考核：
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主要是从工作的积极性、主动性以及财务人员工作质量等方面进行考核；（具体考核细
则由单位财务负责人根据不同的工作岗位制定，考核计分由单位财务负责人根据本部门财务
人员不同岗位制定相应的计分标准，并根据标准客观、公正地评分）（占 10 分）
此外，为提高财务人员的管理水平和综合素质，鼓励财务人员多想事、想好事，在对财
务人员的综合考评当中，以下两点作为奖励分予以考评：（共 20 分）
A、在日常工作中，是否向上级领导提出建设性意见，并被上级领导和相关部门采纳，（要
求以书面形式提出）。（占 10 分）如果一年中每提出并被采纳一次加 5 分，最高分为 10 分。
B、积极参加公司或本部门组织的各种竞赛和活动；（占 10 分）积极参加并能获奖每一次
加 5 分，最高分为 10 分。
奖惩办法
各单位财务负责人应根据以上考核内容,对本部门财务人员表现作日常记录,并严格按照
上述考核标准予以考评计分，年末得分汇总后，将本部门财务人员考评结果呈报集团财务中
心。以下是奖惩办法：
1.上述考核中的扣分，一律以本项目的满分作为累积最高扣分,不计负分数；分数不足扣
时，再扣一次计轻度过失一次，三次轻度过失计一次严重过失。但其中的“F”项的扣分不封
顶，可扣至负分，并发生一次计严重过失一次；
2.一年内对某一事项或制度，连续违规达 5 次，则为失职；
3.三次严重过失者，则为失职；
4.对于失职者，财务管理中心将不等到年终考评而直接免除其财务人员岗位；
5.每年根据考评得分多少，评出若干个优秀会计，授予“优秀会计”的荣誉称号，同时给
予一定的物资奖励；
6.根据各单位年末汇总评分，从高分至低分依次排列出名次，在公司财务人员范围内，
将根据财务人员整体素质和表现保证 3%-10%的淘汰率，如系淘汰人员，则免除其财务人员
岗位；
7.因年度考评被免除岗位人员的劳动关系转到人力资源部，由人力资源部根据实际情况
安排工作，或参加人力资源部组织的矫正培训，矫正期间发放基础工资。培训不合格的，公
司可解除其劳动合同。
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财务人员管理制度 版本 1
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财务人员培训制度
（一）培训目标
为培养一支优秀的财务队伍，培养出员工对企业的真诚度和凝聚力，培养员工有较高的业务
素质，从而使企业财务工作更富有成效。
企业培训目标示意图
（二）培训内容与责任部门：
1、企业培训： 人力资源中心培训部
2、员工手册培训： 人力资源中心培训部
3、岗位专业培训： 财务管理中心
4、新政策培训： 市财政局或其委托的专业院校（每年一次的会计人员继续教育）
5、新技术培训： 所在部门的主管或经理
6、素质提高培训： 财务负责人或正规院校的专业人士
7、管理培训： 总裁、公司高层管理人员或其他
为使员工胜任岗位描述的规定，提高员工素质及专业能
力而进行培训。
为提高专业技能，改进工作作风，学习最新的专业知
识而参加培训
企业的责任
员工的权利
培训 统一于企业需要、
员工要求
在企业需要、员工要求的基
础上，开展有计划、有组织、
有效率的培训工作
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财务人员管理制度 版本 1
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财务人员晋升制度
为激励财务人员不断提高自身业务水平、专业知识以及综合素质与综合能力，除在年
度考核时对优秀者给予适当奖励外，还对其进行培养与提升，从众多的员工中发现可塑
人才，给予晋升机会与发展空间，培养忠诚于企业的高素质的财务人员和职业经理人。
财务人员晋升原则上依下列晋升图的程序。
财务人员职位晋升图
中级
财务人员定期轮岗制度
为提高财务人员岗位适应能力，杜绝由于长期停留在一个单位（部门）或者是一个岗位
