稽 核 报 告
编号：050501
日期: 2005年09月16日
壹、稽核主题：废料管理作业稽核。
贰、稽核目的：确认公司废料的管理与标售是否符合公司规定。
叁、稽核范围及程序： 1、复核公司废料管理办法。
2、复核2005年与公司废料标售相关的各种表单和书面记录。
3、观察现场废料堆放管理情形。
肆、稽核时间完成时间：2005年7月25日
伍、稽核人员：
陆、稽核结论
一、 本公司废料管理办法尚算完整；总务处在废料的分类管理，堆场废料的包装，缴库与出货，收款管理等方
面较符合公司规定；采购、总务亦均依照公司的管理规定办理标售业务。但本次稽核仍发现有关部门在现
场管理责任划分、执行上有部分缺失，及废料管理办法细则有待改善。因废料管理涉及范围较广，本次未
对废料管理广泛深入探讨，在管理办法修订后，将做专案进行查核。
二、主要稽核发现事项：
1、制程废料回收利用在废料管理办法未明确规定相关管理流程及操作规范。导致生产单位，回收单位，废料管理多方工作责任不明确；现场管理不佳，品质下降，应及早建立回收废料的相关管理办法。
2、回收政策不明确，制程废料积压较为严重，长期搁置品质下降。欠缺对废料需求量、废料回收使用数量、须出售废料数量系统的计划；相关部门未形成有效的作业方式。
3、对违约、毁约厂商之处理不及时，期末未切实执行对厂商履约情况的评核。上半年废料厂商投诉、毁标情形发生较多，对公司管理造成诸多困扰。反映出旧的管理办法已不合时宜，未能相应提高废料厂商的准入资格标准，完善对废料厂商的违约、毁约处理，履约情形的考核等。
三、依本次稽核发现之情况而言，各相关单位管理仍有多项缺失，有待尽力加强。受查单位对于废料管理办法不合时宜部分已进行修订；针对各项作业缺失，已订出改善措施，期盼能确实执行，提升绩效。
稽核发现事项、建议及受查单位答复：
稽核过程中发现部分值得提出供受查单位注意及进一步改进者，已于稽核过程中与相关人员讨论，并已及时促请采取改进措施外，兹将稽核发现事项及建议并同受查单位答复列述如下：
稽 核 发 现 事 项
建 议
受 查 单 位 答 复
预计改善时间
一、堆场废料管理情况：
1、废料未严格按公司规定分类堆放。
废料堆场A09中混放有A10、A11。现A09部分因为不予回收，需要出售。
因其售价不同，如未切实分类，将影响出货作业，亦不利管理。
回收单位回收废料堆场与废料管理堆场没有明确的划分。
稽 核 发 现 事 项
棉厂（回收）：
废料堆场上欲出售制程废料，应该及时办理缴库手续，以便现场管理单位进行分类管理，以备出售；堆场上之制程废料缴库前其管理责任，望回收单位与现场管理单位及早明确。
总务处：
修定相关的回收制程废料管理作业规范，明确生产单位，回收单位，废料管理单位3方对制程废料相应的管理责任范围。
建 议
棉厂（回收）：
1、5-6月因库存高，场地
不足且多次移动，发生分类
混乱。
2、已移交原物料科，但因
分类混乱难于盘点，故仍安
排人员配合出货及分类。
总务处：
在修改的《废料管理办法》中对回收废料作业进行了规范，具体如下：
棉厂产出的回收废料仍由
棉厂自行管理，场地由原物料科规划提供。
2、其它单位产出的回收废料
由棉厂制订相应的质量区分
标准，包装要求及保管条件
受 查 单 位 答 复
棉厂（回收）：
1、8月份以后之废料已严格区分，并加强包装。
2、库存分类不清废料，安排人员配合原物料科进行分类处理，预计9/30日完成。
（目前场地仍不足，故工作进行较慢）
总务处：
1、已开始执行。
2、正在工作中，预计10月份能完成。
预计改善时间
2、制程废料回收退库之作业程序不明确。
制程废料回收利用，退库后，部分“制程废料退库单”长期未与废料管理单位确认交接，也没有及时说明原因。
