第七章 风险与风险管理
一.风险的含义
我们在第四章讲“商业银行的经营与管理”的时候提到了风险的概念：
风险定义：由于不确定性带来的损失的可能性。它包含两个层面：首先风险的第一个要素就是不确定性，必须要有一个经济变量或者环境的不确定性，这中不确定性带来的损失的可能性才能称为风险。
二.风险因素、风险事故和损失
(一)风险因素
风险因素:是指引起或增加因某种损失原因产生的损失机会的条件。风险因素是风险事故发生的潜在原因，是造成损失的间接和内在的原因。
【例如，建筑物的建筑材料与建筑结构以及干燥的气候和风力，对火灾而言，是风险因素；人的健康与年龄以及业务活动范围和业余生活特点，对人的死伤残而言，是风险因素。】
根据其性质，把风险因素分成三种。
1.物质风险因素。它是引起或增加损失机会的物质条件。
【例如，财产所在的场所、建筑物的使用性质、消防设施、环境污染对人类健康的危害、年老体弱对于劳动能力丧失、汽车刹车系统失灵对于交通事故、建筑材料对于建筑物火灾等。都是物质风险因素。】
2.道德风险因素。它是指由于被保险人怀有犯罪意图或不诚实品质而引起或增加损失机会的条件。
【例如，被保险人纵火，或者夸大损失，以骗取保险赔款、偷工减料引起产品事故、欺诈等。】
3.心理风险因素。它是由于人的主观上的疏忽或过失，导致风险事故增加。
【例如，外出忘记锁门对于室内被盗事件，工程设计差错对于工程项目失败，电线陈旧未及时更换对于火灾事故等，都属心理因素。又如，有的被保险人因有了保险而对防损和施救工作产生疏忽。有了保险后，保险公司会负责赔偿损失。较之没有保险由自己承担损失，这容易使被保险人对防损和施救工作产生疏忽。对于心理危险因素，保险人要在保险条款和费率上加以防范。】
(二)风险事故
风险事故：又称风险事件，是指引起损失的直接或外在的原因，是使风险造成损失的可能性转化为现实的媒介，也就是说风险是通过风险事故的发生来导致损失的。
【例如，火灾、爆炸、雷电、船舶碰撞、船舶沉没、地震、人的死亡和疾病等都是风险事故。】
(三)损失
损失：是指非故意、非计划、非预期的经济价值减少的事实。
损失有两个要素：一是经济价值减少，二是非故意、非计划、非预期。
【例如，“折旧”、“馈赠”虽然是价值减少，但是属于计划或预期中的，因此不是我们定义的损失。】
损失种类：①直接损失：是指风险事故对于标的本身所造成的破坏事实。②间接损失：是由于直接损失所引起的破坏事实。
【例如，一家旅店失火，火烧毁了房屋，这是直接损失；而由于房屋被毁旅店一度无法正常营业，这种损失是间接损失。】
(四)风险因素、风险事故、损失三者关系
【例如，一辆汽车由于刹车系统失灵，发生车祸，撞伤一人，压坏自行车一辆。这里，刹车系统失灵是风险因素，车祸是风险事故，撞伤一人和压坏一辆自行车则是损失。】
第二节 风险的分类
一.风险的基本分类
(一)自然风险、社会风险、经济风险和政治风险
1.自然风险：是指由于自然现象、物理现象和其他实质风险因素所形成的风险。
【例如，地震、海啸、暴风雨、洪水、火灾等。】
2.社会风险：是指由于个人的反常或不可预料的团体行动而形成的风险。
【例如，抢劫、偷盗、罢工、暴动等。】
3.经济风险：是指生产经营过程中，由于相关因素的变动或估计错误导致产量减少或价格涨跌的风险。
4.政治风险：是指起源于种族、宗教、国家之间的冲突、叛乱、战争所引起的风险。还包括由于政策、制度的变动以及权力的更替而引起的风险。在许多国家把政治风险还称为“投资风险”。
(二)静态风险和动态风险
静态风险：是一种在经济条件没有变化的情况下，一些自然行为和人们的失当行为形成的损失可能性。
【例如，自然灾害和个人不诚实的品质例如监守自盗会造成经济损失。】静态风险对社会无任何益处，但它们具有一定的规律性，是可以预测的。
动态风险 ：则是在经济条件变化的情况下造成经济损失的可能性。
【例如，价格水平（价格突然下降）和技术变化（技术革新，新技术的产生，使生产成本降低，售价降低）可能会使经济单位和个人遭受损失。】从长期来看，动态风险使社会受益，它们是对资源配置不当所作的调整。
与静态风险相比较，动态风险因缺乏规律性而难以预测。保险较适合于对付静态风险。
(三)重大风险和特定风险
重大风险：所涉及的损失在起因和后果方面都是非个人和单位的，它们属于团体风险，大部分是由经济、巨灾、社会和政治原因引起的，影响到相当多的人，乃至整个社会。
重大风险和特定风险之间的区别在于损失的起因和后果不同。
【例如，失业、战争、通货膨胀、地震、洪水都属于重大风险。】
特定风险所涉及的损失在起因和后果方面都是个人和单位的。
【例如，住宅发生火灾和银行被盗窃属于特定风险。】
既然重大风险或多或少是由遭受损失的个人无力控制的原因所引起的，社会而非个人就对处理这类风险负有责任。例如，失业是使用社会保险来处理的重大风险。对付地震和洪水灾害也需要动用政府基金。对付特定风险主要是个人和单位自己的责任，一般使用商业保险、防损和其他方法来加以处理。
(四)纯粹风险和投机风险
纯粹风险：是一种只有损失机会或不发生损失的风险。
【例如,一个人购买了一辆汽车后，就会面临着汽车遭受损失和给他人人身、财产带来损害的损失可能性，结果是发生损失或不发生损失】
投机风险:是一种既有损失可能性也有赢利可能性的风险。【例如，购买股票。】
除了赌博以外，大多数投机风险属于动态风险，大多数纯粹风险属于静态风险。一般而言，纯粹风险具有可保性，而投机风险是不可保的。
二.纯粹风险的分类
(一)人身风险
人身风险:是指由于死亡或丧失工作能力而造成收入损失可能性的风险。其损失原因包括死亡、老年、疾病、失业。
(二)财产风险
财产风险损失有两种类型：(1)财产直接损失(2)间接损失(或后果损失)。
间接损失也可以分为两类：(1)财产丧失使用损失或其收入损失(2)额外费用开支。例如，企业的设备遭受损失，这不仅使设备的价值丧失，而且也丧失了使用设备所带来的收入。又如，住宅发生火灾后需要修复，宅主需要去他处居住，这就会发生额外的居住费用开支。
(三)责任风险
按照法律规定，当一个人因疏忽或过失造成他人人身或财产损失时，过失人负有损害赔偿责任。
责任风险:是指因侵权行为而产生的法律责任使侵权行为人的现有或将来收入遭受损失的可能性。
(四)违约风险
违约风险:是指一方不履行合同规定的义务而造成的另一方的经济损失。例如，承包商未按计划完成一项工程，债务人未按规定支付款项。
第三节 风险管理概述
一.风险管理的起源和发展
风险管理起源于美国。在20世纪50年代早期和中期，美国大公司发生的重大损失促使高层决策者认识到风险管理的重要性。其中的一次工业灾难是1953年8月12日通用汽车公司在密执安州德佛尼的一个汽车变速箱工厂因火灾损失了5 000万美元，它曾是美国历史上损失最为严重的15次重大火灾之一。美国三里岛核电站爆炸事故、1984年12月3日美国联合碳化物公司在印度博帕尔经营的一家农药厂发生毒气泄漏的重大事故，风险管理运动在美国迅速开展起来。1986前苏联乌克兰切尔诺贝利核电站发生的核事故等一系列事件，大大推动了风险管理在世界范围内的发展。
二.风险管理的定义
风险管理：是应用一般的管理原理去管理一个组织的资源和活动，并以合理的成本尽可能减少意外事故损失和它对组织及其环境的不利影响。
企业的活动可分为六类：
(1)技术活动，包括生产、制造、更新改造;
(2)商业活动，包括买卖和交换；
(3)财务活动，寻求资本最优化使用；
(4)安全活动，对财产和人员的保护；
(5)会计活动，财务报表、成本核算和统计资料
(6)管理活动，计划、组织、指挥、协调、控制
可见，风险管理，即安全活动，是企业管理的主要职能之一，对大企业来说，设置专职的管理纯粹风险的部门是合理的。
三.风险管理的范围
专职风险经理的职责范围包括以下内容：
(1)识别和衡量风险，决定是否投保。如果决定投保，则拟定免赔额、保险限额，办理投保和安排索赔事务。如果决定自担风险，则设计自保管理方案。
(2)损失管理工程。设计安全的机械系统的操作程序，以防止或减轻灾害事故造成的财产损失。
(3)安全保卫和防止雇员工伤事故。