而形成的自我封闭、自我保护意识，甚至一些不法行为的发生,特制定财务人员定期轮岗制度。
（一）、轮岗原则：同级别职位之间，相同岗位之间、不同单位或同一部门之间进行定
期轮岗；
高级经理或控
股公司财务负责人
中级经理或控股小
公司财务负责人
主办会计
一般财务人员
集团财务总监
集团财务部长或控股
大公司财务负责人
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财务人员管理制度 版本 1
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（二）、轮岗时间：轮岗时间定为一年一次；
（三）、轮岗的人员必须服从集团财务总监的统一调配与安排；
（四）、轮岗人员在岗位异动的前后，认真处理好当前的工作，同时与接交人办理工作
移交手续；
（五）、不同单位或部门之间因轮岗原因而形成的工作调动，其须在相应的人力资源部
门办理工作与薪酬异动手续；
财务人员长假退岗制度
参照公司《员工手册》规定的休假制度，根据财务人员改制后，编制紧、专业岗位不能
缺岗的特殊要求，制定财务人员长假退岗制度。（长假是指连续休假时间在一个月或一个月
以上）
（一）、对于现有财会人员中因病事假需连续休假一个月以上（含一个月）的岗位，为
保证财务工作的连续性，公司将在员工休假期间安排其他财务人员接替，休长假的财务人员
将视同自动离开财务岗位。
（二）、除本人或直接亲属发生天灾人祸等不可抗拒的事件外，其他原因须请长假的，
要求提前一星期向其财务负责人请假，否则一律按旷工处理。
（三）、休长假人员必须在休假前与接任人员作好工作移交，未进行工作移交的，其财
务负责人不得同意其休假。
（四）、休长假人员的劳动关系由人力资源部保留，休假期间薪酬按公司《薪酬管理制
度》执行。
（五）、休长假人员休假期满，公司人力资源部根据工作需要安排岗位。（员工自愿的
情况下也可辞职）。
（六）、在公司以后的财务人员招聘中，因休长假而自动离岗的员工可优先录用。
（七）、休长假人员在休假期间，有义务向接任人员解答原处理的会计事项或经办事项。
财务人员离岗、离职制度
1.财务人员无论何种原因造成的离岗与离职，在离岗、离职前必须与接任人员进行工作
移交，由其财务负责人进行监交。移交清楚后，其财务负责人方可同意办理离岗或离职手续。
2.财务人员无论因何种原因造成的在公司范围内转岗，均有义务向接任人员解答原处理
的会计事项或经办事项，配合接任人员处理原相关问题。
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财务人员日常工作考核细则 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/8
1、目的
细化岗位职责，规范考核标准、提高工作成效。
2、范围
适用于本中心中级经理（含）以下的人员
3、职责
由集团财务高级经理对所属员工进行考核
4、考核细则（按财务人员管理要求，本考核细则占 10 分）
融资经理考核细则
考核
项目
具体考核内容及所占分数 扣分标准
（一）归集
内部资金
和资金的
合理运用
以及对资
金动态的
掌握（共 4
分）
1、 每日上午 9 点前向财务总监汇报集团总部、经营公司及
各门店主要帐户上的日资金情况；（占 1 分）
2、 负责检查各门店每周三次内部结算情况，并根据集团公
司的需要，与各核算单位衔接临时调配资金；（占 1 分）
3、 根据公司的实际情况和公司总裁、财务总监的批示，合
理运用资金，主要包括①、集团总部大金额和日常费用
的支付；①、与经营公司衔接，保证其货款按规定、有
计划地支付；①、保证银行承兑汇票的如期兑付；保证
银行到期贷款的正常归还；（占 2 分）
第 1 项：每缺一次或未按时上报扣
分；
第 2 项：如因未检查、未落实而使
资金结算、调配未到位，发生一次
扣 分；
第 3 项：如因未按领导批示使用资
金而造成的资金缺口，每发生一次
扣 分；
（二）负责
安 排 办 理
与 银 行 贷
款 和 银 行
承 兑 汇 票
相 关 的 事
项（共
分）
1、 每月末向公司财务总监汇报次月有关银行贷款和银行
承兑汇票到期情况，月中根据需要临时作相应汇报；
