内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015
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内部管理制度系列
资金预算作业制度格式
（标准、完整、实用、可修改）
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资金预算作业制度格式
Model of Fund Budget Operation System Format
说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工
作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。
总则
第一条目的及依据为提高各公司经营效暨配合财务部
门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除
应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以
期达成资金运用之最高效益，特依"关系企业资金调度控制
办法"第一至四条规定，订定本准则。
第二条资金范围本准则所称资金，系指库存现金，银行
存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表计算及收支运
用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现
之有价证券则归属于资金调度之列。
第三条作业期间
(一)资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提
送年度资金预算外，应于每月 24 日前逐月预计次三个月份
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资金收支资料送会计部门，以利汇编。
(二)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月
份资金来源运用预计表按月配合修订。并于次月十五日前编
妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表各一式
四份，呈总经理(经理)核阅后，一份自存，一份留存总经理
室(经理室)，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。
收入
第四条内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款
期限，预计可收(兑)现数编列。
第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公
司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列。
第六条退税收入
(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。
(二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支
出，得视同退现。
第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之，
包括财务收入，增资收现、下脚收入等。其数额在 30 万元
以上者，均应加说明。
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支出
第八条资本支出
(一)支出:依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付
计划提供之支付预算数编列。
(二)房屋:营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资
金编列。
(三)设备分期付款、分期缴纳关税等:会计部门依据分期
付款偿付日期予以编列。
(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等:工务部门依
据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购 L/C
开立计划，预计支付资金编列。
第九条材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业，分
别预计内外购原物料支付资金编列。
第十条薪工会计部门依据产销计划等资料及最近实际
发生数，斟酌预计支付数编列。
第十一条经常费用
(一)托工工厂:托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款
条件等资料，斟酌预计支付数编列。
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(二)制造费用:会计部门依据生产计划，参考制度费用有
关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。
(三)推销费用:营业部门依据营业计划，参照以往月份推
销费用占营业额之比例推算编列。
(四)管理费用:会计部门参照以往实际数及管理部门工作
计划编列。
(五)财务费用:会计部门依据财务部门资金调度情形，核
算利息支付编列。
第十二条其他支出凡不属于上列各项之支出皆属之，包
括偿还长期(分期)款、股息、红利等之支付。其数额在 30 万
元以上，均应加说明。
异常说明
第十三条异常说明各公司应按月编制资金来源运用比
较表，以了解资金实际运用情形，其中实际数与预计比较每
项差异在 10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告
表列明差异原因，于每月十日前送会计部门汇编。
资金调度
第十四条资金调度
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(一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划，
并由总管理处财务部门协助筹措调度。
(二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编
列"购料借款月报表"(附表 )于当月 24 日由各公司总经
理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。
(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，
可动用资金，定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短
期借款明细表呈总管理处总经理核阅，以为经营决策之参考。
附则
第十五条本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时
亦同。
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