（信息化知识）关于建设信
息化税收问题的探讨
关于建设信息化税收问题的探讨
【摘要】信息化税收已成为税收管理现代化的壹个标志,只有不断加
强税收信息化建设,才能实现现代化税收管理目标。文章从科学发展
观政治理论思想出发,基于信息化建设发展规律对当前我国税收信息
化建设存于的问题进行系统的剖析,且运用科学发展观的思想提出建
议和对策。
【关键词】信息化;信息化税收建设;以人为本;统筹兼顾
信息化税收是和现代市场经济发展相适应的,以信息技术为核心,以
深度应用和全面提高数据能力为目标,将先进管理理念和现代科学技
术融为壹体的新型税收管理体制。信息化税收和传统的税收管理体制
相比,最主要的区别于于税收管理理念的变化:即由传统的经验型税收
管理转变为基于税收数据信息分析进行税收管理的理念。可是,信息
化建设应当把科学主义和人文主义结合起来。从科学主义角度见信息
化建设,最容易见到信息技术的开发和利用;从以人为本角度见信息化
建设,则仍会发现信息文化的推动作用。既然应用信息技术是管理现
代化的标志之壹,也应当有对应的信息文化是管理现代化的标志之壹,
可是具体谈到信息化应用时,人们往往把后壹点给忘了。利用信息技
术和信息文化来加强税务部门税收征管,代表着先进生产力和先进文
化发展的要求,作为物质力量和精神力量的信息化这俩手应用,均要
硬,才谈得上全面建设。由此,笔者运用科学发展观的政治理论思想对
当前的税务工作提出粗浅的建议。
壹、信息化建设发展规律及要求
信息化是充分利用信息技术,开发利用信息资源,促进信息交流和知
识共享,提高经济增长质量,推动经济社会发展转型的历史进程。它是
我国实现现代化、建设和谐社会的发展战略及要求。从信息化发展规
律可见出:
第壹,税务系统的信息化建设从低级到高级,从单壹到丰富,从分散到
统壹,这是壹个必然的建设过程。当前税务部门信息化发展的内部不
平衡,地域间不平衡、技术指标不平衡、应用水平不平衡,相应导致的
系统林立,消息割裂等均应该是这壹过程需要解决的课题。
第二,信息化已经远远超出技术手段的范畴和含义。信息化的实质是
生命化②。信息技术是客观的和理性的,而应用于管理中就需要人性
化的东西存于。生命总是理性寓之于内,而感性行之于外的。税务信
息化近十年的建设,其发展迅猛,成效显著、影响广泛,对税务部门的
组织机构、管理制度、运行机制、干部的思想意识和管理文化均产生
了深刻的影响,提出了新的更高的要求。
第三,信息化发展到壹定阶段必然要求打破环节、层级、部门间的壁
垒,充分实现资源共享,迫使管理者必须打破传统管理模式,进行运行
机制的变革,以适应这壹先进生产力的发展要求。
第四,从税务系统信息化的发展历程来见,信息技术同征管改革和实
践联系紧密,且始终贯穿税收工作的全过程。所以,信息化税收建设达
到壹定阶段,必然走向“科技+管理”的征管现代化之路。
二、当前信息化税收建设走入误区的剖析
几年来,税务信息化被提到了相当的高度,领导重视,投资不菲,电子
税务的运行平台、网络建设初具规模,金税工程、征管信息系统的建
设也取得了较大的成绩,构建起了税收征管信息化体系。但目前信息
化税收建设过程中仍存于理论指导的偏差,致使其走入误区。
(壹)“唯信息论”的管理思想
信息化税收系统包含了纳税人和税收机关俩方面的数据库,根据税法
要求确定的管理项目、管理层次和管理机构、工作流程 3个部分。由
此可知,信息化管理且没有给税收的管理目的和管理依据带来变化,它
是由国家税法决定的。但于目前的税务工作中存于“唯信息论”的思
想。壹是税收管理由执法行为异化为纯粹的信息处理工作;二是税收
