企业所得税优惠项目表
类型
序
号
优惠项目 政策依据 资料要件
申请或报送资
料时限
审批(备
案)机关
备注
过
渡
类
执
行
到
期
的
企
业
所
得
税
优
惠
审
批
事
项(1--3)
1
西部大开
发所得税
优惠
1.《财政部 国家税务总局 海关总署关
于西部大开发税收优惠政策问题的通
知》（财税〔2001〕202号）；2. 《国
家税务总局关于落实西部大开发有关
税收政策具体实施意见的通知》（国
税发〔2002〕47号）；3.《财政部 国
家税务总局关于西部大开发税收优惠
政策适用目录变更问题的通知》（财
税〔2006〕第165号）；4.《关于将西
部地区旅游景点和景区经营纳入西部
大开发税收优惠政策范围的通知》
（财税〔2007〕65号）；5.《关于进一
步明确西部大开发税收优惠政策适用
目录变更问题的通知》（国税函〔2006〕
1231号）；6.《国务院关于发布实施
《促进产业结构调整暂行规定》的决
定》（国发〔2005〕40号）；7.《四川
省国家税务局转发国家税务总局关于
落实西部大开发有关税收政策具体实
施意见的通知》（川国税函〔2002〕
162号）；8.《国家税务总局关于执行
西部大开发税收优惠政策有关问题的
批复》（国税函〔2009〕411号）。
1.提供项目业务收入和企业总收入的明细表；2.减按15％税率征税的
企业还应取得省级以上（含省级）行业主管部门出具的国家重点鼓励
的产业、产品和技术(属《产业结构调整指导目录(2005年本)》鼓励类
目录)的证明材料;西部旅游景点、景区应提供县级以上（含县级）人
民政府旅游主管部门认定的景点和景区认定材料；3.享受“两免三减
半”交通、电力、水利、邮政、广播电视企业还应提供新办企业证明
材料(工商执照、验资报告）、取得第一笔生产经营收入的证明材料，
属于投资主体自建、运营的企业的证明材料；4.民族自治地方定期减
免税应提供省政府的批准文件。
税收优惠所属
期的年度纳税
申报前
第一年
报省国
税局审
核确认；
第二年
及以后
年度报
市州国
税局确
定审批
权限。
政策执行到
2010年底
2
下岗失业
人员再就
业所得税
优惠
1.《财政部 国家税务总局关于下岗失
业人员再就业有关税收政策问题的通
知》（财税〔2005〕186号）；2.《国
家税务总局劳动和社会保障部关于下
岗失业人员再就业有关税收政策具体
实施意见的通知》(国税发〔2006〕8
号); 3《财政部 国家税务总局关于延
长下岗失业人员再就业有关税收政策
的通知》（财税〔2009〕23号）。
1.企业与持《再就业优惠证》人员签订的1年以上期限劳动合同；2.
职工名册及工资发放表；3.企业为录用的下岗人员缴纳的社会保险费
凭证。
纳税年度终了
后至报送年度
纳税申报表以
前
市州国
税局确
定审批
权限
政策审批时限：
2009年1月1日
至2009年12月
31日；政策执
行时限
为:2011年底
前。
审
批
事
项(1--3)
3
转制科研
机构所得
税优惠
1.《财政部国家税务总局关于企业所
得税若干优惠政策的通知 》（财税
〔2008〕1号）;2.《财政部 国家税务总
局关于延长转制科研机构有关税收政
策执行期限的通知》（财税〔2005〕14
号）。
1.经国务院及有关部委批准的转制科研机构证明材料；2.转制注册日
期证明资料；3.转制科研机构验资报告(原科研机构所占的股权比例)；
4.有关部门出具的改制批复及经批准的改制方案。
税收优惠所属
期的年度纳税
申报前
市州国
税局确
定审批
权限
过
渡
类
执
行
到
期
的
企
业
所
得
税
优
惠
事
后
报
送
资
料
事
项(4—
9)
4
国家级高
新技术开
发区内新
创办的高
