（财务报表管理）财务报表
附注
私立長榮大學
財務報表附註
九十四及九十三學年度
單位：新台幣元
組 織
本校原於七十八年六月六日奉教育部台核准籌設私立長榮工學院，
於八十一年三月八日變更為籌設管理學院，八十二年三月十七日經
教育部許可設立私立長榮管理學院，於八十二學年度正式開始招生。
九十一年十月一日奉教育部核定自九十一學年度起改名為「私立長
榮大學」（惟截至九十五年十月十七日止，尚未完成財團法人名稱
變更登記）。目前設有一個博士班、十四個碩士班、二十一個學系、
第二部五個學系、二年制六個技術學系、日二技一個技術學系、夜
二技五個技術學系及進修學士班六個學系。
重要會計政策之彙總說明
財務報表編製依據及基礎
本財務報表係依據教育部頒「私立學校建立會計制度實施辦法」及
「私立學校會計制度之一致規定」之規定與一般公認會計原則辦理，
惟部頒規定與一般公認會計原則不同時，以部頒規定優先適用。會
計基礎採權責發生制。會計年度採非曆年制之八月制，即自每年八
月一日起至翌年七月三十一日止。
應收款項
應收款項係依其帳面價值評價，已確定無法收回時予以轉銷，決算
時評估其無法收回之金額，於附註中說明。
長期投資
長期投資係受贈之上市公司股權，按過戶日該股票之市值入帳。被
投資公司發放現金股利時，列為投資收益；發放股票股利時，僅註
記增加之股數，並不增加帳面價值。當投資之價值確已減損，則調
整其帳面價值，認列投資損失。
股票出售成本係按加權平均法計算。
特種基金
凡因契約、法令、外界捐贈或學校經一定程序撥充，以供特定目的
使用並專戶存儲之基金，列明其提存之依據。
固定資產
固定資產係以取得成本為入帳基礎。依教育部所頒之「私立學校會
計制度之一致規定」及教育部台（ 81）技第 15678 號函之規定，不
提列折舊。修理及維修支出可延長使用年限或增加資產效能者予以
資本化，否則於發生時列為當期費用。已無使用價值之固定資產，
經核准報廢者，將成本轉列為當期費用；報廢資產如有處分收益，
將收益列入其他收入。
未完工程之利息支出未依一般公認會計原則予以資本化。
退休撫卹金
本校依教育部頒「私立學校教職員工退休撫卹基金撥繳、收支、保
管及運用辦法」規定，訂有教職員工退休撫卹辦法。依該辦法規定，
本校每學期於學費百分之二範圍內收取教職員工退撫經費，連同董
事會及學校相對提撥學費百分之一之經費提繳，由各私立學校共同
成立之「全國性私立學校教職員工退休（職）撫卹基金管理委員會」
統籌管理及支付。凡符合該辦法所訂年齡及服務年資之專任教職員
皆可於退休時由該基金給付一定金額之退休金。每學期提撥退休金
時帳列退休金支出。
屬確定提撥退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提
撥之退休金數額認列為當期費用。
權益基金
係學校創辦時接受董事及外界之各項捐助及學校營運賸餘轉入數，
包括指定用途權益基金及未指定用途權益基金。
凡因契約、法令、外界捐贈或學校經一定程序撥充，以供特定目的
使用之基金皆屬指定用途權益基金，餘為未指定用途權益基金。
科目重分類
九十三學年度財務報表若干科目經予重分類，以配合九十四學年度
財務報表之表達方式。
現金及銀行存款
九 十 五 年
七 月 三 十 一 日
九 十 四 年
七 月 三 十 一 日
零用金及庫存現金 $1,325,383 $1,136,986
活期及支票存款 152,848,591 82,081,770
定期存款－年利率九十四學年
度 %%，九十三學年
度 %% 119,990,000 99,990,000
$ 274,163,974 $ 183,208,756
應收款項
九 十 五 年
七 月 三 十 一 日
九 十 四 年
七 月 三 十 一 日
應收利息 $582,013 $417,414
應收補助款 4,481,625 7,535,891
其他應收款 1,650,616 3,607,131
$ 6,714,254 $ 11,560,436
長期投資及基金
九 十 五 年 七 月 三 十 一 日 九 十 四 年 七 月 三 十 一 日
股 數 金 額 股 數 金 額
長期股權投資－成本法
建台水泥公司 15,047 $ 358,502 15,047 $ 358,502
特種基金
設校基金 105,000,000 105,000,000
建堂基金 3,941,039 3,530,255
外界捐贈獎學金 4,797,447 11,500,000
彰化基督教醫院建教合作基金 160,904,701 157,155,675
護理系急難救助基金 160,689 171,889
航管系獎學金基金 465,000 500,000
