一、资产类
序号 科目编号 会计科目 适应行业
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1003
存放中央银行款项 银行专用
4 1011
存放同业 银行专用
5 1015
其他货币资金
6 1021 结算备付金 证券专用
7 1031
存出保证金 金融共用
8 1051
拆出资金 金融共用
9 1101
交易性金融资产
10 1111 买入返售金融资产 金融共用
11 1121 应收票据
12 1122 应收账款
13 1123 预付账款
14 1131 应收股利
15 1132 应收利息
16 1211 应收保户储金 保险专用
17 1221 应收代位追偿款 保险专用
18 1222 应收分保账款 保险专用
19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用
20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用
21 1231
其他应收款
22 1241
坏账准备
23 1251 贴现资产 银行专用
24 1301 贷款 银行和保险共用
25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用
26 1311
代理兑付证券 银行和证券共用
27 1321
代理业务资产
28 1401
材料采购
29 1402
在途物资
30 1403 原材料
31 1404 材料成本差异
32 1406 库存商品
33 1407 发出商品
34 1410
商品进销差价
35 1411
委托加工物资
36 1412
包装物及低值易耗品
37 1421
消耗性生物资产 农业专用
38 1431
周转材料 建造承包商专用
39 1441 贵金属 银行专用
40 1442
抵债资产 金融共用
41 1451 损余物资 保险专用
42 1461
存货跌价准备
43 1501
待摊费用
44 1511 独立账户资产 保险专用
45 1521
持有至到期投资
46 1522
持有至到期投资减值准备
47 1523
可供出售金融资产
48 1524 长期股权投资
49 1525 长期股权投资减值准备
50 1526
投资性房地产
51 1531 长期应收款
52 1541
未实现融资收益
53 1551
存出资本保证金 保险专用
54 1601
固定资产
55 1602
累计折旧
56 1603
固定资产减值准备
57 1604 在建工程
58 1605
工程物资
59 1606
固定资产清理
60 1611
融资租赁资产 租赁专用
61 1612
未担保余值 租赁专用
62 1621
生产性生物资产 农业专用
63 1622
生产性生物资产累计折旧 农业专用
64 1623
公益性生物资产 农业专用
65 1631
油气资产 石油天然气开采专用
66 1632
累计折耗 石油天然气开采专用
67 1701 无形资产
68 1702
累计摊销
69 1703 无形资产减值准备
70 1711
商誉
71 1801 长期待摊费用
72 1811 递延所得税资产
73 1901
待处理财产损溢
二、负债类
74 2001 短期借款
75 2002
存入保证金 金融共用
76 2003
拆入资金 金融共用
77 2004
向中央银行借款 银行专用
78 2011
同业存放 银行专用
79 2012 吸收存款 银行专用
80 2021 贴现负债 银行专用
81 2101
交易性金融负债
82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用
83 2201 应付票据
84 2202 应付账款
85 2205 预收账款
86 2211 应付职工薪酬
87 2221 应交税费
88 2231 应付股利
89 2232 应付利息
90 2241
其他应付款
91 2251 应付保户红利 保险专用
92 2261 应付分保账款 保险专用
93 2311
代理买卖证券款 证券专用
94 2312
代理承销证券款 证券和银行共用
95 2313
代理兑付证券款 证券和银行共用
96 2314
代理业务负债
97 2401 预提费用
98 2411 预计负债
99 2501 递延收益
100 2601 长期借款
101 2602 长期债券
102 2701
未到期责任准备金 保险专用
103 2702
保险责任准备金 保险专用
104 2711
保户储金 保险专用
105 2721 独立账户负债 保险专用
106 2801 长期应付款
107 2802
未确认融资费用
108 2811 专项应付款
109 2901 递延所得税负债
三、共同类
110 3001
清算资金往来 银行专用
111 3002
外汇买卖 金融共用
112 3101 衍生工具
113 3201 套期工具
114 3202
被套期项目
四、所有者权益类
115 4001 实收资本
116 4002 资本公积
117 4101
盈余公积
118 4102
一般风险准备 金融共用
119 4103
本年利润
120 4104
利润分配
121 4201 库存股
五、成本类
122 5001
生产成本
123 5101
制造费用
124 5201 劳务成本
125 5301
研发支出
126 5401 工程施工
建造承包商专用
127 5402
工程结算 建造承包商专用
128 5403
机械作业 建造承包商专用
六、损益类
129 6001
主营业务收入
130 6011 利息收入 金融共用
131 6021
手续费收入 金融共用
132 6031
保费收入 保险专用
133 6032
分保费收入 保险专用
134 6041
租赁收入 租赁专用
135 6051
其他业务收入
136 6061 汇兑损益 金融专用
137 6101
公允价值变动损益
138 6111
投资收益
139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用
