制造业传统产业优化升级项目评估报告（范文）.doc

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泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 目录 第一章 绪论............................................................................................................6 一、 项目名称及建设性质.......................................................................................6 二、 项目承办单位...................................................................................................6 三、 项目定位及建设理由.......................................................................................6 四、 项目建设选址...................................................................................................6 五、 项目总投资及资金构成...................................................................................6 六、 资金筹措方案...................................................................................................7 七、 项目预期经济效益规划目标...........................................................................7 八、 项目建设进度规划...........................................................................................8 九、 项目综合评价...................................................................................................8 主要经济指标一览表................................................................................................8 第二章 市场营销分析..........................................................................................10 一、 强化制造业规划实施保障.............................................................................10 二、 新产品开发的必要性.....................................................................................19 三、 面临形势.........................................................................................................20 四、 关系营销的具体实施.....................................................................................21 五、 优化全省制造业整体布局.............................................................................23 六、 体验营销的特征.............................................................................................26 七、 取得成效.........................................................................................................27 八、 以利益相关者和社会整体利益为中心的观念.............................................31 九、 全链条打造特色优势制造业产业.................................................................33 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 十、 提升园区产业承载能力.................................................................................37 十一、 发展营销组合.............................................................................................40 十二、 营销信息系统的内涵与作用.....................................................................42 十三、 营销调研的类型及内容.............................................................................44 第三章 公司筹建方案..........................................................................................48 一、 公司经营宗旨.................................................................................................48 二、 公司的目标、主要职责.................................................................................48 三、 公司组建方式.................................................................................................49 四、 公司管理体制.................................................................................................49 五、 部门职责及权限.............................................................................................50 六、 核心人员介绍.................................................................................................54 七、 财务会计制度.................................................................................................55 第四章 经营战略方案..........................................................................................62 一、 资本运营战略决策应考虑的因素.................................................................62 二、 集中化战略的含义.........................................................................................64 三、 融合战略的构成要件.....................................................................................65 四、 企业融资战略的类型.....................................................................................69 五、 资本运营战略的含义.....................................................................................74 六、 融合战略的分类.............................................................................................76 七、 人力资源的内涵、特点及构成.....................................................................78 第五章 企业文化方案..........................................................................................83 一、 塑造鲜亮的企业形象.....................................................................................83 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 二、 企业文化的分类与模式.................................................................................88 三、 企业文化的特征.............................................................................................97 四、 企业先进文化的体现者...............................................................................101 五、 企业文化管理规划的制定...........................................................................107 六、 造就企业楷模...............................................................................................109 七、 企业文化管理的基本功能与基本价值.......................................................112 八、 “以人为本”的主旨 .......................................................................................121 第六章 运营管理................................................................................................126 一、 公司经营宗旨...............................................................................................126 二、 公司的目标、主要职责...............................................................................126 三、 各部门职责及权限.......................................................................................127 四、 财务会计制度...............................................................................................131 第七章 SWOT 分析...........................................................................................138 一、 优势分析（S） ............................................................................................138 二、 劣势分析（W） ...........................................................................................140 三、 机会分析（O）............................................................................................140 四、 威胁分析（T） ............................................................................................141 第八章 财务管理................................................................................................145 一、 企业财务管理体制的设计原则...................................................................145 二、 企业资本金制度...........................................................................................148 三、 营运资金的管理原则...................................................................................155 四、 