Modem Accounting理财与批贵;关析财|险公司总部统一集中资盒管理模式王谨飞(中国人民财产保险股份有限公司上海市分公司200010 ) [摘要]近年来，我国保险市场发展迅速。财产保险公司数量不断增加，但整体经营较为粗放，盈利能力不强。本文结合财险行业特点和发展趋势，分析通常采用的总部统一集中的资金管理模式存在的问题，并有针对性地提出相关的改进建议，以期提供同业人员共同研究探讨，不断优化资金管理体制机制O[关键词]财产保险公司总部统一集中资金管理模式一、财险公司总部资金统一集中管理的模式和做法来也逐步减少。2011年，保监会明确财险公司手续费支出于多机构、跨地区经营资金风险控制，营运资金出必须由省级公司指定唯一账户进行统一集中支付，这系统内部统一调配管理需要，以及力求集聚更多资金获一要求，进一步推进了财险公司资金支出管理的向上集取投资收益等方面考虑，财险公司普遍由总部对资金进中一→由地市级分公司以上机构对赔款费用统一进行集行统一集中管理。中支付模式的变革步伐，财险公司资金管理层级呈逐渐1.资金由总部统一集中管理主要体现在三方面:一减少的趋势。是投融资权限统一集中在公司总部，不允许分支机构进3.目前财险公司总部资金集中管理，除了对资金运行任何形式的资金运用。除特别授权外，分支机构不得用和收支两条线制度实行刚性控制外，主要通过制定资存在银行定期存款和各种形式的协议利率短期存款、通金管理规定，配套考核管理制度，对分支机构资金管理知存款。二是实行收支两条线，各级分支机构所有收入进行制度约束和管理引导。典型的财险公司资金管理办资金(或超限额资金)必须定期全额上划，由总部对分支法主要包括以下几方面内容:机构月度经营预算和专项资金申请进行审核，根据审核(1)银行账户管理。分支机构一般设置收入户、支结果对下拨付各类资金。三是总部制定统一的资金内控出户、费用户和其他专户四类人民币账户(如若有外币管理制度，通过对分支机构明确落实责任要求和组织开业务，也可开设外币户，根据币种开设)。收入户按业务展专项检查，以规WL资金管理，防范资金风险。收入类型进行分类，费用户一般根据预算分为固定费用2.总部统一集中的资金管理通常采用"统一制度、户和变动费用户。其他专户指手续费专户、税务专户、明确规程、分级管理"的授权管理模式，资金管理与机基建专户、房改资金专户、农险资金专户等。为加强管理，构层级一致，分总公司、省公司、地市分公司(中心支总公司建立开设账户的审批管理制度，以严格控制分支公司)、支公司(营销服务部)四个资金管理层级，分级机构账户数量。同时，规定各个专户的指定用途，要求下拨和上划资金，账户资金由各级机构自主使用。日常不得泪用银行账户，不得串户使用资金。流动资金分散在各级机构账户，资金收支有现金、支票、(2)资金划拨管理。规定收入户的资金由分支机构网银、转账等多种结算方式(章国标，2011)。及时或定期向总部归集上划;对支出户、费用户资金，随着保险行业大力推进"无现金收付财险公司保则由省级分公司按月向总公司汇总上报下月支出户资金费收入、赔款支出、于续费(经纪费)、佣金和营业费用需求计划，总公司按照审核后的资金需求计划分次下拨支出主要通过银行转账进行，与个人客户之间的现金往支出户、费用户资金。总公司对拨付金额制定预算和资附圄
理财与技贷ModemA""川金管理具体细则，同时明确下拨资金额度需要调整时对财产保险公司具有资金流动频率高、金额大的特点，应的制度流程O公司资金的流动性、收益性、安全性要求比其他企业更高，(3)内部计价管理。为加强对分支机构的考核管理，努力提高内部资金流动性显得尤为重要。减少结算资金提高资金使用效率，总公司建立实施"内部资金计息"占用和资金沉淀，一是可以降低财务成本;二是口J以充和"收取资金占用费"等方式的内部考核管理制度。"内分利用资金时间价值，保持更高的可投资运用的资金量;部资金计息"指总公司根据年度资金划拨净额，按内部三是可以通过资金的规模效应，提升对外合作和与银行设定利率对分公司计算利息或收取罚息的考核管理模式，合作的议价能力，进一步提高单位资金价值。对照前述以考评分支机构对总部的资金贡献或占用的资金成本。要求来看，目前财险公司总部资金集中管理模式和具体"收取资金占用费"则是用于考评分支机构资金预算和资做法，还存在一些亟待解决的问题和值得改进提高的地金管理绩效，用于控制和降低分支机构月度沉淀资金量。