第三章 社会保险运行机制
学习目的：了解并掌握社会保险的保
障范围及其制约因素；熟悉社会保险
给付结构的含义并掌握其制约因素；
熟练掌握社会保险的财务机制以及社
保险的管理模式。
第一节 社会保险的保障范围
与给付结构
一、社会保险的保障范围及其制约
因素
1、保障范围的涵义：社会保险的保障范围
一般是由国家以立法形式确立，对不同层
次保障对象进行资格限定。它旨在明确规
定参加社会保险、享受社会保险待遇的职
业、阶层和各类劳动群体的具体对象.
2、如何理解：
一方面，社会保险的保障范围包括为不同
职业、不同阶层、不同收入水平的劳动
者提供最基本的收入保障。
另一方面，社会保险的保障范围，可因
不同的险种而呈现出差异。
社会保险保障范围和保险对象的确定
路径：：
机器制造业 → 加工业 → 其他工薪阶层→
服务行业 → 农业工人、农场主 → 个体劳
动者 →自营劳动者的路径发展的。
3、制约因素
●经济发展状况
●社会政策目标
●经济社会结构、法律制度、文化历史
传统以及社会保险运行模式
二、社会保险给付结构的内涵与
外延
（一）社会保险给付结构的含义
1、含义：社会保险给付结构是指通过特定
的技术机制和给付方式，为劳动者提供某
一水平的社会保险待遇。
2、社会保险结付结构共同的特征：
（1）社会保险结付的范围与条件
（2）社会保险的给付程度
（3）社会保险的给付模式
(二)社会保险给付结构的种类
1．按不同保险项目划分的给付结构
主要有：养老保险、失业保险、医疗保
险、 工伤保险、（生育保险）
2．按其他方式划分的给付结构
主要有：按保险期限划分、按现金形式
和服务形式划分
三、社会保险给付结构的制约因素
(一)经济发展水平的制约
(二)社会保险目标的制约
(三)收入替代水平的制约
(四)指数调节机制的制约
(五)制度因素的制约
第二节 社会保险的财务机制
社会保险财务机制的内容包括筹资模
式选择、社会保险税的征缴、社会保
险基金管理和投资营运等。
一、社会保险筹资模式及其分类
（一）定义：社会保险筹资模式是指，通过特定（一）定义：社会保险筹资模式是指，通过特定
的方式筹集社会保险资金，以实现收支平衡和制的方式筹集社会保险资金，以实现收支平衡和制
度稳定运行的技术机制度稳定运行的技术机制
（二）分类：（二）分类：
1、现收现付筹资模式
2、基金完全积累筹资模式
3、基金部分积累筹资模式（混合模式）
现收现付筹资模式
制度运行的基本原理：在长期稳定的人口
结构下，由制度内生产性劳动人口负担老
年劳动人口的退休养老费用，而现有生产
性劳动人口的退休费用，则由下一代生产
性劳动人口负担。
维系运转的基本约束条件是长期相对稳定
的人口结构
经济内涵：劳动者代际间收入转移与再分
配
基本特征：短期收支平衡
特点：
1、具有短期平衡性
2、具有代际再分配功能
3、强调公平
4、没有过多的积累，管理成本低
1、优点：
（1）费率调整灵活，易于操作
（2）有助于实施保险金随物价或收入波动
而调整的指数调整机制
（3）通过收入调节与再分配，在一定程度
上有助于体现社会保险的共济性与福利性
2、局限性：
（1）在人口老龄化背景下，现收现付社会
保险的筹资模式难以为继
（2）存在着某些不利于发展的因素
基金完全积累筹资模式
运行的基本原理：基金完全积累筹资模式
强调劳动者个人不同生命周期的收入再分
配，即将劳动者工作期间的部分收入转移
到退休期间使用
运行的重要条件：利率水平、稳定的金融
市场
特点：
1、长期的平衡机制
2、具有纵向收入再分配功能
3、强调效率
4、管理成本较高
1、优点：
（1）通过预提积累保险基金，有利于实现
人口老龄化背景下对劳动者的经济保障
（2）激励机制强，透明度高
（3）有利于增加储蓄和资金积累，促进资
本市场的发展
2、局限性：
（1）对于长期性社会保险计划，积累的保
险基金容易受到通货膨胀的影响
（2）社会保险基金容易受政府行为干预、
在金融市场上投资存在着较大风险
基金部分积累筹资模式（混合制）
三种形式：三种形式：
一是在原有现收现付制的基础上，提高缴费比例几一是在原有现收现付制的基础上，提高缴费比例几
个百分点，除支付当年保险金外，可以进行适度规个百分点，除支付当年保险金外，可以进行适度规
模的积累，用于若干年后的保险金支付模的积累，用于若干年后的保险金支付