业务和信息技术之间仍存于“俩张皮”现象,甚至把税收业务寄托于
技术上而忽视了人的内因主导作用。
问题的主要原因是对信息化税收的内涵、规律和体系的构筑缺乏全面、
客观、科学的认识,应用观念基本停留于计算机模拟手工和事务处理
阶段上,管理观念对信息化税收建设只基于技术层面,而对知识创新、
人文因素及社会科学理论认识不足。于实际工作中把管理岗位人为分
成业务岗位和技术岗位,缺乏大量既懂业务又懂技术的高层次复合型
人才,从而不能有效利用各种数据开展有实效的税收经济分析、企业
纳税评估、税收监控等工作;没有重视和强调人和系统,人和技术、机
器之间的不同以及各自适宜承担的任务,而是要求人以时间、金钱为
代价去适应系统。由于信息技术的应用要求公开和资源共享,这对税
务部门的组织机构重组带来了挑战,因为过去长期形成的既得利益要
被打破,它们不愿意积极主动适应这种变革,结果是宁愿把资金花于
对技术、技术人员和设备的过度投资;只重视税务部门内部征管系统
而忽略和纳税人的关系,即优化服务质量,让纳税人足不出户就能于
网上完成壹系列纳税申报、缴款、查询、涉税事宜等活动。
(二)重数量轻质量的管理方式
由于存于上述的思想观念,于平时的税务工作中就会见重数量的完成
多寡而忽视质量的提高。例如,应用系统开发起点低,系统林立,互不
兼容,应用平台不壹,各部门各地区各自为战,自成体系,重复建设,资
源严重浪费,信息化功能交叉,信息不共享,甚至制约了多数局部系统
的发展。虽然近几年实施了信息资源整合工作,但数据共享问题仍没
得到根本解决,如数据重复报送和重复录入问题。
多年来,于税务信息化建设中,各级税务机关已经积累了大量的业务
数据,但税务部门的数据管理水平却仍不够高,所存储的数据质量不
容乐观。目前大量的业务数据仅满足于税收征管日常应用,于数据增
值利用的深度和广度上仍不够,这壹方面体当下税务基层不能充分利
用数据加强管理和优化服务;另壹方面决策者很难从海量数据中获取
有价值的信息,且通过数据分析提炼出有价值的决策信息来指导基层
工作。
信息化税收于不断发展,但随之上升的信息化税收风险仍没有被税务
部门意识到。互联网的应用、数据的大集中、税银联网和数据交换技
术等均是信息化税收风险来源,如何保障税收业务数据的完整性和安
全性且及时规避各种潜于的风险仍没有得到税务工作人员的足够的
重视,甚至没有制定和宣传关联的管理办法和制度。而我国目前税务
领域对风险管理的研究仍处于极其薄弱的情况。
(三)缺乏统筹兼顾的管理方法
因为税务部门信息化启动比较晚,于摸索中前进,所以于管理方法上
难免会顾此失彼,不能通观全局,统筹兼顾。具体表现为:
1.资源结构投入失衡
信息化建设于投资结构及发展趋向上过分强调专业化,缺乏整体系统
观,存于着重视信息化建设而轻运行时的管理、重视硬件资源的建设
而没有抓紧软件应用水平的提高、重视网络建设而轻资源的投入、重
软件统壹而轻标准统壹、重征管系统而轻纳税服务系统、重自主投入
而轻投资多元化等误区。
2.和其它部门发展不协调
具有社会系统功能的信息化税收建设,和其它部门沟通不畅,不能协
调发展。若协调部门不能很好地配合,就难以形成部门互动,使信息化
推广工作受到壹定的阻力。
从内部见,大量、有效的涉税信息因税务局外部其它部门信息的缺失,
将难以导入地税系统的数据仓库中,信息运行阻断,同时由于短缺融
法律、税收、信息为壹身的复合型人才又淡化了科技的推进作用;另
外,我国 1994年的税制改革,成立了国、地税俩套税务系统,但由于俩
套税务系统于税款的征收管理上基本是各自为政,未能构建起有效的