现行废料管理办法对于废料缴库后，公司内部回收再利用的情况未规定相应的程序。
稽 核 发 现 事 项
棉厂：
应及时交接相关单据，并确认数据。如有特殊情况应及时沟通处理。
总务处：
会同相关单位尽早制定回收制程废料的操作流程及规范，对内部单据确认交接应该设定时限。
建 议
交给原物料科,回收废料实
行缴库，原物料科按棉厂提
供的相关要求进行收货。
3、原物料科统一规划回收
废料场地，与现有的有价废料严格分开。
棉厂：
1、开始回收时与原物料科
交接有疑议。
2、遵照建议事项改善。
总务处：
已在修改的《废料管理办
法》中对回收废料的规范进行了明确规定。
流程为：
帐：产出单位（缴库）—废料组—回收单位（领用）
实物：产出单位（棉厂）—回收单位（领用）
其他产出单位（缴库）—废料组—回收单位（领用）
受 查 单 位 答 复
3、等制程废料A31标售完成，出售完毕后对场地重新规划。
棉厂：
已处理。
总务处：
1、棉厂部分回收废料流程已开始实行。
2、其它产出部门的回收废料等棉厂制定质量区分标准后实行，预计10月份完成。
预计改善时间
3、废料月报表之数据不准确。
检查2005年05，06月全厂废料月报表和制程废料盘点表发现：月初结存出现负值，其中织染厂废料“B41废沙线”，“B31碎花布”“B32 碎白布”棉厂“A09 棉（短纤）废丝、SP废酯块”，“未干燥前棉束（含水）”均出现帐面负值较大情形，经询查主要原因为出售时废料含雨水所致，以及缴库与实际重量存在差异。
稽 核 发 现 事 项
织染厂、棉厂：
严格依照管理办法办理缴库作业，极力精确缴库重量，缩小与实际重量的差异。
总务处：
加强现场管理，废料管理员应依照废料管理办法规定，按10-20%的比例抽查重量，如超出误差范围，应会产出单位查明原因并更正。
对出现的帐面负值应予以重视，严防厂商混装好品出厂。
建 议
在缴库的同时附上缴库单，领用时附上领用单。
棉厂：
1、遵照执行改善。
织染厂：
1、参照05年1至7月实际缴库量（出售时计量值）为经验值。现场修正，极力缩小与实际值的差异。
总务处：
1、废料管理员严格按《废料管理办法》抽查重量，并制作抽检表，对超出误差范围（误差由各部门规定，报至原物料科）的产出单位应及时改正，对拒不修改的单位可拒绝接收。
受 查 单 位 答 复
棉厂：
1、已对包装、称量作业进行改善。
2、继续观察改善效果，再做加强。
总务处：
1、已从9月12日开始实行。
预计改善时间
4、部分制程废料未依规定缴库编码。
检查发现西厂B41废纱线，B32废碎布均为制程废料，缴库时未按公司规定进行缴库编码。
5、废料含杂质及水分引起争议。
中标废料厂商曾投诉PTA高压PE袋含有较多PTA粉末及水分，经观察现场，证实存在超出合理重量之情形。
织染厂：
须按规定编号缴库，以利管理。
POLY21：
提高卸料质量，尽量减少原料残留，杜绝浪费。
2、对易出负数的有价废料已请产出单位对缴库数量进行必要的修正，以其与实际相符。
3、对场地重新进行规划，杜绝不同种类有价废料的混放。
4、出货时废料管理员负责对有价废料的监控，杜绝混装现象的发生。
织染厂：
统一按废料标示后再行缴库（严格执行）。
POLY21：
已经改善，严格管理PTA卸料操作和人员。
2、已与现场联系，从9月1日开始实行。
3、等制程废料A31标售完成，出售完毕后对场地重新规划。
4、已从9月1日实行。
织染厂：
即刻实施。
POLY21：
稽 核 发 现 事 项
建 议
受 查 单 位 答 复
预计改善时间
此外袋装PTA包装袋也出现包含较多PTA粉末的情形，厂商装货时，PTA粉末从袋底流出；甚至，装货废料厂商在现场曾从1袋包装袋中清理出约6、7KG之PTA粉末。
