会计从业资格考试考前密押试卷
财经法规与会计职业道德（一）
1．根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，依据外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（ ）企业。
A．外资
B．合资
C．非居民
D．居民
2.会计职业道德是实现（ ）的重要保证，是会计从业人员的立身之本。
A．财务目标
B．经营目标
C．会计目标
D．利润目标
3．根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，（ ）一次收入畸高，可以实行加成征收。
A．劳务报酬所得
B．利息、股息、红利所得
C．稿酬所得
D．偶然所得
4．计算应纳税所得额时，扣除项目中的职工福利费，工会经费，职工教育经费的标准分别是（ ）。
A．不超过工资薪金总额的11%、2%、%
B．不超过工资薪金总额的14%、2%、%
C. 不超过工资薪金总额的11%、2%、%
D. 不超过工资薪金总额的14%、2%、%
5．纳税人转让、出租土地使用权，应当向（ ）的主管税务机关申报纳税。
A．土地所在地
B．劳务发生地
C．其机构所在地
D．其居住地
6.同一企业不同时期发生的相同或相似的交易或事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。这是（ ）会计信息质量的要求。
A．可比性
B．及时性
C．相关性
D．实质重于形式
7．会计资料所反映的内容和结果与本单位实际发生的经济业务内容及结果相一致，表明会计资料具有( )。
A．真实性
B．完整性
C．可比性
D．及时性
8．税务机关行使代位权适用于欠缴税款的纳税人( )的情形。
A．无偿转让财产
B．怠于行使到期债权
C．放弃到期债权
D．以明显不合理的低价转让财产
9．下列各项中，不属于记账凭证基本要素的是( )。
A．填制凭证的日期
B．经济业务摘要
C．记账符号
D．经济业务的数量、单价和金额
10．县级以上地方各级人民政府预算的调整方案必须提请( )审查和批准。
A．本级人民政府
B．上级人民政府
C．本级人大常委会
D．上级主管机关
11．会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等其他应当保存的会计核算专业资料，在会计档案的分类中属于( )。
A．会计凭证类
B．会计账簿类
C．财务会计报告类
D．其他类
12．税务登记的主要内容主要通过纳税人填写( )来体现。
A．账务报表
B．完税凭证
C．纳税申报表
D．税务登记表
13．预算收入、预算支出必须通过国库来进行，各级国库库款的支配权属于( )。
A．本级人民政府
B.本级人民政府财政部门
C．本级人大常委会
D．本级人大
14．存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是( )。
A．基本存款账户
B．临时存款账户
C．预算单位开立专用存款账户
D．因注册验资需要开立临时存款账户
15．除特殊规定的外，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起( )个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
A．3
B．5
C．10
D．15
16．下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是( )。
A．增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B．只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模
纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C．增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D．增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具
17．关于发票的开具要求，下列表述中，不正确的是( )。
A．未发生经营业务一律不得开具发票
B．开具发票时应按号码顺序填开，全部联次一次性复写或打印，并在发票联和抵扣联加盖单位公章或者发票专用章
C．填写发票应当使用中文
D．发票开具时限和地点应符合规定
18．一般适用于生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税
源分散的纳税人的税款征收方式是( )。
A．查定征收
B．查账征收
C．委托代征
D．查验征收
19．会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁，并成为一种自觉的行为。这是会
计职业道德( )的要求。
A．诚实守信
B．客观公正
C．坚持准则
D．廉洁自律
20．下列各项中，不属于会计职业道德中诚实守信的基本要求的是( )。
A．做老实人，说老实话，办老实事，不弄虚作假
B．执业谨慎，信誉至上
C．依法办事、忠于职守
D．保守秘密，不为利益所诱惑
1．下列对开户单位的现金支取表述中，正确的有( )。
A．从本单位的现金收入中直接支付
B．从本单位库存现金限额中支付
C．从开户银行提取
D．根据开户银行核定的范围和限额坐支现金
2．办理支付结算的基本要求有( )。
A．必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
B．应当按照《人民币银行账户结算管理办法》的规定开立、使用账户
C.票据和凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
D．填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字准确、字迹清晰、不错不漏、不潦
草，防止涂改
3．下列各项中，属于普通发票的有( )。
A．增值税专用发票
B．商业零售统一发票
C．商品房销售发票
D．国有邮政企业的邮票
4．支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用( )等方式进行货币给付及资金清
算的行为。
A．信用卡
B．票据
C．托收承付
D．委托收款
5．廉洁自律要求会计人员( )。
A．公私分明
B．保持独立性