(4)雇员福利计划，包括安排和管理雇员团体人身保险。
(5)损失统计资料的记录和分析。
四.风险管理的目标
风险管理的目标可以分为损失发生之前(损前)和损失发生之后(损后)两种
目标可分为损后目标和损前目标两类。
损后目标:是指企业高层领导在能预见到的、最严重的损失发生后相对企业的状况在最低限度内可以接受的目标。它包括:
·生存的目标、
·持续经营的目标、
·盈利的目标、
·收益稳定的目标、
·成长的目标
·承担社会责任的目标。
·损前目标:是指不论企业的实际损失情况如何，一项合理的风险管理计划都应该具备的目标。它包括:
·经济的目标
·减轻烦恼和忧虑的目标
·合法的目标
·承担社会责任的目标。
损后目标可以被称为“一旦损失发生后的目标”，
损前目标就是“即使损失没有发生也应达到的目标”。
一、损后目标
(一)生存的目标
【经历了一次严重的意外损失后，如火灾、洪水、龙卷风、飞机坠毁或者挪用巨额公款，企业的首要目标就是生存。从风险管理的角度看，一个企业是一个包括机器、原材料、人力、管理领导等资源在内的一个组织系统。这些资源通过制造产品或提供服务为企业的所有人和员工带来收入。
一个企业在意外损失后得以生存:是指意外损失不会使企业的生产和收入永久地中断，也是指在严重的意外损失后企业的生产能力依然得以保存，即使企业由于意外损失而暂停营业、更新管理人员，甚至必须根据破产法进行企业重组或者与另一家企业合并。换句话说，风险管理中提到的生存不是一个法律概念，而是一个经营概念。
企业的生存有四个要素:生产、市场、资金、管理。任何使企业丧失这四个要素的意外损失都威胁到了企业的生存目标。例如：一个企业因损失事件的发生而无法生产，就没有产品可以销售，也就没有收益，从而导致破产；如果企业因损失事件而失去市场，生产的产品就会积压，长期下去也会引起破产；如果损失事件影响的是资金，使企业资金运转困难，到期不能偿还债务，也会导致破产；管理上的风险也会给企业的生存带来威胁。】
(二)持续经营的目标
持续经营的目标：就是要求损失使企业暂停经营的时间不允许超过合理的时间。
【这里的“合理的时间”是一个相对概念，根据生产的产品或提供的服务的不同，它有不同的含义。有的企业甚至不允许有一天的中断，而有的企业即使一些生产活动暂停数月，但它的总产出依然可以保持连续性。因此，一旦企业的高层领导把持续经营作为企业的 一个目标，风险管理人员就必须深入了解企业的每一项必须持续经营的活动，并估计每一项活动允许的最长中断时间。
以持续经营为基本目标的企业必须制定专门的计划并支出一定费用，以排除不能接受的中断的发生。这种专门计划可以通过以下步骤完成：
1.识别那些不允许中断的活动。
2.识别将导致这类活动中断的意外事故。
3.确定当这类意外事故发生时可立即供使用的备用资源，以减少意外事故带来的不利影响。
4.提供这些备用资源以供在非常情况和最困难的时候使用。
对于公共单位，特别是对于城市、县城和其他政府机构，以及学校、社区服务部门等，风险管理最重要的目标就是不间断地提供公共服务。如果警察局、消防队、自来水广、环卫部门或公共教育部门暂停服务，这无疑向外界表明了公共单位无法提供其应尽的服务。因此，公共单位的管理者必须保证公共单位连续经营不中断，不得存在任何差错。公共单位就是在影响居民和社区正常生活的大规模服务中断发生时，公共单位还能够提供一些服务和维持一定的秩序。因此，许多公共单位都花费大量精力和财力来设计和执行在公共服务设施或其资源遭受严重的意外损失后仍能继续经营的应急计划。
(三)盈利的目标
一个企业发生意外事故后，该企业不仅会遭受物质损失，而且还有可能影响到该企业的盈利能力(对于非盈利单位，则是盈余能力)。企业的管理人员可能事先设定一个最低的盈利指标(对于非盈利单位，则是盈余指标)。为了实现这个最低指标，风险管理计划特别强调运用保险和其他可以转移物质损失和财务损失的方法，以便把企业遭受的实际经济损失限制在企业预先设定的盈利指标或其他财务指标的要求范围内。
(四)收益稳定的目标
与追求本年度的最大可能收益的企业不同，有一些企业更加看重每年收益的稳定性。因为可以帮助企业树立正常发展的良好形象，增强投资者的投资信心，对于投资者来说，一个收益稳定的企业要比高收益高风险的企业更具有吸引力。为了达到收益稳定目标，企业必须增加风险管理支出，主要是保险或风险转移、损失控制等方法，虽然还有许多风险处理方法，如自留风险，成本比保险低，但为了能使损失发生后取得充分的补偿，风险管理者不得不去选择那些高成本的风险处理方法。
(五)成长的目标
注重企业的成长，【例如：扩大企业的市场份额，拓宽企业经营或产品的范围，或者增加资产，可能会对企业的风险管理计划产生两种完全相反的作用：第一种情况：如果一个企业以承担过大的不确定的意外损失为代价来换得较低的风险管理成本，并努力争取企业成长，那么企业的风险管理成本可能很低。如果这类企业遭受了一次严重的意外损失，而企业又没有作充分的准备，那么企业的实际风险管理成本会非常高，更准确地说，由于无法有效控制风险而产生的真实成本可能会非常高，有时甚至可能会耗费企业以前已经取得的经营成果。第二种情况：相反，如果一个企业追求收人的增长，而不仅仅是生存、最低收入或稳定的收入，那么该企业的风险管理成本一般来讲会很高，但同时也会减轻意外损失造成的负担。这类企业将十分重视风险控制和风险转移。】
(六)承担社会责任的目标
【一次意外损失不仅会影响企业的利益，而且也会使企业的员工、客户、供应商、纳税人和社会大众受到影响。企业的社会意识或道德责任会促使企业尽量减少意外损失对外界的影响，这同时也是企业维护良好社会形象的需要。企业制定风险管理计划，通过保护员工、客户、供应商和社会大众免于遭受因为企业生产或经营活动中断或者企业人员伤亡或财产损失而产生的意外损失，来达到该企业履行社会责任和维护良好公众形象的目标。】
所有的损后目标都可以用两个标准进行排列。
根据第一个标准——必要性程度，生存的目标排列在所有企业的第一位，因为如果不能生存，那么所有其他的目标都不可能实现。而排在该区间末尾的是成长的目标，这个目标虽是十分诱人但却可能不是最重要的。根据第二个标准——风险管理所消耗的资源，生存的目标消耗的资源最少，而成长的目标或收入稳定的目标消耗的资源最多。
二、损前目标
不论将来可能发生什么样的损失，企业制定的风险管理计划必须满足四个要求，也就是说，实施这个风险管理计划必须达到四个目标，它们是：
·经济的目标
·承受危险的目标
·合法的目标
·承担社会责任的目标。
(一)经济的目标
企业经营的一个通用原则就是厉行节约，风险管理也不例外。它要求实施风险管理时必须注重效率，不得耗费大量的成本去求得微薄的回报。衡量一个企业风险管理计划的效率有很多方式，一个比较常用的标准就是把相似企业的风险管理成本进行比较。
(二)承受危险的目标
另一个损前目标就是使高级管理人员把意外损失的不确定性控制在一个可以承受的水平上，使他们毫无烦恼和忧虑地制定和执行决策。【如果员工发现相应的风险管理措施全部到位，如有卫生的工作条件、良好的消防设施和安全的工作环境，员工的工作效率可能会更高。】
因此，一个出色的风险管理计划在使所有人员意识到存在潜在损失风险的同时，能够提供保障使这些潜在的风险得到有效的控制。
(三)合法的目标
绝大部分企业都希望在法律许可的范围内经营，因此，作为风险管理人员就必须了解适用于本企业的所有法律，并与别人合作，保证企业经营的合法性。【例如，他们需要了解与职工安全有关的法律、关于消费品标记的规定、关于有害废物处理的规定，以及关于法定保险的法律或强制性规定等。不同类型的企业面临不同的法律规定，如有违反，也就要承担不同的义务和责任。】
(四)承担社会责任的目标
这项损前目标和前面损后目标中提到的一样，都是为了维护良好的公众形象和履行应尽的社会责任。正是因为企业的损失也将影响到整个社会，所以预防损失的行为将有利于社会的安全。
五.风险管理的程序
风险管理的程序分为以下几个步骤：
风险管理的程序分为以下几个步骤：
(一)制定风险管理计划
(二)识别风险
