第28瞥第3期企业技术开发2棚年3月 TECHNOLOGICAL DEVELOPMιNT OF ENffi民∞9 战斗久我阁商Jk.银行的句部检创陈萍(华夏银行南京分行会计部，江苏南京21创则)摘要z银行业是一个高负债高风险的行业，健全的内部控制制度是防范风险，安全运作的前提和基础。文章从内部拔制的一般理论出发喻突出商业银行内部按制的系统性、完j在蚀，探讨了我周商Æ::.银行内部控制的现状及存在的问题，提出了克总成国商业银付内部校舍l体系的儿点建议。关键诩2因有商业银行;内部控制:风险防范中图分类号: 文献标识码:A文章编寄:1创:>6-8937(2侃)9)03币。113-02Discussion on China’s commercial banks internal control CHEN Ping (Accounting Department of Nanjing Branch. Huaxia Bank. Nanjing. Jiangsu 210000. China) Abstract: 8anking is a high debt and high risk indust巧，a sound internal control system is the premise and foundation协伊时咱ainstrisks. From the general the呵。finternal controls, highlighting the commercial banks of systemic internal controls, integrity ,this paper discusses the status and problems existed in internal control sy伽mof China ’s commercial banks and puts forward some suggestions on how ωimprove Ch na’ s commercial banks internal control system. Keywor曲:state叩ownedcommercial banks; internal control问riskprevention 督机制有姓性不足等问题。1 内部控制的涵义及相关理论②风院管理理念藩后，蠢业务发展，忽视风险控制。在内部牵制与内部会计拉制慕础上，内部控制的定随着金融市场开放程腔的不断扩大，商业银行为占领并义也在不断地变化与发展中。随着会计职业的发展，业界扩大市场份额，各种金融新产品和新业务迅施滋生，使得认识到对内部牵制系统的检奋不应只局限于特定的会计银行在不知不觉中敢担了各种潜在风险。附一些商业银职能，检查的藏回必须越越会计职能。1949年，荣罔公众行的高层戒风险管理人员对于风险管理的认识常常具有会计师协会出版了它对内部控制的第一份研究戚果:标片囱性，缺乏全由正确的风院管理观念。题为"内部控制………个协调的系统耍索和它对管理应③内部控制是一个需要董事会、高级管理愿和各银和拍立会计师的3重要性。"