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PWC-青岛能源集团有限公司财务内控手册-2016.pdf

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青岛能源集团公司财务内部控制手册（内部讨论稿）二〇一六年一月版本控制表：文档名称: 青岛能源集团公司财务内部控制手册编制部门：审批人：版本号：发布日期： 2016 文档修改记录：版本号更改日期编制人/修订人描述目录第一部分财务内部控制手册概述 ........................ 1 1. 内部控制定义 ..................................... 1 2. 财务内部控制手册编制依据 ......................... 1 3. 财务内部控制手册基本定位和涉及的事项范围 ......... 1 4. 财务内部控制手册的目标 ........................... 1 5. 财务内部控制手册主要内容 ......................... 2 6. 适用范围 ......................................... 2 7. 生效日期 ......................................... 2 第二部分青岛能源集团主要财务流程 .................... 3 1. 组织结构管理 ..................................... 3 2. 预算管理 ......................................... 6 3. 资金管理 ........................................ 19 4. 税务管理 ........................................ 40 5. 会计账务处理 .................................... 48 6. 财务报告管理 .................................... 50 7. 筹融资管理 ...................................... 61 8. 人力资源管理 .................................... 69 9. 资产管理 ........................................ 74 10. 工程项目管理 ................................... 94 11. 采购管理 ....................................... 98 12. 销售管理 ...................................... 102 青岛能源集团公司内部控制手册 1 第一部分财务内部控制手册概述 1.内部控制定义内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、内外部报告信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 2.财务内部控制手册编制依据（1）财政部等五部委《内部控制基本规范》及其配套指引。（2）国资委《中央企业全面风险管理指引》。（3） COSO1《企业风险管理——整合框架》。（4）公司《全面风险管理工作指引》、《管理制度汇编》。 3.财务内部控制手册基本定位、涉及的事项范围以及手册的维护与监督本手册的基本定位是：通过梳理风险、规范流程，为公司建立标准先进、权责明确、程序规范、简洁实用的业务操作手册，健全以风险防范为重点的财务内部控制体系、实现风险管理和内部控制目标提供基础工具。本手册规范的事项范围，包括本部和下属单位的重要财务业务活动，也包括本部为履行监督职责而对下属单位进行的关键管理活动。本手册的修订、换版等日常维护由集团财务部负责。财务部应根据相关法律法规的规定、内外部审计对内部控制的评价、内控管理中出现的问题、各部门和单位反馈的意见及建议等，对本手册进行修订，经总经理批准发布执行 4.财务内部控制手册的目标了解集团及各业务板块现行财务会计核算及财务报告相关的管理流程与实际执行情况，完善流程设计，制定统一的流程文件。通过访谈与流程文件审阅了解集团及各业务板块预算管理与资金管理流程。协助管理层明确预算管理与资金管理的权责划分，结合集团的管控方式与 1 COSO(Committee of Sponsoring Organization)，即美国反对虚假财务报告委员会的赞助组织委员会。该组织2004年发布的《企业风险管理—整合框架》将内部控制理论和实务推进到全新的高度。青岛能源集团公司财务内部控制手册 2 目标，提出现行预算管理与资金管理的流程所存在的设计缺陷，并提供进一步的完善建议。 5.财务内部控制手册主要内容财务内部控制手册包括 12 个主要财务业务流程，覆盖集团本部及下属单位财务部的主要业务工作，是控制活动要求在集团公司日常业务和管理活动中的进一步具体化。明确了流程的各个步骤、各个步骤的责任部门（岗位）和具体工作要求；同时，采取流程描述和控制矩阵结合的方式，描述了流程中主要风险点（风险因素）和相应的控制措施。主要业务流程包括:组织结构流程、预算管理流程、资金管理流程、税务管理流程、会计账务处理流程、财务报告管理流程、筹融资管理流程、人力资源管理流程、资产管理流程、工程项目管理流程、采购管理流程以及销售管理流程。 6.适用范围本手册适用于青岛能源集团公司及下属单位。 7.生效日期本手册自发布之日起生效。青岛能源集团公司财务内部控制手册 3 第二部分青岛能源集团主要财务流程 1. 组织结构管理组织结构设计、运行及调整一级流程编号 1 一级流程名称组织结构二级流程编号二级流程名称组织结构设计、运行及调整主责部门名称财务部一、流程目标本流程阐述了公司财务部组织结构设计、运行及调整管理流程，旨在确保集团公司财务组织结构建设和管理流程的的合理性与合规性。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《能源集团财务内控权限指引》、《青岛能源集团有限公司“三重一大“决策管理规定》、《青岛能源集团有限公司管理人员任免管理办法》四、其他说明无青岛能源集团公司财务内部控制手册 4 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 1 明确治理结构和组织结构的设置缺少明确的治理结构和组织结构的设置，可能导致决策权过于集中或分散甚至混乱，影响工作决策的效率效果，甚至引发舞弊风险公司根据业务特点和内部控制要求，制定现行的财务组织结构。参照“三重一大“决策管理规定，组织结构的设立和调整须经党政联席会（或董事会）决议通过后上报集团。《组织结构调整决策文件》集团及分子公司财务部分工不明，权责分配不合理，可能存在职责重叠和职责真空现象公司应制定财务部岗位工作标准，定义财务部各岗位的角色与权限，岗位工作标准中应对不相容职责进行明确。岗位职责说明书制定后经公司总经理审核，并正式下发给财务部门职员以确保财务部各岗位均理解其职责。《财务部岗位工作标准》集团及分子公司财务部 2 确保人力资源的合理利用和分配重要岗位缺乏轮岗机制，导致无法通过岗位轮换的方式合理规避管理风险公司根据本公司财务部门人员设置情况，制定岗位轮换制度，实行重要岗位定期轮换。关键岗位人员应至少于到达轮换期前的一个月，填写岗位轮换申请表，经财务负责人审批后，将申请表提交人力资源部进行岗位调换。《岗位轮换申请表》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司财务内部控制手册 5 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 3 建立适当机制监督子公司的发展战略、经营绩效、内部控制体系建设等重要事项无法有效监督分子公司的发展方向，可能导致与集团的发展战略背道而驰，或是无法及时发现运营或财务内部控制问题集团财务部每月取得分子公司的运营报表、资金预算汇总表，跟踪投资公司的经营情况及资金使用情况，经财务负责人审阅后归档留存。如果子公司可能发生运营或财务风险的事件时，须及时上报集团公司。《子公司财务报表上报记录》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司财务内部控制手册 6 2. 预算管理年度资金预算管理一级流程编号 2 一级流程名称预算管理二级流程编号二级流程名称年度资金预算管理主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在明确资金预算编报程序及要求，规范资金预算的执行与控制，提高资金管理效率。动态监督与适时调整年度资金预算，适应企业经营目标。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《经营计划/财务预算管理规定（试行）》、《资金管理规定（试行）》四、其他说明无青岛能源集团公司财务内部控制手册 7 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 年度资金预算编制准确、可行、及时、专业资金预算编制不准确、操作性不强、不及时，可能影响公司全年资金计划的合理安排集团公司及各分子公司相关职能部门每年根据次年的综合计划， 12 月 15日前编报下一年度资金预算。《年度资金预算》集团及分子公司相关职能部门 2 严格层级审核、会签、审批流程，保证年度资金预算的权威性、有效性、专业性和执行力层级审核失效，可能导致年度资金预算有效性缺失，权威性损失，专业性不强分子公司相关职能部门负责人对本部门全年资金预算进行审核，主要关注预算是否全面、可行，数字是否准确。《年度资金预算会签审批表》分子公司相关职能部门分子公司资金会计及时、准确汇总本单位年度资金预算。《年度资金预算会签审批表》分子公司财务部分子公司财务主管/负责人审核本单位年度资金预算，主要关注预算是否及时、全面、可行，数字是否准确。《年度资金预算会签审批表》分子公司财务部青岛能源集团公司财务内部控制手册 8 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门分子公司财务总监审核本单位年度资金预算，主要关注预算是否及时、全面、可行，数字是否准确。《年度资金预算会签审批表》分子公司财务部 2 严格层级审核、会签、审批流程，保证年度资金预算的权威性、有效性、专业性和执行力层级审核失效，可能导致年度资金预算有效性缺失，权威性损失，专业性不强分子公司总经理审批本单位年度资金预算，主要关注预算是否及时、全面、可行。《年度资金预算会签审批表》分子公司公司管理层每年 12月份集团公司职能部门专责人依据各专业年度综合计划及时、审核调整本专业年度资金预算。《年度资金预算会签审批表》集团公司相关职能部门集团公司职能部门负责人及时审核本职能部室所辖专业年度资金预算。《年度资金预算会签审批表》集团公司相关职能部门集团公司分管领导审核本部以及分子公司上报集团公司年度资金预算，主要关注预算是否全面、可行；编制格式是否规范；内容是否全面；编制原则和方法是否符合预算要求；表间逻辑是否正确等内容。《年度资金预算会签审批表》集团公司财务部集团公司召开董事会（党政联席会），形成《会议纪要》，主要关注资金预算编制是否符合年度预算大纲；资金预算是否符合公司发展战略、整体目标和其他有《会议纪要》集团公司公司管理层青岛能源集团公司财务内部控制手册 9 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门关重大决议；是否真实反映本企业预算期内经济活动规模、成本费用水平和绩效目标等内容。 3 年度资金预算编制准确、可行、及时、专业资金预算编制不准确，不及时，可能影响公司全年资金计划的合理安排年度资金预算经集团公司批复后，各分子公司根据资金使用和筹措的时间分解年度资金预算以编制月度资金预算，经集团公司审批后作为月度财务收支的依据，并遵照执行。《月度资金预算》分子公司财务部 4 动态监督与适时调整年度资金预算，适应年度综合计划资金预算不适时结合公司实际情况和年度追加计划，年度资金预算滞后，无法执行，可能影响公司整体利益和价值的实现分子公司年度资金预算执行过程中需追加的，由职能部门负责人结合专业实际和年度追加计划，及时审核年度追加资金预算。《追加年度资金预算申请表》分子公司相关职能部门 5 严格层级审核、会签、审批流程，保证年度资金预算权威性、有效性、专业性层级审核失效，可能导致年度资金预算有效性缺失，权威性损失，专业性不强分子公司财务部资金会计及时汇总、调整资金预算系统相关预算项目,经财务主管/负责人及时审核年度追加资金预算，主要关注预算追加是否合理、准确。《追加年度资金预算申请表》分子公司财务部青岛能源集团公司财务内部控制手册 10 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门和执行力分子公司财务总监审核年度追加资金预算，主要关注预算追加是否合理、准确。《追加年度资金预算申请表》分子公司财务部分子公司总经理及时审批年度追加资金预算，主要关注预算追加是否合理。《追加年度资金预算审批表》分子公司公司管理层集团公司职能部门专责人结合专业实际和年度追加计划，及时审核分子公司上报的年度追加预算，主要关注预算追加是否合理、准确。《追加年度资金预算审批表》集团公司相关职能部门集团公司职能部门负责人结合专业实际和年度追加计划，及时审核分子公司上报的年度追加预算，主要关注预算追加是否合理。《追加年度资金预算审批表》集团公司相关职能部门 6 动态监督与适时调整年度资金预算，适应年度综合计划资金预算不适时结合公司实际情况和年度追加计划，年度资金预算滞后，无法执行，可能影响公集团公司分管领导根据年度追加预算项目的情况审核会签调整年度资金预算，上报董事会（党政联席会）审批，形成《会议纪要》。审批完成后集团公司及时下达分子公司申请追加的年度资《追加年度资金预算审批表》、《会议纪要》集团公司公司管理层青岛能源集团公司财务内部控制手册 11 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门司整体利益和价值的实现金预算。 7 严格层级审核、会签、审批流程，保证年度资金预算权威性、有效性、专业性和执行力层级审核失效，可能导致年度资金预算有效性缺失，权威性损失，专业性不强每年 1 月底前，分子公司资金会计及时编制上年度资金预算执行情况及相关说明。经财务主管/负责人及时审核本单位上年度资金预算执行情况及相关说明，主要关注数字是否准确、执行说明是否全面。《年度资金预算执行情况审批记录》分子公司财务部分子公司财务总监审核本单位上年度资金预算执行情况及相关说明，主要关注数字是否准确、执行说明是否全面。《年度资金预算执行情况审批记录》分子公司财务部每年 1月底前，分子公司总经理及时审批本单位上年度资金预算执行情况及相关说明，主要关注执行说明是否全面。《年度资金预算执行情况审批记录》分子公司公司管理层 8 严格层级审核、会签、审批流程，保证年度资金预算权威性、有效性、专业性和执行力层级审核失效，可能导致年度资金预算有效性缺失，权威性损失，专业性不强若发生年度资金预算外事项，集团公司职能部门专责人提出申请，经部门负责人审核，审核预算外事项是否合理、数据是否充分、范围是否符合规定等。