内部控制评价手册 中国乐凯胶片集团公司 二〇一〇年一月一日
目 录 总 则（A） 各类附件（B） 1
总则目录： 1. 前言....................................................................................................3 2 内控评价职责分工.............................................................................3 3内控评价的范围和内容.......................................................................5 4 内控评价的方法.................................................................................6 5内控评价计划与执行………………………………………………….6 6 内控评价的标准.................................................................................7 7 内控评价报告.....................................................................................8 8 内控缺陷整改.....................................................................................9 附件.........................................................................................................9 附件1：各业务和管理流程风险控制矩阵 附件2：缺陷汇总表模板 附件3：公司内部控制评价报告模板 2
1. 前言 内部控制评价（以下或简称“内控评价”）是指由集团公司审计部实施的，对企业内部控制的有效性进行评价，发现内部控制中存在的缺陷，形成评价结论，提出整改建议或意见，出具评价报告，促进《内部控制手册》在实际工作中得到有效执行的过程。 为了规范公司内部控制评价工作，依据中国乐凯胶片集团公司《内部控制手册》，特编制本《内部控制评价手册》。 集团公司审计部将持续开展内部控制评价工作。同时，总部各部门、子公司应结合本单位实际情况，定期开展内部控制的自评价工作。 本《内部控制评价手册》经公司总经理办公会审核批准之后颁布实施，由集团公司审计部负责解释。 2 内控评价职责分工 总经理办公会指导并监督内控评价工作的开展，其在内控评价工作中的具体职责包括： n 批准内控协调小组的构成； n 监督内控协调小组工作的开展； n 审批《内部控制评价工作报告》； n 督促公司管理层对内部控制缺陷进行整改； n 批准《内部控制评价手册》的修订等。 集团公司审计部具体负责内部控制评价工作的开展，其职责主要包括： n 制定年度内控评价工作计划； n 制定公司总部各部门、子公司的内控评价具体工作方案； 3
n 具体实施公司总部各部门、子公司的内控评价工作； n 针对具体内控缺陷，与具体业务管理部门共同协商改进完善的建议； n 出具公司总部各部门、子公司的内部控制评价报告，并提交集团公司办公会进行审批； n 针对发现的内控缺陷，根据具体业务管理部门的改进方案，进行改进完善的再次评价； n 根据具体工作实践，对《内部控制评价手册》进行修订，并提交集团公司办公会进行审批。 公司管理层对公司内部控制的有效性负责，其在内部控制评价工作中的具体职责包括： n 依照《内部控制手册》，推动公司内部控制工作的具体实施； n 依照《内部控制手册》，组织实施内部控制的自评价工作，并对自评价过程中发现的内控缺陷要求各下属部门进行整改； n 要求下属各业务和管理部门配合公司审计部的内控评价工作； n 对内控评价具体内容的真实性负责； n 听取内部控制评价工作汇报，审批具体内控缺陷的改进计划，并跟进各下属部门改进方案的实施。 公司各业务和管理部门具体落实公司内部控制工作内容，其在内部控制评价工作中的具体职责包括： n 依照《内部控制手册》，组织实施本部门内部控制的自评价工作，并对自评价过程中发现的内控缺陷进行整改； n 配合内部控制评价小组的内控评价工作； n 对由内部控制评价小组发现的内控缺陷，共同确定改进方案，实施具体整改，并接受内控评价小组的监督； 4
3内控评价的范围和内容 内控评价的范围和内容由审计部根据上年度评价报告、公司重点工作规划确定。 根据《内部控制手册》，目前公司的内控流程包括15项： 表1 中国乐凯胶片集团公司内控流程清单 序号 流程名称 1 采购与付款 2 生产、存货与成本 3 销售与收款 4 人力资源管理 5 预算管理 6 财务报告 7 关联交易 8 货币资金管理 9 投资管理 10 税务管理 11 固定资产 12 筹资与担保 13 研发管理 14 工程项目 15 信息系统 针对每个业务或管理流程进行具体评价时，审计人员将针对流程中存在的具体风险点，评价控制措施是否设计有效、控制是否到位，是否能够合理保证控制目标的实现，如存在异常，则进一步分析原因，找到差距，并分析可能带来的后果，提出改进的建议。 除评价各流程的具体控制措施外，审计部还应对所评价公司的整体层面控制要素进行评价，包括：控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查 5
（公司整体层面控制要素评价的模板详见《附件3：公司层面控制评价工作模板》）。 4 内控评价的方法 内部控制评价和测试的方法，通常采用如下几种： 个别访谈法：根据内控评价需要，对被评价部门负责人或员工进行单独访谈，以获取有关信息。 标杆法：通过将被评价部门，与公司内外部相同或相似经营活动的最佳实务进行比较，从而对控制设计的有效性进行评价。 穿行测试法：通过抽取一套贯穿流程全过程的业务记录文档，来了解整个业务流程执行的情况。 抽样法：针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频率及所管控风险的高低，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的符合性进行判断，进而对业务流程控制运行的有效性做出评价。 实地查验法：公司对财产进行盘点、清查，以及对存货出、入库等控制环节进行现场查验。 专题讨论法：通过召集与业务流程相关的相关人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估。 审计人员通过上述方法广泛收集被评价部门内部控制设计和运行有效性的证据，研究认定内部控制的设计缺陷和运行缺陷。 5内控评价计划与执行 评价计划的制定 制定年度评价计划：审计部负责制定具体的年度评价计划，明确本年度评价的目标、范围、内容、时间安排和相应的资源配置。 6
制订评价实施方案：审计部负责制定具体项目的内控评价实施方案，明确本次评价的目标、范围、内容、时间安排和相应的资源配置。 准备必要的工作文件：主要包括风险控制矩阵和缺陷汇总的模板、抽样计划、被评价部门的内部控制体系文件等。 确定联系人：在现场评价前应先与被评价部门、子公司建立初步联系，以便确认有关评价事项和具体安排。 评价工作的执行 审计部按照既定的评价方案实施评价。 审计人员采用审阅证据、穿行测试和实地观察等方法，对照《内部控制手册》规定的业务流程步骤、控制点，抽取一定的经济业务对被检查单位或部门的内部控制进行测试，检查内部控制是否执行以及执行的有效性。 审计人员将测试情况（包括存在的问题和被检查单位已有的改正措施）记录于工作底稿，被检查单位负责人或流程负责人应在工作底稿上签字确认。 审计部将评价结论告知被评价单位负责人，并与其交换意见。被评价单位负责人对存在的问题进行限期整改，并将整改的进度和结果书面通知审计部。 审计部对在检查过程中如发现内部控制手册的内容与公司经营运作需要不相符，或各部门的整改方案包括对内部控制的重新设计、修正，按内控手册修订流程执行。 审计部对在检查过程中如发现本内部控制评价手册需要进行修订，则由审计部进行修订后，报集团公司办公会进行审批。 6 内控评价的标准 如果存在下列情况之一，则可认定内部控制存在设计或运行缺陷： 未实现规定的控制目标 未对业务风险做出应对 7
未执行规定的控制活动 突破规定的权限 不能提供或及时提供控制运行有效的相关证据 评价小组对内部控制缺陷进行综合判断，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 重大缺陷：一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标的情形。 重要缺陷：一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标的情形。 一般缺陷：除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。 根据上述定义，判断和认定内部控制缺陷是否构成重大缺陷，应当考虑下列因素： 影响整体控制目标实现的多个一般缺陷的组合是否构成重大缺陷； 针对同一细化控制目标所采取的不同控制活动之间的相互作用； 针对同一细化控制目标是否存在其他补偿性控制活动。 如果为实现控制目标而设计与运行的控制不存在重大缺陷的情形，应当认定针对这些控制目标的内部控制是有效的；如果为实现某一控制目标而设计与运行的控制存在一个或多个重大缺陷的情形，应当认定针对该控制目标的内部控制是无效的。 7 内控评价报告 审计部现场检查结束后，按要求撰写内部控制评价报告，报告内容应包括： 组织实施内部控制评价的总体情况 内部控制评价小组的声明 内部控制评价的范围和内容 8
内部控制评价的标准和依据 内部控制评价的程序和方法 内部控制重大缺陷及其认定情况 内部控制重大缺陷的整改措施及建议 内部控制有效性的结论 8 内控缺陷整改 内部控制评价过程中发现的控制缺陷，需提出整改建议。 整改建议由审计部和各单位负责人或流程负责人共同拟定完成。整改建议必须内容具体，切实可行。各单位负责人根据缺陷对应的风险的高低和整改建议实施的难易程度，结合企业的实际情况综合考虑，制定整改方案。整改方案应符合有针对性、可衡量、可完成、符合现实情况、及时性等五项原则。审计部在新的控制措施运行一段时间以后，重新测试来证明其运行的有效性。 附件 附件1：各业务和管理流程风险控制矩阵 附件2：缺陷汇总表模板 附件3：公司内部控制评价报告模板 9
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码RDM-RCM流程名称技术研发管理子流程手工控制/IT编号子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门是否为及岗位关键控预防型控制/制发现型控制控制是否缺陷汇总表的勾/手工依控制频率控制赖存在异常稽编号IT控制集团公司各单位于每年9、10月份（具体时间与集团公司策划下一年度经营目标安科研项目市场定位排一致）按照技术推进部编制年度技术创、目标客户、寿命新项目计划的要求，依据集团公司战略规RDM-1新产品研发控制R1、周期、技术可行RDM01-C1划、市场需求与潜在需求等内容策划下一集团公司各单位是发现型控制手工控制每次性、质量目标等不年度技术创新项目的具体开发目标（含可清晰或存在误差。形成的专利数量）、进度、措施等，并形成本单位的新产品开发、上市/产业化、质量改进、跟踪预研项目计划草案。新产品研发项目立通过技术推进部审核的各单位技术创新项RDM-1新产品研发控制R2项未经合理的授权RDM01-C2目计划，报送集团公司科研主管领导进行技术推进部是发现型控制手工控制每次与审批。予通审过定集。团公司科研主管领导予审定的各单新产品研发项目立位技术创新项目计划，由技术推进部组织进行集团公司办公会审定。通过集团公司RDM-1新产品研发控制R3项未经合理的授权RDM01-C3与审批。办公会审定的各单位技术创新计划项目，技术推进部是发现型控制手工控制每次视为完成项目的立项。正式下达年度技术创新项目计划。检测部门对试验输出的样片进行检验并提供检验报告。项目组同时组织进行样片应检测部门用验证。待检验和应用验证完成后，由项项目负责人产品研发资料不齐目负责人编写科研项目阶段评审材料。经研究院/项目与信RDM-1新产品研发控制R4全。RDM01-C4研究院项目与信息部/子公司事业部研发息部是发现型控制手工控制每次部经理审核，报单位主管领导批准后进行子公司事业部研评审。未通过评审的项目，项目组需补充发部/经理相关实验或材料，重新履行评审程序。单位主管领导配方的稳健性不能适应车间的工艺要求；产品性能不能达到生产放量样品对新产品研发生产过渡的评审及放量产品RDM-1新产品研发控制R5水平并符合产品标RDM01-C5试销进行风险评估。研究院/研发部是发现型控制手工控制每次准；生产过渡产品的市场应用和用户评价不理想。新产品研发生产放量/过渡后，检测部门项目负责人子公产品作为正式产品提供检验报告。研究院项目与信息部/子司事业部销售公进行生产销售，未公司事业部研发部同时组织进行样片应用司、进出口公司RDM-1新产品研发控制R6经合理的授权与审RDM01-C6验证。由研究院项目与信息部/子公司事研究院/项目与信是发现型控制手工控制每次批。业部研发部组织进行生产放量/过渡评审息部子公司事业。部研发部/经理单位主管领导第 1 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码RDM-RCM流程名称技术研发管理RDM-1新产品研发控制产品研发资料不齐研究院/研发部汇总资料，形成完整的项部R7全。RDM01-C7目研制技术资料，公司主管领导审批，项研究院/研发目开发工作结束。公司主管领导否发现型控制手工控制每次依据集团公司的发展战略，由技术推进部组织研究并制订集团公司专利战略和发展规划，专利战略和发展规划，并报总经理技术推进部制定的办公会进行批准。专利发展规划与集每年底，技术推进部在专利战略和发展规RDM-3专利管理流程R15团的发展需要不相RDM03-C1划的基础上，根据集团公司发展需要和技技术推进部适应，对集团的发术市场的发展变化，制定年度专利工作计总经理办公会是预防型控制手工控制每次展存在一定影响。划并组织实施，同时根据情况对专利战略和发展规划进行修订，并报总经理办公会进行批准。各单位的专利工作计划与集团的工作各直属机构、子公司或事业部根据集团公司专利工作计划，制订本单位的专利工作技术推进部RDM-3专利管理流程R16计划不一致，导致RDM03-C2直属部门是发现型控制手工控制每年集团工作计划的完计划。技术推进部对集团公司各单位专利成受到影响。工作计划的执行情况进行检查和评价。子公司或事业部发明人填写“中国乐凯胶片集团公司职务发明专利申请表”，或由技术推进部结合项目立项评审和过程进展情况以及项目跟踪分析情况，挖掘创新点，经发明人确认后，由发明人填专利申请表，经该单位主所要申请的专利不管领导同意后提交技术推进部，经初步审发明人RDM-3专利管理流程R17符合专利申请条件RDM03-C3查或补充检索后，符合专利申请条件的，各部门/部门经理是发现型控制手工控制每年。提交评审委员会进行评审；不符合专利申专利评审委员会请条件但存在其他创新点的，由技术推进部反馈给课题组，课题组确认后，重新填写专利申请表，对不具备专利申请条件或不适合申请专利的，终止专利申请，并将结果反馈课题组。专利申请评审委员会由集团公司主管领导拟申请专利的技术、技术推进部相关人员和相关业务领域专家等组成，对拟申请专利的技术方案的创发明人RDM-3专利管理流程方案不具有创造性R18、必要性和预期的RDM03-C4造性、专利申请的必要性与预期积极作用技术推进部是发现型控制手工控制不定期积极作用。进行评审，认为拟申请专利的技术方案具专利评审委员会有创造性，且有必要性和预期的积极作用，由集团公司主管领导进行审批。第 2 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码RDM-RCM流程名称技术研发管理技术推进部根据发明人提交的专利申请文件初稿及相关技术资料，对专利申请文件进行修改。技术推进部将修改后的专利申请文件反馈课题组，由发明人填写“中国乐凯胶片集专利申请存在对外团公司职务发明专利内容确认表”，报该单位主管领导进行保密确认并签署是否对RDM-3专利管理流程R19泄露商业机密的风RDM03-C5险。外申报意见。技术推进部是预防型控制手工控制不定期该单位主管领导同意申报的，由技术推进部将专利申请文件提交专利代理机构并办理申报手续；该单位主管领导不同意申报的，由技术推进部对专利申请文件进行修改后，再由该单位主管领导审批同意后，本部外子公司申报完成对外申报。的专利未在技术推集团公司本部外的子公司的专利申请，执进部进行备案，或行本单位规定的申请程序，并将专利申请技术推进部RDM-3专利管理流程R20者公司职工的非职RDM03-C6受理通知书复印件和专利证书复印件报技子公司是预防型控制手工控制不定期务发明未在技术推术推进部备案。进本部部备外案子。公司申报的专利未在技术推公司职工就非职务发明创造申请专利，发进部进行备案，或明人需要单位出具证明的，报技术推进部RDM-3专利管理流程R21者公司职工的非职RDM03-C7审查确认，技术推进部审查确认后报集团技术推进部发明人是预防型控制手工控制不定期务发明未在技术推公司主管领导核准，并由集团公司主管签进部备案。发非职务发明的证明。集团公司直属机构的职工完成的职务发明创造，其专利申请权、专利权归集团公司所有。集团公司各全资子公司或控股子公司的职工完成的职务发明创造，其专利申请权、专利权归集团公司与全资子公司或控股子公司共有，第一申请人、专利权人为集团公司，第二申请人、专利权人为全资子公发明人专利权归属出现争司或控股子公司。子公司RDM-3专利管理流程R22议。RDM03-C8集团公司、全资子公司、控股子公司或参集团公司主管领是预防型控制手工控制不定期股企业在对外合作或委托中完成的发明创导造，其专利申请权、专利权的归属，按照双方合同确定；没有约定的，按国家专利法的相关规定归开发方。集团公司参股的企业的职工完成的职务发明创造，其专利申请权、专利权归集团公司与参股企业共有，第一申请人、专利权人为参股企业，第二申请人、专利权人为第 3 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码RDM-RCM流程名称技术研发管理集团公司直属机构及各子公司之间，专利使用按市场化原则有偿使用。专利转让的收入视具体情况在专利权人之间分配，发生争议时由集团公司协调、裁子公司RDM-3专利管理流程专利权的使用出现R23争议。RDM03-C9定。集团公司主管领是预防型控制手工控制不定期在全资子公司或控股子公司在对外合作等导重大事项涉及到专利权的使用时，集团公司可以与全资子公司或控股子公司签定合同集。团公司各单位在进行新产品、新技术、新工艺研究开发或产品改进、技术改造时，应当进行专利检索，避免重复研究和新产品、新技术、专利侵权。技术推进部RDM-3专利管理流程R24新工艺在研究开发RDM03-C10集团公司各单位在进行产品进出口或技术各部门控制不定期侵犯他人专利权。引进等对外合资合作时，特别是外方以技集团公司主管领是预防型控制手工术、产品作为投资建立中外合资企业时，导各单位应当进行专利检索，避免专利侵权，并为谈判、签约提供依据。员工故意泄露公司公司鼓励专利申请，并给予一定的奖励。技术成果，造成专故意或过失泄露公司发明创造技术成果，技术推进部RDM-3专利管理流程R25利技术不能申请，RDM03-C11使其丧失专利申请条件，给公司造成经济集团公司主管领是预防型控制手工控制不定期给公司带来损失。损失的，依法承担经济和行政责任。导集团公司建立专利管理网络与专利培训体专利权使用等相关系。技术推进部负责对专利管理网络与专利培训体系的运行进行监控、评估。各单技术推进部程的培训不到位，可RDM-3专利管理流R26能造成员工专利意RDM03-C12位专利负责人负责本单位的专利管理与专各部门识的淡薄。利培训工作。各单位专利联络员协助技术集团公司主管领是预防型控制手工控制不定期推进部和本单位专利负责人作好本单位的导专利管理与专利培训工作。相关文件技术推进部按照Q/要求将有关资RDM-3专利管理流程专利申请R27未正确归档。RDM03-C13料进行归档。技术推进部是预防型控制手工控制不定期第 4 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码PMP-RCM流程名称工程项目管理子流程是否为手工控制/IT编号子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门及岗位关键控预防型控制/控制/手工依控制频率控制是否缺陷汇总表的勾制发现型控制赖IT控制存在异常稽编号PMP01工程项目的立项工程项目未经适当每年10月底前，各单位向战略部申报列入年度战略部R1授权与审批PMP01-C1投资计划的项目。是预防型控制手工控制每次当战略部组织相关部门和专家对“投资项目建议战略部PMP01工程项目的立项工程项目未经适R1授权与审批PMP01-C4书”或“投资项目可行性研究报告”进行评是发现型控制手工控制每次估，并由战略部提出书面审查意见。战略部审核各单位项目申报材料战略部PMP01工程项目的立项项目规模与公司预R2算计划不匹配PMP01-C2是预防型控制手工控制每次项目负责单位委托咨询单位或设计单位从项目项目负责单位必要性、可行性、市场分析、形成生产能力、PMP01工程项目的立项工程项目未经合理R3充分的研究和论证PMP01-C3经济效益分析、未来发展前景等方面进行可行是预防型控制手工控制每次性研究和论证，编制项目可行性研究报告。PMP01工程项目的立项工程项目未经合理项目负责单位委托设计单位编制设计方案并审项目负责单位R4充分的研究和论证PMP01-C5核确认。是预防型控制手工控制每次工程项目的设计、工程项目的施工图工程项目立项后项目负责单位即委托设计院设项目负责单位PMP02预算R5与采购清单与项目PMP02-C1计工程施工图及编制工程材料及设备采购清单是预防型控制手工控制每次要求不匹配。