二是在引入个人账户的基金积累制的基础上，保留二是在引入个人账户的基金积累制的基础上，保留
部分社会统筹互助调剂的机制部分社会统筹互助调剂的机制
三是在多层次社会保险模式中，第一层次采用现收三是在多层次社会保险模式中，第一层次采用现收
现付制，第二、三层次采用基金完全积累制模式现付制，第二、三层次采用基金完全积累制模式
特点：
1、初期缴费率不高，以后逐步稳定
2、可以避免完全积累制的管理成本和风险
高的问题
3、缓解现收现付制下的问题
4、实际操作难度大
优点：将激励机制与统筹互济有机结合起
来，有利于克服单纯采用一种模式的弊端
难点：运作方式的选择以及新旧模式的平
稳过度
二、社会保险税及其构成
（一）内涵和重要性（一）内涵和重要性
11、、社社会会保保险险税税是是一一种种直直接接税税，，它它是是根根据据受受益益原原则则
征征收收的的，，由由获获得得特特定定收收入入的的纳纳税税人人缴缴纳纳的的，，用用于于
社会保险支出的一项税种。社会保险支出的一项税种。
22、、社社会会保保险险税税是是从从投投保保人人的的劳劳动动收收入入中中强强制制性性扣扣
除除，，其其主主要要部部分分来来源源于于企企业业工工资资总总额额和和职职工工毛毛工工
资资收收入入，，可可视视为为劳劳动动者者人人工工成成本本的的一一种种直直接接扣扣除除。。
社社会会保保险险税税即即一一般般的的工工薪薪税税，，是是社社会会保保险险基基金金的的
主要来源主要来源
33、、社社会会保保险险税税是是实实现现社社会会保保险险目目标标的的经经济济基基础础，，
通常由国家、企业和个人三方负担通常由国家、企业和个人三方负担
44、国家对社会保险的投入形式：、国家对社会保险的投入形式：
一一是是每每年年从从政政府府支支出出中中划划拨拨一一定定数数额额资资金金进进入入社社
会保险基金会保险基金
二二是是国国家家只只承承诺诺社社会会保保险险责责任任，，当当社社会会保保险险收收支支
失衡时，由政府实施补贴失衡时，由政府实施补贴
三是通过税收、利率和财政给予优惠的政策补助三是通过税收、利率和财政给予优惠的政策补助
思考：
社会保险税与社会保险费孰优
孰劣？
（二）社会保险税的税基与税率
税基：社会保险税的税基是指依法确定
征税工资基础，即社会保险征税的一定收
入范围。
社会保险税基是向企业和个人征缴社会保
险税的计税收入基础。
社会保险计税工资基数规定范围的目的，
主要是体现社会保险的收入再分配特征和
社会政策目标，确定一定的收入范围，有
助于更好地体现不同收入阶层的收入再分
配特征。
税率：社会保险税率（费率）是国家依
法确定的，由企业和个人缴纳社会保险税
的比率。
保险税率的厘定原则：一般由保险项目风
险大小、风险事件发生的概率、企业及劳
动者个人负担能力、收入和工资状况以及
政府资助的份额等因素确定。
社会保险税（费）率一般分为综合保险税
率、综合分类保险税率、分类保险税率。
社会保险税率的计算方式各国规定不尽相
同，但一般采取工薪比例制和均一制。工
薪比例税率又分为：同额比例制、差别比
例制和累进税率制。
三、政府一般收入筹资方式
与与直直接接征征收收社社会会保保险险专专项项费费((税税))相相对对的的另另一一种种
筹筹资资模模式式是是与与国国家家预预算算计计划划连连为为一一体体的的政政府府一一
般般收收入入的的筹筹资资方方式式。。它它并并不不明明确确规规定定社社会会保保险险
费费用用支支出出的的专专项项资资金金来来源源，，而而是是并并入入国国家家预预算算
收收入入的的其其他他项项目目，，如如通通过过营营业业税税、、所所得得税税等等项项
目目征征收收。。社社会会保保险险的的费费用用支支出出均均由由预预算算支支出出负负
责责解解决决，，这这种种财财务务机机制制多多见见于于实实行行普普遍遍保保障障社社
会会保保险险制制度度的的澳澳大大利利亚亚、、新新西西兰兰、、冰冰岛岛等等国国。。
由由于于旨旨在在覆覆盖盖全全体体国国民民，，提提供供最最基基本本的的收收入入保保
障障，，其其资资金金来来源源出出自自政政府府一一般般收收入入项项目目，，构构成成
有别于三方负担的典型的社会保险的筹资方式。有别于三方负担的典型的社会保险的筹资方式。
第三节 社会保险管理
一、社会保险管理的内涵及其主要内容
（一）社会保险管理的内涵
社会保险管理是通过特定的组织机构和制
度安排，对社会保险的各个计划和项目进