《年度资金预算外事项申请表》集团公司相关职能部门集团公司分管领导审核年度资金预算外事项申请表，主要关注依据是否充分、性质是否重要、金额范围是否符合规定等。《年度资金预算外事项申请表》集团公司公司管理层青岛能源集团公司财务内部控制手册 12 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门集团公司召开董事会（党政联席会），形成《会议纪要》，主要关注年度资金预算外事项调整理由阐述是否合理，范围是否符合规定，是否符合公司发展规划等。《年度资金预算外事项申请表》、《会议纪要》集团公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 13 月度资金预算管理一级流程编号 2 一级流程名称预算管理二级流程编号二级流程名称月度资金预算管理主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在明确月度资金预算编报程序及要求，规范资金预算的执行与控制，提高资金管理效率，保证月度资金预算的权威性、有效性、专业性和执行力。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《经营计划/财务预算管理规定（试行）》、《资金管理规定（试行）》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 14 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 分解月度资金预算准确、可行、及时月度资金预算分解编制不准确、不及时，影响资金计划的合理安排集团及分子公司相关职能部门应于每月 25 日前根据年度资金预算和公司实际情况编制次月资金预算。《月度资金预算》集团及分子公司相关职能部门 2 严格层级审核、会签、审批流程，保证资金预算权威性、有效性、专业性和执行力层级审核失效，可能导致月度资金预算有效性缺失，权威性损失，专业性不强分子公司职能部门负责人审核本部门或本专业次月月度资金预算，主要关注预算是否全面、可行，数字是否准确。《月度资金预算审批表》分子公司相关职能部门分子公司财务部负责人/财务总监审核次月月度资金预算，主要关注预算是否及时、全面、可行，数字是否准确。《月度资金预算审批表》分子公司财务部分子公司总经理审批次月本单位月度资金预算，主要关注预算是否及时、全面、可行。《月度资金预算审批表》分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 15 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 2 严格层级审核、会签、审批流程，保证资金预算权威性、有效性、专业性和执行力层级审核失效，可能导致月度资金预算有效性缺失，权威性损失，专业性不强集团公司职能部门负责人审核月度部门资金预算，主要关注预算是否合理、可行。《月度资金预算审批表》集团公司相关职能部门集团公司部门分管领导审核月度部门资金预算，主要关注预算是否合理、可行。每月 25日前上报集团公司财务部审核。《月度资金预算审批表》集团公司公司管理层集团公司财务部出纳及时审核会签次月汇总资金预算。《月度资金预算审批表》集团公司财务部集团公司财务主管审核次月汇总资金预算，主要关注预算是否及时、全面、可行。《月度资金预算审批表》集团公司财务部每月月底前，集团公司财务负责人审核次月汇总资金预算，主要关注预算是否全面、可行。《月度资金预算审批表》集团公司财务部每月月底前，集团公司分管领导审批次月汇总资金预算，主要关注预算是否全面、可行。《月度资金预算审批表》集团公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 16 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门每月月底前，集团公司董事长（总经理）审批次月月度资金预算，主要关注预算是否全面、可行。《月度资金预算审批表》集团公司公司管理层月度资金预算的下达不力，可能导致执行预算的执行和考核无据可查每月 1至 2日，集团公司财务部将下发经董事长（总经理）审批的月度资金预算，分子公司可通过登录资金结算中心 NC系统查看。《月度资金预算》集团公司财务部 3 严格层级审核、会签、审批流程，保证月度资金预算权威性、有效性、专业性和执行力层级审核失效，可能导致月度资金预算有效性缺失，权威性损失，专业性不强只有纳入月度资金支出预算的款项，才能列支。对于急需支付未纳入月度资金预算的款项，或超出月度资金预算支付金额的，各单位、各部门需填制追加资金支出预算申请，按正常预算签字审批手续经相关领导签字审批后，方可办理付款。《追加资金支出预算申请》分子公司每月 4日前，分子公司财务部资金会计编制上月预算资金执行情况及原因分析,经财务部负责人/财务总监审核预算资金执行情况及原因分析，主要关注数字是否准确、执行说明是否全面。《月度资金预算执行情况及说明》分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 17 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门每月 4日前，分子公司总经理审批预算资金执行情况及原因分析，主要关注执行说明是否全面。《月度资金预算执行情况及说明》分子公司公司管理层每月 4日前，集团公司各职能部门专责人编制上月预算资金执行情况及原因分析,经部门负责人审核预算资金执行情况及原因分析，主要关注数字是否准确、执行说明是否全面。《月度资金预算执行情况及说明》集团公司相关职能部门集团公司职能部门分管领导审核上月预算资金执行情况及原因分析，主要关注数字是否准确、执行说明是否全面。《月度资金预算执行情况及说明》集团公司公司管理层每月 6日前，集团公司财务部出纳收集汇总各分子公司及各职能部门预算资金执行情况及说明。《月度资金预算执行情况及说明》集团公司财务部集团公司财务主管审核月度汇总预算资金执行情况及原因分析，主要关注执行说明是否全面。《月度资金预算执行情况及说明》集团公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 18 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门集团公司财务负责人审核月度汇总预算资金执行情况及原因分析，主要关注执行说明是否全面。《月度资金预算执行情况及说明》集团公司财务部集团公司董事长（总经理）审批月度汇总预算资金执行情况及原因分析，主要关注执行说明是否全面。《月度资金预算执行情况及说明》集团公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 19 3. 资金管理担保管理一级流程编号 3 一级流程名称资金管理二级流程编号二级流程名称担保管理主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在建立担保管理机制，确保担保业务经有效审批，风险得以控制，保障公司财产安全，有效管理担保活动。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《担保管理规定（试行）》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 20 风险控制矩阵-对内担保编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 担保业务经审批，风险可控，保障公司财产安全担保申请、担保合同未经过审批，增大财务风险分子公司对内提供担保，由财务部出纳根据担保计划及需求提交担保申请。《担保申请等相关申请资料》分子公司财务部财务主管/负责人对担保业务申请进行审核，主要关注担保业务的必要性及安全性。《担保申请、批复等相关审批资料》分子公司财务部财务总监对担保业务申请进行审核，担保对象是否符合规定，担保业务评估是否科学合理，担保业务的审批手续是否符合规定，是否存在越权审批的行为。《担保申请、批复等相关审批资料》分子公司财务部总经理（可按照本审批权限增加分管领导审批）对担保业务进行审核，主要关注担保业务是否符合近期工作部署。属“三重一大”事项需履行相应审批手续。《担保申请、批复等相关审批资料》分子公司公司管理层分子公司召开董事会(党政联席会) 形成《会议纪要》。如报集团财务管理部备案时，应提供本单位董事会（党政联席会）决议资料。如超过年度融资计划的担保金额，则应上报集团公司审批。《担保申请、批复等相关审批资料》分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 21 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 2 担保业务经审批，风险可控，保障公司财产安全担保申请、担保合同未经过审批，增大财务风险集团公司对内提供担保，由财务部出纳根据担保计划及需求提交担保申请。《担保申请等相关申请资料》集团公司财务部集团公司财务主管对担保业务申请进行审核，主要关注担保业务的必要性及安全性，担保业务是否符合集团公司相关规定。《担保申请、批复等相关审批资料》集团公司财务部集团公司财务负责人对担保业务申请进行审批，主要关注担保业务的必要性及安全性，担保业务是否符合集团公司相关规定。《担保申请、批复等相关审批资料》集团公司财务部集团公司分管领导对担保业务申请进行审批，主要关注担保业务的必要性及安全性，担保业务是否符合集团公司相关规定。《担保申请、批复等相关审批资料》集团公司公司管理层集团公司召开董事会（党政联席会），形成《会议纪要》，主要关注担保业务是否符合集团公司相关规定。属“三重一大”事项需履行相应审批手续。审批通过后,下达担保批复。《担保申请、批复等相关审批资料》、《会议纪要》集团公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 22 风险控制矩阵-对外担保编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 担保业务经审批，风险可控，保障公司财产安全担保申请、担保合同未经过审批，增大财务风险分子公司对外提供担保，由财务部出纳根据担保计划及需求提交担保申请。《担保申请等相关申请资料》分子公司财务部财务主管/负责人对担保业务申请进行审核，主要关注担保业务的必要性及安全性。《担保申请、批复等相关审批资料》分子公司财务部财务总监对担保业务申请进行审核，担保对象是否符合规定，担保业务评估是否科学合理，担保业务的审批手续是否符合规定，是否存在越权审批的行为。《担保申请、批复等相关审批资料》分子公司财务部总经理（可按照本审批权限增加分管领导审批）对担保业务进行审核，主要关注担保业务是否符合近期工作部署。属“三重一大”事项需履行相应审批手续。《担保申请、批复等相关审批资料》分子公司公司管理层分子公司召开董事会(党政联席会) 形成《会议纪要》。如报集团审批时，应提供本单位董事会（党政联席会）决议资料。《担保申请、批复等相关审批资料》分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 23 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 2 担保业务经审批，风险可控，保障公司财产安全担保申请、担保合同未经过审批，增大财务风险集团公司财务部出纳对分子公司上报的对外担保业务申请进行审核，以及发起集团公司本部对外担保业务。主要关注担保业务的必要性及安全性，担保业务是否符合集团公司相关规定《担保申请、批复等相关审批资料》集团公司财务部集团公司财务主管对担保业务申请进行审核，主要关注担保业务的必要性及安全性，担保业务是否符合集团公司相关规定。《担保申请、批复等相关审批资料》集团公司财务部集团公司财务负责人对担保业务申请进行审批，主要关注担保业务的必要性及安全性，担保业务是否符合集团公司相关规定。《担保申请、批复等相关审批资料》集团公司财务部集团公司分管领导对担保业务申请进行审批，主要关注担保业务的必要性及安全性，担保业务是否符合集团公司相关规定。《担保申请、批复等相关审批资料》集团公司公司管理层集团公司召开董事会（党政联席会），形成《会议纪要》，主要关注担保业务是否符合集团公司相关规定。属“三重一大”事项需履行相应审批手续。审批通过后,下达担保批复。《担保申请、批复等相关审批资料》、《会议纪要》集团公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 24 现金及银行结算一级流程编号 3 一级流程名称资金管理二级流程编号二级流程名称现金及银行结算主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在建立结算付款的规章制度，确保资金结算依据合理、程序适当,现金及银行结算业务审批手续完备,结算付款方式合理、合规。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《资金管理规定（试行）》、《财务内控权限指引（试行）》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 25 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 建立结算付款的规章制度，确保资金结算依据合理、程序适当、方法科学未建立结算付款的规章制度或制度不完善，将导致结算执行无章可循，工作程序不规范，进一步影响资金安全集团公司建立《青岛能源集团有限公司资金管理规定（试行）》、《能源集团财务内控权限指引 (试行)》规范结算付款审批程序。资金预算内付款，均由部门经办人提出申请，经部门负责人审核，提交至财务部出纳、财务主管审核，报财务负责人、分管领导以及董事长（总经理）审批。如为对外捐款赞助以及投资等三重一大事项，则需进一步通过董事会（党政联席会）审批。《付款申请单》集团及分子公司相关职能部门、财务部、公司管理层 2 确保结算付款方式合理、合规，付款金额准确无误资金拨付付款方式未以《资金管理规定（试行）》、《财务内控权限指引（试行）》为原则，可能导致资金不安全，造成经济损失经办人提交手续完备的记账凭证或付款申请单，并按制度规定逐级审批签字。《付款申请单》集团及分子公司相关职能部门财务部出纳审核付款申请单，根据《资金管理规定（试行）》、《财务内控权限指引（试行）》，对付款内容选择正确合理的付款方式。《付款申请单》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 26 支票领用不规范，可能导致资金风险正确办理支票结算，引入【支票管理流程】集团及分子公司财务部网银付款未经适当授权分级审批，可能导致付款错误，甚至导致徇私舞弊、资金违规操作等行为发生，造成重大经济损失财务部出纳根据付款申请单提供的付款内容，登陆网上银行提交付款指令。财务部审核会计根据付款申请单复核网银指令，主要关注资金拨付是否合理合规，审批手续是否齐备等。《付款申请单》集团及分子公司财务部现金付款金额错误，将影响资金安全财务部出纳对符合支付现金的付款业务选择支付现金，要求经办人在记账凭证上签字，在记账凭证上加盖现金付讫章，并每天及时盘点库存现金。