（占 分）
2、 根据实际情况，提前安排准备到期贷款的转贷资料；
（占 1 分）
3、 根据需要和银行承兑汇票的额度，负责安排办理各经营
公司申请的银行承兑汇票，要求在三天之内办理完毕；
（占 1 分）
4、 根据公司需要及公司总裁、财务总监指示，负责安排向
银行办理有关新增贷款或银行承兑汇票的手续；（占
分）
5、 根据实际情况和公司领导指示，负责办理有关担保手续；
（ 分）
第 1 项：每缺一次或汇报不及时，
扣 分；
第 2 项：发生一次扣 分；
第 3 项：如因主观原因未能如期办
理，发生一次扣 分；
第 4 项：如因未及时办理手续影响
工作，发生一次扣 分；
第 5 项：未按规定办理造成负面影
响，发生一次扣 分；
（三）负责
与 银 行 衔
接 的 相 关
事 项 （ 共
分）
1、 积极配合各信贷银行对公司进行贷后检查；（占 分
2、 每月按时向各信贷银行报送公司的财务报表；（占
分）
3、根据需要，向各信贷银行汇报公司的发展情况和发展前
景，以及负责解答银行提出的相关问题；（占 分）
第 1 项：主观原因造成负面影响，
一次扣 分；
第 2 项：不按时或漏报或误报，一
次扣 分；
第 3 项：在汇报公司情况和解答问
题中，失误一次扣 分；
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财务人员日常工作考核细则 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 2/8
集团本部主办会计考核细则
考核
项目
具体考核内容及所占分数 扣分标准
（一）
财 务
会 计
基 础
工 作
的 考
核
(占 5
分)
1、 每周定期对记帐凭证进行审核,审核记帐凭证和原始凭证的经济内容是否相
符，原始凭证的真实性、合法性等，会计科目的正确使用，真实、准确地反
映集团总部经济事项；（占 1 分）
2、 每月 15 日前对集团总部各项资产(固定资产、无形资产、长期待摊费用、其
他长期资产等)计提折旧或摊销费用,月末视银行的具体情况预提银行贷款利
息,根据工资总额计提“三保一金”及工会经费、福利费职工教育费等,确保月
末关帐前各项固定费用及时计提；（占 1 分）
3、 熟悉掌握集团总部的资产、负债、费用开支以及利润情况,每月正确计算出各
核算单位应承担集团总部的税费息,并通知各核算单位会计作相应帐务处理，
保证总部与各核算单位帐务处理的同步性、一致性；如因特殊原因使得数据
有较大变动，应及时向主管财务经理反映；（占 1 分）
4、 每月 28 日前汇总总各核算单位广告费、税金、利润等，并作相应的记帐凭
证；（占 1 分）
5、 严格履行公司《银行票据、印鉴、密码器管理制度》的规定，管理好集团总
部印鉴和密码，保证不出任何差错；（占 1 分）
6、 根据集团《差旅费管理制度》的规定，认真审核集团总部人员的差旅费用，
保证差旅费用的审核准确无误；严格履行集团总部费用报帐程序，对已经相
关领导审批后的费用，审核其票据的合法性和数据的准确性，如发现票据不
合法（或不符合财务要求）数据不准确，应向经办人员当面说明并予以更正；
同时按部室将电话费、交通费等费用报销情况用台帐的形式予以列示，如遇
异常情况，应及时向主管财务经理反映；（占 1 分）
第 1 项：出现漏、误审或原始凭证有不
合法、不真实情况,一次扣 分；
第 2 项：未及时计提、摊销或多提多摊
资产费用,漏提或多提相关的费用等而
使集团本部利润失真，一次扣 分；
第 3 项：如因数据不准确或主观原因未
与相应单位会计衔接而造成的双方帐
务处理不同步,又未能在当月报表前解
决的，一次扣 分；
第 4 项：漏、错做影响利润真实性，一
次扣 分；
第 5 项：未按规定的存放地点保管印鉴
或密码器，一次扣 分；因保管不慎，
导致印鉴或密码器遗失的除扣本项目
全部分数外，计严重过失一次。
第 6 项：未按规定的标准进行审核导致
费用报销有误，一处错误扣 分；因
审核原因出现费用报销超标，一次扣
分；对票据的合法性和数据的准确
性审核出现错误，一次扣 分；
（二）
资 产
往 来
清 理
和 会
计 报
表 编
制 及
相 关
