实训一 建账及财务分工
一、实训目的
通过实训掌握新建账套、财务分工的内容及操作方法。
二、实训内容
1.建立账套；
2.角色设置；
3.用户设置；
4.财务分工；
5.数据备份。
三、实训准备
1.已正确安装用友 ERP-U8 财务软件
2.正确设置系统日期
四、实训资料
（一）建账
建立科达公司账套，账套号：N+两位数的学号，N 为班号；账套名称：科达公司；账套路径：由教师
指定；启用会计期：2006 年 01 月；会计期间设置采用系统默认设置。单位名称：上海市科达有限公司；
单位简称：科达公司；上海市环城西路 135 号；法人代表：李东；邮政编码：410025；联系电话与传真：
021-85993849；电子邮件：lidong@，税号：123456421012345。本币代码：RMB；本币名称：人
民币；企业类型：工业；行业性质：新会计制度科目；账套主管：姚军利；按行业预置科目打“√”。存货、
客户、供应商均分类核算；有外币业务。科目编码级次：4-2-2-2-2；客户及供应商分类编码级次：2-2-3；
其余分类编码及数据精度均采用系统默认值；启用总账系统，启用日期为 2006 年 1 月 1 日。
（二）财务分工
1.角色设置
采用系统默认角色
2.用户设置
设置科达公司账套如下的用户信息，用户信息如下表所示：
用户编号 用户名 所属角色 口令
001 姚军利 账套主管 1
002 车雪层 出纳 2
003 陈叶 应收会计 3
004 赵微 应付会计 4
005 成兵 总账会计 5
3.财务分工
设置上述账套用户的功能级权限如下表所示：
用户编码 用户名 功能级权限
001 姚军利 账套主管
002 车雪层 具有总账系统凭证下的出纳签字权及出纳的所有权限
003 陈叶
具有应收系统的所有权限及总账系统除设置、主管签字、审
核凭证、记账、恢复记账前状态及出纳(包含出纳签字)以外的
所有权限
004 赵微
具有应付系统的所有权限有及总账系统除设置、主管签字、
审核凭证、记账、恢复记账前状态及出纳(包含出纳签字)以外
的所有权限
005 成兵
具有总账系统下除设置、主管签字、审核凭证、记账、恢复
记账前状态及出纳(包含出纳签字)以外的所有权限
实训二 基础档案设置
一、实训目的
通过实训掌握各项基础档案的内容及设置方法。
二、实训内容
1.部门档案设置；
2.职员档案设置；
3.客户档案设置；
4.供应商档案设置；
5.会计科目设置；
6.凭证类型、外币设置、项目设置、结算方式设置、指定科目；
7.备份账套数据
三、实训准备
引入实训一备份数据
四、实训资料
（一）部门档案
部门编码 部门名称 部门属性
1 综合部 管理部门
101 总经理办公室 综合管理
102 财务部 财务管理
2 销售部 市场营销
201 销售一部 专售电视机
202 销售二部 专售空调机
203 销售三部 售大型设备
3 采购部 采购供应
4 制造部 研发制造
401 产品研发 技术开发
402 制造车间 生产制造
（二）职员档案
职员编码 职员名称 所属部门 职员属性
01 张强 总经理办公室 总经理
02 姚军利 财务部 财务主管
03 车雪层 财务部 出纳
04 陈叶 财务部 会计
05 赵微 财务部 会计
06 成兵 财务部 会计
07 赵斌 销售一部 部门经理
08 宋佳 销售二部 部门经理
09 陈号 销售三部 部门经理
10 白雪 采购部 部门经理
11 周月 产品研发 部门经理
12 李彤 制造车间 部门经理
（三）客户分类
类别编码 类别名称
01 企业单位
0101 工业企业
0102 商业企业
0103 金融企业
02 事业单位
0201 机关
0202 学校
03 其他
（四）客户档案
客户编码 客户名称 客户简称 所属分类 发展日期
001 杭州第五高级中学 杭五中 0202
002 上海万邦集团有限公司 上海万邦 0101
003 南京商贸有限公司 南京商贸 0102
004 华东银行上海分行 华银沪分 0103
005 杭州市政府办公厅 杭办公厅 0201
（五）供应商分类
类别编码 类别名称
01 长期供应商
0101 福建地区
0102 上海地区
0103 浙江地区
02 临时供应商
（六）供应商档案
供应商编码 供应商名称 供应商简称 所属分类
001 福建德成钢铁公司 福建德成 0101
002 上海万利塑成集团公司 上海万利 0102
003 杭州正大机电有限公司 杭州机电 0103
（七）会计科目设置
1.修改会计科目
科目编码 科目名称 辅助核算 受控系统
1111 应收票据 客户往来 应收系统
1131 应收账款 客户往来 应收系统
2111 应付票据 供应商往来 应付系统
2121 应付账款 供应商往来 应付系统
2.增加会计科目
科目编码 科目名称 账页格式 单位 核算账类
100101 人民币户 金额式 日记账
100102 美元户 外币金额式 日记账
100201 人民币户 金额式 日记账、银行账
100202 美元户 外币金额式 日记账、银行账
110101 股票投资 金额式
110102 债券投资 金额式
111101 银行承兑汇票 金额式 客户往来
111102 商业承兑汇票 金额式 客户往来
113301 备用金 金额式 部门核算
113302 应收个人款 金额式 个人往来
120101 生产用材料采购 金额式
12010101 钢材 数量金额式 吨
12010102 塑料制材 数量金额式 吨
12010103 其他 金额式
120102 其他用材料采购 金额式
121101 生产用原材料 金额式
12110101 钢材 数量金额式 吨
12110102 塑料制材 数量金额式 吨
12110103 其他 金额式
121102 其他原材料 金额式
124301 电视机 数量金额式 台
124302 空调机 数量金额式 台
124303 X 型数控设备 数量金额式 台
211101 商业承兑汇票 金额式 供应商往来
211102 银行承兑汇票 金额式 供应商往来
217601 应交教育费附加 金额式
218101 工会经费 金额式
218102 教育经费 金额式
增加会计科目
41010101 直接材料 金额式 项目核算
41010102 直接人工 金额式 项目核算
41010103 制造费用 金额式 项目核算
410501 工资费用 金额式
410502 折旧费用 金额式
410503 材料费用 金额式
410504 其他费用 金额式
510101 电视机 数量金额式
510102 空调机 数量金额式
510103 X 型数控设备 数量金额式
540101 电视机 数量金额式
540102 空调机 数量金额式
540103 X 型数控设备 数量金额式
550201 工资 金额式 部门核算
550202 福利费 金额式 部门核算
550203 折旧费用 金额式 部门核算
550204 差旅费 金额式 部门核算
550205 办公费 金额式 部门核算
550206 其他 金额式 部门核算
550301 利息费用 金额式
550302 汇兑损益 金额式
550303 其他 金额式
（八）凭证类型
