企业内部控制机制及防范风险措施
摘要：内部控制是现代企业进行生产经营活动自我调节、自我约束的有效的内在机制。通过企
业内部控制机制建设与风险防范的发布，国家的新政策的出台，都为我们企业内部控制的规范及操作带
来了新的发展趋势，我们应该从企业内部现存的各种问题入手，进行内部控制防范的实行与合理的改
善，这也是大部分现有企业内部控制所普遍存在的且亟须解决的问题。
关键词：企业管理；内部控制；基本规范；风险防范
现在，我国的经济贸易得到了稳速的发展。在新时代的推动下，我们的工作效率得到了快速提
高。在会计事务部门、中介机构和政府部门的扶持下，企业内部的综合整治和管理都得到了有效提高。
这为企业的稳步发展奠定了坚定的基石。
一、企业内控制度构建中存在的问题
1.缺乏完整的配套制度流程构建一个完整的企业制度，不仅需要文字性的规章制度，还需要明
确的企业工作流程图标，以及各种相关证件、凭证等文件。一个完整的工作流程图，不仅能让员工清
楚、直观地了解各部门的工作流程以及相关规定，还可以提高企业的工作效率和各部门人员的工作配
合。利用完整的工作流程图可以促进企业的内部管理机制的完善，从而避免企业内部管理的疏忽所带来
的风险。
2.企业内控制度不完整如今，就会出台相关管理制度来亡羊补牢。如员工出勤空岗现象严重，
就会出台员工出勤管理制度。公司发生紧急情况，无人解决，才会成立应急小组等。这样的内部控制制
度会给企业带来很大的风险隐患，而建立完整的内部控制管理制度就能避免这些问题。
3.企业内控制度执行缺乏力度有些企业的内控制度的执行方面存在着很大的问题，有些企业只
注重形式和流程，只制定了内控制度，却没有很好的监管和执行，导致有些企业的内控制度形同虚设。
在没有很好的执行内控制度下，也不会得到相应的处罚，更有甚者企业领导会带头违反公司相关制度，
不仅没有起到很好的带头作用，反倒成了制度的破坏者，给企业的员工带来了很不好的影响，同时也给
企业带来了很大的风险。此外企业的内控制度也没有随时的更新和改变，即使出现了问题也没有及时的
建立制度，使内控制度失去了真正的意义。
4.企业实施风险控制时所带来的工作效率下降问题没有很好地解决效率和风险控制是企业必须
兼顾的两个因素。两者是相辅相成的，在企业建立内控制度的过程中，会出现企业效率下降的问题，但
是当内控制度完善了之后，会帮助企业效率有大幅度的提高。这需要一个企业的领导者所着重关注的。
有些企业怕降低效率，牺牲成品，所以减缓推迟或者不注重内控管理，只注重眼前的利益给企业带来了
很大潜在的风险，最后反倒酿成大错。
5.企业缺乏统一的信息管理系统信息管理系统是一家企业必备的武器，一个好的信息管理系统
能够起到信息实时更新，信息准确无误，让企业员工能接收到正确及时的公司信息，从而大大地提高效
率。而有些企业由于缺乏统一的信息管理系统，使得信息失真、失效。给企业的业务控制带来了一定的
不便和难以掌控的现象。6.企业审计监督机制不健全有些企业是由财务部门兼管审计监督工作的，并没
有单独成立审计监督部门，不能很好地起到审计监督的作用，而有些企业虽然成立了单独的审计监督部
门却没有很好地执行审计监督职能，没有发挥其审计监督控制内部风险的职责，同样不能起到控制企业
风险的作用。
二、企业存在的风险分析
现在我国企业所存在的风险集中表现为五个方面，都是由企业内部风险管理疏忽所导致的，所
以加强企业内部管理和风险控制是迫在眉睫的，下面我们具体分析一下。
1.国家税收政策在企业中存在的风险第一，税收政策的选择所带来的风险。第二，税收政策的
变化所带来的风险。税收政策的选择所带来的风险主要表现为企业对税收政策的解读有所偏差，所以在
选择的错误政策的带领下，必然会带来一定的风险。税收政策的变化所带来的风险主要表现在税收政策
的时效性上，也就是当企业筹划方案时国家政策已经失去了时效性，或者已经作废，由于以上原因导致
了税务机关对该企业所筹划的这些方案并不给与通过。
2.企业选择战略所造成的风险企业的上层领导在拟定企业管理机制和战略选择时都对企业的潜
在风险带来了重大影响，同时新产品的研发和销售等流程也给企业带来一定的风险。一家企业在战略选