新技术企
业所得税
优惠
1.《国务院关于实施<国家中长期科
学和技术发展规划纲要（2006-2020年）
>若干配套政策的通知》(国发〔2006〕
6号)；2.《财政部 国家税务总局关于
企业技术创新有关企业所得税优惠的
通知》（财税〔2006〕88号）。
1.《高新技术企业证书》。
自获利年度终
了后至报送年
度纳税申报表
以前
市州国
税局确
定审批
权限
5
中央企业
清产核资
所得税优
惠
1.《财政部国家税务总局关于企业所
得税若干优惠政策的通知 》（财税
〔2008〕1号）;2.《财政部 国家税务总
局关于中央企业清产核资有关税收处
理问题的通知》（财税〔2006〕18
号）。
1.国资部门认可的有关中央企业清产核资情况报告；2.相关资产重新
核定的入账价值和计提折旧情况说明；3.资产净损失冲减实收资本的
批文和减资影响企业资信要求的企业的认定文件。
年度纳税申报
时
主管国
税机关
6
广播电视
村村通所
得税优惠
1.《财政部国家税务总局关于企业所
得税若干优惠政策的通知 》（财税
〔2008〕1号）;2.《财政部 国家税务总
局关于广播电视村村通税收政策的通
知》（财税〔2007〕17号）。
1.主管部门的“村村通”工程立项或批文；2.收入明细资料。
年度纳税申报
时
主管国
税机关
7
试点地区
农村信用
社所得税
优惠
1.《财政部国家税务总局关于企业所
得税若干优惠政策的通知 》（财税
〔2008〕1号）；2.《财政部 国家税务
总局关于延长试点地区农村信用社有
关税收政策期限的通知》（财税〔2006〕
46号）。
免税收入专项用于核销挂账亏损或增加拨备情况。
年度纳税申报
时
主管国
税机关
执行到2009年
底止
过
渡
类
执
行
到
期
的
企
业
所
得
税
优
惠
事
后
报
送
资
料
事
项(4—
9)
8
股权分置
试点改革
所得税优
惠
1.《财政部国家税务总局关于企业所
得税若干优惠政策的通知 》（财税
〔2008〕1号）;2.《财政部 国家税务总
局关于股权分置试点改革有关税收政
策问题的通知》（财税〔2005〕103
号）。
1.证监会对股权分置试点改革的批文；2.企业作为流通股股东及所持
股份的证明；3.企业应收非流通股股东通过对价方式支付的金额的证明。
年度纳税申报
时
主管国
税机关
执行到股权分
置改革完为止
过
渡
类
执
行
到
期
的
企
业
所
得
税
优
惠
事
后
报
送
资
料
事
项(4—
9)
9
需照顾和
鼓励的民
族自治地
方的企业
所得税优
惠
1.《中华人民共和国企业所得税暂行
条例》第8条第1款；2.《财政部 国家
税务总局 海关总署关于西部大开发税
收优惠政策问题的通知》（财税〔2001〕
202号）；3.《财政部 国家税务总局关
于贯彻落实国务院关于实施企业所得
税过渡优惠政策有关问题的通知》
（财税（2008）21号 ）。
省政府的批准文件
年度纳税申报
时
主管国
税机关
民族自治地方
在新税法实施
前已按《财政
部国家税务总
局海关总署关
于西部大开发
税收优惠政策
问题的通知》
（财税〔2001〕
202号）有关
规定批准享受
减免企业所得
税(包括减免
中央分享企业
所得税的部分)
的，自2008年1
月1日起计算，
对减免税期限
在5年以内(含
5年)的，继续
执行至期满后
停止；对减免
税期限超过5
年的，从第六
年起按新税法
第二十九条规
定执行。
10
民族自治
地方企业
所得税优
惠
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第29条；2.《中华人民共和国企业所得
税法实施条例》第94条；3.《财政部
国家税务总局关于贯彻落实国务院关
