XX 公司基于 BSC 的部门绩效指标分解
一、BSC（平衡计分卡）原理和整体战略地图
财务
在财务方面我们向展示
什么
财务角度 销售增长 保证利润
提高资产运营
效率
降低成本
顾客角度 顾客满意 品牌建设
内部流程角度
新产品研
发
提高质量 基础管理 企业文化建设 渠道建设
学习与成长角度 员工培训
人才队伍
建设
绩效管理 员工满意
顾客
我们在客户眼里的表现
如何
内部流程
为了股东和顾客满意，我
们要把那些关键业务流
程作的更好
学习与成长
为达到业绩指标我们学
习掌握什么
远景/战略
二、战略指标解释
战略主题 战略主题解释 具体目标
保证利润 完成公司产品利润目标
降低成本
通过采购成本、管理费用、销售费用的持平和改造，实现
公司整体成本的降低
提高资产运
营效率
加大资金管理力度，实现资本的保值和增值
销售增长
1、产品销售带来的销售增长；2、回款；3、呆坏账的控
制；4、大客户的维持
顾客满意
包括客户及经销商满意度。1、建立客户档案管理体系；
2、提高客服质量；3、及时响应客户需求，处理客户投诉；
4、客户回访
品牌建设 完成品牌建设规划
新产品开发 完成新产品开发计划
提高质量 持续推进和实施质量体系，强化质量管理
基础管理
建立健全企业制度、流程体系，建立健全人力资源管理体
系
渠道建设 完成渠道建设规划，并根据市场调研结果，不断开拓渠道
企业文化建
设
规划并逐步建立具有公司特色的企业文化
员工培训
1、完善培训课程体系，加强培训计分管理；2、加强员工
技能培养
人才队伍建
设
1、建立晋升体系及任职资格体系；2、加强核心员工管理；
3、销售队伍的招聘和优化
绩效管理 建立并固化考核模式，完善考核体系，规范考核流程
员工满意
1、开展员工满意度调查；2、对管理弱项提出改进措施，
并保证落实和实施
三、各部门战略指标分配
部门
角度
主题
行政
部
人力
资源
部
财务
部
IT 部
证券
投资
部
质量
管理
部
内审
部
生产
保障
部
研发
中心
产品
中心
国内
销售
中心
降低成
本 1
提高资
产运营
效率 1 1
财务
销售增
长 1
顾客满
意 1
顾客
品牌建
设 1 1
新产品
开发 1 1
提高质
量 1 1 1
基础管
理 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
渠道建
设 1
内部
流程
企业文
化建设 1 1
员工培
训 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
人才队
伍建设 1 1 1
绩效管
理 1
学习
与成
长
员工满
意 1
目标小计 4 5 4 2 2 3 2 3 5 5 7
四、战略指标的具体化分解
战略主
题
关键绩效指
标
关键成功因
素
关键绩效
指标
关键成功
因素
关键绩效指标
来自渠道线的销售收入
来自大客户的销售收入
来自客户
的销售收
入 来自行业线的销售收入
来自核心产品的销售收入来自产品
的销售收
入
来自新产品的销售收入
来自老客户的销售收入
增加销售收
入
销售额
提高市场
份额 来自新客户的销售收入
库存周转率
应付账款周转率
应收账款周转率
总资产周转率
提高资产运
营效率
加速资产
利用率
固定资产周转率
控制和降
低人员成
本
人员成本增长率
控制与降
低销售费
用
销售费用率
控制与降
低物流成
本
物流成本率
项目研发费用率控制与降
低研发成
本
研发费用增长率与毛利率
增长之比
控制与降
低维修服
务成本
维修服务费用率
预算制定、调整按时开展和
完成率
加强预算
管理
实际费用与预算的差异
应收账款逾期率
应收账款回款期
逾期 3 年以上应收账款比
率
保证利
润
利润率人均
利润率
降低成本 费用率
加强应收
账款管理
坏账率
售后服务质量满意度
产品质量满意度
产品到货的及时性
售后服务回访的及时性
增加客
户价值
提高客户满
意度
客户满意
度
提高用户
满意度
对客户需求响应的及时性
对产品质量的投诉次数
降低投诉
对服务质量的投诉次数
市场活动参加的比率
市场活动效果评估
行业信息收集的及时性
行业信息收集的完整性
提高市场
活动有效
性
市场调研的质量
国家、省、市各类投资申报
