补贴收入程序表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ
会计期间或截止日:JZRQ 复核人: 日期:
认定或列报
（1）核对补贴收入明细账和总账、报表是否相符，
编制补贴收入导引表；
准确性
（2）取得或编制补贴收入明细表，复核其数字是否
正确；
准确性
（3）检查补贴收入是否已经收到，是否具备主管税
务机关的退税依据或有关证明文件；
发生\计价\完整性
（4）复核补贴收入的性质、金额和会计处理是否正
确，若不需交纳所得税，应予以注明，并与所得税工
作底稿相互勾稽；
计价
（5）验明补贴收入是否已在损益表上恰当披露。 列报
（6）做出审计结论。
索引号：200-0
页 次：1/1
工作底稿索引
B-600
补贴收入程序表
补贴收入导引表
索引号：
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 页 次：
复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿索
引号
项目
上年数 本年数
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整
合计
注释：
补贴收入导引表
索引号：
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 页 次：
复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿索
引号
项目
上年数 本年数
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整
200
1/1
调整后
补贴收入导引表
本年数
200
1/1
调整后
补贴收入审核表
索引号： 200-1
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 页 次：
复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ
项目
上年数 本年数 工作底稿索
引号
备注
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
审计说明：
补贴收入细节测试底稿（一）
索引号：
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 页 次：
复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 单位：人民币元
序号 补贴项目 补贴单位 补贴文件号 上年同期数 本年数 备注
合计
审计说明：
补贴收入细节测试底稿（二）
索引号：
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 页 次：
复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ
凭证日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额
核对事项
1 2 3 4 5
核对事项说明：
1.原始凭证内容完整.
2.有授权批准
3.账务处理正确
4.不属于跨期收支事项
5.收入、费用支出合理
结合控制测试，对凭证抽查的样本选取、测试覆盖率说明：
金额单位：元
附件
补贴收入细节测试底稿（二）
索引号：
页 次：