总务处：
及时检查堆场，加强清理并妥善保管处理PTA粉末；避免引起卫生环保问题，对异常情况应及时提报。
采购处：
各地卫生环保政策差异较大，建议收购含PTA等毒害物质的废料厂商，应确认其资质，最好为直接回收利用厂商，避免由于其再次转让，引起卫生环保之争议。
总务处：
1、对PE袋内PTA量高的已与POYL21、22联系，请现场加强卸箱管理，确保PTA粉末量不超过3KG，对超出的单位将退回重新处理。
2、原物料科对PE袋进一步清理，确保PTA粉末含量控制在0。5KG以内，（清理后每个PE袋都过磅），如达不到重新整理,并每日做统计报表。
3、清理出来的PTA另外放置于包装袋中，留给OPSC或再利用。
4、加强场地清扫，避免PTA粉末污染雨水、环境。
5、清理PTA时已做好相应的防护工作。
采购处：
确认厂商资质，希望安环等专业部门配合完成。
总务处：
已与现场联
系。
2、从9月1日开始执行。
稽 核 发 现 事 项
建 议
受 查 单 位 答 复
预计改善时间
6、委外加工摩擦粒子以废料出售不合理。
04年02月曾委外加工一批摩擦粒子，发货净重约264T，收货244T.当时验收无异议，此批委外加工目的是作为原材料利用，每吨加工费为670- 元。05年07月棉厂以联系单通知总务处作为废料形式出售约18T，现场仍然存放约100T。
此批委托加工摩擦粒子，并非是常规废料，未经过副总经理批准并不合理。
棉厂：
委外加工料，在验收合格后作为废料出售，实为不寻常情形，需充分检讨原因，避免不合理情形再次发生。
须避免长期搁置，造成品质下降。
棉厂、总务处、采购处：
委外加工料件若验收合格，再作为废料出售，须副总经理批准。
棉厂：
1、因回收系统设备准备不够充分，相关滤材未到厂，回收量不足，库存较多。
2、相关作业将严格依程序作业。
采购处：
采购处对外标售之废料清单都必须经副总亲笔批示。
棉厂：
由于POLY#22CPF滤网做修改，此批摩擦粒子留用，不再出售。
总务处：
1、在新修改的《废料管理办法》中对加工回收废料的外卖，进行了规范。此类情况应呈报公司副总。
棉厂：
已改善。
总务处：
1、已在修改的《废料管理办法》中加入。等全部修改完毕后，认真实行。
稽 核 发 现 事 项
建 议
受 查 单 位 答 复
预计改善时间
7、回收政策不明确，制程废料堆积较为严重。
抽查A09，A10，A11三个品种的制程废料库存情况：
A09、A10、A11：3月库存约10T，4-6月未出售，期间有部分回收，7月20日库存约750T。
4-6月份废料产出量远大于回收使用量，并且此期间废料没有出售，导致大量积压，品质下降，场地紧缺，不得不再次出售。
二、出货作业管理：
1、对厂商要求打折的情形，未能严格按照管理办法执行。
废高压PE袋厂商要求打折处理。依管理办法规定需要有产出单位、稽核、采购三方决定折扣率，但实际操作中未有产出单位代表参加。
棉厂（回收厂）：
逐步改进回收生产线的同时，需要系统计划并更新需求量，科学核算回收使用废料数量，须出售废料数量，避免废料大量长期积压，导致品质下降，场地紧缺。
应该与相关单位加强协调，形成有效的作业方式。
采购处，总务处：
须依照管理办法严格执行，督促现场人员。
棉厂（回收厂）:
1、遵照执行，规划回收计划。
总务处：
1、严格按《废料管理办法》作业。
2、如不按《废料管理办法》作业，原物料科将向总务处汇报并杜绝违规行为。
采购处：
1、任何项目若须打折都会报到生产副总指示，副总会要求产出单位会签。
2、拟由废料产出单位参与评估。
棉厂（回收厂）：
9/20前完成.