于实施企业所得税过渡优惠政策有关
问题的通知》（财税（2008）21号 ）。
省政府的批准文件
收到省政府的
批准文件之日
起至年度纳税
申报前
县
（市）、
区国税
局
对2008年1月1
日后民族自治
地方批准享受
减免税的企业，
仅限于减免企
业所得税中属
于地方分享的
部分，不得减
免属于中央分
享的部分。新
法
下
的
企
业
所
得
税
优
惠
事
先
备
案
事
项
（10—
29
）
11
经营性文
化事业单
位转制为
企业所得
税优惠
1.《国务院办公厅关于印发文化体制
改革中经营性文化事业单位转制为企
业和支持文化企业发展两个规定的通
知》（国办发〔2008〕114号）;2.《财
政部国家税务总局关于文化体制改革
中经营性文化事业单位转制为企业的
若干税收优惠政策问题的通知》（财
税〔2009〕34号）；3.《财政部 国家
税务总局 中共中央宣传部关于转制文
化企业名单及认定问题的通知》（财
税〔2009〕105号）。
1.转制方案批复函；2.企业工商营业执照；3.整体转制前已进行事业
单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销
事业单位法人的证明；4.同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加
社会保险制度的证明；5.引入非公有资本和境外资本、变更资本结构
的，需出具相关部门的批准函。
转制注册之日
起至报送年度
纳税申报表以
前
县
（市）、
区国税
局
执行期限
为:2009年1月
1日至2013年
12月31日
12
支持文化
企业发展
所得税优
惠
1.《国务院办公厅关于印发文化体制
改革中经营性文化事业单位转制为企
业和支持文化企业发展两个规定的通
知》（国办发〔2008〕114号）;2.《财
政部海关总署国家税务总局关于支持
文化企业发展若干税收政策问题的通
知》（财税〔2009〕31号）；3.《财政
部海关总署国家税务总局关于文化体
制改革试点中支持文化产业发展若干
税收政策问题的通知》（财税〔2005〕2
号）。
1.企业营业执照、验资报告;2.从事新闻出版、广播影视和文化艺术批
文。
税收优惠所属
期的年度纳税
申报前
县
（市）、
区国税
局
执行期限
为:2009年1月
1日至2013年
12月31日
13
鼓励证券
投资基金
发展所得
税优惠
《财政部国家税务总局关于企业所得
税若干优惠政策的通知 》（财税
〔2008〕1号）
1.证券投资基金从证券市场中取得的收入明细；2.投资者从证券投资
基金分配中取得的收入证明；3.证券投资基金管理人从证券市场中取
得的收入明细。
税收优惠所属
期的年度纳税
申报前
县
（市）、
区国税
局
新
法
下
的
企
业
所
得
税
优
惠
事
先
备
案
事
项
（10—
29
）
14
从事农、
林、牧、
渔业项目
所得税优
惠
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第27条，《中华人民共和国企业所得
税法实施条例》第86条;2.《国家税务
总局关于贯彻落实从事农、林、牧、
渔业项目企业所得税优惠政策有关事
项的通知》（国税函〔2008〕850
号）;3.《财政部 国家税务总局关于发
布享受企业所得税优惠政策的农产品
初加工范围（试行）的通知》（财税
〔2008〕149号）；4.《国务院关于发
布实施《促进产业结构调整暂行规定》
的决定》（国发〔2005〕40号）。
1.农、林、牧、渔业项目对应《产业结构调整指导目录(2005年本)》
的情况说明；2.农、林、牧、渔种养殖业及林木采集的用地协议；3.