方。具体做法是由总公司对分公司支出户和费用户设定月末1.分支机构资金管理意识不强，缺乏主动性。存在资金控制限额，对超限额沉淀资金，通常按→年期定期重业务、轻管理的现象，往往只注重分支机构保费规模存款利率上浮一定百分比的核算利率征收资金占用费的和账面承保利润指标考核，即使初步建立了资金管理绩方式对分公司进行管理处罚。总公司要求省级分公司要效考核机制，也因权重因素对基层管理层影响度不高.相应设定规则，将"内部资金计息"和"收取资金占用费"使得管理理念无法有效传导，甚至出现"你上面集中管，考核分摊到地市级分公司。我就不用管了"的认识。此外，部分公司资金集中管理(4 )内控制度管理。根据内部控制规范、指引和资较为机械，基层在银保业务合作和个别保险业务项目拓金日常管控风险，设定相关管理制度规范。一是授权管展时会对节点资金有短期需求，业务开展后可以取得较理方面，要求各级分支机构需在t.:.-~级机构授权范围内高的潜在收益和未来收益，合理需求得不到满足，使得建立健全系统内、系统外付款的授权签字制度，明确签基层单位对资金集中管理存在抵触情绪。字人的权限，并报上一级机构备案:财务人员必须严格2.预算管理实效性不强。全面预算管理的理念和方执行授权管理，严格监控，严禁越权签字付款。二是现法尚未有效传导到各相关部门和各级机构，部门之间协金管理方面，包括钱账分管、限额管理、使用管理、定调也不够顺畅，实际工作经常出现财务部门自弹自唱的期盘点、日清日结制度等。三是支票管理方面，包括支情况。此外，保险经营存在的不确定性、预算管理信息票登记管理制度、领用审批制度、使用管理规范、盘点系统不够完善，编制工作较为繁琐，信息传递效率较低，报告制度等。四是印鉴管理方面，除了常规的不相容职都使得资金预算管理质量和及时性受到影响，资金流动务分离、分别保管、授权管理、安全管理制度规定外，性管理效果不够理想。部分实行集中支付的财险公司已实行财务印鉴上收保管3.资金使用效率不高。分级管理模式下，总部对资使用制度，地市分公司以下机构不再具备财务印鉴保管金实行额度式月度管理.F'级机构收入资金定期上存，和使用权。五是资金收支管理方面，主要包括严禁通过支出资金从总部开始逐级下拨。各层级资金使用量逐步撕单、埋单、鸳鸯单、假赔款、假费用等各类经济事项减少，且存在明显时滞。在这个过程中，资金分布比较形成"小金库"和账外账进行资金收付，严格执行收支分散，暂时未用的大量资金沉淀在各级各类账户之中。两条线，严禁坐支保费资金;严禁串户使用资金、混淆分支机构资金管理意识和水平存在差异，从而使得整体使用账户;保费必须全额入账，禁止净保费结算等。要资金使用效率降低。求各级分支机构对所有费用开支事项和报销单据进行严4.账户管理难度大。按照资金"收支两条线"以及格审核，确保费用支出真实、合规。赔款和费用分立的要求，每个机构至少有保费收入、赔总体而言，从近几年财险公司经营管理实践情况看，款和费用3个账户，且常常分布在各类银行，银行账户资金实行总部统一集中管理，配套建立较为系统的资金总量惊人，管理幅度大，容易造成银行对账、资金监控配置、使用管理和内控管理制度流程，同时加强对分支管理困难，管理上容易产生盲区。机构的考核管理，应该说取得了较为明显的成效。主要5.资金监控管理机制不够健全有效。财险公司分支表现在:一是投融资由总部集中运作，效益提升，风险机构众多且地域分布很广，越到基层，管理水平和人员降低;二是内部资金流转使用效率提高，财务成本得到素质越低，资金内控管理制度执行情况参差不齐。由于控制，现金流管理水平得到提弗三是风险管控能力加强，监督检查难以全面开展，不易发现资金管理中的问题和资金安全性提高，重大案件数量大幅减少。隐患，部分财险公司对分支机构资金管理运营的具体环二、实践中存在的主要问题节缺少有效的监管，存在某些区域、某些时段、某些节回新会计