凭证类型 限制类型 限制科目
记账凭证 无 无
（九）结算方式
结算方式编号 结算方式名称 票据管理
1 现金结算 否
2 支票结算 否
201 现金支票 是
202 转账支票 是
3 托收承付 否
4 委托收款 否
9 其他 否
（十）外币及汇率设置
币符：USD；币名：美元；2006 年 1 月份固定记账汇率 1：，1 月末调整汇率 1：。
（十一）项目设置
项目设置步骤 设置内容
项目大类 生产成本
核算科目
直接材料 410101
直接人工 410102
制造费用 410103
项目分类
1.家用电器
2.大型机电设备
项目目录
101 电视机(家用电器)
102 空调机(家用电器)
201 X 型数控设备(大型机电设备)
（十二）指定出纳专管科目
现金总账科目：1001 现金
银行总账科目：1002 银行存款
实训三 初始设置及日常业务处理
一、实训目的
通过实训掌握总账系统的初始设置的内容及操作方法，掌握总账系统日常业务处理的流程及操作方
法。
二、实训内容
1.总账系统参数设置；
2.期初余额录入；
3.数据权限设置；
4.总账系统日常业务处理；
5.备份账套数据。
三、实训准备
引入实训二备份数据
四、实训资料
（一）总账控制参数
选项卡 参数设置
凭证
制单序时控制
支票控制
制单权限控制到科目
不允许修改、作废他人填制的凭证
可以使用应收受控科目
可以使用应付受控科目
凭证编号由系统编号
打印凭证页脚姓名
出纳凭证必须经由出纳签字
凭证必须经由主管会计签字
现金流量科目不必录入现金流量项目
外币核算采用固定汇率
其他采用系统默认设置
账簿
账簿打印位数、每页打印行数按软件的标准设置
明细账打印按年排页
明细账查询权限控制到科目
其他采用系统默认设置
会计日历 会计日历为 1 月 1 日—12 月 31 日
其他
数量小数位和单价小数位高为 2 位
部门、个人、项目按编码方式排序
其他采用系统默认设置
（二）录入期初余额
1.总账期初余额表(资产)
科目编码 科目名称 余额方向 数量、外币 期初余额(元)
100101 人民币户 借 6200
100102 美元户 借 100 800
100201 人民币户 借 500000
100202 美元户 借 5000 40000
110101 股票投资 借 50000
110102 债券投资 借 70000
1102 短期投资跌价准备 贷 20000
111101 银行承兑汇票 借 400000
111102 商业承兑汇票 借 600000
1131 应收账款 借 900000
113301 备用金 借
113302 应收个人款 借
1141 坏账准备 贷 3000
12110101 钢材 借 130 130000
12110102 塑料制材 借 100 50000
121102 其他原材料 借 20000
1232 材料成本差异 借 20000
124301 电视机 借 250 500000
124302 空调机 借 200 400000
1301 待摊费用 借 20000
1401 长期股权投资 借 2300000
1501 固定资产 借 80000000
1502 累计折旧 贷 4000000
1603 在建工程 借 1345000
1801 无形资产 借 150000
2．录入期初余额(权益篇)
2101 短期借款 贷 600000
211101 商业承兑汇票 贷 250000
211102 银行承兑汇票 贷 150000
2121 应付账款 贷 580000
2151 应付工资 贷 60000
2153 应付福利费 贷 40000
217106 应交所得税 贷 300000
217108 应交城建税 贷 15000
217112 应交个人所得税 贷 5000
217601 应交教育费附加 贷 7000
218101 工会经费 贷 28000
218102 教育经费 贷 22000
2191 预提费用 贷 18000
2301 长期借款 贷 1500000
3101 股本 贷 70000000
3111 资本公积 贷 1110000
312101 法定盈余公积 贷 1800000
312103 法定公益金 贷 70000
314115 未分配利润 贷 9000000
41010101 直接材料 借 1600000
41010102 直接人工 借 350000
41010103 制造费用 借 120000
3.辅助账期初余额表
会计科目：111101 银行承兑汇票 余额：借 400000 元
日期 凭证号 客户 摘要 方向 金额
2005-11-25 记 50 杭五中 欠货款 借 400000
会计科目：111102 商业承兑汇票 余额：借 600000 元
日期 凭证号 客户 摘要 方向 金额
2005-9-25 记 70 南京商贸 欠货款 借 150000
2005-10-10 记 40 华银沪分 欠货款 借 450000
会计科目：1131 应收账款 余额：借 900000 元
日期 凭证号 客户 摘要 方向 金额
2005-10-20 记 60 上海万邦 欠货款 借 900000
会计科目：113301 备用金 余额：借 1000 元
部门 方向 金额
采购部 借 1000
会计科目：113302 应收个人款 余额：借 5000 元
日期 凭证号 部门 个人 摘要 方向 金额
2005-10-18 记 56 销售一部 赵斌 出差借款 借 5000
会计科目：211101 商业承兑汇票 余额：贷 250000 元
日期 凭证号 供应商 摘要 方向 金额
2005-12-05 记 17 福建德成 购材料款 贷 250000
会计科目：211102 银行承兑汇票 余额：贷 150000 元
日期 凭证号 供应商 摘要 方向 金额
2005-12-05 记 20 上海万利 购材料款 贷 150000
会计科目：2121 应付账款 余额：贷 580000 元
日期 凭证号 供应商 摘要 方向 金额
2005-06-15 记 41 杭州机电 购设备款 贷 580000
会计科目：4101 生产成本 金额：借 2070000 元
科目名称 项目 方向 金额
电视机 借 900000
直接材料 41010101
空调机 借 700000
电视机 借 200000
直接人工 41010102
空调机 借 150000
电视机 借 50000
制造费用 41010103
空调机 借 70000
合计 2070000
（三）数据权限分配
1.数据权限控制设置
对系统内记录级中的“科目”业务对象进行权限控制，其他均不进行权限控制。
2.数据权限设置
用户
编号
用户名 所属角色
分配
对象
权限 科目名称
002 车雪层 出纳 科目 查账
1001、100101、100102、
1002、100201、100202
003 陈叶 应收会计 科目
查账及
制单
除 2111、211101、211102、
2121、2131 外的所有会计科目
004 赵微 应付会计 科目
查账及
制单
除 1111、111101、111102、
1131、1151 外的所有会计科目
