期末处理
期末处理是指在将本期所发生的经
济业务全部登记入账后所要做的工作，主
要包括计提、分摊、结转、对账和结账。
自动转账
在会计业务中存在一些凭证，它们每月或每年
有规律地重复出现。如：每月计提短期借款利
息、分摊无形资产、结转收入类和费用类账户
余额，年底结转本年利润等。这类凭证的摘要、
借贷方科目，金额的来源或计算方法基本不变。
如果要编制此类凭证，每月都将做许多重复工
作，而且所取金额必须待记账后才能查阅，稍
有不慎，就会出现遗漏或错误。使用总账系统
中的自动转账功能可以提高这项工作的效率。
1 ．期末转账的主要特点
转账分为外部转账和内部转账。外部转
账是指将其他业务核算子系统生成的凭
证转入总账系统中；内部转账主要是指
在总账系统内部把某个或某几个会计科
目中的余额或本期发生额结转到一个或
多个会计科目中。本节阐述的是总账系
统内部的自动转账。如果使用了工资核
算子系统、固定资产核算子系统等，可
实现外部转账。
1 ．期末转账的主要特点
( 1 ）期末转账业务大多数都在各个会计期的期末进行。
( 2 ）期末转账业务大多数是会计人员自己填制的凭证，
没有反映该业务的原始凭证，它的摘要、借贷方科目固定
不变，金额的来源或计算方法也基本不变。
( 3 ）期末转账业务大多数要从账簿中提取数据。这就要
求在处理期末转账业务前必须先将其他经济业务全部登记
入账。
( 4 ）有些期末转账业务必须依据另一些期末转账业务产
生的数据。这就要求期末转账需要根据业务的特点分批按
步骤进行处理。
1 ．期末转账的主要特点
在转账之前，将凭证的摘要、会计科目、
借贷方向、金额的计算公式预先存入计
算机中，系统根据预先定义的金额来源
计算方法从账簿中取数，自动产生记账
凭证，并完成相应的结转任务。每笔转
账业务每月一般只需进行一次。
记账前凭
证文件
记账
科目发生额
余额文件
自动转账
分录文件
转账
自动转账分
录 输入
2 ．定义自动转账凭证
总账系统都提供了定义自动转账凭证格式的
功能。可利用该功能逐一定义所有的转账凭
证格式，每张凭证由一个转账序号惟一表示，
并存放在有关的自动转账分录文件中。自动
转账凭证格式与一般凭证的区别是：自动转
账凭证格式只需要输入摘要、借贷方科目和
每一个科目发生额的来源或取数公式，不需
要人工输入具体发生额。
2 ．定义自动转账凭证
实现自动转账包括转账定义和转账生成两
部分。
一般地，把用于自动转账凭证中的摘要、
借贷方会计科目、金额的计算公式称为自
动转账分录，而由自动转账分录所生成的
记账凭证称为机制凭证。
2 ．定义自动转账凭证
自动转账分录可分为两类：第一类为独立自动
转账分录，表示其金额的大小与本月发生的任
何经济业务无关，独立自动转账分录可以在任
何时候用于填制机制凭证，通常一个独立自动
转账分录每月只使用一次；第二类为相关自动
转账分录，表示其金额的大小与本月发生的业
务有关。
2 ．定义自动转账凭证
设置自动转账分录就是将凭证的摘要、
会计科目、借贷方向以及金额计算方法
存入计算机中的过程。其中，如何设计
金额的计算公式是设置自动转账分录的
关键。
2 ．定义自动转账凭证
【例2—23】WZ 公司2008 年12 月末，发生以下转账业务。
1 ．计提短期借款利息
借：财务费用（660303 ) 对方科目金额
贷：预提费用（2191 ） 2101科目贷方余额x 0 . 002
2 结转本月未交增值税
借：未交增值税217102 21710101 借方余额
贷：应交税金一应交增值税（进项税额）(21710101)
21710101 借方余额
借：应交税金一应交增值税（销项税额）(21710105)
21710105 贷方余额
贷：未交增值税（217102 ) 21710105 贷方余额
3 ．结转收入类账户余额
借：主营业务收入（6001 ）主营业务收入发生额净额
贷：本年利润（4103 ） 对方科目金额
4 ．结转支出类账户余额
借：本年利润（4103）对方科目金额
贷：主营业务成本（6401）主营业务成本发生额净额
营业费用（6601 ）营业费用发生额净额
工资费用（660201 ）工资费用发生额净额
其他费用（660299）其他费用发生额净额
财务费用（6603 ）财务费用发生额净额
5 ．结转本年利润
借：本年利润（4103 ）本年利润余额转出
贷：利润分配（4104 ）本年利润余额转入
实例：
WZ公司10月份发生短期借款，本金为
300000元，期限6个月，年利率为10
％。由账套主管或授权人员，执行总账
系统的“自动转账分录”功能，根据以
上要求设置帐分录。