行组织管理、监督实施，以实现社会保险
政策目标的管理系统总称。主要包括社会
保险管理体制、社会保险的营运与监控管
理。
社会保险管理具有综合性、多元化、复杂性
的特点。
（二）社会保险的主要内容
从从纵纵向向上上看看，，社社会会保保险险管管理理包包括括立立法法管管理理、、行行政政管管理理、、业业务务管管理理
和基金管理。和基金管理。
社社会会保保险险立立法法管管理理即即根根据据社社会会保保险险法法及及各各项项单单独独法法律律的的规规定定对对社社
会会保保险险的的各各个个方方面面，，如如费费用用征征缴缴、、保保险险金金结结付付、、基基金金营营运运与与管管理理、、
社社会会保保险险业业务务的的监监控控等等依依法法进进行行管管理理，，并并根根据据法法律律条条款款的的变变更更进进
行及时的调整。行及时的调整。
社社会会保保险险行行政政管管理理是是指指制制定定社社会会保保险险政政策策、、解解释释法法令令、、检检查查和和监监
督督社社会会保保险险政政策策法法令令的的正正确确实实施施、、受受理理社社会会保保险险业业务务中中出出现现的的申申
诉、争议、调解并依法裁决社会保险的各种纠纷。诉、争议、调解并依法裁决社会保险的各种纠纷。
社社会会保保险险业业务务管管理理是是指指对对社社会会保保险险计计划划的的登登记记、、建建卡卡、、审审查查、、社社
会会保保险险费费用用征征缴缴、、保保险险待待遇遇计计发发与与审审查查，，组组织织协协调调与与社社会会保保险险机机
关的各种业务活动和相应的有关社会服务工作。关的各种业务活动和相应的有关社会服务工作。
社社会会保保险险基基金金管管理理则则是是对对各各项项社社会会保保险险基基金金的的运运行行条条件件、、基基金金管管
理模式及资产负债实行全面规划和系统管理的总称。理模式及资产负债实行全面规划和系统管理的总称。
从横向上看，社会保险管理包括对各项保险业务的管理从横向上看，社会保险管理包括对各项保险业务的管理
11．．养养老老保保险险管管理理。。包包括括对对养养老老保保险险的的个个人人建建账账、、基基金金
营运、保险金给付等一系列的管理。营运、保险金给付等一系列的管理。
22．．医医疗疗保保险险管管理理。。包包括括对对医医疗疗保保险险计计划划缴缴费费、、津津贴贴发发
放、医疗费用报销、费用控制等项目的管理。放、医疗费用报销、费用控制等项目的管理。
33．．失失业业保保险险管管理理。。包包括括对对失失业业保保险险费费用用征征缴缴、、失失业业资资
格格审审查查、、津津贴贴发发放放、、基基金金等等项项目目的的管管理理，，同同时时还还包包括括
再就业培训、职业介绍等方面的管理内容。再就业培训、职业介绍等方面的管理内容。
44．．工工伤伤保保险险管管理理。。包包括括对对工工伤伤保保险险费费用用征征缴缴、、伤伤残残资资
格与等级审查、津贴发放、费用管理等内容。格与等级审查、津贴发放、费用管理等内容。
二、社会保险的主要模式
（一）集中管理模式
（二）分散管理模式
（三）集散结合的管理模式
集中管理模式
优点：优点：
11、有利于社会保险的统一规划、统一实施，避免、有利于社会保险的统一规划、统一实施，避免
政出多门政出多门
22、有利于各项目之间、运行机制各方面相互协调，、有利于各项目之间、运行机制各方面相互协调，
有利于社会保险基金的相互调剂有利于社会保险基金的相互调剂
33、有利于实现有效管理、降低管理成本、有利于实现有效管理、降低管理成本
44、有利于实施社保计划的改革调整，增加管理的、有利于实施社保计划的改革调整，增加管理的
透明度透明度
局限：局限：
对某些保险项目的管理与政府业务主管部门难以对某些保险项目的管理与政府业务主管部门难以
协调协调
分散管理模式
优点：
1、管理机构具有较高的自主性和独立性
2、管理效率高、透明度较大
3、管理法规明细、周全
4、管理程序与方式更能满足社会生活的实
际需要
缺点：
管理成本高
集散结合的管理模式
优点：
1、既能体现社会保险社会化、一体化的要
求，又能兼顾个别项目的特殊性要求
2、有利于提高管理效果，降低管理成本
3、有利于在多层次社会保险制度中，对不
同层次保障计划采取不同的管理模式
中国社会保险（障）制度的
管理模式现状
中国社会保（障）制度的管理模式经历了
一个由乱到治、由分散到统一的发展过程。
1998年3月,九届人大一次会议审议通过了
