貨幣資金管理
理論與實務根概述
理論概念
貨幣資金
庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
一:庫存現金
1 現金的使用范圍
2 現金限額
3 現金的收支規定
4 現金的核算
5 現金的清查
1:現金的使用范圍
a:工資,津貼
b:個人勞務報酬(農行50000元以下也可采用支票,但要注明用途為勞務費)
c:根據國家規定發給個人的科學技術文化藝術體育等各種獎金
d:各種勞保福利費用
e:向個人收購農副產品和其他物資款(強調:供應商貨款盡量采用銀行存款支付)
f :出差人員出差費
g:結算起點以下的零星支出
h:人民銀行確定需要支付現金的其他支出
2:現金限額
一般按照3-5天日常零星開支需要確定,邊遠地區和 交通不便地區可多于5天但不超過15天. 目前我公司備用金為80000
3:現金收支規定
坐支
收入現金應于當日送存開戶銀行,支付現金,可以從庫存現金中支付不得從收入的現金中坐支.
特殊情況要坐支的,應事先報經有關部門批準,並在核定范圍和限額內進行,同量收支的現金必須入帳
其他禁止:白條頂庫,套現,公款私存,私設小金庫,帳外公款等
4:現金的核算
現金屬資產類科目,借方表示增加,貸方表示減少.
現金核算涉及的科目:製造費用;銷售費用;管理費用;研發費用;其他應收款;其他應付款;應付費用;應付工資;銀行存款等.
現金日記帳:依日期逐日登記收支,並于當天結出余額,核對現金.
現金調節表:調節出納手工現金日記帳與系統之差額.
5:現金清查
現金清查即現金盤點,出納實余現金與會計總帳現金余額是否相符.
清查不符的,又未查明原因,先入 “待處理財產損溢”科目
如為現金短缺, 無法查明原因的,入 管理費用;有責任人的 入”其他應收款”之后收回.
如為現金溢余, 應支付給有關 人員的,計入其他應付款;無法查明原因的,入營業外收入
二:銀行存款
銀行存款的核算涉及的科目:應付帳款;應付工資;應付費用;其他應付款;其他應收款;應收帳款等.
銀行日記帳
銀行調節表
三:其他貨幣資金
銀行匯票存款
銀行本票存款
信用証存款
信用保証金存款
存出投資款
外埠存款
實務部分
現金和銀行存款實務中的用途:即收付款
現金和銀行存款在ERP系統的操作
現金科目收付款在ERP系統中的操作
1: 現金收款:
a:銀行提現: 從會計總帳子系統=>單據處理 =>錄入會計憑証(簡要),點新增=>輸入單別 D911,輸入取現日期.做DR:現金 80000
CR:銀行存款80000
同時在票據資金子系統=>錄入存提款單=>新增單別D820,輸入會計憑証一致的日期.注意相應的銀行代碼幣別及用途.
如下圖
b:收回銀行少收手續費:只需在總帳系統做如下憑証即可:
DR:現金 5
CR:財務費用—銀行手續費 5
付現金:
a:報銷直接在總帳系統做相應的會計憑証
b:應付憑單:先在應付系統=>錄入付款單,=>新增單別D732非月結,或月結D731 輸入供應商編碼,點沖帳帶出相應的應付憑單,之后貸方輸入現金及相應的付款金額保存,在自動分錄子系統拋轉會計憑証,注意維護摘要和沖帳的會計科目.如下圖:
銀行存款收付款在ERP中的操作
1:銀行存款收款:收聯想和世窗
在應收管理子系統=>單據處理,新增單別 D630,輸入相應的收款日期和客戶編碼.借方做銀行存款,貸方沖帳相應的結帳單,並在票據資金子系統中錄入相應的存款單,做法與提款單類同,只是單別不同而已,單別為D810.
如下圖:
世窗貨款注意做匯差
在自動分錄子系統拋轉分錄底稿和會計憑証
2:銀行存款付款:支票/轉帳/銀行代扣
a: 直接在總帳系統做憑証,同時在票據資金子系統做提款單
b:在應付系統錄入付款單,並拋轉轉分錄底稿和會計憑証,同時在票據資金子系統錄入提款單
c:注意如果為轉帳應在錄入付款單時做銀行手續費 如下圖:
憑証簽核和支票及電匯單用印
支票及電匯單送交銀行匯款
銀行存款日記帳:總帳系統管理報表明細帳
銀行存款調節表
3,089,
調節后企業銀行日記帳余額
3,089,
調節后銀行對帳單余額
小計
小計
减:银行已付,企业未付
减:企業已付,銀行未付
小計
小計
加:银行已收,企业未收
加:企業巳收,銀行未收
3,089,
企業銀行日記帳余額
3,089,
銀行對帳單余額
金額
項目
金額
項目
單位:RMB
銀行名稱及帳號： 中國農業銀行 44- 284501040002879
2008/4/30
銀 行 存 款 余 額 調 節 表
东莞泰硕电子有限公司
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