(三)衡量风险(包括衡量潜在的损失频率和损失程度)
(四)选择对付风险的方法
(一)制定风险管理计划
1.确定风险管理人员的职责
虽然风险管理工作涉及到其他各个部门，风险管理人员对风险管理仍负有主要责任。风险管理计划上要列明风险管理人员和所涉及到各个部门人员的职责，并规定风险管理部门向上级和有关部门的报告制度。
2.确定风险管理部门的内部组织结构
在小的企业里，从事风险管理的人员也许只有一个人，但规模大的企业则要设置专职的风险管理部门。
3.与其他部门合作
(1)会计部门
会计部门能提供估计潜在的财产和净收人损失程度的数据。会计部门存在的贪污风险也不容忽视。会计部门的财务记录为制定保险或自保计划提供了有用的数据，【例如动产和不动产的价值、工伤保险的工资金额、营业中断保险的营业收入、产品责任保险的销售收入等数据。】
风险管理部门一般会同会计部门处理财产和责任保险以及员工福利计划的索赔事务。
(2)数据处理部门
首先，数据处理部门的设备、数据和产品耗费大，甚至是难以复制的。风险管理部门和数据处理部门的人员应尽力合作以减少其财产、净收入和责任风险。
其次，计算机已成为现代管理的重要工具，它有助于风险管理部门编译和分析经营及损失的数据，模拟不同损失情况的后果，预测损失趋势，比较各种风险控制和筹资方案的成本和效益，以及评价风险管理计划的成功和不足之处。
(3)法律事务部门
该部门的人员能提供关于责任风险的情况，有助于风险管理人员识别责任风险。他们在工作中的疏漏也会给企业带来严重的责任损失.这要求风险管理部门和法律事务部门人员配合来减少这方面的损失风险。
(4)人事部门
人事部门一般在风险管理部门的配合之下负责管理员工福利计划。
(5)生产部门
在一个企业里，生产部门面临众多损失风险。【例如，由于生产设备损毁或发生故障造成停工、生产中发生工伤、产品缺陷给用户造成伤害等。风险管理人员应与生产部门人员紧密合作，识别、消除或减少这些危险因素。】
4.风险管理计划的控制
(1)制定业绩标准
①效果标准。风险管理的业绩可以用金额、百分比、损失或索赔次数来加以评价。【例如，今年企业的风险成本是销售收入的%,明年设定的标准为%。】
②作业标准。风险管理的业绩也可以用其作业来加以评价。【例如，要求一些风险管理人员至少每年对各种设施检查一次。 】
(2)把实际执行情况与业绩标准加以比较
当实际执行情况与标准发生偏离时，根据其结果来调整标准。
(3)采取纠正措施。
当某种损失增加后，调查其原因，然后采取纠正措施。
5.编制风险管理方针书
该方针书主要有以下内容：
(1)风险管理及其对企业重要性的一般说明。
(2)风险管理部门在企业组织机构中的地位。
(3)报告制度。
(4)风险管理人员的职权和职责。
(5)风险控制和风险筹资方案以及决策的规则。
(二)识别风险
风险管理人员一般要设法识别下列五种类型的潜在损失：
(1)财产的物质性损失以及额外费用支出；
(2)因财产损失而引起的收入损失和其他营业中断损失以及额外费用支出；
(3)因损害他人利益而引起的诉讼导致企业遭受的损失；
(4)因欺诈、犯罪和雇员不忠诚行为对企业造成的损失；
(5)因企业高级主管人员的死亡和丧失工作能力对企业造成的损失。
风险管理可以使用下列方法识别风险：
1.对企业财产和生产经营进行定期或经常性的实地检查，及时发现事故隐患。
2.使用内容广泛的风险分析征求意见表，收集在生产和经营第一线的人员对损失风险的意见。
3.编制生产和经营的流程图，分析每个环节中的潜在损失风险。
4.使用财务报表、以往的损失报告和统计资料来识别重大的损失风险。例如，按会计科目分析重要资产的潜在损失及其原因。
5.请保险公司、保险代理人和经纪人提供风险评估咨询服务，包括分析企业外部环境的风险因素.
(三)衡量风险(包括衡量潜在的损失频率和损失程度)
损失频率:是指一定时期内损失可能发生的次数。【比如一年内发生2次风险。】
损失程度:是指每次损失可能的规模，即损失金额的大小。【发生一次风险损失100万元。】
对损失频率的测定可以估算某一风险单位因某种损失原因受损的概率，如一幢建筑物因火灾受损的概率；可以估算几幢建筑物因火灾受损的概率。
对损失程度的衡量可分为每次事故造成的最大可能损失和每次事故造成的最大可信损失。
最大可能损失:是估计在最不利的情况下可能遭受的最大损失额。
【发生火灾时，最不利的情况下，会损失是1000万】
最大可信损失:则是估计在通常情况下可能遭受的最大损失额。
【发生火灾时，最可能的情况是损失200万】
(四)选择对付风险的方法
对付风险的方法分为两大类：
一类是风险控制的措施例如:避免风险、损失管理、转移风险；
另一类是风险补偿的筹资措施，对已发生的损失提供资金补偿，例如:保险和包括自保方式在内的自担风险。
1.避免风险
避免风险有两种方式：一种是完全拒绝承担风险，另一种是放弃原先承担的风险。
换言之，避免风险是不取得某种损失风险或消除现存的损失风险。
【例如，一个企业不在洪水区域建造工厂就可以避免洪灾损失。这种方法的适用性很有限。首先，避免风险会使企业丧失从风险中可以取得的收益。（这个地方容易发生洪灾，当地政府为了利用这块土地获得收益，会把这块土地的出租价格定的很低例如1年的租金是10万，比起不容易发生洪灾的土地1年30万的租金要少得多）。
其次，避免一切责任风险的唯一办法是取消责任。避免某一种风险可能会产生另一种风险，某企业以铁路运输代替航空运输就是一例，虽然消除了航空运输过程中的风险，但是会产生铁路运输风险，例如偷盗，货损，发霉，延误交货期等等】。
2.损失管理
防损计划：减少损失发生频率，或消除损失发生的可能性。
【例如，建造防火建筑物、质量管理、驾驶技术考核、颁布安全条例、提供劳动保护用品、检查通风设备、产品设计改进等均是减少损失频率的措施。】
减损计划：可再分为尽可能减轻损失后果计划和损后救助计划。两者均设法控制和减轻损失程度。
【例如，轮换使用机器设备、限制车速、安装自动喷水灭火系统和防盗警报系统、对工伤者及早治疗、 建立内部会计监督、限制保险柜内的现金数量等均是减轻损失程度的措施。】
3.非保险方式的转移风险
在风险管理中，较为普遍使用的非保险方式转移风险的方式有合同、租赁和转移责任条款。
【例如，一家公司在与某建筑承包商签订新建厂房的合同中可以规定，建筑承包商对完工前厂房的任何损失负赔偿责任。再如，计算机的租赁合同可以规定租赁公司对计算机的维修、保养、损坏负责。又如，一个出版商在出版合同中可加入转移责任条款，规定作者对剽窃行为自负法律责任。】
4.自担风险
自担风险是指企业使用自有资金或借入资金补偿灾害事故损失。
自担风险分为被动的和主动的，即无意识、无计划和有意识、有计划的。
被动的当风险管理人员没有觉察到所面临的风险；或者觉察到风险的存在，但没有作出对付风险的决策时，这样的自担风险是被动的。
主动的当风险管理人员觉察到风险存在，并相应采取了对付风险的办法时，这种自担风险是主动的。
自担风险的方法主要适用于下列情况：
(1)在没有其他对付损失风险的方法的情况下，自担风险是最后一种办法。
【例如，企业因战争造成的财产损失可归入自担风险。】
(2)在最大可信损失并不严重的情况下，也能使用自担风险的方法。
【例如，一家大企业拥有一支庞大的车队，如果汽车停放在多个场所，不太可能同时受损，企业对车损险可以采取自保方式。】
(3)在损失能被较精确地预测的情况下，自担风险也是适当的方法。
【例如，工伤事故就属于这类可预测的损失风险。】
下列因素有利于企业自担风险：
(1)自担风险的管理费用比保险公司的附加费用低
(2)预期的损失比保险人估计的数字低；
(3)最大可能损失(最不利情况下)比最大可信损失(通常情况下)低，企业的财力在短期内能够承受；
(4)保险费的支付和损失赔偿在相当长时期内延续，导致机会成本大量增加，并且企业有着高收益的投资机会；
(5)企业内部具有自保和损失管理的优势。
5.保险
保险是一种转移风险的办法，它把风险转移给保险人。