分析与考核...................................................................................................156 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 五、 营运资金管理策略的主要内容...................................................................157 六、 应收款项的概述...........................................................................................158 第九章 投资方案分析........................................................................................161 一、 建设投资估算...............................................................................................161 建设投资估算表....................................................................................................162 二、 建设期利息...................................................................................................162 建设期利息估算表................................................................................................163 三、 流动资金.......................................................................................................164 流动资金估算表....................................................................................................164 四、 项目总投资...................................................................................................165 总投资及构成一览表............................................................................................165 五、 资金筹措与投资计划...................................................................................166 项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................166 第十章 项目经济效益分析................................................................................168 一、 经济评价财务测算.......................................................................................168 营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................168 综合总成本费用估算表........................................................................................169 利润及利润分配表................................................................................................171 二、 项目盈利能力分析.......................................................................................172 项目投资现金流量表............................................................................................173 三、 财务生存能力分析.......................................................................................174 四、 偿债能力分析...............................................................................................175 借款还本付息计划表............................................................................................176 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 五、 经济评价结论...............................................................................................177 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 第一章 绪论 一、项目名称及建设性质 （一）项目名称 制造业传统产业优化升级项目 （二）项目建设性质 本项目属于技术改造项目 二、项目承办单位 （一）项目承办单位名称 xxx 集团有限公司 （二）项目联系人 叶 xx 三、项目定位及建设理由 四、项目建设选址 本期项目选址位于 xxx（待定），区域地理位置优越，设施条件完 备，非常适宜本期项目建设。 五、项目总投资及资金构成 （一）项目总投资构成分析 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 （二）建设投资构成 本期项目建设投资 万元，包括工程费用、工程建设其他费 用和预备费，其中：工程费用 万元，工程建设其他费用 万元，预备费 万元。 六、资金筹措方案 本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万 元，其余部分由企业自筹。 七、项目预期经济效益规划目标 （一）经济效益目标值（正常经营年份） 1、营业收入（SP）： 万元。 2、综合总成本费用（TC）： 万元。 3、净利润（NP）： 万元。 （二）经济效益评价目标 1、全部投资回收期（Pt）： 年。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 2、财务内部收益率：%。 3、财务净现值： 万元。 八、项目建设进度规划 本期项目建设期限规划 12 个月。 九、项目综合评价 本项目生产所需的原辅材料来源广泛，产品市场需求旺盛，潜力 巨大；本项目产品生产技术先进，产品质量、成本具有较强的竞争力 ，三废排放少，能够达到国家排放标准；本项目场地及周边环境经考 察适合本项目建设；项目产品畅销，经济效益好，抗风险能力强，社 会效益显著，符合国家的产业政策。 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 总投资 万元 建设投资 万元 工程费用 万元 其他费用 万元 预备费 万元 建设期利息 万元 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 流动资金 万元 2 资金筹措 万元 自筹资金 万元 银行贷款 万元 3 营业收入 万元 正常运营年份 4 总成本费用 万元 "" 5 利润总额 万元 "" 6 净利润 万元 "" 7 所得税 万元 "" 8 增值税 万元 "" 9 税金及附加 万元 "" 10 纳税总额 万元 "" 11 盈亏平衡点 万元 产值 12 回收期 年 13 内部收益率 % 所得税后 14 财务净现值 万元 所得税后 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 第二章 市场营销分析 一、强化制造业规划实施保障 （一）建立制造业协同联动工作机制 成立领导小组统筹全省制造业高质量发展，制定发布重大战略规 划、重点产业规划和重大政策措施，研究部署重点工作任务和重大项 目布局建设，协调解决重大问题和困难。聚焦重点行业发展规划、重 大项目、重点企业和关键资源要素配置等重点领域，加强省级统筹布 局，打破行政壁垒，促进各州、市和开发区协调配合，形成省、州市 上下联动，省直部门左右协同，全省一盘棋的工作格局。 （二）落实制造业链提升工作职责 完善全省制造业高质量发展统筹协调和推进落实工作机制，统筹 协调各重点产业链延链补链强链、招商引资、重大项目推进、重点产 品及企业培育、人才引进、科技创新等重要事项，加快推动先进装备 制造、绿色铝、绿色硅、绿色食品、生物医药、新材料、新能源电池 、电子信息、烟草、石油化工等重点产业链提升工作。遵循产业发展 规律，加大支持企业提高产业链细分领域集中度和跨链融合度，促进 产业生态安全和更好发展。 （三）加大制造业招商力度 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 精准做好产业谋划和项目策划，引进一批制造业领域的大企业和 好项目。紧扣各州、市和产业园区的发展定位、比较优势，细化优先 承接产业转移目录，明确招商目标，创新招商模式，有选择、有针对 性地开展定向招商、精准招商工作。强化招大引强，加大先进制造业 招商力度，加快形成大中小型企业梯次发展布局。积极开展以商招商 ，不断完善产业链，打造产业集聚区。依托本地资本、资源条件、产 业优势，充分发挥现有项目和企业的示范效应，积极引进上下游配套 项目。 （四）强化制造业规划落实考核评估 坚持一张蓝图绘到底，对规划发展目标及重点工作任务进行量化 考核，确保制造业高质量发展各项目标如期实现。推动地区、行业、 园区提升亩均效益，推进制造业低效企业改造提升专项行动，推动开 发区从数量规模型向质量效益型转变。完善规划实施的评估机制，开 展规划年度评估、中期评估和末期全面评估。强化对实施情况的过程 跟踪分析，对重点领域实施情况开展专题评估。 （五）强化制造业财税政策支持 持续优化制造业发展环境，提升制造业竞争力和根植性。精准政 策支持靶向，研究制定支持制造业高质量发展的系列政策措施，统筹 省级工业和信息化发展专项资金等制造业发展相关资金，加大对制造 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 业重点项目、重点企业、重点园区、重点产业链、重点产业以及智能 制造、绿色制造、服务型制造等重点领域扶持力度。落实国家、省支 持制造业发展各项政策，组织企业积极承担制造业领域国家、省重点 项目计划和重大专项。优化财政扶持资金支持方式，完善竞争性遴选 机制，提高政策资金的精准性和有效性。组织企业积极申报国家和省 级专项支持资金，引导企业用好用足各类扶持政策。 （六）完善制造业金融扶持政策 加快制定完善金融业支持制造业高质量发展的有关政策，健全完 善多元化金融服务体系，建立全省制造业和金融信息对接服务平台， 鼓励各金融机构创新金融产品，强化对制造业科技创新、转型升级和 科技型制造业中小企业的金融支持，提高制造业贷款占全部贷款的比 重。进一步规范企业融资过程中担保、评估、保险等中介机构服务， 减少融资收费；支持金融机构运用循环贷款、分期还款、无还本续贷 等方式，降低制造业融资成本。 （七）建立制造业多元融资平台 完善担保机构风险补偿机制，加大对制造业的支持力度。支持企 业通过股权市场和债权市场以及创新开展知识产权质押等方式进行融 资，建立健全服务企业信贷风险补偿机制。定向增发、资产收购等形 式扩大融资规模。鼓励银行与担保公司、保险公司合作，对制造业技 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 改项目加大信贷力度，支持金融机构开展产业链融资，为制造业中小 企业转贷提供短期资金服务。 （八）加强工业用地供给 以省级及以上开发区为重点，进一步解决建设用地指标和土地利 用需求不匹配的问题，加强工业用地保障和供给，长远谋划保障工业 用地空间。依据全省国土空间规划主体功能定位与国土空间开发保护 格局，突出节约集约用地原则，充分考虑产业发展需求，科学划定开 发区四至范围、工业用地保护线和产业保护区块，按照一次规划、滚 动实施方式，分批分步保障建设用地指标，全省制造业重大项目用地 指标由省级统筹保障。 加强土地供应管理，合理制定土地年度供应计划，按照计划指标 跟着项目走的方式，向符合规划、产业政策和用地定额标准的项目给 配用地指标，精准投放工业用地增量。推进工业用地开发模式创新， 建立开发区土地全生命周期管理模式，强化规划开发、出让运营、存 量更新等各个环节的统筹管理，提高土地资源综合利用效率和重大项 目土地资源保障能力。积极探索和试点工业项目标准地出让模式，允 许园区根据产业布局需要合理留白，为重大项目落地预留空间。探索 适应于产业链供应链上下游协同发展的工业用地供应模式，积极运用 市场机制盘活存量土地和低效用地。严格落实建设用地增存挂钩机制 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 ，将开发区新增建设用地的计划指标与批而未供及闲置土地的处置相 挂钩。积极开展城镇低效用地再开发，持续完善工业用地供应方式。 鼓励对现有工业用地追加投资、转型改造，合理利用地上地下空 间。对符合规划、不改变用途的现有工业用地，鼓励通过厂房加层、 老厂改造、内部整理等途径提高土地利用率和增加容积率，不再增收 土地价款。 （九）完善制造业基础设施配套 组织实施开发区基础设施补短板行动，推动开发区加快道路、给 水、用电、排水、热力、电信、燃气等基础设施及标准厂房建设，完 善园区应急救援、污水及固体废物集中回收处理、安全环保等公用设 施，补齐园区消防、安全、环保、绿化等功能性基础设施短板，提升 园区综合承载能力。支持开发区加快新型信息基础设施建设，构建和 完善新一代网络传输、无线通信、信息安全维护等信息服务领域的基 础设施，实现园区内电信基础设施共建共享，加快智慧园区建设步伐 。鼓励开发区加强专业市场体系建设，为园区内企业提供资金、信息 、技术、人才等全方位服务，全面提升园区的产业承载能力和配套服 务能力。充分利用开发区产业集聚优势，大力发展资源回收利用产业 ，加快提升园区污染物收集、处置、环境监测监控和能源清洁化利用 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 能力。十四五期间，力争全省各类开发区投入基础设施建设资金达到 500 亿元以上。 （十）强化制造业要素资源保障 加强基于环境承载力的产业布局研究，加强与云南省十四五兴水 润滇工程规划和地方十四五水安全保障规划有效衔接，强化建设项目 水资源论证，对取水许可总量达到或超过控制指标的地区，严格限制 耗水产业布局。优化能耗双控工作措施，逐步向碳排放总量和强度双 控转变，加强单位工业增加值能耗管控，分类推进行业节能降耗工作 。推动各类要素自由流动和市场化配置，探索搭建全省统一运营的综 合性要素市场化交易平台，将排污权、用能权、用水权等各类适宜市 场化交易的要素纳入交易平台进行市场化交易流转，通过市场化手段 解决部分州、市要素指标不足的问题。 （十一）强化制造业管理队伍建设 加快专家智库建设，组建制造业高质量发展专家咨询委员会，为 全省制造业高质量发展提供智力支撑。进一步加大对懂工业、熟悉开 发区工作的干部培养、选拔和交流力度，组织实施百名精英企业家培 育计划、千名企业家素质提升计划等。 （十二）完善制造业人才留用机制 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 创新留才机制，盘活人才资源，完善云南省高层次人才引进计划 和高层次人才培养计划，探索飞地人才、候鸟人才等柔性人才引进方 式。加大重点产业职业技术学院建设支持力度，推动建立联合培养、 培训等制度，提速科技创新人才和职业技术人才培养。提升企业家及 企业管理人才社会荣誉。建立优秀企业家及企业高层次经营管理人才 社会服务绿色优先通道，营造全社会尊重企业家及企业经营管理人才 的氛围。 （十三）引进制造业高层次人才 加大制造业招才引智，编制发布云南省制造业人才需求目录，建 立人才需求信息库，集聚更多高精尖缺人才和创新创业团队，引进短 缺性高层次创新人才，提高人才供给与需求的适配度。坚持招才引智 与招商引资并举，做到以产引才、以才促产，引进一批掌握核心技术 、具有自主创新能力的创新团队。鼓励支持高等院校、科研院所科技 人才与企业高层次人才双向兼职。 （十四）培育制造业高技能人才 整合职教资源，建立终身职业技能培训体系和校企园联合培养人 才新机制，鼓励企业与本地院校合作，强化公共实训基地建设，开展 技能人才培训。加深职业教育、高等教育与全省产业需求结合程度， 以校企联合办学、订单培养、双导师制和双元制等形式深化产教融合 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 发展，打造职业工程师队伍。培育复合型专业技术人才，探索技术高 管、产业教授制度。引导和鼓励企业实施首席质量官制度。打造高技 能产业人才队伍，完善订单式培养和联合培训体系，全面推行企业新 型学徒制。 （十五）深化制造业放管服改革 探索试点一门办理、一章审批、园内办结模式，加大放管服改革 力度，在有条件的园区加挂审批窗口，试行园内审批办结。推行区域 评估试点，由开发区管委会对地震安全性评价、地质灾害危险性评估 、环境影响评价、节能评价、水土保持方案、气候可行性论证、雷击 风险评估等事项进行统一评估，园区内投资项目共享或使用区域评估 报告。 （十六）加强制造业惠企政策落实 加强涉企部门的统筹协调，建立完善惠企政策统一梳理、衔接、 汇总、发布、办理机制。加快构建完善惠企政策统一归集、发布、申 报、受理、兑现公共服务平台，尽快实现政策发布、宣传贯彻、咨询 、申报、分送、兑现等，形成惠企政策申报及时接收、限时办结、统 一督办、评价反馈的业务闭环，确保企业能够及时、充分地享受惠企 政策红利，不断增强企业获得感。强化政策落实评估督导，充分发挥 工商联对惠企政策落实情况的评估督导作用，完善评估指标体系，分 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 级开展政策落实评估工作，公开发布评估结果，督促各地、有关部门 认真落实各项政策措施。 （十七）构建制造业高质量发展环境 深化要素市场化配置改革，充分发挥市场在资源配置中的决定性 作用，促进要素自主有序流动，提高要素协同配置效率，吸引更多资 源要素集聚发展，进一步激发市场活力和社会创造力，持续打造市场 化营商环境。坚持各类市场主体权利平等、机会平等、规则平等，建 立健全营商环境法规体系，完善产权保护制度，不断提升营商环境法 治化水平。主动对标国际先进水平，加强与国际通行经贸规则对接， 促进投资贸易自由化便利化，加快推进营商环境国际化。 （十八）营造制造业良好氛围 弘扬优秀企业家精神，依法保护企业家合法权益，引导企业家聚 焦企业管理、研发、创新、市场等，推动企业高质量发展。鼓励企业 树立质量第一、效益优先、持续改进、追求卓越的意识，加强产品质 量提升和品牌培育，提高质量声誉和文化内涵。推动本地高等院校优 化学科专业设置，围绕重点产业布局建设一批一流学科和专业。强化 舆论宣传引导，积极倡导全社会尊重知识、尊重人才、崇尚创新、诚 信守法，大力营造敢为人先、勇于创新、公正公平、宽容失败的良好 氛围。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 二、新产品开发的必要性 企业之所以要大力开发新产品，主要是由于： （一）产品生命周期的现实要求企业不断开发新产品 企业同产品一样也存在着生命周期。如果不开发新产品，当产品 走向衰落时，企业也同样走到了生命周期的终点。相反，能不断开发 新产品，就可以在原有产品退出市场时，利用新产品占领市场。 （二）消费需求的变化需要不断开发新产品 随着生产的发展和人们生活水平的提高，需求也发生了很大变化 ，方便、健康、轻巧、快捷的产品越来越受到消费者的欢迎。消费结 构的变化加快，消费选择更加多样化，产品生命周期日益缩短。一方 面给企业带来了威胁，不得不淘汰难以适应消费需求的老产品，另一 方面也给企业提供了开发新产品适应市场变化的机会。 （三）科学技术的发展推动着企业不断开发新产品 科学技术的迅速发展导致许多高科技新型产品的出现，并加快了 产品更新换代的速度。科技的进步有利于企业淘汰过时的产品，生产 性能更优越的产品，并把新产品推向市场。企业只有不断运用新的科 学技术改造自己的产品，开发新产品，才不至于被排挤出市场。 （四）市场竞争的加剧迫使企业不断开发新产品 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 现代市场上企业之间的竞争日趋激烈，要想保持竞争优势只有不 断创新、开发新产品，才能在市场占据领先地位。竞争中没有疲软的 市场，只有疲软的产品。定期推出新产品，可以提高企业在市场上的 信誉和地位，提高竞争力，并扩大市场份额。 三、面临形势 当前和今后一段时期，全省制造业发展仍处于重要战略机遇期， 但机遇和挑战都有了新的发展和变化。要深刻认识错综复杂的国际环 境带来的新矛盾新挑战，深刻认识新发展阶段新特征新要求，增强窗 口期意识，保持战略定力，奋发有为办好自己的事，以确定性措施应 对不确定性形势，善于化危为机，在危机中育先机、于变局中开新局 。 从国际形势看，当今世界正经历百年未有之大变局，国际环境日 趋复杂，国际贸易和投资规则面临重塑，全球经济发展不确定性不稳 定性增加；贸易和技术交流受限，全球产业链供应链安全性风险加大 ；发达国家高端制造回流与东南亚国家中低端制造分流加剧，给国内 制造业发展带来诸多挑战。但和平与发展仍是时代主题，新一轮科技 革命和产业变革深入推进，催生新产业、新业态、新模式不断涌现， 带动全球产业组织变革和国内外产业梯次转移不断加速，为云南制造 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 业发展带来新机遇。不仅如此，新冠肺炎疫情加速全球产业链供应链 格局重构，为云南制造业发展带来难得的时间窗口。 从国内形势看，当前，我国经济已进入由高速发展转向高质量发 展的新阶段，市场空间广阔，发展韧性强劲，仍然处于重要战略机遇 期。以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局， 已成为持续优化和提升国内国际市场布局、产业结构、商品结构、贸 易方式、现代流通体系的战略基点和重要支撑，将为云南制造业发展 带来新的契机。同时，全国各地对发展制造业的重视程度不断提升， 周边省份营商环境持续优化，对我省承接国内外产业转移、推动制造 业高质量发展形成了较大的竞争压力。 从省内形势看，全省经济继续保持平稳较快发展势头，在西部地 区的地位和影响力不断提升，为制造业高质量发展创造了良好环境。 全省综合交通运输体系、现代物流枢纽体系、能源网络、信息网络等 建设加快推进，为制造业高质量发展创造了有利条件。关于建设产业 强省、加快构建现代产业体系、全产业链重塑卷烟工业和有色金属产 业新优势，打造中国绿色铝谷、光伏之都等系列安排部署，为制造业 高质量发展带来重大机遇。 四、关系营销的具体实施 （一）组织设计 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 关系营销的管理，必须设置相应的机构。企业关系管理，对内要 协调处理好部门之间、员工之间的关系，对外要向公众发布消息、征 求意见、搜集信息、处理纠纷等。管理机构要代表企业有计划、有准 备、分步骤地开展各种关系营销活动，把企业领导者从烦琐事务中解 脱出来，使各职能部门和机构各司其职，协调合作。 关系管理机构是企业营销部门与其他职能部门之间、企业与外部 环境之间联系沟通和协调行动的专门机构。其作用是：收集信息资料 ，充当企业的耳目；综合评价各职能部门的决策活动，充当企业的决 策参谋；协调内部关系，增强企业的凝聚力；向公众输送信息，沟通 企业与公众之间的理解和信任。 （二）资源配置 （1）人力资源调配。一方面实行部门间人员轮换，以多种方式促 进企业内部关系的建立；另一方面从内部提升经理，可以加强企业观 念并使其具有长远眼光。 （2）信息资源共享。在采用新技术和新知识的过程中，以多种方 式分享信息资源。如利用网络协调企业内部各部门及企业外部拥有多 种知识与技能的人才的关系；制定政策或提供帮助以削减信息超载， 提高电子邮件和语音信箱系统的工作效率；建立“知识库”或“回复网络 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 ”，并入更庞大的信息系统；组成临时“虚拟小组”，以完成自己或客户 的交流项目。 （三）文化整合 关系各方环境的差异会造成建立关系的困难，使工作关系难以沟 通和维持。跨文化之间的人们要相互理解和沟通，必须克服不同文化 规范带来的交流障碍。文化的整合，是关系双方能否真正协调运作的 关键。合作伙伴的文化敏感性非常敏锐和灵活，它能使合作双方共同 有效地工作，并相互学习彼此的文化差异。 文化整合是企业市场营销中处理各种关系的高级形式，不同企业 有不同的企业文化。推行差别化战略的企业文化可能是鼓励创新、发 挥个性及承担风险；而成本领先的企业文化，则可能是节俭、纪律及 注重细节。如果关系双方的文化相适应，将能强有力地巩固企业与各 子市场系统的关系并建立竞争优势。 五、优化全省制造业整体布局 紧扣滇中崛起、沿边开放、滇东北开发、滇西一体化的区域协调 发展布局，按照一核、一圈、一带、多点的产业园区空间规划，立足 区位条件、资源禀赋、产业基础，以滇中地区为高质量发展引领区、 沿边地区为开放合作示范区、滇西和滇东北地区为联动发展承载区， 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 优化全省制造业整体功能布局，推动区域合作互助、协同创新、共享 共赢，促进产业互联、业务互通、配套成链。 （一）着力打造制造业高质量发展引领区 充分发挥滇中地区对全省高质量发展的核心带动作用，以滇中城 市群园区为载体，以培育发展具有国际竞争力的先进制造业集群和创 新高地为核心，以深化体制机制改革和营造良好创新生态为抓手，以 产业集群化、产城一体化为着力点，以新兴产业群崛起为关键，重点 发展新材料、生物医药、高端装备制造、电子信息制造、绿色食品加 工、烟草、有色金属、绿色钢铁等产业，不断优化产业布局，着力推 进产业链、创新链、人才链、资金链深度融合，努力提升产业基础高 级化、产业链供应链现代化水平，打造制造业高质量发展引领区，带 动全省产业向价值链中高端跃升。到 2025 年，力争滇中地区制造业工 业总产值突破 16000 亿元，年均增速达到 13．9%以上。 （二）加快构建沿边开发开放示范区 充分发挥沿边地区优势，以沿边州、市的自由贸易试验区、重点 开发开放试验区、边境经济合作区、跨境经济合作区为引领，以经开 区、产业园区等为支撑，以加快构建畅通强大国内市场与南亚东南亚 国际市场的合作平台和战略纽带为核心，以积极吸引发达省份和周边 国家生产要素集聚发展为突破口，着力构建沿边开发开放示范区。与 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 滇中地区协同，重点发展绿色硅、绿色铝、绿色食品加工、特色消费 品、生物医药、电子信息制造、绿色建材等产业。重点建设面向南亚 东南亚及国内的农产品、日用消费品、新型建材、五金机电等特色产 品专业市场、边境贸易采购中心和集散中心，大力发展进出口加工、 跨境贸易、跨境物流、跨境电商等外向型产业，不断提升引进来、走 出去双向开放水平。努力将沿边地区建设成为我省参与一带一路建设 、面向南亚东南亚开放合作的核心纽带和重要节点。到 2025 年，力争 沿边开发开放示范区制造业工业总产值突破 2800 亿元，年均增速达到 13．5%以上。 （三）加快建设制造业联动发展承载区 以昭通市、大理州工业基础较好的开发区为引领，丽江市、迪庆 州的开发区为重点，建设全省制造业联动发展承载区。充分发挥滇东 北地区地处滇川黔交界、长江经济带上游、陆海新通道和紧邻成渝地 区双城经济圈的区位优势，以昭阳经开区、水富经开区和鲁甸产业园 区为重点，布局发展绿色硅、绿色铝、绿色化工、绿色建材、绿色食 品加工等产业，主动服务和融入长江经济带发展、成渝地区双城经济 圈建设，成为滇东北开发重要支撑。充分发挥滇西地区地处滇缅、滇 川、滇藏通道，区位优势突出，生态环境优美，生物资源、水电资源 、旅游资源、民族文化资源丰富等优势，以大理、祥云经开区和洱源 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 、鹤庆、弥渡、华坪、香格里拉产业园区等为重点，布局发展绿色硅 、绿色食品加工、旅游及特色消费品制造、先进装备制造、生物医药 、有色金属、新材料等产业，成为滇西一体化重要支撑。到 2025 年， 力争联动发展承载区制造业工业总产值突破 1200 亿元，年均增速达到 13%以上。 六、体验营销的特征 1、顾客参与 在体验营销中，顾客是企业的“客人”，也是体验活动的“主人”，体 验营销成功的关键就是要引导顾客主动参与体验活动，使其融入你设 定的情景当中，透过顾客的表面特征去挖掘、发现其心底真正的需求 ，甚至是一种朦胧的、自己都说不清楚的、等待别人来唤醒的需求， 发现它、唤醒它，消费者就自然愿意和你产生互动。在企业与顾客的 互动中，顾客的感知效果便是体验营销的效果。顾客参与程度的高低 ，直接影响体验的效果。例如在采摘体验中，积极的参与者会获得比 较丰富的体验。 2、体验需求 体验式营销感觉直观，形象生动，极易聚集人流、鼓舞人心，促 使消费者即时做出购买决定，具有立竿见影的促销效果。但是体验营 销的基本思想仍然是“顾客至上”，强调消费者消费时是理性与感性兼 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 具，企业不仅要从理性的角度开展营销活动，而且要考虑顾客情感的 需要，从物质上和精神上全面满足顾客的需求。首先要了解在体验经 济中，消费需求已出现多方面的变化：从消费结构看，情感需要的比 重相对物质需要的比重增加；从消费的内容看，个性化的产品和服务 需求日益增多；从价值目标看，消费者日益关注产品使用时所产生的 感受，并且日益关注环境保护等公益问题。