005 成兵 总账会计 科目
查账及
制单
除 1111、111101、111102、1131、
1151、2111、211101、211102、
2121、2131 外的所有会计科目
（四）日常业务处理
注意：账套主管不进行填制记账凭证操作，下列业务根据财务分工由相应操作员进行制单操作。
月 1 日，从银行提取现金 1，000 元备用，结算方式：现金支票，支票号 0425，单据张数 1 张，凭
证号：记字 0001 号,领用部门：销售一部，领用人姓名：赵斌。
月 3 日，收到杭五中转账支票一张，用以偿付前欠货款 40，0000 元，支票号：0359，凭证号记字
0002 号，单据张数 1 张，业务员：宋佳。(提示：操作员应为陈叶)
月 5 日，采购部对外采购钢材 20 吨，单价 1100 元，增值税专用发票注明：价款 22000 元，进项
税额 3740 元，用转账支票支付，材料尚未验收入库，支票号：0445，领用部门：采购部，领用人姓名：
白雪，凭证号记字 003 号，单据张数 2 张。
月 7 日，销售一部赵斌报销差旅费 4500 元，交回多余现金 500 元，凭证号记字 004 号，单据张数
1 张。
月 15 日，前述采购钢材全部验收入库，钢材计划单价每吨 1000 元，凭证号记字 0005 号，单据张
数 1 张。
6．1 月 15 日，生产电视机领用钢材 40 吨，塑料制材 30 吨(计划单价每吨 500 元)；生产空调机领用
钢材 70 吨，塑料制材 40 吨，凭证号记字 0006 号，单据张数 2 张。(提示：按计划价结转，月末按综合全
月一次加权平均法分摊材料成本差异)。
7．1 月 20 日，接受外币投资 100 万美元，合同无约定汇率，当日汇率为 1：，结算方式：转账支
票，支票号 0275，凭证号记字 0007 号，单据张数 2 张。(提示：应按 1： 进行折算，不确认汇兑损益)。
月 25 日，销售给上海万邦电视机 50 台，销售单价 4000 元；空调机 50 台，销售单价 3500 元，增
值税率 17%，收到转账支票一张，支票号：0367，凭证号 0008 号，单据张数 2 张。
9．1 月 25 日，偿还前欠杭州机电 580000 元货款的 50%，用转账支票支票，支票号 0446，领用部门：
采购部，领用人姓名：白雪，凭证号记字 0009 号，单据张数 2 张。(提示：操作员应为赵微)
月 25 日，预提本月短期借款利息 1000 元，凭证号 0010 号，单据张数 1 张。
月 25 日，计算并分摊本月材料成本率，凭证号 0011，单据张数 1 张。(提示：材料成本差异率计
算结果为 10%)。
（五）对上述 1 月份的业务生成的相关凭证由操作员车雪层进行出纳签字、账套主管姚军利进行审核、
主管签字及记账操作
实训四 银行对账
一、实训目的
通过实训掌握银行对账的操作方法。
二、实训内容
1.银行对账期初录入；
2.录入银行对账单；
3.银行对账；
4.生成银行存款余额调节表；
5.备份账套数据。
三、实训准备
引入实训三备份数据
四、实训资料
提示：操作员应为车雪层
1.银行对账科目：100201 银行存款—人民币户
2.银行对账期初录入
期初不存在未达账项，单位日记账及银行对账单调整前余额均为：500000 元。
年 1 月份“银行存款—人民币户”的银行对账单资料如下
日期 摘要 结算方式 票号 借方金额 贷方金额 余额
提取现金 现金支票 0425 1000 499000
收到前欠货款 转账支票 0359 400000 899000
支付货款 转账支票 0445 25740 873260
收到前欠货款 委托收款 900000 1773260
支付货款 托收承付 150000 1623260
4.银行对账
对账条件如下：
银行科目：100201；对账月份：2006 年 1 月；截止日期： 日；其他采用系统默认设置。
5.查看银行存款人民币户的余额调节表(提示：调整后余额应为 1772010)。
实训五 期末处理
一、实训目的
通过实训掌握总账系统期末处理的处理步骤及操作方法。
二、实训内容
1.转账定义；
2.转账生成；
3.对账；
4.结账；
5.备份账套数据。
三、实训准备
引入实训四备份数据。
四、实训资料
（一）转账定义
1.自定义转账定义
转账序号：0001，转账说明：计提坏账准备；分录为：
借：管理费用\其他（550206） ［取值公式=(期末应收账款余额+期末其他应收款余额)*3%-期初坏账准
备余额］
贷：坏账准备（1141） ［取借贷平衡数］
2.销售成本结转定义
库存商品科目：1243
商品销售收入科目：5101
商品销售成本科目：5401
按商品销售(贷方)数量结转
3.汇兑损益结转定义
汇兑损益入账科目：550302 财务费用—汇兑损益
对于现金美元户和银行存款美元户都计算汇兑损益
4.期间损益结转定义
本年利润科目：3131 本年利润
（二）转账生成
1.自定义转账生成
2.销售成本结转生成
3.汇兑损益结转生成
4.期间损益结转生成(提示：应先将前 3 项转账生成的分录进行记账)
（三）对账
（四）结账
实训六 资产负债表制作
一、实训目的
掌握 UFO 报表系统中资产负债表格式定义、公式定义及数据计算生成的操作技能。
二、实训内容
1.新建报表；
2.资产负债表格式定义；
3.资产负债表公式定义；
4.增加表页；
5.报表数据生成；
6.保存报表。
三、实训准备
引入“实训五 期末处理”备份数据。以该账套的号及 2006 年度进行账套初始。
四、实训资料
资产负债表格式
资 产 负 债 表
会企 01 表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益
行
次
年初数 期末数
流动资产： × × 流动负债： × ×
货币资金 1 短期借款 68
短期投资 2 应付票据 69
应收票据 3 应付账款 70
应收股利 4 预收账款 71
应收利息 5 应付工资 72
应收账款 6 应付福利费 73
其他应收款 7 应付股利 74
预付账款 8 应交税金 75
应收补贴款 9 其他应交款 80
存货 10 其他应付款 81
待摊费用 11 预提费用 82
一年内到期的
长期债权投资
21 预计负债 83
其他流动资产 24 一年内到期的长期负债 86
流动资产合计 31 其他流动负债 90
长期投资： × × 流动负债合计 10
0
长期股权投资 32 长期负债： × ×
长期债权投资 34 长期借款 10
1
长期投资合计 38 应付债券 10
2
固定资产： × × 长期应付款 10
3
固定资产原价 39 专项应付款 10
6
减：累计折旧 40 其他长期负债 10
8
固定资产净值 41 长期负债合计 11
0
减：固定资产减
值准备
42 递延税项： × ×
固定资产净额 43 递延税款贷项 11
1
工程物资 44 负债合计 11
4
在建工程 45
固定资产清理 46 所有者权益： × ×
固定资产合计 50 实收资本 11
5
无形资产及其他
资产：
× × 减：已归还资本 11
6
