第十四章
财政理论与政策
一、财政理论
1.公共财政的含义
是指以政府为主体的收支活动，体现着政府和其他经济主体之间的分配关系 。
2.特征
着眼于满足社会改革需要
立足于非盈利性
收支行为规范化
3.职能
分配职能
配置职能
稳定职能
4.公平原则的三理论
第一，要素禀赋原则：
主张和要素禀赋相适应的收入是公平的，否则是不公平 的。
第二，效用主义原则
是按福利最大化或平均福利最大化来评价公平标准。主张收入的边际效用最大或平均福利最大化，取得更多的收入是公平的合法的，否则是不公平不合法的。
反对要素禀赋原则，认为个人能力是不平等的，不应该成为收入差异的理由 。
第三，平等主义原则
是指按平等原则确定收入是公平的、合法的，否则是不公平不合法的。
二、财政政策手段
1.财政政策含义
是指政府通过改变财政收入和支出来影响社会总需求，以便最终影响就业和国民收入的政策。
2.财政政策内容
第一，财政收入政策
税收政策是政府收入中的最主要部分，是政府为实现其职能按照法律规定的标准，强制地无偿地取得财政收入的一种手段，是一种强有力的财政政策手段。
注意：拉佛曲线
公债是政府对公众的债务，或公众对政府的债权。
它不同于税收，是政府运用信用形式筹集财政资金的特殊形式。
是财政收入的重要组成部分。
第二，财政支出政策
政府购买是指各级政府购买物品和劳务的支出。
转移支付是政府在社会福利保险、贫困救济和失业救济金、农业补贴及退伍军人津贴等方面的支出。
政府投资在发达的市场经济国家只包括公共项目工程和国家特殊重大项目的固定资产投资和存货投资。
我国是公有制为主体的社会主义市场经济，投资是政府支出的重要项目，并且能发挥政府作用，筹集资金进行关系国计民生的重大项目建设 。
3.政策性质分类
平衡政策
扩张政策
紧缩政策
4. 政府购买支出乘数 KG=1/（1-b）
是指国民收入变化量与引起这种变化量的最初政府购买支出变化量的倍数关系。公式：
KG=∆YG/∆G
AD
总支出
25
40
GDP
o
5{
E0
E1
AE
三部门经济的政府购买支出乘数与边际消费倾向成同方向变化，与边际税收倾向成反方向变化。
政府购买乘数发挥作用也是有条件的；是双面剑。
5. 转移支付
KTR = b /（1-b）（ 1-t ）
是指国民收入的变动量与引起这种量变的转移支付变动量之间的倍数关系，或者说是国民收入变化量与促成这种量变的政府转移支付变化量之间的比例。
AD
总支出
25
37
GDP
o
4{
E0
E1
AE
6. 税收乘数
KT = －b /（1-b）
是指国民收入变动量与引起这种变动的税收变动量之间的倍数关系。公式：
KT=∆YT/∆T
AE2
消费支出
370
400
GDP
o
7．5{
E1
E
AE1
E2
430
7．5{
AE
7. 平衡预算乘数
为了保持预算平衡，在政府增加支出的同时，需等量增加税收，即△G=△T，这种政府收入和支出以相等数量增加或减少时，国民收入变动量为政府收支变动量的倍数。
三、财政政策效应
1.自动稳定器
政府税收与转移支付具有适应经济波动而自动增减，并进而影响社会总需求的特点，一般称这样的财政政策及其效应为财政制度的自动稳定器 。
在通货膨胀时期，总需求大于总供给，稳定器能使税收增加，转移支付减少，抑制总需求的过度膨胀以及经济过热发展；
在经济衰退时期，总需求下降，稳定器能使税收减少，转移支付增加，起到缓和经济衰退的作用。
2.财政政策的挤出效应
这种由扩张性财政政策引起利率上升，使投资减少，总需求减少，导致均衡收入下降，称为财政政策的挤出效应。
LM
R
Y0
Y1
GDP
o
E0
E1
IS
R1
R0
Y2
IS1
E2
3.财政政策的整体效应
在LM曲线斜率不变时，IS曲线越平坦，斜率越小，利率提高幅度越小，而国民收入增加得越少，从而挤出效应越大，政策效应越小；反之，IS曲线越陡峭，斜率越大，利率提高幅度越大，国民收入增加得越多，从而挤出效应越小，政策效应越大。
LM
R
Y0
Y1
Y
o
E0
E1
IS0
R1
R0
Y2
IS1
E2
LM
R
Y0
Y1
Y
o
E0
E1
IS0
R1
R0
Y2
IS1
E2
在IS曲线斜率不变时，LM曲线越平坦，斜率越小，利率提高得越小，收入增加得越多，挤出效应越小，政策效应越大；反之，LM曲线的斜率越大，曲线越陡峭，利率提高越大，收入增加得越少，挤出效应越大，政策效应越小。
LM
R
Y0
Y1
Y
o
E0
E1
IS0
R1
R0
Y2
IS1
E2
LM
R
Y0
Y1
Y
o
E0
E1
IS0
R1
R0
Y2
IS1
E2
4．财政赤字与公债
财政赤字又称预算赤字，是一国政府财政年度支出超过年度收入的差额。
自从凯恩斯主义为代表的国家干预主义为大多数西方经济学家和政府接受以来，平衡财政越来越成为一种理想，财政赤字却成为西方国家对经济进行宏观调控的重要手段，于是赤字也就成为一种普遍现象。
公债
弥补财政赤字的主要形式是举债，即发行债券、向银行借款、向外国借款，其中发行公债是现行西方政府弥补财政赤字的重要手段 。
赤字与公债的负效应
（1）挤出效应
（2）公债利息支出成为政府财政的沉重负担。
（3）给子孙后代造成负担
谢 谢！