《记账凭证》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 27 银行存款及账户管理一级流程编号 3 一级流程名称资金管理二级流程编号二级流程名称银行存款及账户管理主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在建立银行存款及账户管理工作机制，确保银行账户的开户/销户/变更经管理层有效审批，规范银行账户使用，定期清查，及时清理不需用账户，提高资金使用效率。每月及时进行银行对账，确保资金安全、账实相符。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《银行账户管理规定（试行）》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 28 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 开立及变更账户前需取得公司书面审批文件。注销、开立、变更账户应及时办理备案手续未经公司批准私自开立银行账户，可能存在账外资产，导致舞弊行为发生分子公司财务部出纳根据需求提交开立、变更及注销银行账户申请。财务主管/负责人对银行账户业务申请进行审核，主要关注银行账户开立、变更及注销是否合理，是否符合收支两条线管理规定，风险是否可控。《银行账户申请资料及审批记录》分子公司财务部分子公司财务总监对银行账户开立、变更及注销申请进行审核，主要关注银行账户开立及变更的必要性及安全性。《银行账户申请资料及审批记录》分子公司财务部分子公司总经理对银行账户开立、变更及注销申请进行审核，主要关注银行账户开立及变更的必要性及安全性。《银行账户申请资料及审批记录》分子公司公司管理层分子公司银行账户的开立以及网上银行的开设报本单位董事会（党政联席会）审批，各分子公司因特殊情况超过规定标准开立银行账户经本单位董事会（党政联席会）审批后同时报集团公司审批。《银行账户申请资料及审批记录》分子公司财务部公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 29 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门集团公司财务部出纳根据需求提交开立、变更及注销银行账户申请。财务主管/负责人对银行账户业务申请进行审核，主要关注银行账户开立、变更及注销是否合理，是否符合收支两条线管理规定，风险是否可控。《银行账户申请资料及审批记录》集团公司财务部集团公司分管领导对银行账户业务申请进行审核，主要关注银行账户开立、变更及注销是否合理，是否符合收支两条线管理规定，风险是否可控。《银行账户申请资料及审批记录》集团公司公司管理层集团公司董事会（党政联席会）对银行账户业务申请进行审批，主要关注银行账户开立、变更及注销是否合理，是否符合收支两条线管理规定，风险是否可控。《银行账户申请资料及审批记录》集团公司公司管理层 2 按规定使用银行账户，定期清查，及时清理不需用账户银行账户未按规定使用，违反“收支两条线”规定，增加财务风险分子公司财务部资金会计至少每年（或每季度）对银行账户的使用情况进行检查。季度检查主要关注银行账户使用是否规范，是否存在违反资金“收支两条线” 规定情况；年度检查重点关注是否存在未使用、不需用等账户，及时清理闲置和冗余资金账户等内容。每年末将账户使用情况及《银行账户检查记录及报告》分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 30 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门年度账户清查备案表等形成账户检查报告书面上报集团公司财务部。分子公司财务主管/负责人审阅银行账户检查报告，主要关注银行账户开立、变更及使用的规范性及安全性等。《银行账户检查报告》分子公司财务部分子公司财务总监审阅银行账户检查报告，主要关注银行账户开立、变更及使用的规范性及安全性等。《银行账户检查报告》分子公司财务部分子公司总经理审阅银行账户检查报告，主要关注银行账户开立、变更及使用的规范性及安全性等。《银行账户检查报告》分子公司公司管理层集团公司财务部出纳负责审核并汇总分子公司的年度银行账户检查报告，对在清查中发现的问题的进行跟踪指导，并监督其进行整改。《银行账户检查报告》集团公司财务部集团公司财务主管/负责人审阅年度公司银行账户检查报告，主要关注银行账户的规范性及安全性等。《银行账户检查报告》集团公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 31 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门集团公司分管领导审阅年度公司银行账户检查报告，主要关注银行账户的规范性及安全性等。《银行账户检查报告》集团公司公司管理层 3 每月及时进行银行对账，确保资金安全、账实相符未按规定对账，可能导致银行存款账实不符，企业财务报表不真实、不完整出纳每月初及时获取各个开户银行的《银行客户存款对账单》。由独立于出纳之外的会计人员（审核会计）结合《银行存款对账单》与银行存款日记账，对每个账户进行对账。《银行客户存款对账单》集团及分子公司财务部审核会计对账后针对每个账户编制《银行存款余额调节表》。财务主管/负责人结合《银行存款对账单》、银行存款日记账审核《银行存款余额调节表》，主要关注事项及金额是否正确、调整后的银行存款余额与银行账户余额是否一致。《银行存款余额调节表》经财务主管、对账人、出纳签字。对其他非正常情况下的及超过一个月的银行存款余额调节项必须分析原因，主要关注，及时协调处理。出纳及审核会计结合《银行存款余额调节表》，跟进调整事项并进行账务处理。《银行存款余额调节表》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 32 支票管理一级流程编号 3 一级流程名称资金管理二级流程编号二级流程名称支票管理主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在规范支票的购买及保管、使用程序，确保支票业务的合规性、安全性和及时性。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《资金管理规定（试行）》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 33 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 确保支票购买合规合理购买支票未经审核，可能导致购买行为无法执行或违规执行，影响资金安全出纳填写购买支票业务收费单据。经审核会计、财务主管/负责人审核后加盖银行预留印鉴。出纳办理支票购买手续。《购买支票收费单据》、《审核记录》集团及分子公司财务部 2 确保支票登记、保管有序、安全支票未有序、安全保管，可能导致发生遗失或盗用，影响企业资金安全，造成财务损失支票购买回来后，出纳在支票登记簿上按支票号码顺序登记，之后将支票存入保险柜中以备使用。《支票登记簿》集团及分子公司财务部 3 确保支票领用准确、合规支票领用未经审核，可能导致退票或使用不当，影响资金安全业务部门领用支票时，经办人填写付款申请单，经部门负责人审核后,提交出纳审核。出纳办理结算手续需经相关负责人审批后，进行支票填写，加盖银行预留印鉴，支票领用人、出纳在支票存根上签字确认。《付款申请单》、《审批记录》集团及分子公司财务部支票领用未及时完整记录，可能导致发生问题无据可查，影响支票的管理出纳将盖章齐全的支票登记在支票登记簿上，内容至少包括支票领用人姓名、支票金额、签发日期、支票用途、收款等。支票领用人在支票登记簿及支票存根上签字领取支票。作废支票不得轻易销毁，须加盖作废章，集中粘贴在当月最后一本凭证后面。支票登记薄定期由财务主管/负责人进行审核签字。《支票登记簿》、《支票存根》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 34 费用性支出一级流程编号 3 一级流程名称资金管理二级流程编号二级流程名称费用性支出主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在建立费用支付的工作制度，确保资金支付依据合理、数字准确、程序适当，且经适当权限审批。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《费用报销实施细则 (试行)》、《差旅费管理办法》、《业务招待费管理办法（试行）》、《工会委员会费用报销实施细则（试行）》《资金管理规定（试行）》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 35 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 确保费用性支出真实、准确凭证未经有效审核，可能导致费用性支出不真实、不准确，进而影响资金安全和财务信息的准确性部门经办人根据发票、结算单据、合同、缴费文件等资料，依据月度资金计划、费用开支或报销标准，准确填制费用报销（结算、预提）凭证。部门负责人审核费用报销（结算、预提）凭证及相关原始单据，主要关注是否依据实际业务发生，填写是否准确，原始单据是否齐全等。《费用报销（结算、预提）凭证、相关单据》集团及分子公司相关职能部门财务部出纳审核费用报销（结算、预提）凭证、相关原始单据以及是否已经提报月度资金计划，主要关注是否经过有效审核，金额是否准确，原始单据是否真实、齐全、有效，是否按合同条款履行等内容。《费用报销（结算、预提）凭证、相关单据》集团及分子公司财务部财务主管审核费用报销（结算、预提）凭证及相关原始单据，主要关注是否经过有效审核，是否填写准确，原始单据是否齐全，是否按合同条款履行等。《费用报销（结算、预提）凭证、相关单据》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 36 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门财务负责人审核费用报销（结算、预提）凭证及相关原始单据，主要关注是否经过有效审核，是否填写准确，原始单据是否齐全，是否按合同条款履行等。《费用报销（结算、预提）凭证、相关单据》集团及分子公司财务部分管领导审核费用报销（结算、预提）凭证及相关原始单据，主要关注费用报销（结算、预提）凭证是否经过有效审核，是否填写准确等。（分子公司可按照本单位审批权限增加财务总监审批）《费用报销（结算、预提）凭证、相关单据》集团及分子公司公司管理层董事长（总经理）审核费用报销（结算、预提）凭证及相关原始单据，主要关注是否经过有效审核，发生的费用是否真实有效，是否符合公司整体利益等。《费用报销（结算、预提）凭证、相关单据》集团及分子公司公司管理层财务部综合费用会计根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并进行三级审核，引入【会计账务处理】流程。《记账凭证》集团及分子公司财务部若需支付款项，由出纳办理付款手续。引入【现金及银行结算】流程。集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 37 财务印鉴管理与使用一级流程编号 3 一级流程名称资金管理二级流程编号二级流程名称财务印鉴管理与使用主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在建立财务印鉴管理与使用工作机制，确保用印程序按照制度规定执行。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《财务印章管理规定(试行）》、《资金管理规定（试行）》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 38 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 制定印鉴管理相关的制度，以确保各项资金管理工作有适当的流程规范缺乏适当管理制度供员工遵循，可能使人员执行日常作业时发生错误或无效率集团公司制定了《青岛能源集团有限公司财务印章管理规定》，对财务印章的责任部门、印章的保管、使用、刻制、启用、变更及注销，以及财务印章的监督与检查进行了规定。《青岛能源集团有限公司财务印章管理规定》集团及分子公司财务部 2 财务印章得到恰当保管预留印鉴未能分开保管，可能导致舞弊，影响资金安全财务印章必须由专门人员负责保管，保管人员应当将财务印章放置在能上锁的抽屉里，财务印章使用完毕及时放回抽屉上锁。财务印章保管人员因请假等原因，需由他人临时保管时，应履行代保管手续，并注明代保管的时间和代保管人，在原保管人回来后，应立即将财务印章交还原保管人。财务印章如有丢失、毁损、被盗、误用等情况，应立即书面逐级上报详细情况，迅速采取应急措施防范风险。集团及分子公司财务部 3 财务印鉴得到恰当使用印鉴的使用未经有效审批和登记，可能导致舞弊，影响资金安全。财务印章的使用应当履行严格的审批程序并登记备案。财务印章保管人员应当设置专门的用印登记簿，登记财务印章的用印时间、用印事由、用印资料名称、用印部门、经办人员等情况。填制付款申请单并经相关领导签字审批后，由出纳人员根据付款申请单开具支票，经办《印章使用登记簿》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 39 人员可直接拿支票报财务印章保管人员加盖财务专用章、财务负责人人名章，但必须在用印登记簿上进行登记。其他情况申请使用财务印章，保管人员应当要求其履行必要的用印申请手续，填制用印申请单并经用印部门负责人、财务负责人、分管领导及董事长签字审批后方可盖章。 4 财务印鉴的启用、变更和注销得到恰当审批印鉴的启用、变更和注销未得到恰当审批，可能导致舞弊，影响资金安全。由集团统一下发启用通知后，财务印章方可启用。财务新印章启用后，财务管理部应及时与综合管理部办理原有印章移交手续，由综合管理部将旧印章报公安部门销毁，个人不得擅自处理。由于集团名称、法人或财务负责人变更导致的财务印章需变更时，财务印章应在批准名称更改、撤销或变动之日起停止使用，由集团综合管理部收缴、封存或销毁。集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 40 资金集中收支一级流程编号 3 一级流程名称资金管理二级流程编号二级流程名称资金集中收支主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在加强资金活动的集中归口管理，确保资金安全和有效运行。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《资金管理规定（试行）》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 41 风险控制矩阵-资金集中收入编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 各分子公司及时、准确提交经审批付款申请单，及时、准确上划集团资金各分子公司资金会计未及时、准确提交付款申请单，影响本单位及集团公司资金的上划及时性和准确性。分子公司财务部在进行资金集中上划时由出纳填写《付款申请单》，经财务部主管/负责人审核，主要关注金额是否准确，原始单据是否齐全。《付款申请单》分子公司财务部分子公司财务总监审核《付款申请单》，主要关注金额是否准确，上交是否及时，是否经过相关审核。