择所体现出来的风险往往掌握在管理者的手中，如果企业管理者是勇于创新，敢于挑战的人，敢于在新
产品上大力投资，这样就会给企业带来很大风险冲击。如果企业的管理者对风险意识存在着较高的警惕
性，那么在新技术和产品的投入上会大幅度的减少，这样企业潜在的风险也随之减少。
3.企业新技术研发与使用所带来的风险一家企业在发展过程当中必然会受到多方面因素的影
响，而企业想进步、想发展必然离不开新技术的研发和新产品的产生，这也就给企业带来了很多的不确
定因素。新技术的研发所带来的潜在风险主要包括两点，第一，新技术能否在发展的经济市场上站稳脚
跟。如果新技术的研发只是昙花一现的话，这将会给企业带来很大的风险。第二，新研发的技术是否真
的能超越企业原有的技术，真正地实现创新和超越，如果企业所研制出来的技术和产品，没有实现创新
的话，那对企业来讲并无实际意义，反倒会提高成品和降低企业发展速度。
4.企业的资产和投资方向所带来的风险作为一家企业来讲，资金主要包括有形资产和无形的资
产，而有些企业往往无形资产占比都很重。无形资产作为企业的重要生产力，在企业的发展上也是举足
轻重的。现如今科学技术的发展和更新速度，已经是有些企业难以跟上的了。与此同时，无形资产的价
格也是日新月异的，它并非永恒不变的，这对于企业的风险控制来讲，已经成为很大的难题了。所以企
业在有形和无形的资产上进行投资都是很难掌控的，所以投资给企业所带来的风险也是非常至关重要
的。
5.企业的资金回收中也存在很大的风险资金回收对于企业来讲，也是非常关键的一个环节。而
资金回收的主要地方也就是市场。企业的产品在市场流通是需要雄厚的资金作为基石的，所以企业的产
品所产生的利益和本金的收回都显得尤为重要。在市场上出现企业的资金回收不好，导致企业亏损的事
例屡见不鲜。有的企业在新产品的研发成功之后，在投放到市场会产生不同的效应。有的新产品与现有
的产品存在着很大的差异，在市场产生了好的影响，所以资金回收和所带来的利润都是显而易见的。反
之有些企业的新产品和现有的产品存在的差异性并不大，也没有显著的吸引力，这样就会出现产品的滞
销和资金的滞留，这时候资金的回收就成了大问题，所以资金回收对于企业来讲还是存在着很大的风
险。
三、改善企业构建内部控制机制及防范风险的措施
1.组织企业员工学习风险文化，大力营造内部控制的良好环境风险文化决定着企业内部控制机
制运行。为了提高企业的风险防范意识以及企业良好的运行模式，所以必须构建风险文化。企业领导应
带头学习和组织培训风险管理文化，并在实践中起到带头作用和表率作用。让企业管理文化和风险文化
深深的镌刻在每一个员工的内心，并以之为行为准则，严格遵守。
2.完善企业信息管理系统，加强企业风险管理体系逐步地完善企业信息管理系统，做到信息实
时更新，信息准确。将企业文化和管理体系，植入到信息管理系统里面，让每个员工都能看到，加深印
象。同时建立完善的风险管理体系，真正地做到用体系来管控企业的风险。利用过去建立的制度来进行
风险管理，并结合可预见的风险进行预防，真正做到预防风险。
3.控制经营管理模式做到实时更新、创新，紧跟时代脚步企业有必要构建一套自己的工作管理
流程，在经营中能做到面面俱到，未雨绸缪。无论是新产品的研发，还是新技术的设计都要做好预测，
对可能出现的问题提前做好准备和解决措施。在新技术、新产品设计的研发过程中出现问题及时解决，
不拖泥带水，将风险降到最低。结语目前，大部分企业在内部控制和风险防范方面都存在很多问题，普
遍缺乏风险整改管理意识。没有利用有效的企业内部控制帮助企业实现可持续、高效的发展。因此，就
要充分利用《企业内部控制基本规范》作为企业的内控和风险防范的武器来武装企业。真正做到预防风
险、实时解决风险，让企业规范、高效地经营下去。
参考文献：
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[2]贺芳红.浅谈高新技术企业财务管理中存在的问题及对策[J].财经界(学术版)，2017(02)
[3]侯毅.高新技术企业财务管理模式的创新策略分析[J].财经界(学术版)，2015(24)
作者：隋吉香 单位：吉林省交通投资集团有限公司