工程项目施工图绘制完成，工程管理部按照预工程项目的设计、工程项目的设计与工程管理部PMP02算管理制度的要求编制工程项目预算。（工程预算R6预算未经适当授权PMP02-C2与审批项目的预算编制、审批、执行、分析、反馈和是预防型控制手工控制每次考核按照预算管理程制项度目进的行概预）工程项目的设计、工程项目的设计与资产财务部对工算进行审查，未资产财务部PMP02预算R6预算未经适当授权PMP02-C3列入预算的特殊事项应按照原项目决策途径履是预防型控制手工控制每次与审批工程项目的招投标行报批手续。10万以上的工程项目由招标小组按照《中国乐招标小组PMP03工程项目的招标R7未经适当的授权与PMP03-C1凯胶片集团公司招标投标管理办法》的有关规是预防型控制手工控制每次审批工程项目的招投标定组织招投标。工程管理部编写招标文件，上报主管副总审批主管副总PMP03工程项目的招标R7未经适当的授权与PMP03-C2。是发现型控制手工控制每次审批工程项目的招投标经主管副总审批通过的招标文件，发送给申请主管副总PMP03工程项目的招标R7未经适当的授权与PMP03-C3投标并且符合各项资质的施工单位，未通过审是预防型控制手工控制每次审批批的招标书由招标小组进行修改。工程项目的招投标在党群部、审计部监督下，按照规定，进行开招标小组PMP03工程项目的招标R7未经适当的授权与PMP03-C4标、评标，确定中标单位是预防型控制手工控制每次审批工程项目的招投标填报评标结果审批表，送集团公司主管领导审集团主管领导PMP03工程项目的招标R7未经适当的授权与PMP03-C5批后，签发中标通知书，与中标单位签订工程是预防型控制手工控制每次审批合同。第 5 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码PMP-RCM流程名称工程项目管理工程项目的施工、工程项目的施工管施工前通过招标确定专业监理机构对工程项目市政府相关部门、工程PMP04进度控制和核算R8理、进度控制未经PMP04-C1施工过程进行监督管理，向保定市政府相关部管理部适当授权与审批门提交开工报告，得到施工许可才可开始施工是预防型控制手工控制每次。工程项目的施工、工程项目的施工管施工过程中项目组和施工单位视项目具体情况主管副总PMP04进度控制和核算R8理、进度控制未经PMP04-C5定期召开例会（进度会），如果施工过程中出是预防型控制手工控制每次适当授权与审批现问题需上报主管副总协调处理。工程项目的施工、工程项目的施工管施工过程中项目组和施工单位每月进行月度总项目组PMP04进度控制和核算R8理、进度控制未经PMP04-C6结，并由施工方填写《月度进度表》。是预防型控制手工控制每次适当授权与审批工程项目的施工、工程项目全面质量工程管理部建立健全全面质量管理体系，对工工程管理部PMP04程和每个环节进行成本控制进度控制和核算R9管理未经适当授权PMP04-C2程项目施工的全过与审批、安全保障、环境保护和质量检查，提出改进是预防型控制手工控制每次措施，保证工程质量。工程项目的施工、工程项目成本管理工程管理部建立工程项目成本管理责任制，严工程管理部PMP04进度控制和核算R10未经适当授权与审PMP04-C3格按预算控制费用的支出水平，节约材料费用是预防型控制手工控制每次批支出。工程项目的施工、工程项目的预算、资产财务部设置在建工程明细账和工程项目明资产财务部PMP04进度控制和核算R11用款和核算未经适PMP04-C4细账，按工程项目类别和每项工程项目进行明当的授权与审批细分类核算，负责对在建工程成本、结转固定是发现型控制手工控制每次资参产加等集进团行每正月确召的开帐的务“处资理金平衡会”。如有用工程项目的施工、工程项目的预算、项目组、资产财务部PMP04款单》，并在“资金进度控制和核算R11用款和核算未经适PMP04-C7款计划，需填写《采购借当的授权与审批平衡会上提出申请，经审批后由资产财务部统是预防型控制手工控制每次筹支付。工程项目的验收的工程项目的验收与工程项目完工后，施工单位自验结束后向施工施工单位、项目组PMP05付款R12付款未经适当的授PMP05-C1管理单位（项目组）提出验收申请。是发现型控制手工控制每次权与审批工程项目的验收的工程项目的验收与工程管理部进行预验收，核查工程项目是否满工程管理部PMP05付款R12付款未经适当的授PMP05-C2足竣工验收标准。是发现型控制手工控制每次权与审批工程项目的验收的工程项目的验收与如果工程项目满足竣工验收标准，项目组相关项目组PMP05付款R12付款未经适当的授PMP05-C3部门组成竣工验收小组，对项目进行验收。是发现型控制手工控制每次权与审批工程项目的验收的工程项目的验收与如有国家或政府的项目或资金支持，则保定市市政府相关部门PMP05付款R12付款未经适当的授PMP05-C4政府相关部门也需派人参加验收。（和集团一是预防型控制手工控制每次权与审批致）资产财务部提供相关数据和明细帐，协助工程工程管理部工程项目的验收的工程项目的验收与PMP05付款R12付款未经适当的授PMP05-C5管理部组织《工程决算书》编制工作，审查合权与审批同文件、工程量计算书、竣工决算表、竣工决是发现型控制手工控制每次算情况说明书、竣工验收图纸等。工程项目的验收的工程项目的验收与审计部根据工程项目概（预）算，审查工程项审计部PMP05付款R12付款未经适当的授PMP05-C6目支出并组织进行竣工决算审计。是预防型控制手工控制每次权与审批第 6 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码PMP-RCM流程名称工程项目管理工程项目的验收的工程项目的验收与审计结束后，资产财务部根据合同约定的价款资产财务部PMP05付款R12付款未经适当的授PMP05-C7支付方式，工程管理部的价款支付申请及凭是预防型控制手工控制每次权与审批证，审批领导的批准意见等办理价款支付工程项目竣工验收后，工程管理部负责与施工工程管理部、资产财务工程项目的验收的工程项目的验收与单位办理结算事宜，资产财务部编制财产清单部PMP05付款R12付款未经适当的授PMP05-C8交使用单位填写《固定资产传递单》，协助资是预防型控制手工控制每次权与审批产财务部办理固定资产交付使用手续。工程项目的后评价对于重大工程项目，项目负责单位在项目竣工 项目负责单位PMP06工程项目的后评价R13不及时、不准确、PMP06-C1投产后6－18个月内应向集团公司战略部报送是预防型控制手工控制每次不完整《项目自我总结评价报告》。资产财务部将项目完成情况与可行性研究方案资产财务部固定资产的报废、工程项目的后评价PMP06处置和转移R13不及时、不准确、PMP06-C2、计划任务书、概（预）算等资料进行对比，不完整分析总结评价项目的完成情况，为未来投资决是预防型控制手工控制每次策提供参考资料。固定资产的报废、工程项目的后评价项目评价结束后形成评价报告，上报公司战略战略部PMP06处置和转移R14未经适当的审批和PMP06-C3部组织有关部门和专家对项目的自评报告进行是预防型控制手工控制每次授权评价，得出评价结论。固定资产的报废、工程项目的后评价评价报告经战略部审核评价后，上报集团领导集团领导PMP06处置和转移R14未经适当的审批和PMP06-C4审批。是预防型控制手工控制每次授权第 7 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码IN-RCM流程名称股权投资子流程手工控制/IT编号子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门是否为及岗位关键控预防型控制/制发现型控制控制/手工依控制频率控制是否缺陷汇总表的勾赖存在异常稽编号IT控制没有明确的部门负责投资分析投资环境，编写公司投资相关部门根据集团公司总体发展战略和行业发展状况，对公司的总体投资环境进行IN-1股权投资R1规划，缺乏合理的对外投资的中长期分析，编制集团公司的对外投资的中长期战略部否发现型控制手工控制每年规划和年度投资计规划和年度投资计划。划对外投资的中长期规划和年度投资计总经理办公会将相关部门提交的对外投资IN-1股权投资R2划未经适当的授权的中长期规划和年度投资计划进行审核批总经理办公会否预防型控制手工控制每年审批准,作为开展对外股权投资的指导文件。战略部根据集团公司的发展战略和投资战战略部组织结构和略汇总集团公司及相关人员的投资建议，人员配备不足；寻找对外投资机会，甄别投资信息；对于战略部、子公司IN-1股权投资R3战略部未能及时正子公司的对外投资的可行性研究报告以及对外投资负责部是预防型控制手工控制每次确的识别投资机会对外投资方案的评估报告进行预审核，对门和实施初步调查于这二者的投资信息来源，做出投资机会没有明确的部门负跟相进关或部放门弃在的其意负见责。拟定的对外投资可行研责编写《可行性研究报告的标准模版的基础上，组织编报或究报告》，报告的委托编制集团公司对外股权投资《可行性标准模版的设计不研究报告》，其中，若涉及项目投资，则战略部、资产财IN-1股权投资R4符可观情况；由项目单位组织编制《可行性研究报告务部、否预防型控制手工控制每次对投资建议缺乏适》，资产财务部协助编制和审核可行性研当的评估和授权审究报告中的盈利预测、股本结构设计等内批容。IN-1股权投资战略部将《可行性研究报告》提交集团公R5决策环节出现失误司总经理办公会讨论通过，进行决策。总经理办公会否发现型控制手工控制每次IN-1股权投资R5决策环节出现失误《可行性研究报告》提交总经理办公会进行最终审批决策。总经理办公会否预防型控制手工控制每次战略部对于预审核通过的子公司对外投资IN-1股权投资R5决策环节出现失误项目，也报总经理办公会进行最终审核批总经理办公会、否预防型控制手工控制每次准决策。第 8 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码IN-RCM流程名称股权投资没有明确的部门负责编写投资方案，总经理办公会评审通过后，战略部在其负投资建议方案缺责拟定的对外投资方案的评估方法的基础IN-1股权投资R6对乏适当的评估和授上，会同相关部门，出具对外投资方案的战略部是预防型控制手工控制每次权审批。评估报告。根据国家有关投资管IN-1股权投资没有按照国家有关理的规定，由合资公R7规定办理手续司办理有关对外投资项目的报批、核准或备案手续。战略部否发现型控制手工控制每次IN-1股权投资没有按照国家有关然后由合资公司办理相关对外投资项目的R7规定办理手续报批核准或备案手续。战略部否发现型控制手工控制每次集团公司对外投资的合同、章程或协议等由项目单位起草，战略部进行审核；对于资合同未经过适被投资方提供的投资合同（协议）标准文IN-1股权投资投R8当授权审批本的情况，由战略部对投资合同法的完整战略部是发现型控制手工控制每次性和合法性进行审核，出具法律意见。投资合同未经过适对投资合同，在战略部审核的基础上，由IN-1股权投资R8当授权审批集团公司总经理或经其授权的委托代理人总经理、授权的签署，并由资产财务部收集并归档。委托代理人否发现型控制手工控制每次集团公司对外投资的合同、章程或协议等由项目单位起草，战略部进行审核；对于投资合同未经过适被投资方提供的投资合同（协议）标准文IN-1股权投资R8当授权审批本的情况，由战略部对投资合同法的完整战略部是发现型控制手工控制每次性和合法性进行审核，出具法律意见。对投资合同，在战略部审核的基础上，由投资合同未经过适IN-1股权投资R8当授权审批集团公司总经理或经其授权的委托代理人总经理、授权的签署，并由资产财务部收集并归档。委托代理人否发现型控制手工控制每次战略部负责办理集团公司对外投资实际货未及时和正确办理币资产的请款手续，在这个过程当中，战注资和注册手续，略部填报资金申请表，收集集团公司总经IN-1股权投资R9已入账投资缺乏权理办公会的批准文件、可行性研究报告、战略部是预防型控制手工依赖IT控制每次属证明投资方案、投资合同/协议书、章程等资料。战略部将上述所持资料报资产财务部进行未及时和正确办理复核，复核无误后，在资产财务部记录存手续，IN-1股权投资注资和注册R9档，按照支付程序的规定，已入账投资缺乏权货币资金的对资产财务部、战外投出的款项划转手续”由资产财务部办略部是发现型控制手工依赖IT控制每次属证明理；工商登记由项目单位办理，战略部协助。第 9 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码IN-RCM流程名称股权投资在符合有关实物资产管理制度的前提下，工程管理部、物资供应公司、资产管理部按照投资合同协议和章程，共同办理实物未及时和正确办理资产的清理、核对、出库等手续，对于房手续，屋等资产的过户手续，由工程管理部办工程管理部、物IN-1股权投资注资和注册R9已入账投资缺乏权理，并办理工商登记。在这个过程当中资资供应公司、资否发现型控制手工依赖IT控制每次属证明产财务部，收集集团公司总经理办公会的产管理部批准文件、可行性研究报告、投资方案、投资合同/协议书、章程等资料，并记录存档。战略部将上述所持资料报资产财务部进行投资的取得未被及复核，复核无误后，在资产财务部记录存IN-1股权投资R10时完整和正确地记档，按照支付程序的规定，由战略部完成资产财务部、战录货币资金的对外投出的款项划转手续，办略部否发现型控制手工控制每次理工商登记。投资的取得未被及执照复印IN-1股权投资R10时完整和正确地记出资证明书和被投资单位的营业录件由资产财务部进行归档资产财务部否发现型控制手工控制每次投资的取得未被及出资证明书和被投资单位的营业执照复印IN-1股权投资R10时完整和正确地记件由资产财务部进行归档资产财务部否发现型控制手工控制每次录对外投资立项批准之后，对于以实物资产介评估机构的选进行对外投资的，要聘请具有资质的资产IN-1股权投资中R11择出现失误评估中介机构对此实物进行评估，出具此 中介评估机构否发现型控制手工控制每次评估结果的法律证明文件，由工程管IN-1股权投资审核核定未经适当理部和资产财务部进行初审，并R12的授权审批且最终上报总经理或总经理办公会最终审工程管理部、资核认定。产财务部否预防型控制手工控制每次审核核定未经适当投资合同（协议）价值低于资产评估价值IN-1股权投资R12的授权审批%及以上时，由集团公司总经理办公会总经理办公会、否发现型控制手工控制每次讨论通过，然后办理出资手续。在股权投资实际持有过程当中，首先，由集团公司的人力资源部推荐集团公司的对人选的确定未经适外投资单位的董事、监事、经理等人选，人力资源部、总IN-1股权投资R13当的授权审批由总经理办公会通过，然后，在集团公司经理、总经理办否发现型控制手工控制每次总经理提名其中一人为产权代表之后，由公会、产权代表总经理办公会进行决定通过，予以明确。第 10 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码IN-RCM流程名称股权投资产权代表在外派董事、监事、经理中，选人选的确定未经适择一人作为产权联系人，上报资产财务部产权代表、产权IN-1股权投资R13当的授权审批备案，并由资产财务部对产权联系人进行联系人、资产财否发现型控制手工控制每次培训。务部产权代表负责集团公司的股权投资的保值增值，在这一职责下，被投资单位的董事会或股东大会的议案中，涉及到对外投资单位进IN-1股权投资未对被投资R14行有效监督、年度预决算方案、重大人事变动、经济责任制考核、收益分配内容的，事先取得产权代表是预防型控制手工控制每次总经理或总经理办公会的意见，代表股东行使表决权；向集团公司汇报被投资单位的资经产营财情务况部。监督被投资单位执行财务管理位进与会计审核制度的情况；审计部或外部审IN-1股权投资未对被投资单R14行有效监督计中介机构在集团公司安排下，进行每年审计部、资产财至少一次的“股权投资监督与审计”。务部、外部审计是预防型控制手工依赖IT控中介机构制每次产权联系人负责集团公司职能部门和被投资单位的信息联络工作，在这一职责下，及时通报被投资单位的对外担保、抵押、未对被投资单位进重大经济合同、诉讼、重大罚款、合资合IN-1股权投资R14行有效监督作、改制、合并、分立和清算等事项，将产权联系人、资此类文档要定期交付集团资产财务部进行产财务部是预防型控制手工控制每次归档处理；并且，要在被投资单位的董事会或股东大会结束后的15日之内，将会议产纪权要联、系决人议负等责资集料团转公交司资职产能财部务门部和存被档投。资单位的信息联络工作，在这一职责下，投资出现账实不及时通报被投资单位的对外担保、抵押、重大经济合同、诉讼、重大罚款、合资合投资符，或对发生的差IN-1股权R15异未及时处理和记作、改制、合并、分立和清算等事项，将产权联系人、资录此类文档要定期交付集团资产财务部进行产财务部否预防型控制手工控制每次归档处理；并且，要在被投资单位的董事会或股东大会结束后的15日之内，将会议纪要、决议等资料转交资产财务部存档。投资出现账实不被投资单位的年度财务预决算方案、定期资符，或对发生的差IN-1股权投R15异未及时处理和记的财务分析报告和阅读公司简报在产权代表的协助下，由资产财务部进行收集。资产财务部否预防型控制手工依赖IT控制每次录第 11 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码IN-RCM流程名称股权投资在产权代表的领导组织下，由产权联系人组织编写对被投资单位的《对外投资年度评价报告未经过适评价报告》，提出维持、增资、减资、撤IN-1股权投资R16当授权审批资、清算、破产等建议，并向集团公司由产权代表、产权总经理办公会或资产财务部所组织的对外联系人是预防型控制手工依赖IT控制每次投资年度评价会议上提交此报告。根据上述两项的内容与结果，由战略部、资产财务部联合有关其它的职能部门，对被投资单位进行评价，评价的内容根据全告未经过适资子公司和控股资公司、参股子公司的不IN-1股权投资评价报R16当授权审批同而有所区别，对于前者，由详细的定性战略部、资产财务部否预防型控制手工控制每次指标和定量指标组成，对于后者，主要是指投资收益的情况，最终，形成维持、增资、减资、撤资、清算、破产等建议。缺乏合理的短期投资产财务部相关岗位人员根据市场调研的资计划或短期投资结果和集团公司的财务制度，做出关于进IN-2短期投资R17的建议书未经适当IN02-C1出口信用证、远期贴现短期投资等投资建资产财务部是预防型控制手工控制每次的授权的审批议书，交由资产财务部经理审核。资产财务部经理提出书面意见，根据不同短期投资的建议书的授权审批金额和短期投资类别，分别由资产财务部经理、总会计师、总IN-2短期投资R18未经适当的授权的IN02-C2资产财务部经理、集团总会计师、总经理控制手工控制每次审批和总经理办公会做出书面审批决策。经理、总经理办否预防型公会短期投资的建议书资产财务部资金会计根据审批决策后的短IN-2短期投资R18未经适当的授权的IN02-C3期投资建议书向资金主管做出资金申请；资产财务部资金核主管、资产财务否预防型控制手工控制每次审批并作财务付款资料报资产财务部经理审短期投资的运作状批准。部经理资产财务部根据付款批示，开展投资操况未及时、准确地作，资产财务部经理要及时了解投资情IN-2短期投资R19反馈到管理层和董IN02-C4况，并向集团总会计师和总经理汇报。资产财务部否预防型控制手工控制每次事会短期投资的监督考考核票据及短期投资业务资金管理人员，资产财务部经理IN-2短期投资R19核未经适当的授权IN02-C5考核基本内容包括短期投资程序的严密性、总会计师否预防型控制手工控制每次的审批、短期投资的效果等。第 12 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码FBMP-RCM流程名称预算子流程编号子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门是否为型控制手工控制/IT/及岗位关键控预防制发现型控制控制/手工依控制频率控制是否缺陷汇总表的勾赖存在异常稽编IT控制号预算关联报表设计预算管理办公室准备工作计划报告书、预各预算单位、预FBMP01预算准备R1不合理FBMP01-C1算编制表格和预算信息反馈表格模版，于算管理办公室是预防型控制手工控制每年每年9月上旬下发至各预算单位。信息提供不完整、各预算单位填写工作计划报告、预算编制各预算单位、部FBMP01预算准备R2数据统计不准确FBMP01-C2表格和预算信息反馈表格，上报到预算管门是预防型控制手工控制每年理办公室。预算管理办公室对收到的各预算单位和部预算管理办公室FBMP01预算准备信息提供不完整、R2数据统计不准确FBMP01-C3门的工作计划报告、预算编制表格进行汇是发现型控制手工控制每年总、审核。根据各预算单位的工作计划和预算编制，预算管理办公室FBMP01预算准备信息提供不完整、R2数据统计不准确FBMP01-C4提出各预算单位的年度预算建议并上报预是预防型控制手工控制每年算管理委员会审批。信息提供不预算管理办公室汇总各单位年度预算和薪预算管理委员会FBMP01预算准备完整、R2数据统计不准确FBMP01-C6资福利政策，提交集团全面预算管理委员、预算管理办公是预防型控制手工控制每年会审批。室人力资源部根据国家和集团的人力资源政人力资源部、预FBMP01预算准备决策结果不符合相R3关政策法规的规定FBMP01-C5策,确定各单位的薪资福利政策，提交集算管理委员会是预防型控制手工控制每年团全面预算管理委员会审批。各单位年度预算和薪资福利政策经预算管算准备决策结果未经过适预算管理委员会FBMP01预R4当的授权与审批FBMP01-C7理委员会审批后由预算管理办公室下发到、预算管理办公是发现型控制手工控制每年各单位。室各单位上报预算编制年度年度需要进行的预算责任人/各单预算确认、分解与信息提供不完整、固定资产购置计划、基建技改工程计划、位、战略部、预FBMP02下达R2数据统计不准确FBMP02-C2对外投资计划报集团战略部审核，战略部算管理委员会是预防型控制手工控制每年完成审核，经集团预算管理委员会审批后下各发单文位件上。报预算编制年度科研开发项目计预算责任人/各单预算确认、分解与信息提供不完整、FBMP02下达R2数据统计不准确FBMP02-C3划报集团技术推进部审核，技术推进部完位、技术推进部成审核，经集团预算管理委员会审批后下、预算管理委员是预防型控制手工控制每年发各文单件位。