C．不贪不占
D．树立正确的人生观和价值观
6．在我国会计法规体系中，《会计法》是( )。
A．调整我国经济生活中会计关系的法律规范
B．会计法律制度中层次最高的法律规范
C．制定其他会计法规的依据
D．指导会计工作的最高准则
7．我国预算收入形式包括( )。
A．税收收入
B．依照规定应上缴的国有资产收益
C．专项收入
D．罚没收入
8．预算监督的方式包括( )。
A．各级人大及其常委会对预算、决算进行的监督
B．各级政府对下一级政府预算执行的监督
C．政府财政部门对部门预算的监督
D．政府审计部门对预算的监督
9．政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集
中采购目录以内的或者采购限额标准以上的( )的行为。
A．技术
B．货物
C．工程
D．服务
10．政府采购监督管理部门对政府采购活动及集中采购机构监督检查的主要内容
有( )。
A．法律法规执行情况
B．采购范围、方式和程序执行情况
C．政府采购人员的职业素质
D．政府采购人员的专业技能
11．财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的( )进行监督检查。
A．准确性
B．程序
C．高价收费
D．内容
12．下列各项中，属于会计从业资格证书管理内容的有( )。
A．上岗注册登记
B．离岗备案
C．注销登记
D．变更登记
13．甲公司外购一批货物5 000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费
1 000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8 000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有( )。
A．甲应当缴纳增值税340元
B．乙应该缴纳增值税170元
C．甲应当缴纳增值税510元
D．乙不须缴纳增值税
14．下列有关发票的表述中，符合《中华人民共和国发票管理办法》规定的有( )。
A．经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票
B．开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印
C．经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票
D．开具的发票存根联应当保存5年
15．根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有( )。
A．出票人签发空头支票
B．签章与预留银行签章不符的支票
C．使用圆珠笔填写的支票
D．出票人签发支付密码错误的支票
16．增值税专用发票适用的范围有( )。
A．销售货物
B．提供加工
C．修理修配
D．广告费用结算发票
17．需要办理注销税务登记的情形包括( )。
A．从事生产经营的纳税人解散
B．从事生产经营的纳税人撤销
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照
D．从事生产经营的纳税人破产
18．小王是某代理记账公司提供专业服务的会计人员，其在为客户提供的下列服务中，违
背会计职业道德要求的做法有( )。
A．向委托单位提出改进内部会计控制建议
B．利用专业知识向委托单位提出逃税建议
C．向委托单位提出合理降低成本建议
D．为帮助委托单位负责人完成年度业绩，提出将固定资产折旧和银行借款利息挂账处理的建议
19．下列各项中，有关支票的表述，正确的有( )。
A．单位和个人的各种款项结算，均可使用支票
B．支票适用于异地、同城或同一票据交换区域
C．用于支取现金的支票不能背书转让
D．支票的提示付款期限自出票日起10天
20．下列有关会计档案销毁的表述中，正确的有( )。
A．会计档案销毁时应由单位档案机构提出销毁意见
B．会计档案销毁时应当编制会计档案销毁清册
C．会计档案销毁时单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见
D．会计档案销毁时应由档案机构和会计机构共同派员监销
1．银行汇票的提示付款期就是银行汇票的有效期限，这一期限为2年。( )
2．会计职业道德规范的“参与管理”，是指财务人员应该直接进行企业生产经营活动的决策。( )
3．单位信用卡一律不得支取现金。( )
4．目前，我国税制中属于行为课税类的主要有耕地占用税、印花税等。( )
5．对丢失增值税专用发票相关联次的，若从对方取得存根联复印件并加盖相关印章，可作为扣税凭证。( )
6．从事图书、报纸、杂志销售的纳税人按低税率10%计征增值税。( )
7．一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票。( )
8．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后即可自行销毁。
( )
9．会计职业节操就是要不畏压力，不为利诱，在任何时候、任何情况下都要诚信为本，坚持准则，廉洁自律，严格把关，尽职尽责，不尘不染。( )
10．税法是国家制定的用于调整国家与纳税人之间的征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。( )
11．为提高工作效率，经单位会计机构负责人批准，出纳人员可以兼任会计档案保管和债权债务账目的登记工作。( )
12．会计人员工作交接完成后，为了分清责任，接管人员应另立账簿。( )
13．档案管理部门的人员管理会计档案，该岗位不属于会计岗位。( )
14．会计监督体系包括政府监督和社会监督两个层次。( )
15．任何单位的会计档案，只要保管期满，都必须销毁。( )
16．专业发票是一种特殊的发票，经有关部门批准，由主管部门自定式样，自行印刷、发放
和管理，但必须套印发票监制章。( )
17．纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。( )
18．在经济生活中，经常发生没有违反法律、法规的要求，却违反了会计职业道德的行为。
( )
19．会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力。这是一种既违反会计职业道德，又违反会计法律制度的行为。( )
20．会计法律制度是会计职业道德的最低要求。( )
