长期待摊费用审定表
索引号：B12-1
长期待摊费用审定表
客户： 清江公司
查验人员：李妮
日期：2007/03/03
截止日：2006/12/31
复核人员：张微
日期：2007/03/03
单位：元
内容
发生
日期
原始
发生额
摊销期限
上期末审定数
未审数核对
调整数
审定数
本期摊销额
期末余额
装修费A
2000/02
1 260 000
60月
525 000
252 000
273 000
273 000
装修费B
2000/02
5 400 000
60月
2 250 000
720 000
1 530 000
-360 000
1 170 000
管理费用
2006/12
600 000
600 000
-600 000
0
合计
2 775 000
972 000
2 403 000
-960 000
1 443 000
审计说明及调整分录：
1、装修费用B本期应摊销1 080 000元，实际只摊销720 000元。建议调整分录如下：
借：管理费用 360 000
贷：长期待摊费用 360 000
2、管理费用不能挂入长期待摊费用，应予调整。建议调整分录如下：
借：管理费用 600 000
贷：长期待摊费用 600 000
审计结论：
经调整后，余额1 443 000元可以确认。