上报预算编制年度需要进行的大修会预算责任人/各单预算确认、分解与信息提供不完整、FBMP02下达R2数据统计不准确FBMP02-C4项目报集团工程管理部审核，工程管理部位、工程管理部完成审核，经集团预算管理委员会审批后、预算管理委员是发现型控制手工控制每年下发文件。会预算确认、分解与信息提供不完整、各单位上报预算编制年度在集团内部进行预算责任人/各单FBMP02下达R2数据统计不准确FBMP02-C5的内部交易量、交易价格，经集团预算管位、预算管理委是发现型控制手工控制每年理委员会审批后正式公布。员会预算确认、分解与信息提供不完整、各单位预算本单位的经营目标，经集团主预算责任人/各单FBMP02下达R2数据统计不准确FBMP02-C7管领导审核、签字确认后，将本单位的经位、总经理、预是预防型控制手工控制每年营目标报预算管理办公室。算管理办公室第 13 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码FBMP-RCM流程名称预算预算管理办公室各专业预算组队各单位的专业预算组/预算预算确认、分解与决策结果未经过适FBMP02下达R4当的授权与审批FBMP02-C8预算目标和工作计划报告书进行专业审管理办公室、预核，提出审核意见，提交集团预算管理委算管理委员会是预防型控制手工控制每年员集会体讨主论管。领导同预算管理办公室成员，会董事长、总经理预算确认、分解与决策结果未经过适FBMP02同各单位召开预算质询会，讨论各单位预下达R4当的授权与审批FBMP02-C9、预算管理办公算目标，由集团预算管理委员会最终确定室、预算管理委是预防型控制手工控制每年各每单年位编的制预预算算目前标，。预算管理办公室与各单预员算会管理办公室预算确认、分解与下发文件不完整、位就编制要求和指导思想进行沟通，然后、预算管理委员FBMP02下达R5执行方案不准确FBMP02-C1将经过集团全面预算管理委员会初步确定会是发现型控制手工控制每年的年度经营目标分解下发到各单位。预算确认、分解与下发文件不完整、按照编制要求和指导思想，人力资源部编人力资源部FBMP02下达R5执行方案不准确FBMP02-C6制并下发下发各单位预算年度的工资总额是预防型控制手工控制每年计划。预算确认、分解与下发文件不完整、预算管理委员会以文件形式正式下达集团预算管理委员会FBMP02下达R5执行方案不准确FBMP02-C10和各单位的预算目标，作为各单位编制预是预防型控制手工控制每年算的依据。息提供不完整、预算管理委员会根据年度经营目标，确定预算管理委员会FBMP03预算编制与审批信R2数据统计不准确FBMP03-C2年度预算编制要求，下达到各单位预算责是预防型控制手工控制每年任中心。预算管理办公室对各单位调整后上报的预预算管理办公室FBMP03预算编制与审批信息提供不完整、R2数据统计不准确FBMP03-C7算草案进行汇总和审核，在此基础上编制集团合并预算，形成集团预算草案。是发现型控制手工控制每年预算管理办公室将集团预算草案、本部预预算管理办公室FBMP03预算编制与审批信息提供不完整、R2数据统计不准确FBMP03-C8算草案、各单位预算草案一并上报预算管是发现型控制手工控制每年理委员会进行质询审批。各单位根据预算委员会下达的预算编制要预算管理办公室FBMP03预算编制与审批决策结果未经过适R4当的授权与审批FBMP03-C3求编制各自的年度预算草案，须经预算管是发现型控制手工控制每年下发文件不完整、理办公室汇总审核。预算管理委员会召开会议讨论各单位预算FBMP03预算编制与审批预算管理委员会R5执行方案不准确FBMP03-C5方案并提出调整意见。是预防型控制手工控制每年预算管理委员会审批通过各项草案，形成预算管理委员会正式年度预算方案，由预算管理办公室下FBMP03预算编制与审批下发文件不完整、R5执行方案不准确FBMP03-C9发各预算单位。未通过审批的草案，由预是发现型控制手工控制每年算管理委员会提出讨论意见回各单位进行调预整算后办重公新室上将报通。文件不完整、过预算管理委员会审批通预算管理办公室FBMP03预算编制与审批下发R5执行方案不准确FBMP03-C10过的各预算单位和部门预算方案以正式通是发现型控制手工控制每年知的形式正式下达执行。预算管理委员会根据董事会批准的年度经预算管理委员会标制定不合FBMP03预算编制与审批年度目R6营目标，确定年度预算目标，确理FBMP03-C1定年度预算编制要求，下达到各单位预算责任中心是预防型控制手工控制每年。第 14 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码FBMP-RCM流程名称预算预算管理办公室对各单位的预算方案进行预算管理办公室FBMP03预算编制与审批方案编制或调整不R7合理FBMP03-C4审批确认后，上报预算管理委员会进行讨是发现型控制手工控制每年论。各预算单位根据预算管理委员会提出的调预算管理办公室FBMP03预算编制与审批方案编制或调整不R7合理FBMP03-C6整意见进行调整，上报预算管理办公室审是预防型控制手工控制每年批。各单位提出预算支出FBMP04预算执行与控制信息提供不完整、申请。各单位R2数据统计不准确FBMP04-C1是发现型控制手工控制不定期信息提供不完整、经营性预算外支出由预算单位负责人审批预算管理办公室FBMP04预算执行与控制R2数据统计不准确FBMP04-C4向预算管理办公室提出申请报告，报告应是预防型控制手工控制不定期信息提供不完整、说明事项、理由、数额。FBMP04预算执行与控制资本性预算外支出由申请单位负责人初审总会计师R2数据统计不准确FBMP04-C9后，上报总会计师进行复核。是预防型控制手工控制不定期不完整、总会计师对申请复核后，上报总经理批准FBMP04预算执行与控制信息提供总经理R2数据统计不准确FBMP04-C10后交由财务部负责人统筹支付。是预防型控制手工控制不定期经营性和资本性预算内支出由预算单位及各单位/预算责任FBMP04预算执行与控制决策结果未经过适R4当的授权与审批FBMP04-C2审批人确认是否为本责任中心预算内的项人是发现型控制手工控制不定期决策结果未经过适目并确认是否与批准的预算相符。按照相应预算计划以及货币资金管理制度各单位/预算责任FBMP04预算执行与控制R4当的授权与审批FBMP04-C3执行。人是发现型控制手工控制不定期预算管理办公室和分管业务的主要领导审预算管理办公室决策结果未经过适FBMP04预算执行与控制R4当的授权与审批FBMP04-C5核申请报告，主要审核该报告理由是否充、业务分管领导分、规模是否合理、所需资金本年度能否是预防型控制手工控制不定期安排或保证。10万元以下资金，由业务分管领导审核主管领导、总会决策结果未经过适后，经总会计师复核，交由财务部负责人计师、财务部/负FBMP04预算执行与控制R4当的授权与审批FBMP04-C6统筹支付。；10万元以上资金，由主管领责人、总经理是发现型控制手工控制不定期导审核，总会复核，报总经理批准后交由财务部负责人统筹支付。10万元以上资金，由主管领导审核，总会总经理FBMP04预算执行与控制决策结果未经过适R4当的授权与审批FBMP04-C7复核，报总经理批准后交由财务部负责人是发现型控制手工控制不定期统筹支付。决策结果未经过适总会计师对申请复核后，上报总经理批准总经理、总会计FBMP04预算执行与控制R4当的授权与审批FBMP04-C8后交由财务部负责人统筹支付。师是预防型控制手工控制不定期每季度结束后的一周内，各单位预算管理各单位/预算责任预算关联报表设计办公室将预算执行情况和预算反馈表提供中心、各单位/预FBMP05预算信息反馈R1不合理FBMP05-C1给本单位各责任中心，要求对其产生重大算办公室是预防型控制手工控制每季度差异项目编制预算差异分析报告。每季度结束后，各单位预算责任中心进行各单位/预算责任预算信息反馈信息提供不完整、FBMP05R2数据统计不准确FBMP05-C1预算累积季度评价，对比预算计划以及预中心、算实际执行情况。第 15 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码FBMP-RCM流程名称预算各单位预算管理办公室将预算执行情况和预算管理办公室FBMP05预算信息反馈信息提供不完整、R2数据统计不准确FBMP05-C2预算反馈表提供给本单位各责任中心，要求对其产生重大差异项目编制预算差异分是预防型控制手工控制每季度信息提供不完整、析各报单告位。预算责任中心完成差异分析报告后预算管理办公室FBMP05预算信息反馈R2数据统计不准确FBMP05-C3反馈到预算管理办公室是发现型控制手工控制每季度预算管理办公室汇总编制各单位季度预算资产财务部FBMP05预算信息反馈决策结果未经过适R4当的授权与审批FBMP05-C4执行情况和预算差异分析报告并连同预算是预防型控制手工控制每季度反馈表提交集团资产财务部。资产财务部将各单位审核后的预算执行情预算管理委员会FBMP05预算信息反馈决策结果未经过适R4当的授权与审批FBMP05-C5况和预算差异分析报告并连同预算反馈表是预防型控制手工控制每季度上报预算管理委员会审核。预算管理委员会审核通过的预算执行情况馈决策结果未被准确预算管理委员会FBMP05预算信息反R8识别和执行FBMP05-C6和预算差异分析报告连同预算反馈表在季是预防型控制手工控制每年度经营分析会上汇报。需要调整预算的单位、公司与每年7月上各单位/预算责任供不完整、旬提出预算调整的书面申请报告，报告内中心、预算管理FBMP06预算调整信息提R2数据统计不准确FBMP06-C1容应包括预算执行具体情况、调整理由、办公室是预防型控制手工控制每年调整方案，并于7月15日前提交预算管理办公室供不完整、预算管理办公室对调整方案进行汇总和调预算管理委员会FBMP06预算调整信息提R2数据统计不准确FBMP06-C6整后上报预算管理委员会审批。、预算管理办公是发现型控制手工控制不定期室预算管理办公室收到报告5日内决定是否预算管理办公室策结果未经过适受理。不予受理的，将报告退回申请单位、预算管理委员FBMP06预算调整决R4当的授权与审批FBMP06-C2并说明理由；受理的，由分管领导与预算会是预防型控制手工控制每年办公室成员一起审核方案，之后报预算管理每委年员会审批。7月31日前，预算管理委员会根据权预算管理委员会决策结果未经过适FBMP06预算调整R4当的授权与审批FBMP06-C3限出具审批意见，对通过审批的申请拟定、预算管理办公并通过预算管理办公室下达调整方案。室是预防型控制手工控制每年超出预算委员会审批权限的上报总经理办总经理办公会、策结果未经过适FBMP06预算调整决R4公会审批后由预算委员或拟定下达调整方预算管理委员会当的授权与审批FBMP06-C4案，未通过审批的调整申请发回申请单位是预防型控制手工控制每年下发文件不完整、修预改算。管理办公室根据提出申请单位要求和预算管理办公室FBMP06预算调整R5执行方案不准确FBMP06-C5调整方案进行部门间协调。是发现型控制手工控制不定期预算管理委员会根据权限出具审批意见，预算管理委员会调整下发文件不完整、FBMP06预算R5执行方案不准确FBMP06-C6对通过审批的调整方案通过预算管理办公、预算管理办公室下发各单位执行。超出审批权限的上报室是发现型控制手工控制不定期董预事算会管审理批委后员下会发根执据行权。限出具审批意见，预算管理委员会FBMP06预算调整下发文件不完整、R5执行方案不准确FBMP06-C7对通过审批的调整方案通过预算管理办公、预算管理办公是发现型控制手工控制不定期室下发各单位执行。室第 16 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码FBMP-RCM流程名称预算总经理办公会、预算管理办公室 超出审总经理办公会、发文件不完整、FBMP06预算调整下R5批权执行方案不准确FBMP06-C8限的上报董事会审批后后下发执行，预算管理委员会未通过审批的调整方案发会预算管理办公是发现型控制手工控制不定期室预调算整管后理再办进公行室审在批每。年考核前会收集影响预算管理办公室供不完整、预算执行结果的内部资料和外部资料，包FBMP07预算考核信息提R2数据统计不准确FBMP07-C1括外部因素变动信息，有关市场可比信息是发现型控制手工控制每年、考核制度、预算目标、预算执行情况、预预算算差年异度分结析束报后告，。预算管理办公室根据实预算管理办公室不完整、FBMP07预算考核信息提供R2数据统计不准确FBMP07-C3际完成值和预算值的比较，确定完成进度和差异，确定年度预算目标完成情况。是发现型控制手工控制每年预算年度结束后的90日内，预算管理办公预算管理委员会室利用预算管理委员会审批通过的预算考决策结果未经过适FBMP07预算考核R4当的授权与审批FBMP07-C4核办法和指标体系，对各单位预算完成情况进行综合评分并出具考核报告，未通过是发现型控制手工控制每年审批的发会预算管理办公室进行调整。决策结果未经过适各单位预算责任人对考核报告进行确认签各单位预算责任FBMP07预算考核R4当的授权与审批FBMP07-C6字或提出异议后上报预算管理委员会复核人、预算管理委是预防型控制手工控制每年。员会文件不完整、预算管理办公室将综合评分和考核报告等预算管理办公室FBMP07预算考核下发R5执行方案不准确FBMP07-C5相关文件下发到各单位预算责任中心进行、各单位预算责是发现型控制手工控制每年确认。任中心确认签字的考核报告经预算管理委员会复预算管理委员会下发文件不完整、FBMP07预算考核R5核后执行方案不准确FBMP07-C7，责成预算管理办公室通报人力资源、人力资源部、和财务部纳入经济责任制考核体系中予以财务部是预防型控制手工控制每年兑提现出异议的考核报告由预算管理委员会进预算管理委员会方案编制或调整不FBMP07预算考核R7行核实调整后交由各单位预算责任人确认合理FBMP07-C8、各单位预算责签字后按照无异议考核报告执行落实。任人是预防型控制手工控制每年统计结果和实际情根据收集到的资料，预算管理办公室完成预算管理办公室FBMP07预算考核R9况不一致FBMP07-C2比较实际完成值和预算值，确定完成进度是预防型控制手工控制每年和差异。第 17 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码HR-RCM流程名称人力资源子流程是否为手工控制/IT编号子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门及岗位关键控预防型控制/制发现型控制控制/手工依控制频率控制是否缺陷汇总表的勾赖存在异常稽编号IT控制公司未制定长期用人规划和计划，或岗位职责与岗位说者计划规划与公司总经理办公会制定公司长期发展计划和年HR-1明R1的发展目标不一HR1-C01度目标。总经理办公会是预防型控制手工控制每年致，岗位分解说明制度不完备。各部门根据本部门职责和内控需要，进行具体分工，确定工作内容，根据工作内容工不明设置工作岗位，确定或者分离不相容岗位岗位职责与岗位说各部门分HR-1明R2确，岗位职责分离及岗位职责，然后根据工作要求提出岗位各部门/各部门经HR1-C02状况、职责不清。任职资格。人力资源部制、修订岗位说明理是预防型控制手工控制每年书管理标准，各单位根据岗位说明书管理标准和业务变化要求修改岗位说明书，以保人持力时资效源性部门。对岗位说明书进行审查，包括对不相容岗位的审查，如果审查合格，则下发执行，并进行归档；如果不合格，再转给各部门进行修改。各单位成立岗位说明书编制组。岗位人员自己起草和修改岗位说明书，提交岗位说明书编制组进行人力资源部/人力岗位职责与岗位说不相容岗位没进行HR-1明R3审查或者没及时修HR1-C03修改，或者岗位说明书编制组起草岗位说资源经理改岗位说明书。明书，由岗位人员提出修改意见，保证岗各部门是预防型控制手工控制每年/各部门经位说明书与岗位工作相符。然后由各部门理经理对岗位说明书内容进行审核，并提交人力资源部对岗位说明书格式和用语进行审核。最后，按照管理权限进行审批并发布。各部门根据岗位设置状况，结合工作开展岗位设置情况未根之需要和实践进行调整，执行动态管理。人力资源部/人力岗位职责与岗位说据公司的实际业务各部门经理对调整后的岗位职责进行审资源经理HR-1明R4开展情况进行调整HR1-C04批，然后报人力资源部进行审查；若审查各部门现型控制手工控制不定期/各部门经是发。不合格，同样转回各部门进行修改。理人力资源部汇同各部门确定易发生舞弊行岗位职责与岗位说未对易发生舞弊行为的重点岗位，要求各部门经理制定轮岗人力资源部/人力资源经理HR-1明R5为的重点岗位进行HR1-C05的制度或强制休假的制度；由各个部门经监控。理负责具体实施，并报人力资源部门进行各部门/各部门经是发现型控制手工控制不定期备案，人力资源部经理进行监督。理第 18 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码HR-RCM流程名称人力资源根据各子公司需求，每年10月人力资源部下发《人员需求调查表》，各单位限时反馈需求计划表至人力资源部，人力资源部进行汇总核实，根据实际情况进行修改，编制员工招聘计划，提交总经理审批，如总经理提出修改，则进行相应的调整，直至总经理批复后开始实施。一般每年10-未进行用人需求调11月开始招聘工作。到次年三月至八月大部分完成，需修改时临时修改。HR-2招聘、培训与离职R6查，影响公司经营人力资源部/人力HR2-C01目标的达成。各单位提出的临时需求，人力资源部进行资源部经理否预防型控制手工控制每年审核，然后报请总经理批准，人力资源部牵头，组织招聘小组开展招聘工作。每年10月-11月完成上年度的员工招聘评估报告，上报集团公司总经理。异地子公司招聘由集团公司授权组织实施、集团公司人力资源部负责对异地子公司招聘到的人员质量和数量进行审核。内部招聘：人力资源部根据（各单位提出的）岗位需求，结合各单位的岗位说明书对需求计划予以确认，通过人力资源部经理审批后；在OA系统或食堂等职工集中的地方公开发布招聘信息，然后接收并筛选应聘材料，内部招聘人员不满通过面试、笔试、答辩等各种方式进行筛选。人力资源部/人力HR-2招聘、培训与离职R7足具体岗位的要求HR2-C02。最终确定合格人选，办理调动手续、中层资源部经理否预防型控制手工控制不定期管理人员聘任文件或管理技术人员的调动手续，填写员工岗位变动表等相关表格，被录用员工需办理工作交接手续、变更劳动合同后到用人单位报到,正式上岗。（最后被招聘人员到岗工作。）第 19 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码HR-RCM流程名称人力资源外部招聘：（根据员工招聘计划以及内部招聘实施情况，发布外部招聘信息（主要针对211大学的毕业生），接受应聘材料，进行资格确认筛选，对于合格人选进行笔试或面试。）根据公司要求每年由招聘小组组织参加的校园招聘会时面试人员可根据公司要求现场签订就业协议。不符合公司要求的可将简历带回，通过招聘小组组织的社会面试后可签订就业协议会工作调动。外部招聘人员不满合格者若为应届毕业生，则签订毕业生就HR-2招聘、培训与离职R8足具体岗位的要求HR2-C03业协议。确定人选及数量后，安排体检，人力资源部/人力。签订劳动就业合同，进行入职培训；培训资源部经理是预防型控制手工控制每年结束后办理分配手续，然后到所分配的部门岗位报到工作；面试合格者若不是应届毕业生，确定人选及数量后，办理调入手续，进行体检、签订劳动就业合同，进行入职培训，培训结束后办理分配手续，然后到所分配的部门岗位报到工作。对于公司急需的特殊人才，由集团公司人力资源部负责收集人才相关信息，核实应聘人才的证件和材料，进行初步筛选，将综合情况报告总经理办公会研究决定。第 20 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码HR-RCM流程名称人力资源人力资源部根据公司年度工作重点和各部门依据工作需要提出的培训要求，结合员工培训需求调查制定培训计划，对培训目的、培训人员、培训时间、培训方式、培训预算等做出适当安排，采取内训、外派培训、网络学习、等方式对员工进行培训。员工依据集团公司的培训计划和本单位的培训计划制定自己的继续教育计划，由直接上级批准，作为自己年度能力提升的计划。集团公司依据年度的培训计划对员工进行员工培训的效果不培训。通过组织内训、网络学院、外派学各部门人力资源部HR-2招聘、培训与离职R9能达到预期的目的HR2-C04习等方式对中层管理、技术人员进行培。训；对应届毕业生进行入职培训；对其他人力资源部/经理否预防型控制手工控制不定期员工定期进行安排技能、管理培训，包括后备管理人才培训、销售技能培训，财务内部培训班的方式，并视工作需要还可组织计划外培训；培训后做好培训记录。培训结束由培训单位进行考核，并将考核结果及时报企业人力资源管理部门进行评价。外派培训，员工培训后需对本部门其他人进行二次传授，做到最大化利用，把所学内容结合自己的体会进行讲解，由学员进行满意度评价。由公司领导、财务和人力资源部门根据公人力资源部/培训培训费用的预算制司实际情况共同商讨确定人力资源招聘与中心培训的费用，并纳入年度预算，明确费用HR-2招聘、培训与离职定不合理或者实际人力资源部/人力R10支出与预算存在差HR2-C05开支范围和开支标准，制定具体工作计资源部经理否预防型控制手工控制不定期距。划，指定有关责任人对招聘和培训费用实财务部施控制。总经理对高层管理者或者总经理、财务总监、分管财务会计工作的敏感岗位的人离任负责人等高级及中层管理人员提出的辞职申请，总经理办公会组织离任审计小组对人力资源部/人力HR-2招聘、培训与离职R11时没有进行审计，HR2-C06或者审计程序不完其进行离任审计。离任审计程序参照企规资源部经理是发现型控制手工控制不定期备。定执行。根据实际需要对企业其他管理人审计部员进行离任审计。第 21 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码HR-RCM流程名称人力资源员工提出解除、终止劳动合同等离司要求员工未提前提出解员工提前至少一个月提交解除、终止劳动除、终止劳动合同合同申请，申请先提交给部门经理或总经理，部门提出意见后报人力资源部，然后人力资源部/人力HR-2招聘、培训与离职R12的申请，工作交接HR2-C07手续不完备，公司填写员工离职通知单，进行工作交接，退资源部经理是预防型控制手工控制不定期总经理财产未退回。还所有属于企业的财产，包括实物资产和各种信息资料，填写解除劳动合同关系备案表，解除劳动合同。