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教育信息化市场前景预测与预算管理策略研究报告.pdf

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教育信息化企业预算管理策略研究报告 1 内容目录第一章前言 ....................................................................................................................................................3 第二章 2023-2028 年教育信息化市场前景及趋势预测 .............................................................................4 第一节教育信息化行业监管情况及主要政策法规 ............................................................................4 一、行业主管单位和监管体制 ......................................................................................................4 二、主要法规和政策 ......................................................................................................................4 第二节我国教育信息化行业主要发展特征 ........................................................................................7 一、新的产业链格局 ......................................................................................................................7 二、行业壁垒 ..................................................................................................................................7 （1）客户粘性壁垒 ........................................................................................................................7 （2）产品更新换代壁垒 ................................................................................................................8 （3）技术开发壁垒 ........................................................................................................................8 （4）行业资质壁垒 ........................................................................................................................8 二、行业基本风险特征 ..................................................................................................................8 （1）宏观经济变动和政策变化的风险 ........................................................................................8 （2）技术更新换代的风险 ............................................................................................................9 （3）市场竞争加剧的风险 ............................................................................................................9 （4）核心人才流失的风险 ............................................................................................................9 第三节 2022-2023 年中国教育信息化行业发展情况分析..................................................................9 一、我国职业教育行业发展概况 ................................................................................................10 二、我国软件行业发展概况 ........................................................................................................10 三、我国教育信息化行业发展概况 ............................................................................................11 四、市场规模 ................................................................................................................................11 第四节 2022-2023 年我国教育信息化行业竞争格局分析................................................................12 一、行业竞争格局 ........................................................................................................................12 二、行业内主要企业 ....................................................................................................................12 第五节企业案例分析：厦门优优汇联信息科技股份有限公司 ......................................................13 一、公司在行业内的竞争地位 ....................................................................................................13 二、公司竞争优势 ........................................................................................................................13 三、公司竞争劣势 ........................................................................................................................14 第七节 2023-2028 年我国教育信息化行业面临的机遇与挑战........................................................15 一、行业面临的机遇 ....................................................................................................................15 （1）行业政策促进发展 ..............................................................................................................15 （2）长效机制提供投入保障 ......................................................................................................15 （3）新兴技术加速融合运用 ......................................................................................................15 （4）技术进步带动行业发展 ......................................................................................................16 （5）稳定增长的市场空间 ..........................................................................................................16 二、行业面临的挑战 ....................................................................................................................16 （1）行业流程和数据标准化研究和沉淀的风险 ......................................................................16 （2）融资渠道受限 ......................................................................................................................16 （3）持续性满足客户的多样化需求 ..........................................................................................17 教育信息化企业预算管理策略研究报告 2 （4）人力资源成本提高 ..............................................................................................................17 （5）教育信息化企业规模较小 ..................................................................................................17 （6）教育模式的优化可能减少高校对软件产品的需求 ..........................................................17 第三章教育信息化企业预算管理存在的问题与对策建议......................................................................17 第一节企业预算管理的意义 ..............................................................................................................17 一、预算管理的含义 ....................................................................................................................17 二、企业预算管理的主要内容 ....................................................................................................18 第二节企业预算管理的意义 ..............................................................................................................18 一、预算管理的对企业的意义 ....................................................................................................18 二、强化企业战略管理水平 ........................................................................................................18 三、促进内部各部门协调合作 ....................................................................................................18 四、提升内部监督管理实效 ........................................................................................................19 五、优化员工绩效考核的需要 ....................................................................................................19 六、需有清晰的全面预算管理来指导经营 ................................................................................19 第三节企业预算管理的困境 ..............................................................................................................19 