涉及许可事项的,行业主管部门的许可证明；4.农产品初加工类型的说
明。
税收优惠所属
期的年度纳税
申报前
县
（市）、
区国税
局
15
从事国家
重点扶持
的公共基
础设施项
目投资所
得税优惠
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第27条,《中华人民共和国企业所得税
法实施条例》87条；2.《财政部 国家
税务总局关于执行公共基础设施项目
企业所得税优惠目录有关问题的通知》
（财税〔2008〕46号）；3.《财政部
国家税务总局 国家发展改革委关于公
布公共基础设施项目企业所得税优惠
目录(2008年版)的通知》（财税〔2008〕
116号）；4.国家税务总局关于实施国
家重点扶持的公共基础设施项目企业
所得税优惠问题的通知(国税发〔2009〕
80号)。
1.有关部门批准该项目文件复印件；2.该项目完工验收报告复印件；
3.该项目投资额验资报告复印件；4.企业从事符合《环境保护、节能
节水项目企业所得税优惠目录》（2008年版）有关规定（立项批准时
间为2008年1月1日以后）的证明材料；5.该项目取得第一笔生产经营
收入（已建成并投入运营后所取得的第一笔主营业务收入）所属纳税
年度说明；6.属于投资主体自建、运营的企业的证明材料。
从该项目取得
的第一笔生产
经营收入后15
日内
县
（市）、
区国税
局
新
法
下
的
企
业
所
得
税
优
惠
事
先
备
案
事
项
（10—
29
）
16
从事符合
条件的环
境保护、
节能节水
项目所得
税优惠
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第27条,《中华人民共和国企业所得税
法实施条例》88条
1.有关部门批准该项目文件复印件；2.该项目完工验收报告复印件；
3.该项目投资额验资报告复印件；4.企业从事符合《环境保护、节能
节水项目企业所得税优惠目录》（2008年版）有关规定（立项批准时
间为2008年1月1日以后）的证明材料；5.该项目取得第一笔生产经营
收入（已建成并投入运营后所取得的第一笔主营业务收入）所属纳税
年度说明；6.属于投资主体自建、运营的企业的证明材料。
税收优惠所属
期的年度纳税
申报前
县
（市）、
区国税
局
17
符合条件
的技术转
让所得税
优惠
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第27条,《中华人民共和国企业所得税
法实施条例》90条；2.国家税务总局关
于技术转让所得减免企业所得税有关
问题的通知(国税函〔2009〕212号)；3.
《技术合同认定登记管理办法》（国
科发政字〔2000〕63号）。
（一）企业发生境内技术转让的，应报送以下资料：1.技术转让合同
（副本）；2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；3.技术转
让所得归集、分摊、计算的相关资料；4.实际缴纳相关税费的证明资
料；5.开具的技术转让专用发票。（二）企业向境外转让技术的，应
报送以下资料：1.技术出口合同（副本）；2.省级以上商务部门出具
的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；3.技术出口合同数据表；4.
技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；5.实际缴纳相关税费
的证明资料。
企业纳税年度
终了后至报送
年度纳税申报
表以前
县
（市）、
区国税
局
新
法
下
的
企
业
所
得
税
优
惠
事
先
备
案
事
项
（10—
29
） 18
小型微利
企业所得
税优惠
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第28条，《中华人民共和国企业所得
税法实施条例》第92条；2.《国家税务
总局关于非居民企业不享受小型微利
企业所得税优惠政策问题的通知》
（国税函〔2008〕650号）；3.《国家
税务总局关于小型微利企业所得税预
缴问题的通知》（国税函〔2008〕251
号）；4.财政部 国家税务总局关于执
行企业所得税优惠政策若干问题的通
知(财税〔2009〕69号)；5.《国务院关
于发布实施《促进产业结构调整暂行
规定》的决定》（国发〔2005〕40
号）。
1.年终汇算清缴时应提供资料:(1)所属行业情况说明；(2)当年《资产
负债表》；(3)从业人数和资产总额指标按企业全年月平均值确定的
计算说明；（4）当年度的应纳税所得额。2.下年度按小型微利企业
预缴所得税时提供上年度经国税机关认定的小型微利企业证明。
年度终了后，次
年度的预缴申
报前。
主管国
税机关
确因备案时间
不够的，经县
（市）、区国
税局同意，备
案时限可延长
3个工作日。
19
国家需要
重点扶持
的高新技
术企业所
得税优惠
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第28条，《中华人民共和国企业所得
税法实施条例》第93条；2.《科 技 部
财 政 部 国家税务总局关于印发<高新
技术企业认定管理办法>的通知》(国
科发火〔2008〕172号)；3.《科技部、
财政部、国家税务总局关于印发<高新
技术企业认定管理工作指引>的通知》
(国科发火〔2008〕362号);4.《省科技
厅 省财政厅 省国税局 省地税局关于
印发<四川省高新技术企业认定管理
实施办法>的通知》(川科高〔2008〕21
号)；5.国家税务总局关于实施高新技
术企业所得税优惠有关问题的通知
（国税函〔2009〕203号）。
（一）省级高新技术企业认定管理机构颁发的高新技术企业证书。
（二）纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前应报送：1.产品
（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；2.