效果
知识产权申报的及时性
建立良好的
企业和品牌
形象
品牌认知
度
著名品牌、
专利申报
品牌申报成功率
新产品开发数量
新产品开发周期
专利数量
新产品研
发
研发目标达成率
需求分析的准确性
计划偏差率
新产品研发
提高技术
创新的效
率 产品上市周期
渠道建设
经销商管理体系的执行效
果
产品重大缺陷数
产品生命周期
提高研发
质量
研发质量的投诉
开箱不良率提高产品
生产质量 产品生产质量的投诉
质量体系的完善性
质量检查的效果
质量检查的及时性
提高质量
加强质量
管理监管
力度
分析报告的有效性
制度的完善性
制度的推广及时性
制度、流程
的完善性、
执行力度 制度、流程执行的符合度
职能部门服务满意度提高职能
管理水平 档案管理的及时性、准确性
人员规划开展的及时性
实际人数与定编人数的差
异
薪酬体系的完善性
招聘平均天数
招聘成功率
各项工作的及时性
提高人力
资源工作
的有效性
各项工作的准确性
提高内
部运营
效率
基础管理
提高财务 财务工作开展的及时性
工作开展
的有效性
财务工作开展的有效性
软硬件系统事故次数
软硬件系统事故处理的及
时性
信息安全管理的及时性
提高信息
技术服务
的有效性
信息系统建设完成率
定期盘点的及时性、准确性固定资产
管理 资产与账务的符合度
档案存档的及时性加强各类
档案管理 档案的完善性
客户档案的完备率提高客户
关系管理
水平
服务的规范性
项目按时达成率
项目质量合格率
提高项目
管理水平
项目预算达成率
内审报告的质量
内审计划按时开展的比率
内审工作
的质量
内审报告的及时性
采购的及时性
采购质量检验合格率
采购成本降低的比率
库存控制的合理性
供应商档案完善性
库存盘点符合率
采购订单执行率
提高供应
链管理水
平
运输过程产品损坏率
刊物发行的及时性企业文化建
设
积极建设
企业文化 各类公司活动组织的效果
管理人员
的管理技
能提升
培训课程
体系建立
课程体系建立的完成时间
内部讲师
的培养
培训积分 培训积分完成率
员工培训
培训的组
织
培训满意度
晋升制度的制定
晋升课程体系的建立
提高员
工技能
和满意
度
人才队伍建
设
员工晋升
体系的建
立 晋升体系的执行
人才储备达成率
核心员工访谈开展的及时
性
核心员工访谈报告的及时
性
核心员工
管理
核心员工离职率
绩效体系
的建立完
善
考核体系的建立
绩效管理
绩效考核
的推行
考核完成比率
满意度调查开展的及时性
员工满意
员工满意
度调查
满意度调查报告的及时性
红色表示重要或核心指标
五、各部门指标库
部
门
类别
编
号
考核指标 定义/公式/说明
单
位
数据来源
1 部门费用预算完成率 (实际部门费用/计划费用)×100％ ％ 财务部
2 人工成本增长率
[(本年工资福利支出-上年工资福利支出)/上
年工资福利支出]×100％ ％ 财务部
3 招聘费用预算达成率 (实际发生费用/计划费用)×100％ ％ 财务部
财务
类
4 培训费用预算达成率 (实际发生费用/计划费用)×100％ ％ 财务部
客户
类 5 员工满意度 对员工进行满意度调查的算术平均值 ％ 人力资源部
6 培训计划完成率 (实际培训课时/计划培训课时)×100％ ％ 人力资源部
7 员工培训满意率 根据《满意度调查表》计算 ％ 人力资源部
8 招聘计划完成率 (实际招聘人数/计划招聘人数)×100％ ％ 人力资源部
9 空缺职位招聘周期 所有岗位招聘天数/招聘岗位数 天 人力资源部
10
试用期员工被动离职
率
(试用期内被动离职人数/试用期员工数)×
100％ ％ 人力资源部
11 人员编制控制率 (实际人数/计划编制人数)×100％ ％ 人力资源部
12 员工离职率 (离职人数/员工人数)×100％ ％ 人力资源部
13 核心员工离职率 (核心员工离职人数/员工人数)×100％ ％ 人力资源部
14 劳动合同签定率 (已签定劳动合同人数/员工人数)×100％ ％ 人力资源部
15
人事工作办理的差错
次数 按照误差次数计算 次 人力资源部
16 工资发放差错次数 按照误差次数计算 次 人力资源部
17 员工绩效考核的比例 (实际考核人数/应考核人数)×100％ ％ 人力资源部
18
