新会计准则与企业会计程序会计科目对照表.doc

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新会计准则与企业会计制度会计科目对照表 新会计准则会计科目表 企业会计制度会计科目表 对比 顺序 号 编号 会计科目名称 会计科 目适用 范围说 明 顺序号 编号 名称 　 　 　 一、资产类 　 　 一、资产类 　 1 1001 现金 　 1 1001 现金 不变 2 1002 银行存款 　 2 1002 银行存款 不变 3 1003 存放中央银行 款项 银行专 用 　 　 　 新增 4 1011 存放同业 银行专 用 　 　 　 新增 5 1015 其他货币资金 　 3 1009 其他货币资金 不变 　 　 　 　 4 1101 短期投资 分拆 　 　 　 　 5 1102 短期投资跌价准备 更名 6 1021 结算备付金 证券专 用 　 　 　 新增 7 1031 存出保证金 金融共 用 　 　 　 新增 8 1051 拆出资金 金融共 用 　 　 　 新增 9 1101 交易性金融资 产 　 　 　 　 新增 10 1111 买入返售金融 资产 金融共 用 　 　 　 新增 11 1121 应收票据 　 6 1111 应收票据 不变 12 1122 应收账款 　 9 1131 应收账款 不变 13 1123 预付账款 　 12 1151 预付账款 不变 14 1131 应收股利 　 7 1121 应收股利 不变 15 1132 应收利息 　 8 1122 应收利息 不变 16 1211 应收保户储金 保险专 用 　 　 　 新增 17 1221 应收代位追偿 款 保险专 用 　 　 　 新增 18 1222 应收分保账款 保险专 用 　 　 　 新增 19 1223 应收分保未到 期责任准备金 保险专 用 　 　 　 新增 20 1224 应收分保保险 保险专 　 　 　 新增 责任准备金 用 21 1231 其他应收款 　 10 1133 其他应收款 不变 22 1241 坏账准备 　 11 1141 坏账准备 不变 　 　 　 　 13 1161 应收补贴款 取消 23 1251 贴现资产 银行专 用 　 　 　 新增 24 1301 贷款 银行和 保险共 用 　 　 　 新增 25 1302 贷款损失准备 银行和 保险共 用 　 　 　 新增 26 1311 代理兑付证券 银行和 证券共 用 　 　 　 新增 27 1321 代理业务资产 　 　 　 　 新增 28 1401 材料采购 　 14 1201 物资采购 更名 29 1402 在途物资 　 　 　 　 新增 30 1403 原材料 　 15 1211 原材料 不变 31 1404 材料成本差异 　 18 1232 材料成本差异 不变 32 1406 库存商品 　 20 1243 库存商品 不变 33 1407 发出商品 　 　 　 　 新增 34 1410 商品进销差价 　 21 1244 商品进销差价 不变 35 1411 委托加工物资 　 22 1251 委托加工物资 不变 36 1412 包装物及低值 易耗品 　 16 1221 包装物 合并 　 　 　 　 17 1231 低值易耗品 合并 　 　 　 　 19 1241 自制半成品 取消 　 　 　 　 23 1261 委托代销商品 取消 　 　 　 　 24 1271 受托代销商品 取消 37 1421 消耗性生物资 产 农业专 用 　 　 　 新增 38 1431 周转材料 建造承 包商专 用 　 　 　 新增 39 1441 贵金属 银行专 用 　 　 　 新增 40 1442 抵债资产 金融共 用 　 　 　 新增 41 1451 损余物资 保险专 用 　 　 　 新增 42 1461 存货跌价准备 　 25 1281 存货跌价准备 不变 　 　 　 　 26 1291 分期收款发出商品 取消 43 1501 待摊费用 　 27 1301 待摊费用 不变 44 1511 独立账户资产 保险专 用 　 　 　 新增 45 1521 持有至到期投 资 　 　 　 　 新增 46 1522 持有至到期投 资减值准备 　 　 　 　 新增 47 1523 可供出售金融 资产 　 　 　 　 新增 48 1524 长期股权投资 　 28 1401 长期股权投资 不变 　 　 　 　 29 1402 长期债权投资 更名 49 1525 长期股权投资 减值准备 　 30 1421 长期投资减值准备 不变 　 　 　 　 31 1431 委托贷款 取消 50 1526 投资性房地产 　 　 　 　 新增 51 1531 长期应收款 　 　 　 　 新增 52 1541 未实现融资收 益 　 　 　 　 新增 53 1551 存出资本保证 金 保险专 