一、预算管理与控制意识薄弱 ....................................................................................................19 二、预算编制不严谨，造成预算松弛管理 ................................................................................20 三、预算管理没有全员参与，编制业务不全面 ........................................................................20 四、预算编制方法选取过于简单 ................................................................................................20 五、预算管理与控制执行力度不强 ............................................................................................20 六、预算管理与控制考评机制不健全 ........................................................................................21 第四节加强企业预算管理的对策探讨 ..............................................................................................21 一、开启全员行动的全面预算管理 ............................................................................................21 二、预算编制方法要多样化 ........................................................................................................21 三、预算严格执行，根据情况变化及时做相应调整 ................................................................22 四、建立健全预算考核机制，完善激励措施 ............................................................................22 第五节以战略为导向的软件企业全面预算管理 ..............................................................................23 一、企业全面预算管理相关概念 ................................................................................................23 （一）全面预算管理的定义 ........................................................................................................23 （二）全面预算管理编制方法 ....................................................................................................23 二、软件企业实施全面预算管理的意义 ....................................................................................24 （一）有利于企业战略目标实现 ................................................................................................24 （二）有利于加强部门之间的沟通协作 ....................................................................................24 三、软件企业全面预算管理的问题 ............................................................................................24 （一）全面预算管理缺乏战略眼光 ............................................................................................25 （二）全面预算组织结构不完善 ................................................................................................25 （三）全面预算编制不够科学 ....................................................................................................25 （四）预算执行不到位 ................................................................................................................25 （五）缺乏全面的预算管理监督反馈机制 ................................................................................25 四、以战略为导向加强软件企业全面预算管理的措施 ............................................................26 （一）做好战略规划，改进企业预算管理工作 ........................................................................26 （二）完善全面预算组织结构，改善基础环境 ........................................................................26 （三）以战略为导向，优化全面预算编制体系 ........................................................................26 （四）加大预算执行力度，提高预算执行效率 ........................................................................27 教育信息化企业预算管理策略研究报告 3 （五）合理应用平衡计分卡，提升预算管理水平 ....................................................................27 第四章教育信息化企业《预算管理策略》制定手册..............................................................................28 第一节动员与组织 ..............................................................................................................................28 一、动员 ........................................................................................................................................28 二、组织 ........................................................................................................................................29 第二节学习与研究 ..............................................................................................................................29 一、学习方案 ................................................................................................................................29 二、研究方案 ................................................................................................................................30 第三节制定前准备 ..............................................................................................................................31 一、制定原则 ................................................................................................................................31 二、注意事项 ................................................................................................................................32 三、有效战略的关键点 ................................................................................................................33 第四节战略组成与制定流程 ..............................................................................................................35 一、战略结构组成 ........................................................................................................................35 二、战略制定流程 ........................................................................................................................36 第五节具体方案制定 ..........................................................................................................................37 一、具体方案制定 ........................................................................................................................37 二、配套方案制定 ........................................................................................................................39 第五章教育信息化企业《预算管理策略》实施手册..............................................................................40 第一节培训与实施准备 ......................................................................................................................40 第二节试运行与正式实施 ..................................................................................................................40 一、试运行与正式实施 ................................................................................................................40 二、实施方案 ................................................................................................................................41 第三节构建执行与推进体系 ..............................................................................................................41 第四节增强实施保障能力 ..................................................................................................................42 第五节动态管理与完善 ......................................................................................................................43 第六节战略评估、考核与审计 ..........................................................................................................43 第六章总结：商业自是有胜算 ..................................................................................................................44 第一章前言企业竞争日趋白热化，各大企业要想在如此严峻的行业环境中生存并发展，必须积极的加强内部管理，开源节流，加强品牌建设，从各方面提升顾客的服务满意度。