在营销设计中，不仅要想 到你能创造什么，更要想到顾客想要什么，力求提供能更好地满足顾 客的体验诉求的产品和服务。 3、个性特征 个性是一个区别于他人的、在不同环境中显现出来的、相对稳定 的、影响人的外显和内隐行为模式的心理特征的总和。在体验营销中 ，由于个性的差异性，精神追求个性化，并且每个人对同一刺激所产 生的体验不尽相同，而体验又是个人所有的独一无二的感受，无法复 制。因此，与传统的营销活动中，强调提供标准化的产品和服务，要 满足消费者大众化的需求有所不同，企业应加强与顾客的沟通，发掘 其内心的渴望，从顾客体验的角度，在营销活动的设计中，体现较强 的个性特征，在大众化的基础上增加独特、另类，独具一格，别开生 面，满足追求个性、讲究独特品位的顾客的需求。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 七、取得成效 1、规模总量持续增长 全省工业经济持续增长，全部工业增加值从 2015 年的 4044．54 亿元增长至 2020 年的 5457．96 亿元，工业增加值总量全国排名从第 23 位上升至第 19 位。规模以上工业增加值年均增速达到 7．8%，位列 全国第一梯队，有力支撑了全省经济社会快速发展。其中规模以上制 造业增加值从十二五末的 2919．81 亿元增长至十三五末的 4012．91 亿元，年均增速达到 6．6%。规模以上制造业工业总产值从十二五末 的 7899．42 亿元增长至十三五末的 11816．90 亿元，年均增速达到 8 ．4%。 2、综合效益日益向好 全省规模以上工业主营业务收入从十二五末的 9829．69 亿元增长 至十三五末的 14548．80 亿元，年均增长 8．2%，其中规模以上制造 业主营业务收入从十二五末的 7722．75 亿元增长至十三五末的 11836 ．65 亿元，年均增长 8．9%。全省规模以上工业利润总额从十二五末 的 465．53 亿元增长至十三五末的 1005．44 亿元，年均增长 16．6% 。其中规模以上制造业利润总额从十二五末的 322．91 亿元增长至十 三五末的 820．86 亿元，年均增长 20．5%。规模以上制造业全员劳动 生产率从十二五末的 41．96 万元/人增长至十三五末的 66．73 万元/人 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 ，年均增长 9．7%。规模以上制造业亏损企业亏损总额由 2015 年的 211．03 亿元下降至 2020 年的 89．28 亿元，亏损企业数量占比下降 4 ．7 个百分点，企业亏损面及亏损总额逐渐收窄。 3、工业结构更趋优化 全省规模以上工业总产值中，三大工业门类比由十二五末的 8． 1∶77．8∶14．1 调整为十三五末的 6．5∶80．5∶13．0，制造业占比 提高 2．7 个百分点。非烟制造业增加值占规模以上制造业增加值比重 从 54．2%提高到 63．5%，占比明显提高。石油化工产业取得突破， 中石油云南炼油项目建成投产，填补省内成品油生产空白。电子信息 产业发展势头强劲，产业规模大幅增长，智能终端、平板电脑、柔性 显示器、机器人等实现云南造，航天科工、浪潮等国产计算机相继在 云南下线，国产计算机总产能突破百万台。装备制造业快速发展，新 能源乘用车实现从无到有的标志性突破。生物医药产业持续增长，疫 苗批签量达到全国的 15%，位居全国第一，现代中药及化学药领域涌 现出一批国内市场占有率前三位的产品。绿色制造取得积极进展，绿 色铝、绿色硅工业总产值突破 900 亿元，逐步成为云南制造新优势。 4、园区实力稳步提升 全省新增国家级高新区 1 个、省级高新区 13 个，累计建成国家级 新型工业化产业示范基地 9 个，省级新型工业化产业示范基地 21 个。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 全省 158 个开发区优化提升为 64 个，其中，国家级开发区 16 个，省 级开发区 48 个。全省工业园区主营业务收入从十二五末的 9078．43 亿元增长至十三五末的 17961．31 亿元，年均增长 11%。其中，五华 科技产业园、安宁产业园区等 5 个园区突破 1000 亿元，昆明高新区、 昆明经开区突破 2000 亿元。 5、创新能力不断增强 全省规模以上制造业企业中建有研发机构企业数量、高新技术企 业数量、高新技术企业工业总产值、高技术制造业工业总产值，分别 从 2016 年的 462 家、343 家、1645．81 亿元、465．03 亿元，增至 2020 年的 539 家、540 家、2587．71 亿元、1008．86 亿元，年均增速 分别达到 3．9%、12%、12%、21．4%。截至 2020 年，全省建成省级 企业技术中心 464 个、国家企业技术中心 20 个，省级工程技术研究中 心 123 个、国家工程技术研究中心 4 个，省级重点实验室 105 个、国 家重点试验室 6 个，省级制造业创新中心 4 个，国家级专精特新小巨 人企业 35 家，国家技术创新示范企业 5 家，国家级制造业单项冠军企 业 3 家。云内动力柴油机缸体缸盖智能制造项目荣获第五届中国工业 大奖，中国铁建高新装备 TX—100 铁路道床吸污车荣获西南地区首个 中国优秀工业设计奖金奖。 6、智能制造深入推进 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 全省以两化融合（工业化和信息化融合）贯标、智能制造、服务 型制造等国家级、省级试点示范项目为引领，推动制造业数字转型、 智能升级取得成效。全省参与两化融合评估诊断和对标引导的企业从 75 家增至 2629 家，排名从全国第 31 位跃至第 16 位。全省制造业企业 生产设备数字化率达到 40．8%，实现网络化协同制造的企业比例达 到 7．7%，智能制造就绪率达到 4．9%，企业智能融合发展步伐逐步 加快。昆钢全流程智能化炼钢、龙津药业注射用冻干粉针剂智能工厂 建设等 73 个项目取得省级智能制造试点示范项目认定，云内动力柴油 机缸体缸盖智能制造、昆药集团天然植物药提取智能制造等项目取得 国家智能制造试点示范项目认定。 7、绿色集约成效显现 全省单位工业增加值能耗累计下降 13%，单位工业增加值用水量 较 2015 年下降 54．5%。培育形成云南省清洁生产合格企业 66 家，成 功创建国家级绿色设计产品 42 个、绿色供应链示范企业 3 家、绿色工 厂 25 家、绿色园区 5 个；神威施普瑞等 5 家企业取得国家绿色制造系 统集成项目支持，驰宏锌锗等 10 家企业入选全国重点用能行业能效领 跑者企业名单。昆明经开区列入国家生态工业示范园区，安宁、东川 、兰坪、个旧列入国家工业固体废物综合利用示范基地。以水电、风 电、太阳能等为主的绿色能源产业发展势头强劲，全省绿色能源装机 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 占比达到 84%、绿色发电量占比达到 92%、清洁能源交易电量占比达 到 97%、非化石能源消费占比达到 46%，4 项指标均居全国第一。 八、以利益相关者和社会整体利益为中心的观念 从 20 世纪 70 年代起，随着经济全球化、相关群体利益多元化、 环境破坏、资源短缺、人口爆炸、通货膨胀和忽视社会服务等问题日 益突出，要求企业顾及消费者和利益相关者的整体与长远利益，即社 会整体利益的呼声越来越高。在西方市场营销学界提出了一系列新的 观念，如人类观念、理智消费观念、生态准则观念、绩效营销观念等 。其共同点是认为企业生产经营不仅要考虑消费者需要，而且要考虑 消费者、利益相关者和整个社会的长远利益。这类观念可统称为全方 位营销观念或社会营销观念。 全方位营销观念认为，所有事物都与营销相关，企业和组织应该 以对营销项目、过程和活动的开发、设计及实施的范围和相关关系的 了解为基础，实施更加整体化、更具一致性的策略，以维护与增进顾 客和社会的福利。全方位营销主要包括关系营销、整合营销、内部营 销和绩效营销四个部分。其中，关系营销要求企业与重要团体—一顾 客、供应商、分销商和其他营销伙伴建立长期、互惠的满意关系，形 成营销网络，以获得并保持长期的业绩和业务。整合营销要求通过设 计营销活动并整合营销项目，使为顾客创造、传播和传递价值的能力 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 最大化。内部营销要求成功地雇用、培训和激励有能力的员工，使之 更好地为顾客服务。绩效营销要求审视营销获得的商业回报，并更广 泛地关注营销对法律、伦理、社会和环境的影响和效应。 全方位营销观念是对市场营销观念的深化与发展。市场营销观念 的中心是满足消费者的需求，进而实现企业的利润目标。但往往出现 这样的现象，即在满足个人需求时，与社会公众的利益发生矛盾，企 业的营销努力可能不自觉地造成社会的损失。市场营销观念虽也强调 消费者的利益，不过它认为谋求消费者的利益必须符合企业的利润目 标，当两者发生冲突时，保障企业的利润要放在第一位。全方位营销 观念则强调，要以实现消费者满意以及企业内外经营者和社会公众的 长期福利作为企业的根本目的与责任。理想的市场营销决策应同时考 虑到：消费者的需求与愿望；消费者和社会的长远利益；企业及其营 销伙伴的营销效益。 树立并全面贯彻适应现代市场环境要求的新观念，包括营销观念 和全方位营销观念，建立真正面向市场的企业，是企业成功经营的关 键。 九、全链条打造特色优势制造业产业 （一）加快制造业传统产业优化升级 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 以高端化、绿色化、智能化改造为方向，以加快提升产业发展质 量效益和绿色集约安全水平为重点，深入推动烟草、食品、有色金属 、钢铁、化工、建材、特色消费品等传统优势产业实施技术改造。加 快新技术、新工艺、新材料、新设备转化应用，积极利用新一代信息 技术对各个产业进行全方位、全角度、全链条改造，推动产业由资源 优势向研发、设计、服务等综合竞争优势转变。推进危险化学品全程 追溯和城市人口密集区生产企业转型或搬迁改造，加快化工、造纸等 重点行业企业搬迁入园，发展绿色建材和部品部件，扩大轻工、纺织 等优质产品供给，大力发展新一代智能终端、智能家电、可穿戴设备 等满足消费升级需求的新型消费品。深入开展安全应急装备应用试点 示范工程建设，加快实施工业互联网+安全生产专项行动，加大食品企 业农产品深加工典型模式培育和推广力度，支持传统优势食品和地方 特色食品发展。加强产能动态监测分析和信息发布，强化能耗、环保 、质量、安全、技术等法规标准实施，健全化解过剩产能的长效机制 。 （二）推进制造业新兴产业突破发展 立足云南省现有资源禀赋、产业基础和部分领域的先发优势，加 强重点产业领域的关键核心技术攻关和产业化应用，构建完善产业生 态体系，着力打造新能源电池、生物医药、新材料、电子信息制造、 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 先进装备制造等新兴产业链。强化市场机制作用，丰富和扩大智能+、 服务+、绿色+新兴产业应用场景，带动技术突破和应用迭代发展，大 力培育智能化产品、个性化定制、网络化协同、共享化生产、服务化 延伸、数字化管理等新产品新模式新业态。强化统筹规划，引导开发 区和企业理性投资，推动建设主体集中和区域布局优化，避免同质化 无序竞争和低水平重复建设。 （三）实施制造业链延链补链强链行动 围绕全省制造业重点领域，以新型工业化产业示范基地为主要载 体，着力解决供应链、信息链、采购链、服务链、人才链、资金链等 多个链条环节中的困难问题，集中力量培育壮大一批优势特色产业链 ，重塑制造业发展新动能。引导园区特色化、差异化和协同化发展， 以产业链延伸、产业协同、产业配套发展为主线谋划园区全产业链发 展，着力构建主业突出、产业链完整、竞争力强的产业集群。全面系 统梳理全省制造业发展情况，摸清重点产业链的薄弱缺环节，开展延 链补链强链，培育一批标志性产业链，深化产业链垂直整合和产业协 同联动，加快实现产业链现代化。聚焦主导产业的缺链环节，加强与 发达地区的产业对接，加大招商引资工作力度，着力引进带动作用强 、综合效益好的项目，加快补断点、通堵点，多措并举推动产业链协 同发展与沿链升级。以应用为牵引，加快基础关键技术和重要产业工 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 程化攻关，培育一批具有生态主导力的产业链链主。加强产业链配套 本地化，推动供应链多元化，增强产业链供应链抗风险能力。加快先 进制造业和现代服务业融合发展，推动全产业链优化升级，持续推动 制造业高质量发展。 （四）全面优化提升制造业供应链体系 聚焦新能源汽车、食品加工、钢铁、新材料、电子信息等重点产 业，开展供应链协同性、安全性、稳定性、竞争力等评估。引进和培 育一批专业化供应链服务企业，面向中小企业建设线上一体化供应链 管理与服务平台，促进各环节高效衔接和全流程协同。支持行业领军 企业搭建供应链协作平台，向产业链上下游开展集中采购、供应链管 理库存、精益供应链等模式和服务，引导有实力的中小企业进入供应 链，构建上下游供应关系稳定、质量标准统一、多方共赢的供应体系 。加大供应链金融发展政策扶持，鼓励金融机构开展供应链金融服务 ，提升供应链核心企业及上下游企业融资能力。支持产业链上下游企 业开展技术适配攻关、业务数据互联互通，鼓励开展合作研发、委托 研发等合作模式，实现供应链资源共享和产业链协同发展。 （五）推进先进制造业集群发展 以国家先进制造业集群创建和省级先进制造业集群培育为抓手， 引领各州、市及开发区特色产业集群集约发展，建立完善集群发展政 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 策保障体系，创新生态系统和治理机制，推进集群高水平宽领域跨界 融合，加快形成根植于地方特色的先进制造业集群。 面向全省制造业重点领域，遴选一批产业特色鲜明、竞争力强的 先进制造业集群，纳入省级先进制造业集群培育计划，打造不少于 10 个产业竞争实力突出、协同创新能力强、开放包容程度高、治理能力 现代化的省级先进制造产业集群。 打造贯穿整个产业链的创新生态系统，推动龙头企业、科研机构 、军民协同创新平台等溢出优势资源，搭建协同创新中心、公共技术 平台，联合攻关产业关键共性技术和核心零部件瓶颈，加快研发成果 转化，推动特色产业价值链向中高端跃升。 推动昆明市、曲靖市、红河州、楚雄州等州、市合作创建稀贵金 属新材料产业国家级先进制造业集群，支持昆明市、玉溪市、楚雄州 、文山州等州、市合作创建生物医药产业国家级先进制造业集群，引 导先进制造业集群跨州、市融合发展，树立云南先进制造业集群发展 标杆，带动全省制造业高质量发展。 十、提升园区产业承载能力 紧扣全省制造业整体布局和各州、市产业发展定位，推动园区优 化提升和提质增效，着力优化园区产业布局、完善园区管理机制、提 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 升园区功能配套、加强园区创新载体建设、推动园区绿色低碳发展， 全面提升园区产业承载能力。 （一）优化园区产业布局 坚持全省一盘棋统筹产业规划，推动各地制造业错位发展、优势 互补、共享共赢。坚持一张蓝图绘到底，围绕一核、一圈、一带、多 点产业园区空间规划，紧扣各州、市产业发展定位，建立健全以园区 发展规划为统领，国土空间规划为基础，产业发展规划、招商引资规 划、投融资方案和片区控制性详细规划等为支撑的 1+1+N 的开发区规 划体系，指导园区特色化、差异化发展。