(—)王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2011年12月份取得收入情况如下：
(1)当月工资收入3 400元，奖金收入3 000元。
(2)受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定，出版社于2010年12
月20日支付给王教授稿酬19 000元。
(3)2011年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3 900元。王教授2011年的收入总额为20万元；2012年年初税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。
要求：根据资料回答1～5题：
1．根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括( )。
A．个体工商户的生产、经营所得
B．稿酬所得
C．财产转让所得
D．特许权使用费所得
2．关于2011年12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法正确的是( )。
A．2011年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税税额为535元
B．2011年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为505元
C．2011年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳
D．2011年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴
3．关于稿酬和讲课报酬，以下说法正确的是( )。
A．劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
B．王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴
C．王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴
D．稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行缴纳
4．关于王教授取得的稿酬和讲课报酬应缴纳的个人所得税，下列说法正确的是( )。
A．稿酬所得应缴纳个人所得税2 128元
B．讲课报酬应缴纳个人所得税780元
C．稿酬所得应缴纳个人所得税3 040元
D．讲课报酬应缴纳个人所得税620元
5．关于税款缴纳，以下说法正确的是( )。
A．王教授应当在2012年3月31日前办理纳税申报
B．王教授应当在2012年6月30日前办理纳税申报
C．王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款
D．科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款
(二)某公司的会计科有3名工作人员：会计主管王某、会计孙某和出纳小杨。2011年，该
会计科发生了以下事项：
(1)出纳小杨因哥哥急需资金，趁会计孙某离开办公室时，填写了5万元的现金支票一张，
并私自将孙某遗放在办公桌上的印鉴加盖在现金支票上，从银行提取现金。6天后，小杨哥哥资金周转正常将5万元现金归还小杨，小杨又填写了现金缴款单，将资金存入单位银行账户。月末，孙某在对账时发现了此事。由于与小杨私交甚好，所以孙某隐瞒了此事。
(2)公司规定每周一下午是业务理论学习时间，由于本年公司的业务量增加，账务处理工作增加，会计人员工作繁忙，会计主管王某便向领导建议，会计部门的全体人员今后不再参加业务理论学习，以节约时间用于账务处理等会计实务工作。
请根据会计职业道德的相关内容，回答下列问题：
1．关于出纳小杨和会计孙某的做法，下列说法正确的是( )。
A．出纳小杨的行为属于挪用公款，公私不分
B．会计孙某的没有妥善保管由自己负责保管的印鉴
C．会计孙某不应隐瞒出纳小杨的行为
D．孙某的行为没有不妥之处
2．出纳小杨违背了会计工作人员( )职业道德规范。
A．廉洁自律
B．提高技能
C．客观公正
D．参与管理
3．关于会计主管王某的建议，下列说法正确的是( )。
A．王某的建议是正确的，应该节约时间用于财务处理
B．王某的建议违背了提高技能的职业道德规范
C．王某的建议不利于会计人员提高会计职业技能
D．王某的建议违背了爱岗敬业的职业道德规范
4．会计人员违反职业道德，可能会受到( )。
A．所在单位的内部处罚
B．社会舆论的谴责
C．财政部门的行政处罚
D．会计职业组织的惩戒
5．会计职业道德和会计法律制度的联系主要体现在( )。
A．地位上相互转化、相互吸收
B．作用上相互独立、各自分离
C．内容上相互渗透、相互重叠
D．实施上相互作用、相互促进
财经法规与会计职业道德
考前密押试卷(一)
一、单项选择题
1．[答案]D
【精析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
2．[答案]C
【精析】会计职业道德是规范会计行为的基础，是对会计法律制度的重要补充，会计职业道德是实现会计目标的重要保证，是会计从业人员的立身之本。
3．[答案]A
【精析】对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
4．[答案] D
【精析】在计算应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
5．[答案]A
【精析】纳税人转让、出租土地使用权，应向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
6．[答案]A
【精析】从同一企业不同时期的纵向可比来看，会计信息质量的可比性要求同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。
7．[答案] A
【精析】会计资料的真实性主要是指会计资料所反映的内容和结果，应当同单位实际发生的经济业务的内容及其结果相一致。
8．[答案] B
【精析】当欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权时，税务机关有权行使代位权。
9．[答案]D