《付款申请单》分子公司财务部分子公司总经理审批《付款申请单》（可按照本审批权限增加分管领导审批），主要关注金额是否准确，资金上划情况是否合理，是否符合公司整体利益。《付款申请单》分子公司公司管理层委托协作银行于每日终了，通过电子汇划系统，自动将分子公司此时点前收入账户上所有资金直接上划至集团公司资金管理账户。青岛能源集团公司内部控制手册 42 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 2 及时、准确的确认上划资金上划资金未及时、足额确认，可能导致资金风险集团公司财务部出纳在收到分子公司上划资金通知后，填写《收款申请单》，经资金会计审核，主要关注金额是否准确、收款是否及时，单据是否齐全。《收款申请单》集团公司财务部集团公司财务主管审核《收款申请单》，主要关注是否填写准确，单据是否齐全，收款处理是否及时。《收款申请单》集团公司财务部集团公司财务负责人审批《收款申请单》，主要关注资金上划是否及时、准确。《收款申请单》集团公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 43 风险控制矩阵-资金集中拨付编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 各分子公司及时、准确提交经审批拨款申请单，集团公司财务部依据经层级审批的资金拨付审批单及时、准确拨付资金。各分子公司出纳未及时、准确提交拨款申请单，影响本单位及集团公司资金的拨付及时性和准确性。分子公司财务部出纳提交《拨款申请单》，经财务部主管/负责人审核，主要关注金额是否恰当。《拨款申请单》分子公司财务部未经层级审核，审批不严格，缺乏有效性和权威性，执行不力，也可能因重大差错、舞弊造成损失。分子公司财务总监审核《拨款申请单》，主要关注是否经过相关审核，金额是否恰当，是否符合本单位资金需求。《拨款申请单》分子公司财务部分子公司总经理审批《拨款申请单》（可按照本审批权限增加分管领导审批），主要关注是否经过相关审核，金额是否恰当，是否符合公司整体财务状况。《拨款申请单》分子公司公司管理层集团公司财务部出纳汇总、审核、调整各分子公司资金拨款申请单，填写《付款申请单》及时安排调剂资金，以满足各单位生产经营需要。《付款申请单》集团公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 44 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 各分子公司及时、准确提交经审批拨款申请单，集团公司财务部依据经层级审批的资金拨付审批单及时、准确拨付资金。未经层级审核，审批不严格，缺乏有效性和权威性，执行不力，也可能因重大差错、舞弊造成损失。集团公司财务部财务主管审核《付款申请单》，主要关注金额是否恰当，单据是否齐全。《付款申请单》集团公司财务部集团公司财务负责人审核《付款申请单》，主要关注金额是否准确，是否填写准确等。《付款申请单》集团公司财务部集团分管领导审核《付款申请单》，主要关注金额是否准确，是否经过相关审核，支付是否符合公司规定。《付款申请单》集团公司公司管理层集团董事长（总经理）审批《付款申请单》，主要关注金额是否准确，是否经过相关审核，支付是否符合公司规定。《付款申请单》集团公司公司管理层集团公司财务部出纳根据审批通过的《付款申请单》及时创建资金拨付支付单，严格审核，保证账务处理规范，引入【会计账务处理流程】。】账务处理流程完毕审核无误后由出纳付款，引入【现金及银行结算流程】。《付款申请单》集团公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 45 4.税务管理税务管理一级流程编号 4 一级流程名称税务管理二级流程编号二级流程名称税务管理主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在建立税务管理制度，确保纳税申报与缴纳依据合理、经适当权限审批、纳税金额准确、会计核算正确。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《会计核算手册》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 46 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 准确计算当期应缴纳税金，确保纳税金额准确、合理、合法税金计提错误，会造成企业不必要损失，如因计算失误涉及偷税、漏税行为，可能导致企业遭受处罚，使企业经济与形象受损财务部税务会计严格按照税法的规定及地方税务机关的要求计提各项税金，编制税金计算表。财务主管审核税金计算表，主要关注税额税率确定是否合理，计算是否准确。《税金计算表》集团及分子公司财务部财务负责人审批税金计算表，主要关注税额税率确定是否合理，计算是否准确。《税金计算表》集团及分子公司财务部税务会计根据审核无误的税金计算表进行相应账务处理，引入【会计账务处理】流程。《税金计算表》、记账凭证集团及分子公司财务部 2 确保纳税工作经适当权限审批，保证其权威性纳税未经高级管理层人员审批，可能导致其权威性不够、执行不力税务会计根据税金计算表填制付款申请单，缴税金额必须一致。财务主管审核付款申请单，主要关注税额税率确定是否合理，计算是否准确，缴款单的数额是否与税金计提表一致。《付款申请单》集团及分子公司财务部财务负责人审核付款申请单，主要关注税额税率确定是否合理，计算是否准确，缴款单的数额是否与税金计提表一致。《付款申请单》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 47 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门分管领导审批税金计算表、付款申请单，主要关注申报是否合理，缴款单的数额是否与税金计提表一致。（分子公司可按照本单位审批权限增加财务总监审批）《税金计算表》、《付款申请单》集团及分子公司公司管理层董事长（总经理）审批税金计算表、付款申请单，主要关注申报是否合理，缴款单的数额是否与税金计提表一致。《税金计算表》、《付款申请单》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 48 5.会计账务处理会计账务处理一级流程编号 5 一级流程名称会计账务处理二级流程编号二级流程名称会计账务处理主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在立会计记账与结账的工作制度，确保账务处理职责分工明确，准确及时、依据合理、程序适当，确保财务信息真实、准确、全面。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《会计核算手册》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 49 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 确保会计记账与结账及时、准确、真实凭证与结账未经有效审核，可能导致会计核算及账务处理不准确，进而影响会计报告的真实性、准确性财务部分管会计在业务发生时收集原始凭证，并审核原始凭证是否真实，填列是否规范，信息是否完全等。若原始凭证不符合要求不予受理。《原始凭证》集团及分子公司财务部财务部分管会计根据审核后的原始凭证编制（或生成）记账凭证，打印记账凭证，附审批齐全的原始凭证，交财务主管、财务负责人审核。《记账凭证》、《原始凭证》集团及分子公司财务部财务主管审核纸质版会计凭证，主要关注凭证中会计科目、借贷方向、金额是否正确，原始单据是否真实、准确等。若凭证错误，退回分管会计，重新输入正确凭证再次进行审核。《记账凭证》、《原始凭证》集团及分子公司财务部财务负责人审核纸质版会计凭证，主要关注凭证中会计科目、借贷方向、金额是否正确，原始单据是否真实有效等。若凭证错误，退回分管会计，重新输入正确凭证再次进行审核。《记账凭证》、《原始凭证》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 50 6. 财务报告管理财务月报编制与分析一级流程编号 6 一级流程名称财务报告管理二级流程编号二级流程名称财务月报编制与分析主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在建立财务月报的编制与分析流程，确保财务账面数据客观反映企业财务情况，履行必要的审批程序，及时、准确地编制、审核、合并、上报月度财务报表及分析。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《财务报告管理办法》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 51 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 根据财务账面及业务数据编制月报，确保帐表一致未根据财务及业务数据编制月报分子公司财务部总账报表会计，根据核对无误的财务账面及业务数据编制月报及分析并报送相关领导审核。《财务月报及分析》分子公司财务部 2 履行必要的审批程序，确保月报真实、准确月报未经有效审批，影响其真实性、准确性、权威性分子公司财务负责人审核本单位月报及分析，主要关注报表及分析是否反映财务账面及业务实际情况。《财务月报及分析》分子公司财务部分子公司财务总监审核月报及分析，主要关注报表的及时性、准确性和公允性。《财务月报及分析》分子公司财务部分子公司总经理审核月报及分析，主要关注主要指标的完成和变动情况。《财务月报及分析》分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 52 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 2 履行必要的审批程序，确保月报真实、准确月报未经有效审批，影响其真实性、准确性、权威性需要编制合并报表的单位，总账报表会计及时、准确地编制合并报表。分子公司财务负责人审核合并财务月报，主要关注抵销项是否已全部抵销。《合并财务月报》分子公司财务部分子公司财务总监审核合并财务月报，主要关注合并报表编制是否符合规则。《合并财务月报》分子公司财务部分子公司总经理审批合并财务月报，主要关注合并报表的及时性和完整性，于报告期结束后 6日内上报集团公司财务部。《合并财务月报》分子公司财务部集团公司财务部总账报表会计审核各分子公司上报的财务月报，并根据集团本部财务账面数据编制集团本部月报，在此基础上合并编制集团公司财务月报，及时交给分析人员。分析人员根据财务业务资料编制月度财务分析，重点分析关键生产经营指标的增减变化及内在原因。《财务月报》、《合并财务月报》、《财务月报分析》集团公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 53 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 2 履行必要的审批程序，确保月报真实、准确月报未经有效审批，影响其真实性、准确性、权威性集团公司财务主管审核集团本部月报/分子公司合并月报及分析，主要关注报表及分析是否反映财务账面及业务实际情况。《财务月报》、《合并财务月报》、《财务月报分析》集团公司财务部集团公司财务负责人审核集团本部月报/分子公司合并月报及分析，主要关注报表的真实性、公允性。《财务月报》、《合并财务月报》、《财务月报分析》集团公司财务部集团公司分管领导审核集团本部月报/分子公司合并月报及分析，主要关注报表的真实性、公允性。《财务月报》、《合并财务月报》、《财务月报分析》集团公司公司管理层集团公司董事长（总经理）审批集团本部月报/分子公司合并月报及分析，主要关注主要指标的完成情况及变化影响因素。《财务月报》、《合并财务月报》、《财务月报分析》集团公司公司管理层集团公司和分子公司财务部总账报表会计及时打印月度财务月报，履行签字程序。年度终了，总账报表会计将月度财务月报整理归档。《资料备案》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 54 年度财务决算报告编制与审批一级流程编号 6 一级流程名称财务报告管理二级流程编号二级流程名称年度财务决算报告编制与审批主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在规范年度决算报表的编制、审核及上报流程，确保公司决算报表数据真实、准确、及时、全面。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《财务报告管理办法》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 55 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 准确确定合并范围合并范围确定不准确，影响合并报表的准确性和合法性按照《企业会计准则》有关规定以及所属单位清单，总账报表会计确定财务决算合并范围，并经过财务负责人审核确认。集团及分子公司财务部 2 内部往来和交易事项核对清楚内部往来和交易核对不一致、不完整，影响合并报表的准确性涉及公司内部交易或资金往来的双方单位互相发函询证，确保内部往来或交易金额一致。如有不一致情况，应及时查明原因，并将对账结果及时通知集团公司财务部。《往来询证函》、《对账结果》集团及分子公司财务部 3 确保分子公司决算报告具有合法性和公允性分子公司决算报表不符合规定的设计要求，逻辑关系不准确，可能导致决算报表编制不规范，数据不准确分子公司财务部总账报表会计根据相关要求及资料，编制年度财务决算报表及附报文档。分子公司财务负责人审核本单位年度财务决算报表，主要关注报表是否按要求编制，报表内容是否准确完整，表内表间指标逻辑关系是否合理，重大会计事项披露是否真实准确。《年度财务决算报表及附报文档》分子公司财务部分子公司财务负责人审核本单位年度财务决算报表，主要关注报表是否按要求编制，报表内容是否准确完整，表内表间指标逻辑关系是否合理，重大会计事项披露是否真实准确。《年度财务决算报表及附报文档》分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 56 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门分子公司财务总监审核本单位年度财务决算报表，主要关注报表是否按要求编制，报表内容是否准确完整，表内表间指标逻辑关系是否合理，重大会计事项披露是否真实准确。《年度财务决算报表及附报文档》分子公司财务部分子公司董事会（党政联席会）审批本单位年度财务决算报表，主要关注报表内容是否完整，重大会计事项的处理和披露是否真实准确。《年度财务决算报表及附报文档》分子公司公司管理层 4 确保本部和主体决算报告具有合法性和公允性本部和主体决算报表不符合规定的设计要求，逻辑关系不准确，可能导致决算报表编制不规范，数据不准确集团公司本部总账报表会计根据相关要求及资料，编制本部各会计主体年度财务决算报表及附报文档。财务主管审核本部各主体年度财务决算报表，主要关注报表是否按要求编制，报表内容是否准确完整，表内表间指标逻辑关系是否合理，重大会计事项披露是否真实准确。