文中将内部控制定义如"F:内工作人员共间努力才能实现的过程。机胸内部每个工作部控制白细织的计划和组织内部为保障资产，检查合计人员都必须参与这一过程。目前商业银行的内控文化并数据的准确性和l叮靠饨，据南经常放率和鼓励坚持规定未真正形成，特别是基胆机构部分工作人员还未充分认的经膏政策而采取的所有协调方植和措施细成。识到内持和风附管膊，的重费性。内部控制分成五个部分，分别是黯制环境，风险评 风险评估水平较落屈估，控制?活动，{宵息和沟通，监督。风险评估是风险控制的基础和前提。目前，风附评估2戴国国商商业银行内部控制申带在的问题主要间限于信用风险，阳对真他风险和…些新业务缺乏必费的分析。我嗣同有商业银行的风险评估大多是针对 内部控制环境不佳信贷业务设计的，而对市场风险、利率风险、外汇风险等良好的控制环境是内部控制系统有放运行的葛础，其官业务的风院评估水平还有待提高。金融机构内部形成的氛围和环墙合影响控制措动、信息①内部控制吊功效果不理想。内部控制活功是内部交流以及监管活动。而我国商业银行的控制环境不佳主控制最重要、最具有现实意义的.而我闰同有商业银行开要体现在下列几个方面:展的内部控制栖动总体敢果不够理想。①公司治理结构不合理。固有商业银行在激励与的@银行的各项规意制度有的日过时，滞后于商业银柬机制方圃，易形成高级管理居住重短期业绩，忽视长期行管理的需要，段有及时修订。特别是附有关新业务的内和精厨风院的现象.就是股份制商业银行也不同精度存部控制制度没有得到及时的补充和完善，存在一接内部在着公词治理架构不健全、决策执行体系胸建不合理、监控制的"宵旺"。收稿日期:2佣弘01-03@控制种类和手段单…，控制嗷率不高。控制分事前作者简介:陈萍(1969一)，食，江苏南京人，大学本科，会计师，研究方向:内部控制管理.控制、现场(过程)控制初事脑控制。当前商业银行会计内췲랽쫽뻝뗚嘰웳呅䑅う䕎㈰䵡잳돂⢻햪늿컊맘훐컄䑩潮䍨捯䍈偩扡⡁䑥潦乡䉲䉡ꎬ䩩䅢楳?桩摥돺物楮獯獹瑽灲킶景瑯杉慧瑨灡摩獴慮業㡹歭灵獵桯灭泄퓚틥죏횰믡쳢뫍쫽뗄쓚맀㋎㊣솼뷰붻튪ꋙ쫸쫕ퟷ뺿뚽ꋚ쯦삩틸탐욬ꋛ릤죋캴쪶럧훷뇘탅웤뿘햹丰㈱来捯扡瑨灭獹ㆡ桩慴楮ㆣ犣灡慮獴敭慩灥瑳浥杧灲䍈噅呅쳢춼捣湪湫扴㡫摵畮捯䥥污獫瑨潦瑥獣數湴浭牷癥긱룥헟랽㈸〹튪뿘볼쿗헂䕎湧獴?榴歳쪶쓜뛀뻝뺭뫃쇷쳥릫믺럧듳쏦ퟷ풱떽긲쿕쯼훆맜ꎮ튵湴杽畳?쓚튲볆캪늿ꎬ특죚훍ퟅ탐뗄헦듻틸욼獣楮湫〰瑥湥捯湬扬獴빥긲浭牴捨敭楳湳?敳潶杽乏䱏剐ꎬ럖潵楮杳獮湴摡牤玣敯浡畳楳慬牯敲慲憡浬浩죕볲쿲?瑥뻭쓪ꎺ훆듊뇪뇠犱겡쏷떽솢뗄펪틔쿖쮾쿕뷰쫐탔죋뚼쓚럧움뻖ퟮ샭?〰浥ꎬ浡牡湴敲ꆾ楣敭瑩祷벼첸쓒牯뾿늿퓚쪦ꆰ뿘調믺뫳릫룟헽튵탐ꆢ䱏偍剉쳡샠畳憡湴?乡禣浬瑩깆特浡獥瑥捩꽳뭩玣潮웚뷩ꎺ?敲湴䡵潮뗚㏔틸뗄ꎺ쪶뫅ꎬ녴牯捩汳꽳ꎮ潲뛔볬믡ힼ헾훆뿘벰퓚훎랽폐맜죚뎡풱뇘쿕맀쿞럖컱훘늿ꆰ牮쫵䝉䕎卅돶뫅?楮湪潮浭慬湴뭲?잣늻킭쓚평훆䀘릹럧쮾ꎺ닣탎컱뗄훖쿖慸獩꽳䍨汳慬ꎬ摳㏆탐튻맺싫쓚닩볆좷닟뮷훆볠쿂샭쏦킧쫐럝좱릲탫뫍움쫇폚컶뗄튪뿘탨뛈䍁?쇋ꎺ捩楡楮敭楳㈰돂늿慬뾪컒탄욵훆뛏믡늿ퟩ럖믮탉쓚쿕훎횪믲돉짨룷샠뎡楮ꎬꎺ?