而加强企业内部管理非常重要的一项任务是加强预算的管理和执行，那么企业如何从预算管理的困境着手，找到解决对策，提升连锁业的经营管理水平？下面，我们先从教育信息化行业市场进行分析，然后重点分析并解答以上问题。相信通过本文全面深入的研究和解答，您对这些信息的了解与把控，将上升到一个新的台阶。这将为您经营管理、战略部署、成功投资提供有力的决策参考价值，也为您抢占市场先机提供有力教育信息化企业预算管理策略研究报告 4 的保证。第二章 2023-2028 年教育信息化市场前景及趋势预测第一节教育信息化行业监管情况及主要政策法规教育信息化是指将信息技术引入教育领域的应用实践。它用以提高教育教学质量和效率，与其他行业利用信息技术改造传统行业没有本质的不同；侧重于教育过程中信息技术的应用，包括使用电子教材、在线学习平台、学生信息管理系统和其他教育信息系统，以改善学校管理和学生学习体验。一、行业主管单位和监管体制二、主要法规和政策教育事业是国家多年来持续重点关注、重点扶持和发展的重要事业。2018年 4月，教育部印发《教育信息化行动计划》，提出到 2022年基本实现“三全两高一大”的发展目标，即教学应用覆盖全体教师、学习应用覆盖全体适龄学生、数字校园建设覆盖全体学校；信息化应用水平和师生信息素养普遍提高；建成“互联网+教育”大平台。围绕教育现代化建设目标，国务院和教育部密集推出指导政策，发布《关于加快推进现代职业教育体系建设改革重点任务的通知》《关于深入推进学术学位与专业学位研究生教育分类发展的意见》等一系列文件，将“加快信息化时代教育变革” 列入战略任务，将“大力推进教育信息化”列入重点任务，为教育信息化产业进行规范性指导，提供政策支持，打造了良好的产业氛围。教育信息化企业预算管理策略研究报告 5 教育信息化企业预算管理策略研究报告 6 教育信息化企业预算管理策略研究报告 7 第二节我国教育信息化行业主要发展特征一、新的产业链格局进入教育信息化时代，我国教育信息化形成了新的产业链格局，上游主要由基础设施供应商、云服务商和大型软件企业等构成，其提供硬件和云资源基础设施，以及中间件支撑软件产品，该等企业实力较强，行业集中度较高；中游主要为数字资源与平台开发服务商，包括支撑平台和管理应用类软件，以及教学数字资源，市场较为分散，参与企业较多；下游主要为学校及师生。二、行业壁垒（1）客户粘性壁垒客户粘性与客户对机构的信任度息息相关，需要长期的运营、积累与坚持才有效果。教育行业作为一种特殊的行业，不直接创造物质财富，竞争的胜负最终取决于教育产业生产的“产品''的优教育信息化企业预算管理策略研究报告 8 劣，即培养的人才的质量，而不是“产品''的数量。教育产业生产的产品是不能直接用经济指标来衡量的，而是要通过“产品''投向社会，经过一段较长时间的实践以后，由社会实践来检验产品的质量。提供教育信息化服务需要过硬的产品品质和长时间的检验才能为终端高校用户所接受并保持其客户粘性。终端客户对系统自身的可靠性、稳定性、安全性等方面要求很高，企业以往的项目业绩、行业口碑、系统稳定性等诸多因素直接影响客户的选择，新进企业如果没有丰富的行业经验积累很难获得客户的认可和选择。（2）产品更新换代壁垒软件产品和系统产品更新周期短，用户对产品的要求不断变化，企业必须根据国内外先进技术和应用领域发展趋势持续创新，不断调整产品的性能和功能，推出新的产品和服务。如果公司未来对市场的需求把握有所偏差，不能及时跟上软件行业的技术革新，新产品就不能持续的得到消费者的认可。对于教育行业的信息化服务供给商而言，与时俱进的产品更新将影响行业间的竞争地位。如果企业不能对最新技术、市场需求、政策方向做出正确的判断，对行业关键技术的发展动态不能及时掌控，对教育教学中的新理念不能及时把握，就会错失市场机会，面临客户资源流失。（3）技术开发壁垒教育信息化企业对关键技术的掌握程度决定了其在市场中的地位，作为软件行业和系统提供行业基础支撑的技术有：云计算能力、云存储能力、系统集成技术、数据接口技术、大数据分析技术和应用支撑平台等。只有全方位掌握这些技术，才能在职业教育信息化领域具备项目的实施能力。该行业属于知识密集型产业，知识的载体是人才，人才队伍的质量尤为重要，他们不仅需要掌握教育行业知识、项目实施经验、非专利技术的运营方法，还要准确把握项目的实施范围、时间进度、成本控制、资源利用、质量和风险的控制，平衡项目的各项需求，实现项目的合理整合。（4）行业资质壁垒一般情况下，为地方政府、企业和院校提供职业教育人才培养服务的企业都需要经过各项认证，职业教育行业的职业技能等级证书需经教育部职业技术教育中心研究所授权，这对新竞争者的进入形成了一定的行业壁垒。二、行业基本风险特征（1）宏观经济变动和政策变化的风险厦门优优汇联信息科技股份有限公司主要下游客户中的职业高校与教育经费拨款紧密相关，目前宏观经济稳步发展，教育经费支出也在逐年稳步增长。但若宏观经济出现波动，连带缩减经费支出，下游企业受到负面影响，厦门优优汇联信息科技股份有限公司将存在业绩受到影响的风险。教育信息化企业预算管理策略研究报告 9 教育信息化产业属于国家鼓励发展的战略性、基础性和先导性支柱产业，为推动其发展，国家先后颁布了一系列政策，大力扶持教育信息化行业的发展，解决教育信息化产业在人才、投资、税收、技术保护等方面的困扰，得益于此，厦门优优汇联信息科技股份有限公司近年来保持稳步增长。但若未来国家改变或放缓对教育信息化产业的政策导向，厦门优优汇联信息科技股份有限公司可能面临随之而来的市场波动风险。（2）技术更新换代的风险软件开发属于技术密集型产业，公司产品技术开发所依赖的操作系统、开发工具等更新换代速度快。如果相关技术发生重大变革，将影响公司产品技术开发。如果公司不能准确地把握行业技术的发展趋势，在技术开发方向的决策上发生失误，或不能及时将新技术运用于产品开发和升级，将对公司的声誉和盈利能力造成不利影响，面临技术与产品开发的风险。随着市场竞争的加剧，技术更新换代周期越来越短。技术的创新、新产品的开发是公司核心竞争力的关键因素。如果行业内的企业不能及时准确把握行业、产品的发展趋势，将削弱公司已有的竞争优势。（3）市场竞争加剧的风险我国教育信息化行业的发展逐渐成熟，越来越多的潜在企业会进入教育信息化行业。目前，行业市场化程度较高，竞争比较充分，行业集中度较低，从业企业资金实力与规模普遍偏小，市场竞争区域特征明显，呈现区域分割的特征。伴随着本行业技术的不断进步，掌握核心技术和优势客户资源的企业将逐步胜出，现有行业格局可能出现变化，行业将面临更为激烈的竞争。如果公司在市场竞争中不能有效提升专业技术水平，不能充分利用现有的市场影响力，无法在当前市场高速发展的态势下迅速扩大自身规模并增强资金实力，公司将面临较大的市场竞争风险，有可能导致公司的市场地位出现下滑。（4）核心人才流失的风险教育信息化所处行业属于技术密集型行业，行业内企业一般都面临人员流动性大，知识结构更新快的问题，行业内市场竞争也越来越体现为高素质人才之间的竞争，公司已经吸引和培养了一支稳定、高素质的技术和管理团队，若公司出现核心研发技术人员、关键管理人员、营销人员及其他专业人才的集中流失，将会给公司持续竞争力及未来经营发展造成负面影响。同时，公司也面临由于市场竞争加剧引起的人力资源成本上升的问题，影响公司的管理绩效、研发能力和市场开拓能力，从而降低公司的市场竞争力。因而，公司需要采取有效措施来吸引和留住人才，核心人才的流失将使企业的持续创新能力和市场竞争力受到直接的影响。第三节 2022-2023年中国教育信息化行业发展情况分析教育信息化企业预算管理策略研究报告 10 一、我国职业教育行业发展概况公司是一家致力于为职业教育提供信息化服务的国家级高新技术企业，根植产教融合育人理念、行业发展态势和学科本质特征，为全国各院校电子商务、跨境电子商务、网络营销等专业提供综合解决方案服务，旨在打造国内领先的现代化职业教育综合解决方案服务平台。我国民办职业教育始于 1982年，《中华人民共和国宪法》以最高法的形式肯定了社会力量兴办职业教育的合法性。至 2019年起，国家利好政策不断，大力促进职业教育发展。2021年 10 月，国务院办公厅发布《关于推动现代职业教育高质量发展的意见》文件，除了鼓励上市公司、行业龙头企业大力举办职业教育之外，还明确了到 2025年职业本科教育招生规模不低于高等职业教育招生规模的 10%。到 2035年，职业教育整体水平进入世界前列的目标。 “十四五''规划中明确指出，“十四五''时期我国职业教育的发展将围绕增强职业技术教育适应性和开展职业教育提质扩容工程两大重点，并提出到 2022年全国职业院校教学条件基本达标。经费支持方面，国家在职业教育方面的经费投入逐年提高，2020年中国职业教育经费投入达 5630亿元，较 2019年增加了 611亿元，同比增长 %，经费支持持续助力职业教育深化转型。根据教育部提供的数据，2010-2020年中国职业教育经费投入呈现稳定增长的趋势。随着职业教育政策的不断利好，K12学科类政策的不断限制，更多的资本和大型企业投入到职业教育行业，该行业迎来发展新阶段。根据教育部《2020年全国教育事业发展统计公报》，全国共有中等职业教育学校 9896所，中等职业学校教职工万人。根据国家统计局公布的数据，就 2000-2020年我国职业教育在校学生情况（含专科、中等职业教育和职业初中）来看，近年来在校生人数呈现快速增长的态势。职业教育基本可分为学历职业教育和非学历职业教育，学历教育受高职扩招政策影响利好行业发展；非学历教育则以市场需求为主要驱动力，受产业结构升级和劳动力市场人才素质提升需求影响发展迅速。如下图所示，到 2022年，我国职业教育市场规模有望突破万亿。近年来，我国职业教育行业发展迅猛，主要得益于三点，一是伴随着产业结构的升级，技能不匹配使得人才供需结构性矛盾日益凸显，职业教育是填补人才缺口的重要手段；二是人口红利的消失使得国家积极推进产教融合、校企合作的模式，多项政策的出台对学历职业教育的催化作用显著；三是职业高中、中专和再就业职业培训等教育设施落后，师资水平有限，使得劳动力无法满足市场需求，为响应市场号召，职业教育培训主体也积极加快发展的脚步。二、我国软件行业发展概况进入 21世纪以来，信息技术已逐渐成为推动国民经济发展和促进全社会生产效率提升的强大动力，中国政府自上世纪 90年代中期以来就高度重视软件行业的发展，相继出台了一系列鼓励、支持软件行业发展的政策法规，从制度层面提供了保障行业蓬勃发展的良好环境。随着中国经济与科技实力快速提升，软件产业得到了普及和推广，不管是在工业生产还是在日常生活中，都有应教育信息化企业预算管理策略研究报告 11 用。根据工信部提供的数据，2021年，全国软件和信息技术服务业规模以上（指主营业务年收入 500万元以上的软件和信息技术服务企业）企业超 4万家，累计完成软件业务收入 94994亿元，同比增长 %，两年复合增长率为 %。随着中国软件业务收入的增加，利润总额也在持续增长，这说明中国软件行业的盈利能力稳步提升。2021年，软件业利润总额 11875亿元，同比增长 %。当前，我国软件行业正逐渐成熟，软件及 IT服务收入将持续提高，发展空间广阔。国内数字经济发展势头强劲，带动新兴产业发展不断壮大，推动传统产业数字化转型加速，软件业迎来新一轮发展机遇。效益水平也在稳步增长， 2021年软件主营业务利润率达 %。三、我国教育信息化行业发展概况教育信息化是指在教育领域运用计算机多媒体和网络信息技术，促进教育的全面改革，使之适应信息化社会对教育发展的新要求。自从 2018年教育部发布《教育信息化行动计划》，我国教育信息化从时代迈入时代的开端，是由“专用资源服务''向“大资源''服务的转变。教育信息化的目标是 2022年根本完成“三全两高一大''的方针，即教育使用覆盖整体教师、学习使用覆盖整体适龄学生、数字学校建造覆盖整体学校，信息化使用水平和师生信息素养普遍提高，建成“互联网+教育”大渠道。艾瑞咨询统计及核算数据显示，2019年中国教育信息化整体市场规模预计突破 4300亿元,未来三年持续增长但增速趋于稳定。教育信息化时代的快速增长得益于硬件设备自上而下的推广和购买。十九大之后，硬件普及基本完成，教育信息化时代刚进入以客户为导向的软件和服务市场，随着 5G、Al、VR/AR等技术在教育领域的应用，新的硬件升级、覆盖于整个教学活动的软件服务以及 C端用户的付费场景增加，整个教育信息化市场将迎来一波新的高速增长机会点。 2022年 2月 15日，教育部第一场 2022年“教育新春''系列发布会提出，要抓创新突破，聚焦关键领域，重点实现“四个突破''，其中之一就是在提高信息化应用水平上突破，再次印证了科技赋能是长期方向。公司作为教育信息化企业，有望从政策中受益。本行业的下游用户主要是职业院校，其对本行业的发展具有较大的牵引和拉动作用。教育信息资源的开发和利用是未来几年甚至更长时期内教育信息化的核心内容。所以，未来几年信息化建设投入的不断增加将为教育软件行业的发展带来良好的发展机遇。四、市场规模近年来，随着延期开学、线上办公教学，各类信息化软件产品成为学校开展管理、教学活动的 “刚需”，SaaS服务进一步得到推广和应用。管理方面，学校需要向师生发布各类校内外通知和资讯，收集和掌握师生近况，包括当前位置、出行信息、本人及同住人员身体健康信息等，确保全员、全时空覆盖；教学方面，在线教育平台和课程资源，为学校达成“停课不停教、不停学”的目标教育信息化企业预算管理策略研究报告 12 提供了有效的保障，同时促使教师打破线性教育，引导学生注重自主学习，进一步发挥信息化对学校教学、人才培养质量提升的作用。教育信息化向全链接、全感知、全智能的智慧化校园建设方向不断深化，市场规模也在逐年攀升，2017至 2023年我国教育信息化行业市场规模由 3405亿元增至 5431亿元，年复合增长率达 %，2023年将达到 5776亿元。第四节 2022-2023年我国教育信息化行业竞争格局分析一、行业竞争格局我国职业教育信息化行业从业企业数量众多，行业竞争激烈，行业整体市场集中度不高。根据国家统计局相关数据，截至 2022年 1月，全国软件和信息技术服务业规模以上企业超 4 万家，2021年累计完成软件业务收入 94994亿元，其中信息技术服务收入 60312亿元。作为软件行业的细分部门，教育信息化行业内的企业规模普遍较小，技术水平和业务能力参差不齐，竞争较为分散。教育信息化行业中根据企业聚焦的环节以及企业技术实力较为强劲的领域进行划分，可以将教育信息化行业的厂商划分为系统供应厂商、解决方案厂商、内容供应厂商以及硬件设备厂商。行业各派系中竞争者众多，其中，以解决方案厂商为主的部分教育信息化代表性企业已完成了对教育信息化产业链多环节的布局。解决方案服务商中新开普的经营规模较大，具有较强技术实力，其在校园一卡通解决方案领域处于行业领先地位，在校园卡智能终端研发和设计领域具有较强技术实力；联奕科技主要从事数字校园产品及解决方案和系统集成解决方案两大类业务，在智慧教室解决方案等领域拥有一定优势；正方软件在教学管理服务平台系统等领域具有较强实力。金智教育研发投入较大，产品线较为丰富，市场影响力较高，整体处于行业第一梯队。二、行业内主要企业公司目前主要为地方政府、企业、院校提供职业教育人才培养服务，从事电子商务及相关专业教学、实训软件的研发、销售，同时提供综合解决方案的定制和实施，融入产教融合基地建设，属于教育信息化行业。