【保险也是一种分摊风险和意外损失的方法，一旦发生意外损失，保险人就补偿被保险人的损失，这实际上是把少数人遭受的损失分摊给同险种的所有投保人。由于少数投保人遭受的损失为同险种的所有投保人所分担，所有投保人的平均损失就代替了个别投保人的实际损失。保险人一般承保纯粹风险。
可保的风险要满足下列五个条件：
(1)大量同质的风险存在。据此，保险人能比较精确地预测损失的平均频率和程度。
(2)损失必须是意外的。相反的情况如果故意制造的损失能得到赔偿，则道德的危险因素会明显增加，保险费就会相应提高。
(3)损失必须是确定的或可以测定的。具体地说，损失的原因、时间、地点和金额具有确定性。例如，死亡就具有这种确定性。
(4)保险对象的大多数不能在同时遭受损失。如果保险对象的大多数在同时遭受损失，保险分摊损失的职能就会丧失。但实际情况并不尽如人意，洪水、飓风、地震等自然灾害经常造成巨灾损失。保险公司可采用两种方法来对付这种损失：一是再保险（再保险（reinsurance）也称分保，是保险人在原保险合同的基础上，通过签订分保合同，将其所承保的部分风险和责任向其他保险人进行再次保险的行为。）；二是把保险业务分散在广大地域，从而避免风险的集中。
(5)保险费必须合理，被保险人在经济上能承担得起。唯有保险费经济、合理，保险公司才能拓展其业务。
企业保险计划主要分为以下四个方面：
(1)选择保险的范围
企业的保险需要可根据轻重缓急选择保险范围。
风险管理人员还要决定是否使用免赔额及其大小。免赔额可以消除小额索赔及其理赔费用，从而降低保险费。
(2)选择保险人。风险管理人员必须选择一家或数家保险公司。
有几项重要因素必须考虑，
·保险公司的财务实力、
·所提供的风险管理服务，
·保险的费用。
保险公司的财务实力由下列因素决定：
·投保人盈余的大小
·承保和投资的结果
·未偿债务的准备金
·保险种类和管理质量。
·保险公司提供的风险管理服务包括
·协助识别风险、
·损失管理和理算。
(3)保险合同条件谈判
如果使用印制好的保险单、批单和附属保险单，风险管理人员与保险公司必须对这些文件达成一致意见，以此作为合同的基础。
如果使用特约保险单，合同条款的语言和文义必须清楚。如果投保人是大企业，企业可与保险公司就保险费和条款进行谈判；即使保险费不可商谈，风险管理人员也应该设法使本企业纳入一个低费率的承保类别。
(4)定期检查保险计划
风险管理人员必须检查索赔是否及时得到赔偿，评估保险公司损失管理服务的质量，以便决定是否还要继续购买这家公司的保险。
(5)贯彻和执行风险管理的决策
在贯彻和执行风险管理的决策这一阶段，风险管理人对付风险和对待管理方面的的职权是不一样的。
风险管理人员一般对所选择的对付风险方法有直线职权即作为主管可以直接命令，而对管理方面只有参谋职权，即作为参谋提供咨询。
【例如，一旦对某一损失风险作出使用保险方法的决策，风险管理人员就可以去选择保险人，设定适当的保险责任限额和免赔额，以及就投保事项与保险人商谈。又如，一旦选择自留风险的方法，风险管理人员则需要确定是否使用专用基金方法。如果确定使用专用基金方法，则要制定专用基金积累的管理程序。再如，如果选择防损方法，风险管理人员则要制定防损计划，并贯彻和执行这一计划。以上这些事务的处理一般都属于风险管理部门的直线职权范围之内，但风险管理人员应该向其他部门的经理说明这些决策措施，以便取得他们的合作。至于管理方面，风险管理人员只有建议权。】
(6)检查和评价
在风险管理的决策贯彻和执行之后，就必须对其贯彻和执行情况进行检查和评价。理由有两点：其一，是风险管理的过程是动态的，风险是在不断变化的，新的风险会产生，原有的风险会消失，上一年度对付风险的方法也许不适用下一年度.其二，是有时作出的风险管理的决策是错误的，这需要通过检查和评价来发现，然后加以纠正。
对风险管理工作的业绩的检查和评价有两种标准:
一是效果标准。【例如，意外事故损失的频率和程度的下降，责任事故损失降低，风险管理部门经营管理费用减少，责任保险费率降低，因提高企业自担风险水平而减少财产保险费用，这些都是效果标准。】
二是作业标准。它注重对风险管理部门工作的质量和数量的考核。
【例如，规定设备保养人员每年检查的次数和维修的台数。】
单纯使用效果标准来检查和评价风险管理工作会有不足之处，因为意外事故损失发生具有随机性。同样，单纯使用作业标准来检查和评价风险管理工作也有缺陷，因为它没有把风险管理工作对企业的经济贡献或影响联系起来。因此，对风险管理工作业绩的检查和评价应该综合使用这两种标准。
工程风险概述
工程风险的分类：
1、业主的风险
什么是业主：业主是指物业的所有权人。业主可以是自然人、法人和其它组织，可以是本国公民或组织，也可以是外国公民或组织。
房屋租赁人不是业主。
业主强调的是建筑物的所有权，即谁拥有这个建筑物，业主可以发生变化，例如，在房地产开发过程中，房子没卖出去的时候，其业主是房地产公司，房子卖出后业主转移到购房者。
开发商与业主：
开发商是土地的开发者并且也是该土地上建筑物、构筑物的投资者；业主是拥有该土地的所有权的所有者,在开发商没有将所开发出来的建筑物、构筑物的所有权转让给他人时,开发商也可以称为业主。当建筑物所有权转让之后，谁拥有所有权，谁是业主。
甲方是否指的开发商?
通常在建筑行业中听到甲方乙方,不知到底指的是哪一方?
对于住宅建设工程而言，甲方就是指开发商，乙方就是承包商，也就是说的施工单位。
对于工业建筑而言，甲方就是厂方或者叫业主方，乙方也是指承包商或者叫施工单位。
开发商与建筑商有什么联系与区别
1、开发商是建设单位，建筑商是施工单位；
建设单位是相对于施工单位来讲的，谁要建这个建筑物，谁就是建设单位。
甲方是源于合同签订中的甲乙双方的，在建筑施工过程中，一般甲方默认指的是建设单位。
2、房地产开发属于第三产业，建筑业属于第二产业；
3、开发商是建筑产品的投资者，建筑商是建筑产品的建造者；
4、开发商是甲方，建筑商是乙方，是为甲方“打工”的。
5、开发商负责一个房地产项目的全过程，包括项目立项、销售，而建筑商只负责盖房。
简单的来说开发商是投资建造项目的(是投资方) ；建筑商是承建项目的(是建设施工方)
例如：在住宅建设工程中，开发商（建设单位）是甲方，甲方是请建筑公司（施工单位）来盖房子的公司，开发商（甲方）也就是卖房子的公司。
建筑公司（施工单位）是动手盖房子的公司。
业主是房屋的所有者，当房子没有卖出去之前，开发商（甲方）就是业主。当房子卖出去之后，就是买了房子的人也就是业主从甲方那里买房子的人是业主。
我们分别看一下业主会遇到的认为风险、经济风险、自然风险、特殊风险。
（一）政治风险：
1、政局不稳：
有些国家经常会发生政变，实行戒严，要求解散政府，重新选举。例如，泰国是国际承包市场比较发达的国家，同时也是政治问题比较突出国家，其政府更换及军事政变的频率之高也令人惊异，直接影响到承包市场正常的工作秩序。政府更换随之带来的影响就是上一任政府的项目被暂停或取消，项目的前期投入以及应收工程款无法收回，承包商蒙受损失。
最明显2013年10月17日总理在出访泰国期间，中泰双方签署的谅解备忘录中明确透露，中国将用高铁换取泰国的大米和橡胶。
中国打算在泰国修高铁网络，一些海上航运就可以绕开马六甲海峡。紧接着泰国爆发了“黄衫军” 反政府示威活动，导致总理英拉下台，中国的高铁换大米项目随之也流产。
2010年3月，数万名来自农村的“红衫军”成员汇集首都曼谷，举行“血溅曼谷大游行”，要求泰国他信总理立即下台，重新举行全国大选。
又如2010年2月发生在尼日尔的军事政变，总统被扣押，全国实行宵禁，中止宪法，解散机构。这使得在尼日尔的各种资源型项目被迫暂停。
2011年2月的利比亚事件，从动乱发展到内战，再到多国的军事打击，使得各国在利比亚投资的项目纷纷搁浅，中交集团也参与该项目。
2、政治风险----政策多变
有些国家经常会出台一些新的法律法规，如对劳动力的限制、各种税收的增加等。利比亚是非洲政策多变最为典型的一个国家。2009年6月利比亚出台新政策：外国人每人每年应缴纳500第纳尔年税；2009年7月要求对利比亚所有财政资金项目全部执行信用证支付，信用证%的费用由承包商承担；2009年9月又出台：外国公司需聘用利比亚人做CEO等等。所有政策法令的变化都会影响到国外承包单位在当地的经营工作，此外，由于按照利比亚政府的惯例，上述变化不会对承包商进行补偿，因此也会对项目成本产生巨大影响。