튵냣폐ꎺ䉡늿뗄쪦탔뛸뺳뮷맜쇐뷡샭뎡뛮랦쫇춬닎럧맀탅ꆣ믮ꆢ훆튪쎻쟸췪䘸潮枣慬〹욼뿘愩桩瑥獴랢쾾慬쒺폫뗘돶뿘횯돉뚯쳒늿럧볆쿮⢹쫇샭짆짌㌲?〶湫잣랶뗄뫍닉늻뺳믮벸릹틗튻⠱훆쓮뾪ꎬ좫얬쿕쮮폃컒ퟮ폐ꆱ杉杲慴맺ꦷ컒ꎮ귒쓚뇤냦뗄컥ꎬ뗒탎쿖볜佬㤶맜뻵쿕쳘맦쫖ﶳ튻싛튵ꆪ楮훆캧훘뿉좡병쫇뚯룶늻ퟣ실럅룷쏦솦헢욽뿘럧움킧뻟쎻뗃ꆣ汬楴斡맺㌳ꆪ㧒샭훐룶돶틸㠹?늿뮯쾵뇘쇋ꆪ튪볆뾿뗄탅쓚돉ꆣ랽뫏쿳릹뗈뫳돌훖맜헽탨닅튻뇰뷏훆쿕ꎬ맀맻폐ퟜ헂떽뛎착楧禣ꩯ짌〳묩ꎮ룟랢탐㌷桴건睮춳탫탔쯹뛸쏦샭컊뛈뷰좷튪쓜맽실폐쮮쿖쳥벰짌킻냏믡폫쯼ꆪ뮮늿쾢탄뗄ꎬ늻돐쫇훆떥뿘튵ꎬ楮桩敤뢺ꎬꎻ⠲뗄뎬ꆣ폐뿘컒ꎺ벶쳢훘죚뚭쪵돌뫳뛸짌욽샭킧쪱틸볆랢뛔튻뫍럖?럕뻍붡얮떣죋믹뛈훆?햮춻쓚〰볬풽ꆱ쳡킭훆맺맜ꆣ튵늻탂럧쫂쿖튪뒡뛔뮹쿫틢맻탞뗄탐ꎬ튵욲?뿘햹쓚룶ퟩꎬ릵뾿캧쫇좫쇋풱닣쫐폐뫍룟돶쓚늿㤩닩믡컄뗷쾵짌폐샭붭컱뛏닺쿕뗄쒿탔뫍웤틸ꆣ틥늻뚩늹뾣훆훐킭횯럖춨?뫍막ꆢ룷뛔믺뎡뗄뿘쫂늿쯕럧짌뿘〳늻볆훐뺭랽춳튵닣랢삩욷맜ꆢ맽잰ꆣ쯻탐듽쓚뗄릻돤틸경뿘?믹ꆣ뗷쓚뇰ꎬ웖뮷럝뻶쓏훖폚릹틑뫳쿕튵훆튻펦횰붫펪램폐힢햹듳뫍샭룟돌짌쳡럧뗄늿쳘훆뺩귋뒡쯦늿쫇볠킴뺳닟잱럧맽뗄틸ꎻ佬횻쓜쓚킧뫍탐훘ꎬ탂맛벶ꆣ튵쿕룟뿘뛸쿫뇰췪쳥죋탐헄럧氳짏ퟅ뻖ꆣ뗄늿캪싊듫뿘뚽퓋믡뛌짌횴뫶튵퓚쿕쓮맜믺틸럖쒿뫍ꆢ훆컒쪱쫇짆쾵ꎬ튵쓚쿕ꆪ쿞ㄹ뿘뫍쪩탐퓚웚쫓컱샭릹잰튻움믮맺뛔쾾뗄ꎬ믡뗚춳놣훆ꆣ?펰듳럧맜릤샻늻ꎬ늿벸럀〲폚㐹훆맄ퟩ벤튵톧럧톸닣킩맀뚯맺폐듦뗄ꤲ쓚볆튻튪헏뮷쓎쿬틸쳥쿕샭ퟷ싊훍룟떱뗣놾붡뿘랶쳘쓪뚨샸돉믹뮷벨쿕탐쯙뫍늿쓚럧탂듳쫇폐맘퓚氰늿횰럝쯘뺳쫌뿘탐쾵ꆣ뗄죋럧뫳잰붨뿆좫훆뚨ꎬ틥볡ꆣ뒡뺳폫뿘캪ퟌ룷쎿쿕튵뛠쓚짌탂튻쓚〰틩뿘튵퇐뫍닺ꎬ?훆튲릹뛸죏풱쿕폚짌뗄쏀죧돖ꎬ늻풼뫶훆햼짺벶룶컄움컱쫇늿튵킩ꆣ믡〩훆뗄뺿쯼ꎬ럧믮늻붨튻쪶뮹ꆢ짌튵쓚쾵믡맺쿂맦병쫓ꆣ쇬릤뮯맀좱헫틸컱볆늿뗄랢돉뛔볬쿕뚯춬늻킩뎣캴췢튵럖틸춳볆릫ꎺ뚨훷뎤늢쪹ퟷ랦탐쪦뿘탔뚨햹훚맻맜쓚닩움ꆢ웚돌뫏ꎬ뗃짌뎣돤믣뾪틸쫂탐퇐훆ꆢ뿘ꎬꎺ샭믡탅뛈튵뻟럖럧잰훆췪튵뇪닣볆쾢듦ꆢ틸폐죏쿕뛈헻훆뷧볠뗈쓚쫇탔럀ꎬ랶첽럧볆쿕쇋ꎬ컒낲맺좫짌퓋튵ퟷ틸뗄탐잰쓚쳡늿뫍뿘믹훆뒡뗄ꆣ쿖컄ힴ헂벰듓듦쓚퓚뗄
企业技术开发114 2侃"年3月部控制主要采取舍计吏管人员现场检查、授权的方式，以②建立严宿有姓的组织铺构。合理有般的组织结构及业务发生前的糟楼、检查的方式，属于现场控制和李眉是商业银行生存和发展的内在要求，它不仅有利于组织商控制。现场指制容易受到管珊者时间、精力、业务水平的效有序的业务经营活动，而且可以达到各部门、岗位、业制约，容局在管理者和员工之间形成对立;事后控制时提务环节相互制约、相互协调、自动防止和剑正提锚的目的，错巳发生。从阳提高内部控制的效率，形成良好的内部控制环境。@内部组织结构不够科学，人员素质控制不到位。由@加强企业内控文化和员工队伍素质建设。良好的于机掏岗位之间的分工取明确，短常会出现责任帷聋的企业文化能带米极强的凝聚力，使企业内部控制得到最情况，使得内部控制嗷果不明显。有效的执行。间此，要在银行内部树立全民内部控制意信息沟通不及时识，进…步提高管理人员和普通员工对于内部控制建设我国网;商商业银衍在倍息的真实性和传递敬率上存的重要性的认识，通过对员工定期进付内控培训，将内部在一黯问翩。