第八章 国际贸易货款结算
主要内容：
票据
汇款
托收
信用证
Chapter8-1 国际货款支付工具--票据
教学基本要求：
• 掌握汇票的定义、汇票内容及票据行为。
• 了解汇票、本票和支票的种类，理解本票支票
的概念
• 掌握票据的流程和票据欺诈的防范。
汇票
一、汇票的定义
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在
指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的
票据。
A Bill of exchange is an unconditional order in
writing, addressed by one person to another,
signed by the person giving it, requiring the
person to whom it is addressed to pay on demand
or at a fixed or determinable future time a or to
certain in money to or the order of a
specified Person.
必要项目：
1、“汇票”字样
2、无条件支付的委托
3、确定的金额
4、付款人名称
5、收款人名称
6、出票日期
7、出票人签章
（1）表明“汇票”的字样； （5）收款人名称；
（2）无条件支付的委托； （6）出票日期；
（3）确定的金额； （7）出票人签章
（4）付款人名称；
汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。
第二章第二十三条：汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应
当清楚、明确。
图２－１ 汇票式样
five thousand Pounds
1
6 April,200x
2 5
3GBP5000
Bank of Europe ,London
For A company
signature
: at sight of this
first of exchange
4
7
（一）绝对必要记载项目
1.“汇票”字样
主要目的是表明票据的性质和种类，以区别于本票、支票
等
其他票据。
. Bill of exchange, exchange, draft
“Exchange for US$100”,“Draft for US$100 ”
2.无条件支付委托（Unconditional Order to Pay）
汇票是一项付款委托书，英国票据法称之为“书面命令”
（order in writing）, 是出票人要求付款人无条件支付一定
金额的命令，而不是一项请求。必须使用英语的“祈使句”，
但绝对不能使用“虚拟语气”，当然，这并不排除使用礼貌用
语。
（1） Pay to A Co. the sum of five thousand US
dollars providing the goods they supply are
complied with contract.
（2） Pay to A Co. out of the proceeds in our NO.
X account the sum of five thousand US dollar.
（3） “Pay to …on the condition that”
（4） “I shall be pleased if you would pay…”
3.一定的金额（Certain in Money）
（1）确定的金额。例如：
a.￡
b.￡ plus interest
c.￡ plus interest at 6% .
US＄
（2）大小写。
如果大小写不一致，《英国票据法》和《日内瓦统一
法》都规定以大写为准；我国《票据法》则规定票据无效。
（3）载有利息条款
利息条款必须注明利息额，如果票据上没有说明利
息
的起算日和终止日，根据商业习惯，若票据无特别说
明就从出票日开始记息，直到付款日。
￡ plus interest at 6% .
(4)载有汇率条款
如果汇票上没有写明使用何种汇率时，按业务常规，
以付款地当天行市支付。
4.付款人名称（payer)--受票人（Drawee）
付款人的记载要有一定的确定性，以便持票人能顺利找到并
且不会弄错。
付款人对汇票承兑后，就成为汇票的第一债务人，到期必须
无条件付款。
5.收款人名称（Payee）--受款人
收款人是汇票上记名的债权人。又称为“抬头”，主要有三
种：
（1）限制性抬头（Restrictive Oder):汇票不能流通转让，只
有汇票上指定的收款人才能接受票款。
. Pay to John Brown only
Pay to John Brown not transferable
（2）指示性抬头(Demonstative Order)
指可以由收款人或其委托人、指定人提示取款的汇票。
收款人可以通过背书将汇票转让给他人，由受让人以持票人身份收
取款项。
. Pay to the order of Westminster Bank Ltd. ,London.