目前竞争对手主要包括：北京博导前程信息技术股份有限公司（838970）、南京奥派信息产业股份公司（830794）、北京分豆教育科技股份有限公司（831850）、北京西普阳光教育科技股份有限公司（834525），上述企业的基本情况为：（1）北京博导前程信息技术股份有限公司，成立于 2006年 3月 24日，前身为 1999年成立的西安博星科技有限公司，注册地位于北京市海淀区上地东路 35号院 2号楼 4层 2-505,注册资本为 2024万元，于 2016年 8月 15日在新三板挂牌上市。公司致力于面向全国各类职业院校、应用型本科院校学生和社会的各类人才提供电子商务、商务数据分析、跨境电子商务、农村电子商务、移教育信息化企业预算管理策略研究报告 13 动商务、网络营销等领域的技能提升综合服务。（2）南京奥派信息产业股份公司，成立于 2002年 6月 7日，注册地位于南京市鼓楼区燕江路 201号，注册资本为万元，于 2014年 6月 11日在新三板挂牌上市。公司主要从事教育软件的研发、生产和销售，专注于向高校提供教育信息化产品及服务，产品目前涵盖公共管理、电子商务、人力资源管理、法学、经济管理、教务管理等系列。（3）北京分豆教育科技股份有限公司，成立于 2011年 1月 4日，注册地位于北京市北京经济技术开发区地盛南街甲 1号 3号楼 3层 C303,注册资本为 12500万元，于 2015年 1月 26日在新三板挂牌上市。公司主要从事教育软件的设计、开发、销售及相关技术服务。公司自成立以来，一直专注于教育软件领域，融合优质教育资源与高科技技术，为广大初高中学生、家长及学校提供教育软件、教育管理服务系统及相关服务，是专业的云智能教育系统研发及服务商。（4）北京西普阳光教育科技股份有限公司，成立于 2005年 8月 26日，注册地位于北京市海淀区中关村大街 18号 B座 1层 0001室，注册资本为万元，于 2015年 11月 26日在新三板挂牌上市。公司主要从事面向高校 IT类专业提供专业教学设备及教学服务，为其提供符合专业授课及技能实训需求的实验室建设解决方案。公司主要业务为实验教学系统开发、销售及职业教育培训。第五节企业案例分析：厦门优优汇联信息科技股份有限公司一、公司在行业内的竞争地位根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017）和《挂牌公司管理型行业分类指引》的标准，公司所属的行业为软件开发业，行业代码为 I6510,该行业的主管部门为工业和信息化部门。公司立足职业化人才发展全产业链，为中国培养国际化职业人才，经过多年的专业领域深耕，已成熟形成适应校企联合培养职业人才的模式。教育信息化所处的教育信息化行业内的企业规模普遍较小，技术水平和业务能力参差不齐，竞争较为分散，公司凭借先进的教育理念和成熟的技术水平，使得其开发的教学实训软件产品及提供的职业教育综合解决方案在国内市场处于非常有竞争力的地位。二、公司竞争优势（1）客户资源与品牌优势我国实施“科教兴国''战略决策，确保教育在国民经济和社会发展中的战略地位，随着教育信息化政策密集出台和财政经费投入加大，教育信息化也被提升到新的战略高度。因而，地方政府、教育信息化企业预算管理策略研究报告 14 企业和院校在选择信息化系统产品和服务时比较谨慎，倾向于选择自己熟知且信任的品牌。公司经过多年的专业领域深耕与市场的有效实践，为合作企业与院校提供了方便、高效、灵活的符合行业发展特点的产品及服务，积累客户资源的同时，也建立了“优优汇联''的品牌知名度。（2）两大板块协调发展、服务及产品全面，综合服务能力强公司专注于职业教育领域，致力于为全国中高职及应用型本科院校的电子商务、跨境电子商务、网络营销等相关专业提供优质的教学实训软件。同时，公司也根植产教融合育人理念、行业发展态势和学科本质特征，为全国各院校电子商务、跨境电子商务、网络营销等专业提供综合解决方案服务。软件系统产品与实训基地两者之间协调发展，并组建校企教材联合开发小组，将教学资源转化并有机地融入教学内容，进而校企共同开发数字化教学资源库，优化课程体系，不断提高公司的综合服务能力。（3）“1+X证书''资质优势 2020年 12月 31日，经教育部职业技术教育中心研究所授权发布，由公司联合众多行业、企业及院校共同开发的《跨境电子商务多平台运营职业技能等级证书》入选第四批职业技能等级证书，参与 1+X证书制度试点。该证书覆盖了 eBay、亚马逊、速卖通、lazada、shopee等多个主流跨境电商平台，内容包括跨境平台操作、跨境电商客服、跨境活动运营、跨境营销推广、产品分析与布局、运营数据分析与诊断等模块，证书包含跨境电子商务多平台运营初级、中级和高级证书。同时，公司将提供 X证书与主流跨境平台证书双认证，实现教学、实训、实战无缝对接，未来还将开展亚马逊、Shopee证书对接。（4）提供大赛支持服务优势公司自 2014年以来，连续举办七届全国电子商务实战技能大赛，赛事覆盖全国 31个省市的 2000余所中高职院校，带动参赛人数超过 10万人。大赛以电子商务技能竞赛系统、商务数据分析竞赛系统、跨境通竞赛系统为技术支撑，承担赛前培训服务，培养学生的电商实操能力。同时，也与学校联合，充分利用企业资源，为院校各赛事提供全程赛事服务与保障。大赛支持服务得到了全国教育机构及从业者的一致好评，彰显了公司先进的教学理念和日趋成熟的技术能力。三、公司竞争劣势（1）融资渠道单一公司目前融资渠道主要是银行借款，且由于公司固定资产规模较小，可供抵押的资产较少，利用银行借贷融资的能力有限。随着公司业务规模的不断扩大，资金实力制约和产能扩大需求之间的矛盾会逐步加剧。而与此同时，行业内主要竞争对手均在资本市场上市融资实现了扩张，致使公司竞争压力较大，公司进一步规模化发展将受制于资金压力和融资渠道。因此，公司需要扩展多种融资渠道以满足业务发展所需的资金需求。教育信息化企业预算管理策略研究报告 15 （2）规模不足公司自身的商业规划以为中国培养国际化职业人才为己任，立志开创中国职业教育服务新篇章，为各大企业人才需求保驾护航。公司在业务规模、技术水平、品牌知名度和认可程度方面尚存在一定差距，随着公司的不断发展，业务规模将逐步扩大，同时公司将继续加大研发的投入力度，不断提高软件产品质量，进而提高公司品牌的知名度和认可度，缩短公司与国内外先进企业的差距，增强公司的竞争优势与竞争地位。第七节 2023-2028年我国教育信息化行业面临的机遇与挑战一、行业面临的机遇（1）行业政策促进发展围绕加快教育现代化、建设教育强国的战略目标，《中国教育现代化 2035》与《加快推进教育现代化实施方案（2018-2022年）》政策文件中谋划部署的重点任务，明确提出要加快信息化时代教育变革，推动教育组织形式和管理模式的变革创新，以信息化推进教育现代化。《教育信息化行动计划》更强调了从注重“物”的建设向满足“人”的多样化需求和服务转变，从“管理本位”的教育管理向“服务本位”的教育治理转型。2022年 1月，国务院印发《“十四五”数字经济发展规划》，提出深入推进智慧教育，推动“互联网+教育”持续健康发展。国家在相关政策上不断推动教育信息化建设，同时在软件和信息技术层面制定相关规划，大力支持并鼓励软件技术领域的发展，为教育信息化行业提供政策保障。（2）长效机制提供投入保障目前，国家和相关部门通过政策制定与实施，将“完善教育现代化投入支撑体制”列入教育现代化保障措施，要求完善教育现代化投入支撑体制，健全保证财政教育投入持续稳定增长的长效机制，确保财政一般公共预算教育支出逐年只增不减，确保按在校学生人数平均的一般公共预算教育支出逐年只增不减，保证国家财政性教育经费支出占国内生产总值的比例一般不低于 4%。（3）新兴技术加速融合运用近年来，移动互联、大数据分析、人工智能、物联网、云计算、区块链等新兴技术得到逐步推广和应用，教育信息化产业在积极发展“互联网+教育”的过程中，不断探索综合利用新兴技术实现未来教育教学新模式的道路，为信息技术与教育的融合创新发展增加了驱动力。对终端校园用户来教育信息化企业预算管理策略研究报告 16 说，信息化行业与新兴技术的深度融合更能打造全面感知的校园物理环境，进一步提升对用户群体学习、工作情景和个体特征的智能识别能力，将学校物理空间、数字空间有机衔接，为师生建立智能开放的教育教学环境和便利的生活、工作环境。对于信息化企业来说，新兴技术的融合应用提高了数据资源获取、分享、运用能力，扩大了软件产品技术演进和更新迭代空间，给行业发展带来更多活力。（4）技术进步带动行业发展软件行业具有系统规模大、技术更新快等特点，近年来，随着社会认可度的逐渐提高，信息技术已经从一种辅助工具逐渐发展成为行业创新发展的主要方式，新型开发理念和技术不断涌现，推动了软件行业快速的发展。随着“云概念''和“大数据''等新技术新概念的出现，实现了对各种现有技术和服务的有效支持，使得其功能和性能更加完善，为教育信息化提供了更多的选择，从而更好的去创造和满足市场需求，推动了行业的持续发展。（5）稳定增长的市场空间根据国家统计局公布的相关数据显示，2018年、2019年和 2020年职业教育类院校在校学生总人数分别为万人、万人和万人，呈现稳定增长的态势，而公司专注于向职业院校提供电子商务、跨境商务等教育信息化产品和职业教育综合解决方案，具有稳定增长的市场空间。二、行业面临的挑战（1）行业流程和数据标准化研究和沉淀的风险随着大数据分析和智能决策应用起步、软件产品 SaaS化模式推行、产教融合人才培养对跨云资源的融合等高校信息化新趋势的出现，对于行业业务流程和数据模型的一体化标准建设提出了极高的要求（2）融资渠道受限软件行业企业普遍具有轻资产、高研发投入的特点。作为轻资产企业，从传统融资渠道融资难度较大；软件行业产品技术换代速度较快，企业需要投入资金不断进行技术升级及产品的研究开发。此外，软件企业承做大型项目，需要持续投入较多的人力、物力和财力。整体来看，软件企业研发、运营资金需求大，但融资渠道受限。教育信息化企业预算管理策略研究报告 17 （3）持续性满足客户的多样化需求软件行业属于知识密集型行业，人才是软件企业的核心竞争力。一方面，随着科技的不断发展，需要持续引进新兴技术领域人才；另一方面，软件行业人力成本占总成本的比例显著高于其他传统行业。若企业不能采取有效措施提升企业盈利能力和人均产出，持续上涨的人力成本将对企业的经营业绩造成较大压力。（4）人力资源成本提高行业内的企业在教育软件开发与测试、销售等多个业务环节需要经验丰富的专业人才。其中，在信息技术服务领域，开发测试及研发团队不仅需要精通系统开发技术，还需要熟悉教育领域的特点；在销售环节，需要具备较强的市场分析和谈判能力的业务拓展团队以及经验丰富的客户维护人员。不同领域的专业人员都很稀缺，无形中也就提高了行业内的人力资源成本。（5）教育信息化企业规模较小近几年，我国教育信息化企业虽然取得了长足的发展，但与其他类别大型软件企业相比，企业规模仍然较小。该行业对教育信息化企业研发能力、资金实力要求较高。相对较小的规模限制了行业内企业的软件研发能力、咨询服务能力和资金运用能力，不利于该行业的长期持续发展。（6）教育模式的优化可能减少高校对软件产品的需求行业内企业主要从事教育软件产品的研发、生产与销售，同时向高校提供综合教育支持解决方案。在现有的教育模式下，公司产品的销售呈稳定增长的态势，但随着科学技术的不断进步、教育模式的不断优化，院校对该类产品的需求可能发生变化，导致公司业务的发展空间可能受到限制。第三章教育信息化企业预算管理存在的问题与对策建议第一节企业预算管理的意义一、预算管理的含义预算管理简单来说就是一种管理活动，它是以企业战略目标为导向，通过对未来一段时间的生产经营活动进行全面计划和预测，科学、合理地配置各项人力、财力、物力等资源，并对执行过程进行控制和分析，评价和反馈执行结果，对生产经营活动提出改进意见，从而保障企业最大程度的教育信息化企业预算管理策略研究报告 18 实现战略目标的管理活动。二、企业预算管理的主要内容企业预算管理的主要内容包括经营预算、财务预算和专门预算。经营预算是对企业常规的业务的预算，主要有营业收入预算、成本预算、费用预算、采购预算、生产预算等；专门预算是对非常规的、特定专门事项的预算，需要对此专门决策而编制的预算，包括开店计划预算、品牌收购（合作）预算、融资决策预算、专项投资预算等；财务预算主要是对各项财务指标的预算，也就是對经营成果、资金状况、财务状况有关的预算，主要包括预计利润表、预计资产负债表、预计现金流表。第二节企业预算管理的意义一、预算管理的对企业的意义 “凡事预则立，不预则废”。没有预算就没有目标，没有可考核的标准，也就没有检查、比对、改进。全面预算管理从企业制定战略目标出发，以企业现有全部业务作为基础，明确各项业务内容和实施对策，从而制定相应预算，并对预算的执行过程进行全程跟踪检查、反馈和评价、调整改进，促进企业战略目标的实现。实行全面有效的预算管理是企业总体战略目标实现的有力保障。全面预算管理，要把企业的经营目标从时间和空间上分解，时间上可以把年度目标分到各季、月、周、日，空间上分解到各分子公司、各区域、各品牌、各部门、各班组，使企业总体战略目标的实现有了可靠的保障。事前对经济业务全面分析预测，事中对执行过程监督监控，发现偏差及时反馈调整，事后对整体结果进行考评，可以降低企业的经营风险和财务风险，保证企业总体战略目标的实现。二、强化企业战略管理水平企业通过预算管理的有效实施，明确企业内部发展战略目标，细化各阶段任务细则，科学预测各项经营管理活动的费用支出、预期收益、资源配置等相关情况，管理层需要针对各个部门的基本情况，深刻剖析部门预算需求，以有效整合内部资源，促进企业综合管理水平的全面强化。三、促进内部各部门协调合作预算管理工作本身是一项系统工程，仅仅靠财务部门是远远不够的，需要内部各部门的有效合作。因此，通过预算管理的实施，各部门可以立足部门发展需求制定预算规划，及时与财务部门进教育信息化企业预算管理策略研究报告 19 行对接协调，确保预算能够得到审核批准，有效推进各项工作的顺利开展[1]。四、提升内部监督管理实效企业各项活动的实施必须建立在有效的监督管理体系内，强化预算管理工作，正是提升企业内部监督实效的重要手段。通过预算各任务的分配，可以根据阶段性指标的设置，对比企业不同时期的预算数据，明确差异问题所在，及时剖析潜在的风险问题，采取积极应对策略，确保企业风险的有效防范与控制。五、优化员工绩效考核的需要预算管理涉及各部门的工作，为有效督促员工积极参与，需要将其与绩效考核相挂钩，根据各项指标任务的完成情况进行绩效考评，实施公平的奖惩机制，以充分调动内部员工的工作积极性，督促其不断提升工作技能，自觉遵守公司预算管理制度规范，为内部良好预算管理氛围的营造创造有利条件。六、需有清晰的全面预算管理来指导经营企业微利经营的现状必需有清晰的全面预算管理来指导经营企业处在白热化竞争的时代，品牌的定位，人均的设定决定着产品的定价水平，产品销售价格不能随便提高，要想收入增加不容易。人们生活水平提高一方面对舌尖上的体验提出了更高要求；另一方面人们对健康生活的期许对食品安全更为关注，企业要给顾客良好的消费体验，原材料质量不能降，成本降低不容易；企业需要规范经营，营业执照、食品卫生许可证、食品流通许可证…… 该有的证照一个都不能少，环评、消防必须验收合格，店铺需要专业设计和装修，员工工资有上涨的刚性需求，店铺租金面对日渐上涨的压力，费用减不下来；这一切导致企业只能微利经营，经营稍有不慎就面临亏损关门的境地。所以，企业要想生存和发展，必需实现全面预算管理，让预算对企业的行为有一个明确的方向和指导，并在执行过程中不断优化调整，促进企业的经营和战略目标的实现。第三节企业预算管理的困境一、预算管理与控制意识薄弱一直以来，许多企业都是以家族管理的模式进行经营，重业绩轻管理问题严重，造成内部从管教育信息化企业预算管理策略研究报告 20 理层对预算管理工作的重视度就十分欠缺，不能统筹规划预算工作。