Modem Accounting理ILJl:才主1i章先封寄点资金管理失控的情况，擅自转移资金，侵吞公司财产，率的同时，降低合规风险和资金管理风险。二是建立省账外账、小金库的现象时有发生，甚至出现违规投融资级和区域级财务共享服务中心。实现资源共享和各分支和对外担保的情况，面临极大的财务风险。此外，缺乏机构收支统一化、标准化，收付资金操作(包括对账处理、信息系统支持，使得总部无法及时了解整体和各分支机未达账审核等)均由省级分公司财务共享服务中心处理，构资金的动态积存和使用状况，管理上存在心有余而力从而大幅度减少并取消基层的银行账户、上收开户许可不足的感觉。证、银行印鉴，相关风险自然减低消除，各地市县数千三、优化总部资金统一集中管理的措施建议银行账户导致的资金沉淀消耗问题自然解决。现金流和运营资金管理水平是公司经营管理理念、4 精细化管理水平和信息技术运用能力的综合反映，在利平O一是开发具备账户资金余额和资金流动动态查询，及润率水平逐渐走低，偿付能力充足率要求不断提高的行直接对接支付功能的资金管理系统，并实现银企直联，以业发展背景下，资金的有效控制与利用将成为财险公司减少资金收付时间，减少在途资金沉淀。归并整合开户银能否贯彻成本领先战略，提升经营效益，赢得竞争主动行后，还可以通过增加银行同行资金往来，来减少资金占的重要因素。相关措施建议包括:用(同行往来可以非实际占用资金)和结算费用。二是实1.加强宣传引导，完善考核，努力培育全员参与的现对各分支机构收支行为、尤其是大额支付行为的动态监资金管理文化，提高预算管理水平和质量。一是要深化控，确保资金安全稳健运作，防范经营风险。兰是加强公推进全面预算管理体系建设，强化预算的刚性约束和执司ERP系统建设，与资金管理系统实现无缝对接，从而加行力要求，广泛开展培训，密切财务部门与其他管理部强公司整体资源管理、预算管理和资金管理工作之间的整门之间的协调配合，细化资金预算实务要求和操作指南。合和系统工具支持，提高管理效率和水平。与银行现金管二是完善考核，引入EVA考核理念和平衡计分卡，细化理平台元缝对接后，还可以实现银企之间自动快速的数据绩效考核手段，改变以保费论英雄的简单思维，强化价交换，提高了财务人员工作效率，减少工作量。值管理理念，引导分支机构正确理解自身经营与企业资5.尝试建立总部统一集中模式下的内部财务公司。源耗用之间关系的认识。三是加强协调整合，使财务日在总部内设财务公司(或构建全国财务共享服务中心)，常资金管理与公司经营管理的各环节紧密衔接，从需求作为负责办理内部各分支机构现金收付和往来结算业务上保障，从流程上顺畅，从服务上支持，从而提升分支的独立运行的职能机构，并从全国范围进→步整合归并机构参与管理的积极性和主动性O开户银行。一是各分公司通过在总部内部财务公司开立2.加强银企合作，运用银行管理平台，拓宽合作领内部账户，并使内部账户与外部账户相衔接，可使总部域，创新机制于段，进一步加强资金统一集中管理。→时时了解分公司的资金存量和流量情况，进一步加强全是强化收入资金的动态及时归集上收。加强信息系统开系统资金使用方向的监控;二是可以发挥内部财务公司发，完善在线对账管理模式，逐步撤销减少基层收入账蓄水池作用，通过统-资金的上划和下拨，促进内部各户并整合开户银行。通过与工农中建交等主要合作银行分支机构之间资金的融通、拆借，提高资金使用效率;(可引入个别第二方支付机构)订立协议并接口程序，对三是可以根据各分支机构资金账户余额的差异，在预算所有分支机构进行总部"主动发起式"的资金归集，将内对资金进行调剂使用，避免不同分支机构间资金使用系统收入户资金按日自动抽取至总部专设账户O总部借时间上的差异所产生的资金沉淀，以在最大限度上提高此可以进行集中资金运用，即使仅在存款资金方面，也资金的使用效率。可以提高与开户行在结算费用、协议存款利率等方面的议价能力。二是运用银行资金平台管理功能，在指定银参考文献[1)张显良财产保险公司风险防范的思考(1).北京:中国城市经济，行内设虚拟账户，形成现金池，做到公司在同一银行系2011(3). 统内账户资金不做实际流转，以进一步减少在途资金，[2)刘海旭.强化财务成本管理，促进保险公司经济效益可持续增集聚可运用资金。三是合理借用银行短期融资信用，包长[1).北京:中国对外贸易(英文版)China’ s Foreign Trade, 括加速收款、在保证商誉的前提下延缓支付、建立理想2011(14). 现金余额筹划，当实际余额与理想余额不一致时，采用[3)李小卫.论建立和完善保险财务管理体系[1).昆明:时代金融，银行短期融资优惠策略进行调整。2010(6). 3.进一步完善集中管理模式，减少管理层级，实现[4)章国标.财产保险公司的资金结算模式[1).北京:经济导刊，扁平化管理。一是全面推行集中支付，将各项赔款、费2011 (9) . 用支出集中由省级分公司统一结算支付，在提高管控效附圄