事 项
(占 5
分)
1、 月末关帐前与集团内部各核算单位核对内部往来，确保各核算单位与集团总
部的事项往来和资金往来准确无误；随时清理集团总部的对外往来，根据往
来的经济内容、发生的时间、偿还情况等及时清理，使财务真正起到反映和
监督作用，减少坏帐的发生；每月 3 日前将上月往来情况表上交主管财务经
理；（占 2 分）
2、 严格按公司《资产管理制度》的要求建立健全固定资产、无形资产等的明细
帐，每月 5 日—10 日定期对集团总部资产帐进行清理，检查固定资产、无形
资产、其他长期资产、长期待摊费用等的折旧或摊销情况；（占 1 分）
3、 月末编制好集团本部的会计报表和经营情况表,并写出利润情况分析，同时上
交主管财务经理审阅后报送集团总部；（占 1 分）
4、 配合集团的各项审计、检查以及根据集团实际需要提供与财务相关的数据和
资料；（占 分）
5、年终，除编制好本年度财务会计报表外，还应根据本年度各项收支情况并结
合下年度可预测到的收支项目，搞好集团总部下年度的财务计划工作，并按规定
的时间呈报集团财务总监；（占 分）
第 1 项：如因自身原因未能及时核对、
清理内部往来 和清理外部往来,而形成
坏帐损失,一次扣 分；
第 2 项：如因资产帐不清而使得财产实
物负责人不明，或因此而给企业造成损
失，一项扣 分；
第 3 项：报表出现一处错误或主观原因
上交不及时，每次扣 分；利润情况
分析不透彻或上交不及时每次扣 分；
第 4 项：如因配合不到位，数据提供不
全面或提供的数据有误而造成不良影
响，一次扣 分；
第 5 项：报送不及时或未能保质保量地
完成，扣 分；
编号集团财务管理中心工作手册
财务人员日常工作考核细则 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 3/8
报表、税务会计考核
考核
项目
具体考核内容及所占分数 扣分标准
（一）财务报
表的相关事
项
(共 5 分)
1、 每月 28 日前收集并审核各核算单位报表，发现错误
及时通知相关单位更正，并对报表报送情况考核；
月底前完成合并资产负债表、损益表、商品流通费
用表及其他费用明细表、应上交表、增值税等纳税
申报表，并及时交主管财务经理审核。(占 2 分)
2、 每月 1 日前将上月报表报送相关领导；(占 分)
3、 每月 4 日前对市商业国有资产经营公司报送主要指
标快报，6 日前对其报送相关报表；每年 2 月底前
报送上年度年报表。(占 分)
4、 每月 15 日前将集团各单位财务报表及相关资料分
类装订成册，并负责集团报表保管；（占 分）
5、 根据领导要求或工作需要，提供与报表相关的数据
资料，并对相关问题作出正确解答；（占 分）
第 1 项：未及时审核或审核
错误或主观原因使报表质
量不高或上交报表不及时
等，发生一次扣 分；
第 2 项：报送不及时每次扣
分；
第 3 项：一处错误扣 分；
报送不及时每次扣 分；
第 4 项：每缺订一次扣
分；报表及相关资料遗失一
份（或一本）扣 1 分；
第 5 项：提供数据有误或对
相关问题不能正确解答，一
次扣 分；
（二）申报纳
税和与税务
的相关事项
(共 5 分)
1、 每月 5 日前将各单位应上交税款情况及时提供给相
关领导；（占 分）
2、 每月 10 日前准确无误地填制好各种税务申报表，并
报送给相关税务单位；(占 1 分)
3、 及时、准确提供集团相关领导所需的各种数据和资
料；（占 1 分）
4、 及时、准确地提供税务部门需要的各种数据和资料；
(占 1 分)
5、 保管好所有的税务申报表及与税务有关的相关资料；
（占 分）
6、办理好一年一度的税务登记、税务年审、验证、结
算、评估等工作；(占 分)
7、协调好与税务部门的关系，加强同税务部门联系；(占
分)
第 1 项：提供不及时，每次
扣 分；
第 2 项；申报不及时或出现
错误一次扣 分；
第 3、4 项：提供不及时，
一次扣 分；提供数据有
误，一次扣 分；
第 5 项：未按规定保管扣
分；税务相关资料遗失
一份扣 分；
第 6 项：办理不及时影响集
团相关工作进程或造成不
良后果的，一次扣 分；
第 7 项：主观原因而造成负