操作步骤
（l）输入转账序号、转账说明及凭证类别。其中，转账
序号是该张转账凭证的代号，不是凭证号，凭证号在
凭证编制时自动产生。
（2）输入转账分录，包括摘要、科目和金额等栏目。
其中，金额公式是自动生成转账凭证时其发生额的计
算公式。
操作步骤如下：
（l）执行“期末”| “转账定义”| “自定义转账”命
令，打开“自定义转账设置”窗口。
（2）单击“增加”按妞，输入“转账序号”为
“0001 ” ，输入“转账说明”为“计提短期借款利息
”，定义“凭证类别”为转账凭证，单击“确定”按
钮。
（3）在“自定义转账设置”窗口中，输入“
科目编码”为6603，确定“方向”为借方。
（4）移动滚动条至“金额公式”栏，双击“
金额公式”栏，打开“公式向导”对话框，选
择“期末余额”|QM（）|“下一步”；
（5）科目“2191”，期间“月”，方向“贷
”，“按默认值取数”，“继续输入公式”，
“*（乘）”|“下一步”；
（6）“常数”|“下一步”|常数“”，
“继续输入公式”，“/（除）”|“下一步”
（7）“常数”，“下一步”|常数“12”|“
完成”；
（8）“自动转账设置”窗口中，“增行”|摘
要“计提短期借款利息”，科目“2191”，方
向“贷”，输入“JG（）”
（9）“保存”
（10）继续定义转账凭证分录信息。
2191
3、结转处理
自动转账分录定义完成后，并未生成记账凭证，需执
行转账生成功能，自动生成转账凭证。
相关自动转账凭证与本月的其他经济业务，以及自动
转账分录之间有一定的联系。相关自动转账分录只能
在全部相关的经济业务入账之后按顺序使用，否则计
算金额时就会发生差错。因此，在生成转账凭证之前，
必须将以前的经济业务全部登记入账，方可采用已定
义的转账分录生成机制凭证。相关转账业务一般放在
月底结账时进行。
不同的财务软件对机制凭证生成的处理有所不同。
［例2—24]2008年12月末，编制转账凭证。
由制单人或授权人员，执行总账系统的“生成转账凭证
”功能，即可快速生成转账凭证，经确认后保存。
操作步骤如下：
( l ）执行“期末”|“转账生成”命令，单击“自定义
转账”，屏幕显示自定义转账凭证信息。
( 2 ）在“是否结转”处双击，输入“Y”，表示该转账
凭证将执行结转。也可单击“全选”或“全消”按钮，
选择（或取消）要结转的凭证。
( 3 ）单击“确定”按钮，系统开始进行计算并自动编
制记账凭证。
( 4 ）单击“保存”按钮，系统自动将当前凭证追加到
未记账凭证中。
在产生机制凭证时，自动转账分录中的摘要、借贷标
志、会计科目直接作为凭证的正文内容。同时，计算
机根据金额计算公式自动计算金额，并将其结果存入
机制凭证的金额栏
在此生成的转账凭证将自动追加到未记账凭证库文件
中，凭证并未记账，需要与制单人输入的其他凭证一
起进行凭证审核、记账处理后，才能最终反映到会计
账簿上，真正完成结转工作。
由于自动转账凭证是按照已记账的数据进行计算的，
所以先将所有相关未记账凭证记账，然后再进行下一
个自动转账凭证的处理，否则生成的转账凭证中的数
据会有误。
上例中，转账业务2是相对独立的，而转账业
务1、3、4、5是有严格次序的。
转账业务1、2生成、审核、记账后，再对转
账业务3、4生成、审核、记账，最后对转账
业务5生成、审核、记账，完成全部相关转账
处理。如下图所示。
转账2
转账1
转账3
转账4
转账5
（生成、审核、记账） （生成、审核、记账） （生成、审核、记账）
转账定义分五部分，它包括：自定义转账设置、对应结转设
置、销售成本结转设置、汇兑损益结转设置、期间损益结转
设置。
第一次使用本系统的用户进入系统后，应先执行【转账定义】，
用户在定义完转账凭证后，在以后的各月只需调用【转账凭证
生成】即可。
转账定义
【操作步骤】
1、用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再选择其下级菜
单中的【自定义转账设置】，屏幕显示如下图
自定义转账设置
2、用鼠标单击〖增加〗按钮，可定义一张转账凭证，屏幕弹出凭证主要
信息录入窗口，如图
3、输入以上各项后，单击[确定]，开始定义转账凭证分录信息
摘要 科目 部门 项目
客户 供应商 方向 公式
函数使用说明：
1、账务取数函数基本格式
2、函数定义
3、函数内容说明
4、公式组合举例
5、应用举例
2007
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函数名(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2)