企业年度研究开发费用结构明细表；3.企业当年高新技术产品（服
务）收入占企业总收入的比例说明；4.企业具有大学专科以上学历的
科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工
总数的比例说明。
1.取得省级高新
技术企业证书
后向国税机关
申请办理减免
税手续，县
（市）、区国税
局给纳税人出具
《税务事项通
知书》（准予暂
备案通知）;2.纳
税年度终了后
至报送年度纳
税申报表以前，
已办理减免税
手续的企业应
向国税机关备
案。
县
（市）、
区国税
局
新
法
下
的
企
业
所
得
税
优
惠
事
先
备
案
事
项
（10—
29
）
20
创业投资
企业所得
税优惠
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第31条,《中华人民共和国企业所得税
法实施条例》97条；2.《创业投资企业
管理暂行办法》（发展改革委等10部
门令第39号）；3.《外商投资创业投资
企业管理规定》（商务部等5部委令
2003年第2号）；4.《国家税务总局关
于实施创业投资企业所得税优惠问题
的通知》(国税发〔2009〕87号)）；5.
《财政部 国家税务总局关于执行企业
所得税优惠政策若干问题的通知》(财
税〔2009〕69号)。
1.经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；2.关于创
业投资企业投资运作情况的说明；3.投资的中小高新技术企业投资合
同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；4.投资的中
小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、
资产总额等）说明；；5.由省级高新技术企业认定管理机构出具的中
小高新技术企业有效的高新技术企业证书(复印件)。
报送申请投资
抵扣应纳税所
得额年度纳税
申报表以前
县
（市）、
区国税
局
21
固定资产
加速折旧、
缩短折旧
年限所得
税优惠
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第32条，《中华人民共和国企业所得
税法实施条例》第98条；2.《财政部
国家税务总局关于企业所得税若干优
惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)；3.
《国家税务总局关于企业固定资产加
速折旧所得税处理有关问题的通知》
（国税发〔2009〕81号）。
1.固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的
最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；2.被替代的旧固定资
产的功能、使用及处置等情况的说明；3.企业固定资产残值的合理确
定情况；4.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。
在取得该固定
资产后一个月
内
县
（市）、
区国税
局
新
法
下
的
企
业
所
得
税
优
惠
事
先
备
案
事
项
（10—
29
）
22
企业综合
利用资源
所得税优
惠
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第33条,《中华人民共和国企业所得税
法实施条例》99条；2.《财政部 国家
税务总局关于执行资源综合利用企业
所得税优惠目录有关问题的通知》
（财税〔2008〕47号）；3.《财政部
国家税务总局 国家发展改革委关于公
布资源综合利用企业所得税优惠目录
(2008年版)的通知》（财税〔2008〕117
号）；4.《国家税务总局关于资源综合
利用企业所得税优惠管理问题的通知》
( 国税函〔2009〕185号)；5.《关于印
发〈国家鼓励的资源综合利用认定管
理办法〉的通知》（发改环资〔2006〕
1864号）；6.《关于印发〈四川省国家
鼓励的资源综合利用认定管理办法实
施细则〉的通知》（川经〔2007〕56
号）。
1.企业从事符合《资源综合利用企业所得税优惠目录》（2008年版）
中有关规定的证明材料；2.有权认定机构出具的《资源综合利用认定
证书》；3.产品质量执行标准和质量检测报告。
取得《资源综合
利用认定证书》
之日起至年度
纳税申报前
县
（市）、
区国税
局
23
企业购
置用于环
境保护、
节能节水、
安全生产
等专用设
备所得税
优惠
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第34条,《中华人民共和国企业所得税
法实施条例》100条；2.《财政部 国家
税务总局关于执行环境保护专用设备
企业所得税优惠目录 节能节水专用设
备企业所得税优惠目录和安全生产专
用设备企业所得税优惠目录有关问题
的通知》（财税〔2008〕048号）；3.