1、已从9月1日开始认真执行。
稽 核 发 现 事 项
建 议
受 查 单 位 答 复
预计改善时间
2、废料标售预估量，与实际产出量差异较大。
3、对违约厂商之处罚不及时。
对于合同期间厂商违反本公司规定情形，总务处开出罚款联系单，但未依照公司规定及时执行。清单见附表一。
总务处：
要求产出单位认真提报预估废料数量。
对超过预估回收使用量、需要出售的废料，应在管理办法中明确其相关作业规范。
采购处：
扣款、罚款须及时、严格。对总务处已开联系单需要进行违约扣款的厂商，应及时予以确认是否扣款，及时反馈意见，以加强对废料厂商的约束。
总务处：
对超出预估量的回收废
料，转化为出售的废料，在《废料管理办法》中有明确规定，由现场部门开立联系单给原物料科，再由原物料科报至副总经理。转为采购标售外卖。
采购处：
联系单内容是否属实，建议扣款前应征询厂商意见。采购处不是道具，建议由总务直接报会计扣款。
总务处：
等《废料管理
办法》修改完成后，开始执行。
稽 核 发 现 事 项
建 议
受 查 单 位 答 复
预计改善时间
4、对厂商毁约之处理不及时。
对于合同期间，已有拖延履行义务的厂商（如废高压PE袋曾连续2次毁标），没有及时处理，废料未及时再标售，致使毁标之废料越积越多，在日晒雨淋下，价值受损，且下一期中标厂商常以质量问题，或以上期余料为理由，再次拖延装货，不易处理。
5、未落实定期对厂商履约情况的评核。
现行废料管理办法规定每年采购处于12月会同稽核、总务、现场进行一次履约情况的评核，目前并未落实执行，而办法中对各单位之职责亦未明确规定；根据现在一般废料每年标售2次，制程废料每季标售1
总务处：
合同期内严格按公司规定执行。建议管理办法中增加处罚力度的同时，适时提高废料厂商的准入标准，完善废料厂商的资格审查，期末切实执行对厂商履约情况的考核，及时提报。
采购处：
建议配合总务处修订管理办法相关部分；待新的废料管理办法出台，应恢复履约情况的评核，及时淘汰问题厂商，并引进新的合格厂商。
总务处：
总务处严格按《废料管理
办法》作业，有问题及时书面联系采购处。
每月汇总各厂商违约情
况，提报相关处室。
采购处：
现行“废料管理办法”规定，有价废料的管理应按成品对待，废高压PE袋屡次毁标之根本原因是：含水（没盖雨布），含PTA粉大量，含污物，请稽核协助查处。
采购处：
请职能部门发挥主导作用，采购处大力协办。
总务处：
1、已开始实行。
2、由总务科从10月开始统计汇总。
稽 核 发 现 事 项
建 议
受 查 单 位 答 复
预计改善时间
次的情形，每年考核1次的规定已不合时宜，需要在办法中重新修订。
总务处：
建议与采购处共同修订管理办法此部分。
总务处：
《废料管理办法》原物料科已修改完毕，会采购处等单位。
总务处：
1、等《废料管理办法》修改完成后实行。
捌、 本次稽核，承蒙总务处、采购处相关单位等人员多方面配合与协助，使稽核工作得以顺利完成，特此感谢。
玖、 本单位所从事之稽核，因限于稽核工作无法触及各层面，稽核方面仅以抽样为原则，故本报告未必能揭露所有之问题；有关公司废料的管理与标售之管理，有赖相关部门主管之督导，方可臻于完善。受查单位经办人员及其主管，不因稽核室稽核而解除原有责任。
稽核处
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