绩效申诉处理的及时
性 按照延期次数计算 次 人力资源部
19
各项工作开展的及时
性、准确性 按照延期及误差的人、次计算 次 人力资源部
20 重点工作开展的情况 按照计划进行
人力资源部
内部
流程
21
制度体系等的建立、
完善 按照计划进行
人力资源部
人
力
资
源
部
学习
与发
展 22 培训积分完成率 (实际完成积分/计划完成积分)×100％ ％ 人力资源部
财 财务 1 总资产周转率 (销售收入/总资产)×100％ ％ 财务部
2 应收账款周转率 (销售收入/平均应收账款)×100％ ％ 财务部
3 应付账款周转率 (销售收入/平均应付账款)×100％ ％ 财务部
4 库存周转率 (销售收入/平均库存)×100％ ％ 财务部
5 固定资产周转率 (销售收入净额/固定资产平均净值)×100％ ％ 财务部
6 利润总额完成率 (实际完成利润总额/计划利润总额)×100% ％ 财务部
7 部门费用预算完成率 (实际部门费用/计划费用)×100％ ％ 财务部
类
8
采购成本占总成本比
率 (采购费用/总成本)×100％ ％ 财务部
9 会计核算差错次数 按照误差次数计算 次 财务部
10 会计报表差错次数 按照误差次数计算 次 财务部
11 成本核算差错率 按照误差次数计算 次 财务部
12 会计凭证差错次数 按照误差次数计算 次 财务部
13 成本分析的及时性 按照延迟次数计算 次 财务部
14 现金帐差错次数 按照误差次数计算 次 财务部
15
固定资产财务报表准
确性 按照误差次数计算 次 财务部
16
税务核算及申报完成
及时性 按照延迟次数计算 次 财务部
17
财务及税务报表准确
性 按照误差次数计算 次 财务部
18
销售收入和销售成本
明细帐准确性 按照误差次数计算 次 财务部
19
销售收入和销售税金
的准确性 按照误差次数计算 次 财务部
20 费用报表准确性 按照误差次数计算 次 财务部
21 费用明细台帐准确性 按照误差次数计算 次 财务部
22 会计凭证编制准确性 按照误差次数计算 次 财务部
23 人员编制控制率 (实际人数/计划编制人数)×100％ ％ 人力资源部
24
各项工作开展的及时
性、准确性 按照延期及误差的人、次计算 次 人力资源部
运营
类
25 重点工作开展的情况 按照计划进行
人力资源部
客户
类 26 员工满意度 对员工进行满意度调查的算术平均值 ％ 人力资源部
27 员工离职率 (离职人数/员工人数)×100％ ％ 人力资源部
务
部
学习
发展
类 28
部门人均培训学时完
成率 实际人均培训学时计划培训人均学时
小
时 人力资源部
1 部门费用预算完成率 (实际部门费用/计划费用)×100％ ％ 财务部财务
类
2 项目预算准确率 (实际费用/计划费用)×100％ ％ 财务部
3
固定资产管理的准确
性 按照误差次数计算 次 财务部
4
后勤管理工作重大差
错次数 按照误差次数计算 次 财务部
5
各项工作开展的及时
性、准确性 按照延期及误差的人、次计算 次 财务部
运营
类
6 重点工作开展的情况 按照计划进行
财务部
客户
类 7 员工满意度 对员工进行满意度调查的算术平均值 ％ 人力资源部
8 员工离职率 (离职人数/员工人数)×100％ ％ 人力资源部
总
务
部
学习
发展
类 9
部门人均培训学时完
成率 实际人均培训学时计划培训人均学时
小
时 人力资源部
1 部门费用预算完成率 (实际部门费用/计划费用)×100％ ％ 财务部财务
类
2 项目申报完成率 (实际申报到的金额/计划申报金额)×100％ ％ 财务部
3
各项工作开展的及时
性、准确性 按照延期及误差的人、次计算 次 项目外联部
4 重点工作开展的情况 按照计划进行
项目外联部
运营
类
5
各类资质申报的及时
性 按照计划进行
项目外联部
客户
类 6 员工满意度 对员工进行满意度调查的算术平均值 ％ 人力资源部
7 员工离职率 (离职人数/员工人数)×100％ ％ 人力资源部
项
目
外
联
部
学习
发展
类 8
部门人均培训学时完
成率 实际人均培训学时计划培训人均学时
人力资源部
财务
类 1 部门费用预算完成率 (实际部门费用/计划费用)×100％ ％ 财务部