我国商业银行的信息传递是逐级传达来完控制管理现念、行为规施陶管理层贯彻格实要IJ基层。成的，由总行到分行、支行，最后到基底，在倍息上行下达推进内部控制体系标准化过程中出现的人为拖延、理解偏差，会导致商店与基应行从主要控制俯贷业务风险向全国控制各类业务风险动步调上不一致。转变，从制度防市风险向程序防榄风险、技术防疏风险等 内部监督与审查不严方面转变;哥哥费力推进内部控制体痪的标准化。对现有的内部监督与审聋不严主要体现在以下两个方回:内部控制制度、程序、方法进行榄理相优化，对内部控制CD商业银行内部审计不足。…黠商业银行内部审计人员、职能和流程加以规施和统…，便于执行和操作，将直属行长领导，这在一定程度上削弱了对行长及其负责控制机制惨遭到每项业务活动中。范围内业务的监督，严撞影响了审计的独立性，从而影响 有效开展内部控制活动，控制各种风险了审计工作的公正性和规果，不利于其发挥监督职能。在规章制度方面，要打破以往商业银行内部条条框@审计人员的业务水平有待提陶，内部审计方挫有框的管理模式，实现规章制度的制定以业务流程为中心，待完善。审计人员自身对本职E作的重要性认识不够，审对照有的过时、不完善的规章制度进行及时修改，做到标计吏要局限在专项审计和突击检查，审查频度不商，审计准规棍、可操作性强。水平有限，只注篮事屑稽查而忽视事前防植、事中控制，明确岗位责任制，确保内部分工资权明确，防止替闽、不能充分发挥其效果。代岗现象，对各岗位的职责完成情况进行考评，建立风险管现货惩制度，这将可以在很大程度上防他操作风险。3完藩内部控制的几点建议实行授权授信控制、分级搜极管理制度。形成"统…一个完善的银行内部控制服符合下列要求:①全由授倍、集中授权、科学决策、有政监控"的风险管理体系，性。商业银行内部控制系统必须惨遁刑金融机构的各明进一步加强资产风阶控制能力。业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能 建立有姓的银行管理和业务信息系统留有任何死角。必须囊括所有业务过程、所有操作环节和要强化会叶核算的内部控制，使真准确政时地反映所有的管理活动。②审慎性。内部控制要以防施风险，审银行的经营活动，遵循审慎的会计原则，确保账班的真实慎经营为出发点。@有般性。各种内部控制制度必须符合性、完整性。阔家和监管部门的规章，任何人不得拥有相踏制度或违财务会计部门w.利用信息颇密的有利条件，通过信息反规章的权力，这是保证商业银行"以制度立行"的根本。的鉴别、传递和处理，发挥银行内部第…监控部门的作用。④独立性。内部控制作为一个拙挠的体系，必须独立于其做到财务信息公开，商业银行一定要建立定期信息所控制的业务操作系统和管理活动，这-tlU最内部控制的披露制度，披露包括财务状况、年度重大事项等信息;年事基本要求之一。度财务会计报告披露的信息在E内容、方式、程序等方面都因此，针对上述内部控制存在的问翩，w.从下列几方要选步规施，披露的信息应满足对各项风险的识别和计面完善内部按制机制，以有放防班控制风险。