无形资产 51 实收资本净额 11
7
长期待摊费用 52 资本公积 11
8
其他长期资产 53 盈余公积 11
9
无形资产及其
他资产合计
60 其中：法定公益金 12
0
递延税项： × × 未分配利润 12
1
递延税款借项 61 所有者权益合计 12
2
资产总计 67 负债和所有者权益总计 13
5
实训七 利润表制作
一、实训目的
掌握 UFO 报表系统中利润表格式定义、公式定义及数据计算生成的操作技能。
二、实训内容
1.新建报表；
2.利润格式定义；
3.利润表公式定义；
4.报表数据生成；
5.保存报表；
6.增加表页；从[999]演示账套取数，取数年度、月份由教师根据安装的版本自行确定(不同版本演示账
套的年度、月份不同)。
三、实训准备
引入“实训五 期末处理”备份数据。以该账套的号及 2006 年度进行账套初始。
四、实训资料
利润表格式
利 润 表
企 02 表
编制单位： 年 月 单位：元
项 目 行次 本月数 本年累计数
一、主营业务收入 1
减：主营业务成本 4
主营业务税金及附加 5
二、主营业务利润(亏损以“－”号填列) 10
加：其他业务利润(亏损以“－”号填列) 11
减：营业费用 14
管理费用 15
财务费用 16
三、营业利润(亏损以“－”号填列) 18
加：投资收益(亏损以“－”号填列) 19
补贴收入 22
营业外收入 23
减：营业外支出 25
四、利润总额(亏损以“－”号填列) 27
减：所得税 28
五、净利润(亏损以“－”号填列) 30
实训八 工资管理系统
一、实训目的
通过实训掌握工资管理系统初始设置及日常业务处理的操作方法，掌握工资分摊及月末处理的操作方
法。
二、实训内容
1.工资管理系统初始化设置；
2.工资管理系统日常业务处理；
3.工资分摊及月末处理；
4.账套数据备份。
三、实训资料
(一)建账资料
1.操作员及权限
增加操作员两名：账套主管-江波，口令为 1；工资管理员－李明，口令为 2，授予公用目录设置及工
资管理模块权限。
2.新建账套
账套号：5+两位数学号；账套名称：达能股份有限公司；启用时间：2005 年 12 月；单位名称：达能
股份有限公司；企业类型：工业；行业性质：新会计制度科目；账套主管：江波；按行业性质预置会计科
目。分类编码方案按默认值。2005 年 12 月 1 日系统管理员启用总账、工资管理系统。
（二）基础设置（由李明操作）
1.部门档案
部门编码 部门名称
1 经理室
2 办公室
3 财务科
4 一车间
5 二车间
2.凭证类别：记账凭证。
3.建立工资套
工资类别个数：单个；核算币别：人民币 RMB；从工资中代扣个人所得税；工资不扣零；人员编码
长度：3 位。
4.人员附加信息设置：工龄。
5.人员类别：经理，中层干部，普通员工。
6.工资项目
工资项目名称 类型 长度 小数 增减项
基本工资 数字 8 2 增项
工龄 数字 3 0 其他
工龄工资 数字 8 2 增项
交通补贴 数字 8 2 增项
物价补贴 数字 8 2 增项
话费补贴 数字 8 2 增项
目标津贴 数字 8 2 增项
煤气补贴 数字 8 2 增项
应发工资 数字 8 2 增项
病假天数 数字 3 0 其他
病假扣款 数字 8 2 减项
事假天数 数字 3 0 其他
事假扣款 数字 8 2 减项
个人养老保险 数字 8 2 减项
个人失业保险 数字 8 2 减项
住房公积金 数字 8 2 减项
代扣税 数字 8 2 减项
实发工资 数字 8 2 增项
7.银行名称设置：工商银行，账号定长，账号长度 10 位，录入时自动带入账号长度 7 位。
8.人员档案
编号 姓名 部门 人员类别 银行账号 工龄
101 周法 经理室 经理 3100186101 25
102 王军 经理室 经理 3100186102 18
201 徐京 办公室 中层干部 3100186201 15
202 童君 办公室 普通员工 3100186202 5
301 江波 财务科 中层干部 3100186301 8
302 李明 财务科 普通员工 3100186302 7
401 申屠枫 一车间 中层干部 3100186401 12
402 姜青青 一车间 普通员工 3100186402 6
403 廖星 一车间 普通员工 3100186403 7
404 金忠 一车间 普通员工 3100186404 5
405 石方明 一车间 普通员工 3100186405 6
501 赵秀英 二车间 中层干部 3100186501 10
502 吴志赣 二车间 普通员工 3100186502 4
503 董发扬 二车间 普通员工 3100186503 5
504 杜飞 二车间 普通员工 3100186504 8
505 陈新平 二车间 普通员工 3100186505 9
9.公式设置
⑴工龄工资=工龄*10
⑴交通补贴＝200
⑴物价补贴＝300
⑴话费补贴＝iff(人员类别="经理",200,iff(人员类别="中层干部",150,0))
⑴目标津贴＝iff(人员类别="经理",500,iff(人员类别="中层干部",300,200))
⑴煤气补贴＝200
⑴病假扣款= iff(工龄>=10,(基本工资/30)*病假天数*,iff(工龄>=5 and 工龄<10,(基本工资/30)*病假
天数*,(基本工资/30)*病假天数*))
⑴事假扣款=(基本工资/30)*事假天数
⑴个人养老保险＝基本工资*
⑴个人失业保险＝基本工资*
⑴住房公积金＝基本工资*
10.扣缴所得税设置
所得项目：工资；对应工资项目：实发工资；计税基数：1600 元。
（三）12 月份业务
1.该公司 2005 年 12 月工资数据如下：
职员 部门
基本
工资
工龄
年限
工龄
工资
交通
补贴
物价
补贴
话费
补贴
目标
津贴
煤气
补贴
应发工
资
周法 经理室 3000 25 250 200 300 200 500 200 4650
王军 经理室 2800 18 180 200 300 200 500 200 4380
徐京 办公室 2500 15 150 200 300 150 300 200 3800
童君 办公室 2000 5 50 200 300 200 200 2950
江波 财务科 2500 8 80 200 300 150 300 200 3730
李明 财务科 2000 7 70 200 300 200 200 2970
申屠
枫
一车间 2500 12 120 200 300 150 300 200 3770
（三）12 月份业务
1.该公司 2005 年 12 月工资数据如下：
职员 部门
基本
工资
工龄
年限
工龄
工资
交通
补贴
物价
补贴
话费
补贴
目标
津贴
煤气
补贴
应发工
资
姜青
青
一车间 2000 6 60 200 300 200 200 2960
廖星 一车间 2000 7 70 200 300 200 200 2970
金忠 一车间 2000 5 50 200 300 200 200 2950
石方
明
一车间 2000 6 60 200 300 200 200 2960