3、政治风险-----主权债务。
2009年11月迪拜传出一个震惊全世界的消息：迪拜世界对外宣布延迟6个月偿还债务，而迪拜政府随即宣布对此不承担责任。经济条件一度优越的阿联酋也深深陷入了这场新的债务危机。迪拜世界是迪拜政府控股公司，是迪拜政府在全球投资的旗手，迪拜世界的这一危机，使得其旗下的众多项目都蒙上资金链断裂的阴影，而在阿联酋有大量承包业务的中国公司也都或多或少地受到牵连。
4、政治风险-----战争内乱。
这个风险毋庸多言，一个国家的政治局势除了受到本国内部各种势力的影响之外，邻国的以及区域的各种影响也不容忽视。因此对于进入像伊拉克、叙利亚等政局不稳定国家的建筑市场应该慎之又慎。
叙利亚内战
5、政治风险-----国有化。
指一个主权国家依据其本国法律将原属于外国直接投资者所有的财产的全部或部分采取征用或类似的措施,使其转移到本国政府手中的强制性行为，这是一个跨国公司对外直接投资面临的主要风险之一。项目一旦被国有化，项目投资方以及承包方都会受到项目变更、暂停或取消的影响而受到损失，应警惕外资项目被国有化的风险，这是承包单位容易忽视的地方。
《双边投资协定》是国家之间签订的保护海外投资者利益的双边条约，投资者和承包商在实施项目前都应该查阅一下签订国家的名单。
（二）社会风险：
1、社会安全、恐怖活动：
巴基斯坦的多次针对外国人的爆炸活动使巴基斯坦的安全评级越来越低；阿尔及利亚频繁的恐怖活动也已经危及到中方公司员工的人身安全。
2013年12月中国铁建国际集团近日正式签署阿尔及利亚贝佳亚至哈尼夫连接线高速公路项目总承包合同，合同金额13亿美元。
（二）社会风险：
2、宗教信仰、风俗习惯：
尤其是信奉伊斯兰教派的国家，项目实施时应当充分尊重当地人的宗教信仰和风俗习惯，以免引起不必要的误解和纠纷。
如伊斯兰国家实行禁酒；妇女蒙戴面纱（外国人也一样），每天祷告五次；禁忌食用猪肉。在斋月里，日出之后和日落之前不允许吃喝。
忌讳用左手向客人传递食物。用左手洗澡，认为左手不干净，用左手拿食品是不礼貌的。宴会上不饮酒，以果汁代酒。
最明显要合理安排当地教徒的祈祷时间和生产作业时间不能相互冲突。
（二）社会风险：
3、社会风气：
有些国家社会风气不好，腐败严重，各个部门、机构和关口都公开卡要。位于伦敦的“透明国际组织”为各个国家腐败评级，尼日利亚、赤道几内亚、安哥拉等几个非洲国家的国际承包市场都比较发达，但腐败也最为严重。
（三）自然风险：
1、地理环境：
项目所在地的地理位置，可能在平整的场地上，也可能在杂草丛生的荒地上，还可能在热带雨林中，或在四周环海的孤岛中，与国内三通一平的项目截然不同，【三通一平是指基本建设项目开工的前提条件，具体指：水通、电通、路通和场地平整。水通（专指给水）；电通（指施工用电接到施工现场具备施工条件）；路通（指场外道路已铺到施工现场周围入口处，满足车辆出入条件）；场地平整（指拟建建筑物及条件现场基本平整，无需机械平整，人工简单平整即可进入施工的状态），简称三通一平。】
在国外为了实施项目可能要先伐树、先清淤、先修路、先架桥、甚至先修码头的情况也时有发生。因此在决定干一个项目前必须先进行现场考察，如果是道路工程，现场考察就必须是沿道路全线，只有充分的考察才能尽可能避免存在的风险。
（三）自然风险：
2、气候条件：
不同的国家地区气候条件有着显著差异，例如在俄罗斯、蒙古等国家冬季严寒，一年中大概有半年时间很难施工；而在中东、非洲国家由于非常炎热，需要在混凝土里加冰降温；地处中非热带雨林带上的刚果全年有三分之二的时间在下雨；而在拉丁美洲岛国巴哈马施工必须要有防飓风措施等。因此不同的气候条件也要求我们有不同的应对措施
（三）自然风险：
3、地质风险：
地质风险是必须高度关注的风险。有的项目是软土地基，基层为流动的淤泥层，处理不好会造成整个项目的沉降；有的项目地下有溶洞或大的裂隙，而如果溶洞或裂隙又与海相邻，则降水和地基处理都会产生较大困难；有的项目地下岩石为六类以上岩层，【土的工程分类在建筑施工中，按照开挖的难易程度，土可分为八类：一 类土（松软土）、二类土（普通土）、三类土（坚土）、四类土（砂砾坚土）、五类土（软石）、六类土（次坚石）、七类土（坚石）、八类土（特坚石）。】
这种项目最好不要采用开挖方案，费时费力。地基处理是承包工程中对工期和成本影响较大的一步，很多严重拖期和成本超支的项目都是没有充分预见到地质风险。
（三）自然风险：
4、水源电源
国内项目不用考虑水源电源，而对于国际工程则必须格外关注。一些国家使用的电压和频率与国内不同，因此，国内的施工机械使用就必须先转换电压和频率。此外，许多国家项目所在地不通市政水电，或者市政水电非常不稳定，经常停水停电。那么我们就必须考虑自备发电机供电。水源可采用打井取水，如果打井取水是咸水则需配备水车到指定地点拉水，中东地区水比油贵也因此而来 。
（四）技术风险：
1、工程规范
我们国家采用的是国标（GB），其他国家除了自己国家的规范外，有的使用美标（ASTM），有的使用英标（BS），有的是欧标（ES）。甚至有的规定同时采用上述两种以上的规范，当出现歧义的时候以更高更严的标准执行。因此，熟悉国际通用的工程规范，了解上述不同规范标准之间的差异，是我们做国际工程承包前应认真学习的功课。
（四）技术风险：
2、技术规范
项目业主一般会针对不同的项目提供专门的技术规范，技术规范中除了会引用项目所使用的规范编号外，还会对具体的施工工艺、材料要求以及验收标准等进行更加详细的规定，这本技术规范必须严格遵守。
（四）技术风险：
3、惯例做法
当地的惯例做法也不容忽视。例如，我们国家常用的换土的地基处理方法，【.换土垫层法
当建筑物基础下的持力层比较软弱，不能满足上部荷载对地基的要求时，常采用换土垫层法来处理软弱地基。换土垫层法是先将基础底面以下一定范围内的软弱土层挖去，然后回填强度较高、压缩性较低，并且没有侵蚀性的材料，如中粗砂、碎石或卵石、灰土、素土、石屑、矿渣等，再分层夯实后作为地基的持力层。换土垫层按其回填的材料可分为灰土垫层、砂垫层、碎（砂）石垫层等。】
在某些非洲国家却得不到认可；国外普遍流行的空心砌块做楼板的施工方法在国内也很少见。在国外往墙上甩砂浆的抹灰方法，还是当地工人比较拿手；在国外用麻绳吊顶的法国传统工艺还在使用，而这在我们看来简直效率低下得无法理解。
（四）技术风险：
4、材料标准
中国的材料物美价廉，已得到全世界的认可，但材料标准却成为材料推广的一个无形障碍。在美国永久工程上使用的材料应满足美标，在英国应满足欧标。事实上，我国大量材料的各项指标已经能够满足美标和欧标的要求，只是缺少一份美标和欧标的认证证书，而国内的这种经认可的认证机构却非常有限。同时，发达国家还有包括绿色标志等众多的技术壁垒，因此中国材料进入发达国家任重道远。。
（五）合约风险：
1、合同价格
如果合同价格为固定总价，无论工程所在国法律变化或是主要材料价格波动，合同价格是不可以调整的。或者是合同计价货币存在严重的汇率风险；或者合同货币为当地币，且工程所在国家有严格的外汇管制，这些合同条款都需要格外警惕。如果合同货币不是自由流通货币，则必须平衡当地币和外汇的使用，当地币可以支付当地的花销，而外汇可以用于项目之外的材料设备的采购以及中国劳动力工资的支付等。
2009年11月广西交通科研院中标工期为年的越南岘港龙桥施工监理项目，原人民币兑越南盾为1:2500，可由于2010-2011年越南通货膨胀和人民币升值影响，每年越币贬值为20%，到2012年人民币兑越盾为1:3400，造成该项目人民币收益损失在30%以上，原预计的600多万监理费直接缩水约200多万元。同样也是广西科研院在2010年5月签订的越南球也—宁平高速公路管理监控标段也是因为汇率的变化，损失了3000多万元。所以在选择境外工程承包合同结算货币时，应尽量选择对我方有利的结算货币，若较为稳定的美元、欧元等。