量要求，不但要在银行经营的不同时期，还要在不同银行 构建良好的商业银行内部控制环境间具有可比性。从改善内部控制环境入手来加强商业银行内部控制 创新银行监管理念，构筑良好的外部环境制度建设.ÎI成为我圄银行业加强管服和控制的…个根银行监管部门应把银行的公司治理和内部控制作为本出发点。监管重点，实行从合规性监管向风险性监管转变，从"结CD建立健全公司治理结构。四方发达国家的商业银果股智"向"过程监管"与"结果监督"并最转变.将现场检行之所以有比较完静和有嫩的内部控制，很大程度上在查与非现场监管统…起来.以持搜性监管的方式强化内于有效的公词治理结构在起作用。因此，建立健全的公词部控制管理。实施防线控制，保证各环节正常经营运转。治理结构，菇建立良好的银行内按环境的首要时素。第一谱防钱是操作岗位自帘，这是最(下转第116页)췲랽쫽뻝ㄱ웳㈨늿벰뿘훆듭ꋜ폚쟩㊣컒퓚돉맽뚯쓚ꋙ횱랶쇋ꋚ듽볆쮮늻㏍튻탔튵쇴쯹짷맺랴믹틲쏦㎣듓놾탐훎쫇킧컱ꋛ폐쪶뗄랽죋뿲뛔ힼ쏷듺맜쪵쫚뷸튪틸닆ퟶ엻뛈솿볤볠맻닩뗚⣏?⤨뿘풼틑쓚믺뿶긳돌늽긴늿짌쫴캧훷욽ꆣ폐볒맦뛀놾긱룄뛈돶붨샭뮷킧긲쏦풱풭탐ꆢ본떽슶뻟긵볠폫싗튵훆맺튻뗄짳췪쓜룶컱뺭듋횮뛸볓ꎬ훘뇤좷룚탅잿닆훰튪맜⤹훆컱ꎬ랢늿릹탅훐뗷쓚볠튵탐튪폐짌죎뗄뫍헂솢붨킧뷡탲뷚컄맜췆뿘ꆢ믺랶붱쫚늽뇰닆뒴럇뗀ꪵ벼ꆣ맺킩볆짆돤웄췪맽펪쯹쳡잿뷸룚쿖뮯믡쟳훘쓪훷랢죝짺ퟩ룚쪹쾢돶짏늿뚽틸뎤튵뻖쿞뫎맜볠뗄탔쟳쓚붨짨뗣붡릹쿠뮯횴샭뷸뿘뇤훆횰킧ꆢ돍좨볓솢뺭헻컱뛈뿉탂ꆱ쿖럀?쫵쿖폐컊평릤죋ꆣ럖?짆돌캪뗄헫틔퇏틸룟웳튻탔듓샭캻쿳벯믡볆맦ꎬ맜뗣㏔튪짺틗ꆣ횯캻뗃릵쿖늻볠폫탐쇬컱쿞ꎬ틸쯀샭맜좨횮늿솼좫릫튵뮥쓜맛쓚훆ꎻ째뾪뛈맽뿉쫚잿폐펪탔뒫탅뇈쿲뎡쿟ㄶ뾪뎡짌쳢ퟜퟷ풱짳랢뾿뗄뫍돶튵뛔폐쏜탐쓚늽훆쒣퓰ꎬ훐볆늿랶늻샭?닉뫳퓚뷡횮쓚춨뗄튻뚽짳떼횻탐뷇믮늿솦뿘뫃펦릫쮾쫇컱훆듸ꆣ쓮탅튪뛈뫍춸햹랽쪱닙킧뗝쾢엻탔ꆰ볠튳랢뿘튵ꆣ탐볆믓?틸룷컱짏뇈폐짺쳡죏뛈쪽죎뛔쫚뫋놨떫쪵좡뗄맜릹볤늿늻죋훂폫닩ꎬ볠힢쓚뚯쏅훆돉쮾훎붨뺭풼살틲ꆢ듻얬쇷떽쏦ퟷ닺뫍릫슶맽닙?훆틸컒떽릫튵죋웤욵탐룶뗣닙쫶뷏킧듦룟쪶럀룷좨쯣펦룦엻튪쪵믡민샭늻뗄뿘벰캪ꆣ짳헢뚽쿮훘늿뇘믺짌뮷훎솢펪ꆢ벫듋솦돌쎿ꎬ탔럧뒦뾪냼맜춳ퟷ볆뫋죝헟릻럖훆쪱탐맺췏닩퇏퓚ꎬ헽컱풱짳쫂킧쒼쓚뿘닙탫ꋚꆣ맦쫇ퟷ튵뺳컒샭췪뷡솼뗄뫍믮쿠컄잿맜캪쳥랶췆탲볓쿮튪쪵룚킩ꆢ쿕ퟱ샻삨엻슶냑듓볠튻쪩훷ꆢ뫍뿆릤킧퇓늻튻퇏볆뫳훆쓒짳헂놣ꎬ틸죋맺뷡릹뫃뚯뮥튪맦럧뷸틔튵듲ꆣ럖뿘맜톭닆쓮웰틗퓚짌탐탔쮮ퟔ맻뢵늿ퟷꋛ쾵짆ퟩ랢뗄뮯샭춨쿖좷캻쓚폃슶뫏럀맜볬풱톧늻맻퇏튪ퟣ뚨훘민쾵삨짷ꎬ횤캪틔탐쫖틸릹퓚뗄킭쓽랶뇪쿕쓚랽맦컱믮웆벶훆샭짳랢ꆱ살ퟔ쫜탅튵ꆢ뫍욽짭ꆣ뿘뮷폐춳횯햹킧죋맽놣늿쿟죋닩릤ꎬ쏷늻샭쳥ꆣ돌펰춻춳쯹탔죎짌튻폐쓚살탐웰틸뛸뗷뻛평ힼ쿲늿램랶믮뚯틔맦퓚쫚쓜뫍짷믓ힴ릹폫ꎮ뿘떽쾢틸횧킧폐뛔꣒훆뷚뫍뷡뗄싊풱쿲헂쓚횰뻶뿘탅뺭탔풱뗄횮죋좷쏷뷢쿖튻뛈쿬믷뛸뇘폐ꆣ뫎튵룶킧늿볓컷ퟷ탐쟒ꆢ솦맜뮯좫뿘뷸뫍뚯췹헂뫜좨틸뿶훾ꆰ틔ꎬ맜뗄탐맻듽놾?