注意
函数中的各项可根据情况决定是否输入，如科目是部门核算的科目，则应
输入部门信息，如某科目无辅助核算，则不能输入辅助项。
科目编码可以为非末级科目。
各辅助项必须为末级。
由于科目最多只能有两个辅助核算账类，因此，辅助项最多可定义两个。
期间、方向由函数确定，若按年取数，则期间为“年”，若按月取数，则
期间为“月”；若取借方发生或累计发生，则方向为“借”，若取贷方发
生或累计发生，则方向为“贷”。
1、账务取数函数基本格式
例如：QM(10101，月)的执行结果为取
10101科目结转月份的期末余额，QM(52101，
月，销售部)的执行结果为取52101科目销售
部的期末余额，结转月份可在生成转账凭证
时选择。
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2、函数定义
1）期初余额
2）期末余额
3）发生净额
4）发生额
5）累计发生额
6）对方科目数值
7）借贷平衡差额函数
8）通用转账公式
9）UFO报表函数
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1）期初余额：QC(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2)
外币期初：WQC(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2)
数量期初：SQC(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2)
2）期末余额：QM(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2)
外币期末：WQM(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2)
数量期末：SQM(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2)
2、函数定义
3）发生净额：JE(科目编码，会计期间，辅助项1，辅助项2)
外币净额：WJE(科目编码，会计期间，辅助项1，辅助项2)
数量净额：SJE(科目编码，会计期间，辅助项1，辅助项2)
4）发生额：FS(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2)
外币发生：WFS(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2)
数量发生：SFS(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2)
5）累计发生额：LFS(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2)
外币累计发生额：WLFS(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2)
数量累计发生额：SLFS(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2)
6）对方科目数值：JG(科目)、JG(zzz)或JG(ZZZ)或JG( )
7）借贷平衡差额函数：CE( )
8）通用转账公式：TY(Access数据库文件名，数据表名，计
算表达式，条件表达式)
9）UFO报表函数：UFO（UFO报表文件名，表页号，行号，列号）
3、函数内容说明
1）科目编码
2）会计期间
3）方向
4）辅助项
5）结果函数
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1）科目编码：用于确定取哪个科目的数据，科
目编码必须是总账系统中已定义的会计科目编码。
如果转账凭证明细科目栏的科目与公式中的科目
编码相同，则公式中的科目编码可省去不写。
【例如】 QM( )表示取当前分录左边科目栏定义的科目的月末余额；WQM
( )表示取当前分录左边科目栏定义的科目的外币月末余额；SQM( )表示
取当前分录左边科目栏定义的科目的数量月末余额。
1）科目编码
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2）会计期间：可输为“年”或“月”或输入1、2...12。如果输入“年”