校友基金 38,705 -
各系發展基金 1,855,121 -
醫學教育發展基金 10,000 -
王子濱學術講座基金 5,951,620 -
283,124,322 277,857,819
學生就學補助基金
專戶存款 11,036,153 14,893,754
應收貸款 14,117,846 13,082,524
25,153,999 27,976,278
$ 308,636,823 $ 306,192,599
建台水泥公司截至九十五及九十四年七月三十一日之市價分別為
13,542 元 17,555 元。
設校基金係以定期存款儲存；外界捐贈獎學金包括鄭施水治女士、
張綠水長老及王子濱先生獎學金，均以定期存款儲存，其所產生之
孳息供作發放獎學金之用；建堂基金、護理系急難救助基金、航管
系獎學金基金、校友基金、各系發展基金、醫學教育發展基金及王
子濱學術講座基金，均設有專戶儲存。
彰化基督教醫院與本校建教合作基金款項係以定期存款及設立專
戶儲存，該基金之動用需符合相關規定，並經本校董事會同意後始
得為之；本校九十四年十一月十七日第六屆第五次董事會通過，因
彰化基督教醫院董事會已承諾捐助興建蘭大衛紀念圖書資訊大樓
所需資金，而在該捐款尚未撥入本校前，本校得由彰化基督教醫院
建教合作基金在 140,000,000 元之額度內先行動用之，截至九十五
年七月三十一日止，本校已動用 30,000,000 元用以支付蘭大衛紀
念圖書資訊大樓工程所需。
自八十八學年度起，本校依教育部台（ 87）高四字第 7 號函規定，
由各學院依學雜費收入總額 3%，提撥作為學生就學補助基金，並設
立專戶儲存；另本校依經教育部核准之學生生活優惠貸款辦法貸放
予學生作為生活費補助，帳列應收貸款。
固定資產
九 十 四 學 年 度
項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 餘 額
土地 $262,901,791 $- $- $262,901,791
土地改良物 91,282,682 480,000 (1,064,465) 90,698,217
建築物 1,956,363,689 645,000 (2,885,398) 1,954,123,291
機械儀器及設備 437,959,467 44,660,035 (12,668,608) 469,950,894
圖書及博物 132,580,343 15,912,025 (35,853) 148,456,515
其他設備 343,932,930 30,814,941 (2,534,494) 372,213,377
預付土地、工程及設備
款 43,747,158 49,960,382 - 93,707,540
$3,268,768,060 $142,472,383 ($ 19,188,818) $3,392,051,625
九 十 三 學 年 度
項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 重 分 類 期 末 餘 額
土地 $262,901,791 $- $- $- $262,901,791
土地改良物 53,506,137 835,500 (1,067,555) 38,008,600 91,282,682
建築物 1,898,238,360 1,022,135 (2,699,482) 59,802,676 1,956,363,689
機械儀器及設備 387,285,400 57,022,513 (6,348,446) - 437,959,467
圖書及博物 108,798,370 23,819,928 (37,955) - 132,580,343
其他設備 319,024,127 29,746,448 (4,837,645) - 343,932,930
預付土地、工程及設
備款 37,761,172 103,797,262 - ( 97,811,276) 43,747,158
$ 3,067,515,357 $ 216,243,786 ($ 14,991,083) $ - $ 3,268,768,060
九十五及九十四年七月三十一日，本校固定資產投保金額分別為
2,000,000,000 元及 1,200,000,000 元。
預付土地、工程及設備款中之污水處理廠，截至九十五年七月三十
一日止，帳列金額計 20,784,100 元，因承包廠商倒閉而尚未完成
驗 收 程 序 ， 工 程 尾 款 8,400,000 元 已 無 需 支 付 ， 工 程 保 證 金
1,450,000 元已依約沒收（帳列其他收入）。該污水處理廠目前已取
得水污染防治許可證及台南縣公務局使用執照，並已委請環境工程