信息沟通机制,无法对纳税人起到应有的国地税相互监督的作用,因
而造成国家的税款流失。就外部言,信息化税收是于税务部门积极倡
导和社会各部门自觉跟进的互动中壹步壹步实现的。而目前,除金融、
电信外,企业及政府各部门的信息化建设明显滞后,这种信息占有和
运用的不对称以及参差不齐的网络办税客体对信息化税收的推进产
生了负面冲击。和其它部门沟通协调不畅的主要原因是信息源不完整,
表当下和税收监管密切关联的工商登记信息、企业编码、银行账号、
个人身份证明等技术标准受现行行业体制和部门法规的制约,既不规
范也不统壹,既难获取又无法得到利用。如税务系统和工商部门的信
息不共享,可能产生税收征管漏洞。现行各地工商部门登记的工商户
数普遍高于当地税务部门登记的纳税人数,就是税收征管漏洞的表现
之壹。税务系统和银行系统的信息未联网,纳税人的税务登记证号和
银行账号难以相应登录掌握;税务机关查询涉税案件企业的银行存款
的权利难以通过税务系统和银行系统的信息共享实现。
三、践行科学发展走出信息化税收建设误区
(壹)坚持“以人为本”的管理思想
于管理方面,和壹般的信息系统的管理不同,信息化税收建设除了注
重科学性的规律问题之外,更要注重人文性的素养问题。要大力培养
税务人员的信息素养,从社会学、管理学和情报学等多重角度来认识
信息化理论,充分认识信息的作用和价值,增强信息意识,提高信息服
务和创新能力;强化网站等信息门户的人文设计,充分利用信息技术,
公开、公正、公平地将税法贯彻、适用于全体纳税人,以及通过帮助
个性需求不同的纳税人了解和履行纳税义务,为纳税人提供最优质的
服务。
(二)向精细化、知识管理方式转变
以精细化管理为目标提高数据应用水平。针对目前强化“首问责任制”
和强调管理“精细化”的新要求,于数据应用上应以“壹户式”为主
要改革方向。构建壹户纳税人“横向”和“纵向”俩个信息库,对纳
税人的信息实行集中管理。于对信息系统的要求方面及继续满足宏观
管理的前提下,应对个别纳税人实施精细化监督管理且作为数据应用
的新目标。
以“创造税收价值”为目标,从提升管理的角度关注和挖掘信息技术
于推动业务管理方面的潜力,引入知识管理,达到社会和纳税人不断
增长的期望值,于降低成本的同时增加税收等方面的价值。抓好信息
管理制度的落实,落实数据管理规程、数据质量管理办法、数据公开
发布制度、数据信息应用管理办法的要求;形成知识管理流程,以流程
化的方式,使制度体系紧密衔接、规范运作;建立以风险识别、风险评
定和风险应对为基本环节的税收风险管理流程,把高风险的纳税人作
为管理重点。
(三)注重全面协调发展,共建和谐信息化社会
注重内部信息化和外部协调发展。于重视部门内部信息化建设的同时,
要做好和外部的交流和沟通,提高信息化税收建设的社会化程度,这
是构建和谐信息化社会的必由之路。加快纳税服务系统建设,要有计
划、有步骤地加大对纳税人的宣传和引导力度,采用网上办税、推行
防伪税控器具等方式,提高纳税人财务会计、信息应用水平和为纳税
人提供快捷、方便的优质服务。建立民众广泛参和、满足电子政务要
求、适应电子商务发展需要的开放式信息系统,且成为社会信息系统
建设的组成部分。税务部门于加强自身征管信息化建设的基础上,要
加强和其他社会经济管理部门如,公安、工商、海关、银行等部门的
信息交流,建立良好的合作关系,广泛利用第三方信息,改变过去自下
而上的手工采集和重复采集信息的方式,提高数据信息的质量。
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