坚持一以贯之抓落实，以园 区为载体，以产业链为纽带，以培育优势产业集群为方向，整合资源 、集中力量，深入推进园区产业布局优化提升，加快构建主业突出、 特色鲜明、集聚效应明显、治理能力现代化的园区发展格局。到 2025 年，力争打造形成营业收入超 1000 亿元园区 12 个、超 2000 亿元园区 5 个、超 5000 亿元园区 2 个。 （二）完善园区管理机制 以提升园区的综合效能为核心，以健全园区管理机制、创新园区 运营模式、完善园区监测考核体系为主线，推进园区管理机制提升， 推动各部门分工合作、高效协同。探索园区多元化开发模式，创新园 区投融资机制，鼓励社会资本参与园区建设和公共服务。建立完善全 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 省统一的园区统计体系和报送制度，加强园区产业发展情况监测分析 ，加强园区的分类考核评价与动态管理。 （三）提升园区功能配套 按照统筹规划、合理布局、适度超前的原则，统筹园区与周边区 域基础设施建设，加快构建与园区产业发展适应配套的基础设施和公 共服务支撑体系。加快推进数字园区建设，支持园区围绕产业发展需 求打造 5G 精品示范网络和 5G+应用场景，加快推动园区骨干通信网络 、数据中心、计算平台等信息通信基础设施水平提升。加快推动产城 融合发展，加强园区交通、能源、电力、信息、物流等基础设施与城 市的衔接配套、共建共享。 （四）加强园区创新载体建设 围绕产业链部署创新链，构建完善园区科技创新平台与创新创业 服务体系，提升园区集聚创新要素能力，着力打造创新驱动引领区。 加快在合金铝、稀贵金属新材料、节能减排、绿色食品、生物医药等 领域高水平建设云南实验室。围绕新材料、生物医药、卷烟及配套、 新能源汽车、智能制造、新一代信息技术等领域加快布局省重点实验 室、省级工程研究中心。加快建设国家级和省级双创示范基地，积极 培育众创空间、孵化器、加速器。推动园区建设科技成果转移转化平 台、技术产权交易平台、研发设计服务平台、知识产权服务平台等园 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 区公共服务平台。引导园区与高等院校、科研院所加强合作，共建科 研基地，共同承担国家级和省级重大科技计划项目，推动产教融合。 着力提升园区高新技术企业数量和质量，建立健全高新技术企业数据 库和培育后备库，打造一批龙头企业、专精特新小巨人企业和细分领 域单项冠军企业。鼓励园区实施瞪羚企业、独角兽企业等高成长性企 业培育计划。引导金融机构在园区设立科技金融分支机构。鼓励有条 件的园区设立科技创新管理部门、申报国家知识产权试点示范园区、 建设科技金融创新发展示范区等。加快创建昆曲玉楚国家自主创新示 范区。 （五）推动园区绿色低碳发展 坚持生态优先、绿色发展，强化三线一单约束，完善绿色发展机 制，推动园区向绿色化、低碳化、循环化转型，支撑构建全省绿色低 碳循环发展经济体系。推动园区加快传统产业绿色化改造，着力构建 科技含量高、资源消耗低、环境污染少的产业结构。加快散乱污企业 处置，依法依规采取关停取缔、限期搬迁、停产整治等方式分类施治 。优化产品结构，引导企业开发高性能、高附加值、绿色低碳的新产 品。促进园区资源综合利用，加强园区水资源循环利用和工业废水处 理回用，强化工业固体废物污染防控和综合利用，提高固体废物综合 利用能力。创建一批绿色低碳示范园区。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 十一、发展营销组合 根据目标市场和定位的要求，企业需要考虑和选择相应的营销组 合。“营销组合”是指一整套能影响市场需求的企业可控制因素，包括 产品、价格、地点（分销或渠道）和促销等，是开展营销、影响和满 足顾客的工具与手段。它们需要整合到营销计划中并使用于营销过程 ，以争取目标市场的预期反应。 企业对营销工具和手段的具体运用，会形成不同的营销战略、方 法和行动。这些工具、手段或因素相互依存、相互影响和相互制约， 通常不应割裂开来孤立地考虑。必须从目标市场的需求状态、定位和 营销环境等出发，统一、配套和协调使用。 营销组合具有以下特性： （1）可控性。由企业可控制和运用的有关营销手段、因素等构成 。比如，企业可根据目标市场决定生产什么，制订什么样的价格，选 择什么渠道，并采用什么促销方式。 （2）动态性。它不是固定不变的静态搭配，而是变化无穷的动态 组合。比如同样的产品、价格和渠道，可根据需要改变促销方式；或 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 其他因素不变，企业提高或降低价格等，都会形成新的、效果不同的 营销组合。 （3）复合性。构成营销组合的四大类因素或手段，各自又包含多 个次一级或更次一级的因素或手段组合。以产品为例，它由质量、外 观、品牌、包装、服务等因素构成，每种因素分别又由若干更次一级 的因素构成，如品牌便有多种使用方式。又如促销手段，包括人员促 销、广告、公共关系和营业推广等；其中，广告依据传播媒体的不同 ，又有电视广告、广播（电台）广告、报纸广告、杂志广告和网络广 告等，每一种还可进一步细分。 （4）整体性。构成营销组合的各种手段及各个层次的因素，不是 简单地相加或拼凑，必须成为一个有机整体。在统一的目标指导下相 互配合、优势互补，追求大于局部功能之和的整体效应。 十二、营销信息系统的内涵与作用 每个公司都必须为营销经理组织和输送持续的信息流。营销信息 系统（MIS）由人员、设备和程序构成。营销信息系统对信息进行收 集、分类、分析、评估和分发，为决策者提供所需的及时和精确的信 息。 营销信息系统是从了解市场需求情况、接受顾客订货开始，直到 产品交付顾客使用，为顾客提供各种服务为止的整个市场营销活动过 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 程中有关的市场信息搜集和处理的过程。企业营销信息系统是企业管 理信息系统的一个重要的子系统，它的基本任务是搜集顾客对产品质 量、性能方面的要求，分析市场潜力和竞争对手情况，及时地、准确 地提供信息，用于企业营销决策。这些信息应能满足以下要求。 （1）目的性。在营销活动产出大于投入的前提下，为营销决策及 时提供相关联的必要的信息，尽量减少杂乱无关的信息。 （2）及时性。在激烈的竞争中，信息传递的速度越快就越有价值 。频率也要适宜，低频率的报告会使管理者难以应付急剧变化的环境 ，而频率过高又会使管理者面临着处理数不清的大量数据。 （3）准确性。要求信息来源可靠，收集整理信息的方法科学，信 息能反映客观实际情况。 （4）系统性。营销信息系统是若干具有特定内容的同质信息在一 定时间和空间范围内形成的有序集合。在时间上具有纵向的连续性， 是一种连续作业的系统；在空间上具有最大的广泛性，内容全面、完 整。 （5）广泛性。营销信息反映的是人类社会的市场活动，是营销活 动中人与人之间传递的社会信息，渗透到社会经济生活的各个领域。 伴随市场经济的发展和经济全球化，市场营销活动的范围由地方市场 扩展为全国性、国际性市场，信息的搜集更是空前广泛。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 营销信息系统是企业进行营销决策和编制计划的基础，也是监督 、调控企业营销活动的依据。一个四通八达的营销信息网络，可把各 地区、各行业的营销组织连接成多结构、多层次的统一的大市场。因 此，营销信息系统关系到企业营销的顺利开展乃至有效的社会营销系 统的形成。 一个理想的市场营销信息系统应能解决以下问题： （1）它能向各级管理人员提供从事其工作所必需的一切信息。 （2）它能够对信息进行选择，以便使各级管理人员获得与他们能 够且必须采取的行为有关的信息。 （3）它提供信息的时间限于管理人员能够且应当采取行动的时间 。 （4）它提供所要求的任何形式的分析、数据与信息。 （5）它所提供的信息，一定是最新的并且所提供的信息的形式都 是有关管理人员最易了解和消化的。 十三、营销调研的类型及内容 （一）营销调研的类型 市场营销调研可根据不同的标准，划分为不同的类型。如按调研 时间可分为一次性调研、定期性调研、经常性调研、临时性调研；按 调研目的可分为探测性调研、描述性调研和因果关系调研。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 1、探测性调研 企业在情况不明时，为找出问题的症结、明确进一步调研的内容 和重点，需进行非正式的初步调研，收集一些有关资料进行分析。探 测性调研研究的问题和范围比较大，在研究方法上比较灵活，在调研 过程中可根据情况随时进行调整。有些比较简单的问题，如果探测性 调研已能弄清其来龙去脉，可不再做进一步调研。 2、描述性调研 在已明确所要研究问题的内容与重点后，通过详细的调查和分析 ，对市场营销活动的某个方面进行客观的描述，对已经找出的问题作 如实地反映和具体的回答。市场营销调研一般要进行实地调查，收集 第一手资料，摸清问题的过去和现状，进行分析研究，寻求解决问题 的办法。描述性调研是市场营销调研采用的一种类型。如某企业产品 销量下降，通过调研，查清主要原因是产品质量差、售后服务不周到 等，可将调研结果进行描述，如实反映情况和问题，以利寻求对策。 3、因果关系调研 企业营销活动存在许多引发性的关系，大多可以归纳为由变量表 示的一些函数。这些，变量包括企业自身可以控制的产品产量、价格 、促销费用等，也包括企业无法完全控制的产品销售量、市场竞争格 局与供求关系等。描述性调研可以说明这些现象或变量之间存在相互 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 关系，而因果关系调研则要在描述性调研的基础上进一步分析问题发 生的因果关系，说明某个变量是否影响或决定着其他变量的变化，解 释和鉴别某种变量的变化受哪些因素的影响，以及各种影响因素的变 化对变量产生影响的程度。 （二）营销调研的内容 营销调研涉及营销活动的各个方面，主要有产品、顾客、销售和 促销调研等。 1、产品调研 产品调研包括对新产品设计、开发和试销，对现有产品进行改良 ，以及对目标顾客在产品款式、性能、质量、包装等方面的偏好趋势 进行预测。定价是产品销售的必要因素，因此也需要对供求形势及影 响价格的其他因素的变化趋势进行调研。 2、顾客调研 顾客调研包括对消费心理、消费行为的特征进行调查分析，研究 社会、经济、文化等因素对购买决策的影响，确定这些因素的影响作 用到底是发生在消费环节、分配环节或是生产领域。此外，还要了解 潜在顾客的需求情况（包括需要什么、需要多少、何时需要等）、影 响需求的各因素变化的情况、消费者的品牌偏好及对本企业产品的满 意 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 3、销售调研 销售调研包括对购买行为的调查，即研究社会、经济、文化、心 理等因素对购买决策的影响，也包括对企业销售活动进行全面审查， 如对销售量、销售范围、分销渠道等方面的调研，还有产品的市场潜 量与销售潜量以及市场占有率的变化情况，也都是销售调研的内容。 销售调研还应该就本企业相对于主要竞争对手的优劣势进行评价。 4、促销调研 促销调研主要是对企业在产品或服务的促销活动中所采用的各种 促销方法的有效性进行测试和评价。如广告目标、媒体影响力、广告 设计及其效果，公共关系的主要动作及效果，企业形象的设计和塑造 等，都需要有目的地进行调研。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 第三章 公司筹建方案 一、公司经营宗旨 根据国家法律、法规及其他有关规定，依照诚实信用、勤勉尽责 的原则，充分运用经济组织形式的优良运行机制，为公司股东谋求最 大利益，取得更好的社会效益和经济效益。 二、公司的目标、主要职责 （一）目标 近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强 企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场 竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。 远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思 路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国 内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展， 力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞 争实力的大型企业集团。 （二）主要职责 1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管 下，以市场需求为导向，依法自主经营。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 2、根据国家和地方产业政策、制造业传统产业优化升级行业发展 规划和市场需求，制定并组织实施公司的发展战略、中长期发展规划 、年度计划和重大经营决策。 3、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代 企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。 4、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司 的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。 5、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依 照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。 三、公司组建方式 xxx 集团有限公司主要由 xx（集团）有限公司和 xx 集团有限公司 共同出资成立。 其中：xx（集团）有限公司出资 万元，占 xxx 集团有限公 司 45%股份；xx 集团有限公司出资 693 万元，占 xxx 集团有限公司 55%股份。 四、公司管理体制 xxx 集团有限公司实行董事会领导下的总经理负责制，各部门按其 规定的职能范围，履行各自的管理服务职能，而且直接对总经理负责 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 ；公司建立完善的营销、供应、生产和品质管理体系，确立各部门相 应的经济责任目标，加强产品质量和定额目标管理，确保公司生产经 营正常、有效、稳定、安全、持续运行，有力促进企业的高效、健康 、快速发展。总经理的主要职责如下： 1、全面领导企业的日常工作；对企业的产品质量负责；向本公司 职工传达满足顾客和法律法规要求的重要性； 2、制定并正式批准颁布本公司的质量方针和质量目标，采取有效 措施，保证各级人员理解质量方针并坚持贯彻执行； 3、负责策划、建立本公司的质量管理体系，批准发布本公司的质 量手册； 4、明确所有与质量有关的职能部门和人员的职责权限和相互关系 ； 5、确保质量管理体系运行所必要的资源配备； 6、任命管理者代表，并为其有效开展工作提供支持； 7、定期组织并主持对质量管理体系的管理评审，以确保其持续的 适宜性、充分性和有效性。 五、部门职责及权限 （一）综合管理部 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 1、协助管理者代表组织建立文件化质量体系，并使其有效运行和 持续改进。 