《年度财务决算报表及附报文档》集团公司财务部集团公司财务负责人审核本部各主体年度财务决算报表，主要关注报表是否按要求编制，报表内容是否准确完整，表内表间指标逻辑关系是否合理，重大会计事项披露是否真实准确。《年度财务决算报表及附报文档》集团公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 57 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门集团公司分管领导审核本部各主体年度财务决算报表，主要关注报表是否按要求编制，报表内容是否准确完整，表内表间指标逻辑关系是否合理，重大会计事项披露是否真实准确。《年度财务决算报表及附报文档》集团公司公司管理层董事长（总经理）审批本部各主体年度财务决算报表，主要关注报表内容是否准确完整，重大会计事项的处理和披露是否真实准确。《年度财务决算报表及附报文档》集团公司公司管理层 5 确保分子公司合并的决算报告具有合法性和公允性各合并报表单位编报的决算报告不符合规定的设计要求，逻辑关系不准确，可能导致报表编制不规范，数据不准确分子公司财务部总账报表会计根据相关要求及资料，确定合并范围，根据本单位经审批的财务报告，编制合并的年度财务决算报表及附报文档。《年度合并财务决算报告及附报文档》分子公司财务部分子公司财务部负责人审核本单位合并的年度财务决算报表，主要关注报表是否按要求编制，报表内容是否准确完整，表内表间指标逻辑关系是否合理，重大会计事项披露是否真实准确。《年度合并财务决算报告及附报文档》分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 58 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门分子公司财务总监审核本单位合并的年度财务决算报表，主要关注报表是否按要求编制，报表内容是否准确完整，表内表间指标逻辑关系是否合理，重大会计事项披露是否真实准确。《年度合并财务决算报告及附报文档》分子公司财务部分子公司总经理办公会或董事会审批本单位合并的年度财务决算报表，主要关注报表内容是否准确完整，重大会计事项的处理和披露是否真实准确。《年度合并财务决算报告及附报文档》分子公司财务部 6 确保分子公司财务决算报告编制准确,各项控制指标不超出集团公司批复的范围 1.分子公司财务决算报告编制不规范、逻辑关系不准确，重大会计事项处理不合理合规，导致报表数据不准确 2.各单位各项控制指标超出集团公司批复范围和额度财务部审核各单位年度财务决算报表，主要关注报表是否按要求编制，报表内容是否准确完整，表内表间指标逻辑关系是否合理，重大会计事项披露是否真实准确。业务部门关注各项费用控制情况，有无超计划支出情况，提出修改意见。各单位应根据会审部门提出的修改意见，及时进行修改完善，按期完成并反馈。《各单位年度财务决算报表》集团公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 59 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 7 确保集团公司合并决算报告具有合法性和公允性合并范围不完整、内部交易抵销不准确，会计政策和会计估计使用不当，导致报表数据不准确，可能影响公司合并财务决算报告的合法性和公允性集团公司财务部合并总账报表会计根据本部和各分子公司决算报告，编制年度合并财务决算报告。财务主管审核合并财务决算报告，主要关注报告期内采用的主要会计政策、会计估计和合并财务决算报表的编制方法是否合理合法，合并财务决算报告的合并范围、依据和编制是否准确无误，各项指标口径是否相互衔接，企业内部与往来事项抵销工作是否准确无误、企业重大事项的处理和阐述是否真实完整准确。《年度合并财务决算报告》集团公司财务部集团公司财务负责人审核合并财务决算报告，主要关注报告期内采用的主要会计政策、会计估计和合并财务决算报表的编制方法是否合理合法，合并财务决算报告的合并范围、依据和编制是否准确无误，各项指标口径是否相互衔接，企业内部与往来事项抵销工作是否准确无误、企业重大事项的处理和阐述是否真实完整准确。《年度合并财务决算报告》集团公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 60 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门集团公司分管领导审核合并财务决算报告，主要关注财务报告的调整是否与审计意见一致，企业重大事项的处理和阐述是否真实完整准确等。《年度合并财务决算报告》集团公司公司管理层集团公司董事长（总经理）审批经审计的合并财务决算报告，主要关注财务报告的调整是否与审计意见一致，企业重大事项的处理和阐述是否真实完整准确等。《年度合并财务决算报告》集团公司公司管理层 8 及时对决算进行批复分子公司不能及时得到公司对年度决算的批复，不能了解到需要整改的问题，不利于企业管理提升集团公司财务部根据会审情况，对各单位的年度财务决算进行批复。提出需要各单位整改的问题。《整改建议》集团公司财务部 9 确保决算报告及相关资料妥善存档保管，有据可查相关资料未得到妥善保存，可能导致年度决算报告编制过程无据可查各分子公司财务部总账报表会计将定稿后的年度合并财务报告及集团公司要求的有关文档打印装订，报集团公司存档，同时在本单位存档。《资料备案》分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 61 7.筹融资管理年度融资计划编制与审批一级流程编号 7 一级流程名称筹融资管理二级流程编号二级流程名称年度融资计划编制与审批主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在规范融资计划的编制与审批，确保年度融资计划的合理准确、全面科学、风险可控。明确年度计划审批流程，确保职责权限清晰。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《融资管理规定（试行）》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 62 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 编制并审批年度融资计划，有效管理融资活动融资无计划，导致财务风险增高，资金供应难以保障，削弱公司盈利能力，影响公司信誉【相关制度】集团公司颁布《融资管理规定》，分子公司据此制定相应的管理制度，明确年度融资计划编制及上报流程。《融资管理规定》集团及分子公司财务部 2 明确年度计划审批流程，确保职责权限清晰审批权限界定不清或未能发挥有效作用，将难以发现年度计划编制中潜在的问题，难以保证计划的权威性分子公司编制年度计划上报相应上级公司，由上级公司审核平衡后上报集团公司。集团公司批复年度融资计划后，按上报顺序逐级下达年度计划。《年度融资计划》集团及分子公司财务部 3 预测资金余缺，制定合理计划，控制财务风险融资计划编制不合理，对资金总需求量估算不合理，可能导致资金过剩闲置或资金不足分子公司财务部出纳收到集团公司编制年度融资计划通知后，根据集团公司下达分解综合计划，结合实际情况，合理预测资金余缺，以保障资金供应和控制财务风险、降低财务费用为目标，编制本年度融资计划。《年度融资计划》分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 63 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 4 融资计划经过适当审批并及时下达，确保年度融资计划的合理准确、全面科学、风险可控融资计划未经过适当审批，无法保障计划的可实施性及资金安全，增加财务风险；可能导致计划的权威性不够，执行不力分子公司财务主管/负责人对年度融资计划进行审核，主要关注年度计划编制是否合理，风险是否可控。《年度融资计划》分子公司财务部分子公司财务总监对年度融资计划进行审核，主要关注年度计划编制是否合理，风险是否可控。《年度融资计划》分子公司财务部分子公司总经理（分子公司可按照本审批权限增加财务总监/分管领导审批）对年度融资计划进行审核，主要关注年度融资计划是否与全年综合计划一致，是否符合年度绩效目标的总体要求。《年度融资计划》分子公司公司管理层分子公司召开董事会（党政联席会），形成《会议纪要》，对年度融资计划进行审批，主要关注年度融资计划是否与全年综合计划一致，是否符合年度绩效目标的总体要求。《年度融资计划》分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 64 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门集团公司财务部出纳对分子公司上报年度融资计划进行审核，根据集团综合计划及分子公司银行授信情况，综合平衡调整后汇总集团公司本部年度融资情况，编制集团公司年度融资计划。《年度融资计划》集团公司财务部集团公司财务主管对年度融资计划进行审核，主要关注年度计划编制是否合理，风险是否可控。《年度融资计划》集团公司财务部集团公司财务负责人对年度融资计划进行审核，主要关注年度计划编制是否合理，风险是否可控。《年度融资计划》集团公司财务部集团公司分管领导对年度融资计划进行审核，主要关注年度计划编制是否合理，风险是否可控。《年度融资计划》集团公司公司管理层集团公司董事会（党政联席会）对年度融资计划进行审批，主要关注年度融资计划是否符合公司年度绩效目标的总体要求。《年度融资计划》集团公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 65 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 4 融资计划经过适当审批并及时下达，确保年度融资计划的合理准确、全面科学、风险可控未及时下达资金年度融资计划，可能影响分子公司资金使用经集团公司董事会审批通过后，集团公司下达年度融资计划。分子公司财务部根据集团公司下达的融资计划组织执行。《年度融资计划》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 66 融资计划执行一级流程编号 7 一级流程名称筹融资管理二级流程编号二级流程名称融资计划执行主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在合理安排融资业务，保障资金供应，控制资金成本，确保融资业务经有效审批，保障资金供应，控制借款风险，降低资金成本。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《融资管理规定》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 67 风险控制矩阵-集团本部融资计划执行流程编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 融资业务经有效审批，保障资金供应，控制借款风险，降低资金成本借款业务未经有效审批，可能增加潜在的财务风险集团公司财务部出纳根据需求提交借款申请。财务部主管对融资业务申请进行审核，主要关注借款类型、时间安排是否合理，融资成本是否符合公司要求。《融资业务审核记录》集团公司财务部集团公司财务负责人对融资业务进行审核，主要关注融资业务是否符合公司近期工作部署，是否符合公司全年财务成本控制要求。《融资业务审核记录》集团公司财务部集团公司分管领导对融资业务进行审批。主要关注融资业务是否符合公司年度战略发展目标。《融资业务审核记录》集团公司公司管理层集团公司董事长(总经理)对融资业务进行审批。主要关注融资业务是否符合公司年度战略发展目标。如超年度融资计划的融资业务需上报董事会（党政联席会）审批。《融资业务审核记录》集团公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 68 风险控制矩阵-分子公司融资计划执行流程编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 融资业务经有效审批，保障资金供应，控制借款风险，降低资金成本借款业务未经有效审批，可能增加潜在的财务风险分子公司财务部资金会计根据需求提交融资业务申请。财务主管/负责人对融资业务申请进行审核，主要关注借款类型、时间安排是否合理，融资成本是否符合公司要求。《融资业务审核记录》分子公司财务部财务总监对融资业务进行审核，主要关注融资业务是否符合公司近期工作部署，是否符合公司全年财务成本控制要求。《融资业务审核记录》分子公司财务部总经理对对融资业务进行审核，主要关注融资业务是否符合公司近期工作部署，是否符合公司全年财务成本控制要求。《融资业务审核记录》分子公司公司管理层分子公司超年度融资计划的融资业务需上报各单位董事会（党政联席会）审批，同时上报集团财务管理部备案，财务管理部将依此作为绩效考核的依据。《融资业务审核记录》分子公司公司管理层财务部青岛能源集团公司内部控制手册 69 8. 人力资源管理工资计算与发放一级流程编号 8 一级流程名称人力资源管理二级流程编号二级流程名称工资计算与发放主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在确保工资计算和发放的准确、及时。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《资金管理规定（试行）》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 70 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 确保月度工资准确计算影响工资计算的可变因素不准确、完整，可能导致其结果不能反映员工实际工资情况财务部出纳审核由人力资源部门根据《月度工资发放表》填制的《付款申请单》，主要关注金额是否准确，是否经过人力资源部门相关人员审核。《付款申请单》集团及分子公司财务部财务主管/负责人审核付款申请单，主要关注金额是否准确，工资总额变动是否合理。《付款申请单》集团及分子公司财务部分管领导审核付款申请单，主要关注金额是否准确，工资总额变动是否合理。（分子公司可按照本单位审批权限增加财务总监审批）《付款申请单》集团及分子公司公司管理层董事长（总经理）审批付款申请单，主要关注金额是否准确，是否经过恰当权限审批。《付款申请单》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 71 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 2 确保月度工资准确、及时地发放给职工实发工资要准确无误，否则职工实际收入与发放表不对应财务部会计根据月度工资发放表以及付款申请单进行账务处理，转入【会计账务处理】流程。财务部出纳根据付款申请单进行工资发放，转入【现金及银行结算】流程。《记账凭证》集团及分子公司财务部 3 确保企业年金准确计算与计提企业年金计提基数、比例不准确，可能导致年金计提结果不准确财务部出纳审核由人力资源部门根据年金计算表填制的《付款申请单》，主要关注金额是否准确，是否经过人力资源部门相关人员审核。《付款申请单》集团及分子公司财务部财务主管/负责人审核付款申请单，主要关注金额是否准确，检查企业年金计算表是否经过了人力资源部审核。