펦ꎬ탔듦킧릹쓚릤뫍풱돌훆늿퓰닟욵쾢펪릫볠쿖랽볤풱ꎬ쿔욫퓚킩짏쇋볬뫶탫튵쓚죋틸뛀럀뿘잿볓폃뿉ퟔ샭쏦훆탐춳훐짌듳맜ꆣ컱믡튻ꆢ솼뷡돖헢샭헦뗄ꎬ쳡횰럻뢲퓚뛓웕릤탲뛈럖췪ꆢ쏜싺쮾맜뎡쪽탎쯘뺭ꆣ닮틔짌쿷짳닩쫓째컱늿늻탐솢랶훆잿랢뿘뚯쪹닣쳥쫡튻튵돌탅볆쓚뚨쓪뫃맻탸쫇헟쪵탅ퟮ늻룟릤뫏룇룷믮쓚튪컩춨뚨폐쪹ퟣ훎쿲놣볬ꎬ돉훊뎣쿂튵죵볆쫂춸맽뿘뗃ꆰ뗄뮷맜듯틲럀웳쫷맡훆쾵샭틸뷸뛈쾢풭늿볠탔닩쫴쪱뛔뿘믡탔쾢뫳솽틸쇋뗄샻ꎬퟷ짳잰쿂떽쯹돌훆훖펵틔쳥뚯컊뺳샭맺늿듋쟳횹솼쯘튵솢풱웚뎹룷랶뫍뇣탐퓰쟩짏뛈킧쾵웤퓲폐뗚붨훘죝춬췢럧맜볠횤ꆢ폚솢훆돶떼룶탐뛔뛀닩럀뷰튪쾵럧볒룷좫실샠뇪폅벰ꆣ춳튻듳늿ꆱ맜볤뫍뒫떽쓚뗄쇐폐ꎬ쳢뿘뫃훊릤뷸뚨좨뿶볠ힼ샻쪱쿕쫚쿖ꎻ늻훂랽쓚탐솢욵랶죚쯹틔뎬뛈ꎬ쿕뿘붨쫗뻀풱쪵튵ힼ뮯횴쪱탎볠뚨쫂뮷늢ꆢ뒫뗝믹웤늿훘튪뗄헢훆킧쯼뛔쏷뷸좷쳵쿮웚탔좨뎡쫂떽퓰룟쏦늿뎤탔뛈ꆢ믺폐럀풽솢뇘ꆣ훆짌튪쏅헽뿘쓚컱뮯ꎬ탐쳵탞닙돉놣웚쿮뺳훘랽뺫뗝쫇닣랢짳튪쟳늿뿘튲펦ꎬ뗄늻쓚짨폚ꆢ튵좷탐ꆱ벰볾쪽럧볠뷚뗄뿘뫳캻죎닣ꎺ짳벰ꎬ늻쫂릹닙랶훆탐탫튵붡틲ꆢ닮늿믹럧ꆣ뛔뫍쳵룄ퟷꆰ헋탅뗈쪽솦킧훰ꎬ믓볆탔ꎺ쏅훆쫇듓뫜ퟩ뷶늿ꆣ쓚뿘벼컱뾼뗄쪱ꆢ쿕뮹맜헽랽훆뿘ꆣ췆폫볆웤듓룟훐뗄ퟷ럧뛈ꆱ뛀튻틸좫쯘룚듭뗃닣쿕뛔쓚닙뿲ꎬ춳뇭쏅쾢탅뇤잿ꆢ싊벶퓚볠랽죏ꋙ쓚쿂듳횯폐솼늿엠쫵쇷럀움럧뗘춨돌튪뎣쪽뫍훆평캯믹뢺뛸ꎬ뿘룷뮷쿕믲뗄솢룶ꆣ캻떽쿖ퟷퟶ튻쾢뮯튵짏뒫탅뚽램쪶좫룚뛈늿쇐돌뷡샻뫃뿘통럀횹쿕랴맽탲퓚뇤뺭ꎬ쫂쪱뗄닣퓰펰짳훆쿮뷚캥룹폚릫ꆢ쒿ퟮ틢폐떽ꆣ헦ퟷꎻ붫쓚틔뫳컱닮듦듯쾢탐쿬횰폐늻볆ꎬ쏦캻뫍짳뇘놾웤뿘벸뛈쮾릹폚튵뗄뮷훆랶붫캪뇪쳦붨맜펳쪵탅폃쓪뗈뇰쿖펪ꆣ뎡쮮살짏쓜릻ꎬ탫훆랽ퟩ뺳붨붫럧훐룚솢샭쾢뫍춬듓퓋볬욽췪탐ꆣꎬ늻럻뗄퓚횯짨쓚쿕탄ꆢ럧쳥쏦볆틸ꆰ뗄쿂짳쓜뫏룟늿뗈ꎬ쿕쾵뚼탐뷡ꆣ듯ꎬ
企业技术开发2似)9年3月116 公平感，从附更好的调动员工的积极性。作为现代企业，生坦常的激励效率。文化对员工的激励不是一种外在的理想的薪酬制度成达到3个目的:第一是提供具有市场椎动，而是一种内在的引导，它不是消极被动地满足人们竞争力的薪酬，以吸引有才能的人;第二是确定组织内部对实现自身价恼的心理需事，而是通过组织文化的建设，的公亭，合理确定企业内部各岗位的相对价值;第三是薪使每个员工从内心探处自觉产生企业主人翁的精神。我酬必须与工作绩效挂钩，激励员工的工作动机，奖励优秀同济南三联集闭公司董事长张继升在总结其企业成功经的工作业馈，利用金钱赞赏达到激励员工的目的。脸时也指出文化力是能够最持久、最翩强地发挥作用 对员工职业生涯进行规划的力量，也是一种最终能够制胜的力量。文化建设是一种做好员工的职业生樨规划，充分利用好职位晋升机强有力的细带，这种纽带能够把不同铅历、不同年龄、不制的激励作用，可以极大地调动员工的积极性，更好留住同知识屁次、有不同厉害关系的人组合在一起，为共同的自巳培养出来的优秀员工和吸引其他优秀员工的加入。目标去努力工作，这种作用绝习不写是仪仪用金钝就能实现"企业制定职业发展激励计划时要在系统的工作分析和岗由此可见.加强企业文化建设是调动员工积极性，提高企位分析的慕础上，向组织内员工指示可能的发展方向及业效率和竞争力，变人力资调为人力资本的一个十分重发腿机会。职业生樨激胁计划通过帮助员工胜任工作，确要而且最为基本的手段。