用人单位提出解除、终止劳动合同：用人单位填写解除、终止劳动合同申请表，提交人力资源部，人力资源部提出意见，然后填写员工离职通知单，进行工作交接，人力资源部/人力用人单位提出辞退退还所有属于企业的财产，包括实物资产资源部经理HR-2招聘、培训与离职R13员工，出现劳资双HR2-C08和各种信息资料，填写解除劳动合同关系各部门经理是预防型控制手工控制不定期方的争议。备案表，解除劳动合同。总经理对于解除和终止劳动合同的情况，人力资法律顾问源部门认为必要时，可征求法律部门法律顾问的意见。每年人力资源部根据公司的发展目标制定科学合理的人力资源考核制度和计划，《绩效管理标准》和计划交总经理办公会进行审核批准备案。按《绩效管理标准》对员工履行职责、完成任务的情况，包括德、能、勤、绩进行全面、公正、准确的考核，客观评价各位员工的工作表现，引导员工实现企业经营目标。公司实行目标管理，对正式员工的考核分绩效考核的内容与为年终考核，年终考核具体分解到季度和人力资源部/人力HR-3人力资源考核R14公司的发展目标不HR3-C01月度考核。年初制定工作计划，进行目标一致。分解，细化考核指标，确定考核内容与标资源部经理是预防型控制手工控制每年准，在员工绩效考核指标确认书上填写考核内容。年终考核的结果作为员工薪酬水平以及职务晋升、评优、降级、调岗等的依据。考评分为 A、B+、B、 C、D四个等级，连续两年考聘为A则升一级， 连续两年C或者一年D则转岗，若再考核不胜任则解除合同。绩效考核的内容与对高层管理人员的考核由国资委或者总经HR-3人力资源考核R14公司的发展目标不HR3-C02理办公会进行，其相应的绩效考核标准由总经理办公会是预防型控制手工控制每年一致。总经理办公会确定。第 22 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码HR-RCM流程名称人力资源绩效考核的结果与在日常工作中，每位员工每周定期汇总上员工的日常工作表一周工作总结和下一周工作计划，报直接各部门HR-3人力资源考核R15HR3-C03现不相关。领导，直接领导及时反馈意见，员工按照人力资源部/人力是预防型控制手工控制每年批各示位实员施工。资源部经理根据人力资源考核制度的具体要并未对员工制定相求，按年度计划，每个季度或每个月先制HR-3人力资源考核R16关的KPI绩效考核指HR3-C04定自己的KPI绩效指标，季度末编写季度各部门是预防型控制手工控制每月标。总结和下季工作计划，报直接领导进行绩效评价并进行沟通。绩效考核的结果与在每个月或每个季度初，每位员工对季度核工作进行回顾，编制下个月或者下个季度各部门HR-3人力资源考R15员工的日常工作表HR3-C05现不相关。的工作计划。同样由直接领导签字审批，人力资源部/人力是预防型控制手工控制每年然后汇总到人力资源部。资源部经理每个月或每个季度实施绩效考核时，首先员工进行自我评价，填写员工绩效考核指标完成情况考核表，然后直接上级领导或者进行打分与评价，确定考核结果，考核双方根据考核结果进行绩效面谈。员工对考核结果先和直接上级进行沟通，然后上员工对于绩效考核级主管领导及时与员工就考核结果进行充HR-3人力资源考核R17的结果与领导的意HR3-C06分沟通，为员工职业发展提供咨询和指导各部门是预防型控制手工控制每月见不一致。。最终结果由人力资源部门备案。对于职能部门的考核（包括部门领导的考核）根据实际情况每个季度或半年考核一次，直接领导垂直考核打分，隔级领导审定，由高层管理者进行考核。最终结果由人力资源部门进行备案。员工对于绩效考核对最终考核结果，若员工与部门领导意见的意能达成一致则结果兑现；若不能达成一致HR-3人力资源考核R17的结果与领导HR3-C07见不一致。则向人力资源部或隔级临到申请仲裁，仲各部门是预防型控制手工控制每月裁在本部门或者在人力资源部门进行。新聘人员工作一段时间后，按照劳动合同绩效考核的结果与法要求，如果签订的是三年期以内的合各部门HR-3人力资源考核R15员工的日常工作表HR3-C08同，试用期最长不超过六个月，对其工作人力资源部/人力是预防型控制手工控制每年现不相关。表现由员工就职部门进行综合性考核，以资源部经理作为其转正定级的依据。第 23 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码HR-RCM流程名称人力资源考核结果经总经理办公会确定，填写员工绩效考核结果汇总表，考核双方进行签字备案。专业技术人员考核登记表，入个人绩效考核的结果未档案。。考核材料本单位备案，人力资源部定期检查，审核评价。人力资源部/人力HR-3人力资源考核R18进行有效的归档保HR3-C09存。人力资源部已经建立了正式的人力资源考资源部经理否预防型控制手工控制每月核记录制度，定期审阅各部门的考核评价结果，确保考核记录完整保存，档案存放安全。负责集团公司工资总额的管理，根据国资委和集团公司工资总额管理要求，起草集团公司工资总额管理办法，经人力资源部经理审定，报集团公司审议通过后实施；每年年中，向国资委上报工资总额预算方案申请，第二年四月份，根据国资委对工人力资源部/薪酬资总额预算方案的批复及经审计的集团公励政策薪酬方案制定不合管理员HR-4薪酬及激R19理。HR4-C01司财务报告，结算上年度集团公司工资总人力资源部/经理是发现型控制手工控制每月额，报国资委企业分配据薪酬调控处；每财务部/资金会计年年初，根据集团公司工资总额管理办、出纳法，经审计的子公司的财务报告及国资委结算的工资总额进行结算，下达正式的年度工资总额计划；年初，到市劳动和社会保障局办理工资总额手册，审批工资总额计划；年末，进行工资总额计划调整。负责制定集团公司薪酬管理制度，根据《劳动法》及其配套法规以及集团公司薪酬考管理相关制度，结合集团公司发展需要，HR-4薪酬及激励政策薪酬管理制度和R19核管理标准模糊。HR4-C02起草、修订集团公司薪酬管理制度、考核财务部/资金会计每月管理标准，集团职能部门薪资管理办法等、出纳是发现型控制手工控制薪酬管理规章制度，经人力资源部经理审定，报集团公司主管领导批准后实施。负责制定集团公司分配和激励制度，在调研分析现状的基础上，根据集团公司发展需要，设计集团公司、集团公司职能部门、直属单位薪资福利方案，经职代会讨论薪酬分配和激励方通过后，印发文件，组织实施；分析集团HR-4薪酬及激励政策R20案未落实。HR4-C03激励现状，结合集团公司发展需要，拟定人力资源部/薪酬集团公司激励方案，经集团公司办公会或管理员是预防型控制手工依赖IT控制不定期职代会讨论通过后，印发文件，组织实施；根据集团公司薪酬管理相关制度，审核集团公司全资子公司报备的薪酬分配方案、内部激励办法。第 24 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码HR-RCM流程名称人力资源负责集团公司管理的经营管理者和中层管理人员薪酬管理工作，根据集团公司薪酬管理相关制度和集团公司对经营管理者及中层管理人员的激励政策，起草《集团公司经营管理者年薪管理办法》，报集团公司主管领导审定，经集团公司办公会通过后实施；年初，按照国资委要求上报《中国乐凯胶片集团公司企业负责人基薪方案总经理办公会开展》，年中上报《企业负责人半年经营业绩HR-4薪酬及激励政策未按时间进度人力资源部/经理R21相应工作。HR4-C04考核指标完成情况报告》，第二年根据财财务部/资金会计是预防型控制手工依赖IT控财务部制每年务审计报告，组织起草《企业负责人年度/出纳经营业绩考核指标完成情况报告》上报国资委。年中，根据国资委考核结果兑现上年度集团公司经营班子成员效益年薪；根据《集团公司经营管理者年薪管理办法》，组织制定集团公司管理的经营管理者年度薪酬考核方案，经集团公司总经理办公会批准后下达。第二年五月，根据审计报告结算、兑现效益年薪。负责对集团公司工资使用情况的监督、检查，根据集团公司薪酬管理相关制度，每年不定期地对集团公司各单位的职工薪酬使用情况进行抽查。根据集团公司薪酬管薪酬核算、发放出理相关制度，每年不定期对集团公司经营总经理办公会HR-4薪酬及激励政策R22现差错。HR4-C05管理者和中层管理人员薪酬收入进行监督人力资源部/经理是预防型控制手工依赖IT控制不定期检查；根据各单位工资发放台帐，每年不定期地对集团公司本部上报的员工个人工资总额数据的真实性进行抽查；汇总抽查情况，提出整改建议，报经理。第 25 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码FSCP-RCM流程名称财务关账子流程控制/IT编号子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门是否为及岗位关键控预防型控制手工/控制/手工依控制频率控制是否发现问题汇总表制发现型控制赖存在异常的勾稽编号IT控制当需要新增/变更/删除用友NC系统内的财务人员用户权限时，由提出申请的财务人员填写《用户账号和权限管理表》，交财务部经理审核批准。如提出申请的人员为财务部经理，则需由集团总部财务部/财务信息系统内的总会计师审核批准。财务部经理FSCP-1会计科目维护R1权限设置未经适当FSCP01-C1事业部或分子公司的财务人员权限需要增事业部或分子公是预防型控制手工控制每次授权及审批加司财务部/财务部/变更/删除，由提出申请的财务人员填写《用户账号和权限管理表》，交事业部经理或分子公司财务部门经理进行审核批准。总会计师如提出申请的人员是事业部或者分子公司的财务部经理，则需要集团总部的财务部经理进行审核批准。NC系统ERP小组系统管理员定期(通常为一年，若公司业务发生较大变化或岗位变动FSCP-1会计科目维护财务信息系统内权R2限的划分不合理FSCP01-C2频繁时可缩短至每半年一次)从系统中打财务部/财务经理是发现型控制手工依赖IT控制每年印出《用户权限汇总表》，交财务部经理审集核团并公签司字包括。下属事业部、分子公司，以及股份公司的会计科目按照国家统一的科目设置。所有的一级科目和部分重要的二级科目（属于合并报表范围内的）由集团ERP小组ERP小科目的设置不组进行维护，所有科目变更由集团财务部集团总部财务部/FSCP-1会计科目维护会计R3合理FSCP01-C3经理进行审核批准。财务部经理部分二级科目和三级科目，各事业部或者事业部或分子公是预防型控制IT控制不定期分子公司可以进行维护，所有的变更由事司财务部/财务部业部或者分子公司的财务部经理进行审核经理批准。NC系统内曾经使用或已经存在的会计科目设置为不能删除。第 26 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码FSCP-RCM流程名称财务关账日常会计科目的增加或核算项增加（如增加核算的供应商、客户或员工等），由申请部门或人员向财务部提出申请填写《会各部门（例如采计科目变更申请表》，财务部经理从各部购、人力资源部门获得相关信息，审核是否符合公司的会门等）计政策，审核无误后在《会计科目变更申FSCP-1会计科目维护会计科目的设置不集团总部财务部/R3合理FSCP01-C4请表》上签字批准。之后由ERP小组在NC财务部经理是预防型控制IT控制不定期系统内进行更新。事业部或分子公各事业部或分子公司财务部经理审核批准司财务部/财务部本事业部或者分子公司的会计科目的增加经理或者核算项的增加。审核无误后在《会计ERP小组科目变更申请表》上签字批准。之后由E财RP务小部组经在理N每C系年统年内初进从行系更统新中。打印出《会会计科目的修改未计科目表》，与去年的《会计科目表》进FSCP-1会计科目维护R4经适当的授权与审FSCP01-C6行比对，将变更项与审批的《会计科目变财务部/财务部经理是预防型控制IT控制不定期批更申请表》核对，核对无误后在本季度的《各会会计计科岗目位表收到》各上业签务字或确者认是。管理部门的原始单据时，检查单据是否齐备、有效，会计信息的收集与会计记录信息不完是否经适当人员审批等，检查无误后在NCFSCP-2记录R5整、不准确FSCP02-C2系统内录入会计凭证。财务部/会计岗是发现型控制手工依赖IT控制每天多次集团总部财务部出纳拥有事业部往来款项结每转月的月做末帐总权账限会计，在没有其他权限。NC系统内审核凭证，会计信息的收集与会计记录信息不完主要审核会计科目是否正确，金额是否准FSCP-2记录R5整、不准确FSCP02-C4确，附件是否齐备有效、相关审核是否齐财务部/总账会计是预防型控制IT控制每次备完整等，审核无误后在NC系统中点击“审月核底”结。账前，由总账会计在系统中对经审会计信息的收集与总账和明细账不一核的会计凭证执行过账程序，点击“过账NC系统FSCP-2记录R6致FSCP02-C5”，经审核的会计凭证会自动转入明细账财务部/总账会计是预防型控制手工依赖IT控制每次及总账。会计信息的收集与会计凭证被重复过NC财务系统自动对会计凭证进行连续编号FSCP-2记录R7至总账FSCP02-C3。NC系统是预防型控制IT控制每次如果结账后确实需要重新开启已关闭的会会计信息的收集与会计信息被记录在计期间，则需要由申请人提出《重新开启NC系统FSCP-2记录R8错误的会计期间FSCP02-C8会计期间申请表》，交财务部经理审核批ERP小组是预防型控制手工依赖IT控准后由ERP小组执行反结账的操作，重新财务部经理制每次系开统启执会行计过期账间处。理时，若系统内存在“未审核审核”的会计凭证，系统跳出报错窗口并FSCP-3期末关账系统中存在未R9的凭证FSCP03-C1显示出错的会计凭证信息，系统不能执行NC系统是发现型控制手工依赖IT控制每天多次过账程序。第 27 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码FSCP-RCM流程名称财务关账财务部总账会计核对系统内总账模块中的账模块中勾稽关数据与现金、固定资产等模块内信息的勾FSCP-3期末关账总R10系不正确FSCP03-C2稽关系，如发现异常信息，查找原因并做财务部/总账会计是发现型控制手工控制每月出相应修改。如需修改会计凭证，执行会计每凭月证执修行改具程体序关账。完成所有的关账程序的财务人员执行完FSCP-3期末关账未R11程序FSCP03-C4相应关账程序后，财务部经理或指定的会财务部/财务部经计主管复核每项关账工作。理是发现型控制手工控制每月集团公司下属黑白事业部、片基事业部、共用事业部、进出口公司、供应公司等五合并抵消分录不准个事业部，均进行独立核算，由股份公司财务部/总账会计FSCP-4合并报表R12确、不完整FSCP04-C1公司进行合并。NC系统是发现型控制手工控制每月总账会计每月初从NC系统中导出各家公司的财科务目部余主额管表会，计进根行据财该务月报内表部合往并来。记录和FSCP-4合并报表合并抵消分录不准R12确、不完整FSCP04-C2相关凭证，在财务报表中调整内部往来部财务部/总账会计是预防型控制手工控制每月分每。月初，总账会计对上月的财务信息进行分析，编制财务分析快报，内容主要包括：生产经营完成的情况、进出口业务的开展情况、资金调拨和使用情况等，与去年同期以及本年度预算进行对比，并对出现的重大变化进行解释，以确保财务报表财务部/总账会计FSCP-5财务报表分析公司财务分析不准R13确、不完整FSCP05-C1的合理性与一贯性，同时对存在的风险进财务部/财务经理否发现型控制手工控制每月行一定的警示。财务部经理对财务分析快报进行审核，并在每月的经营例会上与各业务和管理部门进行沟通，对于存在的重大问题寻求解决方每案季。度初，总账会计对上季度的业务开展情况进行深入分析，特别是对于预算的完析不准成情况。CP-5财务报表分析公司财务分FSR13确、不完整FSCP05-C2财务部经理对季度的财务分析进行审核，财务部/总账会计并在集团每个季度的决算会议上与各业务财务部/财务经理否发现型控制手工控制每季度和管理部门进行沟通，对于存在的重大问题寻求解决方案。每年末，根据外部审计师对于财务报表附注的要求，财务部经理要求各相关会计准报表及其附注的审会计报表附注不准备会计准则和会计制度、会计科目注释、FSCP-6阅和批准R13确FSCP06-C1现金流量说明、关联方关系及其交易、重财务部/会计要资产转让及其出售说明、合并报表编制财务部/财务经理是预防型控制手工控制每年方法、非货币性资产交换和债务重组等事项后，报财务部经理进行审核。第 28 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码FSCP-RCM流程名称财务关账每年末，根据外部审计师对于财务报表附报表及其附注的审会计报表附注不准注的要求，由集团财务部门对或有事项、法律顾问FSCP-6阅和批准R13确FSCP06-C2诉讼事项等进行准备，交财务部经理审财务部/财务经理是预防型控制手工控制每年阅，同时交由战略部法律顾问参与审核。各相关部门、审计师针对公司年报意见达财务部/财务经理报表及其附注的审会计报表附注不准成一致后，所有财务报表（包括附注）由主管财务副总经FSCP-6阅和批准R13确FSCP06-C3财务部经理进行审核签字后提交总会计师理是发现型控制手工控制每年、总经理进行审核签字，并经总经理办公总经理会审核后，加盖公司公章。总经理办公会外部审计师出具《审计报告》，并加盖事报表及其附注的审会计报表附注不准务所公章及会计师名章后，向有关监管部外部审计师FSCP-6阅和批准R13确FSCP06-C4门（例如：国资委）等按照要求进行披露是预防型控制手工控制每年。第 29 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码RT-RCM流程名称关联交易流程编手工控制/IT号流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门是否为及岗位关键控预防型控制/制发现型控制控制/手工依控制频率控制是否缺陷汇总表的勾赖存在异常稽编IT控制号《关联方交易管理RT-C1《关联方交易管理办法》经公司总会计师办法》未经公司总、总经理审批后，报董事会决议通过，由总会计师RT关联交易R1会计师、总经理审相关部门执行。总经理是预防型控制手工控制每次批，或董事会决议董事会通过RT-C2财务部经理负责对发生的关联交易进行监未对《关联方交易控，每季度对所有关联交易合同进行审管理办法》进行监查，如发现有实际操作与《关联方交易管RT关联交易R2控，也没有相应的理办法》不符的地方或有《关联交易管理财务部/财务部经理是发现型控制手工控制每次修改程序办法》中没有涵盖的交易，则对实际操作与《关联方交易管理办法》不符的地方具法律顾问体分析原因，对之前的操作方法予以更正。RT-C3每年底，财务部经理根据关联方清单编制财务部/财务部经经总RT关联交易关联方清单未R4财务口径的关联方清单（报表合并范围内理会计师审核确认的关联方信息），交总会计师审核确认总会计师是预防型控制手工控制每次后，下发会计岗。RT-C4每月，财务部往来核算会计岗将报表合并需要抵销的往来款余额以及需要合并抵销《往来余额及发生的相关账户发生额予以核对，并编制《往额调节表》未经会来余额及发生额调节表》。当发现往来款财务部/会计岗RT关联交易R5计岗核对，或未经余额或发生额存在差异时，财务部往来核财务部/财务部经否发现型控制手工控制每次财务部经理审核算会计岗向相关业务人员进行了解，调查理差异原因，并将差异原因以及解决建议填列在《往来余额及发生额调节表》上交财务部经理予以审核。RT-C5每季度末，财务部会计岗根据NC系统内的信息填写合并范围外需要披露的关联方余额/交易额对账单，交财务部经理审核签字后，加盖公司财务章，发给关联方确认需要披露的关联方。对账单寄给关联方的同时，财务部往来余额/交易额对账会计岗将关联方余额/交易额以email形式单，未经财务部经发给对方财务部相关人员同时抄送财务部财务部/会计岗RT关联交易R6理审核，或未经关经理。财务部/财务部经是发现型控制手工依赖IT控联方确认，没有对收到关联方的回复以后，往来会计岗与对理制每次账调整差异的相关方及相应业务人员查询差异原因并编制对程序账调整表，交财务部经理审核（如Email发出两个工作日以后尚未收到对方回复，财务部经理以电话形式直接与对方对账，并在对账调节表上注明是电话形式以及电话的时间）。第 30 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码TR-RCM流程名称财务关账子流程手工控制/IT编号子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门是否为及岗位关键控预防型控制/制发现型控制控制/手工依控制频率控制是否发现问题汇总表赖存在异常的勾稽IT控制编号出纳汇总需要提交的相关资料，并会同填写好的银行《开户/变更/销户申请书》交银行账户的开立/变给财务部经理，待财务部经理审核无误财务部／出纳TR-1银行账户管理R1更/销户未经过合理TR01-C1后，出纳持所有准备资料、《开户/变更/财务部/经理是预防型控制人工控制每次的审批及授权销户申请书》及《银行开户协议》，交公总会计师司总会计师，由总会计师审核无误后在《银行开户协议》上签字确认。财务部出纳负责保管财务章，财务部资金银行账户的开立/变主管负责保管总会计师人名章。财务部经/销户未经过合理理审核《开户财务部／出纳/变更/销户申请书》无误，TR-1银行账户管理更R1的审批及授权；没TR01-C2且公司总会计师《银行开户协议》上签字财务部/经理是预防型控制人工控制每次有填写用印记录确认后，加盖财务公章和人名章，并填写用总印经记理录办。公室负责保管公司公章。出纳填写《非业务使用公章呈批》并交由财务部经理签字批准后，连同银行的《开户/变银行账户的开立更/销户申请书》递交给总经理办公室，财务部／出纳/变审核无误后在《非业务使用公章呈批》上财务部／经理TR-1银行账户管理R1更/销户未经过合理TR01-C3的审批及授权签字。总经理办公室／是预防型控制人工控制每次总经理办公室负责保管公章的人员在接到文员由财务部经理签字的《非业务使用公章呈批》后，在《开户/变更/销户申请书》和《出银纳行填开写户现协金议日》记上账加，盖资公金章会。计填写银行日记账，出纳和资金会计一起持现金日记财务部／出纳账、银行日记账和银行对账单进行三方对TR-2银行余额调节表银行存款及收付记财务部／资金会R2录不准确、不完整TR02-C1账。然后填写该月的银行余额调节表，对计是发现型控制人工控制每月其中的每一笔未达账项进行说明，发送给财务部经理财财务务部部经会理计审将阅原始。