140 6202 摊回赔付支出 保险专用
141 6203 摊回分保费用 保险专用
142 6301 营业外收入
143 6401
主营业务成本
144 6402
其他业务支出
145 6405 营业税金及附加
146 6411 利息支出 金融共用
147 6421
手续费支出 金融共用
148 6501
提取未到期责任准备金 保险专用
149 6502
提取保险责任准备金 保险专用
150 6511 赔付支出 保险专用
151 6521
保户红利支出 保险专用
152 6531 退保金
保险专用
153 6541
分出保费 保险专用
154 6542
分保费用 保险专用
155 6601 销售费用
156 6602
管理费用
157 6603 财务费用
158 6604
勘探费用
159 6701 资产减值损失
160 6711 营业外支出
161 6801
所得税
162 6901
以前年度损益调整
科 目 余 额 表
会计科目
借
贷
期末余额
√
科目代码 科目名称 借方 贷方
1001 库存现金 借
1002 银行存款 借
1012
其他货币资金 借
101201 外埠存款 借
101202 银行本票 借
101203 银行汇票 借
101204 信用卡 借
101205
信用证保证金 借
101206
存出投资款 借
1101
交易性金融资产 借
110101 股票 借
11010101 成本 借
11010102
公允价值变动 借
110102 债券 借
11010201 成本 借
11010202
公允价值变动 借
110103 基金 借
11010301 成本 借
11010302
公允价值变动 借
110104 其他 借
11010401 成本 借
11010402
公允价值变动 借
1121 应收票据 借
1122 。 借
1123 预付帐款 借
1131 应收股利 借
1132 应收利息 借
1221
其他应收款 借
1231
坏帐准备 贷
1321
受托代销商品 借
1401
材料采购 借
1402
在途物资 借
1403 原材料 借
1404 材料成本差异 借
1405 库存商品 借
1406 发出商品 借
1407
商品进销差价 贷
1408
委托加工物资 借
1411
周转材料 借
141101
包装物 借
14110101
在库 借
14110102 在用 借
14110103 摊销 借
141102 低值易耗品 借
14110201
在库 借
14110202 在用 借
14110203 摊销 借
1471
存货跌价准备 贷
1501
持有至到期投资 借
150101 成本 借
150102
利息调整 借
150103 应计利息 借
1502
持有至到期投资减值准备 贷
1503
可供出售金融资产 借
150301
股票投资 借
15030101 成本 借
15030102
利息调整 借
15030103 应计利息 借
150302 债券投资 借
15030201 成本 借
15030202
利息调整 借
15030203 应计利息 借
1511 长期股权投资 借
1512 长期股权投资减值准备 贷
1521
投资性房地产 借
1531 长期应收款 借
1601
固定资产 借
1602
累计折旧 贷
1603
固定资产减值准备 贷
1604 在建工程 借
160401 建筑工程 借
160402
安装工程 借
160403
在安装设备 借
160404
待摊支出 借
1605
工程物资 借
160501 专用材料 借
160502 专用设备 借
160503 工器具 借
1606
固定资产清理 借
1621
生产性生物资产 借
1622
生产性生物资产累计折旧 贷
1631
油气资产 借
1632
累计折耗 贷
1701 无形资产 借
170101 专利权 借
170102
非专利技术 借
170103
商标权 借
170104
著作权 借
170105
土地使用权 借
1702
累计摊销 贷
170201 专利权 贷
170202
非专利技术 贷
170203
商标权 贷
170204
著作权 贷
170205
土地使用权 贷
1703 无形资产减值准备 贷
170301 专利权减值准备 贷
170302
非专利技术减值准备 贷
170303
商标权减值准备 贷
170304
著作权减值准备 贷
170305
土地使用权减值准备 贷
1711
商誉 借
1801 长期待摊费用 借
1811 递延所得税资产 借
1901
待处理财产损溢 借
190101
待处理流动资产损溢 借
190102
待处理固定资产损溢 借
2001 短期借款 贷
2101
交易性金融负债 贷
2201 应付票据 贷
2202 应付账款 贷
220201
确认应付帐款 贷
220202 暂估应付帐款 贷
2203 预收账款 贷
2211 应付职工薪酬 贷
221101
工资 贷
221102 职工福利 贷
221103
社会保险费 贷
221104
住房公积金 贷
221105
工会经费 贷
221106 职工教育经费 贷
221107
非货币性福利 贷
221108 辞退福利 贷
221109 股份支付 贷
2221 应交税费 贷
222101 应交增值税 贷
22210101 进项税额 贷
22210102
已交税金 贷
22210103 转出未交增值税 贷
22210104 减免税款 贷
22210105
出口抵减内销产品应纳 贷
22210106 销项税额 贷
22210107
出口退税 贷
22210108 进项税额转出 贷
22210109 转出多交增值税 贷
222102 应交营业税 贷
222103 应交消费税 贷
222104 应交资源税 贷
222105 应交所得税 贷
222106 应交土地增值税 贷
222107 应交城市维护建设税 贷
222108 应交房产税 贷
222109 应交土地使用税 贷
222110 应交车船使用税 贷
222111 应交个人所得税 贷
222112
未交增值税 贷
222113
教育费附加 贷
222114 矿产资源补偿费 贷
2231 应付利息 贷