《付款申请单》集团及分子公司财务部分管领导审核付款申请单，主要关注金额是否准确，企业年金计算表是否经过了相关审核，企业年金计提比例设置是否合理，计提总额是否合理等。（分子公司可按照本单位审批权限增加财务总监审批）《付款申请单》集团及分子公司公司管理层董事长（总经理）审批付款申请单，主要关注金额是否准确，企业年金计算表是否经过了相关审核，企业年金计提比例设置是否合理，计提总额是否合理等。《付款申请单》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 72 财务培训管理一级流程编号 8 一级流程名称人力资源管理二级流程编号二级流程名称财务培训管理主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在规范财务人员培训管理，提升集团财务人员的专业胜任能力，确保人员能力满足集团发展需求。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《财务培训管理规定》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 73 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用责任部门 1 建立培训实施工作制度，确保培训实施依据合理，程序适当，方法科学未建立培训管理的规章制度或制度不完善，将导致培训管理无章可循，工作程序不规范集团公司颁布了《财务培训管理规定》，对培训的组织与职责、培训的内容、培训的方式、培训的要求以及培训考核进行了明确规定。《财务培训管理规定》集团及分子公司财务部 2 确保培训需求搜集充分，培训计划制定科学、合理、可行培训需求信息搜集不准确、不完整，可能导致培训计划与实际不符。培训计划编制不科学、不合理，可能导致培训达不到预期效果每年年底前，人资部下发通知进行年度培训需求调查，主要关注培训项目、内容、对象等，保证培训需求全面。《年度培训需求调查通知》集团及分子公司人资部财务部根据本部门工作实际，分别提出次年度的培训需求计划报人资部。主要关注计划是否结合公司主要工作和部门需求。《培训需求计划》集团及分子公司财务部 3 确保培训计划经适当权限审批，保证其权威性培训计划未经领导审核，可能导致权威性不够，执行不力培训计划提交人资部、分管领导以及总经理审核，经董事会(党政联席会)审批并行文下发。《培训需求计划》集团及分子公司公司管理层 4 确保按计划组织培训，确保实施效果培训计划落实不力或者培训质量不达标，无法保证培训结果达到企业预期财务部按培训计划组织实施。财务人员接受集团内部集中授课形式的培训后，一般采用闭卷考试等方式进行考核。财务人员接受外部培训的，应根据所参加的外部培训的课时、课题、调研进行考核。考核结果作为财务人员今后晋升和发展的度量指标之一，由集团财务管理部登记备案。《培训考核结果》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 74 9. 资产管理固定资产管理一级流程编号 9 一级流程名称资产管理二级流程编号二级流程名称固定资产管理主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在规范固定资产登记与入账、折旧、盘点与减值的流程，确保固定资产固定资产记录准确与及时入账、准确计提折旧，完善固定资产实物管理流程，防止固定资产流失，及固定资产账面价值与市场价值不符等情况。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《固定资产管理办法》、《会计核算手册》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 75 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 1 确保固定资产记录准确与及时入账固定资产登记内容不完整，可能导致固定资产信息不完整、账实不符购入的固定资产由实物管理部门组织固定资产验收并填写验收单，财务部资产管理员核对固定资产验收单、入库单内容与报销单据（发票、付款申请单）的符合性，审核无误后登记固定资产卡片。通过基建、更改工程或固定资产零购等形成的固定资产，由固定资产使用部门提供转固资产清单及竣工决算报告等转固支持文件。清单应逐一列示需转固资产名称、类别、规格型号、建造（生产）单位、原始价值、存放地点、使用部门、责任人等，不是新资产的，还需注明已提取折旧年限、剩余使用年限、累计折旧等内容。财务部资产会计收到转固资产清单后应及时登记固定资产卡片。《固定资产验收单据》、《转固资产清单》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 76 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 1 确保固定资产记录准确与及时入账固定资产登记内容不完整，可能导致固定资产信息不完整、账实不符财务部财务主管审核新增固定资产卡片的完整性、准确性。《固定资产验收单据》、《转固资产清单》集团及分子公司财务部财务部固定资产会计定期进行固定资产账卡核对，确保固定资产明细账与固定资产卡片一一对应。《固定资产账卡核对记录》集团及分子公司财务部财务部财务主管审核账卡核对情况，确保无误，并在核对记录上签字。《固定资产账卡核对记录》集团及分子公司财务部 2 准确计提固定资产折旧固定资产折旧计算不正确，影响本期成本费用计算不准确；固定资产折旧被人为调整，影响当期利润财务部固定资产会计根据固定资产目录、账簿和固定资产卡片记录等，编制固定资产分类折旧表，作为计提折旧的依据，提交财务主管进行审核。《固定资产分类折旧表》集团及分子公司财务部财务主管审核固定资产分类折旧表，主要关注固定资产折旧明细金额是否正确、计算依据是否合理，审核无误后签字确认，并提交财务负责人进行审核。《固定资产分类折旧表》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 77 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门财务负责人审核固定资产分类折旧表，主要关注固定资产折旧总金额是否合理，审核无误后签字确认。《固定资产分类折旧表》集团及分子公司财务部固定资产会计根据审核完成后的固定资产分类折旧表编制相关会计凭证。《固定资产分类折旧表》、《会计凭证》集团及分子公司财务部财务部审核会计对会计凭证进行审核，主要关注会计凭证与固定资产折旧金额是否一致，入账日期是否正确，审核无误后，签字确认。《固定资产分类折旧表》、《会计凭证》集团及分子公司财务部 3 确保盘点过程合理准确，固定资产账实一致实物管理不善、资产流失、毁损等账实不符；实物资产出现盗窃、挪用等现象或资产贬值严重公司资产管理部门和财务部定期或不定期组织实物管理部门对公司固定资产进行全面或局部的清查盘点，保证账、卡、物相符。每年年末应当进行一次全面清查，由资产管理部门、财务部、其他相关部门的相关人员共同进行固定资产盘点，按固定资产卡片逐一核对、清点固定资产实体，同时对标签编号的连续性、是否有资产未贴上标签等实际状况进行检查，之后根据盘点结果出具盘点报告并共同签字确认，后附具体清点情况记录表。《固定资产盘点报告》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 78 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 4 确保盘点结果经适当审批和及时处理，确保账实相符盘点结果未经适当审批，无法及时发现问题；盘点后未及时更新台账，可能导致账实不符如发生固定资产盘盈或盘亏，应上报资产管理部门负责人进行审批。资产管理部门负责人需要核实资产盘盈或盘亏的原因及金额，并将审核结果提交给财务部进行处理。《固定资产盘点报告》、《盘点差异处理审批文件》集团及分子公司资产管理部门财务部固定资产会计收到资产管理部门提交的盘点差异处理申请后，先以待处理财产损溢科目列账，并提交财务主管进行审核。《固定资产盘点报告》、《盘点差异处理审批文件》集团及分子公司财务部 4 确保盘点结果经适当审批和及时处理，确保账实相符盘点结果未经适当审批，无法及时发现问题；盘点后未及时更新台账，可能导致账实不符财务主管审核固定资产盘点差异处理申请，主要关注盘点差异的处理是否合理，金额是否正确等，并将盘点差异处理申请报公司财务负责人审批。《固定资产盘点报告》、《盘点差异处理审批文件》集团及分子公司财务部公司财务负责人审批固定资产盘点差异处理申请，主要关注盘盈或盘亏的原因是否合理，金额影响是否重大，并关注资产的性质。《固定资产盘点报告》、《盘点差异处理审批文件》集团及分子公司公司管理层公司分管领导审批固定资产盘点差异处理申请，主要关注盘盈或盘亏的原因是否合理，金额影响是否重大，并关注资产的性质。（分子公司可按照本单位审批权限增加财务总监审批）《固定资产盘点报告》、《盘点差异处理审批文件》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 79 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门公司董事长（总经理）审批固定资产盘点差异处理申请，主要关注盘盈或盘亏的原因是否合理，金额影响是否重大，并关注资产的性质。《固定资产盘点报告》、《盘点差异处理审批文件》集团及分子公司公司管理层公司董事长（总经理）审批通过后，提交董事会（或党政联席会）进行决议，并根据决议结果进行账务处理。《固定资产盘点报告》、《盘点差异处理审批文件》集团及分子公司公司管理层 5 定期对资产进行评估，确保固定资产账面价值与市场价值相符固定资产减值测试不充分，造成资产价值不准确资产管理部门每年年末向财务部提交固定资产减值评估报告并判断是否存在减值迹象。《固定资产减值评估报告》集团及分子公司财务部财务部固定资产会计审核固定资产减值评估报告的真实性，并将减值评估报告提交财务主管进行审核。《固定资产减值评估报告》集团及分子公司财务部财务主管审核减值评估报告的真实性，并根据实物管理部门评估报告内容判断是否进行减值测试。《固定资产减值评估报告》、《固定资产减值测试报告》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 80 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门如需要减值测试，财务部固定资产会计组织资产管理部门编制固定资产减值测试报告。《固定资产减值测试报告》集团及分子公司财务部财务主管审查固定资产减值测试报告的准确性，主要关注计提依据是否合理，金额是否正确。《固定资产减值测试报告》集团及分子公司财务部 5 定期对资产进行评估，确保固定资产账面价值与市场价值相符固定资产减值测试不充分，造成资产价值不准确财务负责人审批固定资产减值测试报告，主要关注减值计提的原因是否合理，减值金额影响是否重大，并关注资产的性质。《固定资产减值测试报告》集团及分子公司公司管理层分管领导审批固定资产减值测试报告，主要关注减值计提的原因是否合理，减值金额影响是否重大，并关注资产的性质。（分子公司可按照本单位审批权限增加财务总监审批）《固定资产减值测试报告》集团及分子公司公司管理层董事长（总经理）审批固定资产减值测试报告，主要关注减值计提的原因是否合理，减值金额影响是否重大，并关注资产的性质。《固定资产减值测试报告》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 81 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门公司董事长（或总经理）审批通过后，提交董事会（或党政联席会），董事会（党政联席会）对固定资产减值测试报告进行决议。《固定资产减值测试报告》集团及分子公司公司管理层财务部固定资产会计根据审批后的固定资产减值测试报告内容计提减值准备。《固定资产减值测试报告》集团及分子公司财务部 6 固定资产的报废、调拨及转让程序经过适当的审批、授权审批程序不合理，可能导致越权审批，造成不合理的处置，或是处置申请与实际不符，可能导致资产流失资产使用部门提出报废、调拨、转让申请，说明资产报废、调拨、转让原因，并逐笔逐项提供符合规定的证据。《固定资产报废、调拨、转让申请文件》集团及分子公司资产使用部门固定资产管理部门组织技术、内审、监察、法律等有关部门对报废、调拨、转让的每项固定资产进行鉴定，提出审核意见。《固定资产报废、调拨、转让申请文件》集团及分子公司资产管理部门财务部固定资产会计对资产报废、调拨、转让原因、资产净值等进行审查，并提出复核意见。《固定资产报废、调拨、转让申请文件》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 82 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门财务主管对资产报废、调拨、转让原因、资产净值等进行审核，并提出复核意见。《固定资产报废、调拨、转让申请文件》集团及分子公司财务部财务负责人对资产报废、调拨、转让等进行审批，主要关注金额是否重大，并关注资产的性质。《固定资产报废、调拨、转让申请文件》集团及分子公司公司管理层 6 固定资产的报废、调拨及转让程序经过适当的审批、授权审批程序不合理，可能导致越权审批，造成不合理的处置，或是处置申请与实际不符，可能导致资产流失分管领导对资产报废、调拨、转让等进行审批，主要关注金额是否重大，并关注资产的性质。（分子公司可按照本单位审批权限增加财务总监审批）《固定资产报废、调拨、转让申请文件》集团及分子公司公司管理层董事长（总经理）对资产报废、调拨、转让等进行审批，主要关注金额是否重大，并关注资产的性质。《固定资产报废、调拨、转让申请文件》集团及分子公司公司管理层董事会（党政联席会）对固定资产报废、调拨、转让等进行决议，会计人员根据决议结果进行相应的账务处理。《固定资产报废、调拨、转让申请文件》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 83 无形资产管理一级流程编号 9 一级流程名称资产管理二级流程编号二级流程名称无形资产管理主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在规范无形资产登记与入账、摊销、减值流程，确保无形资产的增加及时、准确的录入系统，摊销得到准确的记录，无形资产账面价值与市场价值相符。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《会计核算手册》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 84 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 1 无形资产的增加及时、准确的入账无形资产的增加未被及时、准确的入账，可能导致账实不符财务部无形资产会计根据购买无形资产的项目合同、付款审批单、验收单等进行及时的账务处理，编制无形资产入账凭证。《会计凭证以及付款审批单等相关单据》集团及分子公司财务部凭证复核会计、财务主管/负责人分别对凭证进行审核，主要关注入账金额是否与项目合同、付款审批单金额一致，入账是否及时，审核无误后，签字确认。《会计凭证以及付款审批单等相关单据》集团及分子公司财务部 2 无形资产的摊销得到准确的记录无形资产的摊销未准确记录，影响财务报表正确性无形资产定期进行摊销，会计人员编制无形资产摊销明细表，提交财务主管进行审核。