面影响，一次扣 分；
编号集团财务管理中心工作手册
财务人员日常工作考核细则 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 4/8
计划、分析会计考核细则
考 核
项目
具体考核内容及所占分数 扣分标准
（一）
会计信
息工作
和年度
计划以
及财务
分析等
工作
（共 8
分）
1、 月度会计信息提供，具体包括以下内容：（占 4 分）
①、每日上午 10 点以前向财务总监、财务部长报送《商品销
售与毛利日报表》；（特殊情况可延迟至下午 5:30）（占 分）
①、每月 26 日上午 11 点前向财务总监、财务部长报送《集
团含税销售月报表》、《集团不含税毛利月报表》（特殊情况可延
迟至下午 5:30）；（占 分）
①、27 日下午 5:30 以前统计各核算单位利润数据，并向财务
总监、财务部长报送《集团月度利润表》；（占 分）
①、每月 1 日前向财务总监、财务部长报送上月《主要指标
表》，要求分百货业、家润多、行业报送，同时附同口径相关表，
各核算单位主要指标表；（占 1 分）
①、每月 1 日前写好上月《经营情况简析》，并交主管财务经
理审阅，每月 2 日前报送财务总监、财务部长；（占 1 分）
①、每月 1 日前完成《各核算单位经营情况表》，交主管财务
经理审核后，每月 4 日前报送集团董事会成员、财务总监、财务
部长及门店店长和财务高级经理。（占 1 分）
2、 季度、半年度、年度财务分析和年度预决算报告，具体包括
以下内容：（占 4 分）
①、每季度、半年度后 2 日收集、整理各单位财务分析，5 日
前完成集团财务分析，并交主管财务经理审阅，8 日前报送集团
董事会成员、财务总监、财务部长；元月 10 日前制作好上年度财
务分析，14 日前发至集团董事会成员、财务总监、财务部长；
（占 2 分）
①、根据领导安排，搞好下年度计划与本年度决算工作，于
次年初完成《年度预决算报告》；（占 1 分）
①、根据领导要求或实际工作的需要，做好不定期专题分析；
（占 1 分）
第 1 项：
①项报送不及时或错报、漏报，发
生一次扣 分；
①项、①项报送不及时或报送数据
有误，发生一次扣 分；经审
核后的报表如仍有误 ,发生一次
扣 分；
①项报送不及时或报送数据有误，
发生一次扣 分，经审核后如仍
有误，发生一次扣 分；
①项报送不及时或质量不高，一次
扣 分；
①项报送不及时或报送数据有误，
一次扣 分，经审核后仍有误，
一次扣 分；
第 2 项：
①项未按规定时间完成、报送财务
分析发生差错一次扣 分；
①项未按集团领导要求的时间或
内容完成并上交《年度预决算报
告》扣 分；
①专题分析不符合要求或未按规
定的时间完成并上交，发生一次
扣 分；
（二）
其他相
关工作
的考核
（共 2
分）
1、 根据领导需要，草拟集团财务管理中心其他文字材料；（占
分）
2、 协助主管领导做好接待审计、税务等部门检查工作；（占
分）
3、 办理集团集团及下属各独立单位产权年检；（占 分）
4、 协助主管领导组织集团财务人员进行再继续教育学习、财务
人员年终工作总结等工作；（占 分）
第 1 项：主观原因未按时完文字
草拟工作，一次扣 分；
第 2 项：主观工作不到位，给部
门工作带来难度或造成负面影响，
一次扣 分；
第 3 项：未按时办理扣 分；
第 4 项：主观原因使相关工作未
能保质保量完成，甚至造成差错
一次扣 分；
编号集团财务管理中心工作手册
财务人员日常工作考核细则 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 5/8
行业会计考核细则
考核
项目
具体考核内容及所占分数 扣分标准
（一）会
计基础工
作及会计
核算工作
考核（占
分）
1、及时审核各种原始凭证，保证其真实性、合法性，审核费用单据
审批手续是否齐全，是否符合集团《财务管理制度》的规定；（占
分）
2、严格按规定审核报销费用，杜绝不合理费用开支或费用超支行为；
（占 1 分）
3、严格按照《企业会计制度》和集团《会计核算制度》的规定及时
制作记帐凭证，记帐凭证要真实、准确无误的反映经济内容；（占 1