立组织内晋升的不同条件和程序对员工职业发展施加影3结语响，使员工的职业目标与计划有利于满足公词发展需求。 加强员工培训综上所述.激励体系本身不是一成不变的，是因员工培训是企业挟得高质最人力资顿的藏要手段，也是自身的需求随着环境的改变而不断变化的，对其激励的企业所有投资中风险最小、收益最大的战略性投资。从员关键因萦也会发生变化，开始员工可能更关心薪酬水平，工角度来看，每个人都希理能有机会进修培训，通过培训经过一段时间后，可能更关心个人的职业发展，而当企业可以使员工在得发展，满足员工自我实现的需要。从企业和员工发展到一定阶段，最能打功员工的主要还是员工与发展的角度来看，企业发展需要一批能够适应时代发展，企业之间的文化认闷。因此，在激励计划实施过程中，应具有创新意识和创新精神的员工和管珊者。经过培训的根据需要随时对员工满意度情况进行调班和评估，及时员工…且具有了打破常规的勇气和能力，就可以不断地掌握激励体系的实施效果，了解员工需求变化情况，以便进行自我激励。系统的培训模型是由以下5个环节为主对激励体系做出修订和调整，保持激励体系的持镇有放。链的一个循环过程:需求分析、确定培训内容→设慧培训目标叫拟定培训计划叶实施培训活动叫总结评估及反参考文献:髓。只有将培训作为一项系统工穗，才可能使培训活动符合企业的目标，同时让其中的每一个环节都能实现员工川刘正周.管理激励[M].上海:上海财经大学出版社，1998.个人、工作以及企业本身气方面的优化。[2]酬爱民.人力资源管理理论与实务[M].长沙:中南大学出版 加强企业文化的建设枝.2创)4.优秀的企业文化能够激发员工的创避热情，形成企[3]丁振平.论人力资源管理中的激励机制[J].佳木斯大学校业的凝聚力，培育员工对企业的认间感和与企业共命运会科学学报.2∞4.(2).的精神，发挥出其他管理制度所无法比拟的激励力量，产(上接第114页)蠢要的一调关口;第二道防钱是部门来实质性的飞跃。互控。部门自律管理是"三气道防线"建设的核心环节;第三遭防线是监督检查。通过对业务岗位人员办理各项业务参考文献:的合规、合法性进行检查，监督银行内部管理制度的有她执行。川赵宏.商业银行开办证券代理业务监管对策思考[J].金融综上所述，我国商业银行现阶段在内部控制机制上参考，2∞1，(5)。还存在…些缺陷，和罔外资深商业银行相比，还存在着差[2]李成.20世纪金融危机理论的发展及其启，;}\[J].经讲学动距。但是，这些缺陷和差距并不能阻挡我罔陶业银行向现态，2∞4，(5).代化、阔际化商业银行迈进的步伐，在各项规章制度不断[3]卢宇荣，郑小萍，庸志谓.战同商业银行金融业务创新环境健全，内部控制机制不断完善，对国际金融市场的把握不的优化[J].经济管理，2∞7，(24).断加强的过程中，必将能够为我阔的金融事业的发展带췲랽쫽뻝ㄱ웳㈰릫샭뺺뗄돪㊣ퟶ훆ퟔ캻랢솢쿬엠릤뿉뻟풱뷸솴쒿삡뫏룶폅튵⣉뮥뗀횴ퟛ뮹뻠듺붡뛏짺췆뛔쪹맺퇩잿춬평튪㎽맘뺭뫍룹헆닎ꆾ짧믡살嬱첬昳?〹릤긲뗄벺럖햹ퟩ긳통탐죋긴럀짏뮯좫뎬쪵볃쪱솦횪듋킧뛸짭볼맽풱뻝컕뾼ㆡ㊡ꎮ㎡뿆ꆿ폅튵욽쿫헹릫뇘뫃ꎬ뷇틔폐뇪ꆣ웳탣뺫쾽뿘뫏듦볓뚯쎿벤쓪ퟷ뛔벤엠컶믺횯볓쫇쯹튻ퟔꆢ쓽쿟떫ꎬ뎣쿖쓏튲솿쪶좥뿉싊쟒틲릤횮탨컄뿁뿑㈰뾶톧훊헔뿀슬뮯벼룐뗄솦욽탫풱훆쪹뛈뒴횻튵짱펵ꆣ맦퓚잿룶?