Pay to the A Co. or order
（3）来人抬头（Pay to Holder）
汇票不指定收款人的名称，而只写明付给持票人或来人。
. Pay to bearer
Pay to A Co. or bearer
（日内瓦，我国票据法）×
6.出票日期（Date of Issue）
指汇票签发的具体时间。出票日期有三个重要作用：
（1）决定汇票的有效期。
（2）决定到期日。
（3）决定出票人的行为效力；
到期日计算原则：“算尾不算头”
. 1、某远期汇票见票后90天付款，假如是07年4月15号见票，
则其到期日为？？
2、某平年1月31号出具的汇票上写明“At one month
after date pay to……”,该汇票的到期日为？？
7.出票人签字（Signature of the Drawer）
票据必须经出票人签字才能成立。票据责任是谁
签字，谁负责，不签字就不负责。
出票人如果是受人委托而签字，应该在签名之前做出说明，
即加上For, On behalf of , for and on behalf of
For A Co. Ltd. , London
John Brown Director
（二）相对必要记载项目
1.出票地点（Place of Issue）
指出票人签发汇票的地点，对国际汇票而言，票据是否成立是
以出票地法律来衡量的。
2.付款地点（Place of Payment）
付款地点是指持票人提示票据请求付款的地点。
3.付款期限（Tenor）
即付款到期日亦称付款日期，是付款人履行付款义务的日期。
（1）付款期限种类
①即期付款（At Sight / On Demand）
指见票即付，在持票人向付款人作付款提示时，付款人应马上
付款。如果汇票上未注明付款日期的，一概作为即期汇票处理。
At sight pay to the order of -见票时付给...指定人
②定日付款 （At a Fixed Date）
汇票上规定有确切的付款日，付款人按期付款。
例如： 2002年5月5日付款； On 30th June fixed pay
to...
③出票后定期付款（At 30 days after date pay to....）
又称出票远期付款，此种汇票是以出票日为基础，一段时期
后付款。
④见票后定期付款 (At 60 days after Sight to...）
又称见票远期付款，须由持票人向付款人作承兑提示，然后
以承兑日为起点，推算到期日。
四、汇票的种类
（一）按出票人不同划分
1.银行汇票（Banker’s Draft）：出票人和付款人都是银行
2.商业汇票（Trade Bill）：出票人是工商企业或个人，付款
人是企业、个人或银行
（二）按承兑人不同划分
1.银行承兑汇票（Banker’s Acceptance Bill）
2.商业承兑汇票（Trader’s Acceptance Bill）
（四）按付款期限划分
1.即期汇票（Sight/Demand Draft）：见
票即付款的汇票。包括：
2.远期汇票（Time Bill， Usance Bill
）
① 出票日后定期汇票
② 见票后定期汇票
③ 定日付款汇票
（三）按是否有单据划分
1.跟单汇票（Documentary Bill）
2.光票汇票（Clean Bill）
票据行为
票据行为（acts under a bill)：是指依据票据上
规定的权利和义务所确立的法律行为，包括出票、背书、
承兑和保证等行为。
票据流通如图所示：
出票 背书 承兑 保证 付款 追索
提示承兑 提示付款
签发 交付 承兑 背书 付款 拒绝证书
票据 转让 拒绝承兑 粘单 拒绝付款 拒付通知
本票（Promissory
Note)
一、本票的定义
本票（Promissory Note）本票是出票人签
发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给
收款人或持票人的票据。
本票必须记载的项目：
1.表明“本票”的字样；
2.无条件支付的承诺；
3.确定的金额；
从定义可以看出，本票比汇票少了一个绝对必要项目——付款人。
而是由出票人自己承担付款责任。
4.收款人名称；
5.出票日期；
6.出票人签章。
Promissory Note for GBP800
London, 8th Sep. 2002
At 60 days after date we promise to pay Beijing
Arts and Craft Corp. Or order the sum of Eight
hundred pounds
For Bank of Europe,
London
(signature)
1、写明其为“本票”字样; 2、无条件支付承诺 3、一定
金额 4、收款人 5、出票日期和出票地点 6、出票人签字
7、付款日期8、付款地点
支票(Cheque or Check)
一、支票的定义
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银
行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给
收款人或持票人的票据。
A Cheque is an unconditional order in writing
addressed by customer to a bank signed by that
customer authorizing the bank to pay on demand
a sum certain in money to or to the order of a
specified person or to bearer.