《会计凭证》、《无形资产摊销明细表》集团及分子公司财务部财务主管审核无形资产摊销明细表，主要关注无形资产摊销明细金额是否正确、计算依据是否合理，审核无误后签字确认，并提交财务负责人进行审核。《会计凭证》、《无形资产摊销明细表》集团及分子公司财务部财务负责人审核无形资产摊销明细表，主要关注无形资产摊销总金额是否合理，审核无误后签字确认。《会计凭证》、《无形资产摊销明细表》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 85 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 2 无形资产的摊销得到准确的记录无形资产的摊销未准确记录，影响财务报表正确性会计人员根据审核后的无形资产摊销明细表编制会计凭证，凭证复核人员、财务主管对会计凭证进行审核，主要关注入账金额是否正确、入账是否及时，审核无误后签字确认。《会计凭证》、《无形资产摊销明细表》集团及分子公司财务部财务负责人对会计凭证进行审核，主要关注入账金额是否正确、入账是否及时，审核无误后签字确认。《会计凭证》、《无形资产摊销明细表》集团及分子公司财务部 3 定期对资产进行评估，确保无形资产账面价值与市场价值相符无形资产的账面价值被高估（无形资产发生减值）；无形资产减值准备计提金额被人为调整，影响当期利润无形资产管理部门年末发起无形资产减值测试,会同财务部资产管理会计编制无形资产减值测试报告，并提交财务部财务主管进行审核。《无形资产减值测试报告》集团及分子公司财务部财务部财务主管审核无形资产减值测试报告，主要关注无形资产减值计算是否正确、计算依据是否合理，并签字确认。《无形资产减值测试报告》集团及分子公司财务部财务负责人审批无形资产减值测试报告，主要关注减值计提的原因是否合理，减值金额影响是否重大，并关注资产的性质。《无形资产减值测试报告》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 86 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门分管领导审批无形资产减值测试报告，主要关注减值计提的原因是否合理，减值金额影响是否重大，并关注资产的性质。（分子公司可按照本单位审批权限增加财务总监审批）《无形资产减值测试报告》集团及分子公司公司管理层 3 定期对资产进行评估，确保无形资产账面价值与市场价值相符无形资产的账面价值被高估（无形资产发生减值）；无形资产减值准备计提金额被人为调整，影响当期利润董事长（总经理）审批无形资产减值测试报告，主要关注减值计提的原因是否合理，减值金额影响是否重大，并关注资产的性质。《无形资产减值测试报告》集团及分子公司公司管理层公司董事长（或总经理）审批通过后，提交董事会（或党政联席会），董事会（党政联席会）对无形资产减值测试报告进行决议。《无形资产减值测试报告》集团及分子公司公司管理层会计人员根据审核后的无形资产减值测试报告编制会计凭证，复核会计、财务主管对会计凭证进行审核，主要关注入账金额是否正确，入账是否及时，审核无误后，签字确认。《无形资产减值测试报告》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 87 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门财务负责人对会计凭证进行审核，主要关注入账金额是否正确，入账是否及时，审核无误后，签字确认。《无形资产减值测试报告》集团及分子公司财务部 4 无形资产的转让程序经过适当的审批、授权审批程序不合理，可能导致越权审批，造成不合理的处置，或是处置申请与实际不符，可能导致资产流失无形资产管理部门提出转让申请，说明资产转让原因，并逐笔逐项提供符合规定的证据。《无形资产转让申请文件》集团及分子公司资产管理部门 4 无形资产的转让程序经过适当的审批、授权审批程序不合理，可能导致越权审批，造成不合理的处置，或是处置申请与实际不符，可能导致资产流失财务部无形资产会计对资产转让原因、资产净值等进行审查，并提出复核意见。《无形资产转让申请文件》集团及分子公司财务部财务主管对资产转让原因、资产净值等进行审核，并提出复核意见。《无形资产转让申请文件》集团及分子公司财务部财务负责人对资产转让进行审批，主要关注金额是否重大，并关注资产的性质。《无形资产转让申请文件》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 88 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 4 无形资产的转让程序经过适当的审批、授权审批程序不合理，可能导致越权审批，造成不合理的处置，或是处置申请与实际不符，可能导致资产流失分管领导对资产转让进行审批，主要关注金额是否重大，并关注资产的性质。（分子公司可按照本单位审批权限增加财务总监审批）《无形资产转让申请文件》集团及分子公司公司管理层董事长（总经理）对资产转让进行审批，主要关注金额是否重大，并关注资产的性质。《无形资产转让申请文件》集团及分子公司公司管理层董事会（党政联席会）对无形资产转让进行决议，会计人员根据决议结果进行相应的账务处理。《无形资产转让申请文件》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 89 存货与成本管理一级流程编号 9 一级流程名称资产管理二级流程编号二级流程名称存货与成本管理主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在规范存货的登记与入账、盘点以及减值评估流程，确保存货的入账经过授权并及时合理入账，存货账与财务账相符，财务账与实体存货相符，存货账面价值与可收回金额相符。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《会计核算手册》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 90 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 1 入出库信息及时、准确记录；建立定期对账机制，确保财务账与存货账账实相符入出库信息记录不完整、不及时，可能导致存货账与财务账不能相匹配；未定期进行对账，可能无法及时发现差异，影响日常存货管理或财务报表的准确性每月财务部采购会计自财务系统内导出采购明细账（或人工编制采购明细表），通过邮件发送至采购收发存报表编制人员，由其负责核对财务账与存货账是否一致。《采购明细账》、《对账通知》、《收发存报表》集团及分子公司财务部财务负责人审核收发存报表，主要关注报表信息是否真实准确，是否与财务账存在差异，审核无误签署审核意见，提交财务部采购会计进行账务处理。《收发存报表》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 91 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 2 每年进行盘点，确保存货安全、存货账与财务账相符，财务账与实体存货相符存货盘点清查制度不完善、计划不可行或执行不到位，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况，不能及时发现货品变质、损坏、短缺或账实不符，可能导致存货价值不真实，影响当期损益；燃料成本被人为调整，影响当期利润每年由存货/燃料管理部门牵头组织存货 /燃料盘点，由采购部门、调运部门等相关人员共同参与和监督盘点过程，出具盘点报告并在盘点报告上签字。盘点工作应由监审部全程监督，并在盘点报告上签字。燃料盘点还需委任外部第三方机构进行测量，出具盘点报告，由第三方和监盘人共同在盘点报告上签字确认。燃料盘点:燃料管理部门燃料专工每月末组织财务部、燃料采购部门、生产部门、审计部门等部门联合对燃料库存进行盘点。没有配备盘煤仪的热电厂，要进行人工盘点。盘点前，将煤堆整形、压实。通过测量煤堆体积和实测煤堆比重来计算库存燃料量。已经配备了盘煤仪器的热电厂要使用盘煤仪进行盘点，并根据实测比重计算库存燃料量。盘煤仪须有专人使用、保管和定期校验，超过仪器误差范围时，要及时维护和校验，测量精度要求达到±1%。参与盘点人员需在盘点报告上签字确认。《存货/燃料盘点报告》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 92 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 2 每年进行盘点，确保存货安全、存货账与财务账相符，财务账与实体存货相符存货盘点清查制度不完善、计划不可行或执行不到位，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况，不能及时发现货品变质、损坏、短缺或账实不符，可能导致存货价值不真实，影响当期损益；燃料成本被人为调整，影响当期利润财务部会计人员将盘点报告核对至财务账，若盘点结果存在可容忍误差值以上的差异时，须在盘点报告上列明账面数和实盘数的差异、差异原因，提交财务主管审核。燃料盘点:每月盘点差异数量在月末存煤（油）量 1％以内时，可以不予账务调整，燃料报表列明帐存数量和实盘数量。每季末无论盘点差异数量多少，均须编制《盘点差异调整报告》。《盘点差异调整报告》应分析清楚盈亏发生原因，制定改进措施。《存货/燃料盘点报告和差异报告》集团及分子公司财务部财务主管审核盘点报告和差异报告，主要关注差异金额是否重大、差异原因是否合理，确认无误后提交财务负责人进行审核。《存货/燃料盘点报告和差异报告》集团及分子公司财务部财务负责人审核盘点报告和差异报告，主要关注差异金额是否重大、差异原因是否合理、对公司的影响等，审核无误签署审核意见后，提交分管领导进行审核。《存货/燃料盘点报告和差异报告》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 93 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 2 每年进行盘点，确保存货安全、存货账与财务账相符，财务账与实体存货相符存货盘点清查制度不完善、计划不可行或执行不到位，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况，不能及时发现货品变质、损坏、短缺或账实不符，可能导致存货价值不真实，影响当期损益；燃料成本被人为调整，影响当期利润分管领导审核盘点报告和差异报告，主要关注差异金额是否重大、差异原因是否合理、对公司的影响等，审核无误签署审核意见后，提交董事长（总经理）进行审批。（分子公司可按照本单位审批权限增加财务总监审批）《存货/燃料盘点报告和差异报告》集团及分子公司公司管理层（董事长）总经理审核盘点报告和差异报告，关注差异金额是否重大、差异原因是否合理、对公司的影响等，审核无误签署审核意见后，提交董事会（或党政联席会）进行决议。《存货/燃料盘点报告和差异报告》集团及分子公司公司管理层董事会（党政联席会）对存货/燃料盘点报告和差异报告进行决议。财务部根据决议结果进行账务处理。《存货/燃料盘点报告和差异报告》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 94 10.工程项目管理工程项目竣工财务决算报告编制与审批一级流程编号 10 一级流程名称工程项目管理二级流程编号二级流程名称工程项目竣工财务决算报告编制与审批主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在规范项目竣工财务决算报告编制与审批的程序，旨在确保基建项目竣工财务决算报告的合理性、规范性和及时性。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《工程项目财务管理办法（试行）》、《工程管理规定（试行）》、《工程造价管理规定（试行）》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 95 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 1 确保竣工财务决算报告合理合规、全面准确项目建设过程中存在的主要问题未经有效整改，可能导致竣工财务决算报告不准确建设单位的财务、计划、工程、质检、物资等部门，按照《工程项目财务管理办法（试行）》、《工程管理规定（试行）》有关职责分工的要求，完成竣工财务决算的工作。审计机构对基本建设竣工决算情况进行审计，形成审计结论，提出审计意见，审计意见的落实和整改情况应纳入《竣工财务决算报告》中。《竣工财务决算报告》分子公司各职能部门财务部主管/负责人对所属建设单位《竣工财务决算报告》进行审核，主要关注内容是否全面、数据分析是否准确、格式是否规范等。《竣工财务决算报告》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 96 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门分管领导审核《竣工决算财务报告》，主要关注内容是否全面、准确，是否已按审计机构的审计意见整改，整改效果是否有效等。（分子公司可按照本单位审批权限增加财务总监审批）《竣工财务决算报告》集团及分子公司公司管理层董事长（总经理）审核《竣工决算财务报告》，主要关注项目是否按规定程序和权限进行立项、可研以及设计的批报工作，项目建设超标准、超规模、超概算投资等问题是否经过审核，项目竣工财务决算金额是否正确，项目竣工财务决算资料是否完整，项目建设过程中存在的主要问题是否已经整改等。《竣工财务决算报告》集团及分子公司公司管理层董事会（党政联席会）对《竣工财务决算报告》进行审议，出具《会议纪要》，主要关注项目是否按规定程序和权限进行立项、可研以及设计的批报工作，项目建设超标准、超规模、超概算投资等问题是否经过审核，项目竣工财务决算金额是否正确，项目竣工财务决算资料是否完整，项目建设过程中存在的主要问题是否已经整改等。《竣工财务决算报告》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 97 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 2 确保按照竣工决算批复意见及时进行资产移交。未按照竣工决算批复意见及时办理资产移交，容易造成实物资产管理混乱、账实不符等问题，进而影响会计数据的准确性。资本性支出项目应根据批复的工程竣工财务决算报告及时办理资产移交。财务部资产会计按照竣工财务决算中交付使用资产总表及其明细表进行正式增资的账务调整处理，建立固定资产卡片，及时办理相关资产产权登记。固定资产卡片集团及分子公司财务部 3 确保及时进行账务处理，保证会计信息的准确性未及时进行账务处理，容易造成账实不符、固定资产原价及折旧金额不准确等问题，进而影响会计数据的准确性财务部门及时与相关部门沟通，往来会计按照竣工决算报告、入账申请单等资料进行账务处理。经财务主管/负责人审核，主要关注金额是否准确，资料是否完整，是否经过相关部门审核。《入账申请单》集团及分子公司财务部分管领导审核入账申请单，主要关注报告是否全面、准确，金额是否正确，是否经过相关审批。