短期投资附注表
编制： 日期： 索引号：
复核： 日期： 页 次：
项目
年初数 年末数
账面余额 跌价准备 账面余额 跌价准备
股权投资 - -
其中：股票投资 - -
债券投资 - -
（1）国债投资 - -
（2）其他债券投资 - -
基金投资 - -
其他短期投资 - -
合计 - - -
相关附注说明：
短期投资
客 户： 签名 日期 索引号
项 目： 短期投资 编制人
页次 1/1
截止日：
2007年12月31日
复核人
审计目标和审计程序 适用与否
工作底稿
索引
一、审计目标：
1．确定短期投资是否存在；
2．确定短期投资是否归被审计单位所有；
3．确定短期投资的增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；
4．确定短期投资的计价是否正确；
5．确定短期投资期末余额是否正确；
6．确定短期投资的披露是否恰当。
二、审计程序：
1．获取或编制短期投资明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明
细账合计数核对是否相符。
2．获取股票、债券、基金账户对账单，与明细账余额核对，需要时，向证
券登记公司等单位发函询证。注意已存入证券公司但尚未进行短期投资的现
金，先作为其他货币资金处理，待实际投资时，按实际支付的价款或实际支
付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息，作为短期投资的成本。
3．获取期货账户对账单，与明细账余额核对。需要时，向期货公司发函询
证。注意期末资金账户余额会计处理是否正确。
4．监盘库存有价证券，并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原
因，并作出记录或进行适当调整。
5．对在外保管的有价证券,查阅有关保管的证明文件,需要时,向保管人函证
。
6．抽取( )张或金额为( )元的短期投资增加项目的记账凭证，检查
其原始凭证是否完整合法，会计处理是否正确。
7．抽取( )张或金额为( )元的短期投资减少项目的记账凭证，检查
其原始凭证是否完整合法，会计处理是否正确。
8．查核短期投资的计价方法，检查其前后期是否一致。
9．复核与短期投资有关的损益计算是否准确，并与投资收益有关审计项目
核对；注意短期投资持有期间收到的红利或利息是否冲减成本。
10．检查有无长期投资性质的短期投资项目，如有，应作适当说明和调整。
11．对变现存在重大限制的短期投资，要查明情况，作出记录。
12．计算短期股票投资等高风险投资占短期投资和长期投资之和的比例，分
析短期投资的安全性。
13．将股票、债券、基金、期货等短期投资项目的资产负债表日市值与其成
本进行比较,并作出详细记录。
14．对符合现金及现金等价物条件的短期投资应予以列明。
4、分析、判断项目组讨论时确定的重点审计事项是否已经全部核实。
15．验明短期投资的披露是否恰当。
短期投资跌价准备
客 户： 签名 日期 索引号
项 目： 短期投资跌价准备 编制人
页次 1/1
截止日：
2007年12月31日
复核人
审计目标和审计程序 适用与否
工作底稿
索引
一、审计目标：
1．确定短期投资跌价准备计提方法是否恰当；
2．确定短期投资跌价准备增减变动的记录是否完整；
3．确定短期投资跌价准备期末余额是否正确；
4．确定短期投资跌价准备的披露是否恰当。
二、审计程序：
1．获取或编制短期投资跌价准备明细表，复核加计正确，并与报表数、总
账数和明细账合计数核对是否相符。
2．检查短期投资跌价准备计提和核算的批准程序，取得书面报告等证明文
件。
3．评价短期投资跌价准备所依据的资料、假设及计提方法。注意如果某项
短期投资比重较大（如占整个短期投资10%及以上），应按单项投资为基础
计算并确定计提的跌价损失准备。
4．复核短期投资跌价准备计算的正确性。
5．审查短期投资跌价准备计提时的会计处理是否正确，已提跌价准备的短
期投资跌价准备结转是否正确。
6．比较前期短期投资跌价准备的计提数与实际发生数。
7．检查期后事项，评价计提短期投资跌价准备的合理性。
8．验明短期投资跌价准备的披露是否恰当。
短期投资审定表
被审计单位： 编制：
日期：
索引号：
会计截止日：2007年12月31日
复核： 日期：
页 次：
投资项目 索引号 期初账面数 本期增加 本期减少 期末账面数
审计调整
审定数
借方 贷方
股权投资 - -
其中：股票投资 - -
债券投资 - - - - - - -
（1）国债投资 - -
（2）其他债券投资 - -
基金投资 - -
其他短期投资 - -
- -
- -
合 计 - - - - - - -
报表金额
报表年初数
报表年初调整
数
报表年初审定
数
报表年末数
报表调整增加数 报表调整减少
数
报表年末审定数
- - - -
审计说明：
审计结论：
短期投资及跌价准备检查明细表
被审计单位： 编制：
日期：
索引号：
会计截止日：2007年12月31日
复核： 日期：
页 次：
投资类别及证券名称 投资日期
帐面余额 市值
已提跌价准
备
审定跌价准备
补提跌价准
备
数量 总成本 收盘价 总值
审计说明：
库存有价证券盘点表
被审计单位： 编制：
日期：
索引号：
会计截止日：2007年12月31日
复核： 日期：
页 次：
有价证券类别及名
称
购入日期
投资
期限
到期日 账面数量
盘点实
有数量
盈（+）亏（-）
说明
数量 金额
审计说明：
测 试 表
被审计单位名称： 编制： 日期：
索引号：
截止日期： 复核： 日期： 页 次：
凭证号 摘要
对方科目 本科目 检查事项
备 注
科目名称 方向 金额 借方 贷方 1 2 3 4
测试金额比例 0 检查事项说明: 1、原始凭证内容完整；2、有授权
批准；3、账务处理正确。
全年累计 1000
检查事项说明: 1、原始凭证内容完整；2、有授权
批准；3、账务处理正确。
短期投资抽查表
被审计单位名称：
**公司
索引号： 页次：
审 计 项 目 名 称： 会计报表审计 编制：
日期：
会计期间截止日：
2006年12月31日 复核： 日期：
