!现代管理科学 !!""#年第 $期
一!引言
!"年的改革开放!珠江三角洲现已成为国际制造业基
地!"亚洲家具之都#$"南派服装的代表%$"中国出口创汇
第一镇%等都在此地崛起& 他们把 #$ 产品$玩具$服装$家
具$电子产品带到了全世界&珠三角早期的发展和繁荣!离
不开"三来一补%企业& 直到现在!东莞的"三来一补%企业
仍然占据了非常重要的经济地位& 然而由于历史的原因
"三来一补%企业没有得到理论界的重视!对其没有一个清
晰的划分与研究!在国民统计中一些地方将其归结为贸易
形式!而另一些地区则将其纳入对外投资的范畴 %如台湾
在二三年前已将"三来一补%由贸易形式转入到了投资形
式中’刘秀珍!!""&(& 本文在广泛调研珠三角企业的基础
上!试图对这种公司形式进行一个清楚的界定与划分& 研
究发现某些)三来一补%企业实际上可以归入理论上的独
资企业的研究范畴中&
二!"三来一补#企业及其划分
"三来一补%是指来件装配$来料加工$来样定制和补
偿贸易&来件装配是指我方接受外商提供的元件$零件$部
件!按对方要求的规格$款式进行装配!然后交给对方!我
方收取工缴费& 来料加工是指外商提供全部或部分原料$
辅料!由我方工厂按外商要求的质量$规格$款式加工成成
品!交给对方负责出口!我方收取加工费&来样定制是指国
内生产公司按照国外客商提供的产品式样!专门生产加工
并出口成品的业务活动&补偿贸易是指一方利用另一方信
贷!向其购进设备$技术!应付价款待工程投产后!以产品
而不以现汇偿付的一种贸易方式&
从法律形式上看!"三来一补%企业是外商在大陆设立
三资企业的相对投资形态! 外商在中国大陆不设立法人!
而委托当地企业加工&在调研的过程中!笔者发现"三来一
补%企业在形式上也有两种*一种是由国内现有企业为外
商做来料加工!是一种贸易形式+另一种则是变向的独资
企业&对于前者而言!)三来一补%企业是中国国内的企业!
外商以固定租约的形式向中方租赁生产要素’劳动力与厂
房$土地等!外方向中方支付固定的年加工费!使用中方企
业的劳动力$机器厂房& 产品销售的收入与风险均由外方
承担!而由于企业归中方所有!外方无权干涉该厂的生产
经营(!但外商自己并不建立实体企业&由于中方有权接外
单进行加工!因此中方是独立的企业!与外方是一种贸易
的关系&以下是一张非常典型的来料加工协议书的部分内
容!清楚列示了乙方与甲方各自出让的生产要素!以及由
乙方向甲方支付的固定工缴费’工缴费是一个总称!其中
包括固定房租$土地费与管理费& 工缴费实际上是一种固
定租约(&
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)三来一补% 企业的另一种形式则是由地方根据外商
的要求创办一个)厂%!专门为外商来料加工&在这种)三来
一补%企业中!中方根本不介入企业的生产经营与销售过
试论 "三来一补 #企业的合作实质
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"周 燕
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万方数据
!现代管理科学!!""#年第 $期
类型 ! 贸易形式!由国内现有企业为外
商做来料加工
类型 " 变相独资!"所有权#归中方!经营
权与收入权$产权%均归外方
程!产供销完全依赖外商!生产的主动权掌握在外商手中&
一般由外商自行进口原材料和机器设备!自行负责生产管
理!自行对外招募工人!并以工厂名义向海关申报成品或
半成品出口& 虽然工厂的所有权归中方!但经营权与收入
权则归外方& 来料加工的营业执照上的法人性质为’集体
企业(!执照上的法定代表人!由中方人员挂名!而且一般
由中方派出厂长! 但其作用主要是提供一些后勤服务!并
不参与日常经营管理& 有时也会由中方负责委派行政厂
长)会计)仓库管理员)报关员等四人!但四人之薪资则均
由外方负责* 与此同时!企业的进口+生产)出口)人事管
理)税务)海关)运输)包装)销售)经营)管理等概由外商自
行负责, 由此可见!这种’三来一补#企业从本质上与外商
独资企业无异,为什么会出现这种戴着’集体企业#帽子的
外商独资企业呢- 据调查!这是因为’三来一补#企业与外
商独资企业相比!前者可省却掉许多独资申请上的繁锁手
续,
例如港商在广东开办’三来一补#一般只需提供在香
港注册的’纸上公司#文件...母公司法人资格证明与负
责人个人资料!无需繁杂的资信证明, 而独资企业则需向
有关机关送呈申请书及公司章程等许多文件!办理众多手
续, 从时间上来看!一般来料加工只需一个星期时间就可
以办出执照并开始进口原料加工! 而要获得独资执照!最
快也要一个月后才可开始进口! 一般两个月也是很普遍
的, 如果有些项目是被列入不鼓励类的!外商投资者则很
可能无法取得独资的营业执照!而来料加工则可以避开这
些规定,因此!在改革开放初期!中国政策不鼓励外商建立
独资企业时!’三来一补#就成为外商不愿建立合资企业时
的一种变向独资, 据了解!这种’三来一补#企业是改革开
放之初!我国缺乏资金+技术+设备以及合格的技术人员!