底层员工由于受文化水平的限制，其对于管理知识的学习机会较少，造成企业内部自上而下都缺乏预算管理的科学认识。在实际工作开展中，只是一股脑将其推给财务部门，不能积极配合财务部门工作，增加该部门人员工作负荷的同时，也导致其工作效率低下，影响企业内部工作的有序推进。二、预算编制不严谨，造成预算松弛管理预算编制需要针对企业的业务范围，进行科学编制，由各部门将其所需预算形成计划报表，统一汇总到财务部门，再进行优化整合。但现实中，许多企业由于管理不善，对于预算编制的把控不严，不能全面覆盖内部各项业务，编制稳定性较差，经常会出现随意变动的问题，不能充分立足企业发展的需求，结合市场动态进行科学设计。同时，预算编制不能有效结合企业战略发展目标开展，一般以年度编制为一个周期，但企业为了省事，更多的只是对上一年数据的变动，而不是细化到季度、月度预算。此外，由于企业内部未达成对预算工作的共识，各部门之间合作不畅，扯皮推诿的现象经常发生，预算主要集中在增加成本、采购各项费用的预算内容上，造成销售收入部门严重缩减，预算松弛管理愈演愈烈，使得管理者不能科学预测企业成本与收入比例，资源配置效率低下，预算管理实施效果不理想。三、预算管理没有全员参与，编制业务不全面目前，多数企业预算管理没有全员参与，预算编制业务不全面，主要因为领导对预算管理的重视程度不高，预算理念没有全员参与，预算管理的编制仅分配给财务部门，其他部门参与程度很低或者不参与，以为预算只是财务预算，也就只是财务部门的事。因为没有全员参与，所以预算编制也不全面，业务范围没有全面覆盖，而且由于企业行业特点，门店基层员工文化水平普遍不高，无法充分领会上级意图和反馈自主意见。四、预算编制方法选取过于简单企业的门店数量多，明细核算项目多，导致预算工作量很大，多数企业的预算选取增量预算方式，也就是在上期数据的基础上，根据预计的业务情况按一定比率的增减调整，不分析历史数据是否合理，费用是否必要，直接按历史数据为基数按比率调整，很少有选用零基预算的。预算方法选取过于简单，造成预算编制数据质量不高。五、预算管理与控制执行力度不强在实际管控中，企业只是片面地强调对预算编制工作的完善，却并未针对具体执行方案进行有效设计。编制不严谨问题的存在，使得企业只能粗略地进行年度预算的大体计算，对于季度、月度教育信息化企业预算管理策略研究报告 21 预算情況并不明晰，预算外支出时有发生，随意性变动更甚，有事只需要征得总经理同意便可调整，随意支出借款，大大降低了预算编制的严谨性，同时也为财务管理人员的预算工作带来诸多不便。六、预算管理与控制考评机制不健全由于缺乏预算管控的工作经验，造成预算管控与考评相脱离，预算在编制和执行过程中，往往仅依靠财务部门人员进行监管，一方面财务人员业财融合水平不高，对业务的缺乏实践过程的理解；另一方面，服务和管理人员往往存在综合素质较低，技能水平较差，甚至于文化水平低下等情况，对于预算没有一个完整的概念，这也就导致无法有效挖掘预算编制的激励功效，员工参与积极性并不高，奖惩机制也相对滞后，财务管理人员也不能结合员工的薪酬待遇进行优化设计，最终导致预算管控考评只是一个走过场的形式，应付上级检查即可，考评结束后，一切照旧，执行效果非常不理想。第四节加强企业预算管理的对策探讨预算管理与控制是基于企业战略发展的目标，对特定阶段企业经营管理活动进行科学预算与把控的财务管理活动，其需要对财务与非财务指标进行明确细化，强化日常监督与管理，以确保实现企业经营的优化管理。企业要想实现现代化管理，必须重视预算管理工作的完善，实施覆盖企业全过程的精细化预算管理，控制预算目标与成本目标，有效强化其市场竞争优势，是实现企业经济效益的有效保障。一、开启全员行动的全面预算管理企业实行全面预算管理是是战略目标实现的有力保障。实行全面预算管理首要是编制全面预算，从优化资源配置出发，对企业的人力资源、资金、供应链和客户资源、等各项资源、信息进行全面整合，以战略目标为导向，企业上下全员行动，编制全面的、完整的预算。企业管理层要重视并牵头建立全面预算管理的制度，除了财务部门，其他部门同样要积极参与，建立全员参与的管理形式。建立简明易懂的预算管理目标，让预算考核指标贴近员工，调动基层员工参与的积极性。拓宽预算管理范围，做好各项业务预算、专门决策预算、财务预算。二、预算编制方法要多样化预算管理所涉及面广，预算方法也多，有弹性预算和固定预算、零基预算和增量预算、定期预算和滚动预算等，增量预算是使用频次最多的一种方法，但增量预算有其自身的局限，我们要注意教育信息化企业预算管理策略研究报告 22 综合运用各种预算方法，从而制作出一个高质量的预算结果。在这里，我想特别地说一下，零基预算是一种非常好的方法，需要注意加以有效运用。顾名思义，零基预算就是从零开始，不考虑以前发生的费用项目和其他金额，从实际需要出发，从预算期内各项费用项目及支出标准是否合理出发，在综合平衡各个方面的基础上编制的预算。零基预算使不合理的因素不能继续保留下去，从而使预算更加切合实际，提高了企业的经营管理水平。三、预算严格执行，根据情况变化及时做相应调整预算需要严格执行，以保障企业战略目标的实现，不严格执行的预算，形同虚设。传统的预算管理只强调预算的编制，而对预算的执行不重视。实际上，编制的预算只是一个预计情况，并不是资源的实际投入和使用，只有企业在将资源真正投入使用时，资源才真正发挥作用。资源投入到实现目标有一个过程，这个过程是否与预先设定的一致，是否能够实现企業战略目标，取决于预算是否合理，执行是否得当。如果只编制了预算，而对执行过程缺少控制，就难以实现预算的目标。法国管理学者亨利·法约尔说：“在一个企业，控制就是核实所发生的每一件事是否符合规定的计划、所发布的指示及所确定的原则。其目的就是要指出计划执行过程中的缺点和错误，以便加以纠正和防止重犯。控制在每件事、每个人、每个行动上都起作用。”控制预算在执行过程中，总会有一些突发情况，或者未预料到的各种变化，比如：新开的门店没有达到预期的目标，分析原因为选址出现错误，经研究决定需要关停歇业来止损；国家税收政策发生变化，全面营改增的实行对企业的成本费用造成很大的变动，增值税税率从 13%调整到 11%到再到 10%的调整如果采购物品的含税价格不能下调造成成本费用的增加，这些都需要按照实际情况来调整相应的预算，同时调整预算考核指标。预算执行过程中需要对实际经营活动进行监控，对比结果，分析差异，调查原因，反馈到预算，然后考虑如何改变行动。按月度、季度、半年度、年度充分收集有关业务、市场、财务、政策等各方面的信息，采用各种分析方法，分析预算执行与编制预算的差异，查找原因，及时发现执行过程中的问题和风险，采用刚性与柔性控制相结合，权衡后决策。对于外部环境与内部环境的重大变化或突发重大事件导致与预算编制时基本条件发生重大变化的，及时调整预算。四、建立健全预算考核机制，完善激励措施预算目标制定以后，要建立健全预算的考核机制和完善的激励措施。一切的制度如果没有奖惩，都是空话。预算的考核是通过对预算执行部门完成的结果进行检查与考评，为企业实施各项奖惩和激励提供依据，同时为改进管理提供建议和意见。具体说来，预算考核的作用在于：明确战略导向，强化激励机制，改善业绩评价，提高管理水平。实践表明，成功的预算考核需要建立科学的指标体系，按照公开、公平、公正的原则组织实施考核，预算考核与激励体系相结合，可以更好地维护预算的严肃性，实现预算管理的目的，实现企业的战略目标。考核到员工的指标设置必须是对员工来说是可控的指标，如果对该岗位员工来说是他不可控的教育信息化企业预算管理策略研究报告 23 指标就不能用来考核到他。企业在现在和未来的一段时间将是主力，竞争还在加剧中，拼服务、拼技术、拼速度，拼创意。企业预算管理的好坏关乎着企业的兴衰，提高全面预算管理的编制的质量，加强预算执行过程的控制，健全预算考核机制，完善预算激励措施，对企业的发展和社会的发展，有着重要的积极意义。第五节以战略为导向的软件企业全面预算管理全面预算管理是现代化企业中尤为重要的一项管理手段，不仅关系到软件企业能否在市场经济条件下的发展，还能够促进软件企业在战略导向下的转型升级。我国迈进了转型发展与现代化建设的新时期，并且在经济发展结构、发展速度以及发展动力等方面呈现出不同的特点。在新的发展时期，要从整体上推进软件企业变革，通过转变战略目标以及调整经济结构的形式，促进软件企业的经济效益可以向更好的方向发展，将软件企业的战略发展内在动力充分发挥出来。一、企业全面预算管理相关概念（一）全面预算管理的定义企业预算工作是以企业展开目标为核心，以预测与决策为基础的一项管理工作，旨在对一定时期内的企业获取与投放、收入与支出、经营成果与分配等方面的资金运作情况作出科学且详细的安排[1]。而全面预算管理则是基于预算的基础上对企业各部门的财务或非财务资源进行重新分配、考核与控制，从而更加合理、有效地组织和协调企业生产经营，推动既定目标的顺利实现。（二）全面预算管理编制方法 1.固定预算和弹性预算在企业编制预算期间，固定预算与弹性预算的区别在于对预算量预估方法不同。固定预算的前提是预算量始终固定不变，对其可能发生的变化不予考虑，虽然说在企业经营当中会存在很多诱发预算量变化的因素，但对于固定预算而言是不考虑这些影响因素的，但其缺陷在于预算结果与实际出入较大，企业也会因此而受到影响。当结果偏差较大，这一预算就会失去原有意义[2]。而弹性预算恰好相反，是通过对企业业务量、利润等变量的预算量判断和计算后，制定出的灵活预算方式，既能够应对经营期间产生的预算量变化情况，又便于实际操作。教育信息化企业预算管理策略研究报告 24 2.定期预算和滚动预算由于不同企业的预算编制时期所有不同，所以会将预算分为定期预算和滚动预算两种。其中定期预算指的是在固定不变的预算周期内编制预算，这种预算期相对稳定，但无法展开宏观且长远的计划，使得预算调整会呈现出滞后现象。而滚动预算则不再以传统的会计年度作为预算周期，而是划分多个单独的预算期间，伴随企业经营活动的发展变化为依据，对下一周期的预算进行调整优化，相较于定期预算来说，这种预算方式更加灵活，可操作性也更强。 3.增量预算和零基预算增量预算的编制是基于上一周期预算量的基础上，适当地增加或者降低某部分金额完成本期预算编制，其优势在于预算编制简单快捷，但缺点是不利于企业成本的节约。零基预算的编制需要设置一个假定“前一个预算周期对本周期预算不会产生影响”，在这一假定的基础上对企业的各项业务展开重新审核，对之前问题呈现出的漏洞及原因进行剖析，并进一步作出调整[3]。可以说零基预算可以更加合理地配置企业资源，实现效益最大化，但缺陷在于以企业战略为导向。二、软件企业实施全面预算管理的意义（一）有利于企业战略目标实现在全面预算管理期间，软件企业通过结合自身实际现状制定科学的预算管理方案，是企业经营战略目标顺利实现的重要手段。通过全面预算管理能够有效地分解企业整体战略目标，将其细分为近期目标与长期目标，并落实到各个部门及岗位当中，以此来提升企业的工作效率与工作质量。另外，合理的部门协作机制还能够很好地促进员工与员工之间的相互协作，推动各部门工作的顺利实施，确保软件企业战略目标的有序实现。（二）有利于加强部门之间的沟通协作随着软件企业业务领域的不断扩张，企业的经营规模也在持续扩大，企业所累计的人力资源、物力资本以及财力资本也呈现出了明显的增长，针对这样的发展趋势，企业需要适当地加强内部筹划管理，加强部门与部门之间联系与沟通，实现内部组织架构的调整与优化[4]。但由于全面预算管理工作涉及企业各个部门，所以需要各部门共同参与其中，并在预算管理指导下，彼此相互配合、紧密联系，在规范部门行为的同时，提高企业的工作效率。三、软件企业全面预算管理的问题教育信息化企业预算管理策略研究报告 25 （一）全面预算管理缺乏战略眼光从大部分软件企业的视角来看，其对全面预算管理的认知不足，并在开展全面预算管理时缺少应有的战略眼光，使得现行的全面预算管理与企业发展战略之间存在较大差距。加上软件企业的成立时间相对较短，尚未形成长期的发展战略，导致软件企业难以结合自身实际情况以及所处的内外部环境，去发现并确认自身企业的优势与不足，从而未能制定出符合企业需求的长期发展战略。（二）全面预算组织结构不完善有些软件企业在组织结构上存在一定的不合理现象，原因是大部分员工都认为预算管理应该由财务部门负责，与自身没有过多的关系，导致其他部门的参与度与配合度都相对较差，员工也没有积极主动地参与到预算管理当中。在企业运营期间，由于财务部门对其他部门的经营状况及业务发展并不了解，所以预算管理的作用并没有得到充分地发挥。同时软件企业也始终未形成预算管理委员会来指导预算工作的开展，导致财务部门因忙于本职工作而忽视了对预算的管理和控制，影响了企业预算目标的顺利实现。（三）全面预算编制不够科学软件企业在编制预算期间面临着以下问题：一是，如何明确企业的预算管理目标，采取的预算管理方法是否符合企业实际情况。因为很多时候软件企业难以针对不同项目采取不同的编制方法，导致最终呈现出的结果与传统预算控制差别不大，并且战略目标与预算目标没能有效结合，其作用也没有得到有效的发挥，加上企业管理者的重视程度不足，使得全面预算管理的效果差强人意 [5]。二是，未采用灵活性更高的弹性预算和零基预算等方法，导致全面预算管理方法的科学性存疑。（四）预算执行不到位部分软件企业在执行预算管理时，并没有对执行过程提起应有的重视，而是将全部的精力集中在预算执行结果当中，使得企业的预算管理工作未能达到预期目标，从而对企业的资源配置造成了不利影响，导致企业管理者为了能够完成当期目标而不得不忽视企业的长期利益，例如：为了达到短期发展目标，取消更换设备的计划，限制了企业的长远发展。（五）缺乏全面的预算管理监督反馈机制目前大部分软件企业都没有意识到构建预算管理监督反馈机制的重要性，以至于预算管理的效果始终不理想，甚至出现流于形式的现象。同时，因监督反馈机制的缺失，导致一些软件企业还经教育信息化企业预算管理策略研究报告 26 常会发生预算超支、资源配置不合理以及资金使用效率不高的现象，不仅限制了企业预算管理水平的提升，还影响了企业战略目标的顺利实现。加上软件企业的考核机制与奖惩机制不完善，使得全面预算管理考核出现权责不清的现象，相关管理人员在贯彻落实预算管理方案时缺乏积极性。四、以战略为导向加强软件企业全面预算管理的措施（一）做好战略规划，改进企业预算管理工作为加强软件企业的全面预算管理工作，首先需要做到的就是确定企业的发展战略，借助 SWOT 分析法对企业当前所处的内外部环境及竞争条件展开详细分析，并进一步明确自身在市场中占据的优势、劣势以及外部环境带来的机会与威胁，与企业的实际发展现状相结合，明确企业的长期发展战略。此外，软件企业还需要创造一个良好的内部环境推动全面预算管理的有序开展，并基于企业发展特点的基础上组建一支高水平的研发团队，提升企业的自主研发水平，促进企业经营业务的稳步发展。同时，还需要基于企业战略的指导下，设置一个专门的预算管理委员会，完善预算管理体系，健全预算管理制度，为全面预算管理工作的开展奠定良好的基础。（二）完善全面预算组织结构，改善基础环境传统的预算管理是以财务部门为核心，这样的管理模式难以帮助企业更加全面地掌握预算管理执行状态，所以构建一个独立的预算管理委员及预算管理办公室显得非常必要，不仅可以对预算管理工作展开合理的统筹安排及指导，还能够妥善地应对预算管理期间存在的各种问题。同时预算管理委员会作为企业全面预算管理的决策机构，主要负责预算方案的审批及预算调整；而预算管理办公室则负责对日常预算管理事项的沟通与协调，并根据预算管理委员会所提出的要求，收集和整理各部门的预算信息、分析预算执行情况等，另外预算管理办公室还是各个部门与预算管理委员会之间的沟通桥梁，可以促进双方的有效沟通。（三）以战略为导向，优化全面预算编制体系第一，明确预算编制要求。软件企业在做好战略规划之后，需要进一步制定并明确企业未来的发展方向及经营模式，借助平衡计分卡原理形成可量化指标，调整并优化企业的战略发展方案。