经济活动分析制度
为了强企业的经济活动管理，加强经济核算，提高资金利用效率，提高企业的经济效益，制定本制度。
本制度中的经济活动分析，系指运用数理统计、分析等数学方法，对企业经营中的各类活动进行分析，找出经营活动中存在的问题并及时予以解决的过程。
一、意 义：
1、经济活动分析可以发现影响企业财务状况和经营成果的有利与不利因素，总结企业经营活动中的成绩和存在的问题，及时调整企业经营决策和经营管理行为。
2、经济活动分析可以了解企业财务状况和经营成果的发展动态，观察其变动趋势是否对企业有利，并进一步提出保持和改变该种趋势的可能性及实施措施。
3、经济活动分析可以了解本企业在行业、市场中所处的地位，找出差距和不足，便于学习其它企业的先进经验，进一步提高自身的经营管理水平。
4、经济活动分析可以作为评价企业计划工作的重要尺度，可以进一步提高计划的科学性和合理性，为企业的经营决策活动提供依据，为企业加强对经济活动的控制创造有利条件。
二、管 理：
1、主管部门：
公司财务部是企业经济活动分析工作的归口和管理部门。
2、程 序：
（1）资料收集：
资料收集必须遵循实事求是和遵照客观事实的原则，客观、真实地反映事实。
（2）分析研究：
认真地对所占有的全部资料进行由此及彼、由表及里的分析研究，找出其内在的客观规律，进行系统、全面的观察、分析企业经济活动的各个层面；不能孤立地、片面地进行分析、研究；应全面地、客观地评价企业经营活动的成功与否，集中力量解决企业经营活动中存在的各类问题和薄弱环节。
（3）归纳总结：
正确地归纳、总结，不能单纯记录指标；在归纳、总结企业完成计划情况时，既不能肯定一切，亦不能否定一切；不但要发现企业经济活动中存在的问题，还应阐明问题产生的根源与诱因，并提出相应的改进经营工作的措施和方案。
（4）撰写报告：
各职能部门要在规定的时间内上报原始材料，公司财务部根据各方面的资料进行汇总和分析研究，在此基础上，撰写经济活动分析报告。
三、方 法：
1、组 织：
（1）由公司财务部定期（月度、季度、半年、年末）组织、主持，各相关部门参加。
（2）相关部门包括：财务部、采购部、生产部、技术部、销售部、综合部等部门、公司领导以及其他需要参与的部门、单位和人员。
（3）经济活动分析以公司级综合分析为主。在公司财务总监或财务部经理的主持下，由有关部门根据其掌握的实际资料进行汇总分析。分析内容可以是企业的全部经济活动，也可以是企业某一局部、期间的经济活动。
公司级综合分析也可由职能部门主持进行专项经济活动分析。
（4）经营部门的经济活动分析以本单位的经营情况为分析内容，主要是检查各项经济指标的完成情况，分析经营中存在的问题和原因，并制定相应的改进措施，保证各经营部门经营活动的正常进行。
2、制 度：
（1）经济活动分析责任：
经济活动分析是企业的一项综合性管理活动，仅仅依靠少数人是无法完成的，必须建立分级分口的经济活动分析责任制度。
公司财务部门负责全面性综合分析；综合部门负责劳动工资分析；生产部门负责生产过程的投入和产品质量分析；采购部门负责物资供应和物资利用效果分析；产品营销部门负责经营过程分析等等。
（2）经济活动分析会议：
经济活动分析会议是企业经济活动分析的一种重要组织形式，具有发扬民主、沟通情况、信息共享、集思广益等优点，有利于企业的经济活动分析工作向深层次发展。
经济活动分析会议可以在不同层次、不同范围内召开；有关部门、单位可以定期召开，也可以不定期召开。
3、分析时间：
（1）公司的经济活动分析以月度为阶段定期进行；
（2）每季度、每半年为经济活动的重点分析时间；
（3）每年年末为该年度经济活动分析时间；
（4）专项经济活动分析可根据财务部门或有关部门的安排，适时进行。
4、分析内容：
（1）经营成果分析：
企业的经营成果主要表现在经营指标、产品品种和经营质量三个方面；与此相对应，经营成果分析主要是经营指标分析、产品品种分析和服务质量分析。
（2）经营要素（劳动力、生产资料和劳动对象）利用效果分析：
企业经营产出与投入的经营要素之间在数量、质量上存在着一定的依存关系。公司应充分利用各种经营要素，寻求各经营要素之间的最佳组合。对经营要素利用效果进行分析是企业经济活动分析的重要内容。