《财政部 国家税务总局 国家发展改
革委关于公布节能节水专用设备企业
所得税优惠目录(2008年版)和环境保
护专用设备企业所得税优惠目录
(2008年版)的通知》（财税〔2008〕115
号）；4.《财政部 国家税务总局 安全
监管总局关于公布<安全生产专用设
备企业所得税优惠目录(2008年版)>的
通知》（财税〔2008〕118号）。
1.企业2008年1月1日起购置环境保护专用设备、节能节水专用设备、
安全生产专用设备企业所得税优惠目录范围内的专用设备的发票；2.
企业购置专用设备的资金来源证明；3.相关部门出具的企业实际使用
的证明材料；4.以往年度专用设备投资额已抵免税款的记录；5.专用
设备的融资租入合同及所有权转移手续。
纳税年度终了
后至报送年度
纳税申报表以
前
县
（市）、
区国税
局
新
法
下
的
企
业
所
得
税
优
惠
事
先
备
案
事
项
（10—
29
）
24
中国清洁
发展机制
基金和清
洁发展机
制项目所
得税优惠
1.《清洁发展机制项目运行管理办法》
（发展改革委、科技部、外交部、财
政部令第37号）；2.《关于中国清洁发
展机制基金及清洁发展机制项目实施
企业有关企业所得税政策问题的通知》
（财税〔2009〕30号）。
1.清洁发展机制项目的批准文件；2.温室气体减排量的转让收入证明；
3.项目取得第一笔减排量转让收入的证明材料。
从该项目取得
的第一笔生产
经营收入之日
起至年度纳税
申报前
县
（市）、
区国税
局
新
法
下
的
企
业
所
得
税
优
惠
事
先
备
案
事
项
（10—
29
）
25
软件产业
和集成电
路产业所
得税优惠
1.《财政部 国家税务总局关于企业所
得税若干优惠政策的通知》（财税
〔2008〕1号）；2. 《集成电路设计企
业及产品认定机构管理办法》(国税发
〔2003〕140号 );3.《鼓励软件产业和
集成电路产业发展的若干政策》 (国
发〔2000〕18号)；4. 软件企业认定标
准及管理办法；5. 国家鼓励的集成电
路企业认定管理办法（发改高科〔2005〕
2136号）；6.《国家税务总局关于印发
<税收减免管理办法（试行）>的通知》
（国税发（2005）129号）。
1.软件生产企业减免税：
（1）省级信息产业主管部门颁发的《软件企业认定证书》；（2）
新办软件生产企业的证明材料(工商营业执照、验资报告等）；（3）
第一个获利年度的证明材料(企业所得税年度申报表)；（4）享受减
按10%税率征收企业所得税的软件企业应提供属国家规划布局内的
重点软件生产企业证明材料；（5）具有从事软件开发和相应技术服
务等业务所需的技术装备和经营场所的证明材料；（6）从事软件产
品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50％；
软件技术及产品的研究开发经费占企业软件收入的8％以上；年软件
销售收入占企业年总收入的比例达到35％以上，其中，自产软件收入
占软件销售收入的50％以上的证明材料。
2.集成电路设计企业减免税：
（1）取得信息产业部委托认定机构认定的证书、证明文件；（2）
新办集成电路设计企业的证明材料(工商营业执照、验资报告等）；
（3）第一个获利年度的证明材料(企业所得税年度申报表)；（4）具
有与集成电路设计开发相适应的生产经营场所、软硬件设施和人员等
基本条件，其生产过程和集成电路设计的管理规范，具有保证设计产
品质量的手段和能力的证明材料；（5）自主设计集成电路产品的收
入及接受委托设计产品的收入占企业年总收入的比例达到30％以上
的证明材料。
3.集成电路生产企业减免税：
（1）取得信息产业部委托认定机构认定的证书、证明文件；（2）
集成电路生产企业经营期限证明材料；（3）验资报告；（4）第一个
获利年度的证明材料(企业所得税年度申报表)；（5）集成电路产品
的规格型号证明材料。
4.集成电路生产企业、封装企业再投资返还优惠：
（1）被投资企业取得信息产业部委托认定机构认定的证书、证明文
件；（2）被投资企业经营期限证明材料；（3）被投资企业验资报告；
（4）投资者从集成电路生产企业、封装企业或中国境内获得税后投