同时，还要深入研究市场发展趋势，结合企业现状找准发展重心，在总结企业未来发展战略的同时，提高企业在市场中的核心竞争力。第二，有序开展业务预算编制。首先，要从财务维度编制入手，结合上一年度的经营状况来剖析企业的内部环境及宏观政策，并以分析未来客户数量与收入情况预测企业未来的盈利水平，完成收入预算的编制；其次，客户维度编制。客户对企业收入带来的影响相对较大，所以必须要保证其教育信息化企业预算管理策略研究报告 27 产品或服务能够吸引到足够的客户，才能够保证企业的健康持续发展，所以软件企业需要在重视发展目标的同时，立足于客户角度，尽最大努力满足客户需求，提高企业的市场占有率；最后，对企业内部流程维度展开分析，在充分考虑各部门运营情况的同时，兼顾企业整体发展，经常使用的预算编制主要有：预算调整次数、信息披露的及时性、数据提供的真实性以及各部门工作计划的完成度等指标。第三，编制资本预算。由于资本预算为偶然发生的支出预算，所以在编制资本预算时需要以企业下一年度的资本支出情况为基础进行分析，并结合企业未来的发展趋势制定出合理的资本预算。第四，编制财务预算。一般财务预算是基于业务预算的基础上展开的，通过对企业收入及成本的分析为依据，制定预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。（四）加大预算执行力度，提高预算执行效率首先，要确定预算执行期间的管控要求。软件企业需要制定一个动态化的监管体系，以此来实时掌控企业的预算执行情况，并且要以审计部门牵头，对全面预算管理的落实情况展开检查，目的在于各部门是否按照企业预算要求展开合理的管控；其次，明确预算调整流程。当发生不可抗力因素或者企业的经营环境发生重大改变时，企业的预算管理则需要结合实际情况进行适当调整。但在调整期间需要遵守严肃性原则，不得随意更改预算目标。当企业的运营资源或者发展情况出现变动时，也需要根据企业现状调整预算编制，保证企业的正常运营；最后，构建完善的预算预警机制。软件企业需要用信息化系统对预算的偏离值进行自动判断，并结合具体的偏离程度作出相应预警，当偏离较大时，需要立即上报预算管理委员会进行审核分析，并作为相应的整改措施。（五）合理应用平衡计分卡，提升预算管理水平以战略为导向的全面预算管理可以说是一个综合性系统，并且预算管理通常涉及企业的投融资、研发、生产、采购以及销售等多个环节，所以仅依靠单一的财务指标是很难反映出企业预算的全面性的，但平衡计分卡的应用则可以有效地解决这一问题。该方法的核心在于细化企业的战略目标，并从财务、客户、业务流程以及学习与培训四个维度入手，与企业的财务指标及非财务指标相结合，促使上述四个维度的结果可以与动因间的关系更加密切，这样一来既能提高企业战略目标的弹性，也能够推动企业全面预算管理的顺利落实。总而言之，高新技术行业的市场竞争演变得越来越激烈，但为了能够在竞争激烈的市场中占据更多份额，就必须要解决居高不下的成本费用问题，重点加强全面预算管理的科学性与规范性，增强企业的管理水平与运营能力。然而在大部分软件企业中预算管理依旧存在诸多亟待解决的问题。因此以战略为导向开展全面预算管理工作，不仅能够提高企业的战略管理能力，还能够对企业经营教育信息化企业预算管理策略研究报告 28 活动展开全面监管，促使企业的资源得到充分利用，并在降低企业经营风险的同时，减少运营成本，为软件企业的健康持续发展提供助力。第四章教育信息化企业《预算管理策略》制定手册在明确“预算管理策略”可执行的情况下，我们首先要动员和组织相关战略制定成员，进行学习和研究，并做好制定前的准备工作，再根据战略组成和制定流程，做出科学的具体方案。第一节动员与组织在决定制定“预算管理策略”后，就需要开始动员和组织相关人员进行战略规划。设计战略规划是企业战略规划管理中最为基础的内容，企业必须邀请具有丰富战略规划设计经验且对行业发展趋势有着深刻了解的专业人员，同时还应抽调对企业实际情况熟悉的一线工作人员，共同组成一支具有丰富经验、专业互补的战略规划设计小组负责设计战略规划。同时，企业应为小组提供尽可能齐全的资料，使小组得以综合考虑各种资料对企业外部机遇与挑战进行 SWOT分析，进而有效提升企业战略规划的科学性和准确性。一、动员对于任何一个企业而言，要想真正有效地开展高水平的战略规划管理存在着很大的难度，这就要求企业必须重视提升自身的战略规划管理能力，才可以更好地促进企业的发展。一方面需要不断加强理论研究，不断丰富战略规划管理研究成果，为企业战略规划管理提供理论支撑。另一方面，应重视战略规划管理团队的建设工作，吸收各种优秀人才参与战略规划管理，进而为企业战略规划管理提供团队支撑。部门序号推动事项推动要点责任人推动时间备注 1 决定在公司推行 “预算管理策略” 召开专门会议就推行“预算管理策略”作出决定动员 2 成立公司“预算管理策略”建设领导和制定小组确定公司“预算管理策略”建设小组的人员及分工。公司应当在设立战略委员会，或指定相关机构负责公司发展战略管理工作，履行相应职责。教育信息化企业预算管理策略研究报告 29 3 进行建立“预算管理策略”思想动员召开公司建立“预算管理策略” 思想动员会二、组织战略管理者是企业战略管理的主体，他们是企业内外环境的分析者、企业战略的制定者、战略实施的领导者和组织者、战略实施过程的监督者和结果的评价者。因此，战略管理者的构成、各自的参与方式、程度以及相互关系等因素，都对企业成功地实施战略管理有着重大的影响。由于战略管理者构成了企业战略管理的核心体系并直接参与到企业内外环境的分析的整个过程中，因此，企业的战略管理者既是分析者又是制定者，既是领导者也是组织者。一般企业的管理层由公司层管理者、事业层管理者和运营层管理者这三个主要的管理阶层构成。而战略管理者涵盖了企业这三个层次的管理者。通常战略管理者包括企业的董事会、高层管理者、各事业部经理、职能部门管理者以及专职计划人员。成员职责（一）董事会从战略管理的角度，董事会具有三项主要的任务：（1）提出企业的使命，为企业高层管理者划定战略选择的具体范围。（2）审批高层管理者的建议、决策、行动，为他们提出忠告和建议，规划出具体的改进措施。（3）董事会通过它的委员会监视企业内外环境的变化，注意这些变化将会给企业造成的影响。（二）高层管理者企业高层管理者负责制定和管理战略规划过程。为了确定企业的使命，建立企业的目标，制定企业的战略和政策，企业高层管理者必须高瞻远瞩。企业各层管理者分配在企业战略规划上的时间因其在企业内的地位不同而异。公司层管理者由企业的董事会董事、执行总裁、高级总裁、高级经理和高级顾问组成。（三）专职计划人员当企业高层管理人员无法应付过于繁重的战略指定工作的时候，通常将其中一部分工作交给一个由高层管理人员组成的计划委员会，或由一名副总经理负责的专门的战略计划或规划部门。这种专职的计划人员主要负责收集和分析各种数据，提出和评价各种可行的战略选择。第二节学习与研究一、学习方案部门序号推动事项推动要点责任人推动时间备注教育信息化企业预算管理策略研究报告 30 1 组织相关人员参加“预算管理策略”班学习领导小组和公司主要干部系统学习“预算管理策略”的意义与方法 2 组织员工需求调查组织员工满意度调查和需求调查学习与准备 3 组织执行组成员参加“深化班” 学习执行员核心成员参加“深化班” 学习，草拟方案二、研究方案构建闭环的战略研究体系，一是要开展形势分析，明确“我们在哪里”；二是制定战略策略目标，明确“我们要去哪里”；三是推动战略实施，明确我们怎么去，包括战略规划与滚动规划的制定、年度计划的制定、战略实施的手段等；四是提升战略实施的保障水平，确保战略实施效果。也可以分领域、分区域、分业务持续深入开展研究，形成综合性、专题性研究报告，为公司指明发展方向，为项目提供决策支持服务。事项建议研究机制构建了以公司战略发展中心团队为核心，规划计划、财务、企业管理、人力资源等多部门参加，部门内部多岗位参与，外部支持机构协助的研究机制。研究团队形成了由战略发展中心+各部门组成的战略研究团队，充分发挥市场、研发、运营、管理、商务、后勤等多专业结合的优势，同时与项目公司、研究支持部门、总部机关各部门充分合作，做到跟踪及时、信息充分、数据齐备、研究有据、结论靠实。优化战略研究组织架构建立战略研究与管理工作机制，集中公司内外部战略研究机构及各地区和项目公司为支持力量，深入系统开展战略研究与管理工作。构建开放式研究网络加强与外部咨询公司、行业协会、政府研究部门的沟通联系，并建立合作关系，形成开放式的研究平台，开展重大战略课题的联合研究，实现跨部门、跨学科的开放合作。加快信息、成果共享与成果转化推进基础资料信息、业务信息、战略研究成果共享，拓宽资料和信息来源，构建战略研究与管理相关数据库，建立定期成果交流机制。形成业务战略研究成果，定期发布《战略发展报告》《行业要览》，以及《业务战略信息参考》、热点问题专题分析等不定期报告。加强战略研究队伍建设以战略支持机构研究人员为主体，培养和打造一支战略研究的核心专家团队。通过研讨培训、出差调研、定期交换、相互挂职等多种形式，大力培养业务战略咨询专家，巩固和提升业务战略研究队伍水平。教育信息化企业预算管理策略研究报告 31 第三节制定前准备企业发展战略规划不仅仅只是企业如何在经济市场中发展，而是涉及多方面的规划。企业发展战略规划人员需要对其包含的内容有清晰的了解，帮助企业制定出全面的发展规划，从而推动企业在经济市场中不断的发展。一、制定原则科学制定发展战略，精心设计流程，突出战略制定的广泛性、层次性和互动性，结合形势分析找准切入点，发挥比较优势，分阶段差异化制定发展战略。原则建议社会性战略规划应充分结合外部社会环境，企业在进行战略规划的时候，不能仅仅只能对自身内部情况进行分析，而应综合考虑包括社会因素、经济因素、文化因素、法律因素、政治因素等外部社会环境，才可以更加精准地指导企业发展，从而促进企业的可持续发展。科学性科学性反映所拟定大战略符合客观规律的程度。换言之，战略是否具有科学性，应该与评价者的偏好无关。无论是由谁来评价，只要他掌握了理性的和客观的标准，了解了企业的实际情况以及战略拟定所依据的背景因素，都会得出相同和相似的结论来，就说明战略具有科学性。实践性战略实质上是实践性的东西，而不是单纯思想性的东西。战略的实践性首先就在于它的对策性。战略对策就是具有根本性、长远性、全局性的大对策。战略的基础是具有这三性的深谋远虑(包括有关的理论思考)，战略的落脚点则就是由此形成的战略对策及其实践。前瞻性前瞻性是企业发展战略的根本特性，没有前瞻性就不称其为战略。前瞻性是不能用企业当前发展轨道简单外推的方法保证的，而是需要对拟实施的企业发展战略与未来经营环境互动结果进行分析和判断来获得。创新性创新不仅是保证民族始终具有源源不断的生机和活力的核心，还是提高有效性的关键，创新的对象包括商品、用途和营销战略，创新的目的是提高消费者对商品的满意度，赋予企业强大的综合竞争力，为市场份额的抢占奠定基础。综上，对创新创造引起重视是实现企业可持续发展的前提，基于差异化理念所制定营销战略的有效应用，同样离不开企业的创新和创造。全面性战略目标是一种整体性要求。它虽着眼于未来，但却没有抛弃现在；它虽着眼于全局，但又不排斥局部。科学的战略目标，总是对现实利益与长远利益，局部利益与整体利益的综合反映。科学的战略目标虽然总是概括的，但它对人们行动的要求，却又总是全面的，甚至是相当具体的。动态性公司所面临的外部环境一直在变化，随着战略目标的逐步实现及调整，人力资源规划也需要及时做出相应的调整；不能简单的将人力资源规划理解为静止的数据收集和一劳永逸、永远不变的应用。长远性企业的战略规划管理主要是将利益放在未来的发展阶段，这样才是最为科学的发展措施。企业在制定战略规划时，必须从自身长期发展目标和长期利益出发，全面分析企业内部条教育信息化企业预算管理策略研究报告 32 件和外部环境，从而保证企业战略规划的科学性和合理性。竞争性在当前竞争日益激烈的现实情况下，企业只有制定出具有较强竞争性的战略规划，才可以使企业得以从其他竞争对象中获得更多的市场资源，进而帮助企业在激烈的市场竞争中得以立足。全局性企业在制定战略规划时必须坚持从全局出发，战略规划必须和国家、社会的整体发展战略相契合，进而使企业在新形势下得以充分发展。整体性即企业在进行经营决策的过程中，要将企业作为一个完整的整体对待，方案的实施过程中也要以全局的角度出发，用发展的眼观对待企业的经营决策。实事求是即企业的所有经营决策要以企业的实际情况为基础，要符合企业的实际需求，制定的决策方案有实施的可能性。保证信息的准确性和完整性企业的经营决策是依靠大量的经济信息为基础实现的决策的，因此掌握经济信息的准确性和完整性是企业实现科学决策的关键。对比选优原则企业在进行经营决策的过程中，要广泛的对比信息，集思广益，制定出多套实施方案，并在实施方案中择优选择。减少副产作用原则企业在执行经营决策方案的过程中必定会产生一些副作用，因此企业在方案实施前要明确执行过程中的副作用可能存在哪些，将副作用降低到最低值。坚持民主原则企业在制定企业经营决策过程中不能仅凭企业领导的单方面决策，要广泛的听取各专业研究人员和专家的建议，发挥个人的智慧和力量。二、注意事项企业在实施战略时，应该综合考虑多方面，并结合自身实际，采取适合自己的决策，从而在市场竞争中保持不败之地。注意事项分析企业战略规划制定较为随意目前，许多企业对于战略规划的制定并没有建立在对企业实际情况、行业竞争情况和社会整体状况科学分析的基础之上，而是由企业拥有者或者主要管理者仅凭一些片面信息闭门造车、凭空想象出来的，存在着很大的随意性。这就导致企业制定出来的战略规划严重偏离于企业实际情况，这就必须使战略规划只能是停留在纸面上、口头上，难以真正将其落到实处，充分发挥其应有的积极作用。企业战略规划实施不够到位虽然战略规划已经制定出来，但是许多企业却由于各种主客观因素并没有采取有效措施全力推进战略规划，仅仅只是将战略规划停留于规划层面，难以充分发挥其应有的积极作用。究其根源，主要在于这些企业并没有制定出科学合理的战略规划实施方案，没有将战略规划目标、任务进行合理分解，进而导致企业战略规划实施过程中难以到位。企业战略规划调整不够及时许多企业一旦制定完战略规划之后，并没有根据战略规划环境的变化而进行及时有效的调整，甚至错误地认为企业战略规划必须保持稳定，出于维护其权威性不应随意进行更改。在这种情况下，很容易导致战略规划难以有效指导企业发展，甚至有可能会导致企业走向歧途，使企业经营管理面临各种风险和隐患。缺少消费者视角一般竞争战略理论主要是从企业资源和内部组织运营层面提出的理论，其推论的依据是低成本和差异化两种活动在资源和组织上的不兼容，而没有考虑消费者对产品低价和特色需求的分布状态。成本领先或者差异化会影响产品的价值形态，而产品的价值最终必须要经过消费者的认可。教育信息化企业预算管理策略研究报告 33 缺少外部协作视角一般竞争战略理论提出于 20 世纪 80 年代，当时业务外包尚没有盛行，因此一般竞争战略理论主要是基于组织内部的资源配置，其视角是内部化的。但是，随着科技的发展，企业间的分工合作越来越盛行，业务外包越来越普及，企业内的资源和组织冲突可以通过企业间的分工合作来避免。当把企业间的业务外包，以及新科技的元素考虑在内，一般竞争战略理论立论的基础就显得太狭隘，使该理论无法适应新时代的环境变化。不同战略界限不明成本和特色是企业战略中的两个基本要素，所不同的是它们的偏重、程度和组合。在骑墙战略可行之后，原有的成本领先和差异化之间的界定被打破，形成了一个决策的区间，界限不明。三、有效战略的关键点战略的制定过程对企业来说是组织各环节进行目标一致性协调的过程，因此制定中的大量讨论、沟通工作是非常必要的。很多企业制定了战略，但是在内部确作为高度机密，锁在柜子里或者只有少数人知道并理解，这种做法是不可取的。