2、协助管理者代表，组织内部质量管理体系审核。 3、负责本公司文件（包括记录）的管理和控制。 4、负责本公司员工培训的管理，制订并实施员工培训计划。 5、参与识别并确定为实现产品符合性所需的工作环境，并对工作 环境中与产品符合性有关的条件加以管理。 （二）财务部 1、参与制定本公司财务制度及相应的实施细则。 2、参与本公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工 作。 3、负责董事会及总经理所需的财务数据资料的整理编报。 4、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、 银行、会计事务所等联络、沟通工作。 5、负责资金管理、调度。编制月、季、年度财务情况说明分析， 向公司领导报告公司经营情况。 6、负责销售统计、复核工作，每月负责编制销售应收款报表，并 督促销售部及时催交楼款。负责销售楼款的收款工作，并及时送交银 行。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 7、负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证。 8、负责公司总长及所有明细分类账的记账、结账、核对，每月 5 日前完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项。 9、协助出纳做好楼款的收款工作，并配合销售部门做好销售分析 工作。 10、负责公司全年的会计报表、帐薄装订及会计资料保管工作。 11、负责银行财务管理，负责支票等有关结算凭证的购买、领用 及保管，办理银行收付业务。 12、负责先进管理，审核收付原始凭证。 13、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现 金日记账，月末与银行对账单和对银行存款余额，并编制余额调节表 。 14、负责公司员工工资的发放工作，现金收付工作。 （三）投资发展部 1、调查、搜集、整理有关市场信息，并提出投资建议。 2、拟定公司年度投资计划及中长期投资计划。 3、负责投资项目的储备、筛选、投资项目的可行性研究工作。 4、负责经董事会批准的投资项目的筹建工作。 5、按照国家产业政策，负责公司产业结构、投资结构的调整。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 6、及时完成领导交办的其他事项。 （四）销售部 1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并 负责具体落实。 2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展 销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预 期目标。 3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展 状况等，并定期将信息报送商务发展部。 4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送 商务发展部。 5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况， 进行有效的客户管理。 6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商 务发展部总经理。 7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资 供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。 8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就 能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、 质量符合要求。 9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运 输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用 开支，查找超支、节支原因并实施控制。 10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作 ，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。 六、核心人员介绍 1、叶 xx，1974 年出生，研究生学历。2002 年 6 月至 2006 年 8 月 就职于 xxx 有限责任公司；2006 年 8 月至 2011 年 3 月，任 xxx 有限责 任公司销售部副经理。2011 年 3 月至今历任公司监事、销售部副部长 、部长；2019 年 8 月至今任公司监事会主席。 2、孟 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1971 年出生，本科学 历，中级会计师职称。2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司 董事。2003 年 11 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司财务经理。 2017 年 3 月至今任公司董事、副总经理、财务总监。 3、武 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958 年出生，本科学 历，高级经济师职称。1994 年 6 月至 2002 年 6 月任 xxx 有限公司董事 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 长；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董事长；2016 年 11 月至今任 xxx 有限公司董事、经理；2019 年 3 月至今任公司董事。 4、毛 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1970 年出生，硕士研 究生学历。2012 年 4 月至今任 xxx 有限公司监事。2018 年 8 月至今任 公司独立董事。 5、高 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961 年出生，本科学 历，高级工程师。2002 年 11 月至今任 xxx 总经理。2017 年 8 月至今 任公司独立董事。 6、董 xx，1957 年出生，大专学历。1994 年 5 月至 2002 年 6 月就 职于 xxx 有限公司；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董 事。2018 年 3 月至今任公司董事。 7、秦 xx，中国国籍，1977 年出生，本科学历。2018 年 9 月至今 历任公司办公室主任，2017 年 8 月至今任公司监事。 8、彭 xx，中国国籍，1976 年出生，本科学历。2003 年 5 月至 2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2003 年 11 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2004 年 4 月至 2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理。2018 年 3 月起至 今任公司董事长、总经理。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 七、财务会计制度 （一）财务会计制度 1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的 财务会计制度。 上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进 行编制。 2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产， 不以任何个人名义开立账户存储。 3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定 公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以 不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定 提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以 从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股 份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。 股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前 向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 公司持有的本公司股份不参与分配利润。 4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转 为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公 司注册资本的 25%。 5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股 东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。 6、公司利润分配政策为：公司采取积极的现金方式分配利润，即 公司当年度实现盈利，在依法提取法定公积金、盈余公积金后进行利 润分配。 （1）利润分配原则 公司的利润分配应重视对投资者的合理回报并兼顾公司的可持续 发展。利润分配政策应保持连续性和稳定性，并符合法律、法规的相 关规定。 （2）具体利润分配政策 利润分配形式及间隔期：公司可以采取现金方式分配股利，公司 优先采用现金方式分配利润，现金分配的比例不低于当年实现的可分 配利润的 10%。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 公司当年如实现盈利并有可供分配利润时，应每年度进行利润分 配。董事会可以根据公司盈利状况及资金需求状况提议公司进行中期 现金分红。 除非经董事会论证同意，且经独立董事发表独立意见、监事会决 议通过，两次分红间隔时间原则上不少于六个月。 现金分红的具体条件：公司在当年盈利且累计未分配利润为正， 现金流满足公司正常生产经营和未来发展的前提下，最近三个会计年 度内，公司以现金形式分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配 利润的 30%。 公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模 式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形， 提出具体现金分红政策： 公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%； 公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%； 公司发展阶段属成长期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 本章程中的“重大资金支出安排”是指公司未来十二个月内拟对外 投资、收购资产或购买资产累计支出达到或超过公司最近一次经审计 净资产的 10%。 出现以下情形之一的，公司可不进行现金分红： 合并报表或母公司报表当年度未实现盈利； 合并报表或母公司报表当年度经营性现金流量净额或者现金流量 净额为负数； 合并报表或母公司报表期末资产负债率超过 70%（包括 70%）； 合并报表或母公司报表期末可供分配的利润余额为负数； 公司财务报告被审计机构出具非标准无保留意见； 公司在可预见的未来一定时期内存在重大资金支出安排，进行现 金分红可能导致公司现金流无法满足公司经营或投资需要。 （3）利润分配的决策程序和机制 公司利润分配方案由董事会根据公司经营状况和有关规定拟定， 并在征询监事会意见后提交股东大会审议批准，独立董事应当发表明 确意见。 独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交 董事会审议。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 股东大会对现金分红具体方案进行审议时，应当通过多种渠道主 动与股东特别是中小股东进行沟通和交流（包括但不限于提供网络投 票表决、邀请中小股东参会等方式），充分听取中小股东的意见和诉 求，并及时答复中小股东关心的问题。 公司在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况。公 司董事会应在年度报告中披露利润分配方案及留存的未分配利润的使 用计划安排或原则，公司当年利润分配完成后留存的未分配利润应用 于发展公司经营业务。公司当年盈利但董事会未做出现金分红预案的 ，应在年度报告中披露未做出现金分红预案的原因及未用于分红的资 金留存公司的用途，独立董事发表的独立意见。 公司如遇借壳上市、重大资产重组、合并分立或者因收购导致公 司控制权发生变更的，应在重大资产重组报告书、权益变动报告书或 者收购报告书中详细披露重组或者控制权发生变更后上市公司的现金 分红政策及相应的规划安排、董事会的情况说明等信息。 （4）利润分配政策调整的条件、决策程序和机制 （5）利润分配方案的实施 公司股东大会对利润分配方案作出决议后，董事会须在股东大会 召开后两个月内完成现金分红或股利的派发事项。如存在股东违规占 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利，以偿还 其占用的资金。 （二）内部审计 1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支 和经济活动进行内部审计监督。 2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实 施。审计负责人向董事会负责并报告工作。 （三）会计师事务所的聘任 1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股 东大会决定前委任会计师事务所。 2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。 3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。 4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 30 天事先通知 会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许 会计师事务所陈述意见。 