财务预算
第四节财务预算编制的模型设计
在财务预算编制中，一种预算往往以其他预算为基础。在 Excel 中，一个工作表通过链
接技术调用另一个工作表。工作簿中工作表之间的数据链接调用方式是“工作表绝对引用！
单元格引用”，例如，工作表 Sheetl 中单元格 B1 要调用工作表 Sheetl 中单元格 A1 的内容，
则只需在工作表单元格 131 中输人链接调用公式“二 Sheetl! Al"，这样便在两个工作表的单
元格之间建立了链接关系，如图 6-2 所示。建立链接关系的好处在于：一旦工作表 Sheetl 中
单元格 Al 的值发生改变，则工作表 Sheetl 中单元格 B1 的值也将随之发生同样改变。这样
应用 Excel 编制财务预算，不仅能节省许多人力，而且还使得预算具有更大的弹性。
一般说来，用 Excel 进行财务预算编制的基本过程为：
(1)设计各预算表格。
(2)定义各预算工作表单元格之间的链接关系。
(3)在工作表中有关单元格输人计算公式。
(4)输人必要的外部数据。
下面将具体说明如何使用 Excel 进行 M 公司财务预算编制。
一、销售预算编制模型设计
1．创建新工作簿“财务预算”。
2．打开工作簿“财务预算”，创建新工作表“销售预算”。
3．在工作表“销售预算”中设计如表 6-11 所示的表格。
4．按表 6-12 所示在工作表“销售预算”中输人公式。
5．将单元格 B12 中的公式复制到单元格区域 B12: F12o
(1)单击单元格 B12，然后单击“编辑”菜单，最后单击“复制”选项。此过程将单元格 B12
中的公式放人到剪切版准备复制。
(2)单击单元格 A1，按住鼠标器左键，向下拖动鼠标器直至单元格 B20,然后单击“编辑”
菜单，最后单击“粘贴”选项。此过程将剪切版中公式复制到单元格区域 A1：B20。
采用同样的复制方法，将单元格 B5 中的公式复制到单元格区域 B5: F5，将
单元格 F7 中的公式复制到单元格区域 F7：F11o
这样便建立了一个“销售预算”模本，详见表 6-13。
6．在工作表“销售预算”中单元格区域输人数据。
7．取消公式输人方式，则工作表“销售预算”中的数据如表 6-14 所示。
8．保存工作表“销售预算”。
二、生产预算模型设计
使用 Excel 编制生产预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说明，
只给出设计好的生产预算模本（见表 6-15)及最后的计算结果（见表 6-16)。
①生产预算以销售预算为基础，因此这里采用链接公式调用销售预算的数据。
三、直接材料预算模型设计
使用 Excel 编制直接材料预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细
说明，而只给出设计好的直接材料预算模本（见表 6-17）及最后的计算结果（见表 6-18)。
①直接材料预算以生产预算为基础，因此这里采用链接公式调用生产预算的数据。
四、直接人工预算模型设计
使用 Excel 编制直接人工预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细
说明，而只给出设计好的直接人工预算模本（见表 6-19)及最后的计算结果（见表 6-20)。
① 直接人工预算以生产预算为基础，因此这里采用链接公式调用生产预算的数据。
五、制造费用预算模型设计
使用 Excel 编制制造费用预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细
说明，而只给出设计好的制造费用预算模本（见表 6-21）及最后的计算结果（见表 6-22)。
六、成本预算模型设计
使用 Excel 编制成本预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说明，
而早给出设计好的成本预算模本（见表 6-23)及最后的计算结果（见表 6-24)。
①成本预算以生产预算、制造费用预算、直接人工预算、直接材料预算为基础，因此这
里采用链接公式调用这些预算的数据。
七、销售及管理费用预算模型设计
使用 Excel 编制销售及管理费用预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不
再详细说明，而只给出设计好的销售及管理费用预算模本（见表 6-25)及最后的计算结果（见
表 6-26) o
八、现金预算模型设计
使用 Excel 编制现金预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说明，
而只给出设计好的现金预算模本（见表 6-27）及最后的计算结果（见表 6-28)。
①现金预算以前面预算为基础，因此这里采用链接公式调用前面各预算的数据。
①“所得税”、“购买设备”、“股利”、“还银行借款”、“借款利息”等项目的数据由专项预算得到，
这里可直接输人到对应的表格单元。
九、预计利润表模型设计
使用 Excel 编制预计利润表的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说
明，面只给出设计好的预计利润表模本（见表 6-29)及最后的计算结果（见表 6-30)。
十、预计资产负债表模型设计
使用 Excel 编制预计资产负债表的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详
细说明，而只给出设计好的预计资产象债表模本（见表 6-31）及最后的计算结果（见表
6-32).