现在，很多企业强调战略的透明度，强调战略制定过程中，组织各层级的充分参与，在制定的过程中达到引领方向、规避风险、达成共识。在这里通过头脑风暴、战略研讨会、各种宣贯学习活动等方式方法，可以使企业的战略真正做到在内部人所共知。另外，战略本身也是随着时间的推移而需要不断的调整变化的。很多企业习惯于制定了战略后 3到 5年内不做任何调整，结果导致战略规划与实际运营脱节，战略失去其应有的价值，是非常值得防范的。关键点内容可预期的战略目标战略目标是对企业战略经营活动预期取得的主要成果的期望值。战略目标的设定，同时也是企业宗旨的展开和具体化，是企业宗旨中确认的企业经营目的、社会使命的进一步阐明和界定，也是企业在既定的战略经营领域展开战略经营活动所要达到的水平的具体规定。建立健全战略决策体系和责任体系发展战略和规划管理要实行统一领导，分层管理，子战略和规划纳入整体发展战略体系统一管理。明确负责战略管理的工作机构，建立工作制度，配备专职工作人员，按照公司统一部署制定发展战略和规划，子战略和规划方向、目标、行动计划要符合公司整体发展战略和规划。积极适应新时代、新形势下业务结构复杂、多元化经营的特点，确保公司业务规划、区域规划高效推进和有效落实；深入探索战略实施机构的一体化运行机制，组成战略实施集群，确保战略任务的实施承载、规划指标的有效分解和战略资源的优化配置。重点在战略性新兴业务、战略营销区域试点组建战略实施集群，探索、积累和形成可复制经验后推广应用。做好市场的调查、细分、定位实施“预算管理策略”，应该建立在科学、缜密的市场调查、市场细分和准确的市场定位基础上。因为市场调查、市场细分和市场定位能够为企业决策者提供顾客在需要方面的差异性，准确地把握“顾客需要什么？”在此基础上，分析满足顾客差异需要的条件，要根据企业现实和未来的内外状况，研究企业是否具有相应的实力去满足顾客的需要。要实施“预算管理策略”，科学，彻底的市场调研，市场细分和市场定位应成为基础。由于市场调查，市场细分和市场定位可以为决策者提供客户在物质需求和精神需求方面的具体信息，并准确理解客户的真实需要。基于此，企业需要分析能够满足客户差异化需求的条件，根据公司的实际情况及其未来的内部和外部条件，研究公司是否具有适当的实力来满足客户的需求。战略要有连续任何一个战略必须要实施三至四年，否则就不算是战略，如果每年都对战略进行改变的话，就教育信息化企业预算管理策略研究报告 34 性等于是没有战略，而是跟时髦。这并不意味着你就永远一成不变，首先你要不断地寻找先进的做法，第二总是要寻找更好的方式来实施你的战略。如果有了新的技术，那么就要问下我这家公司如何用这个技术使我的战略变得更有效呢？如果你有一个很清晰的战略的话，实际上，变化得速度更快，因为有战略你就会确定出优先顺序，确定出哪些是重要的。如果没有战略的话，所有东西你都会觉得是重要的，这样哪个先做、哪个后做反而搞不清楚了。环境适应性差异化战略作为一种战略，首先是寻求对环境的适应而存在的。理性的分析技术是基于环境的变量，战略的核心在于对环境的适应，战略能够使组织通过确定外部环境中的机会与威胁，获得组织与环境的协同与适应。竞争位势与定位差异化战略是分析企业的竞争位势基础上，选择合适的定位。企业战略的核心应在于选择正确的行业，以及在竞争作用力面前寻找进退有据的地位，做出适当的定位。面对竞争力，企业可采用三种基本的通用战略应对——成本领先、差异化和目标集聚。实施差异化贵在创新随着社会经济和科技的发展，一方面客户的需求会发生变化，昨天的差异化将成为今天的一个普遍现象。竞争对手也在发生变化，尤其是产品价格、款式、广告、包装和售后服务等，这些都很容易被一些企业所模仿。因此，任何差异都不会持续，要使公司的差异化战略成为长效药，唯一的出路就是创新，利用创新来适应客户需求的变化，利用创新去战胜对手的模仿跟进。差异化应恰到好处引入差异化战略应加强对整个营销过程的管理和控制。最重要的是注意顾客的反馈意见。由于任何营销策略的成功与否，最终的决定是作为上帝的客户，没有得到客户的认可，理想的策略就是张纸。只有通过客户的反馈，企业才能准确确定是继续保持，还是加强或撤销企业当钱的营销策略。只有消费者认可的差异才是有益的，过度的差异可能会带来两方面的负面影响：一是会引起消费者不满；二是会增加成本，迫使企业提高商品价格，从而抵消了差异带来的价值。因此，适度差异是差异化营销的重要原则。难以模仿性企业差异化战略的成功还在于自身不容易被竞争对手模仿。由于管理资源产生于团队的互动和通过互动积累的经验，是组织通过长期团队工作、试验、学习和演化而来的组织特殊技能，所以管理资源是在别处无法简单复制的。核心能力理论对企业的启示是企业在实施差异化战略过程中，要努力培育出自身的核心竞争力，使得自身的差异化不会因为竞争对手的模仿或替代而变得“不差异”。要及时延展和升级任何成本差异都取决于时间，因为竞争、技术和需求等其他因素在不断变化，环境或先决条件的变化可能会使公司原本非常有效的差异化的价值变得无效。所以，企业必须与时俱进，继承过去品牌的无形资产的同时，对企业产品进行适当升级延伸。动态能力动态能力理论里所讨论的能力已经不同于前面提到的企业核心能力，而是改变企业能力的能力。从本质上来说，动态能力论表现出了一种动态的非均衡状态，认识到在一个变化无常的环境中，企业需要对能力持续不断地维护、培养和开发，从而实现企业持久的竞争优势。在自身产品上完善企业起步后若产品有市场，或遇同业竞争，均需扩大生产规模以提高产品竞争力。而企业仅靠自身的资金积累是很难在短期内扩大规模的，此时就需要融资来扩大再生产。融资的方式有信贷、股权融资或发行债券等。若融资渠道通畅，企业还可以通过并购、重组等方式迅速扩大生产规模。同时，企业应将触角伸向产业链的前端和后端，打造完整的产业链；通过期货市场实现对原材料和产成品价格和供应的控制，通过外汇市场实现对用汇风险的控制；将富余资金投资于证券、期货和房地产市场，以期实现资本的增值。在企业组织管理上完善企业规模扩大，人员增加后，提高组织管理效率成为迫切的话题。企业要由大变强，就必须通过完善公司治理以提高组织管理效率，构建先进、高效的组织管理体系。所谓“大公司病”就是因为管理不善，导致部门职责不清，甚至互相扯皮，员工军心涣散，企业一盘散沙。公司治理简单讲就是企业组织管理体系的制度化建设，完善企业各项管理制度，依法管理企业，将员工积极性和创造性发挥最大化，激励的同时依法监管。只有明确产权关系，制定完善各种法教育信息化企业预算管理策略研究报告 35 规，特别是明确部门职责，加强对员工的激励措施和监管措施的制订，公司高管带头遵守法规。员工上下按制度办事，而非看老板的脸色行事。这样公司治理必然会水到渠成，企业运作井然有序。在企业竞争核心上完善企业要进一步提高核心竞争力，必须在技术创新和品牌建设方面下功夫。“一流的公司卖技术、二流的公司卖产品、三流的公司卖力气”就是现代企业获利模式的最好写照!发展战略中 “标准、专利、商标和版权”越来越成为国际大企业获利的法宝。企业在实施技术研发时可参考上世纪 90 年代美国硅谷科技网络公司对科技人才实施股票期权或送红股等方式。物质的激励和雄厚资金的支持是技术创新成功的关键。知识产权的立法保护是技术创新的底气和信心源泉。加强创新创造能力在企业差异化产品战略过程中, 要以差异化竞争为基础进行创新创造能力的改造, 创新是民族具有生机与活力的保障, 也是企业“预算管理策略”的有效措施, 主要包括产品的创新、用途的创新、营销战略的创新等, 不断提高顾客满意度, 加强企业的竞争能力, 为企业抢占市场份额做好准备, 不断增强企业的创新差创造能力, 促进企业的可持续发展。要有一个独特的价值诉求就是你做的事情和其他竞争者相比有很大差异。价值诉求主要有三个重要的方面：准备服务于什么类型的客户？满足这些客户什么样的需求？你们会寻求什么样的相应价格？这三点构成了你的价值诉求。你的选择要和对手有所不同。如果你想和跨国公司竞争做同样的事情，就不太可能成功，因而必须制定一个战略，采取一种独特的视角、满足一种独特的需求。精心设计的价值链要有一个不同的、为客户精心设计的价值链。营销、制造和物流都必须和对手不同，这样才能有特色否则只能在运营效率上竞争。要做清晰的取舍，并且确定哪些事不去做制定战略的时候要考虑取舍的问题，这样可以使你的竞争对手很难模仿你的战略。取舍非常之重要，因为鱼和熊掌不能兼得，只能有所为、有所不为。企业常犯的一個错误就是他们想做的事情太多，他们不愿意舍弃。如果你有取舍的话，对手学了你就会伤害他自己，这就迫使对手做出取舍：或者彻底放弃自己已有的核心优势，或者放弃抄袭，或至少不会有效地抄袭你。在价值链上的各项活动，必须是相互匹配并彼此促进的西南航空的低成本模式、戴尔的直销和大规模定制模式为什么难以模仿？因为他们的优势不是某一项活动，而是整个价值链一起作用。竞争对手要想模仿你不能只模仿一件事情而是要把整个战略都模仿过去才能有效。第四节战略组成与制定流程一、战略结构组成战略目标实际上表现为战略期内的总任务，决定着战略重点的选择、战略阶段的划分和战略对策的制定。可以说，战略目标的确定是制定发展战略的核心。项目具体总体目标主要包括战略宗旨、战略目的、战略目标、战略投资方向、战略投资项目(附相关投资项目的投资模式、商业模式、赢利模式和经营模式纲要)、战略重点、战略措施、战略规划检验方法和程序等。由董事长组织编制，主要解决企业发展方向和战略投资项目问题。企业经营战略配合落实企业总体发展战略的经营管理战略。即公司内部各个经营单位，为配合企业总体教育信息化企业预算管理策略研究报告 36 发展战略实施所制订和实施的子战略。经营战略是在企业总体战略的指导和制约下，指导、管理具体经营单位的计划和行动的战略。由总经理组织编制，配合企业发展总体战略，将企业发展战略中制定的目标、项目落实到日常经营管理行为中。企业职能战略企业职能战略即公司职能部门战略。是企业各职能部门为配合企业总体发展战略实现，而编制的企业投资运作、研究开发、生产作业、市场营销、财务管理和人事管理等主要职能部门的战略规划。由总经理指导各职能部门负责人编制，各部门配合企业经营战略，组织落实经营战略。二、战略制定流程第一步：提出企业的初步目标、决策和任务。考虑在今后一段时期内应该完成什么样的任务，达到怎样的目标。第二步：分析企业资源。应对资源的有利方面和不利方面作一个实事求是的估价，分析时既要重视生产和财务方面的资源，也要重视人力的资源，尤其是人的能力和技术。第三步：估价企业的潜力。主要是两个方面：一是分析企业的技术能力；二是分析企业的竞争者的情况。把本企业的产品与竞争者的产品作比较，分析其本身的长处和短处。第四步：调研国内外市场，包括对顾客的调研和市场的调研。第五步：评价和选择进入市场的报告。进入市场要重视研究企业的顾客、供应者、批发者、零售者在销售渠道中的分布情况以及怎样得到他们的帮助和合作。第六步：制定企业发展战略规划。其内容有形势分析，要达到的具体目标、活动日程安排、财政预算等。部门序号推动事项推动要点责任人推动时间备注 1 确定企业的发展方向及目标召开专门会议确定公司战略目标。 2 科学编制公司 “预算管理策略” 战略规划是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明公司在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。方案制定 3 制定相关的约束和政策这就是要找到环境和机会与自己组织资源之间的平衡。要找到一些最好的活动集合，使它们能最好的发挥组织的长处，并最快地达到组织的目标。这些政策和约束所考虑的机会是现在还未出现的机会，所考虑的资源是正在寻找的资源。这是近期的任务，计划的责任在于进行机会和资源的匹配。但是这里考虑的是现在的情况，或者说是不久的将来的情况。由于是短期，有时可以做出最优的计划，以达到最好的指标。经理或厂长以为他做到了最好的时间平衡，但这还是主观的，实际情况难以完全相符。教育信息化企业预算管理策略研究报告 37 4 基于公司战略修订公司相关制度整理并修订公司人力资源、绩效管理、财务管理等制度。 5 形成完整“预算管理策略”方案将相关准备资料系统整理形成可执行激励方案 6 “预算管理策略”方案的研讨和修订定稿组织公司相关人员对草案进行研讨并按决议修订第五节具体方案制定一、具体方案制定具体方案根据公司实际情况制定，以下为制定战略考虑因素（参考）：项目策略愿景规划企业的使命、愿景，长期目标或发展期许战略目标未来 3-5 年的规划与相关目标，战略的制定方式、参与程度战略规划方面支持能力目前的资源能否支持战略达成？如何实现战略目标？商业定位业务定位、目标市场、客户的选择与需求行业状况行业态势、竞争格局、行业标杆与竞争对手优劣势对比企业情况公司的核心竞争力在何处？如何发扬？公司短板在何处？如何有效规避或优化改善？盈利能力业绩与利润来源及占比、发展空间、存在风险等。商业模式方面新商机有无新的发展可能/创新机会/提升空间？市场方面目标市场 1、企业现阶段的目标市场是什么？ 2、为什么选择该行业和市场？ 3、企业的主要消费市场有哪些？如何细分的？ 4、目前企业在业务覆盖的市场，市场容量有多少？市场占有率如何？主要营销策略是什么？ 5、我们开发新客户采用的方法有哪些？哪些比较好用？ 6、主要竞争对手有没有？有哪些？竞争对手哪方面做的比较好？教育信息化企业预算管理策略研究报告 38 客户定位及价值主张 1、我们的主要客户是哪些？ 2、客户的关注点在哪些方面？ 3、我们能给客户提供什么样的服务和价值？ 4、我们与客户保持粘性的方法？做了什么样的业务动作？ 5、客户满意度及老客户的维护情况如何？ 6、企业是如何进行客户定位/细分的？ 7、客户对产品/服务的关注点在哪里？ 8、我们想要传递给消费者的价值是什么？市场定位及策略 1、行业市场情况如何？行业竞争程度如何？ 2、企业在行业中处于什么水平？主要竞争对手有哪些？哪方面比我们更强？ 3、行业标杆有哪些？行业平均利润率是多少？ 4、本企业的商业模式是什么样的？主要价值创造过程有哪些？公司发展战略与与行业发展、竞争态势、经济、社会、文化等外部因素是否适宜？与公司的规模、产能、产品特性、公司竞争优劣势等条件是否符合？营销渠道、方式、区域拓展 1、企业是如何开展市场营销的？现在的市场覆盖范围及情况？ 2、企业有没有未来的市场拓展规划？若有，是怎样的？ 3、企业的产品销售渠道都有哪些？销售方式是什么样的？目前已拓展区域和即将拓展的区域在哪里？代理商合作的具体方式？ 4、营销战略及营销策略是如何制定和执行的？营销方面核心竞争力 1、企业的核心竞争力是什么？有什么样的优势资源？ 2、企业是否具备核心壁垒？ 3、和竞争对手企业对比，企业的核心竞争力是什么？ 4、持续争取或保持核心竞争力的关键因素在哪里？企业如何采取行动的？ 5、如何确保企业核心竞争力的可持续性？其关键点在哪里？生产方式和服务 1、生产、研发或服务的方式是怎样的？优化和创新能力如何？ 2、对于满足市场需求存在哪些优劣势？ 3、企业产品的供应链是如何管理的？关键环节有哪些？在关键环节上我司是如何应对的，现在或未来打算采取哪些行动？产品方面利润来源/盈利模式 1、现有的核心业务有哪些？ 2、主要业绩和利润来源在哪些方面？比例大约是多少？ 3、是否有新的利润点可以开发？成本结构 1、企业成本由哪些方面构成？较大的成本支出在于哪些方面？ 2、企业的主要成本是什么？营业成本率是多少？行业的营业成本率大约是多少？企业的各项业务的毛利是多少？管理成本，产品成本，人力成本各占多少比例？ 3、企业是如何控制和优化成本的？运营方面模式创新规划 1、核心业务、增长业务及种子业务有无规划？未来准备如何发展及转型？ 2、本行业主要的商业模式有哪些？行业是否有创新型商业模式出现？ 3、内部创新关注点在哪里？行业创新关注点在哪里？产业创新机会在哪里？