（五）合约风险：
2、履约担保
如果合同规定提供的现金担保或者银行履约保函超过10%；或者履约保函没有明确的失效日期:如：合同段履约担保失效期为发包人签发交工验收证书之日为止，没有明确的截止期限。 合同段履约担保失效期为发包人签发交工验收证书之日为止，但最迟不超过2017年3月1日。或者保函中有可转让条款，风险比较大。因为一般保函均为无条件见索即付的保函，如果遇到极端的被恶意没收保函的情况，只有通过争端解决办法，往往耗时费力，所以对于保函条款应予以慎重。
（五）合约风险：
3、付款条件
国际工程的风险较大，出现纠纷后需要通过国际仲裁或诉讼解决，耗时费力。因此除考虑企业自身资金实力外，还要认真评估业主资信，业主是否提供付款担保，承包商是否能按时收回工程款等。
4、合同工期
工期是国际工程承包中的关键性条款，在关于工期条款审查应注意：如有的合同规定了项目的交工日期，承包商没有任何理由申请延期的；或者合同对承包商的误期罚款没有上限；或者工期拖延承包商需赔偿业主间接损失；或业主有权无限期延长缺陷期等。
（五）合约风险：
5、业主权益
业主权益一般也会构成承包商的责任，因此必须重点关注。如合同内业主可以单方终止合同且不对承包商赔偿的；或业主可不经承包商同意而转让合同；或者业主不对提供给承包商的各项数据、资料负责；或者要求承包商对现场不可预见的物理条件承担全部责任；或者免除自己在提供主线用地或地上管线拆迁延误方面的责任；剥夺承包商正常的索赔权利的等等。这些条款都是属于风险较大的条款。
（五）合约风险：
6、不可抗力
中国的法律明确规定不可抗力的定义及免责条款。而英国法律对不可抗力没有明确的定义，因此我们要认真阅读合同文件中不可抗力的条款，详细列举可能发生的不可抗力事件，以免发生争议。
以上只是列举出一些需重点关注的合同风险，事实上合同文件的每一条都可能蕴含大大小小的风险，因此对合同要反复阅读，认真分析。
（六）文化风险：
文化风险主要是指不同文化背景和文化环境下的人群存在不同的思维方式和行为方式，不同的观念和思维方式会产生企业间的文化冲突，从而引发矛盾和双方的不信任，最终导致项目的失败。中国人、美国人、英国人、阿拉伯人等对项目管理的理解和要求，工作程序、组织架构、文件报批等要求可能不一样，因此只有靠承包商努力去适应，所以说希望业主或咨询公司适应承包商几乎是不可能的。
（七）其他风险：
人为带来的风险也必须提前准备，如主业的诚信度，这是成功合作的前提。咨询公司也是关键一方，他们是否公正，是否容易合作以及能否听取合理化建议，能否随时应变，还是刻薄古板，毫不变通，他们是否只是关心工作程序和报批文件，而从不考虑是否会延误项目工期和进度。与项目参与各方之间建立良好的合作关系，协调好各方的利益，是避免这些人为风险的有效手段。
风险这么多，是不是国际工程都不值得做呢？高风险也可能伴随着高回报，作为承包单位我们应该是先做好准备。其实国际工程的风险从开拓市场和参与竞标就开始了。
（一）首先，我们可能由于对市场、项目、业主等的不了解，而在市场定位、目标选择、标价准备、对手分析、定价策略中产生各种失误。我们通常所期盼的通过项目中标后的运作，以及索赔等国内常用手段来挽救损失在国际工程中是不现实的。国际工程的合同履行意识是非常强的。
（二）其次，在项目中标后仍需关注细节：
这个市场是否是我们的战略市场？？
业主是否值得信赖？？
现场数据是否真实可靠？工程量计算是否准确无误？
施工组织设计是否实际有效？各种资源价格是否真实？组织是否流畅？是否会出现大幅度的涨价和通货膨胀？
项目资金能否周转？项目成本是否会超支？项目可能盈利或者亏损的工点在哪里？
项目取得最终的竣工证书后，仍然不能懈怠，因为有的国家法律规定，承包商应承担项目的十年的保修责任。如果承包商没有找到合适的保险公司投保，则必须自行承担该责任而没有任何补偿。
（一）是承包服务的内容和方式处于低水平
中国入选全球最大225家国际承包商的数量从9家上升至54家（2008年），但服务内容和方式没有发生质的变化，多年在服务低端徘徊。
（二）是高端市场没有突破
被誉为国际工程界“晴雨表”的《美国工程新闻记录》（ENR）杂志统计【ENR（Engineering News-Record）中文为《工程新闻记录》，创刊于1876年】
中国主要集中在亚洲、非洲、南美洲、以及中东国家。
（三）是缺少领袖型企业
2011年，全球225家最大国际承包商排名第一的德国霍克蒂夫（Hochtief AG）营业额为亿美元，中国规模最大的入选ENR的中交股份的营业额仅为亿美元。
2010年，全球排名前10位的承包商营业额为1302亿美元；而排名前10位的中国公司营业额为360亿美元。
2010年，全球排名前10位的承包商营业额比重占%；而排名前10位的中国公司营业额比重仅为%。
2014年ENR数据如下：
我国62家内地企业入选2014年度ENR全球最大250家国际承包商
一、2014年度全球最大250家国际承包商经营业绩的总体情况：
（一）入选企业总体情况：
根据今年的排名统计，250家最大国际承包商共完成海外营业额5440亿美元。西班牙GRUPO ACS公司继续排名首位，其海外营业额为亿美元，阿联酋NPCC公司排名第250位，海外营业额亿美元。250家承包商中，从入选企 业数量来看，中国入选企业62家、欧洲58家、土耳其42家、美国31家、日本14家、韩国13家。从经营业绩来看，欧洲企业共完成海外营业额 亿美元，比去年增长%，中国企业共完成亿美元、美国企业完成亿美元、韩国企业完成亿美元。
（二）主要地区市场情况：
从地区市场看，海外业绩主要来自亚太（亿美元）、欧洲（亿美元）和中东（亿美元）市场，分别占%、 %和%的份额，排名顺序与去年一致。从占比增幅来看，加拿大地区（342亿美元）和中南非洲（亿美元）占比增长居前，分别增长 了%。入选的250家企业在中东和北非地区的业务出现萎缩，占比较去年分别下降了%和%。
（三）专业领域情况：
从专业领域分布看，250家最大国际承包商在交通运输（1369亿美元）、石油化工（亿美元）和房屋建筑（亿美元）三 个领域的营业额仍居专业排名前三位，分别占%、%和%的份额，排名顺序与去年一致。从占比变化来看，其他领域（亿美 元）占比增幅最大，比去年同期增长了%。
（二）我国企业整体排名基本保持稳定，部分企业业务增长迅速。入选企业中有29家排名提升，3家企业排名与去年持平， 中国万宝、沈阳远大、安徽外经、中国电子、中国有色、北京城建等11家企业重回榜单或首次入选。中国交通建设股份有限公司连续六年排名中国企业首位；中国 石油天然气管道局今年排名第63位，比去年（98位）提高了35位，名次提升最快。
（四）是融资能力不足，对保函、政府信贷、商业信贷等金融工具的使用和风险控制不熟练。
（五）是复合型人才缺乏，精通国际工程承包的专业技术或英语技术人员、商务合同人员、高层次管理人员严重制约企业承包范围的扩展。
（一）沙特轻轨EPC+O&M项目失利案例分析 中国铁建股份有限公司（下称中国铁建）210年10月25日发布公告称，由于承包的沙特麦加萨法至穆戈达莎轻轨项目（下称沙特麦加轻轨项目），出现实际工程数量比预计工程量大幅增加等原因，预计将发生人民币亿元的巨额亏损。
（一）沙特轻轨EPC+O&M项目失利案例分析
沙特麦加轻轨项目采用EPC+O&M【1、EPC=Engineering+Purchase+Construction 项目设计、设备采购、施工，EPC总承包商要做的事情就是设计采购和组织施工。 2、O&M=Operation & Maintanence 整个工程后期的运营与维护，也叫质保期，一般都是总承包商要进行2年的质保，最后业主会给EPC承包商发放FAC (Final Acceptance Certificate) 最后接受证书，到这个时候工程已经全部结束，双方的责任和义务也将终止。
简单的来讲，就是一条龙服务，不需要业主担心，什么都由承包人承担，发包人只要按合同上的付钱就好了。】