分）
4、往来帐每月定期或不定期进行清理，发现问题及时与有关人员衔
接，督促货款及时回笼，保证个人借支及时归还，杜绝坏帐损失发
生；（占 1 分）
5、每月报表前与总部及内部各单位核对往来，保证内部往来余额完全
一致，同时需要划拨的资金、费用应及时划拨，如有特殊原因不能按时
划拨，要与其相关单位衔接或提出书面申请；（占 1 分）
6、对预付现金除督促业务及时报帐，定期不定期对其现金周转情况
进行检查外，还应掌握现金动态，对现金进行监督管理；（占 1 分）
第 1、2 项：如因财务审核把关不严，而
使得原始凭证不真实或不合法或不符合
集团《财务管理制度》的要求，每出现一
次扣 分；
第 3 项：记帐凭证反映的经济内容与原始
凭证不符，发生一笔扣 分；
第 4 项：由于财务往来帐不清，给集团造
成损失，发生一笔扣 分；
第 5 项：内部往来不清或资金划拨不及时
而影响相关单位工作进程，发生一次扣
分；
第 6 项：未履行会计的职能，未对本单位
现金进行有效管理，致使现金管理混乱，
造成差错，发生一次扣 分；
（二）会
计报表、
财务分析
及与银行
相关工作
的考核
（占
分）
1、每月 28 日前编制当月会计报表交集团总部，每季、半年度后 2 日向
集团总部报送财务分析，元月 5 日前向集团总部报送上年度财务分析；
(占 1 分)
2、掌握银行帐户余额动态，量入而出，保证不开空头支票，保证货款
有计划地支付；（占 分）
3、每月取得银行对帐单后 3 天内完成银行调节表对账工作，对于未达
账项应及时查明原因，保证上月未达本月解决；（占 分）
4、年终编制好本年度财务会计报表，完成下年度的财务计划工作，并
按规定的时间呈报主管领导并报集团总部；（占 分）
第 1 项：未及时完成并报送或质量不高，
一次扣 分；
第 2 项：签发空头支票或未能合理运用资
金，主观原因造成货款等不能及时支付，
发生一次扣 分；
第 3 项：主观原因使得银行未达不清，或
银行未达时间超过 2 个月，发生一笔扣
分；
第 4 项：报送不及时或未能保质保量地完
成，扣 分；
（三）会
计档案和
银行印鉴
密码器的
管理（占
2 分）
1、 每月 5 日前打印并装订好上月记帐凭证等会计资料；次年元月 10
日前打印并装订好上年度会计帐簿、会计报表和相关会计资料；
（占 分）
2、 严格履行集团《会计档案管理制度》，负责保管好本单位各种会计
档案资料，保证其安全无损有序存放；（占 分）
3、 严格履行集团《银行票据、印鉴、密码器管理制度》的规定，管理
好本单位各种银行票据和银行印鉴、密码器，保证不出任何差错；
（占 1 分）
第 1 项：打印或装订不及时，每出现一次
扣 分；
第 2 项：未按规定保管会计档案资料，造
成会计资料遗失，发生一次扣 分；存
放混乱，不利于查找，扣 分；
第 3 项：未按规定地点存放、保管票据、
印鉴密码器，发生一次扣 分；如因保
管不慎，造成票据、印鉴、密码器遗失，
除一次性扣除本项目全部分数外，计严重
过失一次；
编号集团财务管理中心工作手册
财务人员日常工作考核细则 版本 1
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集团本部核算会计考核细则
考核
项目
具体考核内容及所占分数 扣分标准
（一）
会计
核算
和与
之相
关会
计事
项考
核
（占
6 分）
1、审核原始凭证的真实性、合法性以及费用凭证审批手续是
否齐全，是否符合《财务管理制度》的规定，并严格按照
《企业会计制度》和《会计核算制度》的规定制作会计记
帐凭证；（占 分）
2、严格履行集团《出纳现金管理及报帐程序的规定》，每日
根据“现金日记帐”的帐存数核对出纳人员的库存现金，对
现金定期或不定期检查，发挥监督作用；（占 分）
3、严格把好资产管理关，根据集团《财产管理制度》的规定，
对固定资产和低值易耗品除作相应的资产帐外，并与负责
资产实物会计的“财产卡”保持一致；（占 分）
4、每月 8 日前，完成各银行帐户调节表的编制工作，清理银
行未达帐项，及时查明原因，并通知银行联落员补单或与
相关人员衔接，保证上月未达本月解决；（占 1 分）
