程序表
应付股利程序表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：GG-0
项 目：应付股利 复核人: 日期: 页次：
会计期间或截止日:JZRQ
审计程序 认定或列报 工作底稿索引
(1)核对应付股利明细账和总账余额与报表是否相符，编制应付股利导引表； 计价和分摊
(2)取得或编制应付股利明细表，复核其数字是否正确及资料来源； 计价和分摊
(3)审阅公司章程、股东大会和董事会会议纪要中有关股利的规定，了解股利分配标准和发放方式是否符合有关规定并经法定程序批准。 发生
(4)检查应付股利的发生额，是否根据股东大会或类似机构通过的利润分配方案，从税后可供分配利润中计算确定，并复核应付股利计算和会计处理的正确性。 发生、准确性
(5)检查股利支付的原始凭证的内容和金额是否正确：现金股利是否按公告规定的时间、金额予以发放结算；对无法结算及委托发放而长期未结的股利是否做出适当处理；股利宣布、结算、转账的会计处理是否正确、恰当； 发生、准确性、权利和义务
(6)检查应付股利是否已在资产负债表上充分批露；企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理，但应在附注中披露； 列报 B-600
(7)做出审计结论。
导引表
应付股利导引表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： GG
审计项目：应付股利导引表 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿索引号 项目 年初余额 年末余额
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
合计
注释：
结论： 【经审计/经审计调整】,应付股利余额可以确认。
审核表
应付股利审核表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
审计项目：应付股利审核表 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
项目 提取依据 年初余额 借方发生数 贷方发生数 年末余额 工作底稿索引号 备注
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
审计说明:
细节测试底稿（一）
应付股利细节测试底稿(一)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号:
审 计 项 目： 应付股利 复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 页次:
细节测试的目标 确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 预计误差额 总体误差额 实施测试程序 结论
&R&"黑体,常规"&10[通用底稿]
细节测试底稿（二）
应付股利细节测试底稿(二)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 核对内容 附件
1 2 3 4 5 6
核对内容说明： 审计说明：
1、原始凭证内容完整。 5、
2、原始凭证同有关文件、资料内容一致。
3、账务处理正确。
4、有授权批准。
