第五章 创业目标规划
财务规划
财务规划—预算对于企业的帮助
财务规划—预算的主要内容
财务规划—预算的主要内容
财务规划—编制成本计划
财务规划—编制成本计划
30平米 7000元/月
面积及场地费用
交通便捷，周边繁华
周边环境及交通状况
市中心，人流多
选取原因
崇安寺88号
经营地址
地址选取
服装
所属行业
无锡E-Beal服装设计及销售模拟公司
模拟公司名称
财务规划—编制成本计划
棉布料10元/米 人造丝15元/米 雪纺元/米 牛仔布元/米 印花水洗绒元/米 饰品2~10元 10~20元 30~50
产品价格
便宜、质量好
选取原因
杭州
采购地点选取
布料，饰品
采购产品
采购渠道选取
财务规划—编制成本计划
财务规划—编制成本计划-固定成本的预测
财务规划—编制成本计划-固定成本的预测
财务规划—编制成本计划-变动成本的预测
财务规划—编制利润计划-制定销售价格
唐装销售价格=(1+35%)
财务规划—编制利润计划-制定销售价格
财务规划—编制利润计划-预测销售收入
财务规划—编制利润计划-税收
财务规划—编制利润计划-税收
财务规划—编制利润计划-税收
财务规划—编制利润计划-税收
财务规划—计划利润表(实例)
月销售额
销售数量（要求体现市场波动，最低标准是其它月可以不变，但个别月会受周期影响。）
平均售价
产品１
2
1月
月份项目
附表１：经营第一年损益表 单位:元
财务规划—计划利润表(实例)
附表１：经营第一年损益表 单位:元
销售提成/分成（收入3%）：
销售费用
原材料采购/进货：
减：主营业务成本
一、主营业务收入
三、净利润
减：所得税（20％）
二、营业利润
设备及家具折旧(5%)：
水、电费：
办公用品：
差旅费：
人员工资：
场地租金：
减：管理费用
收入的5％：
营业税金及附加
财务规划—编制现金流量计划
附表2 第一年度的现金流量计划 实例
合 计
其它现金收入
借贷收入
股东投入现金
应收款收入
销售收入
现金流入
月初现金
1
月份 项目
其它现金支出
借贷还款支出
差旅费
水、电费
办公用品
设备
人员工资
场地租金
销售费用
营业税金
采购/进货
现金流出
月底现金余额
现金净流量
合 计
财务规划—单一品种盈亏平衡点
销售额必须达到175000或
销售量达到350件
-------才会盈利
财务规划—单一品种盈亏平衡点
盈亏点销售量350件
财务规划—多品种盈亏平衡点
财务规划—多品种盈亏平衡点
财务规划—多品种盈亏平衡点
财务规划
— 单一品种盈亏平衡点
练习
某企业生产和销售a产品1200件，假定产销平衡。
每件销售价格600元，变动成本350元，固定成
本150000元，求：盈亏点产量及销售额。
财务规划—多品种盈亏平衡点
要求：根据左边甲、乙
两产品的数据，计算
综合盈亏平衡额
（假定固定成本23000元）
60
60
1000
2100
练习
感谢您的关注