2232 应付股利 贷
2241
其他应付款 贷
2314
受托代销商品款 贷
2401 递延收益 贷
2501 长期借款 贷
250101 本金 贷
250102
利息调整 贷
2502 应付债券 贷
250201 债券面值 贷
250202
利息调整 贷
250203 应计利息 贷
2701 长期应付款 贷
2711 专项应付款 贷
2801 预计负债 贷
2901 递延所得税负债 贷
4001 实收资本(或股本) 贷
4002 资本公积 贷
400201 资本(或股本)溢价 贷
400202
接受捐赠非现金资产准 贷
400203
接受现金捐赠 贷
400204
股权投资准备 贷
400205 拨款转入 贷
400206
外币资本折算差额 贷
400207
其他资本公积 贷
400208 转增资本或(股本) 贷
4101
盈余公积 贷
410101
法定盈余公积 贷
410102
任意盈余公积 贷
410103 法定公益金 贷
410104 储备基金 贷
410105
企业发展基金 贷
410106
利润归还投资 贷
4103
本年利润 贷
4104
利润分配 贷
410401
其他转入 贷
410402
提取法定盈余公积 贷
410403 提取法定公益金 贷
410404
提取储备基金 贷
410405
提取企业发展基金 贷
410406
提取职工奖励及福利基 贷
410407
利润归还投资 贷
410408 应付优先股股利 贷
410409
提取任意盈余公积 贷
410410 应付普通股股利 贷
410411 转作资本(或股本)的普 贷
410415
未分配利润 贷
4201 库存股 借
5001
生产成本 借
500101
基本生产成本 借
500102 辅助生产成本 借
5101
制造费用 借
5201 劳务成本 借
5301
研发支出 借
5401 工程施工 借
5402
工程结算 借
5403
机械作业 借
6001
主营业务收入 贷
6051
其他业务收入 贷
6101
公允价值变动损益 贷
6111
投资收益 贷
6301 营业外收入 贷
6401
主营业务成本 借
6402
其他业务成本 借
6403 营业税金及附加 借
6601 销售费用 借
6602
管理费用 借
6603 财务费用 借
6701 资产减值损失 借
6711 营业外支出 借
6801
所得税费用 借
6901
以前年度损益调整 借
合计
科 目 余 额 表
资产负债表
会企01 表
编制单位: 2010年5月31日 单位/元
资产 行次 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 行次 期末余额 年初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 短期借款
交易性金融资产 交易性金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 应付账款
预付款项 预收款项
应收利息 应付职工薪酬
应收股利 应交税费
其他应收款 应付利息
存货 应付股利
其中：消耗性生物资产 其他应付款
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债
其他流动资产 其他流动负债
流动资产合计 - - 流动负债合计 - -
非流动资产： 非流动负债：
可供出售金融资产 长期借款
持有至到期投资 应付债券
长期应收款 长期应付款
长期股权投资 专项应付款
投资性房地产 预计负债
固定资产 递延所得税负债
在建工程
其他非流动负债
工程物资 非流动负债合计 - -
固定资产清理 负债合计 - -
生产性生物资产 所有者权益（或股东权益）：
油气资产 实收资本（或股本）
无形资产 资本公积
开发支出 减：库存股
商誉 盈余公积
长期待摊费用 未分配利润
递延所得税资产 所有者权益（或股东权益）合计 - -
其他非流动资产
非流动资产合计 - -
资产总计 - - 负债和所有者权益（ 或股东权益） 总计 - -
利润表
会企02 表
编制单位： 2010年5月 单位：元
项目 行次 本期金额 本年金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以"-"号填列）
投资收益（损失以"-"号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以"-"号填列） - -
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以"-"号填列） - -
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以"-"号填列） - -
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
利润表
会企02 表
编制单位： 2010年 单位：元
项目 行次 本年金额 上年金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以"-"号填列）
投资收益（损失以"-"号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以"-"号填列） - -
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以"-"号填列） - -
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以"-"号填列） - -
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
所有者权益(股东权益)变动表
编制单位:
年度
项目 行次
本年金额 上年金额
实收资本(
或股本)
资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 实收资本(
或股本)
