日常核算业务程序
受控状态：____受控_________
发放编号：________________
生效日期：___2007-04-02____
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1 目的
为加强公司的日常核算业务管理，明确日常核算业务管理工作职责。
2 适用范围
适用于集团公司，各控股（子）公司、项目公司财务部门。
3 定义
4 职责
明确集团公司、控股（子）公司、项目公司财务日常核算业务管理流程。
加强集团公司、控股（子）公司、项目公司财务日常核算业务管理。
5 程序
费用报销与工程款拨付
日常付款业务主要有费用报销与工程款拨付。
产生相应的原始凭证。
会计核算
会计的主要工作是成本核算、纳税申报、核算工作、社会统筹缴纳、核算工
资、公积金核算与缴纳等。
会计核算形成相应的原始凭证。
财务主任审核
财务主任要负责审核出纳会计与会计登记的原始凭证。
月底或年底结帐
会计在财务主任审核完毕后，月底或年底负责结帐，整理出明细帐和总帐。
财务主任负责编制财务报表。
财务报表审核与对外披露
财务总监审核会计报表。
财务总监负责会计报表的对外披露。
会计档案
在月底或年底结帐后，财务人员要及时整理出会计档案，交档案会计分类保
管。
6 记录
财务收支计划表（BT-CW-306）、费用支出表（BT-CW-307）、现金提取表
（ BT-CW-309 ） 、 内 部 培 训 记 录 表 （ BT-CW-310 ） 、 会 计 交 接 表
（ BT-CW-311 ） 、 付 款 记 录 表 （ BT-CW-313 ） 、 拨 款 会 签 单
（ BT-CW-315 ） 、 资 金 内 部 调 拨 单 （ BT-CW-316 ） 、 财 务 章 登 记 表
（BT-CW-317）、支票领用登记表（BT-CW-318）、发票（收据）领用登记
表（BT-CW-319）、住房公积金缴付封存支取登记表（BT-CW-320）
7 支持文件
基本财务管理制度(BT-CW-201)、工作职责和工作权限(BT-CW-202)、会计
凭证和帐薄管理细则(BT-CW-203)、公司负债管理细则(BT-CW-206)、收入、
权益、分配管理细则(BT-CW-207)、成本费用管理细则(BT-CW-208)、财务
报告管理细则(BT-CW-209)、工作交接管理细则(BT-CW-211)、固定资产管
理制度 (BT-CW-217)、票据管理细则 (BT-CW-213)、资金支付管理规定
(BT-CW-214)、统计制度(BT-CW-215)
8 附录
财务管理中心日常核算业务管理流程图
流程名称
概 要
财务管理中心
主任
会计 出纳 档案管理员 责任人
B C D E F
1
2 会计、出纳
3 会计、出纳
4
财务管理中心主任、
出纳
5
财务管理中心主任、
会计、出纳
6 财务管理中心主任
7 财务总监
8
财务总监、
档案管理员
9
A
层 次 日常核算业务
财务总监
财务管理中心日常核算业务流程图
编号：BT-CW-107
部门名称 财务管理中心 日常核算业务流程
开始
会计凭证
明细账
结束
整理单据
会计报表
对外披露
审核
总帐
会计核算 报销拨款
会计凭证
明细账
审核
存档