则按当前会计年度取数，如果输入“月”则按结转月份取数，如果输入
“1”、“2”等数字时，表示取此会计月的数据。
注意:
会计期可以为空，为空时默认为“月”。
当输入1~12的数字时，代表从1~12的会计期，而不是自然月。
【例11-1】
QM(50201，月)表示取50201科目结转月份的月末本币余额。
FS(50201，年，借)表示取50201科目的借方当前年度全年本币发生额合计。
QM(50201，3) 表示取50201科目的第3个会计月的月末本币余额。
QM(50201，)表示取50201科目结转月份的月末本币余额。
2）会计期间
3）方向：发生额函数或累计发生额函数的方向用“J”或“j”'或“借”
或“Dr”(英文借方缩写)表示借方；用“D”或“d”'或“贷”或“Cr”
(英文贷方缩写)表示贷方。
【例11-2】
FS(40101，月，J) 表示取40101科目的结转月份借方发生额。
FS(40101，月，D) 表示取40101科目的结转月份贷方发生额。
SFS(13501，月，Dr) 表示取13501科目的结转月份借方发生数量。
LFS(50101，7，贷) 表示取50101科目的截止到7月的贷方累计发生数。
3）方向
4）辅助项：当科目为辅助核算科目（即科目账类设为
辅助核算）时，可以指定辅助项取数。
如果科目有两种辅助核算，则可输入两个末级辅助项。辅助项可输入
编码也可输入名称，或者输入“ * ”，也可以不输入。
如果输入辅助项，则按所输入的辅助项取数，如果输入“ * ”，则取
科目总数，如果不输入，则按当前分录左边各辅助项栏中定义的辅助
项取数。
【例11-3】以期末余额函数为例：
① 40201为部门核算科目，一车间为某明细级部门。则
QM(40201，月，一车间) 表示取一车间40201科目的期末余额。
QM(40201，月，*) 表示取40201科目的各部门期末余额的总余额。
QM(40201，月 ) 表示取当前分录所定义的转账发生部门的期末余额。
② 11901为个人往来科目，则
QM(11901，月，一车间，张三) 表示取一车间的张三11901科目的期末余额。
QM(11901，月，*，*) 表示取11901科目的各个人期末余额的总余额。
QM(11901，月，一车间，*) 表示取11901科目的属于一车间的各个人期末余
额的总余额。
QM(11901，月) 表示取当前分录所定义的转账发生个人的期末余额。
③ 52101为部门项目科目，则
QM(52101，月，部门一，项目一) 表示取部门一项目一下52101科目的期
末余额。
QM(52101，月，*，*) 表示取52101科目的各部门各项目期末余额的总余
额。
QM(52101，月，部门一，*) 表示取52101科目部门一下各项目期末余额
的总余额。
5）结果函数：如果输入JG(科目)则表示取转账中对方
该科目发生数合计，如果输入JG(zzz)或JG(ZZZ)或JG(
)则表示取对方所有发生数合计。
【例11-4】某转账凭证分录定义如下：
科目 方向 公式
50101 借 QM(50101，月)
50102 借 QM(50102，月)
50103 借 QM(50103，月)
321 贷 JG( )
5）结果函数
也可以这样定义：
科目 方向 公式
50101 借 QM(50101，月)
50102 借 QM(50102，月)
50103 借 QM(50103，月)
321 贷 JG( 50101)
321 贷 JG( 50102)
321 贷 JG( 50103)
注意
如果您的科目有两种辅助核算，则这两个辅助项在公式中
的排列位置必须正确，否则系统将无法正确结转。 五种辅
助项在公式中先后顺序为：客户，供应商，部门，个人，
项目。例如：52101为某部门项目科目，则您可以输入
QM(52101，月，部门一，项目一)，而不可以输入QM(52101
，月，项目一，部门一)。
如果公式中最后一个辅助项不输入，则可以不输入逗号，
否则仍须保留相应的逗号。如您可以输入QM(20101)或QM(
，月 )，但不能输入QM(月)。
结果函数所在的转账分录若有辅助核算，则必须定义了具
体的辅助项。
一张凭证中最多定义一个差额函数
如果一张凭证有差额函数，则在转账生成时总是最后执行
差额函数。
1）QM(101，月) + QM(102 ，月)
含义：将101科目和102科目当月的期末余额相加。
2）QM(41201，月，836工程) - QM(412 ，月)
含义：将41201项目核算科目的836工程项目的余额与412科目当月的期
末余额相减。
3）JE(301 ，月 ) * .