赵秀
英
二车间 2500 10 100 200 300 150 300 200 3750
吴志
赣
二车间 1800 4 40 200 300 200 200 2740
董发
扬
二车间 2000 5 50 200 300 200 200 2950
杜飞 二车间 2200 8 80 200 300 200 200 3180
陈新
平
二车间 2100 9 90 200 300 200 200 3090
周发事假 2 天，陈新平事假 2 天，吴志赣病假 3 天
2.生成银行代发一览表，单位编号：1234934325
3.工资分摊设置
工资分摊 100% 应付福利费 14%
工会经费 2%，职工教
育经费 %，养老保
险 17%
部门 人员类别 项目
借方科目 贷方科目 借方科目 贷方科目 借方科目 贷方科目
经理室 经理 应发工资 5502 2151 5502 2153 5502 2181
办公室、
财务科
中层干部 应发工资 5502 2151 5502 2153 5502 2181
办公室、
财务科
普通员工 应发工资 5502 2151 5502 2153 5502 2181
一车间、
二车间
中层干部 应发工资 4105 2151 4105 2153 5502 2181
一车间、 普通员工 应发工资 410101 2151 410101 2153 5502 2181
二车间
3.分别编制工资分摊、工资附加费计提凭证。
4.江波登录到总账系统，对工资管理系统传递过来的凭证进行审核、记账。
（四）年末处理
1.以账套主管江波身份注册系统管理，建立 2006 年年度账；
2.江波以 2006 年 1 月 1 日注册进入系统管理，执行“结转上年数据/工资管理结转”。
实训九 固定资产管理系统
一、实验目的
掌握固定资产管理系统初始化设置、日常业务处理、月末处理的操作流程及操作方法。
二、实验内容
1.建立核算账套并启用固定资产系统；
2.固定资产系统初始化设置、录入原始卡片；
3.固定资产日常业务操作；
4.折旧计提、制单；
5.与总账对账、办理月末结账；
6.账套数据备份。
三、实验资料
(一)建账资料
1.操作员及权限
增加操作员两名：账套主管-王朝，口令为 1；资产管理－马汉，口令为 2，授予公用目录设置及固定
资产管理模块权限。
2.新建账套
账套号：6+两位数学号；账套名称：华阳股份有限公司；启用时间：2006 年 1 月；单位名称：华阳股
份有限公司；企业类型：工业；行业性质：新会计制度科目；账套主管：王朝；按行业性质预置会计科目。
分类编码方案按默认值。2006 年 1 月 1 日系统管理员启用总账、固定资产管理系统。
（二）基础设置
1.部门档案
部门编码 部门名称
1 人事部
2 财务部
3 供应部
4 销售部
5 加工车间
2.凭证类别：记账凭证。
3.总账系统期初余额（王朝操作）
科目代码 科目名称 余额方向 金额
1002 银行存款 借 452982
1501 固定资产 借 1200000
1502 累计折旧 贷 152982
2101 短期借款 贷 500000
3101 实收资本 贷 1000000
4.进入固定资产系统。固定资产采用“平均年限法(一)”计提折旧，折旧汇总分配周期为一个月；当“月
初已计提月份=可使用月份-1”时将剩余折旧全部提足。固定资产编码方式为“2-1-1-2”；固定资产编码方式
采用手工输入方法，编码方式为“类别编码＋部门编码＋序号”；序号长度“3”。要求固定资产系统与总账进
行对账；固定资产对账科目为“1501 固定资产”；累积折旧对账科目为“1502 累积折旧”；对账不平衡的情况
下不允许固定资产月末结账。
5.部门对应折旧科目
部门名称 贷方科目
人事部 管理费用(5502)
财务部 管理费用(5502)
供应部 营业费用(5501)
销售部 营业费用(5501)
加工车间 制造费用(4105)
6.资产类别设置
类别编码 类别名称 使用年限 净残值率 计提属性
01 房屋及建筑物 总提折旧
011 办公楼 30 2% 总提折旧
012 厂房 30 2% 总提折旧
02 机器设备 正常计提
021 生产线 10 3% 正常计提
022 办公设备 5 3% 正常计提
7.固定资产增减方式
增加方式 对应入账科目
直接购入 银行存款—工行存款(1002)
投资者投入 实收资本(3101)
捐赠 资本公积—接受捐赠非现金资产准备(311102)
盘盈 待处理财产损溢—待处理固定资产损溢(191102)
在建工程转入 在建工程(1603)
减少方式 对应入账科目
出售 固定资产清理(1701)
投资转出 长期股权投资—其他股权投资(140102)
捐赠转出 固定资产清理(1701)
盘亏 待处理财产损溢—待处理固定资产损溢(191102)
报废 固定资产清理(1701)
8.录入原始卡片
卡片编号 00001 00002 00003 00004 00005
固定资产编号 01100001 01200001 02100001 02100002 02200001
固定资产名称 1 号楼 2 号楼 A 生产线 B 生产线 电脑
类别编号 011 012 021 021 022
类别名称 办公楼 厂房 生产线 生产线 办公设备
部门名称 人事部 加工车间 加工车间 加工车间 财务部
增加方式
在建工程转
入
在建工程转
入
在建工程转
入
在建工程转
入
直接购入
使用状况 在用 在用 在用 在用 在用
使用年限 30 年 30 年 10 年 10 年 5 年
折旧方法
平均年限法
(一)
平均年限法
(一)
平均年限法
(一)
平均年限法
(一)
平均年限法(一)
开始使用日期 2003-01-08 2004-03-10 2003-01-20 2003-05-08 2005-06-01
币种 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币
原值 400000 450000 150000 180000 20000
净残值率 2% 2% 3% 3% 3%
净残值 8000 9000 4500 5400 600
累计折旧 37800 25515 42525 45198 1944
月折旧率
月折旧额 1080 1215 1215 1458 324
净值 362200 424485 107475 134802 18056
对应折旧科目 管理费用 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用
（三）日常业务
2006 年 1 月发生如下业务：
月 5 日，计提 2006 年 1 月折旧。
2．1 月 6 将卡片编号为“00003”的固定资产(A 生产线)的使用状况由“在用”修改为“大修理停用”。
3．1 月 15 日直接购入并交付销售部使用一台电脑，预计使用年限为 5 年，原值为 12000 元，净残值
为 3%，采用“年数总和法”计提折旧。
4．1 月 23 日将财务部使用的电脑“00005”号固定资产捐赠给希望工程。