【精析】经济业务的数量、单价和金额是原始凭证的基本要素。
10．[答案]C
【精析】县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
11．[答案]D
【精析】会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等其他应当保存的会计核算专业资料，在会计档案的分类中属于其他类。
12．[答案]D
【精析】税务登记的主要内容主要通过纳税人填写税务登记表来体现。
13．[答案]B
【精析】本题考核预算执行的相关规定。各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。除法律、行政法规另有规定外，未经本级政府财政部门同意，任何部门、单位和个人都无权动用国库库款或者以其他方式支配已入国库的库款。
14．[答案]D
【精析】存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立的专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时账户除外。
15．[答案]A
【精析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
16．[答案]c
【精析】增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。
17．[答案]B
【精析】开具发票时应按号顺序填开．填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
18．[答案] A
【精析】 查定征收方式主要针对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊。
19．[答案]D
【精析】 廉洁自律要求会计人员：①树立正确的人生观、价值观。②公私分明，不贪不占。
20．[答案] C
【精析】诚实守信要求会计人员：①做老实人、说老实话、办老实事，不弄虚作假。②执业谨慎，信誉至上。③保密守信，不为利益所诱惑。
二、多项选择题
1．[答案]BCD
【精析】开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要“坐支”现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定“坐支”范围和限额。“坐支”单位必须在现金账上如实反映“坐支”金额，并按月向开户银行报送“坐支”金额和使用情况。
2．[答案]ABCD
【精析】本题考查支付结算的基本要求，考生应识记其内容。
3．[答案]BC
【精析】普通发票由行业发票和专用发票组成。“商业零售统一发票”属于行业发票；
“商品房销售发票”属于专用发票。
4．[答案]ABCD
【精析】支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
5．[答案]ACD
【精析】廉洁自律的基本要求：(1)树立正确的人生观和价值观。(2)公私分明，不贪不占。
6．[答案] ABCD
【精析】《会计法》是调整我国经济生活中会计关系的法律规范，是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。
7．[答案]ABCD
【精析】预算收入按其来源划分为：(1)税收收入。(2)依照规定应当上缴的国有资产收益。(3)专项收入。(4)其他收入。
8．[答案]AB
【精析】 按照监督主体划分，预决算监督包括各级人大及其常委会对预算、决算进行的监督，各级政府对下一级政府预算执行的监督等。
9．[答案]BCD
【精析】政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
10．[答案] ABCD
【精析】政府采购监督管理部门应当加强对政府采购活动及集中采购机构的监督检查。主要内容是：(1)有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况。(2)采购范围、采购方式和采购程序的执行情况。(3)政府采购人员的职业素质和专业技能。
11．[答案]BD
【精析】财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督检查。
12．[答案]ABD
【精析】会计从业资格证书管理的内容包括：(1)上岗注册登记。(2)离岗备案登记。
(3)调转登记。(4)变更登记。C项注销登记是税务登记的内容。
13．[答案]AB
【精析】 本题考核增值税的计算。甲应当缴纳增值税=8 000×17％-5 000×17％-1 000×17％=340(元)；乙应当缴纳增值税=l 000)×17％-l70(元)。
14．[答案]ABD
【精析】任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票等违法行为。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
15．[答案]ABCD
【精析】 出票人禁止签发空头支票。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。“使用圆珠笔填写的支票”为无效支票，银行应予以退票。
16．[答案]ABc
【精析】增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务而使用的一种发票。
17．[答案] ABCD
【精析】纳税人需要办理注销登记的情形包括被解散、依法撤销、被工商行政管理机关吊销营业执照和被宣告破产等。
18．[答案]BD
【精析】该题小王建议单位逃税和虚报业绩的行为违反了会计法律制度和会计职业道德的要求。
19．[答案]ACD
【精析】支票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
20．[答案]ABCD
【精析】会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案机构提出销毁意见，会同会计部门共同进行审查和鉴定，在此基础上编制会计档案销毁清册。单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应由单位档案机构和会计机构共同派员监销。
三、判断题
1．[答案] ×