凭证和其他业务相关票据交给财务部总账会计，总账会计针对该财务部／出纳业务在NC系统中保存的凭证进行审核，核TR-3凭证管理R3凭证录入错误财务部／资金会TR03-C1查其准确性、完整性。如审核无误，则在计是发现型控制人工控制每月NC系统中将该条凭证记录标识为“已审核财务部经理”。在未经合理授权借款人填写借款凭据（如出差任务单、会TR-4借款与还款存R4的借款TR04-C1议通知等），由借款部门主管审核并签字借款人。借款部门/主管是预防型控制人工控制每次第 31 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码TR-RCM流程名称财务关账借款人将借款凭据送到财务部进行审核。现金开支在1000元以下的，由出纳审核业借款人务单据进行支付；1000-5000元范围内的TR-4借款与还款存在未经合理授权财务部/出纳R4的借款TR04-C2由资金会计审批；5000-20000元范围内财务部/资金会计是发现型控制人工控制每次的由财务部经理审批；20000元以上不得财务部/经理现金支付，如有特殊需要，由总会计师审总会计师员工还款金额不正批。TR-4借款与还款R5确或超越规定的权还款时，还款人填写费用报销单，由部门还款人TR04-C3限主管审核签字。借款部门/主管是发现型控制人工控制每次员工还款金额不正TR-4借款与还款R5确或超越规定的权还款人将部门主管签字的费用报销单送至还款人TR04-C4限财务部，由财务部经理审核签字。财务部/经理是发现型控制人工控制每次TR-5库存现金管理出纳将现金、支票存放在保险箱中，保R6非正常的现金损失险TR05-C1箱密码和钥匙仅由出纳岗保管。财务部/出纳是预防型控制人工控制TR-5库存现金管理R6非正常的现金损失出纳到银行提取现金，必须同时有两人前TR05-C3往办理。财务部/出纳是预防型控制人工控制TR-5库存现金管理未登记用印记录，出纳和资金会计在支票上加盖财务章和总财务部/出纳R7现金支出无从审核TR05-C2会现计金师开人支名在章，并填写用印记录。财务部经理是发现型控制人工控制每周1000元以下的，由出纳审核业务单据进行支付；1000-5000元范围内的财务部/出纳由资金会计审批；5000-20000元范围内财务部/经理TR-5库存现金管理现金支出未经合理R7的审核TR04-C2的由财务部经理审批；20000元以上不得财务部/资金会计是发现型控制人工控制每次现金支付，如有特殊需要，由总会计师审总会计师批每。日下班之前，出纳根据收付款凭证，按库存现金收支不准照业务发生顺序逐笔登记现金日记账，结TR-5库存现金管理R8确、不完整或记入TR05-C4出库存现金账面余额，与库存现金进行核财务部/出纳不当期间对，登记盘点情况。财务部经理会不定期财务部经理是发现型控制人工控制每次对印库章存使现用金须执规行范抽管盘理工，作严。禁提前加盖。票据上的签章应为公司财务专用章，同时加印鉴的使用管理不盖法定代表人或授权代理人的签名或盖财务部/出纳TR-6印鉴管理R9规范TR07-C1章，人名章不得少于两个（一般是加盖出财务部/经理是预防型控制人工控制每次纳人名章）。每次用印需填写用印记录，财务部经理每周审阅签字。第 32 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码TAX-RCM流程名称税务管理子流程手工控制/IT编号子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门是否为缺陷汇总表的勾及岗位关键控预防型控制/制发现型控制控制/手工依控制频率控制是否赖存在异常稽编号IT控制集团公司资产财务部税务会计核算集团公司所涉及的销项税，审核增值税应税商品是否都开具了增值税发票，核对发票上的TAX-1企业增值税的管理增值税核算金额集团公司资产财R1不准确、不完整TAX01-C1税额与记账凭证金额是否一致，相关会计务部/税务会计是发现型控制手工控制每次分录是否正确等，经核对无误后在财务系统中填写具体明细。供应公司的进项税额的核算由集团公司资集团公司资产财产财务部资金会计在获取应税商品发票时务部/资金会计增值税核算金额核算，并编制相应的会计凭证。每月末，集团公司资产财TAX-1企业增值税的管理R1不准确、不完整TAX01-C2总账会计对相应凭证进行复核，核算应税务部/总账会计是发现型控制手工控制每次金额是否与发票列示的一致等，核实无误集团公司资产财后进行过账操作。务部/税务会计进出口公司的进项税以及销项税金额由进出口财务部资金会计进行核算。进出口财务部资金会计根据各项各相关政策，核算用于出口目的，国内采购应纳税商品的进项税金额，以及出口退税的金额；国外采购应纳税商品，用于国内销售的销项税金进出口公司财务额；出口应纳税商品的所免征的增值税金部/资金会计增值税核算金额额。核对无误后，编制相应的会计凭证。进出口财务部/总TAX-1企业增值税的管理R1不准确、不完整TAX01-C3每月末，进出口财务部总账会计根据相应账会计是发现型控制手工控制每次的发票、报关单等审核相关单据上的税额集团公司资产财与记账凭证上的税额是否一致，相关会计务部/税务会计分录是否正确等，核实无误后进行过账操作。集团公司资产财务部税务会计在NC财务系统中读取相关进项税、销项税、出口退税等的金额。集团公司资产财务部税务会计对通过税务系统导出的需纳税金额进行核对，最终确TAX-1企业增值税的管理增值税核算金额R1不准确、不完整TAX01-C4定集团公司应缴纳的增值税金额。集团公司资产财务部/税务会计是发现型控制手工控制每次财务部税务会计核定应缴纳增值税的金额集团公司资产财增值税应缴金额的之后，由财务部经理对纳税凭证进行审核务部经理TAX-1企业增值税的管理R2审核不严格TAX01-C5并签字。集团公司资产财是发现型控制手工控制每次税务会计制作缴税凭证。务部/税务会计第 33 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码TAX-RCM流程名称税务管理财务部经理对纳税凭证进行审核并签字集团公司资产财后，税务会计在税务系统内进行划账。务部经理的账务处理在出纳将缴税的银行回单取回后，税务会集团公司资产财TAX-1企业增值税的管理纳税后R3不当TAX01-C6计冲抵原纳税凭证。务部/税务会计如果划不通，则从税务部门带回缴款通知集团公司资产财是发现型控制手工控制每次单。资产财务部在缴款书上背书后缴纳。务部/出纳每月初，集团公司税务会计根据营业发票核算上月应缴营业税额。每月初，集团公司总账会计根据财务系统集团公司资产财的核算金额内的账载营业收入，核算上月营业税额。务部/税务会计TAX-2企业营业税的管理营业税R4不准确TAX02-C1然后，税务会计和总账会计以及地税软件集团公司资产财是预防型控制手工控制每次系统内的应纳税额进行三方核对，核对纳务部/总账会计税额是否一致。在出纳将缴税的银行回单取回后，税务会集团公司资产财纳税后的账务处理计冲抵原纳税凭证。务部/税务会计TAX-2企业营业税的管理R5不当TAX02-C2如果划不通，则从税务部门带回缴款通知集团公司资产财是发现型控制手工控制每次单。资产财务部在缴款书上背书后缴纳。务部/出纳企业所得税的核算每个季度初，15日之前，集团公司财务部TAX-3企业所得税的管理R6不准确、不及时、TAX03-C1门报税会计会根据上个季度的财务报告中集团公司资产财不完整的会计利润，核算预交的企业所得税。务部/税务会计是预防型控制手工控制每次财务部税务会计核定应缴纳企业所得税的集团公司资产财金额之后，由总账会计对纳税凭证进行审务部/税务会计务处理核并签字后，税务会计进行申报，并在税集团公司资产财TAX-3企业所得税的管理纳税后的账R7不当TAX03-C2务系统内划账。务部/总账会计在出纳将缴税的银行回单取回后，税务会集团公司资产财是预防型控制手工控制每次计冲抵原纳税凭证。务部/出纳年初，财务部税务会计根据上年度财务报表进行纳税调整，通过所得税纳税调整的集团公司资产财务部/税务会计企业所得税核算不excel模板，将账载会计利润，加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额，核算集团公司资产财TAX-3企业所得税的管理R8准确、不及时、不TAX03-C3完整应纳税所得额。务部/总账会计是预防型控制手工控制每次纳税调整项及金额由总账会计或财务部经集团公司资产财理助理进行审核务部/经理助理第 34 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码TAX-RCM流程名称税务管理财务部税务会计核定应缴纳企业所得税的集团公司资产财金额之后，由总账会计对纳税凭证进行审务部/税务会计核并签字后，税务会计进行申报，并在税TAX-3企业所得税的管理纳税后的账务处理集团公司资产财R9不当TAX03-C4务系统内划账。务部/总账会计是预防型控制手工控制每次在出纳将缴税的银行回单取回后，税务会集团公司资产财计冲抵原纳税凭证。务部/出纳集团公司/生产车个人所得税核算金每月，集团公司各车间将《支付个人所得间TAX-4个人所得税的管理R10额不准确、不及时TAX04-C1税明细表》发给资产财务部，由资产财务集团公司资产财是发现型控制手工依赖IT控制每次、不完整部的税务会计进行审核。务部/税务会计财务部税务会计核定应缴纳个人所得税的TAX-4个人所得税的管理个人所得税缴纳金R11额的审核不严格TAX04-C2金额之后，由财务部经理对纳税凭证进行集团公司资产财审核并签字。务部经理是发现型控制手工依赖IT控制每次财务部经理对纳税凭证进行审核并签字后，由税务会计在税务系统内进行划账。集团公司资产财的账务处理如果划不通，则从税务部门带回缴款通知务部/税务会计TAX-4个人所得税的管理纳税后R12不当TAX04-C3单。资产财务部在缴款书上背书后缴纳。集团公司资产财是预防型控制手工控制每次在出纳将缴税的银行回单取回后，税务会务部/出纳计冲抵原纳税凭证。每月，进出口公司管出口的会计核对出口企业出口退税的管出口退税核算金额发票和报关单，核对具体的报关单号、数进出口公司财务TAX-5理R13不准确、不完整TAX05-C1量、金额等，并在出口退税的软件中进行部/分管出口的会是发现型控制手工控制每次填列，并将电子版数据报税务局预审。计税务局对该应税数据进行预审，预审后税务局会将他们预审后确定下来的数据反馈税务局企业出口退税的管出口退税核算金额给进出口公司财务部。如果税务局反馈给进出口公司财务TAX-5理R13不准确、不完整TAX05-C2进出口公司财务部的数据与进出口公司财部是发现型控制手工控制每次务部核算的数据不符的话，及时查明原因。银行将退税的回单返回给集团公司后，由集团公司资产财企业出口退税的管纳税后的账务处理集团公司资产财务部税务会计做收款凭务部/税务会计TAX-5理R14不当TAX05-C3证，冲抵原来的退税凭证，集团公司资产集团公司资产财是发现型控制手工控制每次财务部总账会计审核凭证。务部/总账会计集团公司资产财务部税务会理土地使用税核算金计核对税务局TAX-6土地使用税的管R15额不准确、不完整TAX06-C1主管科室确定的集团公司应缴纳的土地使集团公司资产财用税的数额。务部/税务会计是发现型控制手工控制每次土地使用税缴纳金集团公司资产财务部税务会计核对数额无集团公司资产财TAX-6土地使用税的管理R16额的审批不严格TAX06-C2误后，交集团公司资产财务部经理审批。务部经理是发现型控制手工控制每次第 35 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码TAX-RCM流程名称税务管理集团公司资产财务部经理签字确认后，由集团公司资产财务部税务会计在税务系统集团公司资产财内进行划账。务TAX-6土地使用税的管理纳税后的账务处理部/税务会计R17不当TAX06-C3在出纳将缴税的银行回单取回后，税务会集团公司资产财是发现型控制手工控制每次计冲抵原纳税凭证。务部/出纳集团公司资产财务部税务会计每年的三月管理房产税核算金额不TAX-7房产税的份核算去年下半年的房产税，将往年12月集团公司资产财R18准确、不完整TAX07-C131日固定资产的账面价值，报税务局的主务部/税务会计是发现型控制手工控制每次管科室，并附上固定资产的台帐。房产税核算金额不集团公司资产财务部税务会计核对税务局集团公司资产财TAX-7房产税的管理R18准确、不完整TAX07-C2主管科室确定的集团公司应缴纳的房产税的数额。务部/税务会计是发现型控制手工控制每次TAX-7房产税的管理房产税缴纳金额的集团公司资产财务部税务会计核对数额无集团公司资产财R19审批不严格TAX07-C3误后，交集团公司资产财务部经理审批。务部经理是发现型控制手工控制每次集团公司资产财务部经理签字确认后，由集团公司资产财务部税务会计在税务系统集团公司资产财后的账务处理内进行划账。务部/税务会计TAX-7房产税的管理纳税R20不当TAX07-C4在出纳将缴税的银行回单取回后，税务会集团公司资产财是发现型控制手工控制每次计冲抵原纳税凭证。务部/出纳集团公司资产财务部税务会计每年的三月车船使用税的核算份核算去年的车船使用税，按往年12月31TAX-8车船使用税的管理R21不及时、不准确、TAX08-C1日固定资产中的车辆数量，报税务局的主集团公司资产财不完整管科室，并附上车辆的台帐。（有的车船务部/税务会计是发现型控制手工控制每次使用税由保险公司代收）车船使用税的核算集团公司资产财务部税务会计核对税务局集团公司资产财主管科室确定的集团公司应缴纳的车船使务部/税务会计TAX-8车船使用税的管理R21不及时、不准确、TAX08-C2不完整用税的数额。核对数额无误后，交集团公集团公司资产财是发现型控制手工控制每次司资产财务部经理审批。务部经理集团公司资产财务部经理签字确认后，由集团公司资产财务部税务会计在税务系统集团公司资产财内进行划账。务部/税务会计TAX-8车船使用税的管理纳税后的账务处理R22不当TAX08-C3在出纳将缴税的银行回单取回后，税务会集团公司资产财是发现型控制手工控制每次计冲抵原纳税凭证。务部/出纳集团公司资产财务部税务会计每年的十二月份核算当年的印花税，统计当年公司所印花税的核算不及签订的除销售合同之外的所有合同，包括TAX-9印花税的管理R23时、不准确、不完TAX09-C1借款合同、租赁合同等，进行分门别类，集团公司资产财整核算应缴纳的印花税。务部/税务会计是发现型控制手工控制每次资金账簿等在购买时直接缴纳印花税。第 36 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码TAX-RCM流程名称税务管理印花税缴纳金额的TAX-9印花税的管理集团公司资产财务部税务会计核对数额无集团公司资产财R24审批不严格TAX09-C2误后，交集团公司资产财务部经理审批。务部经理是发现型控制手工控制每次集团公司资产财务部经理签字确认后，由集团公司资产财务部税务会计在税务系统内进行划账。集团公司资产财处理在出纳将缴税的银行回单取回后，税务会务部/税务会计TAX-9印花税的管理纳税后的账务R25不当TAX09-C3计冲抵原纳税凭证。集团公司资产财是发现型控制手工控制每次如果划不通，则从税务部门带回缴款通知务部/出纳单。资产财务部在缴款书上背书后缴纳。第 37 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码FAMP-RCM流程名称固定资产管理子流程是否为控制/IT编号子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门及岗位关键控预防型控制手工/制发现型控制控制/手工依控制频率控制是否缺陷汇总表的勾赖存在异常稽编号IT控制对于需要通过招标来采购的固定资产，由供应资产财务部、装备部、部负责招标工作。供应部按照《中国乐凯胶片供应部、资产使用部门集团公司招标投标管理办法》进行招标。采购固定资产的取得和固定资产的采购未员查找供应商并对这些供应商进行资质调查FAMP01验收R1经适当授权与审批FAMP01-C1后，发邀请函给各公司前来招标。由供应部、装备部、资产财务部、资产使用部门组成招标是预防型控制手工控制每次小组通过招标方式进行采购。对于不需要经过招标来采购的固定资产例如低值办公用品等，供应部在询价基础上，比质比价进行采购。FAMP01-C2资产财务部负责固定资产购置的款项支付。办资产财务部固定资产的取得和固定资产的采购未FAMP01验收R1理付款业务时，应当对采购合同、采购发票、经适当授权与审批结算凭证、验收证明等相关凭证进行严格审核是预防型控制手工控制每次。FAMP01-C3装备部会同供应部固定资产的取得和固定资产的纪录不按照产品说明书、采购发票装备部、供应部、财务FAMP01、合格证等详细检查固定资产实物。必要时，验收R2及时、不准确、不部完整财务部也应参与重大固定资产的验收工作。是预防型控制手工控制每次FAMP01-C4各部门验收时应当区别固定资产的不同取得方资产使用部门式，对外购、自行建造、投资者投入、接受捐固定资产的取得和固定资产的纪录不赠、外单位调入以及通过其他方式或取得固定FAMP01验收R2及时、不准确、不完整资产进行验收，办理验收手续，出具验收报告是预防型控制手工控制每次（验收单），并于购货合同、供应商发货单及投资方、捐赠方等提供的有关凭据、资料进行核对。固定资产的取得和固定资产的纪录不FAMP01-C5验收合格的固定资产，应当填制固定资产交接资产财务部、装备部、FAMP01验收R2及时、不准确、不单，由资产财务部、装备部、资产使用部门登资产使用部门是预防型控制手工控制每次完整固定资产的纪录不记固定资产实物台账。固定资产的取得和FAMP01-C6资产财务部为验收的固定资产建立固定资产卡资产财务部FAMP01验收R2及时、不准确、不片，实行编码管理并粘贴标签，必要时更新固是预防型控制手工控制每次完整定资产目录。P01-C7在建工程全部完工时，资产财务部的专项会计主管副总、资产财务部固定资产的取得和在建工程结转固定FAMFAMP01验收R3资产未经适当授权在收到《工程竣工验收记录》后，将记录在建、装备部与审批工程支付明细的《转资明细表》发送给装备部是预防型控制手工控制每次。固定资产的取得和在建工程结转固定FAMP01-C9装备部主管副总审核无误，批复后交资产财务主管副总FAMP01验收R3资产未经适当授权部办理入账及登记手续。是发现型控制手工控制每次与审批固定资产的取得和在建工程结转固定FAMP01-C10专项会计根据《工程竣工验收记录》和《转资资产财务部FAMP01验收R3资产未经适当授权明细表》结转固定资产，编制相应的《会计凭是预防型控制手工控制每次与审批证》上报资产财务部经理审批。第 38 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码FAMP-RCM流程名称固定资产管理FAMP01-C11《会计凭证》经资产财务部经理复核会计分录资产财务部是否正确，《转资明细表》和《工程竣工验收固定资产的取得和在建工程结转固定FAMP01验收R3资产未经适当授权记录》是否齐备有效，金额和时间是否正确一与审批致等，审核无误后签字确认，编入固定资产实是预防型控制手工控制每次物台账并建立固定资产卡片和编码。固定资产的取得和在建工程结转固定FAMP01-C8装备部核对《转资明细表》无误后上报主管副装备部FAMP01验收R4资产金额不准确总审核。是预防型控制手工控制每次固定资产的日常保固定资产的记录不FAMP02-C1固定资产验收结束后，装备部对固定资产进行装备部FAMP02管R2及时、不准确、不分类、登记台帐。是预防型控制手工控制每次完整FAMP02-C2资产财务部制作固定资产卡片、编码标签交使资产财务部固定资产的日常保固定资产的记录不FAMP02管R2及时、不准确、不用部门，据此进行帐务处理，保证装备部、资完整产财务部和资产使用部门帐、物、卡一致。是预防型控制手工控制每次固定资产的日常保固定资产的记录不FAMP02-C3资产财务部、装备部、资产使用部门应当至少资产财务部、装备部、FMP02管R2及时、不准确、不每年核对相关帐簿、记录、文件和和实物，发资产使用部门是预防型控制手工控制每次完整定资产的记录不现问题，及时报告。固定资产的日常保固FAMP02-C4如有暂时不用且已闲置半年以上的固定资产，资产财务部、装备部FAMP02管R2及时、不准确、不由资产使用部门填写《设备封存申请单》上报是预防型控制手工控制每次完整装备部。固定资产的日常保固定资产的记录不FAMP02-C5装备部经理审批通过后，由装备部进行就地封装备部FAMP02管R2及时、不准确、不存，报资产财务部备案。是预防型控制手工控制每次完整固定资产的日常保固定资产的记录不FAMP02-C6现场封存设备需启封时，资产使用部门填写《资产财务部、装备部、FAMP02管R2及时、不准确、不设备启封申请单》上报装备部。资产使用部门是预防型控制手工控制每次完整固定资产的日常保固定资产的记录不FAMP02-C7装备部经理审批通过后，由装备部进行启封，装备部FAMP02管R2及时、不准确、不报资产财务部备案。是预防型控制手工控制每次完整固定资产的日常保固定资产的记录不FAMP02-C8变更固定资产保管地点的，由资产使用部门上资产财务部、装备部、FMP02管R2及时、不准确、不报装备部审批并登记在案。资产使用部门是预防型控制手工控制每次完整固定资产的日常保固定资产的记录不FAMP02-C9资产财务部对发生变更的固定资产的登记卡和资产财务部FAMP02管R2及时、不准确、不编码标签做出相应修改。是预防型控制手工控制每次完整固定资产的盘点差FAMP03-C1装备部于每年年终组织相关部门进行固定资产资产财务部、装备部、FAMP03固定资产的盘点R5异和处理未经适当盘点。装备部、资产使用部门、资产财务部及资产使用部门、相关技授权与审批相关技术部门组成固定资产清查小组对固定资术部门是预防型控制手工控制每次固定资产的盘点不产进行清查、盘点。FAMP03-C2根据盘点结果填写固定资产盘点报告表，并于资产财务部FAMP03固定资产的盘点R6及时、不准确、不固定资产台帐和登记卡相核对。是预防型控制手工控制每次完整第 39 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码FAMP-RCM流程名称固定资产管理固定资产的盘点不FAMP03-C3发现账实不符的，应编制固定资产盘盈、盘亏资产财务部、装备部、FAMP03固定资产的盘点R6及时、不准确、不明细表与汇总表并及时作出报告。