二、支票的必要项目
1.表明“支票”的字样；
2.无条件支付的委托；
3.确定的金额；
4.付款人名称；
5.出票日期；
6.出票人签章。
. 国际结算方式之一 －－汇款
教学基本要求：
• 掌握汇款的定义、各当
事人的责任、汇款的种
类及其业务流程；
• 掌握汇款结算方式在国
际贸易中的应用；
• 理解电汇、信汇和票汇
三种汇款方式的特点；
一 汇款的方式及业
务流程
二 汇款在国际贸易
中的应用
、汇款的含义和当事人
一 汇款的含义
汇款（Remittance）又称汇付，指
付款人主动通过银行或其他途径将款项
汇交收款人的一种结算方式。
（一）汇款人（Remitter）
（二）汇出行（Remitting Bank）
（三）汇入行（Paying Bank）
（四）收款人（Payee）－受益人
（Beneficiary）
汇款当事人的相关关系
1 汇款人与收款人之间的关系，非贸易汇款
中表现为资金提供与接受的关系，贸易汇款
中表现为债券债务关系。
2 汇款人与汇出行之间是委托与被委托关系。
3 汇出行与会入行之间既有代理关系又有委
托与被委托关系
4 收款人与汇入行之间通常表现为账户往来
关系，即收款人在会入行开有存款账户。
汇款的种类及业务流程
一、电汇：Telegraphic Transfer，T/T）
（一）电汇的概念
电汇是汇出行应汇款人的申请，通过
加押电报或电传或SWIFT，指示和授权汇入
行解付一定金额给收款人的汇款方式。
（二）电汇的业务流程：
汇款人
资金流向
收款人
①
电
汇
申
请
汇出行
②
电
汇
回
执
③加押电报
汇入行
④
电
汇
通
知
⑤
收
据
⑥
解
付
汇
款
⑦付讫借记通知
电汇业务流程图
说明：
①汇款人填写电汇申请书，并向汇出行付款
②汇出行向汇款人出具电汇回执；
③汇出行拍发电传、电报或SWIFT给汇入行；
④汇入行核对密押后将电汇通知书送收款人
⑤收款人将收款收据盖章，交给汇入行；
⑥汇入行解付汇款给收款人；
⑦ 汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行。
二、信汇 （Mail Transfer，简称M/T）
（一）信汇的概念
信汇是汇出行应汇款人的申请，用信函
指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方
式。
（二）信汇的业务流程：
汇款人
资金流向
收款人
①
信
汇
申
请
汇出行
②
信
汇
回
执
③信汇委托书
汇入行
④
信
汇
通
知
⑤
收
据
⑥
解
付
汇
款
⑦付讫借记通知
信汇业务流程图
三、票汇（Banker׳s Demand Draft， 简称D/D）
（一）票汇的含义
票汇是汇出行应汇款人的申请，开出银行
即期汇票交汇款人，由其自行携带出国或寄送
给收款人凭票取款的汇款方式。
汇款人
汇出行 汇入行
收款人
资金流向
⑤
提
示
汇
票
⑥
付
款
票汇业务流程图
②
即
期
汇
票
①
票
汇
申
请
③寄交汇票
⑦付讫借记通知
（二）票汇的业务流程：
④ 汇款通知书和汇票票根
四、电汇、信汇和票汇的特点
汇款在国际贸易中的应用
一、货到付款（Payment after arrival of
the goods）
二、预付货款（Payment in advance）
利用汇款结算方式诈骗的案例
2005年3月18日，国内某外贸公司（卖方）与香
港D商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为
10万美元的贸易合同，结算方式：即期不可撤销信
用证。然而，临近约定的装运期前一周，对方才告
知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此
证已开给有代理关系的某地银行转交”。此时，船
期已到，此航线每月只有一班船，若错过则要推迟
至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的
损失。这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，
以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并
要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。
次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方
财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无
误后，以为款项已汇出，便放心地安排装船。
但出运后10多天，卖方才发觉货款根本未到
账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经
营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩
弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再
传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其
遭受重大的经济损失。
有益启示：
第一、做外销工作要掌握国际金融和国
际结算知识，提高防诈骗风险意识。
第二、注意搞好客户资信调查，切实了
解对方身份状况。