用 　 　 　 新增 54 1601 固定资产 　 32 1501 固定资产 不变 55 1602 累计折旧 　 33 1502 累计折旧 不变 56 1603 固定资产减值 准备 　 34 1505 固定资产减值准备 不变 57 1604 在建工程 　 36 1603 在建工程 不变 58 1605 工程物资 　 35 1601 工程物资 不变 　 　 　 　 37 1605 在建工程减值准备 降级 59 1606 固定资产清理 　 38 1701 固定资产清理 不变 60 1611 融资租赁资产 租赁专 用 　 　 　 新增 61 1612 未担保余值 租赁专 用 　 　 　 新增 62 1621 生产性生物资 产 农业专 用 　 　 　 新增 63 1622 生产性生物资 产累计折旧 农业专 用 　 　 　 新增 64 1623 公益性生物资 产 农业专 用 　 　 　 新增 65 1631 油气资产 石油天 　 　 　 新增 然气开 采专用 66 1632 累计折耗 石油天 然气开 采专用 　 　 　 新增 67 1701 无形资产 　 39 1801 无形资产 不变 68 1702 累计摊销 　 　 　 　 新增 69 1703 无形资产减值 准备 　 40 1805 无形资产减值准备 不变 70 1711 商誉 　 　 　 　 新增 　 　 　 　 41 1815 未确认融资费用 变更类别 71 1801 长期待摊费用 　 42 1901 长期待摊费用 不变 72 1811 递延所得税资 产 　 　 　 　 新增 73 1901 待处理财产损 溢 　 43 1911 待处理财产损溢 不变 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 二、负债类 　 　 二、负债类 　 74 2001 短期借款 　 44 2101 短期借款 不变 75 2002 存入保证金 金融共 用 　 　 　 新增 76 2003 拆入资金 金融共 用 　 　 　 新增 77 2004 向中央银行借 款 银行专 用 　 　 　 新增 78 2011 同业存放 银行专 用 　 　 　 新增 79 2012 吸收存款 银行专 用 　 　 　 新增 80 2021 贴现负债 银行专 用 　 　 　 新增 81 2101 交易性金融负 债 　 　 　 　 新增 82 2111 卖出回购金融 资产款 金融共 用 　 　 　 新增 83 2201 应付票据 　 45 2111 应付票据 不变 84 2202 应付账款 　 46 2121 应付账款 不变 85 2205 预收账款 　 47 2131 预收账款 不变 　 　 　 　 48 2141 代销商品款 取消 86 2211 应付职工薪酬 　 49 2151 应付工资 合并 　 　 　 　 50 2153 应付福利费 合并 87 2221 应交税费 　 52 2171 应交税金 合并 　 　 　 　 53 2176 其他应交款 合并 88 2231 应付股利 　 51 2161 应付股利 不变 89 2232 应付利息 　 　 　 　 新增 90 2241 其他应付款 　 54 2181 其他应付款 不变 91 2251 应付保户红利 保险专 用 　 　 　 新增 92 2261 应付分保账款 保险专 用 　 　 　 新增 93 2311 代理买卖证券 款 证券专 用 　 　 　 新增 94 2312 代理承销证券 款 证券和 银行共 用 　 　 　 新增 95 2313 代理兑付证券 款 证券和 银行共 用 　 　 　 新增 96 2314 代理业务负债 　 　 　 　 新增 97 2401 预提费用 　 55 2191 预提费用 不变 　 　 　 　 56 2201 待转资产价值 取消 98 2411 预计负债 　 57 2211 预计负债 不变 99 2501 递延收益 　 　 　 　 新增 100 2601 长期借款 　 58 2301 长期借款 不变 101 2602 长期债券 　 59 2311 应付债券 更名 102 2701 未到期责任准 备金 保险专 用 　 　 　 新增 103 2702 保险责任准备 金 保险专 用 　 　 　 新增 104 2711 保户储金 保险专 用 　 　 　 新增 105 2721 独立账户负债 保险专 用 　 　 　 新增 106 2801 长期应付款 　 60 2321 长期应付款 不变 107 2802 未确认融资费 用 　 　 　 　 变更类别 108 2811 专项应付款 　 61 2331 专项应付款 不变 109 2901 递延所得税负 债 　 62 2341 递延税款 更名 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 