运营
类 2
各项工作开展的及时
性、准确性 按照延期及误差的人、次计算 次 客户接待部
3 重点工作开展的情况 按照计划进行
客户接待部客户
类
4 员工满意度 对员工进行满意度调查的算术平均值 ％ 人力资源部
5 员工离职率 (离职人数/员工人数)×100％ ％ 人力资源部
客
户
接
待
部
学习
发展
类 6
部门人均培训学时完
成率 实际人均培训学时计划培训人均学时
人力资源部
1 销售计划完成率 (实际销售额/计划销售额)×100％ ％ 财务部
销
售
中
财务
类
2 渠道线的销售收入 (渠道线销售收入/销售收入)×100％ ％ 财务部
3 大客户的销售收入 (大客户销售收入/销售收入)×100％ ％ 财务部
4 行业线的销售收入 (行业线销售收入/销售收入)×100％ ％ 财务部
5 核心产品的销售收入 (核心产品销售收入/销售收入)×100％ ％ 财务部
6 新产品的销售收入 (新产品销售收入/销售收入)×100％ ％ 财务部
7 老客户的销售收入 (老客户销售收入/销售收入)×100％ ％ 财务部
8 新客户的销售收入 (新客户销售收入/销售收入)×100％ ％ 财务部
9 回款率 (已回收账款总额/应收账款总额)×100％ ％ 财务部
11 应收账款周转率 (销售收入/平均应收账款)×100％ ％ 财务部
12 应收账款逾期率 (逾期应收账款总额/应收账款总额)×100％ ％ 财务部
13
逾期 3 年以上应收账
款比率 (3 年以上账款总额/应收账款总额)×100％ ％ 财务部
14 部门费用预算完成率 (实际部门费用/计划费用)×100％ ％ 财务部
15 坏账率 (坏账总额/应收账款总额)×100％ ％ 财务部
16 人均销售额 (实际销售总额/区域人数)×100％ ％ 财务部
17 部门费用预算完成率 (实际部门费用/计划费用)×100％ ％ 财务部
18 销售费用率 (实际销售费用/销售费用预算)×100％ ％ 财务部
19 毛利率 (销售收入-营业成本)/销售收入×100％ ％ 财务部
客户
类 20 客户满意度 满意度调查 ％
21 人员编制控制率 (实际人数/计划编制人数)×100％ ％ 人力资源部
22
各项工作开展的及时
性、准确性 按照延期及误差的人、次计算 次 销售中心
23 重点工作开展的情况 按照计划进行
销售中心
运营
类
24
制度体系等的建立、
完善 按照计划进行
销售中心
25 核心员工离职率 (核心员工离职人数/员工人数)×100％ ％ 人力资源部
心
学习
发展
类 26
部门人均培训学时完
成率 实际人均培训学时计划培训人均学时
人力资源部
财务
类 1 部门费用预算完成率 (实际部门费用/计划费用)×100％ ％ 财务部
客户
类 2 客户对质量的满意度 满意度调查 ％
3 质检工作及时完成率 (实际质检次数/应完成质检次数)×100％ ％ 质量管理部
质
量
管
理
部
运营
类
4 产品质量合格率 (合格的产品数量/产品总数量)×100％ ％ 质量管理部
5 开箱不良率 (不良产品数量/开箱检查产品总数)×100％ ％ 生产保障部
6
制度体系等的建立、
完善 按照计划进行
质量管理部
7 重点工作开展的情况 按照计划进行
质量管理部
8
各项工作开展的及时
性、准确性 按照延期及误差的人、次计算 次 质量管理部
9 重大质量事故次数 按照实际发生次数计算 次 质量管理部
10 员工离职率 (离职人数/员工人数)×100％ ％ 人力资源部学习
发展
类 11
部门人均培训学时完
成率 实际人均培训学时计划培训人均学时
人力资源部
财务
类 1 部门费用预算完成率 (实际部门费用/计划费用)×100％ ％ 财务部
2 软硬件系统事故次数 按照实际发生次数计算 次 IT 部
3
软硬件系统事故处理
的及时性 按照延误次数计算 次 IT 部
4
项目费用预算的准确
性 [∑(实际费用/预算费用)]/项目个数 个 IT 部
5 项目完成的及时性 按照延误次数计算 次 IT 部
6
制度体系等的建立、
完善 按照计划进行
IT 部
运营
类
7
各项工作开展的及时
性、准确性 按照延期及误差的人、次计算 次 IT 部
8 员工离职率 (离职人数/员工人数)×100％ ％ 人力资源部