5、每月 12 日前制作完毕《集团本部工资报表》及相关报表，
并送人力资源部审核；13 日负责审核由集团统一代发的各
单位工资报表与工资数据库的数据是否一致，统计本月工
资实发数，并办理付款手续；14 日与银行协调代发工资工
作，及时解决工资发放时出现的问题，保证工资按时发放；
18 日前制作工资汇总表，20 日前装订好当月工资报表；
随时负责解答工资方面的问题；（占 分）
第 1 项：如因财务审核不严，使原
始凭证不真实、不合法等，一次扣
分；记帐凭证制作有误，一次扣
分；
第 2 项：“现金日记帐”余额未与库
存现金每日核对，或未定期对库存
现金检查，使帐款不符，一次扣
分，造成损失一次扣 1 分；
第 3 项：如因主观疏忽使资产帐处
理有误或未与资产实物会计核对，
使帐卡不符扣 分；
第 4 项：主观原因使银行未达不清，
或未达超过 2 个月，发生一笔扣
分；
第 5 项：未按规定时间完成工资相
关工作，发生一次扣 分；
（二）
会计
档案
工作
和会
计协
助工
作考
核
（占
4 分）
1、 每月 5 日前，打印并装订好上月的记帐凭证和相关会计资
料；年度终了，于次年元月 10 前打印并装订好会计帐簿、
会计报表和相关财务会计资料；（占 1 分）
2、 严格履行集团《会计档案管理制度》，负责保管好集团本
部各种会计档案资料，保证会计档案资料安全无损及会计
档案资料的有序存放；（占 1 分）
3、 协助总帐会计清理集团总部的资产与往来；（占 1 分）
4、 应工作需要或主管财务经理的安排，随时查找相关财务资
料或财务数据；（占 1 分）
第 1 项：财务资料打印或装订不及
时，一次扣 分；
第 2 项：未按规定保管会计档案资
料，造成会计资料遗失，一次扣 1
分；会计资料存放混乱，扣 分；
第 3 项：主观原因使资产管理不清、
往来帐不清或款项不能及时回，一
次扣 分；
第 4 项：主观原因而影响相关工作
的进程或造成不良后果，一次扣
分；
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财务人员日常工作考核细则 版本 1
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银行联络员考核细则
考核
项目
具体考核内容及所占分数 扣分标准
（一）熟悉集
团资金收支计
划合理安排当
日银行联络工
作保证资金收
支及时（共 4 分）
1、 上班即查看审核有关付款资料及收集集团所收进帐
支票、汇票等，到银行办理相关业务；（占 1 分）
2、 每日 9 点以前查询各开户银行资金余额，随时掌握资
金留存、承兑、集团贷款到期情况，已付、未付款情
况，并随时向融资经理汇报真实、准确的数据；（占
1 分）
3、 每日跑基本开户行上、下午各一趟，将付款银行单据、
银行收帐通知等交出纳；（占 1 分）
4、 熟悉融资经理所做的资金收支计划，服从安排及时到
各开户银行办理资金调拨工作。（占 1 分）
第 1 项：因未按程序办理，
发生一次扣 分；
第 2 项：如因主观原因未能
随时掌握资金情况，发生一
次扣 分；
第 3 项：因主观原因未按要
求作，一次扣 分；
第 4 项：未服从安排或办理
不及时，每一次扣 分。
（ 二 ） 根 据 融
资 经 理 安 排 办
理 与 银 行 贷 款
和 银 行 承 兑 汇
票相关事项（4
分）
1、 提前准备到期贷款的转贷资料；（占 1 分）
2、 负责安排办理各经营公司申请的银行承兑汇票，要求
在三天之内办理完毕；（占 分）
3、 负责向银行办理有关新增贷款或银行承兑汇票的手
续；（占 1 分）
4、 办理有关担保手续；（ 分）
第 1 项：每一次扣 分；
第 2 项：每一次扣 分；
第 3 项：因主观原因未如期
办理，一次扣 分；
第 4 项：未按规定办理造成
负面影响，发生一次扣
分；
（ 三 ） 忠 于 职
守 做 好 其 他 与
银 行 联 络 相 关
的工作（共 1 分）
1、 每日编制现金流量表，每周、每月末汇总现金流量表
并报送融资经理；（占 分）
2、 到银行购买空白凭证，及时拿回上月对帐单和补办的
单据，并保管完好，严防丢失；（占 分）