公司協助正常運作，本校預計於九十五學年度完成驗收程序後轉列
建築物。
預付土地、工程及設備款中之蘭大衛紀念圖書資訊大樓興建工程案，
截至九十五年七月三十一日止，帳列金額計 49,546,415 元，該工
程合約總價計 445,000,000 元，彰化基督教醫院董事會已承諾捐助
興建該工程。
預付土地、工程及設備款中之行政大樓興建工程案，截至九十五年
七月三十一日止，帳列金額計 3,957,370 元（均為建築師之設計費），
因教育部尚未通過審查本校彰化分部籌設案及資金來源尚未確定
等原因，已於九十五年六月二十九日第六屆第八次董事會決議通過
暫緩興建，待彰化分部通過籌設後，配合未來整體發展再議，行政
大樓設計圖使用權仍歸本校所有，未來興建時，本校只需再支付建
築師監造費用即可使用；另本校已於九十五年九月七日第六屆第九
次董事會再次擬請覆決行政大樓興建工程案，並說明興建行政大樓
之必要性，惟該次董事會仍決議通過暫緩興建。
應付款項
九 十 五 年
七 月 三 十 一 日
九 十 四 年
七 月 三 十 一 日
應付工程及設備款 $17,199,974 $11,359,707
應付利息 265,913 437,127
其他應付款 28,729,343 30,175,155
$ 46,195,230 $ 41,971,989
長期銀行借款
九 十 五 年
七 月 三 十 一 日
九 十 四 年
七 月 三 十 一 日
增建第二教學大樓
自八十六年十一月二十二日起，
每半年為一期，分二十六
期平均攤還本金；年利率
九十四學年度 %，九
十三學年度 % $94,340,000 $119,600,000
增建第二宿舍
自九十年三月十五日起，每半
年為一期，分二十四期
攤還本金；年利率 %，
已於九十四學年度提前
清償 - 115,000,000
自九十四年十月十六日起，每
半年為一期，分十二期
攤還本金；年利率 % 95,820,000 -
增建第三宿舍
自九十年五月二十六日起，每半
年為一期，分二十六期平
均攤還本金；年利率九十
四學年度 %，九十三
學年度 % 68,300,000 77,700,000
增建第三教學大樓
自九十三年八月二日起，每半年
為一期，分十期平均攤還
本金；年利率九十四學年
度 %，九十三學年度
% 56,000,000 76,000,000
314,460,000 388,300,000
減：一年內到期之長期銀行借款 71,840,000 71,660,000
$ 242,620,000 $ 316,640,000
上述長期銀行借款之教育部核准函號及本校相關函號彙總如下：
函 號
增建第二教學大樓 教育部台(83)高 064388號及台(84)高 23290號
增建第二宿舍 教育部台(86)高字第 5號及台(94)高字第 419號
（接次頁）
（承前頁）
函 號
增建第三宿舍 教育部台(86)高字第 0號、本校(87)長管會字第 3520
號及教育部台(88)高字第 2號
增建第三教學大樓 教育部台(91)高字第 8號
上述增建第二宿舍之借款，於九十四年十月六日第六屆第四次董事
會決議通過由原借款銀行中國信託商業銀行變更為高雄銀行，該變
更借款銀行案已獲教育部九十四年七月五日台 (94)高字第 419 號
函同意備查。
上述增建第二宿舍之借款利息，依教育部「私立大專院校興建教學
建築貸款利息補助作業實施要點」之規定，由教育部補助百分之五
十至九十三學年度止；九十三學年度由教育部實際撥入之利息補助
款為 85,225 元，帳列補助及捐贈收入。
權益基金及餘絀
權益基金
九 十 四 學 年 度
指 定 用 途
權 益 基 金
未 指 定 用 途
權 益 基 金 合 計
期初餘額 $301,631,953 $2,836,720,902 $3,138,352,855
加：累積餘絀轉列權益基金 6,646,368 147,163,183 153,809,551
期末餘額 $308,278,321 $2,983,884,085 $3,292,162,406
九 十 三 學 年 度
指 定 用 途
權 益 基 金
未 指 定 用 途
權 益 基 金 合 計
期初餘額 $350,355,762 $2,472,454,185 $2,822,809,947
加（減）：累積餘絀轉列權
益基金（權益基金使用於
指定用途） (48,723,809) 364,266,717 315,542,908
期末餘額 $301,631,953 $2,836,720,902 $3,138,352,855
本校九十五年七月三十一日之指定用途權益基金餘額，係九十五
年七月三十一日特種基金 283,124,322 元及學生就學補助基金