IT
部
学习
发展
类 9
部门人均培训学时完
成率 实际人均培训学时计划培训人均学时
人力资源部
1 部门费用预算完成率 (实际部门费用/计划费用)×100％ ％ 财务部
2
研发费用增长与毛利
率之比
(研发费用增长比率/毛利率增长比率)×100
％ ％ 财务部
3 新产品收入 (新产品销售额/销售收入)×100% ％ 财务部
财务
类
4 研发费用率 (研发投入费用总额/销售收入总额)×100％ ％ 财务部
5 计划偏差率 (实际周期-计划周期)/计划周期×100％ ％ 研发中心
6 流程符合度
(1-不符合流程规范的项数/要求符合规范的
项数)×100％ ％ 研发中心
7 技术评审通过率
(技术评审通过次数之和/提交评审次数之和)
×100％ ％ 研发中心
8 产品的生命周期
研发中心
9 专利数量 申报成功的专利数量 个 项目外联部
研
发
中
心
运营
类
10 重大质量缺陷数 按缺陷数量计算 个 研发中心
11 人员编制控制率 (实际人数/计划编制人数)×100％ ％ 人力资源部
12 重点工作开展的情况 按照计划进行
研发中心
13
各项工作开展的及时
性、准确性 按照延期及误差的人、次计算 次 研发中心
14 核心员工离职率 (核心员工离职人数/员工人数)×100％ ％ 人力资源部学习
发展
类 15
部门人均培训学时完
成率 实际人均培训学时计划培训人均学时
人力资源部
1 销售计划完成率 (实际销售额/计划销售额)×100％ ％ 财务部
2 产品线毛利率
(产品线销售收入-营业成本)/销售收入×100
％ ％ 财务部
财务
类
3 部门费用预算完成率 (实际部门费用/计划费用)×100％ ％ 财务部
4 产品需求准确度
5 新产品立项率
(新产品立项数量/公司要求的总数量)×100
％ ％ 研发中心
6 培训计划完成率 (实际培训课时/计划培训课时)×100％ ％ 人力资源部
7 员工培训满意率 根据《满意度调查表》计算 ％ 人力资源部
8 产品的生命周期
9
培训课程开发的及时
性 按照延误次数计算 次 产品中心
10 产品资料的完整性 按照不完整次数、点数计算 次 产品中心
11 重点工作开展的情况 按照计划进行
产品中心
运营
类
12
各项工作开展的及时
性、准确性 按照延期及误差的人、次计算 次 产品中心
13 员工离职率 (离职人数/员工人数)×100％ ％ 人力资源部
产
品
中
心
学习
发展
类 14
部门人均培训学时完
成率 实际人均培训学时计划培训人均学时
人力资源部
1 应付账款周转率 (销售收入/平均应付账款)×100％ ％ 财务部
2 库存周转率 (销售收入/平均库存)×100％ ％ 财务部
3
采购成本占总成本比
率 (采购费用/总成本)×100％ ％ 财务部
4 平均采购成本降低率
(上年同期采购价－当年同期采购价)/当年
同期采购价×100％ ％ 财务部
财务
类
5 部门费用预算完成率 (实际部门费用/计划费用)×100％ ％ 财务部
6 采购质量检验合格率
(上年同期采购价－当年同期采购价)/当年
同期采购价×100％ ％ 生产保障部
生
产
保
障
部
7 供应商资料完整性 按照不完整次数、点数计算 次 生产保障部
8 库存盘点符合率 按照误差次数计算 次 生产保障部
9 盘损率
（盘损金额／期初存货与中期进货的总金
额）×100％ ％ 生产保障部
10 开箱不良率 (不良产品数量/开箱检查产品总数)×100％ ％ 生产保障部
11 订单完成的及时性 按照延误次数计算 次 生产保障部
12 产品返修率 (返修产品数量/发货数量)×100％ ％ 生产保障部
13 产品报损率 (报损金额/库存总金额)×100％ ％ 生产保障部
14
1 年以上仓储产品金
额 (1 年以上仓储产品金额/库存总金额)×100％ ％ 生产保障部
15 5S 管理
质量管理部
16 重点工作开展的情况 按照计划进行
生产保障部
17
各项工作开展的及时
性、准确性 按照延期及误差的人、次计算 次 生产保障部
18 员工离职率 (离职人数/员工人数)×100％ ％ 人力资源部学习
发展
类 19
部门人均培训学时完
成率 实际人均培训学时计划培训人均学时
人力资源部