资收益的证明材料。
企业取得相关
资格认定之日
起至年度纳税
申报前
县
（市）、
区国税
局
26
技术先进
型服务企
业所得税
优惠
《财政部 国家税务总局 商务部 科技
部 国家发展改革委关于技术先进型服
务企业有关税收政策问题的通知》
（财税〔2009〕63号）
1.主管科技部门对企业从事信息技术外包服务（ITO）、技术性业务
流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO）业务和采
用先进技术或具备较强的研发能力的认定；2.企业的工商登记证件和
企业对生产经营地的情况说明；3.商务局、税务局、财政局、外管局、
海关对企业近两年无违法行为的证明；4.具有大专以上学历的员工占
企业职工总数比例的说明和学历证书；5.技术先进型服务业务收入总
和占本企业当年总收入比例的说明；6.企业应获得的有关国际资质认
证、与境外客户签订服务外包合同以及其向境外客户提供的国际（离
岸）外包服务业务收入占企业当年总收入的比例情况说明；7.省科技、
商务、财政、税务和发展改革部门联合评审并予以认定的文件。
企业纳税年度
终了后至报送
年度纳税申报
表以前
县
（市）、
区国税
局
新
法
下
的
企
业
所
得
税
优
惠
事
先
备
案
事
项
（10—
29
）
27
扶持动漫
产业发展
企业所得
税优惠
1.《国务院办公厅转发财政部等部门
关于推动我国动漫产业发展若干意见
的通知》 (国办发〔2006〕32号 )；2.
《文化部 财政部 国家税务总局关于
印发〈动漫企业认定管理办法（试
行）〉的通知》（文市发〔2008〕51
号）；3.《财政部 国家税务总局关于
扶持动漫产业发展有关税收政策问题
的通知》（财税〔2009〕65号 ）。
1.“动漫企业证书”、“重点动漫企业证书”；2.本年度自主开发生产的
动漫产品列表、“重点动漫产品文书”。
税收优惠所属
期的年度纳税
申报前
县
（市）、
区国税
局
28
企业因政
府规划搬
迁补偿收
入所得税
优惠
《国家税务总局关于企业政策性搬迁
或处置收入有关企业所得税处理问题
的通知》（国税函〔2009〕118号）
1.政府搬迁文件或公告;2.搬迁协议和搬迁计划;3.企业技术改造、重置
或改良固定资产的计划或立项;4.规定期限内进行技术改造、重置或改
良固定资产和购置其他固定资产等证明材料。
企业取得政策
性搬迁或处置
收入之日起至
年度纳税申报
前
县
（市）、
区国税
局
事
先
备
案
事
项
（10—
29
）
29
企业特殊
重组业务
《财政部 国家税务总局关于企业重组
业务企业所得税处理若干问题的通知》
（财税〔2009〕59号）
符合各类特殊性重组规定条件的证明材料
在重组业务完
成当年企业所
得税年度申报
时
县
（市）、
区国税
局
30
国债利息
收入所得
税优惠
《中华人民共和国企业所得税法》第
26条，《中华人民共和国企业所得税
法实施条例》第82条。
1.国债取得时的原始凭证和记帐凭证；2.取得的国债的持有时间、票
面金额、利率和利息收入说明。
年度纳税申报
时
主管国
税机关
新
法
下
的
企
业
所
得
税
优
惠
事
后
报
送
资
料
事
项(30-36)
31
符合条件
的居民企
业之间的
股息、红
利等权益
性投资收
益所得税
优惠
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第26条，《中华人民共和国企业所得
税法实施条例》第83条；2.《财政部
国家税务总局关于执行企业所得税优
惠政策若干问题的通知》(财税
〔2009〕69号)。
1.投资协议或持有股票证明；2.被投资方居民企业身份证明；3.被投
资方有关利润分配的决议；4.连续持有公开发行并上市流通股票超过
12个月的证明。
年度纳税申报
时
主管国
税机关
32
符合条件
的非营利
组织的收
入所得税
优惠
《中华人民共和国企业所得税法》第
26条，《中华人民共和国企业所得税
法实施条例》第84条
1.主管部门出具的非营利组织登记证明；2.《组织机构代码证》；3.