教育信息化企业预算管理策略研究报告 39 企业资源企业资源是指企业所拥有或控制的有效因素的总合，主要分有形资源、无形资源和组织资源，包括资产、生产或其他作业程序、技能和知识等。公司有强大的战略同盟公司有很好的社会背景公司有比较好的社会关系公司社会关系一般企业治理 1、我们的创始股东有几人？现在的股东有几人？ 2、各股东的股份比例是怎样的？谁是实际控制人/控股股东？ 3、股东们现在是否都参与企业管理？担任什么岗位？股东间都是什么关系？股东之间是如何沟通与决策的，对企业的发展是否起到了积极作用？ 4、执行效果怎样？建立了哪些制度？运行是否顺畅？存在什么问题 5、企业是否有引入优秀骨干进入企业股东的想法？ 6、如何做财务风险管控？人员配置是否合理？公司理念是否形成？定位是否合理？是否真正得到落实？股权结构是否合理？二、配套方案制定分类项目具体内容组织架构组织架构与公司战略的适配度？如何提升组织效率？组织规划方面沟通协调内部沟通协调情况如何？跨部门协作能力如何？出现问题如何解决？产业规划公司以后有无产业整合的机会/计划？如何联动相关产业资源？产融规划方面资本规划公司有无融资规划和上市规划？配置情况人员配置如何？（适配度、胜任力、流动性、继任计划）培训发展培训开展情况及有效性、人才发展体系建设情况薪酬激励相关薪酬福利、晋升通道、激励措施执行情况、满意度及优化建议人力资源管理方面绩效管理绩效考核目标制定、考核方式、评价体系、反馈机制等实施情况及存在问题或担心、优化建议企业文化方面文化影响工作氛围、企业文化的理解程度，相关文化的落地措施、实施情况等教育信息化企业预算管理策略研究报告 40 第五章教育信息化企业《预算管理策略》实施手册第一节培训与实施准备在战略规划实施过程中，企业领导者发挥着团队领头羊的作用，其一言一行都必然会影响企业员工心理，这就要求他们在战略规划实施过程中必须注重发挥模范带头作用，坚定不移地推进新战略。与此同时，企业实施战略规划必须具有广泛的群众基础，这就要求企业必须重视加强人力资源管理，对广大企业员工进行战略规划的培训和教育，使企业每一个员工都能够正确地了解新的战略，顺利达到企业战略规划执行的需求。部门序号推动事项推动要点责任人推动时间备注 1 进行方案培训和实施动员分别进行激励对象和全员宣讲方案并动员做好相关准备培训与实施准备 2 按方案要求调整组织分工和配置资源对公司的组织架构、职能分工和人力资源配置等相关资源进行优化，确保按要求配置到位第二节试运行与正式实施一、试运行与正式实施当企业顺利完成战略规划设计之后，便开始进入战略规划实践阶段，便应明确这一阶段的重点目标，清楚战略规划实施过程中需要重点解决的问题以及要达到的预期目标。在明确重点目标之后，企业管理层应将重点目标进行合理分解，然后将目标分散到各个职能部门，使每个职能部门都得以明确自身要完成的目标。企业通过目标分配，进而使每一个企业员工都承担起相应的任务，从而使企业得以团结一心，更好的完成企业的战略规划。部门序号推动事项推动要点责任人推动时间备注 1 试运行实施 2 正式实施教育信息化企业预算管理策略研究报告 41 二、实施方案结合实际、精心制定工作实施方案面对每年出现的新形势，结合自身实际和业务特点，逐年印发“预算管理策略”工作实施方案和具体工作要点，明确工作目标、具体措施和责任分工，各地区公司对目标和举措进行层层细化分解，落实责任，制定各项目具体实施细则，确保开源节流降本增效工作有计划、高质量、有成效地开展。战略实施全过程闭环管理公司在科学编制、动态调整战略规划的基础上，推进战略规划的实施落地，逐步建立包括年度实施要点、战略沟通分解、战略执行落实、战略执行评估、战略绩效考核、战略监察审计等六个环节的战略规划年度实施程序，有序配套建立相关管理制度、流程及工作标准。编制年度实施要点年度战略规划实施要点是在逐年分解落实公司总体规划的基础上，结合决策层的年度经济形势分析预判和战略任务部署，形成的对公司年度各项工作的战略指引。各级战略实施机构应遵循战略指引，强化战略协同，优化资源配置，确保实施要点中的战略任务列入公司各类年度计划，并同时转化为年度重点工作任务，实现战略管理嵌入公司整体运营管理流程的管理目标。强化战略沟通分解战略沟通分解是在加强内部战略沟通的基础上，运用战略管理工具，将公司战略规划分解为各战略实施机构的年度战略任务和绩效目标，并转化为全体员工可理解、可执行的行为的过程。先期选择战略性业务板块和重点骨干子企业进行应用试点，导出试点机构的年度战略任务与战略绩效指标，形成可复制经验后有序进行推广，逐步增强业绩考核的战略导向。推进战略执行落实战略规划实施过程中，战略决策机构、管理机构和实施机构应严格履行战略职责，团结一心，协调一致，密切沟通，协同推进年度战略目标的实施落地。战略实施机构应根据年度战略任务和绩效目标，逐一落实责任，协同推进，遇有重大问题应及时向战略管理机构报告。第三节构建执行与推进体系构建“预算管理策略”推进体系，进一步高效推进战略实施，确保战略稳准落地。有效推进战略实施，通过设置以业务管理为主导的管控体系，科学编制实施五年规划和年度计划，实施业绩管理与分级授权等一系列手段，推动战略实施并及时动态跟踪、评估、调整。对大多数企业来说，战略构画的是一幅长远发展的蓝图，但如果不能有效地通过实施路线图将战略目标分解到每个年度的重点工作任务上，则会出现战略与执行的脱节。很多企业战略要求摆在那里，但日常的运营又是另一个模样，你说你的，我做我的，战略无法有效落实。教育信息化企业预算管理策略研究报告 42 好的方法是在战略制定之后，详细的讨论战略实施的路径，形成战略实施路线图，并将重点任务进行细化，落实责任部门、时间以及相关资源。这样公司每个年度的经营计划与预算的编制也就能够更加有目的性。年度的运营与整体战略目标的实现也就因此而实现了联通。战略对于身处变化多端、竞争日趋激烈的市场环境中企业来说是至关重要的。制定切合实际的发展战略既需要决策者的大智慧，也需要内部建立一套坚实的管理体系，任重而道远！战略落地是连接企业理想与现实的桥梁，是企业实现理想的必经之路。当企业制订出一个清晰而科学的战略规划之后，应该在能力与资源的基础上，把企业的内部能力与资源转化为现实的战略竞争力，避免战略规划与企业经营脱节，形成“两张皮”现象。在新时代、新形势、新精神历史背景下推进企业建设具有长远意义。加强战略工作组织领导。各地区公司、项目公司总经理亲自抓工作落实，规划计划部、财务部、企管部等部门明确分工，负责对工作的组织实施、检查指导和整体推进。加强工作动态督导督办。通过周报、月报对工作开展情况进行督办督导，传递压力，确保各项措施部署落地。加强组织领导、建立动态督导督办机制加强季度执行情况分析。各项目按季度上报措施落实情况和实施效果，汇总分析后及时做好工作部署调整和典型经验的总结和推广。大力加强宣传引导。充分利用企业报刊、网站、微信公众号等各种宣传媒介，及时宣传报道工作进展和取得的成效。组织开展员工合理化建议活动。充分发动广大员工积极参与，征集各类员工合理化建议，推动形成全员参与的良好氛围。积极交流推广典型经验。召开战略工作专题推进会，各项目交流分享工作经验，学习推广典型做法。营造全员全链条参与环境加大考核激励力度。加大工效挂钩力度，对工作取得显著成效的项目，在年度业绩考核兑现及特殊贡献奖等的评审中予以倾斜，激发各项目工作积极性。第四节增强实施保障能力切实加强战略实施保障，通过完善绩效考核体系，优化战略研究组织架构，构建开放式研究网络，加快信息共享与成果分享，强化成果转化应用，加强战略研究队伍建设等手段确保战略实施效果。环境风险识别应对。围绕短、中、长期战略发展目标，紧扣业务管理中的重点和难点，全面辨识和分析公司经营和新项目开发过程中的重要风险，建立风险数据库，构建公司风险指标体系。基于情景分析的战略风险评价。把可能对战略产生较大影响的风险因素确定为关键维度，通过专家调查的方式，对关键维度风险因素进行情景开发，利用战略风险情景分析矩阵，确认最终战略风险。注重战略风险防控实施战略风险监控与规避。逐步建立健全风险防控体系和应急预案，持续跟踪综合风险度排名靠教育信息化企业预算管理策略研究报告 43 前的重点国家，做到预防到位、反应及时、应对有力、损失可控。找到战略实施的关键节点，理清其中的逻辑关系，科学制定战略地图。基于标准战略地图框架，结合公司业务特点，定制化设计财务与业务、利益相关者、内部流程、学习与成长四个维度，共同反应公司业绩情况。为每个关键节点确定量化目标，实现战略指标化，开发与战略地图相匹配的计分卡。例如，在低成本战略实施中，在财务与业务方面就设计制定了主营业务税前利润、现金贡献、投资资本回报率、操作成本、完全成本、付现成本、发现储量有效转化率、产量递减控制率等指标。加大业绩考核力度在公司机关部门和重点单位推广应用基于平衡计分卡的业绩合同。业绩合同由战略地图、计分卡，以及以关键绩效指标(KPI)为核心内容的传统业绩合同三部分组成。第五节动态管理与完善持续变革是战略执行的精髓建立常态化经营策略研究与调整机制，以战略为指导，构建项目策略研究体系，比如“一项目一策略，两年全覆盖，逐年滚动更新”，分层次、有重点、讲落地，提升项目决策支持能力。对于企业家来说，优秀的战略如果不经过思考，不能融会贯通地去应用，只会适得其反。一定程度上，优秀的理论自身在经受实践检验的同时，也在检验着实践者的智慧和能力。要达到企业制定“预算管理策略”的目标，就必须进行持续的变革；只有持续变革，才能真正形成最适合、最优的战略。根据竞争环境变化进行灵活调整应该说，企业战略规划并非一劳永逸的，而是需要不断根据竞争环境变化进行灵活调整，这就要求企业必须重视战略规划调整工作，及时掌握战略规划实施情况，全面了解市场环境变化，进而针对性地进行企业战略规划调整，以便使战略规划更加符合企业发展实际情况，进而促进企业的良性发展。战略管理工作应遵循动态调整原则，保持战略规划体系的科学性、前瞻性、适用性和有效性。总体规划中，三年滚动规划依据五年发展规划编制，同时对五年发展规划的持续优化与修编。战略决策机构在战略规划期内做出的重大决定，作为战略规划补充或调整，及时列入规划体系。在贯彻战略规划过程时，坚持战略指引、双向沟通、适度聚焦、优势多元原则；进一步明确自身战略定位，有针对性地选择符合自身优势与特点的战略策划与引导，加快差异化发展步伐。进一步研究完善公司发展战略进一步研究完善公司发展战略和中长期规划、业务规划、职能规划和子企业发展规划；加强战略协调与沟通、任务分解与落实、资源优化与共享，形成清晰的战略导向、时间表、路线图和保障体系，确保战略规划具有更强的可实施性。第六节战略评估、考核与审计开展战略执行评估战略执行后评价是公司重要的战略控制措施，是从公司层面到战略实施机构、从当期业绩到可持续发展、从重大战略任务到战略绩效指标多个维度进行的全面评估。遇特殊年份，年度战略执行情况年度评估与五年规划中期或终期评估工作结合进行。教育信息化企业预算管理策略研究报告 44 实行战略绩效考核公司强力推进战略规划实施，强调绩效考核评价体系的战略导向，先期可在战略实施集群试点探索经验，逐步推进落实。逐步完善与战略实施和控制相关的组织、制度和文化，渐进推动对子企业的战略绩效考核，并作为业绩考核评价的组成部分。加强战略监察审计公司监察、审计部门将战略规划执行与战略绩效纳入全面监督范围。对背离公司战略规划方向、执行公司战略规划不力、延误公司战略实施和导致重大损失的行为，根据公司管理制度予以责任追究。第六章总结：商业自是有胜算人生和事业有很多相似之处：两者本质上都充满不确定性，但又都具有提升长期胜率的方法。决定人一生命运的，往往只是几个判断和决定，这很大程度上源自于你的认知；而认知能力的提升，往往需要你长远的成长和坚持。我们也可能偶尔成功，但各种短期的偶然性终会被时间熨平，最终的结果基本是公平的。人与人之间智商的差别并不大，那么为什么人与人之间在人生与事业的成就上会有那么大的差别呢？有一句话说的好：成功路上并不拥挤，因为坚持的人不多。人生和事业充满了一个又一个挑战，在前进的路途中，我们需要坚持不懈、勇敢顽强和沉着冷静，才能不断突破自我，超越极限。做企业也一样，如果没有坚定的信念，没有一种气魄和胆识，注定是无法成功的。除了坚持，还有什么导致人与人之间最大的差距呢？天道并非一定酬勤，艰苦的坚持和勤劳固然重要，然而更重要的是认知。你的人生高度，包括你的财富能达到的高度，不会超越你的认知高度。认知能力的提升，是思维方式、思维层次的提升，是深度思考能力的提升，它能让你具备一眼洞穿事物本质的能力。花半秒钟就看透事物本质的人，和花一辈子都看不清事物本质的人，注定是截然不同的命运。而能否抓住行业本质，是企业的一大核心竞争力。人之所以痛苦，常在于追求错误的东西。认知的提升，需要正确的人生观、价值观、世界观指引。只有正确的人生观、价值观、世界观，才能放大你的格局，才能让你的认知到达足够高的层次，你的人生才不会偏离方向，你才能获得真正的成就。正如：为客户创造了价值，企业也就从中分享了价值；为这个社会创造了多少财富，企业就有多么伟大。亲爱的朋友，人生和事业就如逆水行舟，不进则退。人生和事业最痛苦的不是错过了，而是明白的时候已太晚。正如开头提及的——人生和事业有很多相似之处：两者本质上都是充满不确定性的，但又都具有提升长期胜率的方法。而巴菲特之所以这么成功，有个重大的原因就是他悟的早而且活的久，20多岁就开始积累财富，一直到现在快 90岁了还没有停止。教育信息化企业预算管理策略研究报告 45 我们要找到提高胜率的方法，最好还能如巴菲特般早开悟、早积累！那么如何才能提高胜率？又如何早开悟、早积累呢？持续的学习和钻研，不断的实践和总结，是切实可行的方法。然而更重要的是如何学习，学什么？为此，盛世华研将结合十余年的行业研究、管理咨询等方面的知识体系，持续不断的针对不同行业开发不同专题报告，供每个热爱学习、研究的人学习，也供企业家、经营者、投资者、行业管理者、政府等企事业单位参考决策。同时也希望能让每个人都能更早的开悟，更早的理解经济和产业运行规律，并根据规律制定策略，更早的积累，从而获得伟大的成功。盛世华研：致力于让每个人都能成为行业专家、管理专家、投资专家，成功企业家…… 盛世华研注 1：此系列报告的撰写我们参考了众多专家、学者、研究机构公开的成果及理论，在此表示深深感谢。能找到出处的，我们都尽量注明出处；如侵犯了您的权利，请联系我们。注 2：此系列报告我们仅收取非常低的费用，属于非盈利性产品，相对于一般几千、数万的研究报告，基本是免费开放供大家学习。在此也希望大家能尊重盛世华研的知识产权，不要盗用，如需转载部分内容，请联系我们，并注明出处。教育信息化企业预算管理策略研究报告 46 法律声明版权声明本报告由盛世华研调查和制作，报告版权归属于深圳市盛世华研企业管理有限公司。报告中所有的文字、图片、表格均受知识产权法律法规保护，部分文字和数据采集于公开信息，所有权为原著者所有。没有经过本公司书面许可，任何组织和个人不得以任何形式复制或传递。任何未经授权使用本报告的相关商业行为都将违反《中华人民共和国著作权法》和其他法律法规以及有关国际公约的规定。如需引用、刊发，需注明出处为“盛世华研”，且不得对本报告进行有悖原意的删节与修改。否则引起的一切法律后果由该客户自行承担，同时本公司亦认为其行为侵犯了公司著作权，公司有权依法追究其法律责任。免责条款本报告是基于盛世华研公司及其研究员采用桌面研究、行业访谈、市场调查及其他研究方法，结合盛世华研监测数据，并通过盛世华研知识体系及数据模型研究获得。本报告中发布的调研数据受调研方法及样本的影响，以及调查资料收集范围的限制，部分数据可能未必能够完全反映真实市场情况，盛世华研对该等信息的准确性、完整性或可靠性不作任何保证。因此，本报告仅供个人或单位作为市场参考资料，本公司不承担因使用本报告而产生的法律责任。本报告是盛世华研企业管理有限公司服务体系下决策咨询报告系统的重要组成部分。如对有关信息或问题有深入需求的客户，欢迎使用盛世华研企业管理有限公司之专项研究咨询服务。