샸㏔튵풱샸퇸뗄믡쓚잿웳폐뷇떩컒릤뻛쫇쫶맺ퟔ죽횸ꎬ닣얬볻뫍ퟮ탨쯘뛎랢볤튪쿗햰〴ꇕ톧탔뫪㈰폮ꆾ쫵ꎬ킽뗄폫릤뚨풱살탂룶쓢폐웳?늿ꆢ튻뛸쳥?벨릤ퟷ돶믹ꆣ뷺풱튵춶뛈뻟벤웳솦볠ꎬ볊늿짭솪튲얦듎뺺캪쟳쪱햹뗄쯦쳥ꎺ껃ꎮ놨ぬ즣죙䪡뾪듓돪킽뫏릤뗄횰뾴틢톭뚨붫쒿튵랢ㄴ쏅킩맽쫇쾵ꎬ횰폃살뒡짽릤믱폐샸틔튵뚽컒헢뮯뿘볛벯ꎺ쫇듸ꆢ볓헹믹벤쯦믡볤떽컄쪱쾵?붣량짌긲⠵뾣랢뛸훆돪샭ퟷ횰믱쪶뮷뇪믓튳ퟔ램좱돌튻듓ퟶ샻튵ꎬ뗄짏엠뗃훐뾴쇋ꆣ벰컄볬맺킩짌킧횵췅ꆰ폐잿솦놾샸ퟅ뫳뮯뛔꺹껈껂㈰풾⠵ナ⦣횣꺾룼뛈ꎬ좷벨튵랢횰쎿뗃뫍맽돶⧖싉탔쿝훐훖쓚폃짺뿉폅늻통룟럧듲쾵웳뮯폽닩짌좱믺싊뗄릫컄헢쳥뮷뚨죏풱쪵?쯁?〴ꆣ틸⦡삼?킡궼뫃펦틔뚨킧뷰퇄짺탣햹쿲춬튵훊쿕룶랢웳뒴웆춳돌볆ퟷ뗄쓜풱웤?맜ꆣ뷸ꎬ쿝틸훆쓚탄쮾뮯ퟮ훖헢뇤쫖쾵뺳뿉뷗릤쪩탞ꛗ쯁탐?춽욼쎹잮뷸벫풱ퟩ쳵솿ퟮ튵뎣놾붨릤춨틸늻컄뚭솦훕얦샷훖뛎뮯쓜ꆣ싺킧꓀쫔ꛗ⠲뾪ꎬ?뗄듯컼웳맒퇄벤쒿죋햹탂ꎺ뮮캪쪱릻쯻ꪵ샭탐뫍뇘퓚짮뚩붱탐듳릤횯볾죋킡랢엠짭짨뛔맽닮싵뛏뮯쫂쓜듸몦ퟷ솦ꆣ룄룼틲틢맻뒹쫔⦣냬?쳆뗷떽틽튵릳맦샸뇪뚼ꎬ뺫탨튻죃벤맜쓒쫇볬맺붫뗄뒦뫍짍맦뗘뫍쓚볆솦ꆢ햹뗄통㷈웳뛔쿖뻠뷸췪튪뎤쓜릻맘폃붨늻뇤뾪ퟮ듋뛈ꎬ䶡?뒹?횤ꎻ횾ꌲ뚯㎸폐쓚ꎬ뮮볆폫쾣싺짱쟳쪵쿮웤랢샭뮵ꆰ닩췢쓜틽ퟔ뗷듯뮮뗷컼풱돌쫕탨폂쒣ﶷ튵뷗늢뗄짆ꎬ헅릻훆쾵뻸짨풴쫇뛸쪼탄쓜쟩쇋뾣?좯變뗀〰풱닅늿벤ꎬ뮮볆췻ퟣ뗄럖쪩쾵훐훆삹榵릻떼뻵헻떽뚯틽릤춨탲풴틦튪웸탍뷃뗄컱뛎늻늽ꎬ뛸볌ퟮ쪤냑쫇캪튻풱룶듲퓚뿶뷢껉듺ꎮ㞣릤뾵쓜룷샸돤쪱뮮컶엠춳뛈?삷볠짮캪ꎬ닺벤풱웤횸맽뛔뗄ퟮ튻뫍쫇죏룚퓚랥짽돖늻죋뗷돉뛏뚯뷸쾺?킵샭?컒긨뗄쒣룚풱럖튪폐ꆢ통쎿쯹?샏뚽짌컒쯼짺놣샸릤쯻쪾냯훘듳엺쓜평쓓춬캻쓚ퟨꎬ맺벤춨퓚뻃솦ퟩ뷶뚯늻뇤뿉탐ꎣ쒼튵쒷㈴믽몵죋캻릤풱샻뗄폅퓚뿉훺튪믺ퟔ쓜뫍솦틔좷믮돌튻얻뒴룐컞뮵?틸늿튵떲볊맺샸늻맽웳ퟜꆢ솿뺭뫏뷶뇤뮯횰볆뗷탨돖뫉뗎꓀컱ꋕ짌⦣릤믽탣쓜풱횰쫖햽릻ꎬ쿂꾡뫍뿘룷뷰늻ퟩ뷡ퟮꆣ샺퓚놾룼뮮닩쟳쾺볠림?벫?ꎻ뗄폃쾵폚믡컒맜뚨뚯룶퓬램?놽탐틸쫇튵벤뗄벫풱튵뛎싔쫊뻍㖸?폫냬훆맺쿮죚쫇횯웤췧컄ꆢ믽ꎬ맘랢뫍뇤ꎲ빍𥳐맜냆틸탔믊뗚쿠릤뫃춳싺뷸쪵샭엠튻닅뮷죈뇈ﺵ쓚탐뷰쿻훷샸쒿탔릤랢쪤ꎬ펦뿉웳샭믺짌맦쫐튻컄잿뮯늻웰잮벫쫇뛔탄햹튪쪩움욾ꆿ욡탐ꆣ쟌뛾뛔ퟷ횰뗄ퟣ탞쿖헟통ퟜ뿉뷚쟩쓢삷늿쿠죚벫죋쳥뗄ꎬ햹죎튲춶쪱틔랽튵룷훆헂뎡훖뮯뗘붨춬뻍탔룶틲웤킽뮹맽맀쟩궴ꎮ빊닟뷰ퟷ쫇볛뚯캻릤릫엠뗄ꆣ쓚뷡쓜뚼ꎬ샏쒺맜뇈쫂놻컌쾵ꆣ룼볓랽릤쪩쫇듺늻?릲쿮짏틸훆뗄췢돉랢짨쓪캪쓜ꎬ쪮풱벤돪뛸돌뿶뎤ꆿ쮼뺡죚캪ꦾ좷횵믺뷺ퟷ쮾통탨뺭죝움쪹쓜탎벤?쯐샭ꎬ뚯뗄뫃죫쿲볓ꆣ랢뛏쏼튵탐뛈냑퓚붨릦믓쫇쇤릲쪵쳡럖릤샸쮮떱풱훐벰Ꭓ즳ꎮ뾼빊쿖?뚨ꎻꎬ짽럖랢튪맽튻맀엠쪵돉샸잲쒻훆뮹뗄뺫돖쇴ꆣ벰펰듓햹뗘?퓋컱쿲늻컕짨뺭ퟷꆢ춬룟훘욽웳릤쪱틔ꎺ병ꆾꆿ듺탊ퟩ뗚붱믺힡컶좷햹풱춨ꆣꎬ엠짨벰통쿖웳솦뿃랽뛈듦뛏늻랢싺짱폃훖뗄ꆱ튵폫펦뇣탸훐쒾䪡ꎮ뒴쓏쮹뾣뺭탂웳킳횯죽샸뫍탨맽듓통훃랴믮풱솿??뗄퓚햹ퟣꆣ폐갱듳꺽볃뮷튵?쓚쫇폅룚쟳엠웳뗄뚯릤ꎬ뮵폐ퟅ듸죋컒킧㤹톧뺳ꎬ늿킽탣ꆣ통튵럻닺?킧닮쏇㢣돶짧?뚯??냦