含义：将301科目当月的净发生额乘以比率（分配率或税率）。
4、公式组合举例
4）FS(405，月 ，J)+JE(41201 ，月，836工程)
含义：405科目当月的借方发生额加上41201项目核算科目的836工程
项目的当月净发生额。
【例11-5】
期末将“制造费用--技改办”科目余额按生产车间分摊，假定用户没有
设置部门核算，则转账分录为：
借 生产成本 _ 一车间 _ 制造费用 (4010105)
生产成本 _ 二车间 _ 制造费用 (4010205)
生产成本 _ 三车间 _ 制造费用 (4010305)
贷 制造费用_技改办 (40204)
5、应用举例
定义操作过程如下：
摘 要 科 目 方向 金额公式
分摊技改办制造费用 4010105 借 QM(40204，月)*
分摊技改办制造费用 4010205 借 QM(40204，月)*
分摊技改办制造费用 4010305 借 QM(40204，月)*
分摊技改办制造费用 40204 贷 QM(40204，月)
转账凭证
期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，假定用户使用了
部门核算，即生产成本和制造费用科目的账类被设为部门核算，假设
科目为：
科目编码 科目名称 辅助核算
401 生产成本
40101 工资 部门核算
40102 材料费 部门核算
40103 制造费用 部门核算
402 制造费用
40201 工资 部门核算
40202 材料费 部门核算
40203 其它 部门核算
假定期末将技改办的制造费用科目余额的百分之三十摊入一车间，则分
录可设为：
借 生产成本 _ 制造费用 (40103)
贷 制造费用_ 工资 (40201)
制造费用_ 材料费 (40202)
制造费用_ 其它 (40203)
定义操作过程如下：
摘 要 科目 部门 方向 金额公式
分摊技改办制造费用 40103 一车间 借 注释
分摊技改办制造费用 40201 技改办 贷 注释
分摊技改办制造费用 40202 技改办 贷 注释
分摊技改办制造费用 40203 技改办 贷 注释
【注释】将技改办制造费用余额的百分之三十摊入一车间的生产成本
公式：JG() 或CE() 或
(QM(40201，月，技改办)+QM(40202，月，技改办)+
QM(40203，月，技改办))*
【注释】将40201科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车
间
公式：QM(40201，月，技改办)*或
QM( ， ，技改办)*
【注释】将40202科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间
公式：QM(40202，月，技改办)*或
QM( ， ，技改办)*
【注释】将40203科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间
公式：QM(40203，月，技改办)*或
QM( ， ，技改办)*
对应结转不可仅进行两个科目一对一结转，还提供科目的一对多结转功能，
对应结转的科目可为上级科目，但其下级科目的科目结构必须一致（相同
明细科目），如有辅助核算，则两个科目的辅助账类也必须一一对应。
1、用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，选取对应结转显
示如图
对应转账设置
销售成本结转功能，是将月末商品(或产成品)销售数量乘以库存商品
(或产成品)的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转。
1、用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再选择其下级菜
单中的【销售成本结转设置】，屏幕显示如图
销售成本结转设置
2、用户可输入总账科目或明细科目，但输入要求这三个科目具有相同结
构的明细科目，即要求库存商品科目和商品销售收入科目下的所有明细
科目必须都有数量核算，且这三个科目的下级必须一一对应
其中：
数量=商品销售收入科目下某商品的贷方数量。
单价=库存商品科目下某商品的月末金额 / 月末数量
金额=数量 * 单价
汇兑损益结转设置
用于期末自动计算外币账户的汇总损益，并在
转账生成中自动生成汇总损益转账凭证，汇兑损益
只处理以下外币账户：外汇存款户；外币现金；外
币结算的各项债权、债务，不包括所有者权益类账
户，成本类账户和损益类账户。
生成汇兑损益凭证前需先设置期末的调整汇率。