第三、大力加强各方联系和协作，及时
打击遏制诈骗活动。
宁波市某进出口公司对外推销某种货物，该商品在
新加坡市场的销售情况日趋看好，逐渐成为抢手货。
新加坡贸发公司来电订购大批商品，但坚持用汇付
方式支付。此时，在宁波公司内部就货款支付方式
问题产生不同的意见，一些业务员认为汇付的风险
较大，不宜采用，但有些人认为汇付方式可行。试
问，如果你是出口公司的业务员，你觉得汇付方式
可行吗? 并说明理由。
案例讨论
答案要点
在国际贸易中，汇付方式通常用于货到付款、赊销、
预付货款及随订单付现等业务。货到付款是指出口
商在没有收到货款以前，先交出单据或货物，然后
由进口商主动汇付货款的方法，因此，除非进口商
的信誉可靠，出口商一般不宜轻易采用此种方式。
而预付货款是指进口商先将货款汇付给出口商，出
口商收到货款后再发货的方法。这对出口商较为有
利，但其只意味着进口方预先履行付款义务，并不
等于货物的所有权是在付款时转移，在CIF等装运
港交货的条件下，出口方在没有交出装运单据以前，
货物的所有权仍归其所有。由此可见，预付货款对
出口方来说有预先得到一笔资金的明显好处。在本
案中，宁波公司对外推销货物在新加坡市场的销售
情况日趋看好，逐渐成为抢手货，可坚持使用汇付
中的预付货款方法作为结算方式。
托收
一、托收的定义
托收（collection）是指债权人（出
口商）出具债权凭证（汇票、本票、支票）
委托银行向债务人（进口商）收取货款的
一种支付方式。
二 托收的当事人
委托人（principal）
托收行（remitting bank）
代收行（collecting bank ）
提示行（payer/ Drawee ）
付款人（Drawee）
托收的分类
一、光票托收（clean collection）
光票托收是指仅凭金融票据而不附带有商
业单据的托收。
金融票据包括汇票、本票、支票、付款收据
或其他类似的单据；
商业单据是指代表物权的货运单据。如：
B/L,Invoice, weight list，
二、跟单托收
（documentary collection ）
跟单托收是指附带有商业单据的托收。
跟单托收
付款交单
承兑交单
即期付款交单
远期付款交单
（一）付款交单
（Documents against Payment，D/P）
付款交单是指代收行以进口商的付款为条件
向进口商交单。
1.即期付款交单（D/P at sight）
指当代收行向进口商提示汇票和单据，进口
商审核单据并决定接受时立即付款，代收行在收
到货款后将单据交付进口商的托收方式。
委托人 付款人
托收行 代收行
①
②
③
④ ⑤ ⑥
⑦
⑧
2.远期付款交单
（D/P at…days after sight）
指代收行向进口商提示远期汇票和单
据，进口商审单后予以承兑，代收行收回
汇票及单据，待汇票到期时再向进口商提
示，收到货款后将单据交进口商。
委托人 付款人
①
②
托收行 代收行
③
④
⑤
⑥
⑦
⑧
⑨
⑩
（二）承兑交单
（Documents against Acceptance
D/A）
即代收行向进口商提示远期汇票和单据时，
进口商审单后签字承兑，代收行留下进口商已
承兑的汇票，将全部单据交给付款人，待汇票
到期时付款人再履行付款义务。
对出口商而言，最理想的是即期付款交单，
其次是远期付款交单，最后是承兑交单。对进
口商则刚好相反。
委托人 付款人
①
②
托收行 代收行
③
④
⑤
⑥
⑦
⑧
⑨
⑩
我某贸易有限公司向国外某客商出口货物一批，
合同规定的装运期是6月份，D/P支付方式付款，合同
订立后我方及时装运出口，并收集好一整套结汇单据
及开出以买方为付款人的60天远期汇票委托银行托收
货款。单据寄递代收行后，付款人办理承兑手续时，
货物已到达了目的港，且行情看涨，但付款期限未到，
为及时提货销售取得资金周转，买方经代收行同意，
向代收行出具T/R借取货运单据提前提货。不巧，在销
售的过程中，因保管不善导致货物被火焚毁，付款人
又遇其他债务关系倒闭。问：在这种情况下，责任由
谁承担？为什么？
案例1
分析：代收行应赔偿出口商的损失。
理由：出口商与进口商之间的合同约定的是远
期付款交单方式结算贸易货款。严格按付款交
单的要求，则代收行只能在进口商支付了货款
后才将单据交给进口商提货。但在本案中，代
收行未经进口商的同意，就允许进口商以T/R
方式借取提单提货销售。对此，代收行就应承
担对货物的责任，出现题目所说明的情况，则
代收行只能自己向出口商赔偿的责任。
案例2
我国A公司向日本B公司推销某产品，
支付方式为D/P即期付款。日本B公司答复
若支付方式改为D/P见票后90天，并通过
B公司指定的日本J银行为代收行，则可接
受我方要求，签定合同。请分析，日本B
公司提出其要求的出发点何在？
日本B公司要求更改支付方式的目的显然是推迟付
款以利于其资金周转；而指定由J银行担任代收行，
则是便于向该银行借得提单提货，以便早日获得经济
利益。
一般情况下，在远期付款交单业务中，代收行为了避
免不必要的纠纷，在未经委托人授权的情况下，是不
会轻易答应进口商借单提货的要求。 但在本案中，日
本B公司如此明确地提出由J银行担任代收行，显然彼
此间有相应的融资业务关系，而可取得提前借单提货
的便利，以达到进一步利用我国A公司资金的目的。
谢 谢
四月-
2105:35:0805:3505
:35四月-21四月-
2105:35
05:3505:35:0
8四月-21四月
-2105:35:08
2021/4/17 5:35:08