3、 与经营公司银行联络员加强协调，工作上相互配合。
（占 分）
第 1 项：漏报、错报一次扣
分；
第 2 项：不及时或丢失单据
一次扣 分；
第 3 项：协调不力出现负面
影响一次扣 分。
（ 四 ） 协 助 融
资 经 理 做 好 与
银 行 衔 接 的 相
关事项（共 1 分）
1、 协助融资经理配合各信贷银行对集团进行的贷后检
查；（占 分）
2、 协助融资经理向各信贷银行汇报集团发展情况和发
展前景，并解答银行提出的相关问题。（占 分）
第 1 项：主观原因造成负面
影响，一次扣 分；
第 2 项：在汇报公司情况和
解答问题中，失误一次扣
分。
编号集团财务管理中心工作手册
财务人员日常工作考核细则 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 8/8
出纳考核细则
考核
项目
具体考核内容及所占分数 扣分标准
（一）
现金的
管理和
日常费
用的报
销（共
8 分）
1、 严格履行《定额备用金制度》，保证备用金在规定的 5000
元内；现金存放在保险柜中；（占 1 分）
2、 严格履行《出纳现金管理及报帐程序的规定》，具体分为
以下几点：（共 6 分，以下 5 点各占 分）
①、现金管理坚持两条线，当日收到的现金必须于当日
下午 4：30 分前送存银行，严禁以收抵支，特殊情
况须报请财务负责人同意；
①、建立《现金支付备查簿》和《支票支付备查簿》，每
次报帐后，视不同的支付方式要求当事人在对应的
备查簿上履行签字手续；
①、按规定的报帐程序报帐，所有支付款项的费用报销
票据必须来源于集团总部主管会计；
①、每日与核算会计结存好的“现金日记帐”核对库存现
金，做到帐款相符，日清日结；
①、严格按照集团《银行票据、印鉴、密码器管理制度》
的规定，管理好银行的各种票据，保证票据的完好
率达 100%；
3、 严格履行《关天集团总部与阿波罗商业广场现金借支的规
定》中的有关借支、还款等规定，确保现金借支手续齐全,
日清日结；（占 1 分）
第 1 项：备用金超过规定额度或
现金未按规定存放，违反一项一
次扣 分；
第 2 项：
①①①项每违反一项一次扣
分；
①项如因未与核算会计每日核
对“现金日记帐”等主观原因而造
成的帐款不符，发生一次扣
分；
①项如因未按规定进行票据管
理，造成票据遗失，每一张扣
分，造成票据损坏浪费等现
象每张扣 分；对签发错误又
不能更改或其他原因不能使用
的票据，每一张扣 分；
第 3 项：未按规定借支每发生一
笔扣 分，未按规定偿还每发
生一笔扣 分；
（二）
物料用
品的领
用及本
部门考
勤等工
作的考
核（共
2 分）
1、 严格履行集团《物料用品、办公用品管理制度》，负责本
部门物料用品、办公用品的领用工作；（占 1 分）
2、 负责本部门的考勤工作，每月向人力资源部报送考勤表，
并保管好相关病事假单据。（占 1 分）
第 1 项：如因未按规定的程序或
数量领用而造成的浪费现象，一
次扣 分；
第 2 项：每迟报或缺报或误报一
次扣 分；
编号集团财务管理中心工作手册
管理制度 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/1
1、目的
规范和加强本企业的财务管理、会计核算
2、适用范围
集团所属各核算单位
3、职责
由集团所属各核算单位财务部门遵守
4、制度要求
详见《集团财务管理制度》（2003 年度修订）
《集团会计核算制度》（2002 年度修订）
编号集团财务管理中心工作手册
国家有关法律法规 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次 1/1
1、目的
为使集团财务管理、会计核算有法可依、有法必依
2、适用范围
集团所属各核算单位
3、职责
由集团所属各核算单位财务部门遵守
4、法律法规
详见：《中华人民共和国会计法》
《企业会计制度》
《企业会计准则》
有关税收法律、法规和规章
编号集团财务管理中心工作手册
记录清单 版本 1
编制 审核 批准 日期 页次
1、目的
集团财务管理中心记录规范
2、适用范围
适用于集团财务管理中心
3、记录清单