（3）成本分析：
产品和服务成本既是正确计算利润的基础，又是科学确定产品和服务价格的依据，同时，它还能准确和正确反映企业的经营成果。成本分析主要包括全部成本分析、单位成本分析、可比成本分析、成本项目分析。
（4）期间费用分析：
期间费用包括为经营或提供劳务发生的费用，以及企业行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用。期间费用分析主要包括管理费用分析和财务费用分析。
（5）资金运作分析：
资金运作是企业经营活动的基础。企业的经营活动就是围绕着筹资、投资、资产使用及收入分配进行的；因此，资金运作分析包括资金的筹集分析、资金的投放分析、资金的使用和消耗分析、资金的回收分析、资金的分配分析。
（6）企业利润分析：
利润是企业在一定时期内全部收入减去支出后的余额，是企业投资的报酬，是衡量企业经济效益的最重要的综合性指标。企业的利润分析主要包括利润形成分析和利润分配分析。
（7）经济活动综合分析：
经济活动综合分析是利用企业某一会计期间提供的核算资料及数据，采用适当的方法予以计算与研究，综合评价企业财务状况与经营成果的一项管理活动，是对前述内容的综合性分析，是企业经济分析活动的主要和重要内容。
5、分析方法：
（1）比较分析法：
比较分析法是将报表提供的实际数同基础数进行比较，计算实际数与基础数的差异，分析形成差异的原因，揭示经济活动成果的变化和变动趋势。采用比较分析法时，可以用绝对金额比较。在基础数非零或负值时，也可用百分比进行比较。所使用的基础数可以是计划数、前期数或是同行业的同类指标数。
（2）比率分析法：
① 比率分析法是用比率来反映同一报表不同项目之间或不同报表有关项目之间的关系，借以评价经济活动成果，发现经营管理中存在的问题与不足；
② 比率分析法中常用的比率有四大类：偿债能力比率、营运能力比率、获利能力比率和市场比率。
（3）趋势分析法：
① 趋势分析法是通过对连续数据期的数据和比率的比较，揭示报表中各项数据和比率的变化趋势，对企业未来的财务状况及经营成果做出相应的预测；它是比较分析法和比率分析法的综合运用；
② 趋势分析法有以下几种具体方法：比较财务报表法、比较百分比财务报表法和比较财务比率法。
（4）因素分析法：
① 因素分析法是指从量的角度通过对影响经济活动成果的每一个因素进行分析研究，确定它在所有影响因素中的地位，借以找出影响经济活动成果变动的主要因素；
② 运用因素分析法时，一般要经过因素分解和确定因素的影响程度的两个步骤。
在实际工作中，对以上介绍的四种经济活动分析方法，往往需要结合起来使用。许多情况下，依靠单一的分析方法都不能完整地分析企业的经济活动，只有综合运用多种分析方法，才能更好地说明问题。
四、有关规定：
1、公司有关部门必须讲究经济活动分析的时效性和重要性，及时、准确、全面详细地提供相关的数据、资料和措施建议。
2、财务部门应按时召开经济活动分析会议。在对各方材料进行详尽、准确、全面分析的基础上，及时进行总结分析，提出分析报告。
3、经济活动分析的内容可以多种多样。在进行经济活动分析时不要求面面俱到，可以进行综合性经济活动分析，也可以进行专项性经济活动分析。如可以只对经营指标进行分析，也可以只对某项期间费用进行分析。
4、财务部门应制订相关的政策，提出解决方法和措施。
5、有关单位和部门应根据公司财务部门的经济活动分析报告所提出的策略、方法、措施予以积极地实施、推行，及时修正、改进经营策略、经营方法和经营手段，以提高相关单位、部门的经营管理工作水平，提高企业的经济效益。
6、有关单位和部门应在推行有关措施、方法和手段的过程中，及时、准确、全面地向公司财务部门报告、反馈有关信息，以利财务部门获取信息的及时性、完整性、准确性和连贯性，提高企业经济活动分析水平和经济活动分析工作的开展。
五、附 则：
1、本制度由公司财务部提出并解释。
2、本制度自颁布之日起实施。
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