（管理制度）某企业资金现
金及费用管理制度
资金、现金、费用管理
第壹条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜
绝浪费，良好运用，提高效益。
第二条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位运营业务收支结算使
用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
第三条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
第四条银行帐户印鉴的使用实行 3章分管且用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计
私章由本人各自保管，不准由 1人统壹保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第五条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应
按月和银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
第六条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，壹律凭付款
审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万元
以下的（含 10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元之上至
30万元的（含 30万元）由总会计师审批；30万元之上至 50万元的（含 50万元）由总会计
师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元之上至 100万元的（含 100万元）由总经
理审批；100万元之上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的（含 100万元）由
下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元之上至 200万元的（含 200万
元）由总会计师审批；200万元之上至 300万元的（含 300万元）由总会计师和主管副总经
理或总经理助理共同审批；300万元之上至 500万元的（含 500万元）由总经理审批；500
万元之上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的（含 10万元）由下属公司、企业
正、副经理和财务部长共同审批；10万元之上至 50万元的（含 50万元）由总会计师审批；
50万元之上至 100万元的（含 100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；
100万元之上至 200万元的（含 200万元）由总经理审批；200万元之上的由董事长审批。
属购置、维修固定资产的，3万元以下的（含 3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务
部部长共同审批；3万元之上至 10万元的（含 10万元）由总会计师审批；10万元至 100万
元的（含 100万元）由总经理审批；100万元之上的由董事长审批。属房地产开发和工业项
目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部
长可共同审批 5万美元的（含 5万美元）资金，其余：10万美元以下的（含 10万美元
）由总会计师审批；10万至 20万美元的（含 20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经
理助理共同审批；20万至 50万美元的（含 50万美元）由总经理审批；50美元之上的由董
事长审批。
同壹项目（含同壹笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。
报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师
审查。
对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，且及时向上级请求处理。
第七条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，
也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）
凡委托其他单位（人）代付款的，壹律上报总经理批准。
第八条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）5万元之上的，各单位财务
必须逐项跟踪基 1资金回笼情况，且按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到
期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。
第九条各单位库存现金不得超过 3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入
现金。
第十条壹切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。
第十壹条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元之上）支付往来或贸易现金。严禁
各单位私设小钱柜。
第十二条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。
第十三条现金日记帐必须用固定壹本帐，严禁使用俩本帐或帐外有帐。
第十四条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存壹次，保证钞帐相符。盘点表应随同
会计报表壹起上报。
第十五条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，且视金额大小按第六十四
条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票于使用前先
盖上印章。
第十六条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或
其授权人批准后方能报销付款。
第十七条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票
号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人仍须另付合同书和说明报批：
2000元以下的由下属公司、企业经理审批，2000元至 1万元的由总会计师审批，1万元之上
的由总经理审批。
第十八条业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经
理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。
公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核，1000元以下抒总会计师审批报
销，1000元之上的由总会计师签署后报总经理审批报销。
公司本部员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，2000元以下的由部会计师审批报销，
2000元之上的由总会计师签署后报总经理审批报销。
第十九条探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。
第二十条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等于福利基金列支，2000元以下由下属公司、
企业经理审批，2000元之上至 5000元的由总会计师审批，5000元之上由总经理审批。
第二十壹条各单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后
才能购置。其中，属专控商品的，仍必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品，按第
六十四条审批权限规定经批准后才能购置。
第二十二条各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高
投资效益。各单位财务必须对投资的可行性方案提出评估意见，且加强对投入产出资金的管
理。任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。
第二十三条各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师根据市
场情况审定壹个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。
第二十四条下属公司、企业生产运营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计
划财务部审查。金额 100万元以下的（含 100万元）由总会计师审批，100万元之上至 500
万元的由总经理审批，500万元之上的由董事长审批。
下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后，50万
元以下的总会计师审批，50万元之上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本
系统内的相互借款均计收本息。
第二十五条严禁下属公司、企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。
第二十六条严格资金使用审批手续。会计人员对壹切审批手续不完备的资金使用事项，均有
权且必须拒绝办理。否则按违章论处且对该资金的损失负连带赔偿责任。
第二十五条有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。
批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。