该组织的章程；4.该组织的工资发放和财产分配情况说明；5.具体收
入的来源和支出的用途说明。
年度纳税申报
时
主管国
税机关
新
法
下
的
企
业
所
得
税
优
惠
事
后
报
送
资
料
事
项(30-36)
33
开发新技
术、新产
品、新工
艺发生的
研究开发
费用所得
税优惠
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第30条，《中华人民共和国企业所得
税法实施条例》第95条；2.《国家税务
总局关于印发《企业研究开发费用税
前扣除管理办法（试行）》的通知》
（国税发〔2008〕116号）；3.《当前
优先发展的高技术产业化重点领域指
南（2007年度）》(国家发展改革委、
科学技术部、商务部、国家知识产权
局2007年 第6号公告)；4.《国家重点
支持的高新技术领域》目录。
1.项目的研究开发活动属于企业从事《国家重点支持的高新技术领域》
和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化
重点领域指南（2007年度）》规定的情况和证明;2.自主、委托、合作
研究开发项目计划书和研究开发费预算;3.自主、委托、合作研究开发
专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单;4.自主、委托、合作研
究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表（委托开发项目，受托
方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况）;5.企业总经理
办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文
件;6.委托、合作研究开发项目的合同或协议;7.研究开发项目的效用
情况说明、研究成果报告等资料;8.国税机关对企业申报的研究开发项
目有异议时，政府科技部门的鉴定意见书;9.企业集团提供的集中研究
开发项目的协议或合同及采取的合理分摊研究开发费的方法。
年度纳税申报
时
主管国
税机关
34
安置残疾
人员所支
付的工资
所得税优
惠
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第30条，《中华人民共和国企业所得
税法实施条例》第96条；2.《中华人民
共和国残疾人保障法》;3.财政部 国家
税务总局关于安置残疾人员就业有关
企业所得税优惠政策问题的通知(财
税〔2009〕70号)；4.《四川省民政厅
四川省国家税务局四川省地税局关于
残疾人就业税收优惠政策等有关问题
的通知》（川民发〔2008〕6号）。
1.与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协
议，实际上岗情况说明；2.缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业
保险和工伤保险等社会保险证明材料；3.通过银行等金融机构向安置
的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政
府批准的最低工资标准的工资证明;4.具备安置残疾人上岗工作的基
本设施认定情况；5.已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾
人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件。
年度纳税申报
时
主管国
税机关
35
国家鼓励
安置的其
他就业人
员支付的
工资所得
税优惠
《中华人民共和国企业所得税法》第
30条，《中华人民共和国企业所得税
法实施条例》第96条
年度纳税申报
时
主管国
税机关
新
法
下
的
企
业
所
得
税
优
惠
事
后
报
送
资
料
事
项(30-36)
36
符合条件
的专项用
途财政性
资金所得
税优惠
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第7条，《中华人民共和国企业所得税
法实施条例》第26条;2.《财政部 国家
税务总局关于专项用途财政性资金有
关企业所得税处理问题的通知》（财
税〔2009〕87号）；3.《财政部 国家
税务总局关于财政性资金 行政事业性
收费 政府性基金有关企业所得税政策
问题的通知》（财税〔2008〕151
号）。
1.县级以上各级人民政府财政部门及其他部门财政性资金拨付文件，
且文件中规定该资金的专项用途；2.财政部门或其他拨付资金的政府
部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求证明材料；3.企
业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的证明材料。
年度纳税申报
时
主管国
税机关
政策执行时
限:2008年1月
1日至2010年
12月31日
制表说明:本表所列企业所得税优惠政策,系截止2009年9月底适用于我省国税系统的优惠政策。