《国务院机构改革方案》,新的一届中央政
府中,在原劳动部的基础上组建劳动与社会
保障部,把人事部,民政部,卫生部及原国务院
医疗制度改革办公室管理的有关社会保险
事务划归劳动与社会保障部（现人力资源
与社会保障部）统一管理。
1998年4月1日,劳动与社会保障部正式成立,
并在此基础上建立了新的由政府统一集中
管理的社会保障管理体制。即由中央政府
设立劳动与社会保障部,下辖养老保险司、
医疗保险司、失业保险司、农村社会保险
司和社保基金监督司;在省级政府设立社会
保障厅,在市级单位设立社会保障局,实行统
一政策、统一制度、统一标准、统一表格,
经费统收统支。
管理机构包括行政管理机构和业务管理机构两个管理机构包括行政管理机构和业务管理机构两个
部分部分,,也就是说劳动与社会保障部除了要承担政策也就是说劳动与社会保障部除了要承担政策
法规的制定法规的制定,,社保基金的监督等责任之外社保基金的监督等责任之外,,还要负责还要负责
社会保障的业务管理社会保障的业务管理,,包括受保人的登记和审查包括受保人的登记和审查;;保保
障基金的筹集、计算和支付障基金的筹集、计算和支付;;保障基金的使用、调保障基金的使用、调
剂和运营等责任。因此剂和运营等责任。因此,,中国社会保障制度的管理中国社会保障制度的管理
模式在经历模式在经历19981998年的行政体制改革后年的行政体制改革后,,基本确立起基本确立起
以劳动与社会保障部【现为人力资源和社会保障以劳动与社会保障部【现为人力资源和社会保障
部】为领导机构的分部分层、集中运作的管理模部】为领导机构的分部分层、集中运作的管理模
式。式。
特点:从分散管理逐步走向集中统一管理;
从行业统筹逐步走向省级统筹,并进一步迈
向全国统筹;从大范围粗线条管理逐步走向
分部门、分项目管理,为建立广覆盖、低水
平的社会保障制度打下了良好的基础。
现行的管理模式存在的问题
第一是混乱：人社部尚未建立起足够的
权威和严格统一的制度规范。各部门出于
局部利益的考虑,纷纷涉足社会保障事务。
如今,社会保障管理与经办已涉及到劳动、
人事、卫生、民政、财政、教育、工会、
妇联、银行、保险等多个部门,由于各部门
所处地位不同以及利益的驱动,认识很不一
致。所以,在实际工作中经常发生矛盾,难以
综合规划和统一协调。
第二是低效：由政府集中统一管理所带来的由政府集中统一管理所带来的
高额管理成本严重影响了社会保障制度的运行。高额管理成本严重影响了社会保障制度的运行。
我国实行的具备一定文官制特色的政府集中统一我国实行的具备一定文官制特色的政府集中统一
管理方式决定了我国各级别社会保障管理机构都管理方式决定了我国各级别社会保障管理机构都
属于政府机构。社会保障的行政管理即制定法规属于政府机构。社会保障的行政管理即制定法规
及相关政策和业务管理即登记、缴费等日常事务及相关政策和业务管理即登记、缴费等日常事务
性工作都集中在政府部门性工作都集中在政府部门;;管理人员享受政府编制管理人员享受政府编制,,
工资与福利都来源于国家财政。这种管理模式有工资与福利都来源于国家财政。这种管理模式有
利于中央政府制定的各项社会保障政策的贯彻实利于中央政府制定的各项社会保障政策的贯彻实
施和维护整个社会保障制度的稳定施和维护整个社会保障制度的稳定,,但同时却产生但同时却产生
了高额的成本。了高额的成本。
讨论题
我国社会保险宜采用哪种
管理模式？
思考题
11．什么是社会保险保障范围．什么是社会保险保障范围??它受哪些因素制约？它受哪些因素制约？
22．社会保险给付结构的制约因素有哪些．社会保险给付结构的制约因素有哪些??
33．简述社会保险给付公式的种类与特点。．简述社会保险给付公式的种类与特点。
44．杜会保险筹资模式有哪些特点．杜会保险筹资模式有哪些特点??
55．简述社会保险税的构成及其作用。．简述社会保险税的构成及其作用。
66．实施基金部分积累制财务机制的约束条件是什么．实施基金部分积累制财务机制的约束条件是什么
??
77．社会保险管理主要包括哪些内容．社会保险管理主要包括哪些内容??
88．社会保险管理模式的类型与特点是什么．社会保险管理模式的类型与特点是什么??
99．我国社会保险宜采用哪种管理模式．我国社会保险宜采用哪种管理模式??
1010．构建社会保险运行机制有何重要意义．构建社会保险运行机制有何重要意义??