5．1 月 26 日，根据企业需要，将卡片号码为“00004”号固定资产(B 生产线)的折旧方法由“平均年限法”
更改为“工作量法”。工作总量为“60000”小时，累计工作量为“10000”小时。
6.完成 2006 月 1 月批量制单。
(四)对账与结账
1.账套主管注册进入总账系统，将固定资产系统传递过来的凭证进行审核、记账。
2.马汉在固定资产系统与总账进行对账，对账平衡后办理结账。
实训十 采购与应付款管理系统
一、实训目的
通过实训掌握采购与应付款管理系统初始化、日常业务处理及月末处理的操作，理解采购管理、应付
款管理、总账系统间的数据传递关系。
二、实训内容
1.建账及初始设置；
2.采购业务处理；
3.应付及付款业务处理；
4.采购及应付款系统月末处理；
5.账套数据备份。
三、实训资料
（一）建账及初始设置
1.操作员及权限
操作员编码 操作员姓名 口 令 权 限
A1 李明 1 账套主管
A2 王芳 2 公用目录设置、应付款管理系统
A3 张扬 3 公用目录设置、采购管理系统
2.建账资料
账套号：7＋两位数学号；账套名称：旺旺股份有限公司；账套路径：由教师指定；启用日期：2006
年 1 月。
单位名称：旺旺股份有限公司；单位简称：旺旺公司；税号：321765617165653。
企业类型：工业；行业性质：新会计制度科目；账套主管：李明；按行业性质预置会计科目。
存货分类核算；分类编码方案均按默认值。
完成建账时启用总账、应付、采购管理系统。
3.部门档案（以下由李明操作）
部门编码 部门名称
1 办公室
2 财务部
3 市场部
4.职员档案
职员编码 职员姓名 所属部门
101 周军 办公室
201 李明 财务部
202 王芳 财务部
301 张扬 市场部
5.供应商档案
供应商编号 供应商简称 税号 开户银行 银行账号
001 金枝公司 12311231345345 工商银行 987456
002 玉叶公司 12355653123321 工商银行 654123
6.存货分类
存货分类编码 存货分类名称
01 原材料
02 产成品
7.计量单位
单位组编码 计量单位组别 单位编码 单位名称 计量单位组类别
01 基本计量 01 吨 无换算
01 基本计量 02 件 无换算
01 基本计量 03 台 无换算
8.存货档案
存货编码 存货名称 主计量单位 存货分类 存货属性
001 A 材料 吨 01 外购、生产耗用
002 B 材料 件 01 外购、生产耗用
003 运费 吨 01 应税劳务
201 甲产品 台 02 自制、销售
202 乙产品 台 02 自制、销售
9.修改会计科目
科目编码 科目名称 核算账类 受控系统
1002 银行存款 银行科目
1131 应收账款 客户往来 应收系统
1151 预付账款 供应商往来 应付系统
2121 应付账款 供应商往来 应付系统
2131 预收账款 客户往来 应收系统
10.凭证类型：记账凭证。
11.结算方式
结算方式编码 结算方式名称 票据管理标志
1 现金 否
2 支票 是
3 银行汇票 否
4 汇兑 否
12.仓库档案
仓库编码 仓库名称 计价方式
1 原材料库 全月平均法
2 产成品库 全月平均法
13.收发类别
类别编码 类别名称 收发标志
1 入库 收
11 采购入库 收
12 其他入库 收
2 出库 发
21 销售出库 发
22 其他出库 发
14.采购类型
采购类型编码 采购类型名称 入库类别 是否默认值
01 普通采购 采购入库 是
15.采购管理系统初始设置
采购选项：普通业务必有订单。
录入期初采购入库单：2005 年 12 月 28 日，收到金枝公司发来的 A 材料 5 吨，单价 3200 元，已验收
入原材料库，尚未收到专用发票。
进行采购期初记账。
16.应付款管理系统初始设置
选项设置：不根据信用额度自动报警
基本科目设置：应付科目为 2121，预付科目为 1151，采购科目为 1201，税金科目为 21710101。
结算方式科目设置：现金结算对应 1001，支票结算、汇票结算、其他结算对应 1002。
录入期初采购专用发票：2005 年 12 月 30 日，向玉叶公司购进 B 材料 600 件，单价 75 元，计 45000
元，增值税额 7650 元，共计 52650 元，材料未收到。
（二）日常业务处理
旺旺公司 2006 年 1 月份发生下列经济业务：
月 3 日，收到玉叶公司发来的 B 材料 600 件，验收入原材料仓库。部门：市场部；业务员：张扬；
入库类型：采购入库。
操作向导：进入采购管理系统，由张扬开出到货单，李明开出入库单。
月 3 日，收到金枝公司 2005 年 12 月 28 日发来 A 材料的专用发票，列 A 材料 5 吨，单价 3200 元，
税额 2720，共计 18720 元。
操作向导：由张扬在采购管理系统开出专用采购发票，并办理结算；由王芳在应付款系统审核应付单
据并进行发票制单。
月 4 日，以汇兑方式清偿玉叶公司货款 52650 元。
操作向导：由王芳在应付款系统录入付款单据，审核后制单并进行核销操作。
月 6 日，向金枝公司订购 A 材料 8 吨，单价 3150 元。
操作向导：由张扬在采购管理系统录入采购订单并审核。
月 6 日，开出银行汇票，支付金枝公司货款 18720 元。
操作向导：由王芳在应付款系统录入付款单据，审核后制单并进行核销操作。
月 6 日，市场部张扬向钻石公司（税号：565616105165323；开户银行：工商银行；账号：
123456）订购 B 材料 200 件，单价 75 元。
操作向导：由张扬在采购管理系统为钻石公司增加供应商档案，录入采购订单并审核。
月 9 日，向钻石公司购进的 B 材料到货入库，并收到专用发票，当即开出 1230＃转账支票付清货
款。部门：市场部；业务员：张扬；入库类型：采购入库。
操作向导：进入采购管理系统，由张扬开出到货单，李明开出入库单；张扬开出专用发票，保存后进
行现付处理，现付完成后进行结算；由王芳在应付款系统审核应付单据并进行现结制单。
月 9 日，收到金枝公司发来的 B 材料 8 吨，验收入原材料库。部门：市场部；业务员：张扬；入
库类型：采购入库。
操作向导：进入采购管理系统，由张扬开出到货单，李明开出入库单。
月 10 日，收到金枝公司专用发票，B 材料 8 吨，单价 3150 元，计 25200 元，增值税 4284 元，共
计 29484 元。另附运费发票一张，运费 800 元，税率 7%，运费需计入 B 材料成本。
操作向导：由张扬在采购管理系统开出专用采购发票及运费发票，并办理手工结算；由王芳在应付款
系统审核应付单据并进行发票制单。
月 12 日，市场部张扬向玉叶公司订购 A 材料 500 件，单价 73 元，并开出银行汇票预付货款 30000
元。
操作向导：由张扬在采购管理系统录入采购订单并审核；由王芳在应付款系统录入付款单（款项类型
选择预付款），审核后制单。
月 16 日，汇给金枝公司货款 30284 元。
操作向导：由王芳在应付款系统录入付款单据，审核后制单并进行核销操作。