资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 -
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
二、本年年初余额 -
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - - - - - - -
（一）净利润 -
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 - - - - - - - - - - -
1．可供出售金融资产公允价值变动净额 -
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 -
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 -
4．其他 -
上述（一）和（二）小计 - - - - - - - - - - -
（三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1. 所有者投入资本 -
2．股份支付计入所有者权益的金额 -
3．其他 -
（四）利润分配 - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
四、本年年末余额 - - - - - - - - - - -
会企04 表
单位：元
所有者权益合
计
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
所有者权益(股东权益)变动表
上年金额
现金流量表
企会03表
企业名称： 2010年5月 （单位：元 ）
项 目 行次 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1
收到的税费返还 3
收到的其他与经营活动有关的现金 8
经营活动现金流入小计 9 - -
购买商品、接受劳务支付的现金 10
支付给职工以及为职工支付的现金 12
支付的各项税费 13
支付的其他与经营活动有关的现金 18
经营活动现金流出小计 20 - -
经营活动产生的现金流量净额 21 - -
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 22
取得投资收益所收到的现金 23
处置固定资、无形资产和其他长期资产所收回的现
金净额
25
处置子公司及其他营业单位收到的现金金额
收到的其他与投资活动有关的现金 28
投资活动现金流入小计 29 - -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的
现金
30
投资所支付的现金 31
取得子公司及其他经营单位支付的现金净额
支付的其他与投资活动有关的现金 35
投资活动现金流出小计 36 - -
投资活动产生的现金流量净额 37 - -
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金 38
借款所收到的现金 40
收到的其他与筹资活动有关的现金 43
筹资活动现金流入小计 44 - -
偿还债务所支付的现金 45
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46
支付的其他与筹资活动有关的现金 52
筹资活动现金流出小计 53 - -
筹资活动产生的现金流量净额 54 - -
四、汇率变动对现金的影响 55
五、现金及现金等价物净增加额 56
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 - -
单位负责人： 财务主管： 复核： 制表：
补充资料 行次 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 57
加：计提的资产减值准备 58
固定资产折旧、汽油资产折耗、生产性生物资产折耗 59
无形资产摊销 60
长期待摊费用摊销 61
待摊费用减少（减：增加） 64
预提费用增加（减：减少） 65
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：
收益)
66
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 67
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） 68
投资损失（收益以“-”号填列） 69
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 70
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） 71
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 72
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 73
其他 74
经营活动产生的现金流量净额 75 - -
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： - -
债务转为资本 76
一年内到期的可转换公司债券 77
融资租入固定资产 78
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 79
减：现金的期初余额 80
加：现金等价物的期末余额 81
减：现金等价物的期初余额 82
现金及现金等价物净增加额 83 - -
1、交易性金融资产的披露格式
项目 期末公允价值 年初公允价值
1、交易性债券投资
2、交易性权益工具投资
3、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
4、
5、其他
2、应收款项
（1）应收账款按帐龄结构披露的格式