三、共同类 　 　 　 　 　 110 3001 清算资金往来 银行专 　 　 　 新增 用 111 3002 外汇买卖 金融共 用 　 　 　 新增 112 3101 衍生工具 　 　 　 　 新增 113 3201 套期工具 　 　 　 　 新增 114 3202 被套期项目 　 　 　 　 新增 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 四、所有者权 益类 　 　 三、所有者权益类 　 115 4001 实收资本 　 63 3101 实收资本（ 或股本） 不变 　 　 　 　 64 3103 已归还投资 取消 116 4002 资本公积 　 65 3111 资本公积 不变 117 4101 盈余公积 　 66 3121 盈余公积 不变 118 4102 一般风险准备 金融共 用 　 　 　 新增 119 4103 本年利润 　 67 3131 本年利润 不变 120 4104 利润分配 　 68 3141 利润分配 不变 121 4201 库存股 　 　 　 　 新增 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 五、成本类 　 　 四、成本类 　 122 5001 生产成本 　 69 4101 生产成本 不变 123 5101 制造费用 　 70 4105 制造费用 不变 124 5201 劳务成本 　 71 4107 劳务成本 不变 125 5301 研发支出 　 　 　 　 新增 126 5401 工程施工 建造承 包商专 用 　 　 　 新增 127 5402 工程结算 建造承 包商专 用 　 　 　 新增 128 5403 机械作业 建造承 包商专 用 　 　 　 新增 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 六、损益类 　 　 五、损益类 　 129 6001 主营业务收入 　 72 5101 主营业务收入 不变 130 6011 利息收入 金融共 用 　 　 　 新增 131 6021 手续费收入 金融共 用 　 　 　 新增 132 6031 保费收入 保险专 用 　 　 　 新增 133 6032 分保费收入 保险专 用 　 　 　 新增 134 6041 租赁收入 租赁专 用 　 　 　 新增 135 6051 其他业务收入 　 73 5102 其他业务收入 不变 136 6061 汇兑损益 金融专 用 　 　 　 新增 137 6101 公允价值变动 损益 　 　 　 　 新增 138 6111 投资收益 　 74 5201 投资收益 不变 　 　 　 　 75 5203 补贴收入 取消 139 6201 摊回保险责任 准备金 保险专 用 　 　 　 新增 140 6202 摊回赔付支出 保险专 用 　 　 　 新增 141 6203 摊回分保费用 保险专 用 　 　 　 新增 142 6301 营业外收入 　 76 5301 营业外收入 不变 143 6401 主营业务成本 　 77 5401 主营业务成本 不变 144 6402 其他业务支出 　 79 5405 其他业务支出 不变 145 6405 营业税金及附 加 　 78 5402 主营业务税金及附加 更名 146 6411 利息支出 金融共 用 　 　 　 新增 147 6421 手续费支出 金融共 用 　 　 　 新增 148 6501 提取未到期责 任准备金 保险专 用 　 　 　 新增 149 6502 提取保险责任 准备金 保险专 用 　 　 　 新增 150 6511 赔付支出 保险专 用 　 　 　 新增 151 6521 保户红利支出 保险专 用 　 　 　 新增 152 6531 退保金 保险专 用 　 　 　 新增 153 6541 分出保费 保险专 用 　 　 　 新增 154 6542 分保费用 保险专 用 　 　 　 新增 155 6601 销售费用 　 80 5501 营业费用 更名 156 6602 管理费用 　 81 5502 管理费用 不变 157 6603 财务费用 　 82 5503 财务费用 不变 158 6604 勘探费用 　 　 　 　 新增 159 6701 资产减值损失 　 　 　 　 新增 160 6711 营业外支出 　 83 5601 营业外支出 不变 161 6801 所得税 　 84 5701 所得税 不变 162 6901 以前年度损益 调整 　 85 5801 以前年度损益调整 不变 注：上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未 考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。