月 17 日，12 日向玉叶公司订购的 A 材料 500 件已到货并验收入库。部门：市场部；业务员：张
扬；入库类型：采购入库。
操作向导：进入采购管理系统，由张扬开出到货单，李明开出入库单。
月 18 日，收到玉叶公司专用发票，货款 36500 元，税款 6205 元，共计 42705 元。
操作向导：由张扬在采购管理系统开出专用采购发票，并办理结算；由王芳在应付款系统审核应付单
据并进行发票制单。
月 19 日，市场部张扬向金枝公司订购 A 材料 10 吨，3100 元。
操作向导：由张扬在采购管理系统录入采购订单并审核。
月 20 日，汇出金枝公司货款 12705 元，以预付款 30000 元冲应付款。
操作向导：由王芳在应付款系统录入付款单据，审核后制单，然后进行预付冲应付转账操作及核销操
作。
月 23 日，金枝公司发来 A 材料 10 吨，验收入原材料库。部门：市场部；业务员：张扬；入库类
型：采购入库。
操作向导：进入采购管理系统，由张扬开出到货单，李明开出入库单。
月 24 日，收到金枝公司专用发票，货款 31000 元，税款 5270 元，共计 36270 元。
操作向导：由张扬在采购管理系统开出专用采购发票，并办理结算；由王芳在应付款系统审核应付单
据并进行发票制单。
（三）月末处理
1.张扬进行采购管理系统月末结账。
2.王芳进行应付款管理系统月末结账。
3.李明对应付款管理系统传递到总账系统的凭证进行审核、记账，对账后进行结账。
4.将账套数据输出到 E:\7××账套备份\01 文件夹中。
实训十一 销售与应收款管理系统
一、实训目的
通过实训掌握销售与应收款管理系统初始化、日常业务处理及月末处理的操作，理解销售管理、应收
款管理、总账系统之间的数据传递关系。
二、实训内容
1.销售与应收款系统初始设置；
2.销售业务处理；
3.应收及收款业务处理；
4.销售与应收款系统月末处理；
5.账套数据备份。
三、实训准备
引入实训十完成后的账套备份数据。
四、实训资料
（一）初始设置资料
1.系统启用
账套主管李明注册进入企业门户，在基本信息的系统启用功能中，以 2006 年 2 月 1 日启用应收系统
和销售管理系统。
2.增加操作员权限
操作员编码 操作员姓名 口 令 权 限
A2 王芳 2 应收款管理系统
A3 张扬 3 销售管理系统
3.客户档案
客户编号 客户简称 税 号 开户银行 银行账号
001 青龙公司 5656161 工商银行 2222
002 白虎公司 5165323 工商银行 3333
003 朱雀公司 3653212 工商银行 4444
004 玄武公司 2432161 工商银行 5555
005 零售
注：分管部门均为市场部，专营业务员均为张扬。
4.销售类型
销售类型编码 销售类型名称 出库类别 是否默认值
1 批发 销售出库 是
2 零售 销售出库 否
3 委托代销 其他出库 否
5.费用项目
费用项目编码 费用项目名称
1 代垫费用
6.本企业开户银行：中国工商银行，账号为 336688。
7.销售管理系统初始设置
录入期初发货单：2005 年 12 月 28 日，市场部张扬向青龙公司出售甲产品 20 台，单价 3000 元，由产
成品库发货，尚未开票。
8.应收款管理系统初始设置
选项设置：坏账处理方式选择应收余额百分比法；不根据信用额度自动报警。
基本科目设置：应收科目为 1131，预收科目为 2131，销售收入科目为 5101，税金科目为 21710105。
结算方式科目设置：现金结算对应 1001，支票结算、汇票结算、汇兑结算对应 1002。
坏账准备设置：提取比率为 %，坏账准备期初余额为零，坏账准备科目为 1141，对方科目为 5502。
账龄区间设置：1-30，31-60，61-90，91-180，181-360，361 以上。
（二）日常业务处理
旺旺公司 2006 年 2 月份发生下列经济业务：
月 3 日，开出上月末销售给青龙公司 20 台甲产品的销售专用发票。
操作向导：张扬在销售管理系统开出销售专用发票并复核；王芳在应收款管理系统审核销售专用发票
并制单。
月 3 日，客户白虎公司欲购乙产品 30 台，向市场部询问乙产品价格情况，张扬报价 2250/台（不
含税），填制并审核报价单。白虎公司要求订购 30 台，并要求 2006 年 2 月 6 日发货，经协商每台价格为 2200
元（不含税，下同），填制并审核销售订单。
操作向导：张扬登录销售管理系统，填制销售报价单并审核；填制销售订单并审核。
月 6 日，从产成品库发出白虎公司的甲产品 30 台，参照销售订单生成并审核发货单。另代垫运费
1000 元，开出 2136＃转账支票付讫。
操作向导：张扬开出并审核发货单；开出并审核代垫费用单；王芳进入应收款管理系统审核应收单并
立即制单，贷方科目为银行存款。
月 7 日，根据销售给白虎公司 30 台甲产品的发货单开销售专用发票并进行审核。
操作向导：张扬在销售管理系统开出销售专用发票并复核；王芳在应收款管理系统审核销售专用发票
并制单。
月 8 日，朱雀公司订购甲产品 10 台，单价 2950 元，乙产品 20 台。单价 2250 元，要求 2 月 13 日
发货。
操作向导：张扬在销售管理系统填制销售订单并审核。
月 9 日，收到朱雀公司汇来预付款 50000 元。
操作向导：王芳在应收款管理系统录入收款单，审核后立即制单。
月 10 日，与玄武公司签订协议，委托玄武公司代销乙产品，从产成品库发出 20 台。
操作向导：张扬在销售管理系统开出委托代销发货单。
月 13 日，根据约定向朱雀公司发出甲产品 10 台，乙产品 20 台，代垫运费 1500 元，以现金付讫。
操作向导：张扬开出并审核发货单；开出并审核代垫费用单；王芳进入应收款管理系统审核应收单并
立即制单。
月 14 日，开出销售给朱雀公司的销售专用发票并审核。
操作向导：张扬在销售管理系统开出销售专用发票并复核；王芳在应收款管理系统审核销售专用发票
并制单。
月 15 日，收到青龙公司汇来货款 70200 元。
操作向导：王芳在应收款系统填制收款单，审核后制单并进行核销处理。
月 16 日，朱雀公司预收货款 50000 元冲应收账款。
操作向导：王芳在应收款管理系统办理预收冲应收手续并制单。
月 17 日，收到朱雀公司汇来货款 38665 元。
操作向导：王芳在应收款系统填制收款单，审核后制单并进行核销处理。
月 20 日，青龙公司订购甲产品 30 台，协议价格 2900 元/台，要求 2 月 24 日发货。
操作向导：张扬在销售管理系统填制销售订单并审核。
月 24 日，根据约定向青龙公司发出甲产品 30 台，代垫运费 2000 元，开出 2143＃转账支票付讫。
操作向导：张扬开出并审核发货单；开出并审核代垫费用单；王芳进入应收款管理系统审核应收单并
立即制单。
月 24 日，开出销售给青龙公司 30 台甲产品的销售专用发票。
操作向导：张扬在销售管理系统开出销售专用发票并复核；王芳在应收款管理系统审核销售专用发票
并制单。
月 27 日，零售甲产品 3 台，含税单价 3500 元，乙产品 5 台，含税单价 2600 元，货款均已收存