总承包模式（即设计、采购、施工加运营、维护总承包模式），由中国铁建负责设计、采购、施工、系统（包括车辆）安装调试以及从2010年11月13日起的三年运营和维护。 中国铁建表示，项目进入大规模施工阶段后，由于实际工程数量比签约时预计工程数量大幅度增加，再加上业主对该项目的2010年运能需求较合同规定大幅提升、业主负责的地下管网和征地拆迁严重滞后、业主为增加新的功能大量指令性变更使部分已完工工程重新调整等因素影响，导致项目工作量和成本投入大幅增加，计划工期出现阶段性延误。
（一）沙特轻轨EPC+O&M项目失利案例分析
造成项目亏损的主要原因有：未针对项目要求进行询价，采用国内价格估价，没有对业主的概念设计进行深入分析，低估项目工程量，同时由于对于中东市场不够熟悉，低估了项目实施的难度。现在各种报道中提到的各种原因并不符合事实或者并不能构成索赔的原因，比如政治工程的提法并不符合事实，指定分包造成的损失无法构成索赔原因。
报价时没有慎重分析合同及规范，并依据合同和规范进行有针对性的询价，而是参照过去国内的经验进行估价。这是海外工程大量项目出现亏损的一个常见原因。
（一）沙特轻轨EPC+O&M项目失利案例分析
中东地区的工程项目，一般都是欧美一些国家的咨询公司编制合同及规范，合同中一般都会包含非常详细的技术规范，技术规范对于设备、材料的参数，施工工艺等有非常细致的要求，在合同和规范中指定厂家、品牌也是非常常见的情况，很多合同还会有指定分包。在这种情况下，如果不认真分析规范，而是想当然的认为中标后能够使用国内的材料和设备，必然会带来巨大损失
（一）沙特轻轨EPC+O&M项目失利案例分析
这是一个EPC合同，业主提供的设计还处于概念设计阶段。施工方在投标前就需要做更多的工作，需要结合设计院的力量，对概念设计作出评估，较为准确的估计总体工程量。当然，这样的工作会耗费比较长的时间和人力财力，因此很多公司在投标时间紧的情况下，这一步就会做的比较粗略，但是这也会给投标带来极大的风险。由于对中东地区的情况和海外工程的模式不熟悉，低估了实施项目的难度，从而没有充分考虑工程实施的成本。可以看出中铁建管理层对于中东地区的情况非常不熟悉，比如他们提到说当地人说话非常不守信用、当地分包效率低下、当地的分包实行比较严格的8小时工作制，不能像国内的分包那样一天24小时三班倒。
（一）沙特轻轨EPC+O&M项目失利案例分析 这类似这些情况，都是中东地区的普遍情况，在投标时是必须要考虑的，只要是在中东地区做过项目的人都是很清楚这种情况的。而沙特在中东地区是情况更特殊的，其宗教限制更加严格，当地人的办事效率也更低，比周围的阿联酋、巴林、卡塔尔等情况要更为严重。而这些涉及当地分包、供应商、工人等情况，在合同实施上都是承包商自身的风险。
（二）中海外承担波兰公路项目失利案例分析 2009年9月，中国中铁两家全资子公司中海外和中铁隧道联合上海建工集团及波兰德科玛有限公司中海外联合体，中标A2高速公路中连接波兰华沙和德国柏林最长的A、C两个标段，总里程49公里，总报价13亿波兰兹罗提(约合亿美元/亿人民币)，必须在2012年5月31日前建成通车。
2011年6月初，位于北京的中海外总公司最终决定放弃该工程，因为如果坚持做完，中海外联合体可能因此亏损亿美元(约合亿元人民币)。波兰业主则给联合体开出了亿兹罗提(约合亿美元/亿元人民币)的赔偿要求和罚单，外加三年内禁止其在波兰市场参与招标。联合体中的波兰合作伙伴德科玛公司，亦可能在业主方的强硬追索下破产。
（二）中海外承担波兰公路项目失利案例分析 失败原因：由于太急于拿下订单，中海外在没有事先仔细勘探地形及研究当地法律、经济、政治环境的情况下，就与波兰公路管理局签下总价锁死的合约，以致成本上升、工程变更及工期延误都无法从业主方获得补偿，加之管理失控、沟通不畅及联合体内部矛盾重重，最终不得不撂荒走人。和很多其他中国企业一样，中国中铁最初迷信以劳动力优势为基础的“中国打法”可以无往不利，事后又将违约责任归咎为波兰业主及竞争对手刁难陷害。波兰方面则从始至终强调“以合同为准”。
（二）中海外承担波兰公路项目失利案例分析 1、为了开拓欧洲市场低价抢标----中海外采用了标准的“中国打法”，先报低价，再通过变更将价格慢慢抬上去，一开始就打错算盘。
中海外的撒手锏是13亿兹罗提的标价，这一价格仅是波兰政府预算28亿兹罗提的46%，一时令市场震惊，近20家同业竞争对手向欧盟指控中海外联合体“低价倾销”。这份报价同样也出乎波兰公路管理局的意料。一位接近该局人士对财新《新世纪》记者透露，当时公路管理局招标负责人多次与内部工作人员开会，商讨中国人的合同是否真能履行。
波兰公路管理局最终决定将合同授予中海外联合体。“十分重要的，是当时三家中国公司向公路管理局出具了总计50亿兹罗提(约合亿美元/117亿元人民币)的总收入证明，及其在世界各地的成功经验.
（二）中海外承担波兰公路项目失利案例分析 2、不平等合约
C标段波兰语合同显示，主体合同只有寥寥四页A4纸，但至少有七份合同附件。其中，仅关于 “合同具体条件”的附件就长达37页。招标合同参考了国际工程招标通用的菲迪克(FIDIC)条款，但与菲迪克标准合同相比，中海外联合体与波兰公路管理局最终签署的合同删除了很多对承包商有利的条款。
在国际通用的FIDIC条款中，如果因原材料价格上涨造成工程成本上升，承包商有权要求业主提高工程款项；同时FIDIC条款明确指出，承包商竞标时在价格表中提出的工程数量都是暂时估计，不应被视为实际工程数量，承包商实际施工时有权根据实际工程量的增加要求业主补偿费用。FIDIC条款规定业主应在开工前向承包商支付垫款作为启动资金。但所有这些条款，在中海外的合同中都被一一删除。
（二）中海外承担波兰公路项目失利案例分析 2、不平等合约
此外波兰业主还在合同中增加了一些条款，用以限制承包商权利。比如，菲迪克条款规定，如果业主延迟支付工程款项，承包商有权终止合同，这一条款被明确删除。
桥梁钢板桩的用量增加是造成工程超支的一个重要原因。中海外在施工过程中发现很多工程量都超过项目说明书文件的规定数量，如桥梁打入桩，项目说明书规定为8000米，实际施工中达6万米；桥涵钢板桩，项目说明书中没有规定，可实际工程中所有的桥都要打；此外，软基的处理数量也大大超过预期。
造成这么大工程变更的原因是对当地地质条件缺乏了解，但由于这是一个设计施工总承包项目，后来发生的实际工程量很难被界定为工程变更”。
（二）中海外承担波兰公路项目失利案例分析 2、不平等合约
由于这些变更得不到业主方的承认和相应补偿，中方不得不垫付资金以继续施工，2010年4月陷入了资金链紧张，向波兰公路管理局提出调价，但对方表示要“按照合同来”。
3、语言也是一大障碍
中海外联合体和公路局公路管理局签署的是波兰语合同，而英文和中文版本只是简单摘要，一位知情人士透露说，“中海外甚至只是请人翻译了部分波兰语合同”，并且由于合同涉及大量法律和工程术语，当时聘请的翻译并不胜任。
4、小雨蛙，大麻烦涉及当地动物保护问题
（二）中海外承担波兰公路项目失利案例分析 4、小雨蛙，大麻烦涉及当地动物保护问题
该路段沿途一共生存七种珍稀两栖动物，包括雨蛙。设计的波兰多罗咨询公司派了一位女士来到中海外办公室，给员工上了两小时培训课，要求员工马上用手把珍稀蛙类搬到安全地带，因为两周后当地将降温，可能会结冰，到时这些蛙就要冬眠了。这令中海外措手不及，为此停工两周，全力以赴“搬运”蛙类。
多罗公司还要求中海外在高速公路通过区域为蛙类和其他大中型动物建设专门的通道，避免动物在高速公路上通行时被行驶的车辆碾死。C标段合同报价单显示，桥梁方面的动物通道成本并没有明确预算。
（二）中海外承担波兰公路项目失利案例分析 5、难以善后
若要按期完成工程，A、C两标段总共需投入资金亿美元，预计收回合同款亿美元，相比于亿美元的合同总价，整个项目将亏损亿美元。
在合同的争议部分，菲迪克合同文本中关于仲裁纠纷处理的条款全部被删除，代之以“所有纠纷由波兰法院审理，不能仲裁”。这使中海外联合体失去了在国际商业仲裁法庭争取利益的机会。
工程建设纠纷因涉及很多专业技术，法官听不懂，一般都是先走国际仲裁程序，法官再据此判定。
