财务管理体系文件
编号：FM-TM-05-01
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现金余额管理规定
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修订日期 修改原因及内容摘要 修改人 审核人 批准人
初稿仅供内部讨论 2002 中华财务 版权所有
1、目的
为了确保库存现金余额满足日常业务需求，现金余额账实相符，并符合财务制度规
定，根据国家有关财务管理、会计核算管理制度的规定，结合首创置业股份有限公司
（以下简称“本公司”）实际情况，特制定本规定。
2、适用范围
本办法适用于本公司所有的库存现金余额管理。
本办法适用于本公司及控股子公司财务部，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照
执行。
3 相关程序及文件
出纳工作规范 FM-TM-05-03
4. 工作程序
库存现金限额
1）各项目部、业务部门、财务部共同根据业务量及开户行的距离确定合理的库存现金
限额。库存现金限额以不超过 5 天的开支额为限。
2）库存现金的限额具体由财务部经理申报，经财务总监审批后，报开户银行核定。
3）凡库存现金超过该限额的，出纳须在下班前送开户银行，法定节假日时，必须于节
前清库。
现金余额核对
步骤 工作内容 涉及岗位
岗位岗
步骤说明
1 余额核实 出纳 出纳盘点库存现金，与现金日记帐核对；
确保帐实相符。账实核对记录于《现金
日报表》。具体盘点程序见《出纳工作规
范》
2 账实不符 出纳 如帐实不符，应及时查找原因，帐实差
步骤 工作内容 涉及岗位
岗位岗
步骤说明
处理
财务经理
异较大时，应及时向财务经理汇报，进
行相关帐务处理.
3 月度现金
抽盘
总帐会计
出纳
财务部经理
总帐会计进行月度库存现金余额监盘，
并将盘点结果填制《现金盘点表》，出现
重大差异，结果报财务经理，进行相关
的帐务处理和责任追究
5、单据与记录
现金盘点表（见附件一）
6、流程图
附件一
现金盘点表
单位：_________________________________________
________年__________月 _________日 编号：___________________
1 库存现金盘点结果
面值 数量 金额
大写 小写
100 元
50 元
20 元
10 元
5 元
2 元
1 元
5 角
2 角
1 角
5 分
2 分
1 分
合计
2 库存现金帐面余额
大写 小写
金额
3 账实差异＝1-2
大写 小写
金额
4 差异原因说明
盘点人_____________ 监盘人____________