银行。
操作向导：张扬在销售管理系统填制发货单并审核；填制普通销售发票，进行现结处理后复核；王芳
在应收款管理系统进行应收单据审核，查询时过滤条件应包括已现结发票，审核后立即制单。
月 28 日，收到玄武公司代销清单，本月销售乙产品 12 台，结算价格 2180 元/台。
操作向导：张扬在销售管理系统填制委托代销结算单，审核后系统自动生成销售专用发票，由张扬进
行复核；王芳在应收款管理系统审核销售专用发票并生成凭证。
月 28 日，计提坏账准备。
操作向导：王芳在应收款管理系统执行“计提坏账准备”功能并生成凭证。
（三）月末处理
1.张扬进行采购管理、销售管理系统月末结账。
2.王芳进行应收款、应付款管理系统月末结账。
3.李明对应收款管理系统传递到总账系统的凭证进行审核、记账，对账后进行结账。
4.将账套数据输出到 E:\7××账套备份\02 文件夹中。
实训十二 存货核算与库存管理系统
一、实训目的
通过实训掌握存货核算与库存管理系统初始化、日常业务处理及月末处理的操作，全面理解供应链各
系统集成使用的情况下系统间的数据传递关系。
二、实训内容
1.初始设置；
2.存货资金流业务处理；
3.存货物流业务处理；
4.存货核算与库存管理系统月末处理；
5.账套数据备份。
三、实训准备
引入实训十一完成后的账套备份数据。
四、实训资料
（一）初始设置资料
1.系统启用
账套主管李明注册进入企业门户，在基本信息的系统启用功能中，以 2006 年 3 月 1 日启用存货核算
系统和库存管理系统。
2.科目设置
（1）存货科目
仓库编码 仓库名称 存货分类编码 存货分类名称 存货科目编码 存货科目名称
1 原材料库 01 原材料 1211 原材料
2 产成品库 02 产成品 1243 库存商品
（2）对方科目设置
收发类别编码 收发类别名称 存货分类编码 存货分类名称 对方科目编码 对方科目名称
11 采购入库 01 原材料 1201 物资采购
21 销售出库 02 产成品 1243 主营业务成本
22 生产领料 01 原材料 410101 基本生产成本
（3）税金科目
存货编码 存货名称 科目编码 科目名称
001 A 材料 21710101 进项税额
002 B 材料 21710101 进项税额
3.存货期初余额
仓库 存货编码 存货名称 计量单位 数量 单价 金额
原材料库 001 A 材料 吨 60 3180 190800
原材料库 002 B 材料 件 1800 75 135000
产成品库 201 甲产品 台 200 1650 330000
产成品库 202 乙产品 台 180 1380 248400
库存管理系统期初数据从存货核算系统取数。
库存选项设置中允许超可用量发货。
（二）日常业务处理
旺旺公司 2006 年 3 月份发生下列经济业务：
月 1 日，汇给金枝公司前欠货款 36270 元。
操作向导：王芳在应付款管理系统录入付款单，审核后生成凭证。
月 2 日，市场部张扬向玉叶公司订购 B 材料 300 件，单价 75 元，要求 3 月 6 日到货。
操作向导：张扬在管理系统录入采购订单，保存后审核。
月 3 日，玄武公司订购甲产品 30 台，双方协议单价 2900 元，要求 3 月 10 日发货。
操作向导：张扬在销售管理系统录入销售订单并审核。
月 6 日，收到玉叶公司发来 B 材料 300 件验收入库。同时收到采购专用发票，货款 22500 元，增
值税 3825 元，共计 26325 元。
操作向导：张扬在采购管理系统参照订单生成采购到货单；在库存管理系统参照到货单生成采购入库
单；王芳在存货核算系统进行正常单据记账，然后在财务核算功能中生成记账凭证。
月 8 日，收到白虎公司汇来前欠货款 78220 元。
操作向导：王芳在应收款管理系统录入收款单，审核后立即生成记账凭证。
月 10 日，根据协议约定，向玄武公司发运甲产品 30 台，开出 3245＃转账支票代垫运费 1200 元。
当天开出销售专用发票。
操作向导：张扬在销售管理系统参照订单录入发货单并审核，然后录入并审核代垫费用单，参照录入
销售专用发票并审核；王芳在应收款管理系统审核销售发票及代垫费用单，再进行发票制单和应收单制单；
张扬在库存管理系统根据发货单生成销售出库单并审核；王芳在存货核算系统对销售出库单进行记账，然
后在财务核算功能中生成记账凭证。
月 13 日，生产部门领用 A 材料 20 吨，单价 3180 元，B 材料 300 件，单价 75 元，用于产品生产。
操作向导：张扬在库存管理系统录入材料出库单并进行审核；王芳在存货核算系统对材料出库单进行
正常单据记账，然后在财务核算功能中生成记账凭证。
月 14 日，向金枝公司订购 A 材料 5 吨，单价 3200 元。
操作向导：张扬在管理系统录入采购订单，保存后审核。
月 16 日，收到玄武公司汇来代销商品款 元，货款 50000 元，其余货款下月付清。
操作向导：王芳在应收款管理系统录入收款单，审核后生成记账凭证并进行核销操作。
月 17 日，朱雀公司订购甲产品 50 台，协议单价 2850 元。
操作向导：张扬在销售管理系统录入销售订单并审核。
月 20 日，收到金枝公司发来的 5 吨 A 材料，经验收无误入库。
操作向导：张扬在采购管理系统参照订单生成采购到货单；在库存管理系统参照到货单生成采购入库
单；王芳在存货核算系统进行正常单据记账，然后在财务核算功能中生成记账凭证。
月 21 日，收到金枝公司开来的采购专用发票，货款当即以银行存款结清，结算方式：汇票；票
据号：5168。
操作向导：张扬在采购管理系统参照录入采购专用发票并进行现付、结算处理；王芳在应付款管理系
统审核采购发票并进行现结制单。
月 22 日，朱雀公司自备车辆提货，由产成品库发货，并开出销售专用发票，货款 142500 元，增
值税 24225 元，共计 166725 元，收到银行汇票交存银行，票据号 2196。按结存单价出库。
操作向导：张扬在销售管理系统填制发货单并审核；填制销售专用发票，进行现结处理后复核；王芳
在应收款管理系统进行应收单据审核，查询时过滤条件应包括已现结发票，审核后立即制单。张扬在库存
管理系统根据发货单生成销售出库单并审核；王芳在存货核算系统对销售出库单进行记账，然后在财务核
算功能中生成记账凭证。
月 27 日，零售甲产品 8 台，含税单价 3450 元，乙产品 10 台，含税单价 2580 元，货款均已收存
银行。按结存单价出库。
操作向导：张扬在销售管理系统填制发货单并审核；填制普通销售发票，进行现结处理后复核；王芳
在应收款管理系统进行应收单据审核，查询时过滤条件应包括已现结发票，审核后立即制单。张扬在库存
管理系统根据发货单生成销售出库单并审核；王芳在存货核算系统对销售出库单进行记账，然后在财务核
算功能中生成记账凭证。
（三）月末处理
1.张扬进行采购管理、销售管理、库存管理系统月末结账。
2.王芳进行应收款、应付款、存货核算系统月末结账。
3.李明对各系统传递到总账系统的凭证进行审核、记账，对账后进行结账。
4.将账套数据输出到 E:\××账套备份\××文件夹中。