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销售成本结转设置
主要用来辅助没有启用供应链管理系统的企业完
成销售成本的计算和结转。
全月平均法和售价法。
汇总损益结转设置
用于期末自动计算外币账户的汇总损益，并在转
账生成中自动生成汇总损益转账凭证。
汇兑损益只处理外汇存款户、外币现金、外币结
算的各项债权、债务，不包括所有者权益类账户，
成本类账户和损益类账户。
期间损益结转设置
用于在一个会计期间终了将损益类科目的余额结
转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的
盈亏情况。
主要是对于管理费用、销售费用、财务费用、销
售收入、营业外收支等科目的结转。
单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再
选择其下级菜单中的【期间损益结转设置】，屏
幕显示期间损益设置窗。
1、用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再选择其
下级菜单中的【汇兑损益结转设置】，屏幕显示如图
2、在“汇兑损益入账科目”处输入该账套中汇兑损益科目的科目编码
3、将光标移到要计算汇兑损益的外币科目上按空格键选择需要计算汇
兑损益的科目，或用鼠标双击要计算汇兑损益的科目，选择完毕后，单
击〖确定〗即可。
注意
为了保证汇兑损益计算正确，填制某月的汇兑损益凭证时必须先
将本月的所有未记账凭证先记账。
汇兑损益入账科目不能是辅助账科目或有数量外币。
若“账簿选项”中的“往来控制方式”为“客户往来业务由应收
系统核算”或“供应商往来业务由应付系统核算”，则计算汇兑
损益的外币科目不能是带客户或供应商的科目。可到应收、应付
系统中对这些科目进行汇兑损益的结转。
用于在一个会计期间终了将损益类科目
的余额结转到本年利润科目中，从而及时反
映企业利润的盈亏情况。主要是对于管理费
用、销售费用、财务费用、销售收入、营业
外收支等科目的结转。
期间损益结转设置
2、表格上方的本年利润科目是本年利润的入账科目，可单击参照
录入。如果您的本年科目利润科目又分为多个下级科目，则可在下
面表格中录入，并与相应的损益科目对应。
3、在下面的对应结转表中录入明细级的本年利润科目。
1、用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再选择其下
级菜单中的【期间损益结转设置】，屏幕显示如图
注意
损益科目结转表中将列出所有的损益科目。如果您希望某
损益科目参与期间损益的结转，则应在该科目所在行的本
年利润科目栏填写相应的本年利润科目，若不填本年利润
科目，则将不转此损益科目的余额。
损益科目结转表的每一行中的损益科目的期末余额将转到
该行的本年利润科目中去。
若损益科目结转表的每一行中的损益科目与本年利润科目
都有辅助核算，则辅助账类必须相同。
损益科目结转表中的本年利润科目必须为末级科目，且为
本年利润入账科目的下级科目。
成都信息工程学院会计系 兰庆莲
本功能提供按售价（计划价）结转销售成本或调整月末成本
1、用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【转帐定义】，再选择其下
级菜单中的【售价（计划价）销售成本结转设置】，屏幕显示销售
成本设置窗
售价(计划价)销售成本结转
某工业企业期初有原材料2000公斤，购入价为9元/公斤，计划价为10元/
公斤，1月1日购入原材料1000公斤，采购价为8元/公斤，用银行存款支
付，并于当天入库（以下同）；12月3日，领用原材料300公斤；12月10
日，又购入原材料300公斤，采购价为7元/公斤；12月15日，领用原材料
800公斤。按计划成本计价，月末对成本进行调整。
会计分录：
1月1日
借：材料采购 8000
贷：银行存款 8000
借：原材料 10000
贷：材料采购 8000
材料成本差异 2000
1月3日
借：生产成本 3000
贷：原材料 3000
1月10日
借：材料采购 2100
贷：银行存款 2100
借：原材料 3000
贷：材料采购 2100
材料成本差异 900
1月15日
借：生产成本 8000
贷：原材料 8000
1月25日 结转成本差异
借：材料成本差异
贷：生产成本
本月材料成本差异率＝（月初结存材料成本差异+本月入库材料成本差异）
/(月初材料计划成本+月初入库材料计划成本）
本月材料成本差异率＝（-200-2000-900）/(2000+10000+3000）X 100%
＝％
某零售企业月初有A产品50件，其采购价为80元/件，零售价为100元/件；