会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情 形。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 第四章 经营战略方案 一、资本运营战略决策应考虑的因素 资本运营战略是实施资本运营战略管理的基础和首要环节，也是 企业从事资本运营活动的先决条件。企业高层领导者在进行资本运营 战略决策时，究竟选择哪一种资本运营战略方案，应在综合分析以下 因素后做出选择： （一）国家发展战略和产业政策要求 随着我国城市化和工业化进程的加快，第一、第二产业的比重在 逐渐降低，第三产业的比重将不断提高，从以劳动密集型产业为主转 向以资金、技术密集型产业为主，特别是计算机网络、通信、生物等 行业近几年的发展必将带动技术密集型产业的大发展。同时，我国几 年来大力倡导的汽车工业、基础设施相关行业、电子业等也会大有可 为。在这样的环境背景下，企业的资本经营战略要服从国家经济发展 战略的要求，服从国家优化产业结构的政策，通过资本的合理流动， 优化企业的经营领域结构，向国家鼓励和支持的产业和产品方面发展 。 （二）市场需求趋势 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 企业通过了解市场供需状况及变化特点，可以为企业通过兼并、 收购等资本运营方式进入新行业或产品提供参考。如当产品有发展潜 力、市场前景看好时，企业管理者就需要考虑通过增加投资来扩大生 产经营规模。如何增加投资，可选择完全依靠自身积累的资本积聚战 略，也可选择负债经营战略，还可选择兼并、合并的资本经营战略。 （三）要考虑企业的资源条件 资源型企业必须及早考虑资源一旦枯竭时企业的生存问题。如一 些已经开采几十年、上百年的老矿，资源已临近枯竭，必须研究向替 代产业转移，把资本投向新的产业、新的经营领域。例如，煤矿企业 就提出了“以煤为主，多种经营”的战略，在坚持煤炭这个主业的同时 ，把部分资本转向其他经营领域；有些企业提出了“煤与非煤产业并重 ”的战略。这就是说多种经营发展到一定程度将与煤业平起平坐；再经 过一段时间，可能是非煤产业将喧宾夺主，投资的重点应向非煤产业 转移。石油开采企业也同样存在这个重大决策问题，随着石油资源的 枯竭，也将向非油产业转移，把资本转向有发展前途的高新技术产业 。一些资源加工型企业也必须考虑资源条件，随着加工资源的减少， 必须不失时机地将资本投向新的有发展前景的经营领域。 （四）企业成长阶段 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 企业成长阶段不同，实施的资本经营战略也不同。例如工业企业 ，处在上升时期，随着市场需求的增长，企业可通过资本的联合、兼 并、合并、收购等战略，扩大经营规模。相反，如果企业从事的主业 市场需求已经饱和，企业要继续成长，就需要实施“一业为主，多种经 营”的战略，将资本逐步投向多个经营领域。 （五）资本市场发育状况 随着我国市场经济的发展，不仅消费品市场发展起来，而且生产 资料市场、技术市场、劳动力市场、人才市场、信息市场、资本市场 等也相继建立、发育和发展起来。企业作为经营主体、市场主体，就 会将作为资本的各种生产要素投放市场，进行各种交易，即将多余的 、企业暂时用不着的各种资本要素投放市场，换回企业开展经营活动 所需的各种资本要素，进行优化配置，使之保值和增值。例如，产权 交易市场比较发达，企业就可以将部分经营不善、市场又在萎缩的那 部分经营领域通过产权拍卖完成资产转移。同样，企业需要进入的一 些经营领域，可以通过兼并或收购完成。为此，发育完善的资本市场 是企业资本运营战略选择与实施的重要条件。 二、集中化战略的含义 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 集中化战略又称专一化战略、目标集聚战略，是指把经营战略的 重点放在一个特定的目标市场上，为特定的地区或特定的购买者集团 提供特殊的产品或服务。成本领先战略和差别化战略在广阔范围内寻 求优势，而集中战略选择产业内—种或一组细分市场，提供满足特定 用户需求的产品和服务，通过满足特殊对象的需要而实现差别化，或 者实现低成本。由此，集中化战略主要有两种形式，即企业在目标细 分市场中寻求成本优势的“成本集中”和在细分市场中寻求差异化的“差 异集中”。一般来说中小企业较适合采用集中化战略。 集中化战略的核心是取得某种对特定顾客有价值的专一性服务， 侧重于从企业内部建立竞争优势。其战略的前提思想是：企业业务的 专一化能以更高效率和更好的效果为某一狭窄细分市场服务，从而超 越在较广阔范围内竞争的对手们。这样可以避免大而弱的分散投资局 面，容易形成企业核心竞争力。企业实施集中战略的关键是选中战略 目标，一般来说要选择那些竞争对手最薄弱的目标或者企业产品不可 替代的目标。 三、融合战略的构成要件 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 融合战略的实施是要把企业有限的资源集中在企业最为关键的领 域上，从而形成竞争优势，这就要求我们必须研究企业融合战略构成 要件。一般认为企业融合战略由四种要件构成，即经营领域、资源配 置、竞争优势和协同作用。这四种战略要件可以产生合力，成为企业 的共同经营主线。 （一）经营领域 经营领域是指在一定时期内，企业根据自己的技术特点、人才优 势和资金实力等所确定的从事生产产品的种类或服务的领域。其目的 是使企业在自己熟悉的经营领域内发挥自己的优势，并且长期保持这 种优势。经营领域选择是否合理，经营方向是否稳定，会直接影响企 业战略选择的正确性和实施的效果。经营领域过窄会限制企业的行动 ，使企业不能灵活地适应外界环境的变化；过宽的包罗万象的经营领 域则又会使之边界模糊，使企业无所适从。 企业在实施融合战略时，经营领域首先要具有相对稳定性，避免 由于产品范围的频繁变换损伤企业元气。其次，要有一定的伸缩性。 这是因为随着科技的飞速发展，商品更新加速，用途相近的商品相继 出现，商品的特性和功能会改变，企业的生产技术也会逐步被淘汰。 这样企业在未来的一定时间内要能及时进入或退出，支持或限制某些 业务领域。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 （二）资源配置 企业的经营资源最初是以所谓“4M”来概括的，即人力、资金、原 材料、设备。现在普遍的观点是企业的经营资源还应包括时间商誉、 信息、管理、技术、经验、产品，甚至市场等多种因素。在商品经济 中所有的这些经营资源都是具有市场价格或价值的，而这些资源价值 的总和则构成了企业资源的总量任何一个战略的实施均必须有充分的 经营资源作支撑，实施企业融合战略需要对企业的各种资源进行有效 资源配置，把企业有限的资源集中在企业的关键领域，形成竞争优势 ，保证企业战略目标的实现。可以说，企业经营资源是企业融合战略 实力的综合体现。企业的资源实力不同，企业所能够选择的融合战略 类型也不相同。在此意义上，企业融合战略是由企业资源决定的，资 源配置问题的重要性和复杂性使得企业资源配置成为企业融合战略管 理的核心内容。 （三）竞争优势 竞争优势是一个企业在一定的竞争范围内超越其竞争对手的某种 长处。从经济学的价值观点来看，竞争优势可以用企业为其用户创造 的价值来度量。例如，用户使用该产品所节约的物耗、工耗和增加的 利润等。企业的竞争优势可以表现在很多方面，如产品的低成体、高 质量、多品种发展、独特的服务等。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 企业取得竞争优势的因素很多，概括起来，主要是两个方面： 第一，企业对其经营领域（或其竞争范围）的选择。这对其竞争 优势起着极其重要的作用。因此，企业首先要对产业结构进行分析和 抉择，根据环境和自身条件的分析选定拟进入的最有利的行业与产品 结构。 第二，企业自身的努力、企业的基础工作、企业拥有的资源及其 有效利用与管理。尤其是企业的战略管理的能力，对企业竞争优势及 其形成具有重大影响。 企业竞争优势与企业战略关系密切。可以认为，竞争优势在企业 融合战略中居于核心地位。竞争优势的寻求与建立是企业战略规划的 核心内容。 （四）协同作用 协同作用指一种联合作用的效果，往往会产生 1+1>2 的整体效应 ，即企业内各经营单位联合起来所产生的效益要大于各个经营单位各 自努力所创造的效益的总和。在企业的经营管理实践中，协同作用表 现在各个方面，如销售协同、生产协同、原材料协同、投资协同、技 术协同、管理协同等。融合战略的实施需要企业的协同作用发挥充分 ，融合在一定意义上讲也就是协同，由此，协同作用是融合战略实施 的重要因素。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 在上述四种战略构成要件中，前三种要件主要概述了企业在外部 环境下的产品与市场销售，而第四种要件则是从企业内部的协调来考 量的。它们对寻求企业的获利能力都具有重要意义。经营领域指出了 寻求获利能力的范围；资源配置提出了范围的重点以及获利的保证； 竞争优势指出了企业最佳机会的特征；而协同作用则是为了发掘企业 总体获利能力的潜力，进而提高企业获得成功的能力。这四个战略要 素是相辅相成、相互作用、缺一不可的，它们共同构成了企业融合战 略必不可少的要件。 四、企业融资战略的类型 企业融资战略依据不同的划分标准可有不同的分类，具体包括： （一）按融资方式不同划分 1．资本积聚战略 指企业将自身的留成利润转化为资本，用于扩大再生产的战略， 因此，也叫企业自我积累的融资渠道战略。 资本积聚战略的特点是： （1）不需要付出融资的成本，即不存在支付借款利息，因而风险 最小。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 （2）筹措到足够投资的资本数额所需时间的长短取决于企业留利 水平，若企业留利不丰厚，甚至无留利，那么转化为资本的数额就小 ，甚至为零。由此，单纯依靠企业的积累来进行融资和投资，可能会 由于较长的融资时间而丧失市场机会。 2．负债经营战略 指企业向商业银行等金融企业或向信托投资公司等非金融性企业 借款，或通过有关银行向社会发行企业债券，以筹集所需资金用于生 产经营活动的一种战略。 负债经营战略的主要特点是： （1）筹集资金的速度快，能在较短时间内集中大量的资金，以满 足企业扩大生产经营规模的需要。 （2）能够迅速抓住市场机会，赢得企业的发展。 （3）需支付较高的贷款利息或债券利息，因而有较大的财务风险 。 负债经营战略也叫借贷经营战略，是可供产品有可观的市场前景 的企业所选择的战略。 3．合资或合作经营战略 合资或合作经营战略既是企业的一种经营战略，也是可供选择的 融资战略，即通过合资经营、合作经营，可以从合资伙伴、合作伙伴 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 那里取得扩大生产所需资本，或取得相当于资本的设备、技术、专利 等，解决了企业独资时由于资本不足，不能扩大生产经营规模的困难 。 合资或合作经营战略融资方式的一个重要特点就是不用支付融资 成本。由于合资双方或合作双方共同投资，共同经营，因而共同承担 经营风险。 由于合资或合作对双方都有利，应积极选择合资经营或合作经营 的融资方式战略。 4．股份经营战略 股份经营战略既是一种经营方式战略，也是一种融资方式战略， 即通过有限责任公司的股份经营，能够筹集数量较多的法人股份资本 和企业内部职工股的部分资本；通过股份有限公司，不仅能取得较多 的法人股份资本、企业内部职工股的部分资本，而且股票上市后能从 社会上集中大量的个人股份资本。 股份经营战略这种融资方式战略的特点是 （1）资本集中的速度很快。 （2）资本集中的数额巨大。因而能够迅速扩大生产经营规模，抓 住难得的市场机遇求得企业的迅猛发展。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 股份经营的融资战略也叫资本集中战略，是可供企业选择的比较 理想的融资方式。 5．“三来一补”战略 “三来一补”战略是指“来料加工、来样加工、来件组装、补偿贸易” 战略。这既是一种经营方式战略，也是一种融资方式战略。 “来料加工”，即客商自备原材料，企业按照客商要求的产品进行 加工，收取加工费。这种方式可以克服本企业流动资金不足的困难， 利用客商流动资金，充分利用生产能力，保证企业能正常生产。 “来样加工”，客商提供产品样品，企业按客商要求进行加工生产 ；客商提供资金，加工企业备料进行加工，也是利用客商流动资金的 一种方式。 “来件组装”，由客商提供已装好的部件和部分散的零件，由企业 加工装配；或客商提供全分解的零件、部件，由企业先组装部件，再 组装为成品，这种方式也是利用客商流动资金的一种方式。 “补偿贸易”，在来料加工、来样来件组装中，企业缺少某些关键 设备，为保证加工和组装产品的质量，客商以贷款方式向加工企业提 供机器设备、技术、专利、物资等，待加工项目完成后，由加工企业 生产的产品或双方商定的其他产品偿还贷款。由于加工企业偿还贷款 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 和付息，是采取以实物补偿的办法，因此称为“补偿贸易”。这种方式 实质上是通过贷款利用客商固定资金的一种融资方式。 “三来一补”这种融资方式战略，既可在国内企业之间运用，也可 在与外商企业进行贸易往来中运用。这是企业在发展的起步阶段或资 金严重不足、处境困难时，常采用的—种融资战略。在我国沿海开放 地区，中小型企业在引进外资时，“三来一补”是用得较多的一种融资 战略，现已推广到我国中西部很多中小型企业，它们也在积极利用这 种融资方式战略。 （二）按融资渠道不同划分 1. 内源型融资渠道战略 内源型融资渠道战略是指依靠企业内部融资解决生产经营活动所 需资金的渠道战略，主要是指利用企业内部的留成利润（主要表现为 盈余公积金和未分配利润）、应付税款（尚未到期的应交税款）、折 旧准备基金、企业内部集资、盘活企业内部存量资产。 2. 外源型融资渠道战略 外源型融资渠道战略是指企业依靠外部渠道筹集资金的战略。这 一战略还可具体分为两种不同的融资战略方案： （1）间接融资战略，是指通过商业银行、专业银行、信托公司等 金融机构或非金融机构借款来满足对资金需求的战略方案。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 （2）直接融资战略，是指不经过任何金融中介机构，由资金短缺 的单位直接与资金富余的单位协商进行借贷，或通过有价证券及合资 等方式进行资金融通的渠道战略，如企业债券、股票、合资经营、企 业内部融资等。 （三）按照融资各方当事人所拥有的权益划分 1. 股权融资战略 股权融资战略是指企业通过转让一定比例的股份以吸引新的股东 加入，以此获得资金的战略安排。通过股权融资所获的资金，企业无 须还本付息，因此，不存在定期偿付的财务压力。投资人作为新股东 加入公司，可以与老股东同样分享企业的价值增长。常见的股权融资 方式包括吸收直接投资、发行股票、私募股权基金等。 2. 债权融资战略 债权融资是企业通过“向人借钱”获得资金。债权融资就是对这种“ 借贷”关系的战略安排。债权融资所获资金是有一定成本的，企业必须 支付利息，债务到期时还须偿还本金。因此，债权融资获得的是资金 的使用权而不是所有权。企业常见的债权融资方式包括银行贷款、政 府贷款、企业债券等。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 五、资本运营战略的含义 （一）资本运营的内涵 资本运营又称资本运作、资本经营、资本营运，其实践性很强， 不同的学者、专家从不同的角度对资本运营的运行机理进行了探索和 揭示。