合同终止后，中海外在波兰的账户已经被冻结，国内转账至波兰变得非常困难。中海外联合体已经在波兰当地变卖资产，用以支付相应赔偿和结清分包商的欠款。“如果中海外及其联合体不主动履行赔偿义务，波兰公路管理局将在法庭上寻求赔偿。”
（二）中海外承担波兰公路项目失利案例分析 5、难以善后
关于违约金合同的规定是，如果承包方没有按照约定完工，延迟的每一天都要支付违约金。违约金的金额参考报价的附件来确定，没有上限。合同还规定，在2012年5月31日之前，承包商必须完成两个方向的路面(主路)工程量，保证路面能够通行。由于承包商的原因违约，业主无论有无遭受损失，承包商均有支付违约金的义务。
波兰公路管理局追索赔偿的态度相当强硬，已向于2009年出具资金担保证明的中国银行和中国进出口银行发出律师函并已收到两家银行的确认函。
在该事件后，广西柳工机械股份有限公司收购波兰建筑设备商的交易受此影响被暂停。甚至波兰总理图斯克也因此在秋季选举中遭到反对党的攻击。中海外事件也引起了中国高层领导的关注，要求妥善解决中海外及其联合体因高速公路建造而起的各种风波，并予以反思。
国际咨询工程师联合会
国 际咨询工程师联合会（Fédération lnternationale Des lngénieurs Conseils，法文缩写FIDIC）,中文音译为“菲迪克”；其英文名称是International Federation of Consulting Engineers；指国际咨询工程师联合会这一独立的国际组织；于1913年由欧洲5国独立的咨询工程师协会在比利时根特成立。习惯上有时也指FIDIC条款或FIDIC方法。
国际咨询工程师联合会网站:
FIDIC的机构
FIDIC是国际上最有权威的被世界银行认可的咨询工程师组织，目前有50多个成员国，分属于四个地区性组织，即ASPAC—亚洲及太平洋地区成员协会，CEDIC—欧共体成员协会,CAMA—非洲成员协会集团,RINORD—北欧成员协会集团。
FIDIC总部现设在瑞士洛桑、主要职能机构有：执行委员会(TEC)、土木工程合同委员会(CECC)、业主与咨询工程师关系委员会(CCRC)、职业责任委员会(PLC)和秘书处。
FIDIC的出版物
1、土木工程施工合同条件，(通常称为FIDIC条件)
1957年，国际咨询工程师联合会首次出版了标准的土木工程施工合同条件，在此之前还没有专门编制的适用于国际工程的合同条件。
1）第一版以当时正在英国使用的土木工程师学会的《土木建筑工程一般合同条件》为蓝本。由于该标准合同的封面为红色，很快以“红皮书”而闻名世界。
2）第2版于1963年发行，只是在第一版的基础上增加了用于疏竣和填筑合同的第三部分，并没有改变第1版中所包含的条件。
3）第3版于1977年出版。对第2版作了全面修改。得到欧洲建筑业国际联合会、亚洲及西太平洋承包商协会国际联合会、美洲国家建筑业联合会、美国普通承包商联合会、国际疏浚公司协会的共同认可。经世界银行推荐将FIDIC条件第三版纳入了世界银行与美洲开发银行共同编制的《工程采购招标文件样本》。可见， FIDIC条件第三版己获得国际上的广泛认可和推荐。
4）第4版于1987年出版，1988年作了订正。此次修订FIDIC比以往修订时更多地与世界银行进行了协商。同时，还与在监督第3版的使用方面颇有经验的阿拉伯联合基金会的代表们广泛的接触。
第4版在第三版的基础上经协商作了较多的修改。在第4版修订中，还同意承包商代表在起草过程中的咨询地位，但最后定稿仍由FIDIC全权负责。各方对有机会充分协商，深感：获益非浅，但这些协商并不意味着对第4版的全部认可。
2、土木工程施工合同条件的注释
1977年，FIDIC出版了针对《土木工程施工(国际通用)合同条件》第三版的解释性文件，即《土木工程合同文件注释》。
1989年，FIDIC出版了针对《土木工程施工合同条件》1987年9月出版、1988年订正的第4版的注释，即《土木工程施工合同条件应用指南》。
以上两本书是指导性的资料，书中的注释有助于理解《条件》而不是对《条件》作出权威性的法定的解释。
3、业主与咨询工程师的服务合同
1979年，FIDIC业主与咨询工程师委员会编制了《设计和施工监督协议书国际范本及通用规则》，即“1GRA I979 D&s”；“IGRA1979 P1”；
1980年又出版了“业主与咨询工程师项目管理协议书国际范本及通用规则”，即“1GRA 1980 PM”。
1990年，FIDIC在以上三种文件的基础上编制了《业主／咨询工程师标准服务协议书》以代替上述文件，可用于投资前研究、可行性研究、设计及施工管理、项目管理，这种协议书及合同条件同样适用于国内协议。该书简称“白皮书”。
FIDIC还将出版《咨询协议书文件注释》，对协议书条款和附件A及C(“服务范围”及“支付”)作出解释。
4、电气和机械工程合同条件
FIDIC电气机械合同委员会曾编制和修订了《电气和机械工程合同条件》，1987年编制了第三版，1988年订正发行。
该书简称“黄皮书”，主要用于电气及机械工程(包括现场安装)的合同，也分为通用条件和专用条件两部分。
5、招标程序
国际咨询工程师联合会(FIDIC)还编制了《土木工程合同招标评标程序》一书，以指导工程项目的招标工作。
6、其他出版物
如《咨询工程师在项目中的作用》、《为工程服务的独立咨询工程师使用指南》、《根据能力进行选择》等。参阅这些出版物，也是有帮助的。
《土木工程施工合同条件》第3版与第4版的主要区别
由于许多项目仍在使用FIDIC条款第3版，许多参考资料也以第3版为依据，同时第4版也已经开始使用，因此很有必要对两种版本的主要区别作一些分析，以免引起误解。
至于应该选用哪一种版本，完全由业主决定，业主也可以选择FIDIC合同条款以外的任何种类的标准合同。
FIDIC的土木工程合同委员会(CECC)负责编制并监督FIDIC合同第3版的执行情况，1983年CECC向执行委员会反映了许多业主的批评意见，以及执行中的问题，于是执行委员会决定由CECC编制第4版，修订原则如下：
只有在必须改动的地方才改动；
保持工程师的基本作用；
特别要注意一些具体问题如：保函和保证书、风险分配、保险、索赔程序、证书、付款及争端解决程序；
尽量使用现代语言、以便负责现场条件管理的人员更容易理解；
实践经验要得到反映；
尽力使合同各方的权利和义务达到总体平衡；
所规定的程序更为详尽，做法更为具体。
以下是两种版本之间的主要差别：
第二部分(专用条件)已从备忘录形式扩展为一整套完全展开的示范条款，单独装订成册。
以前的第三部分(疏浚和填筑工程)被编入第二部分。
一些词汇的变动，如维修养护期变为缺陷责任期、除外风险改为雇主的风险、竣工证书改为移交证书。
索赔程序单独列为一条，并作了更详细的规定。
对履约保证金的有效期的重新规定，第4版明确履约保证金在缺陷责任证书签发后14天之内退还。
取消了标题中“国际通用”字样，表明FIDIC合同条件在第二部分中稍为作些修改，即可用于国内工程项目。
关于开工时间的新规定。
第3版规定：“在接到工程师有关开工的书面命令后，承包人应在投标书附件中规定的期限内在现场开工并应加快且毫不拖延地继续施工”。而投标书附件规定的期限人般在14天至56天。究竟工程师何时发布开工令却没有说明。
第4版则规定：“承包商在接到工程师有关开工的通知后，应在合理可能的情况下尽快开工。该通知应在中标函颁发日期之后，于投标书附件中规定的期限内发出。此后承包商应迅速且毫不拖延地开始该工程施工。”这就比第3版的规定更明确更合理。
8.第4版增加了要求工程师执行合同时公正和公平，第款明确地表达了工程师的双重身份，一方面工程师作为业主的代表，要维护业主的利益，另一方面，“当由工程师作出决定时”，工程师应做出公正的处理。
9．体现合同各方互相尊重的气氛；第63条将“驱除承包商”改为“终止对承包商的雇用”。
10．调整三方利益和权力。 如第10条规定业主对履约保函的索赔，要事先通知承包商，以保护承包商。
再如第51条、44条等规定，工程师决定变更和延期之前，应与业主和承包商适当协商。