资产使用部门、相关技是预防型控制手工控制每次完整术部门固定资产的盘点不FAMP03-C4装备部与资产使用部门应当查明固定资产盘亏资产财务部、装备部、FAMP03固定资产的盘点R6及时、不准确、不、盘盈的原因并落实责任，对相关责任人提出资产使用部门是预防型控制手工控制每次完整初步处理意见，经装备部、使用部门各领导批固定资产的盘点不准后作出相应处理。FAMP03-C5固定资产盘盈由装备部经理和资产财务部经理资产财务部、装备部FAMP03固定资产的盘点R6及时、不准确、不批准处置方案。是预防型控制手工控制每次完整固定资产的盘点不FAMP03-C6固定资产盘亏由集团公司主管领导批准处置方集团公司主管领导FAMP03固定资产的盘点R6及时、不准确、不案。是预防型控制手工控制每次完整固定资产的盘点不FAMP03-C7固定资产盘盈或盘亏处置方案经过批准处理后资产财务部FAMP03固定资产的盘点R6及时、不准确、不和盘点表与盘点报告报资产财务部备案。是预防型控制手工控制每次完整及时FAMP04-C1每月月末，FAMP04固定资产的折旧折旧的计提不 资产财务部专项会计在用友 NC财资产财务部/专项会计是预防型控制手工依赖IT控R7、不准确、不完整务系统中执行“计提本月折旧”的操作，系统自动生成 《固定资产折旧分配表》。制每次FAMP04-C2用友NC财务系统生成《固定资产折旧分配表》资产财务部/专项会计旧的计提不及时后，由专项会计在用友NC财务系统生的“固定FAMP04固定资产的折旧折R7、不准确、不完整资产模块”中点击“折旧分摊”按钮。系统会是预防型控制手工依赖IT控自动按照部门来分配制每次计提折旧进入管理费用和营业费用。FAMP04-C3专项会计根据用友NC财务系统的“固定资产模资产财务部/专项会计是预防型控制手工依赖IT控FAMP04固定资产的折旧折旧的计提不及时R7块”显示折旧费用的性质及金额编制计提折旧、不准确、不完整的《会计凭证》，并附上《固定资产折旧分配制每次表》作为原始凭证。FAMP0FAMP04固定资产的折旧折旧的计提不及时4-C4打印出来的《会计凭证》经资产财务部经理复资产财务部R7、不准确、不完整核会计分录是否正确，金额是否和《固定资产是预防型控制手工依赖IT控制每次折旧分配表》的计算结果一致。的计提不及时FAMP04-C5资产财务部经理审核无误后在“复核”处盖章，资产财务部FAMP04固定资产的折旧折旧R7、不准确、不完整并在用友NC财务系统中点击“审核”确认。是预防型控制手工依赖IT控制每次FAMP05-C1固定资产报废需由资产使用部门填写申请报资产财务部、装备部、固定资产的报废、固定资产的记录不FAMP05处置和转移R2及时、不准确、不告，负责人根据资产使用年限，折旧是否提资产使用部门是预防型控制手工控制每次完整足，是否无使用和改造价值等报废条件如实核对，核对无误后签字，上报装备部。固定资产的报废、固定资产的记录不FAMP05-C2装备部审批通过后上报资产财务部装备部FAMP05处置和转移R2及时、不准确、不是预防型控制手工控制每次完整固定资产的报废、固定资产的记录不FAMP05-C3资产财务部核查无误后批复上报主管副总审核资产财务部FAMP05处置和转移R2及时、不准确、不。是预防型控制手工控制每次完整第 40 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码FAMP-RCM流程名称固定资产管理固定资产的报废、固定资产的记录不FAMP05-C4主管副总审核通过后由装备部处理报废资产，主管副总FAMP05处置和转移R2及时、不准确、不资产财务部做帐务处理。是预防型控制手工控制每次完整固定资产的报废、固定资产的记录不FAMP05-C5固定资产的处置通常实行有偿转让原则，有资主管副总、装备部、资FAMP05产需要处置时，由使用部门会同装备部根据资处置和转移R2及时、不准确、不产使用部门完整产使用状况和更新计划，提出转让方案上报主是预防型控制手工控制每次管副总审批，同时通知资产财务部。固定资产的报废、固定资产的记录不FAMP05-C7固定资产进行有偿转让时，资产财务部应当督资产财务部FAMP05处置和转移R2及时、不准确、不促装备部及时、足额地收取固定资产处置价是预防型控制手工控制每次完整固定资产的记录不款，并及时入帐及办理营业税票。固定资产的报废、FAMP05-C10转移资产时，调出单位应将所有附件、专用备资产使用部门FAMP05处置和转移R2及时、不准确、不件、图册及档案资料等一并移交调入单位。是预防型控制手工控制每次完整固定资产的报废、固定资产的记录不FAMP05-C11转移结束后资产财务部应及时调整资产帐、卡资产财务部FAMP05处置和转移R2及时、不准确、不信息并备档。是预防型控制手工控制每次完整固定资产的报废、固定资产的报废、FAMP05-C6主管副总审批未通过的处置方案由装备部进行主管副总FAMP05处置和转移R8处置和转移未经过修改，审批通过的处置方案后由装备部负责处是预防型控制手工控制每次适当的授权与审批置工作。固定资产的报废、固定资产的报废、FAMP05-C8固定资产转移时，由调入单位办理申请调拨手资产财务部、装备部、FAMP05处置和转移R8处置和转移未经过续，填写《调拨单》报装备部审批。资产使用部门是预防型控制手工控制每次适当的授权与审批固定资产的报废、固定资产的报废、FAMP05-C9装备部审批未通过的转移申请由调入单位重新装备部、资产使用部门FAMP05处置和转移R8处置和转移未经过调整修改申请，审批通过的申请由调出单位配是预防型控制手工控制每次适当的授权与审批合进行转移，并通知资产财务部。第 41 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名:负责人联系方式文档编码FI-CM流程名称筹资与担保子流程否为工控制/IT编号子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门是及岗位关键控预防型控制手/制发现型控制控制/手工依控制频率控制是否缺陷汇总表的勾赖存在异常IT控制稽编号集团公司资产财务部年初编制集团本部的年度融资预算方案年度资金预算和年度融资预算，建立一个各公司资产财务FI-1借款R1不合理或未经过适FI01-C1年度资金预算表，具体到月，上报集团预部、预算管理办工依赖IT控制每年当的授权审批。算管理办公室财务预算小组和集团领导，公室是预防型控制手由其负责审核。年度融资预算方案FI-1借款R1不合理或未经过适将预算管理办公室提交的各公司年度预算预算委员会FI01-C2当的授权审批。进行审批，确定各公司的年度融资预算。是预防型控制手工依赖IT控制每年在年度融资预算的背景下，借款方案的拟流动借款融资的拟定由资金主管会同资金调度和资金会计进定和决策仅对一次行季度和月度资金预算，包括集团母公司各公司财务经理性的贷款数额授权事业部和本部的预算，若有资金缺口就进、资金主管、资FI-1借款R2做了规定，缺乏完FI01-C3行融资。资金主管对新增贷款数额根据借金调度和资金会否预防型控制手工依赖IT控制每次整和严谨的授权制款规模、借款用途、借款结构、借款方式计度。、借款对象等因素进行计划安排，进行流动贷款，根据四个贷款融资范围分别进行授权审批决策。流动借款融资的拟流动贷款的决策流程1：子公司资产财务定和决策仅对一次部和集团资产财务部所拟定的银行贷款数性的贷款数额授权额在300万以下或不超过其总资产10%以下各公司/集团资产FI-1借款R2做了规定，缺乏完FI01-C4（以下简称范围一）的报告方案，由此部财务部经理否预防型控制手工控制每次整和严谨的授权制门资金主管上报本部门的经理，经确认审度。核后直接开始向银行借款。流动借款融资的拟定和决策仅对一次流动贷款的决策流程2：银行贷款数额在性的贷款数额授权300万至500万或处于总资产10%和20%之间FI-1借款R2做了规定，缺乏完FI01-C5（以下简称范围二）的报告方案，需要上总会计师否预防型控制手工控制每次整和严谨的授权制报集团总会计师，集团总会计师确认审核度。后开始向银行借款。流动借款融资的拟定和决策仅对一次流动贷款的决策流程3：银行贷款数额在性的贷款数额授权500万至1000万或处于总资产20%和30%之FI-1借款R2做了规定，缺乏完FI01-C6间（以下简称范围三）的报告方案，上报总经理否预防型控制手工控制每次整和严谨的授权制集团总经理，经总经理审核确认后开始向度。银行借款。第 42 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名:负责人联系方式文档编码FI-CM流程名称筹资与担保流动贷款的决策流程4和项目贷款的决策流程：为重大借款方案的决策流程，银行对于重大借款融资贷款数额在1000万以上或大于总资产的拟定方案，可行性30%（以下简称范围四）和项目贷款的报总经理办公会、分公司资产财务FI-1借款R3研究中的风险评估FI01-C7告方案，借款方案进行风险评估，拟定多所拟定的多个方案个方案，综合借款费用等因素进行比较分部是预防型控制手工控制每次不合理析，经过风险评估后，给出相关评估意见,形成可行性报告，提交总经理办公会审批，实行集体审批决策后向银行借款。流动贷款的决策流程4和项目贷款的决策流程：为重大借款方案的决策流程，银行对于重大借款融资贷款数额在1000万以上或大于总资产的拟定方案，风险评30%（以下简称范围四）和项目贷款的报总经理办公会、FI-1借款R4估的组织结构和机FI01-C7告方案，借款方案进行风险评估，拟定多分公司资产财务部否预防型控制手工控制每次制设置不合理个方案，综合借款费用等因素进行比较分析，经过风险评估后，给出相关评估意见,形成可行性报告，提交总经理办公会审批，实行集体审批决策后向银行借款。对于流动贷款的四个审批决策范围和项目各公司/集团资产贷款项目的审贷款的审批决策均由最终的审批者的签财务部经理、总FI-1借款可能R5批未进行联合签名FI01-C8名，对于流动贷款的范围四，采取了总经会计师、总经理是预防型控制手工控制不定期理办公会的联合签名制度。、总经理办公会后评估过程对融资对于项目贷款，对重大借款项目进行后评FI-1借款R6借款方案的拟定以FI01-C9估，明确决策部门及人员的责任，并进行战略部否发现型控制手工控制不定期及决策涉及很少定期或不定期地进行检查。对于流动贷款的借款合同的订立流程，按战略部对银行固定照流动贷款的借款方案，经乐凯集团总经条款的合同的程序理的授权，总会计师与银行订立借款合FI-1借款R7性审核，但无书面FI01-C10同，战略部对银行固定格式的贷款合同进战略部、总会计性的意见和签名，行审核，应出具书面意见和签名，经过集师是发现型控制手工控制每次不合理团公司总经理的授权，由总会计师与银行签署借款合同。可能出现未进行授对于签署借款合同的授权流程，通过每年发布的授权文件，由总经理对总会计师授总经理、总会计FI-1借款R8权程序或未经授权FI01-C11借款权，签立授权委托书，来进行借款合同的师是发现型控制手工控制每年签署。第 43 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名:负责人联系方式文档编码FI-CM流程名称筹资与担保将足额款项及时按照银行的借款合同按照直接开户入户取资金会计、银行FI-1借款未R9入账FI01-C12得款项，把足额款项及时入账。会计、总账是发现型控制IT控制每次乐凯胶片集团对所获取的项目资金贷款和不间断持续的监控生产资金贷款有履行过程中的不间断持续资产财务部、事FI-1借款R10流程未执行FI01-C13的监控流程，拥有独立核算权的事业部对业部门资产财务是预防型控制手工依赖IT控制不定期月度资金能够按月实现自我平衡。部利息费用未正确计资金/银行会计对于本金、利率利息，与FI-1借款R11算或未计入到正确FI01-C14的会计期间银行每月进行定期对账。资金/银行会计是发现型控制IT控制每次按照乐凯集团公司章程，对于现金2万以上、转账50万以上的支付数额，经过总会计师的签字许可，资产财务部按照贷款合借款偿还未经适当同规定的本金、利率利息和期限，进行支总会计师、资产FI-1借款R8的授权审批FI01-C15付程序。对于拟支付的款项的支付方式、财务部否预防型控制手工依赖IT控制每次金额等与合同有不相符的情况时，资产财务部有权利拒绝支付，如果支付，将追究支付人的责任利息费用未正确计乐凯集团对于利息支付的流程，由银行会计将利息数额及会计文档列明，上报给资银行会计、资产FI-1借款R12算或计入到正确的FI01-C16会计期间产财务部经理，经签字后继续上报给总会财务部经理、总是发现型控制IT控制每次计师。会计师以抵押、质押方式借款筹资，首先对抵押登记有误或未能及物资进行登记，还本付息的支付流程终结FI-1借款R13时的进行清理、结FI01-C17后，执行对抵押或质押资产进行清理、结会计主管、财务算和收缴算、收缴，并注销有关担保内容的程序流部经理否发现型控制手工依赖IT控制每次程集。团公司的资产财务部是集团内部和外部担保的管理机构，在集团公司担保决策之前，资产财务部组织战略部等部门的相关人员进行担保的全面评估，包括以下方面：评估报告未能准确- 申请担保项目的合法性- 申请担保公司企业的资产质量、财务状FI-2担保R14反映所申请的担保FI02-C1项目况、经营情况、行业前景、信用状况资产财务部是预防型控制手工控制每次- 申请担保单位反担保和第三方担保的不动产、动产和权利归属在申请担保方按照要求向资产财务部递交相关材料和以上几个方面的评估之后，形成评估报告。第 44 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名:负责人联系方式文档编码FI-CM流程名称筹资与担保按照资产财务部所提供的担保评估报告，所提供的反担保资总经理办公会对集团公司的外部担保和对产的价值和变现能参股公司的担保进行担保审批，在此过程FI-2担保R15力的认定与衡量出FI02-C2当中，按照规定，被担保方需提供反担保总经理办公会否预防型控制手工控制每次现偏差或具有价值保障、变现能力强的资产作为抵押或质押，确定反担保责任及合约方式、并取得相应的书面反担保函。按照资产财务部所提供的担保评估报告，依据集团公司的审批权限的相关规定，对集团公司为全资子公司和控股子公司的担未经过适当的授权保申请，按照集团公司所提供的与其投资FI-3担保R16审批FI02-C3比例相应的担保进行担保审批，在此过程各级授权审批人是预防型控制手工控制每次当中，被担保子公司承诺,如果不能履行偿还能力，会以法人资产优先变现偿还给集团公司。担保合同订立的审审批程序结束之后，由资产财务部负责与核意见书面签字等被担保方根据规定进行担保合同的订立。在此过程当中，重要的担保业务合同，征FI-2担保R17规定不详,对合同重战略部、资产财FI03-C4要性的确定缺乏标求法律顾问等有关专家的意见，并协同战务部否预防型控制手工控制每次准规定。略部等部门对担保合同的合法性和完整性担保财产和权利证进行审核明的档案保管不当各担保归口管理部门保管有关的担保财产,FI-2担保R18复核不当和与财务和权利证明，对其存续状况和价值进行定各担保归口管理FI03-C5部门的核对未按期期复核，与财务部门进行定期核对，以发部门、资产财务否预防型控制手工依赖IT控制每次进行现并解决问题。部资产财务部对担保的对象、金额、期限和担保归口管理部门用于抵押、质押的物品、权利及其他事项和财务部对担保财进行全面的记录，各担保归口管理部门对各担保归口管理FI-2担保R19产的情况记录不恰FI03-C6担保财产的情况也进行记录，并与财务部部门、资产财务是发现型控制手工依赖IT控制每次当门进行核对。 资产财务部对提供担保单部位报备的担保情况进行专门的记录，并核对。集团公司和集团公司内部各公司之间的担保首先建立担保档案管理制度，包括有归档内容、归档的责任部门、归档期间等，各担保归口管理FI-2担保担保档案由担保经R20办人保管FI03-C7担保档案不能滞留于经办人手中。财务部部门、资产财务是预防型控制手工控制每次门以及档案归口管理部门保留完整的担保部档案。第 45 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名:负责人联系方式文档编码FI-CM流程名称筹资与担保集团公司对外提供担保后，资产财务部或各担保归口管理部门进行担保的跟踪监测对被担保单位和担与报告流程，主要通过参加被担保单位和踪监测被担保项目的会议、会谈和会晤来进行，各担保归口管理FI-2担保保财产的跟R21与报告不及时、不FI03-C8主要是对项目的施工进度和财务进行审部门、资产财务是发现型控制手工依赖IT控准确核，在必要时派员工进驻被担保单位工部制每次作，及时了解被担保人的财务状况、经营成果、现金流量以及抵押资产价值变动情况，形成担保监测报告。第 46 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码PP-RCM流程名称采购与付款（国内）子流程否为控制/IT编号子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门是及岗位关键控预防型控制手工/制发现型控制控制/手工依控制频率控制是否缺陷汇总表的勾赖存在异常稽编IT控制号物资供应公司的采购计划组根据各个用户请购计划与生产经单位提供的生产计划和消耗定额结合物资供应公司的库存量、合同期货和合理储备物资供应公司/采PP-1请购与审批R1营单位的生产经营PP01-C1计划不相吻合计算出采购量。然后对所需物资的品种、购计划组是预防型控制手工控制每年规格、数量进行综合平衡后制定采购计划。如采购计划中的采购金额在物资供应公司物资供应公司/主的用款计划内，则按照付款权限逐级报批管经理。采购额度小于10万元的由物资供应公司物资供应公司经PP01-C2PP-1请购与审批R2采购计划未获审批主管经理审批；如额度在10万以上50万以理是预防型控制手工控制每次下，则由物资供应公司的经理审批；如额集团公司主管经度大于50万元，则由集团公司主管经理审理批。如果采购金额没有在物资供应公司的用款集团用户单位/财计划内，则先向集团用户单位各自所属的务部门财务部门申请，然后再逐级报批。采购额物资供应公司经PP-1请购与审批R2采购计划未获审批PP01-C3度小于10万元的由物资供应公司的经理审理是预防型控制手工依赖IT控主管经制每次批；如额度大于10万元的，由集团公司主集团公司管经理审批；理供应商的选取范围物资供应公司根据采购物资的质量标准，狭窄，被迫接受价多渠道寻找供应商，凡条件允许可以有两PP-2采购R3高质廉的物品，从PP02-C1家以上供应商备选时，必须选择两个及两物资供应公司否发现型控制手工控制每次而最终影响产成品个以上供应商。如果只有唯一供方时，该质量。供方必须保证供货。采购员应当充分了解和掌握有关供应商信供应商的选取范围誉、供货能力能方面的信息，由采购、使狭窄，被迫接受价用等部门共同参与比质比价，并按规定的PP-2采购R3高质廉的物品，从PP02-C5授权程序确定供应商。如购买的是关键或物资供应公司/采而最终影响产成品重要化工材料，则在“合格供方名录”中购员是发现型控制手工控制每次质量。选取供应商，如购买的是其他物品，则采用招标或比价的方式采购。集团用户单位的生产管理部门、质量部门、物资供应公司等相关部门共同对供应商集团用户单位/生供应商没有定期进行评价，包括对所购商品的质量、价格产管理部门PP-2采购对R4展开评价与再评价PP02-C2、交货及时性、付款条件及供应商的资质集团用户单位/质、经营状况进行综合评价，根据评价结果量部门否预防型控制手工依赖IT控制每年建立合格供方目录，作为选择供方和采购物资供应公司的依据。第 47 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码PP-RCM流程名称采购与付款（国内）对供应商没有定期物资供应公司应定期对合格供方进行再评PP-2采购R4展开评价与再评价PP02-C3价，并对供方和评价结果及必要的措施形物资供应公司否预防型控制手工依赖IT控制不定期成采记购录计，划实获施得持审续批动后态，管物理资。供应公司的经物资供应公司/经人员不经常换理根据采购的不同类别划归给不同的采购理PP-2采购采购R5岗PP02-C4组来组织采购，然后由采购组组长确定具物资供应公司/采是预防型控制手工控制不定期体的采购人员。采购业务的人员应定期进购组组长行如岗合位格轮供换方在。两家以上，则采购员对他们同时发出询价函，在满足质量标准的条件物资供应公司/采下选择价格有竞争优势的供方。独家供货购员PP-2采购R6未形成合理的价格PP02-C6的物资，供方报价如高出市场价，即向供是发现型控制手工依赖IT控制每次方还价并请供方再报价，直至达成双方认可采的购价量格、。供应商和采购价格确定后，对于生产用物资，固定资产以及采购金额在1PP-2采购万元的物资采购业务必须采用合同订货的R7采购方式不合理物资供应公司/采PP02-C7方式（标准合同），对于试剂等零星物品购员是预防型控制IT控制不定期经物资供应公司的经理同意可以不签订合同。物资供应公司主管经理合同的审批程序不签订的合同应由管理层根据不同的审批权物资供应公司经PP-2采购R8合理PP02-C8限审批销售合同，确认数量、价格及支付理是预防型控制手工依赖IT控制每次方式的合理性、合法性。集团公司主管经理PP-2采购被授权签署销售合集团只能授权给小范围的人员代表集团和物资供应公司/授R9同的人员范围过大PP02-C9签署采购合同的权利。权签订合同人员是预防型控制手工依赖IT控制每次合同章的使用和管合同章就由专人进行管理，合同章的使用PP-2采购R10理不严格PP02-C9要有严格的审批程序，而且每次使用都要物资供应公司/合经过登记同章管理人员是预防型控制手工控制每次采购的物资送达公司后，物资供应公司应指派仓库保管员根据订单、合同等单据，采购物资的验收或对采购物品的外观、重量、包装、密封、PP-3验收R11检验不及时和认真PP03-C1批号、批量、合格证等进行检查验收并填物资供应公司/仓是发现型控制手工控制每次写记录进行检验。贵重物品进行重量抽库保管员检，抽检数量不少于5%集团用户单位的质量部门按质量标准进行收或检验，在规定的时间（正常为14天出结PP-3验收采购物资的验集团用户单位/质R11检验不及时和认真PP03-C3果，急需物资可报急检5天出结果）内出量部门是预防型控制手工控制不定期具检验报告或用LIMS报告检验结果，报送物资供应公司。