3月1日，购入100件，采购价为90元/件，用银行存款支付，并于当天入
库（以下同） ；3月4日售出80件；3月10日，又购入120件，采购价为95
元/件；3月15日售出130件，库存商品采用售价计价，并在月末结转成本。
3月1日
借：商品采购 9000
贷：银行存款 9000
借：库存商品 10000
贷：商品采购 9000
商品进销差价1000
会计分录
3月4日
借：银行存款 80000
贷：主营业务收入 80000
3月31日，结转成本
借：商品进销成本 18984
商品进销差价 2016
贷：库存商品 21000
本月商品进销差价率＝（月初库存商品进销差价+本月入库商品进销差价）
/(月初库存商品售价+月初入库商品售价）
本月商品进销差价率＝（-1000-1000-600）/(5000+10000+12000）X 100%
＝％
3月10日
借：商品采购 11400
贷：银行存款 11400
借：库存商品 12000
贷：商品采购 11400
商品进行差价 600
3月15日
借：银行存款 130000
贷：主营业务收入 130000
差异额计算方法：
售价法：差异额=收入余额*差异率（商业企业多用此法）；
计划价法：差异额=成本余额*差异率（工业企业多用此法）。
计算科目
由用户指定库存商品科目、商品销售收入科目、商品销售成本科目、进销
差价科目四个科目。
用户可输入总帐科目或明细科目，但输入要求这三个科目具有相同结构的
明细科目，即要求库存商品科目和商品销售收入科目下的所有明细科目必
须都有数量核算，且这三个科目的下级必须一一对应。
【项目说明】
提供两种转帐生成分录的方式,月末结转成本方式/月末调整成本方式。
月末结转成本：有些商业企业月中发生销售业务时不计算成本，在
月末按当月销售情况结转成本。
生成凭证分录为：
借：成本 库存-差异
差异 差异额
贷：库存 收入余额（售价法）/成本借方发生额（计划价法
月末调整成本：有些工业企业平时在发生销售业务时即结转成本，到月
末对成本及差异科目进行调整。
结转方式：
生成凭证分录为：
借：差异 差异额
贷：成本 差异额
差异率：分为综合差异率/个别差异率
2、生成转账凭证
在进行月末转账工作之前，请先将所有未记账凭
证记账，否则，生成的转账凭证数据可能有误。
独立转账分录可以在任何时候用于填制机制凭证，
通常一个独立自动转账分录每月只使用一次。
相关自动转账分录只能在某些相关的经济业务入
账后使用，否则计算金额时就会产生差错。
按合理的先后顺序逐一填制机制凭证，自动转账
凭证可以单独编号。
转账凭证生成后，并未记账。
同一张转账凭证，年度内可根据需要多次生成，
但每月一般只需结转一次。
3、对账
单击系统主菜单【期末】下的【对账】，显示待对账界面。
选择要对账的会计期间和对账内容，选择总账与哪些辅助
账进行核对。
确定后，单击〖对账〗按钮，系统开始自动对账。在对账
过程中，按〖对账〗按钮可停止对账。
若对账结果为账账相符，则对账月份的对账结果处显示“
正确”；若对账结果为账账不符，则对账月份的对账结果
处显示“错误”，按〖错误〗可查看引起账账不符的原因。
按〖试算〗按钮，可以对各科目类别余额进行试算平衡，
显示试算平衡表。
P146-149实务
4、结账
结账只能每月进行一次，由计算机自动完成。
单击系统主菜单【期末】下的【结账】进入此功
能，屏幕显示结账向导，按提示操作即可。
（选择要取消结账的月份，按[Ctrl+Shift+F6]键
即可进行反结账。）
P149-152实务
上月未结账，则本月不能记账，但可以
填制、复核凭证。
如本月还有未记账凭证时，则本月不能
结账。
已结账月份不能再填制凭证。
结账只能由有结账权的人进行。
若总账与明细账对账不符，则不能结账。
总账的结账应在启用的其他子系统结账
后进行。
反结账操作只能由账套主管执行。
实验五操作顺序:
1、 2008年1月31日以会计身份登录总账。
2、完成计提利息和福利费的自定义转账设置。
3、转账生成上述两张凭证。
4、签字、审核后对这两张凭证记账。
5、完成销售成本结转定义及转账生成（定义时均选
择一级科目）。
6、签字、审核后对这张凭证记账。
7、完成期间损益结转定义及转账生成（生成时类型
选全部）
8、结账
结账报告”本月工作检查未通过,不能结账!”的处理：
在“上一步”的工作报告中可能出现：
（1）本月有未记账凭证
（2）有损益类科目未结转为0
（3）应收、应付子系统未结账
处理
（1）对未记账凭证记账。
（2）再做一次期间损益结转，将全部损益类科目进
行结转。
（3）在企业门户的“基本信息”中将系统启用窗口
打开，取消应收和应付系统的启用。
THANK YOU！