【精析】银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。
2．[答案] ×
【精析】会计人员在参与管理过程中并不直接从事管理工作，只是尽职尽责地履行会计职责，间接地从事管理活动或者说参与管理活动。
3．[答案]√
【精析】单位信用卡一律不得支取现金。
4．[答案] ×
【精析】 行为课税是指以纳税人的某种行为为课税对象而征收的一种税。行为课税的最大特点是征纳行为的发生具有偶然性或一次性。属于行为课税的税种有固定资产投资方向调节税、证券交易税、印花税、船舶吨税、屠宰税、筵席税。耕地占用税属于资源课税。
5．[答案] ×
【精析】 根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定)的通知》第二十八条规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复 印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
6．[答案] ×
【精析】从事图书、报纸、杂志销售的纳税人，按低税率13％计征增值税。
7．[答案]×
【精析】一般纳税人也可以开具普通发票。
8．[答案] ×
【精析】开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经主管税务机关查验后销毁。
9．[答案]√
【精析】会计职业节操就是要不畏压力、不为利诱，在任何时候、任何情况下都要诚信为本，坚持准则，廉洁自律，严格把关，尽职尽责。一尘不染。
10．[答案]√
【精析】税法是国家制定的用于调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务
关系的法律规范的总称。
11．[答案] ×
【精析】会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
12．[答案] ×
【精析】接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接、内容完整。
13．[答案]√
【精析】对于会计档案管理岗位，在会计档案正式移交之前，属于会计岗位；正式移交档案管理部门之后，不再属于会计岗位。档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。
14．[答案] ×
【精析】会计监督可分为单位内部监督、国家监督和社会监督，三者缺一不可，共同构成了我国的会计监督体系。
15．[答案] ×
【精析】对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。
16．[答案] ×
【精析】专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章，它属于发票的管理范围，但经有关部门批准后，由主管部门自定式样，自行印制、发放和管理，自行负责。
17．[答案]√
【精析】纳税申报的对象是纳税人和扣缴义务人。
18．[答案] √
【精析】违背会计职业道德的行为不一定违反会计法律制度；违反会计法律制度的行 为一定违背会计职业道德。
19．[答案] ×
【精析】会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力，这种行为违反了会计职业道德规范中提高技能的要求，但它不违反会计法律制度。
20．[答案]√
【精析】会计法律制度是会计职业道德的最低要求。
四、案例分析题
(一)
1．[答案]ABCD
【精析】个人所得税的征税对象包括：①工资、薪金所得；②个体工商户的生产、经营所得；③对企事业单位的承包经营、承租经营所得；④劳务报酬所得；⑤稿酬所得；⑥特许权使用费所得；⑦利息、股利、红利所得；⑧财产租赁所得；⑨财产转让所得；⑩偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
2．[答案]AD
【精析】2011年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税税额=(3 400+3 000—2 000)×15％-l25=535(元)，并由单位代扣代缴。
3．[答案]AB
【精析】劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。稿酬所得，以每次出版、发表取得的收人为一次，由支付稿酬的单位作为代扣代缴义务人。
4．[答案]AD
【精析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入额不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
稿酬所得应缴纳个人所得税=19 000×(1—20％)×20％×(1—30％)=2 128(元)。
讲课报酬应缴纳个人所得税=(3 900—800)× 20％=620(元)。
5．[答案]AC
【精析】纳税人在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
(二)
1．[答案]ABC
【精析】 出纳小杨违背了会计人员职业道德规范关于廉洁自律的要求。廉洁自律要求会计人员树立正确的人生观和价值观，公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。会计孙某行为的不妥之处表现在：(1)没有妥善保管由自己负责保管的印鉴；(2)不应隐瞒出纳小杨挪用公款的事实。
2．[答案] A
【精析】小杨的行为违反了廉洁自律对会计人员的要求。
3．[答案]BC
【精析】会计主管王某的建议违背了会计人员职业道德规范关于提高技能的要求。提 高技能要求会计人员不断通过学习、培训和实践等途径，持续提高会计专业理论水平和职业技能，以达到和维持足够的专业胜任能力。
4．[答案]ABCD
【精析】在会计职业道德建设中，既要依靠广大会计人员自我素质的提高，又要依靠各地区、各部门、各单位和社会各界的共同推动。所以如果会计人员违反职业道德，可能会受到所在单位的内部处罚、社会舆论的谴责、财政部门的行政处罚、会计职业组织的惩戒。
5．[答案]ACD
【精析】会计职业道德与会计法律制度有着共同的目标、相同的调整对象，承担着共同的职责。会计职业道德和会计法律制度的联系主要体现：在作用上相互补充、相互依托；在内容上相互渗透、相互重叠；在地位上相互转化、相互吸收；在实施上相互作用、相互促进。