第 48 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码PP-RCM流程名称采购与付款（国内）PP-3验收验收或检验不合格如果外观有破损或重量与合同不符，则确物资供应公司/采R12后的处置不当PP03-C2认后由采购员通知供应商退换或补差，如数额较大的则通知供应商现场查验。购人员是预防型控制手工控制每次如果质量经检验不合格，则物资供应公司的采购员与供应商协商处理该质量问题。物资供应公司一般情况下的处理方式是退换货，但如果集团用户单位/质这批物资为生产急需，且物资供应公司与量部门收或检验不合格用户单位生产管理部门确认原材料的不合集团用户单位/生PP-3验收验R12后的处置不当PP03-C4格不会影响产成品质量时，也可采用让步产管理部门是预防型控制手工控制每次使用的处理方式。首先是物资供应公司填集团用户单位/主报《原材料让步使用申请表》，经用户单管领导位质量部门、生产管理部门会签，报用户单位的主管领导批准后可让步使用。经检验合格的物质，由物资供应公司的采物资供应公司/采购员填写《入库单》，注明供应商名称、购员PP-3验收R13入库手续不完备PP03-C5收货日期、物品名称、数量、质量等内容物资供应公司/仓是预防型控制手工控制每次。由物资供应公司的仓库保管员进行核对库保管人员后入库。用户单位的财务部门会计审核《采购借款单》后，再审核此项付款是否在资金支付计划里面，如果不在则不予审批。如果这项付款在资金支付计划里面，则按照付款付款前财务部门的权限逐级报批。(单笔付款金额超过50万集团用户单位/财PP-4付款R14审核不严PP04-C1的，由用户单位的第一负责人审批。单笔务部门会计是发现型控制手工控制每次付款金额超过100万的，由分管该用户单位的集团公司主管领导审批。)审批后，由用户单位的财务部门的会计开具内部转账支票。资金管理岗审核产生此项付款的用户单位的账下是否还有足够的资金余额，如果有，则按照付款权限逐级报批。(支付金额小于1万元的，则由资产财务部资金管集团公司资产财理岗审批。如果此项付款在1万元以上，务部/资金管理岗50万元以下，则由资产财务部经理审批。集团公司资产财部门的如果此项付款在50万元以上，100万元以务部/经理PP-4付款付款前财务R14审核不严PP04-C2下，则由集团总会计师审批。如果此项付集团公司发现型控制手工控制每次/总会计是款在100万元以上，则由集团公司总经理师审批。)集团公司总经理如果该用户单位帐下没有足够的资金余额，则只能先申请内部贷款后才能办理此项付款业务。第 49 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码PP-RCM流程名称采购与付款（国内）资金管理岗盖集团总会计师人名章后办理集团公司资产财付款。(如果是支票，由物资供应公司的务部/资金管理岗采购员来资产财务部领取。如果是纸质电物资供应公司/采汇单，则将单据传给出纳，由出纳去银行购员付款。如果是网上银行付款，则由出纳录PP-4付款R15未按规定办理付款集团公司资产财PP04-C3入收款人的相关信息，然后资金管理岗进务部/出纳是发现型控制手工依赖IT控制每次行审核，如果付款金额没有超过50万，则集团公司资产财由资金管理岗直接在网上进行支付。如果务部经理超过50万，则由集团公司资产财务部经理审批支付。)有进行相银行付款后，资产财务部资金管理岗取回PP-4付款付款后没R16应的账务处理PP04-C4相关单据进行账务处理，在采购借款单上集团公司资产财盖转讫章。务部/资金管理岗是发现型控制手工依赖IT控制每次PP-4付款付款后没有进行相用户单位财务部门会计进行相应的账务处用户单位/财务部R16应的账务处理PP04-C5理门会计是发现型控制手工依赖IT控制每次第 50 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码PP-RCM流程名称采购与付款（国外）子流程为制/IT编号子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门是否及岗位关键控预防型控制手工控/制发现型控制控制/手工依控制频率控制是否缺陷汇总表的勾赖存在异常稽编号IT控制物资供应公司的采购计划组根据市场供求请购计划与生产经情况和市场价格确定哪些物资需要从国外进口，然后对所需进口物资的品种、规格物资供应公司/采PP-1请购与审批R1营单位的生产经营PP01-C1计划和不相吻合、数量进行综合平衡后制定进口物资采购购计划组是预防型控制手工控制每年计划。片基、磁信息等直接下采购计划给进出口公司进口部。PP-1请购与审批采购计划未经审核PP01-C2集团用户单位主管领导审批该进口物资采集团用户单位/主R2批准购计划。管领导是预防型控制手工控制每次供应商的选取范围狭窄，被迫接受价进出口公司应根据采购物资的质量标准，多渠道寻找供应商，凡条件允许可以有两进出口公司/进口PP-2采购R3高质廉的物品，从PP02-C1而最终影响产成品家以上供应商备选时，必须选择两个及两部否发现型控制手工控制每次质量。个以上供应商。供应商的选取范围进口部采购员依据采购计划实施采购，首狭窄，被迫接受价先是供应商的选取。一般是在“合格供方进出口公司/进口PP-2采购R3高质廉的物品，从PP02-C4目录”中选取供应商。如果选取的是新的部采购员是发现型控制手工控制每次而最终影响产成品供应商，则由研究院根据配方的要求确定质量。该供应商是否合格。集团用户单位的质量管理部门、进出口公司等相关部门共同对供应商进行评价，包集团用户单位/质购对供应商没有定期括对所购商品的质量、价格、交货及时性量管理部门PP-2采R4展开评价PP02-C2、付款条件及供应商的资质、经营状况进进出口公司否预防型控制手工依赖IT控制每年行综合评价，根据评价结果建立“合格供方目录”，作为选择供方和采购的依据。进出口公司应根据具体情况对办理采购业进出口公司/进口PP-2采购采购人员不经常换R5岗PP02-C3务的人员定期进行岗位轮换。部经理是预防型控制手工控制不定期大宗原材料的采购价格是按照每年谈好的价格来执行（供应商独家供应或比较固进出口公司/进口定），其他化工原材料则由进出口公司先部采购员PP-2采购R6未确定合理的价格PP02-C5询价，然后将供应商提出的价格通知给用集团用户单位是发现型控制手工依赖IT控制每次户单位，用户单位决定合适还是不合适，然后与供应商去协商最终价格。进出口公司/法定代表人PP-2采购被授权签署销售合集团应授权给进出口公司的相关人员代表R7同的人员范围教大PP02-C6集团和股份公司以签署相关合同，但这个进出口公司/被合人员范围不宜太大。法授权签约的人是预防型控制手工依赖IT控制每次员第 51 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码PP-RCM流程名称采购与付款（国外）PP-2采购合同章的使用和管合同章就由专人进行管理，合同章的使用进出口公司有权R8理不严格PP02-C6要有严格的审批程序，而且每次使用都要管理合同章的人是预防型控制手工控制每次经采过购登的记物资送达公司后，物资供应公司的员物资的验收与检验仓库保管员应根据订单、合同等单据，对PP-3验收R9不认真和及时PP03-C1采购物品的外观、重量、包装、密封、批物资供应公司/仓是发现型控制手工控制每次号、批量、合格证等进行检查验收并填写库保管员记录进行检验。集团用户单位质量部门的人员按质量标准收与检验进行检验，如果质量检验合格，则由品质集团用户单位/质PP-3验收物资的验R9不认真和及时PP03-C3保证部填写《合格证》。如果有发现有质量部门是预防型控制手工控制不定期量问题，则将情况反馈给进口部采购员。如果外观有破损或数量与合同不符，物资供应公司的仓库保管员应通知进出口公司进口部采购员。 由进口部采购员向外方进出口公司/进口验收或检验不合格供应商反馈信息，如果确认是因为外方的部采购员PP-3验收R10后的处理方式不当PP03-C2原因造成的则通知供应商更换或补差，数物资供应公司/仓是预防型控制手工控制每次额较大的则通知供应商现场查验。如果确库保管员认是运输途中造成的破损或数量短缺则由进出口公司储运部向保险公司申请赔付。常见的质量问题，由采购人员与供方共同协商处理。必要时请双方技术和质检部门协商确定质量标准，交换检验资料，交流检验方法，共同进行检验，以取得共同认可的检验数据。当双方对检验数据不能取进出口公司/进口验不合格得一致时，则委托有关质量监督部门检验部采购员PP-3验收验收或检R10后的处理方式不当PP03-C4认证或仲裁。遇有非正式原因引起的质量问供方是预防型控制手工控制每次题或在现场易于解决的质量问题或缺陷，由采购人员与供方进行联系，协商处理。采购人员凭质量检验部门的检验结果和集团公司主管生产的领导的审批意见，相应地办理让步使用、索赔或退、换货手续经。检验合格的物质，由进出口公司的储运进出口公司/储运按规定办部人员填写《入库单》，注明供应商名称部PP-3验收验收后未R11理入库手续PP03-C5、收货日期、物品名称、数量、质量等内物资供应公司/仓是预防型控制手工控制每次容。由物资供应公司的仓库保管员进行核库保管员对。第 52 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码PP-RCM流程名称采购与付款（国外）各用户单位的财务部门会计审核《采购借款单》后，再审核此项付款是否在资金支集团用户单位/财付计划里面，如果不在则不予付款。如果务部门付款前财务部门的这项付款在资金支付计划里面，则按照付集团用户单位/第PP-4付款R12审核不严PP04-C1款权限逐级报批。单笔付款金额超过50万一负责人是发现型控制手工控制每次的，由用户单位的第一负责人审批。单笔集团公司/主管领付款金额超过100万的，由分管该用户单导位的集团公司主管领导审批。审批后，由用户单位的财务部门的会计开具内部转账支票。进出口业务员拿着内部转账支票、采购借款单、外汇支付凭证去集团财务请求付款，资金管理岗审核产生此项付款的用户单位的账下是否还有足够的资金余额，如果有，则按照付款权限逐级报批。支付金集团公司资产财额小于务部/资金管理岗1万元的，则由资产财务部资金管集团公司资产财付款前财务部门的理岗审批。如果此项付款在1万元以上，务部经理PP-4付款R12审核不严PP04-C250万元以下，则由资产财务部经理审批。如果此项付款在集团公司/总会计是发现型控制手工控制每次50万元以上，100万元以下，则由集团总会计师审批。如果此项付师款在集团公司总经理100万元以上，则由集团公司总经理审批。如果该用户单位帐下没有足够的资金余额，则只能先申请内部贷款后才能办理此项付款业务。资金管理岗总会计师人名章后付款。如果是支票，由进出口公司的业务员来资产财PP-4付款R13未按规定办理付款集团公司资产财PP04-C3务部领取。如果是纸质电汇单，则将单据务部/资金管理岗是发现型控制手工控制每次传银给行出付纳款，后，由资出产纳财去务银部行资付金款管。理岗取回相关单据进行账务处理，在采购借款单上集团公司资产财PP-4付款付款后没有进行相R14应的账务处理PP04-C4盖转讫章，然后将相关单据转给用户单位务部发现型控制手工控制每次/资金管理岗是的财务部门。款后没有进行相PP-4付款付R14应的账务处理PP04-C5用户单位财务部门应进行相应的账务处理集团用户单位/财务部门是发现型控制手工控制每次第 53 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码MC-RCM流程名称生产、成本与存货子流程为制/IT编号子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门是否及岗位关键控预防型控制手工控/制发现型控制控制/手工依控制频率控制是否缺陷汇总表的勾赖存在异常稽编号IT控制拟定的生产计划及每年的9月份开始，根据黑白厂销售公司月度生产滚动计划制定的年度销售计划，生产与质量部据此生产计划的拟定、、月度生产作业计才开始编制下一年度的年度生产计划，落MC-1审批、调整与实施R1划与销售计划、资MC01-C1实黑白厂下一年度的具体生产任务，平衡黑白感光材料厂/每年金和原材料的供应相应的资金、原材料供应能力、生产能力生产与质量部是预防型控制手工控制能力、生产能力等等，以及相应的成本、费用预算等，一般不相符合1生2产月与份质落量实部确应定依。据销售部提供的滚动要拟定的生产计划及货计划和已评审审批的合同定单，参照宽月度生产滚动计划片、成品库存情况编制月度生产滚动计划生产计划的拟定、、月度生产作业计、月度生产作业计划草案。然后组织物资MC-1审批、调整与实施R1划与销售计划、资MC01-C3供应公司、销售部、研发部、乳剂车间、黑白感光材料厂/金和原材料的供应涂布车间、整理车间等相关部门及主管厂生产与质量部是预防型控制手工控制每年能力、生产能力等长于每月最后三个工作日前对生产计划草不相符合案进行讨论，确定月度生产滚动计划、月度生产作业计划。拟定的生产计划及生产计划的拟定、月度生产滚动计划MC-1审批、调整与实施R2、月度生产作业计年度生产计划应由厂长批准后发放，报集黑白感光材料厂MC01-C2划没有经过相关领团备案。长是预防型控制手工控制每次导的审核批准黑白感光材料厂/拟定的生产计划及划、月度生产作业计划经生产与质量部经生产计划的拟定、月度生产滚动计划月度生产滚动计生产与质量部经理审核、分管生产的副厂理MC-1审批、调整与实施R2、月度生产作业计MC01-C4黑白感光材料厂/是预防型控制手工控制每次划没有经过相关领长审批后，于每月最后一个工作日前以文导的审核批准字形式发放给相关单位。分管生产的副厂长物资供应公司应指定专人逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，计算出安全生产计划的拟定、缺乏合理规划的采存货水平和经济采购批量，据此对采购计MC-1审批、调整与实施R3购计划MC01-C5划进行时时调整，从而尽可能降低库存或物资供应公司是预防型控制手工控制不定期实现零库存。生产计划的拟定、未按照生产计划安生产车间应当根据月度生产滚动计划、月MC-1审批、调整与实施R4排生产MC01-C6度生产作业计划，按照《生产过程控制程黑白感光材料厂/序》安排生产。各生产车间是预防型控制手工控制每天第 54 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码MC-RCM流程名称生产、成本与存货黑白感光材料厂/生产计划执行过程中，遇有特殊情况生产生产车间计划不能正常进行时，生产车间需提前向黑白感光材料厂/生产计划的拟定、未根据实际情况及生产与质量部提出书面申请，经生产与质生产与质量部经MC-1审批、调整与实施R5时调整生产计划MC01-C7量部领导审核、主管厂长审批后，生产与理是预防型控制手工控制每次质量部下达生产计划变更通知，生产车间黑白感光材料厂/按生产计划变更通知进行生产。分管生产的副厂长黑白感光材料厂/生产计划的拟定、未对生产计划的执生产车间每月10日前应对上月生产完成情生产车间MC-1审批、调整与实施R6行情况做及时上报况进行分析总结，以文字形式报生产与质MC01-C8与沟通量部。每季度，生产与质量部会把计划完黑白感光材料厂/是预防型控制手工控制不定期成情况上报给集团。生产与质量部生产计划下达后，产品投入生产前，生产黑白感光材料厂原材料领用和发出车间技术组会根据生产计划制定《备料计生产车间/技术组MC-2生产与存货管理R7流程不清晰MC02-C1划》，由生产车间材料组负责派人凭《领黑白感光材料厂是发现型控制手工控制每次料单》到物资供应公司库房领取，各部门生产车间/材料组保存《领料单》相关底联。物资供应公司/库物资供应公司库房负责将原材料送到黑白房MC-2生产与存货管理原材料领用和发出R7流程不清晰MC02-C2厂生产车间的库房，由生产车间的库房保黑白感光材料厂管员负责接收、核对、签字入库、上账。生产车间是发现型控制手工控制每次/库房保管员在领料时，所需的原材料可能质量不合格，也有可能还在报检。如果质量不合物资供应公司黑白感光材料厂/生产原材料的让步格，则物资供应公司填报《原材料让步使生产与质量部MC-2生产与存货管理R8使用与紧急放行程用申请表》，经黑白感光材料厂生产与质MC02-C3序不严格和规范量部审核，报分管生产的副厂长批准后可黑白感光材料厂是发现型控制手工控制每次让步使用。如果原材料还在报检而又是生分管生产的副厂产所急需，则由分管生产的副厂长对这部长分没有完成检验的原材料进行紧急放行。黑白感光材料厂/车间领料后进行生产，乳剂车间和涂布车生产车间间生产出来过程产品后，需交由车间测定黑白感光材料厂/入库手续不组进行检验。检验合格后编制缴库单，办车间测定组MC-2生产与存货管理出库和R9完备MC02-C4理入库手续，入乳剂立体库或宽片库。同黑白感光材料厂是发现型控制手工控制每次/样,生产最终产品前需要用到中间产品乳剂立体库或宽时，也要办理出库手续。片库第 55 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码MC-RCM流程名称生产、成本与存货最终产品生产出来以后，黑白感光材料厂黑白感光材料厂/库手续不生产与质量部会对完工产品进行检验，检MC-2生产与存货管理出库和入生产与质量部R9完备MC02-C5查合格后，由整理车间编制成品缴库单，黑白感光材料厂/是发现型控制手工控制每次办理入库手续，入最终产品库。最终产品库产品出库前，黑白感光材料厂销售部计划管理员根据《销售发票》列出《发货明细表》，附在销售发票后，然后凭发票和发货明细填写《运输单》，填写后联系货运黑白感光材料厂/公司运输发货。黑白感光材料厂产成品库销售部入库手续不保管员根据《销售发票》、《发货明细表黑白感光材料厂/MC-2生产与存货管理出库和R9完备MC02-C8》和《运输单》来组织装车，同时与货运库房保管员是发现型控制手工控制每次公司共同查点发运货物，查点无误后填写货运公司《出库单》。货运公司将发运货物与《运输单》进行核对，核对无误后在《运输单》上签字确认。发货完毕后，仓库保管员做出货统计。在生产过程中会有很多突发和意外的情况， 黑白感光材料厂生产车间必须有足生产过程中对成本够的能力对这一情况进行及时和准确的判黑白感光材料厂/MC-2生产与存货管理R10的控制不严MC02-C6断和处理，如在生产过程中发生中断，则生产车间是发现型控制发现型控制每次生产车间进行紧急处理以减少损失，处理完毕后进行原因分析。 黑白感光材料厂生产车间应当将批次产量与某些生产MC-2生产与存货管理生产过程中对成本线的固定产能结合起来，尽黑白感光材料厂/R10的控制不严MC02-C6量使得两者保持相对一致，减少产能的浪生产车间是发现型控制发现型控制每次费。MC-2生产与存货管理生产过程中对成本对于套材的处理，应遵循尽量最大化利用黑白感光材料厂/R10的控制不严MC02-C6的原则,尽量避免浪费。生产车间是发现型控制手工控制每次黑白感光材料厂应指定专人负责对存货的存放和管理进行分类编MC-2生产与存货管理存货保管不规范和号，严格限制其他R11严格MC02-C7无关人员接触存货，入库存货及时记入收黑白感光材料厂/发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放库房管理员是发现型控制手工控制每次地点。黑白感光材料厂/生产车间盘点与盘点后的处应制定详细的盘点计划，定期合理安排人黑白感光材料厂/MC-2生产与存货管理R12置不当MC02-C9员、有序摆放存货、保持盘点记录的完财务审计部是发现型控制手工控制每次整，及时处理盘盈、盘亏。黑白感光材料厂/仓库第 56 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码MC-RCM流程名称生产、成本与存货黑白感光材料厂/生产车间后的处针对存货的盘盈、盘亏及时编制盘点表，MC-2生产与存货管理盘点与盘点黑白感光材料厂/R12置不当MC02-C9分析原因并提出处理意见，经相关部门批财务审计部是发现型控制手工控制每次准后，在期末结账前处理完毕。黑白感光材料厂/仓库黑白感光材料厂/仓储部门对残、次、冷、背存货的处置，生产车间选择有效的处理方式，并经相关部门审批MC-2生产与存货管理盘点与盘点后的处黑白感光材料厂/R12置不当MC02-C9后作出相应的处置，并要进行正确的会计财务审计部是发现型控制手工控制每次处理，确定存货计价方法。黑白感光材料厂/仓库人工成本包括生产人员的工资、社保、公积金、福利、保健等项目。黑白感光材料成本的归集和结转厂直接生产人员的工资核算时要依据绩效黑白感光材料厂/不准确，不完整，考核。员工级别、绩效考核情况等基础数综合管理部MC-3成本的归集与结转R13不及时MC03-C1据由综合管理部提供。每月，黑白感光材黑白感光材料厂/是发现型控制手工控制每次料厂按照综合管理部提供的基础数据核算财务审计部生产人员的工资，编制人员工资的记账凭证。生产车间管理人员的工资记入制造费用。制造费用的核算包括变动费用、半变动费黑白感光材料厂/成本的归集和结转用和固定费用三种。变动费用主要是材料生产车间费用等；半变动费用主要包括车间维修材归集与结转不准确，不完整，物资供应公司MC-3成本的R13不及时MC03-C2料、低值易耗品等；固定费用包括生产管是发现型控制手工控制每次理人员的工资、车间办公费用、折旧费用黑白感光材料厂/、通讯费用、差旅费用、劳保费用（保护财务审计部工具、取暖费、独生子女费）原材料成本包括支持体、化工、包装材料等原材料的成本。每月底，黑白感光材料仓库成本的归集和结转厂财务审计部的材料核算人员去仓库收集黑白感光材料厂/结转不准确，不完整，MC-3成本的归集与单据，核对账簿，做凭证，然后成本核算生产车间R13不及时MC03-C3人员去车间领取相关单据，然后进行成本黑白感光材料厂是发现型控制手工控制每次/核算。核算完后进行账务处理。过程中产财务审计部品在自制半成品科目中核算。对于在线产品，应将在线产品还原成原材料。成本的归集和结转乐凯胶片集团公不准确，不完整，动力费用包括水、电、气、冷等，统一从司/公共事业部MC-3成本的归集与结转R13不及时MC03-C4集团公共事业部按照年初拟定的价格采黑白感光材料厂/是发现型控制手工控制每次购，算当日量，分配到工时或产量。财务审计部第 57 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码MC-RCM流程名称生产、成本与存货成本的归集和结转财务审计部会计每月根据所有单据、凭证，以及生产月报，结转当期生产成本。