但又由于’企业的性质之争#不愿意让外商建立独资企业!
害怕有损公有制形象!而产生的一种变通做法, 由于企业
名义上的所有权不归外商!法律保护相对弱一些!因此带
来了’三来一补#企业行为的短期性$一般合同期为五年%
与规模较小的特点,
根据香港贸易发展局的报告!港商在中国大陆的投资
有 !#$ 是’三来一补#企业, 目前后一种’三来一补#企业在
广东省东莞市仍然十分盛行, 从东莞市的统计数据来看!
’三来一补#企业的数量远远多于三资企业!但是工业总产
值却低于三资企业, !%&&’!%%% 年! 东莞市累计外商投资
企业工业总产值百分比中!’三来一补#占 &(!!")!中外合
资占 *!*+)!中外合作占 $!(,)!外商独资$包括独资企业
和股份有限公司%占 $!(&), !%&&’!%%% 年!东莞市累计外
商投资企业工业总产值百分比中!’三来一补#占 $!!"!)!
中外合资占 $*!(")!中外合作占 !!!"-)!外商独资$包括
独资企业和股份有限公司%占 "-!-*),
在东莞!’三来一补# 企业的数量历年都高于三资企
业!但其工业总产值一般与三资企业持平!从 !%%- 年代开
始还低于三资企业!在 !%%%年更是远远低于三资企业, 由
此可见!’三来一补#企业具有数量多+规模小+工业产值低
的特点,这与上文所讲的这种’三来一补#企业的’所有权#
不属于外商所有有关,虽然’三来一补#企业的经营与收益
都由外方支配!但企业的法人代表为中方!这在法制不断
完善的中国!对外方是十分不利的!一旦出现纠纷!外商很
难获取其应有的权益, 因此!在中国对外商独资企业的限
制不断放宽的情况下!可以预见会出现众多’三来一补#企
业向独资企业转变, 有数据显示!到 "--- 年 , 月!台商在
广东建立的约 !." 万家台资企业中!属于’三来一补#类型
的企业占 *-)!达 & --- 多家$例如/在台商投资最多的东
莞市!"--- 年 ! 月至 ,月新签台商项目 "$$ 宗!其中’三来
一补#项目 !(( 宗!占新签项目总数的 ,%.()%, 但自 "--!
年以来!台商投资形态发生明显变化!三资企业成为主要
投资形式, "--" 年上半年东莞市新签台资项目 $!( 宗!其
中’三资企业#投资项目为 "+, 宗!占新签项目的 *&.!)!
’三来一补#项目 ,% 宗!仅占 "!."), 而中山市去年新签台
资项目 (! 宗!约 &-) 以上是’三资企业#项目$车晓蕙!
"--$%, 在这些企业中!不仅新设的企业采用’三资企业#形
态!一些旧的’三来一补#企业也逐渐转型!或在原有基础
上再增设一个独资企业, 例如!外商将中方提供的厂房和
土地的使用权买走!在 "-’$- 年内长期使用并一次性归还
中方原来的厂房和土地投资!转变为独资企业,
三!小结
综上研究可以发现!’三来一补#企业实际上有两种形
式/一种是由国内现有企业为外商做来料加工!另一种是
变相的独资...工厂的所有权归中方!经营权与收入权则
归外方$见表 !%!即外方拥有’三来一补#企业的实际产权,
后者是我国特定历史条件下政策限制!尤其是对独资企业
进行限制的结果, 随着我国市场经济的建立与完善!尤其
是加入 012 以后!我国政策的透明度与规范性加强!市场
的自由程度更大时!企业的选择会转变!近年来’三来一
补#企业向独资企业形式的转变就是例证,
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参考文献"
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