（分子公司可按照本单位审批权限增加财务总监审批）《入账申请单》集团及分子公司公司管理层董事长（总经理）审批入账申请单，主要关注金额是否准确，资料是否完整，是否经过相关部门审核。《入账申请单》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 98 11.采购管理采购付款管理一级流程编号 11 一级流程名称采购管理二级流程编号二级流程名称采购付款管理主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在建立健全与供应商对账机制，确保采购付款相关记录完整、准确、及时记录，并经过有效审批，避免重复付款。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《资金管理规定（试行）》、《会计核算手册》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 99 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 1 确保采购和付款记录及时、正确未及时、完整地记录采购预付款，或是采购预付款未经适当审批，可能导致采购预付款存在截止性或准确性错误集团公司及分子公司职能部门专责人提出购置申请,经部门负责人审核，主要关注购置需求是否合理，购置价格是否合理，规格与型号是否满足工作需要。《购置申请》集团及分子公司相关职能部门财务部出纳审核采购预结算审批单内容是否合理、付款金额和付款信息是否正确、单据是否齐全等。《采购预结算文件》集团及分子公司财务部财务主管审核采购预结算审批单内容是否合理、付款金额和付款信息是否正确、单据是否齐全等。《采购预结算文件》集团及分子公司财务部财务负责人审核采购预结算审批单内容是否合理、付款金额和付款信息是否正确、单据是否齐全等。《采购预结算文件》集团及分子公司财务部分管领导审核采购预付款申请单上前端审核流程是否完整、预付款是否合理等。（分子公司可按照本单位审批权限增加财务总监审批）《采购预结算文件》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 100 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门董事长（总经理）审核采购预付款申请单上前端审核流程是否完整、预付款是否合理等，审核无误后签署审核意见供财务部执行付款。《采购预结算文件》集团及分子公司公司管理层 2 确保采购和付款记录及时、正确未暂估应付或者暂估金额错误，可能导致应付账款存在截止性或准确性错误财务会计审核采购经办编制的材料暂估表，关注暂估金额和数量是否合理正确，计算是否正确，核对无误签字确认后送交财务部材料会计作暂估入账处理，并于下月初或实际结算时冲回。《材料暂估表》集团及分子公司财务部财务主管/负责人审核采购经办编制的材料暂估表，关注暂估金额和数量是否合理正确，计算是否正确，核对无误签字确认后送交财务部材料会计作暂估入账处理，并于下月初或实际结算时冲回。《材料暂估表》集团及分子公司财务部 3 建立与供应商对账机制，确保应付账款余额正确未与供应商进行对账，可能无法发现应付账款余额存在错误或是蓄意调整应付账款余额的情况财务部往来会计每月根据财务系统内的应付账款明细和预付账款明细编制对账文件，通过邮件发送具体业务部门，具体业务部门业务人员应定期与供应商对未付款项余额（含未含税的应付暂估金额）等进行核对，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保《供应商对账文件》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 101 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门债权明确有效。对账结果如有差异，往来会计根据采购部门初步调查差异原因并以书面形式向财务主管汇报，财务主管/负责人根据差异原因作出会计处理意见，往来会计据此进行账务处理。 4 确保所有付款被准确的记录且经有效审批，避免重复付款付款记录不完整，可能导致金额或事项记录错误，影响财务报表准确性；付款审核不严格、付款方式不恰当，可能导致资金损失或信用受损财务部出纳和财务主管审核付款申请单，审核关注：付款金额是否和结算单一致，支持文件是否完整等，确认无误后提交上级领导进行审核。引入【资金管理流程】财务部出纳根据审核结果进行付款。《采购付款审批文件》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 102 12.销售管理销售收入确认及收款管理一级流程编号 12 一级流程名称销售管理二级流程编号二级流程名称销售收入确认及收款管理主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在确保符合相关会计准则，准确、及时、完整地记录预收账款、收入、应收账款、坏账等经济事项。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《应收账款管理办法》、《会计核算手册》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 103 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 1 确保预收款项被准确、完整地记录在恰当的会计期间未有效核对收款金额，无法保证预收款的完整性、准确性和及时性，可能导致公司资金周转出现短缺的情况财务部经办人和财务主管审核业务部门提交的销售预结算单，主要关注销售结算信息填制是否正确、预结算金额计算是否正确合理、支持单据是否充分完整等，审核无误后送至财务负责人/分管领导审核。《销售预结算文件》集团及分子公司财务部财务负责人/分管领导审核销售预结算流程是否合理适当等，审核无误后签署审核意见供财务部出纳开具收据，再由财务部编制收款凭证。《销售预结算文件》集团及分子公司公司管理层 2 确保收入记录准确、及时、完整且符合相关会计准则每月应计收入没有及时入账，造成收入确认存在截止性错误，可能导致当期收入不准确财务部会计和财务主管审核收入结算单，主要关注收入结算信息填制是否正确合理、支持单据是否充分完整、结算金额是否与收款金额一致等，审核无误后签字确认并送至财务负责人/分管领导审核。《收入结算文件》集团及分子公司财务部财务负责人/分管领导审核收入结算单的前端审核流程是否完整、应收款是否合理等，审核无误后签署审核意见供财务部出纳开具收据，再由财务部编制收款凭证。《收入结算文件》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 104 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 3 建立应收账款清收核查制度，确保应收账款正确、款项回收及时应收账款数据不准确，可能导致应收账款的低估或是高估，影响财务报表表达的正确性财务部往来会计每月根据财务系统内的应收账款明细和预收账款明细编制对账文件，通过邮件发送具体业务部门，具体业务部门业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。《应收款和预收款对账文件》集团及分子公司财务部财务部往来会计每月根据财务系统内的应收账款明细和预收账款明细编制账龄分析表，并将其提供给具体业务部门。往来会计根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈，向具体业务部门发送欠费警示单。《应收款和预收款账龄分析表》、《欠费警示单》集团及分子公司财务部双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。财务部往来会计根据回收的对账单，及时编制对账差异分析表，详细列明差异金额并分析原因。《对账差异分析》、《调整文件》集团及分子公司财务部财务主管审核对账差异分析表，主要关注对账资料是否完整，差异分析是否准确详细。若对账差异属于记账差错需要调整财务账目，则由收入核算会计编制账务调整申请并报财务主管审核。《对账差异分析》、《调整文件》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 105 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门财务负责人审批对账差异分析表，主要关注对账资料是否完整，差异分析是否准确详细。若对账差异属于记账差错需要调整财务账目，则由收入核算会计编制账务调整申请并报财务主管审核后，报财务负责人审批。《对账差异分析》、《调整文件》集团及分子公司财务部 3 建立应收账款清收核查制度，确保应收账款正确、款项回收及时应收账款数据不准确，可能导致应收账款的低估或是高估，影响财务报表表达的正确性财务主管审核账务调整申请，主要关注调整理由是否充分。《对账差异分析》、《调整文件》集团及分子公司财务部财务负责人审批账务调整申请，主要关注调整理由是否充分。《对账差异分析》、《调整文件》集团及分子公司财务部财务负责人审核账务调整申请后，财务部收入核算会计应及时进行调整会计差错的账务处理。《对账差异分析》、《调整文件》集团及分子公司财务部 4 建立坏账准备政策，足额计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批坏账准备政策未得到正确执行；蓄意少提或多提坏账准备，可能导致应收账款数据不准确，影响财务报表表达的正确性财务部往来会计定期分析公司应收账款账龄和可收回性，按照集团规定计提坏账准备，提交给财务主管审核。《坏账计提文件》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 106 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门财务主管审核坏账准备，重点关注照坏账准备计提是否与集团政策一致、坏账准备分录的支持资料是否充分、计算是否正确等，审核无误后提交财务负责人。《坏账计提文件》集团及分子公司财务部财务负责人审批坏账准备，重点关注照坏账准备计提是否与集团政策一致、坏账准备金额是否合理，签署相关意见后提交分管领导。《坏账计提文件》集团及分子公司公司管理层 4 建立坏账准备政策，足额计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批坏账准备政策未得到正确执行；蓄意少提或多提坏账准备，可能导致应收账款数据不准确，影响财务报表表达的正确性分管领导审批坏账准备，重点关注照坏账准备金额是否重大，签署相关意见后提交董事长（总经理）。（分子公司可按照本单位审批权限增加财务总监审批）《坏账计提文件》集团及分子公司公司管理层董事长（总经理）审批坏账准备，重点关注照坏账准备计提金额是否重大，签署相关意见后提交董事会（党政联席会）进行决议。《坏账计提文件》集团及分子公司公司管理层董事会（党政联席会）对坏账准备计提事项进行决议。《坏账计提文件》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 107 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门实际发生坏账时，具体业务部门提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，提供集团内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件，如法院判决、政府公告等，递交给财务部门往来会计。《坏账核销审批文件》集团及分子公司财务部 4 建立坏账准备政策，足额计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批坏账准备政策未得到正确执行；蓄意少提或多提坏账准备，可能导致应收账款数据不准确，影响财务报表表达的正确性财务部门往来会计核实业务部门核销申请后，由财务主管审核。《坏账核销审批文件》集团及分子公司财务部财务主管审核坏账核销申请，主要关注核销原因是否合理，金额是否正确，并将审核结果提交财务负责人。《坏账核销审批文件》集团及分子公司财务部财务负责人出具具体意见，提交分管领导进行审批。《坏账核销审批文件》集团及分子公司公司管理层分管领导出具具体意见，提交董事长（总经理）进行审批。（分子公司可按照本单位审批权限增加财务总监审批）《坏账核销审批文件》集团及分子公司公司管理层董事长（总经理）对坏账核销进行审批后，提交党政联席会（董事会）审定。《坏账核销审批文件》集团及分子公司公司管理层青岛能源集团公司内部控制手册 108 销售发票管理一级流程编号 12 一级流程名称销售管理二级流程编号二级流程名称销售发票管理主责部门名称财务部一、流程目标本流程旨在遵循发票管理规定，不开虚假发票；审核相关原始凭证，确保发票开立准确性。二、适用范围青岛能源集团及分子公司三、相关政策和制度《发票管理制度（试行）》、《会计核算手册》四、其他说明无青岛能源集团公司内部控制手册 109 风险控制矩阵编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 1 遵循国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买发票，并由财务部门专人保管发票，确保发票购买、领用程序的规范性发票购买或领用未经授权，可能导致发票丢失或利用空白发票开具虚假发票的情形，影响公司利益财务部门应确定专门人员负责发票的领购工作，并设置“发票领用登记簿”，分栏登记领用时间、领用数量、发票起止号码、领用人、核销时间等信息。发票启用前，应认真检查有无残缺、错号、缺联等问题，如有问题应正本退回税务机关。《发票领用登记簿》集团及分子公司财务部 2 遵循发票管理规定，严禁开具虚假发票；对销售报表等原始凭证审核销售价格、数量等，确保发票开立的正确性发票开立后未经确认, 可能导致错误开票或是开具虚假发票的情形，影响公司权益收入结算的审核程序完成后，财务部财务人员根据业务部门提交经审批的收入结算单和票据开具证明单开具增值税发票，开具增值税专用发票的，还必须取得与销售合同等凭据相符的对方单位的税务登记证及一般纳税人资格证等开票资料。《收入结算文件》、《票据开具证明单》和《增值税发票》集团及分子公司财务部 2 遵循发票管理规定，严禁开具虚假发票；对销售报表等原始凭证审核销售价格、数量等，确保发票开立的正确性发票开立后未经确认, 可能导致错误开票或是开具虚假发票的情形，影响公司权益财务部复核人审核发票内容，主要审核内容关注：填制项目是否齐全、内容是否准确、发票金额是否和结算单一致等，确认无误后在增值税发票上加盖发票专用章。《收入结算文件》、《票据开具证明单》和《增值税发票》集团及分子公司财务部青岛能源集团公司内部控制手册 110 编号控制目标风险编号风险描述控制措施输出文档适用单位责任部门 3 遵循发票管理规定，严禁开具虚假发票；对销售报表等原始凭证审核销售价格、数量等，确保发票开立的正确性未定期核对发票和收入确认金额，可能无法发现违规或是虚假收入，造成企业潜盈或潜亏等问题财务部经办人员每月对发票开具金额和收入确认金额进行核对，关注是否存在差异，差异是否合理等，核对人员确认无误后签字确认。《收入结算文件和《增值税发票》集团及分子公司财务部

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