转不准确，不完整，MC-3成本的归集与结R13不及时MC03-C5每月，业务部门汇总所有相关成本单据黑白感光材料厂/后，财务审计部会计采用加权平均法结转财务审计部会计是发现型控制手工控制每月销售成本。第 58 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码SR-RCM流程名称销售与收款（国内）子流程编号子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门是否为手工控制/IT及岗位关键控预防型控制/制发现型控制控制/手工依控制频率控制是否缺陷汇总表的勾赖IT控制存在异常稽编号参与定价的部门和当一项新产品上市前，销售部应当按照公人员的范围比较狭司的定价管理规范来召集研发部、生产车SR-1定价R1窄且没有一个定价SR01-C1间、财务审计部、销售部的领导黑白感光材料厂/ 等参与手工控制每次规范可供遵循，主销售价格的讨论，最终确定一个价格方案销售部是预防型控制观参随与意定性价较的大部门和。黑白感光材料厂厂长在对该价格的确定方人员的范围比较狭案进行审核前应按照公司的定价管理规范SR-1定价R1窄且没有一个定价SR01-C2来召集相关部门的负责人来参与决策，审黑白感光材料厂是预防型控制手工控制每次规范可供遵循，主核后确定的价格即为销售部对外报价的标厂长观销随售意价性格较调大整的审准当。一项产品由于市场竞争的变化等多方面批权限的划分不合的原因涉及到价格的调整时，应当根据其理且没有一个价格价格调整的幅度来划分审批权限。市场变黑白感光材料厂SR-2销售价格的调整R2调整规范可供遵SR02-C1化瞬息万变，因此，并不是每一次的价格厂长是预防型控制手工控制每次循，主观随意性较的调整都需要黑白感光材料厂厂长来进行各大类产品的业务经审批。销售计划的拟定与理编制的销售计划各类产品的业务经理应当根据顾客需求及SR-3审批R3与顾客需求及市场SR03-C1市场预测来合理拟定销售计划。销售计划各类产品的业务预测不符不能与需求计划不符。经理是预防型控制手工控制不定期各类产品的业务经黑白感光材料厂销售部制定计划的人汇总销售计划的拟定与理编制的销售计划各类产品的年度销售计划后，应组织相关黑白感光材料厂/SR-3审批R3与顾客需求及市场SR03-C2人员对该销售计划进行讨论、审定，根据销售部计划管理是预防型控制手工控制不定期预测不符市场的情况来制定统一的销售计划，然后岗报给综合管理部。黑白感光材料厂综合管理部对该统一的销黑白感光材料厂/售计划进行审核后应上报给厂长审核，黑综合管理部销售计划的拟定与销售计划的审批程白感光材料厂厂长审核后报集团公司的战黑白感光材料厂SR-3审批R4序不严格SR03-C3略部审批，集团公司战略部审批后下达的厂长是预防型控制手工控制每次正式的销售计划给黑白感光材料厂的综合集团公司/战略部管理部。销售订单的处理及在没有确认货款已由于是现款现货，因此，黑白感光材料厂黑白感光材料厂/销售部计划管理SR-4发货R5经汇出或到账前仍SR04-C1销售部计划管理员在开具《销售发票》前然办理发货手续应该确定货款是否已经汇出或到账。员是预防型控制手工控制不定期计部在《销售发票销售订单的处理及在没有确认货款已黑白感光材料厂财务审》上盖章作为同意发货的表示前，应仔细黑白感光材料厂/SR-4发货R5经汇出或到账前仍SR04-C2然办理发货手续核对订单和销售发票，而且应该确认这笔财务审计部是发现型控制手工控制每次货款是否已经到账。第 59 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码SR-RCM流程名称销售与收款（国内）黑白感光材料厂产成品库保管员应当根据销售订单的处理及没有比照相关单据《销售发票》、《发货明细表》和《运输SR-4发货R6对发运货物进行核SR04-C3单》来组织装车，同时与运输公司共同查黑白感光材料厂/对点发运货物，查点无误后填写《出库单》产成品库保管员是发现型控制手工控制每次销售订单的处理及没有比照相关单据。货运公司应当对《运输单》和《出库单》SR-4发货R6对发运货物进行核SR04-C4进行核对，核对无误后在《出库单》上签货运公司是发现型控制手工控制每次对字销确售认部。服务管理岗收到退货申请后应进行销售部服务管理岗初步判断，如果是常见问题和易发生的问收到退货申请或质题，则在《退货申请表》上加以批复，同黑白感光材料厂/SR-5销售退回与补货R7量问题投诉后的处SR05-C1意经销商直接将不合格产品批量退回；如销售部服务管理是发现型控制手工控制每次置不当果是不常见的问题，不能明确判断出问题岗的原因的，则通知经销商先将病片和生片退回。质量保障部没有对黑白感光材料厂质量保障部应当对经销商SR-5销售退回与补货R8退回样品和产品进SR05-C2退回的病片和生片进行质量检验，然后将黑白感光材料厂/行仔细的检验检验结果回复给销售部服务管理岗。质量保障部是发现型控制手工控制每次没有划分审批权限或审批权限的划分如果质量保障部的检验结果是质量确实有黑白感光材料厂/SR-5销售退回与补货R9模糊导致在产品退SR05-C3问题，应当根据退回产品金额的大小确定销售部服务管理是发现型控制手工控制每次回和产品赔付上的不同的审批权限。岗失控退换货仓库对退回经销商将不合格产品批量退回到黑白感光产品未进行仔细验材料厂退换货仓库后，仓库应当仔细验黑白感光材料厂/SR-5销售退回与补货R10SR05-C4收收，验收后填写《验收报告单》，然后将退换货仓库是发现型控制手工控制每次《验收报告单》发给销售部服务管理岗。黑白感光材料厂销售部服务管理岗应当根据《验收报告SR-5销售退回与补货R11补货手续不齐全单》填写《退货明细表》，黑白感光材料厂/SR05-C5然后将《退货明细表》转给黑白厂质量保销售部服务管理是发现型控制手工依赖IT控岗制每次证黑部白。感光材料厂质量保障部应当根据《退SR-5销售退回与补货R11补货手续不齐全货明细表》出具《改质单》，《改质单》黑白感光材料厂/SR05-C6一式三份，销售部服务管理岗一份，库房质量保障部是发现型控制手工依赖IT控制每次一份，整理车间一份。黑白感光材料厂/整理车间SR-5销售退回与补货没有按照《改质单黑白感光材料厂整理车间应当按照《改质R12》办理实物补货SR05-C7单》办理实物补货黑白感光材料厂/是预防型控制手工控制每次退换货仓库销售部服务管理岗收到退货申请或感光材料厂销售部服务管理岗接到顾黑白感光材料厂/SR-6赔付质黑白R7量问题投诉后的处SR06-C1客投诉后应当立即根据经销商反映的质量销售部服务管理是发现型控制手工控制每次置不当问题决定是否要经销商寄回样片。岗第 60 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码SR-RCM流程名称销售与收款（国内）质量保障部没有对如果决定要经销商寄回样片，则黑白感光退回样品和产品进材料厂质量保障部对该样片进行认真检黑白感光材料厂/SR-6赔付R8SR06-C2行仔细的检验验，以确认是否有质量问题，然后将结论质量保障部是发现型控制手工控制每次告知销售部服务管理岗。没有划分审批权限质量保障部如果确认是有质量问题，销售或审批权限的划分部服务管理岗则将《赔付申请》报销售部黑白感光材料厂/量比较大的情况下报厂长销售部经理SR-6赔付R9模糊导致在产品退经理审批。赔付SR06-C3回和产品赔付上的审批。如果确认没有质量问题，则告知经黑白感光材料厂/是发现型控制手工控制每次失控销商不予赔付。但对于何为赔付量大应该厂长有一个明确和统一的标准。黑白感光材料厂/质单》进行实物补整理车间SR-6赔付没有按照《改质单整理车间应当根据《改R12》办理实物补货SR06-C4货黑白感光材料厂/是发现型控制手工控制每次退换货仓库将回款进行分配，根据回单的归属将款项集团公司资产财SR-7收款回款的分配发生错R13误SR07-C1划至各事业部的内部账户上。务部/资金管理岗是发现型控制手工控制每次第 61 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码SR-RCM流程名称销售与收款子流程编号子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述该控制所属部门是否为及岗位关键控预防型控制手工控制/IT/制发现型控制控制缺陷汇总表的勾/手工依控制频率控制是否赖IT控制存在异常稽编号参与定价的部门和人员的范围比较狭一般情况下,出口部经理在最低价格的基础上确定不同的对外销售R1窄且没有一个定价价格前应当组织进出口公司/出口SR-1定价SR01-C1规范可供遵循，主相关的部门和人员参与不同销售区域销售部经理是预防型控制手工控制每次观随意性较大价格的确定。参与定价的部门和进出口公司分管人员的范围比较狭特殊市场的特殊价格，出口部经理在确定窄且没有一个定价价格后还要分别报进出口公司分管出口的出口的副总经理SR-1定价R1SR01-C2规范可供遵循，主副总经理和进出口公司的总经理审批。相进出口公司的总是预防型控制手工控制每次观随意性较大关领导审批前应召集专门的价格研讨会。经理参与定价的部门和如果要低于成本价销售，出口部经理要将进出口公司分管人员的范围比较狭此项价格报给进出口公司分管出口的副总出口的副总经理SR-1定价R1窄且没有一个定价SR01-C3经理，由进出口公司分管出口的副总经理黑白感光材料厂是预防型控制手工控制每次规范可供遵循，主和黑白感光材料厂厂长协调，协调时应召厂长观参随与意价性格较调大整的部集专门的价格研讨会。门和人员的范围比较狭窄理对一般订单的销SR-2销售价格的调整且没有一个进出口公司出口部的经R2定价规范可供遵SR02-C1售价格的调整加以确认前，应征求相关部进出口公司/出口循，主观随意性较门和人员的意见。部经理是预防型控制手工控制不定期大参与价格调整的部门和人员的范围比对于与国外经销商签订的《代理协议》中进出口公司分管较狭窄且没有一个的价格调整，分管出口的副总经理和进出出口的副总经理SR-2销售价格的调整R2定价规范可供遵SR02-C2口公司的总经理对该调整后的价格进行审进出口公司的总是预防型控制手工控制不定期循，主观随意性较核前，应征求相关部门和人员的意见。经理大出口部区域业务员应当根据客户所报计划，结合空白区域的拟开发计划，制定区销售计划的拟定与销售计划的拟定与域年度销售计划。进出口公司/出口SR-3审批R3市场预期不符SR03-C1出口部区域业务员应当根据销售订单的落部区域业务员是预防型控制手工控制每次实情况作月度滚动销售计划。进出口公司出口部经理应当将区域年度销售计划汇总后结合集团公司下发的年度任务指标，拟定进出口公司出口部的年度销销售计划的拟定与销售计划的拟定与售计划。进出口公司/出口SR-3审批R3市场预期不符SR03-C2进出口公司出口部经理应当将区域月度滚部经理是预防型控制手工控制每次动销售计划汇总后拟定进出口公司出口部的月度滚动销售计划。第 62 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码SR-RCM流程名称销售与收款进出口公司分管出口的副总经理销售计划的拟定与销售计划没有经过年度销售计划和月度滚动销售计划还要分SR-3审批R4相关领导的审核批SR03-C3别报进出口公司分管出口的副总经理和进进出口公司总经理是预防型控制手工控制不定期准出口公司的总经理审核批准。审批后的进出口公司出口部的年度销售计销售计划的拟定与销售计划与生产计划和月度滚动销售计划还应抄送给进出口进出口公司/储运SR-3审批R5划相对脱节SR03-C4公司储运部的产销协调人员，由其与生产部产销协调人员是发现型控制手工控制每次与质量部进行沟通以确保供货。进出口公司/出口在签订销售合同前，进出口公司出口部业部业务员务员和进出口公司储运部产销协调人员应进出口SR-4销售合同的签订销售合同签订前没公司/储运R6能确认能否供货SR04-C1与黑白感光材料厂生产与质量部部产销协调人员是发现型控制手工控制每次协调，以确认能否供货。黑白感光材料厂/生产与质量部没有根据合同金额SR-4销售合同的签订R7的大小划分合同的应当根据合同金额的大小确定不同的审批进出口公司/出口SR04-C2审批权限权限。部经理是发现型控制手工控制每次进出口公司/储运发货前未能与生产进出口公司储运部产销协调人员在发货前部产销协调人员黑白感光材料厂/SR-5发货R8部门进行有效协调SR05-C1要将要货产品的规格、数量、要货日期等通知给黑白感光材料厂生产与质量部。生产与质量部是发现型控制手工控制每次黑白感光材料厂生产与质量部应当按照要黑白感光材料厂/未能与生产求进行备货，确定可供货日期，将此信息生产与质量部SR-5发货发货前R8部门进行有效协调SR05-C2反馈给进出口公司储运部产销协调人员，进出口公司/储运是发现型控制手工控制每次然后由储运部产销协调人员通知进出口公部产销协调人员司出口部业务员。确定供货日期后，出口公司出口部业务员进出口公司/出口然应当通知进出口公司财务部会计与开户银部业务员SR-5发货存在结算风险仍R9办理发货手续SR05-C3行接洽，查询和核实预付款是否已经到账进出口公司/财务是发现型控制手工控制每次或进口地银行是否已将信用证开出。部会计如果汇款预付款已经到账或进口地银行已将信用证开出，进出口公司出口部业务员结算风险仍然才能填写《业务联系单》，附上《销售合进出口公司/出口SR-5发货存在R9办理发货手续SR05-C4同》、信用证副本，开具《装箱单》和《部业务员是发现型控制手工控制每次出口商业发票》，然后转给进出口公司储运部跟单员处理。第 63 页
中国乐凯胶片集团公司风险控制矩阵负责人姓名负责人联系方式文档编码SR-RCM流程名称销售与收款仍然进出口公司储SR-5发货存在结算风险运部跟单员应当根据这些单R9办理发货手续SR05-C5据来租船、定仓、报关、报检，办理保险进出口公司/储运。部跟单员是发现型控制手工控制每次SR-5发货仓库发货前未能对黑白感光材料厂产成品仓应当对一系列单R10单据进行仔细核对SR05-C6据进行核对，核对无误出具出库单并发货黑白感光材料厂/。产成品仓库是发现型控制手工控制每次黑白感光材料厂在黑白感光材料厂生产与质量部应当根据《SR-6不合格产品的处理R11处理质量问题上存SR06-C1质量反馈单》上反映的情况决定退不退回黑白感光材料厂/在不当样品。生产与质量部是发现型控制手工依赖IT控制每次黑白感光材料厂在黑白感光材料厂生产与质量部应当进行仔SR-6不合格产品的处理R11处理质量问题上存SR06-C2细的质量检验，确认是否存在质量问题，黑白感光材料厂/在不当在《质量反馈单》上签字确认。生产与质量部是发现型控制手工依赖IT控制每次进出口公司与国外黑白感光材料厂生产与质量部确认产品有产质量问题后，进出口公司出口部业务员应SR-6不合格产品的处理客户未能就缺陷R12品的处理方式进行SR06-C3当与国外客户及时沟通，确认处理问题的进出口公司/出口控制手工控制每次有效沟通方式，最终决定采用是换货、退货、价格部业务员是预防型折扣还是补偿的方式来加以处理。进出口公司/出口缺陷产品的最终处进出口公司出口部业务员与国外客户沟通部业务员SR-6不合格产品的处理R13理方式未得到相关SR06-C4后确定的处理方式应填入《质量反馈单进出口公司/出口是发现型控制手工控制每次领导的审批》，报进出口公司出口部经理审批。部经理进出口公司与国外SR-6不合格产品的处理客户未能就缺陷产进出口公司出口部业务员应当与国外客户进出口公司/出口R12品的处理方式进行SR06-C5签订《退换货协议》或《补偿协议》或其部业务员他协议。国外客户是发现型控制手工控制每次有效沟通SR-5付款存在结算风险仍然进出口公司出口部业务员在填写《业务联R9办理发货手续SR07-C1系单》前会通知进出口公司财务部会计与进出口公司/出口开户银行或议付银行接洽。部业务员是发现型控制手工控制每次存在结算风险仍然进出口公司财务部会计应当查询和核实预SR-5付款R9办理发货手续SR07-C2付款是否已经到账或进口方银行是否已将进出口公司/财务信用证转至出口方的议付行。部会计是发现型控制手工控制每次仍然如果预付款已经到账或进口方银行已将信SR-5付款存在结算风险进出口公司/出口R9办理发货手续SR07-C3用证转至出口方的议付行，进出口公司出口托部收业属务于员商才业能信联用系，发银货行。部业务员是发现型控制手工控制每次办理托收业务时，即没有检查货运单据正确与否或是否进出口公司/财务SR-7收款R14存在结算风险SR07-C4完整的义务，也没有承担付款人必须付款部会计的责任。因此，托收对出口人的风险较议付行是发现型控制手工控制每次大，D/A比D/P的风险更大。第 64 页
中国乐凯胶片集团公司发现问题汇总表负责人姓名：负责人联系方式：截止日期 序号子流程编码子流程名称问题出现问题索引阶段编号对发现问题的具体描述发现问题的影响改进建议控制设计缺陷/控制执行缺陷管理层反馈整改状态整改完成日期缺陷等级第 65 页
中国乐凯胶片集团公司 内部控制评价报告 2009年8月
乐凯胶片股份有限公司 内部控制评价报告（草稿） ___________________________________________________________________________ XX公司 管理层 按集团公司要求，我们对贵公司进行的公司层面和流程层面的相关内部控制评估作现已完成。 我们的工作旨在协助贵公司管理层对公司层面和流程层面的相关内部控制进行评估。我们的职责仅限于测试贵公司现有控制流程和措施，并将本次服务过程中发现的问题及相关整改建议提交管理层参考。 项目概要包括项目背景、项目目标、项目范围、工作方法、问题汇总以及服务团队。具体的工作结果请参见本报告的第二部分-内控缺陷汇总。 此致 中国乐凯胶片集团公司内部控制评价小组 20XX年X月X日 1
乐凯胶片股份有限公司 内部控制评价报告（草稿） ___________________________________________________________________________ 目 录一.项目概要 ………………………………………………………………………………………………………………………… 4 项目背景 ………………………………………………………………………………………………………………………… 4 项目目标 ………………………………………………………………………………………………………………………… 4 项目范围 ………………………………………………………………………………………………………………………… 4 工作方法 ………………………………………………………………………………………………………………………… 7 缺陷汇总 ………………………………………………………………………………………………………………………… 8 工作团队 ………………………………………………………………………………………………………………………… 11 二. 内控缺陷汇总 …………………………………………………………………………………………………………………… 12 公司层面 ………………………………………………………………………………………………………………………… 12 流程层面 ………………………………………………………………………………………………………………………… 60 销售与收入流程 ……………………………………………………………………………………………………………… 66 采购管理流程 ………………………………………………………………………………………………………………… 74 生产存货成本管理流程 ……………………………………………………………………………………………………… 78 人力资源管理流程 …………………………………………………………………………………………………………… 80 固定资产管理流程 …………………………………………………………………………………………………………… 82 资金管理流程 ………………………………………………………………………………………………………………… 85 税务管理流程 ………………………………………………………………………………………………………………… 92 2
乐凯胶片股份有限公司 内部控制评价报告（草稿） ___________________________________________________________________________ 一． 项目概要 项目背景 项目目标 项目范围 本次服务旨在对集团公司总部和下列指定子公司的公司层面和流程层面的内部控制进行测试，并报告发现的问题以及提出整改建议。 指定评估的公司包括： 评估的流程包括： 工作方法 本次服务包括如下工作步骤： （1） 通过访谈公司管理层及各流程负责人，阅读管理层提供的资料，了解公司层面内部控制、业务流程及关键控制点； （2） 收集相关资料，执行穿行测试； （3） 对于上述由管理层识别的关键流程进行控制测试。测试所需样本从20XX年1月1日到20XX年12月31日发生的交易中随意选取。在样本选择方面，与管理层达成一致的样本量列示如下： 3
乐凯胶片股份有限公司 内部控制评价报告（草稿） ___________________________________________________________________________ 控制分类 发生频率 样本量 手工控制 每年 1 每半年 1 每季度 2 每月 2 每周 5 每天 25 每天多次 25 不规律发生 25 （4） 与管理层及时沟通我们的发现，提出整改建议，并取得管理层整改方案，最后出具内部控制评估工作报告。 缺陷汇总 分类测试结果 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷合计 公司层面控制 流程层面控制 合计 工作团队 团队成员包括: 4
二. 内控缺陷汇总 公司层面 序号 发现问题描述 可能存在的影响 改进建议 整改负责部门/负责人/完成时间 1 内部环境 2 信息沟通 5
流程层面 序号 发现问题描述 可能存在的影响 改进建议 整改负责部门/负责人/完成时间 1 人力资源管理流程 2 采购与付款 3 销售与收款 6
序号 发现问题描述 可能存在的影响 改进建议 整改负责部门/负责人/完成时间 4 财务报表关帐 5 预算管理 6 固定资产管理 7
谢谢！ 8