25,153,999 元；另未指定用途權益基金餘額，係九十五年七月三
十一日固定資產餘額 3,392,051,625 元扣除預付土地、工程及設
備款 93,707,540 元及扣除長期銀行借款 314,460,000 元後之餘
額。
本校九十四年七月三十一日之指定用途權益基金餘額，係九十四
年七月三十一日特種基金 273,655,675 元及學生就學補助基金
27,976,278 元；另未指定用途權益基金餘額，係九十四年七月三
十一日固定資產餘額 3,268,768,060 元扣除預付土地、工程及設
備款 43,747,158 元及扣除長期銀行借款 388,300,000 元後之餘
額。
截至九十五年十月十七日止，本校財團法人登記證書上登記之財
產總額仍為 2,065,476,412 元，尚未完成變更登記之相關事宜已
報教育部備查。
累積餘絀
九 十 四 學 年 度 九 十 三 學 年 度
期初餘額 $177,834,983 $167,645,628
加：本期餘絀 270,333,334 325,732,263
減：累積餘絀轉列權益基金 ( 153,809,551) ( 315,542,908)
期末餘額 $ 294,358,766 $ 177,834,983
學雜費收入
九 十 四 學 年 度 九 十 三 學 年 度
學費收入 $623,467,874 $628,438,658
雜費收入 161,243,591 160,964,232
學分學雜費收入 102,071,439 99,066,923
住宿費收入 68,310,582 66,662,869
電腦資源使用費收入 10,093,437 10,272,403
語言教學費收入 3,651,716 3,530,120
國小師資班實習費收入 26,600 9,000
$ 968,865,239 $ 968,944,205
本校依教育部所頒私立學校建立會計制度實施辦法第十五條規定
辦理，私立學校所有收入，均應存入其在金融機構開設之專戶，提
款時，應以支票為之，由校長、主辦會計人員及出納人員會同簽名
或蓋章。
支 出
行政管理支出
九 十 四 學 年 度 九 十 三 學 年 度
人事費 $101,105,959 $96,144,655
業務費 64,427,901 59,315,483
維護及報廢 23,604,402 23,061,252
退休撫卹費 6,072,065 4,590,745
$ 195,210,327 $ 183,112,135
教學研究及訓輔支出
九 十 四 學 年 度 九 十 三 學 年 度
人事費 $487,785,705 $448,620,794
業務費 80,035,118 67,552,992
維護及報廢 16,970,488 9,741,460
退休撫卹費 14,617,149 15,901,973
$ 599,408,460 $ 541,817,219
所得稅
本校符合行政院頒「教育、文化、公益、慈善機關或團體免納所得
稅適用標準」之規定，免納所得稅。
本校截至九十三學年度止之所得稅申報案件，業經稅捐稽徵機關核
定。
關係人交易
關係人名稱及關係：
關 係 人 名 稱 與 本 校 之 關 係
蕭松瑞 本校前董事長
楊四海 本校董事長
黃昭聲 本校董事
周宗弘 本校董事
郭守仁 本校董事
陳錦生 本校校長
關係人為本校銀行借款額度之連帶保證人，其連帶保證金額如下：
關 係 人 名 稱
九 十 五 年
七 月 三 十 一 日
九 十 四 年
七 月 三 十 一 日
蕭松瑞 $- $673,300,000
黃昭聲 - 573,300,000
周宗弘 - 573,300,000
郭守仁 - 573,300,000
陳錦生 363,160,000 100,000,000
楊四海 363,160,000 -
承諾及或有事項
截至九十五年七月三十一日止，本校已訂約尚未支付之工程款為
410,376,468 元。
本校因與黃忠義及黃忠賢等人就台南縣歸仁鄉大潭段 583 地號土
地內約 330 平方公尺面積土地請求移轉登記乙案，經台南地方法
院九十四年簡上字第 176 號判決本校敗訴，惟本校擬提起第三審
上訴。依民事訴訟法第 436 條之 2 及之 3 規定，對於簡易訴訟程
序之第二審裁判，提起第三審上訴或抗告，需經原裁判法院之許
可，因是勝敗未定，如果敗訴，本校可能須支付地價款約 500 萬
元再次向黃忠義等二人買回該土地（前次之買賣價款為 50 餘萬
元）。截至九十五年七月三十一日止，與該案有關之訴訟案假執
行擔保金及民事假處分擔保金，合計 982,260 元，帳列存出保證
金項下。
感谢阅读