我们认为，资本运营是对企业所拥有的一切有形与无形的存量 资产，通过流动、裂变、兼并、战略联盟、资产重组、资产剥离、参 股、控股、转让等各种途径进行优化配置，有效运营，以最大限度地 实现增值的经营活动。简言之就是利用资本市场，通过买卖企业和资 产而赚钱的经营活动。 资本运营既不同于生产经营又与之密切相关。资本是以价值形态 表现的企业组织生产经营的要素，涉及有形和无形资产；资本运营的 过程一般会伴随生产经营的过程；资本运营的结果和效率、效益的体 现也要以生产经营为基础。资本运营与生产经营的主要区别是：经营 对象上，前者是具体商品（产品）和服务，后者是价值形态的企业资 本；考量指标上，前者是数量和质量，后者是资本创造价值的能力； 前者一般产生即期效益，后者贝是未来获利；前者配置资源的方式一 般是调整组织与流程，后者则会涉及组织结构、产权结构、外部企业 等更多内容。 （二）资本运营战略的概念 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 资本运营战略是指资本所有者或经营者为了将投入生产经营活动 中的资本与其他生产要素相结合，优化配置，进行有效运营，以实现 理想的盈利和价值增值而进行的长远性的谋划与方略。 资本运营战略的核心是解决企业成长发展道路选择的问题，即主 要是依靠企业自己的技术、资金力量，并结合外部资源，在企业内部 进行发展，还是通过联合、并购、参股租赁等多种经营形式实现企业 的外部性成长。由此，资本运营战略是开放型战略，它不仅考虑内部 资源，还将外部资源纳入企业经营范围，即将视野扩展到企业外部， 通过兼并、收购、租赁等途径，实现资源的扩张，使被兼并、收购、 租赁的企业的资源与自己企业的资源形成互补和协同效应，从而带来 企业整体价值的巨大增长。 六、融合战略的分类 从企业的主导战略来看，融合战略可分成三类： （一）成本导向型融合战略 成本导向型融合战略首先要求企业在市场上是成本领先者，其低 成本优势要明显优于竞争对手。此时适当的差异化战略对成本的影响 将是微弱的，差异化战略对成本的消耗不影响企业在市场上的成本领 导地位或者不至于使产品价格高于顾客认知价格。因此，该战略对差 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 异化成本容忍的上限是产品价格要低于顾客对该类产品的最高认知价 格。其主导战略是成本领先战略。在企业依靠低成本优势将产品打入 市场后，可根据产品的性能、尺寸和外观，生产系列化的产品，从而 满足顾客在功能、大小和外观设计上的差异化需求。 当产品进入成熟期，生产成本达到历史最低点，顾客对产品的认 知价格达到相对高点时，是实施此类战略的最好时机，因为此时允许 的差异化成本空间很大。 （二）差异化导向型融合战略 差异化导向型融合战略首先要求企业在市场上是差异化战略的追 求者，其别具一格的战略在市场上有相对较长期的优势。此时适当的 降低成本对独特性的影响将是微弱的，低或本战略对经营独特性的影 响不至于使产品的价值低于顾客的认知价值。因此，该战略对氏成本 战略容忍的上限是产品价值不低于顾客对该类产品的最低认知价值， 其主导战略是差异化战略。在企业依靠差异化优势将产品打入市场后 ，可采取一系列的成本节约手段，创造低成本优势。 当产品进入成熟期，产品的价值已经得到消费者的普遍承认，顾 客对产品的认知价值达到最高点，此时是实施此类战略的最好时机， 因为此时独特性产品进入成熟期，企业看足够的时间和精力进行成本 控制。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 （三）成本-差异化导向型融合战略 成本—差异化导向型融合战略要求企业同时在成本和差异化两端 获得相对竞争优势，成本在行业最低，独特性又令竞争对手望洋兴叹 。能够实现这种战略的企业需要特殊的条件： （1）当竞争对手被夹在中间时，其中任何一个都没有足够的优势 来迫使某个企业面临成本和差异化相互抵触的局面。 （2）企业首创一项重大革新，能够允许企业在降低成本的同时增 强其经营歧异性，并且可能两种战略兼而有之。同时降低成本和标新 立异的能力取决于这项创新只掌握于一家企业之手。 （3）企业存在明显的先行优势，使企业在成本领先和差异化方面 的优势难以被其他竞争者模仿。 （4）企业的一些驱动成本降低的因素本身对差异化也有贡献，使 企业对成本领先和差异化的追求可以实现互补，从而获得两端优势。 （5）在实施融合战略的过程中，企业原有的产品要处于产品或市 场的成熟阶段，或至少已经迈过或接近成熟阶段。 （6）企业的目标市场在市场容量、成长速度、获利能力、竞争强 度方面具有吸引力。低成本优势与差异化优势要有共同的经营基础， 即要有共同的技术。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 七、人力资源的内涵、特点及构成 （一）人力资源的内涵 人力资源，又称劳动力资源或劳动力，一般是指能够推动整个经 济和社会发展、具有劳动能力的人口总和。 人力资源有三个层次的含义： 一是指一个国家或地区内，具有劳动能力人口的总和；二是指在 一个组织中发挥生产力作用的全体人员； 三是指一个人具有的劳动能力。 对人力资源概念的界定，各国不尽一致，主要是因为各国的社会 经济条件不同，对劳动年龄的规定不尽相同。如规定起点工作年龄是 16 岁或 18 岁，退休年龄是 55 岁或 60 岁甚至是 65 岁或 70 岁等。一般 国家把劳动年龄的下限规定为 15 岁，上限规定为 64 岁。由此，凡 16 ～60 岁中具有劳动能力的人，就构成社会的人力资源。一定数量的人 力资源是社会生产必要的先决条件。一般说来，充足的人力资源有利 于生产的发展，但其数量要与物质资料的生产相适应，若超过物质资 料的生产，不仅消耗了大量新增的产品，且多余的人力也无法就业， 对社会经济的发展反而产生不利影响在现代科学技术飞跃发展的情况 下，经济发展主要靠经济活动人口素质的提高，随着生产中广泛应用 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 现代科学技术，人力资源的质量在经济发展中将起着愈来愈重要的作 用。 就企业而言，其人力资源主要是指那些具有一定生产经验、劳动 技能和科学知识，在企业的现代化生产系统中发挥着一定劳动功能的 人。 （二）人力资源的特点 人力资源作为社会生产的最基本的要素、最具特色的资源，有以 下特点： （1）生物性。与其他任何资源不同，人力资源属于人类自身所有 ，存在于人体之中是一种“活”的资源，与人的生理特征、基因遗传等 密切相关，具有生物性，存在着生存的需要，要解决衣、食、住、行 。 （2）能动性。指人力资源是体力与智力的结合，具有主观能动性 ，具有不断开发的潜力。这是人区别于自然界的其他生物的显著特点 。人具有思想和情感，在长期的同自然界的斗争中能够利用工具改造 自然，能够创造新的工具征服自然。人具有主观能动性，在长期有目 的的劳动中从动物分离出来，能发挥其主观能动性，有意识地改造自 然，改造客观世界，同时能够能动地改造人类自身。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 （3）时效性。人是有生命周期的。作为有生命力的肌体，能够从 事劳动的有效时间主要限定在人的生命周期的中间一段，这段时间是 人的劳动年龄阶段，精力最旺盛、发明创造的最佳年龄时段主要集中 在 25—40 岁。因此，应高度重视在人的劳动年龄阶段充分发挥其主观 能动性和创造性，使之对社会做出最宝贵的贡献。人在有效劳动的时 段，如果不受重用是人力资源的最大浪费。 （4）智力性。人在长期的生产劳动中，在改造世界的斗争中变得 聪明起来，创造发明了很多生产工具、劳动手段，制造出了机器和机 器体系，从而使人体器官得以等效延长使人类自然的功能迅速扩大。 人类在征服自然、改造世界中变得聪明起来，智力也不断得到增长、 继承、积累、延续和增强。 （5）再生性。人力资源是可再生资源，即随着人类的繁衍，一代 一代地再生出来。很多矿藏，特别是金属矿和很多非金属矿，开采得 很多，其贮藏量逐年减少，不可再生。而人类作为再生资源不断繁衍 下去，能够保证社会方方面面对人力资源的需要。 （6）社会性。人的本质就在于人的社会性，即任何人不可能孤立 存在，不能独善其身，必须群体性地开展生产劳动和其他经济活动。 在人类社会的生产经济活动中，人类始终是进行群体性的劳动。因此 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 ，从本质上讲，人力资源是一种社会资源，应归社会所有人力资源应 在社会范围内加以优化配置。 （7）个体差异性。人力资源的个体差异性表现为性别、年龄、文 化程度、专业、技能、价值观、兴趣、性格、智力、资历等的不同。 这种差异性为人力资源的不同运用方向、优劣区分、针对性的开发奠 定了基础，也为不同开发对策的提出提供了依据。研究差异性，找出 规律性，是人力资源开发工作的重要任务。 （三）人力资源的构成 人力资源的构成从基本方面看包括体力和智力，从现实的应用形 态来看，则包括体质、智力、知识和技能四个方面。 根据对企业人力资源内涵的理解，从发挥不同劳动功能来看，企 业人力由两部分劳动者组成： 一是体力劳动者，即直接操作生产工具从事物质资料生产的人。 二是脑力劳动者，即指那些没有直接操作生产工具，但在生产经 营过程中担负着决策、计划、组织、指挥、协调职能的生产经营管理 者；对新产品进行设计、研制、对生产工艺进行革新的工程技术人员 ；在生产经营过程中对生产和市场信息进行收集、储存、传递以及对 电脑程序进行编制和控制的人员；对劳动者的劳动技能进行培训的教 育者。他们的智力劳动也推动着生产经营过程的不断进行。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 第五章 企业文化方案 一、塑造鲜亮的企业形象 （一）企业形象的基础 企业形象是一种高层次、高品位的竞争手段。它的背后是质量、 信誉及良好的顾客满意度。如果没有质量、信誉及良好的顾客满意度 为基础，企业形象只能是无源之水和无本，之木；靠“包装”塑造出来 的企业形象，只能是金玉其外，败絮其中。 1、质量 质量是企业的生命，是企业形象的有形基础，也是企业产品形象 和服务形象的本质属性。只有在保证质量的前提下，企业所提供的产 品和服务才谈得上形象问题。质量是产品和服务进入市场的通行证。 需要指出的是，现代企业强调质量，不仅重视产品质量，更重视 服务质量。在市场日益繁荣、商品日益丰富的今天，服务的内涵和外 延空前地扩大了。传统的企业为了扩大经营，增加利润，往往是靠追 加资金、降低成本、添置新设施等手段，而现代企业的经营则更注重“ 高附加值服务”。只有为顾客提供更多的“高附加值服务”，才能赢得顾 客的信赖与忠诚，在顾客心目中树立起代表着崇高价值的企业形象。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 从现代市场观念来看，服务不仅成为一种特殊的商品，而且还有着深 厚的文化内涵，体现着“尊重人的价值，尊重人的需求”的现代理念。 通常，当顾客接受企业的产品和服务时，就会在心目中对该企业 的“质量”形成一个基本的认识与评价，这种认识与评价，不管是好是 坏，都会不同程度地得到传播，其中对企业不好的认识与评价的传播 速度会更快，这就直接影响了企业的形象。因此，成功的企业深知， 质量是企业形象的生命，并极力谋求产品质量和服务质量的提高，进 而带动整个经营管理质量、环境质量的提高，不仅能够树立良好的企 业形象，而且也是更新企业形象的关键。 2、信誉 信誉是企业长期诚信经营的必然结果，也是企业各种具体形象的 综合反映。一个信誉良好的企业，必定视信用为生命，把践约守信作 为企业经营的基本信条，在销售产品和销售服务的同时，也在销售企 业的信誉，树立企业的知名度、美誉度和可信赖度。信誉构成企业形 象的无形基础。 提升企业信誉，方实企业形象的无形基础，企业就要在经营服务 和管理活动中，在公共关系活动中，取信于顾客，取信于合作者，取 信于社会公众。在企业内部，领导取信于员工；员工取信于企业。 3、顾客满意度 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 无论是企业的产品质量还是信誉，都是以满足顾客需求的程度来 衡量的。建立顾客满意的管理系统，显示以顾客利益为重的真诚，将 顾客满意所引发的对企业的信任和忠诚作为企业最重要的资产，这是 现代企业客户管理的基本理念。企业形象最终是由顾客评价的，企业 若没有顾客支持，就无好形象可言。所以企业的一切生产经营活动都 是为了最大限度地使顾客达到满意，即使再先进的技术、再优质的产 品，如果不能满足顾客的意愿，不为顾客所需要，这样的企业及其产 品也是无用的。可以说，使顾客满意是树立企业形象的根本目的和根 本出发点，从企业理念的确立，到领导者、员工素质的提升和作风的 改变，到产品、服务及经营管理质量的提高，到公共关系的开展，再 到环境的改善，均应以顾客为轴心，以顾客满意为目标。 综上所述，企业的质量和信誉构成了企业形象的有形基础和无形 基础，而这两个基础又是以顾客满意度为核心和灵魂的，所以塑造企 业形象的过程实质上是处理企业与顾客、企业与社会公众关系的过程 。可以这样说，塑造企业形象的基础，就是打好“群众”基础，就是要 赢得顾客的心，进而赢得社会公众的心，在日益激烈的市场竞争中， 唯有使顾客满意的企业才是不可战胜的。 （二）企业形象的塑造原则 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 塑造企业形象是科学，也是艺术。在实际运作中既要按照其内在 的规律办事，又需要创造性地工作。塑造企业形象实践中应坚持以下 三条原则。 1、差别化原则 塑造企业形象要突出个性，强调差别化。企业既要从实际出发， 又要坚持别具一格，勇于创新形象。具体来说，企业坚持差别化，要 突出国家或地区特色、行业文化特色和企业文化特色；企业要根据客 观需要，着力抓好突破口；企业要应用象征性标记，如商标、店徽等 ，通过视觉识别设计，使企业特征易于传播，便于记忆，使企业形象 深入人心。 2、整体性原则 企业形象的塑造，涉及企业的方方面面。首先，企业形象与企业 价值观、企业精神和伦理道德密切相关，相互渗透，构成企业统一的 整体文化。企业形象是企业价值观、企业精神和伦理道德的外在表现 ，而企业价值观、企业精神和伦理道德则是企业形象的精髓和灵魂， 对企业形象有着决定性的影响。因此，塑造企业形象，不能离开企业 价值观、企业精神和伦理道德的培育。其次，企业形象的塑造，有赖 于全体员工的共同努力。企业的整体形象是企业生产经营每一个环节 具体形象的凝结，员工优秀，必然给企业整体形象增辉。因此，塑造 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 企业形象绝不仅仅是领导者的事，而且是全员的事，更何况企业形象 构成要素中就包含“员工形象”。最后，企业形象的塑造必须与企业的 技术创新、经营创新、市场开发结合起来，与企业管理的改善结合起 来；同时，充分利用新闻媒体，做好宣传推广，才能收到较为理想的 效果。 3、战略性原则 塑造企业形象是企业对未来的投资，是一项长期的任务，需要企 业投入较大的精力和费用，花费很长的时间，需要有目标、有计划、 有步骤地实施。塑造企业形象，实际上包含着三种行为：挽救形象， 即扭转不良的企业形象；维护形象，即避免现实良好的企业形象受损 ；更新形象，即根据客观形势的变化，及时改变形象定位，创造更受 社会欢迎的形象。对一个具体企业而言，在不同的发展阶段，上述三 种行为的侧重点虽不同，但都具有战略意义。不良的形象不能及时挽 救，任其自然发展下去，企业就会失去顾客，失去公众，失去市场； 现实良好的形象不注意随时精心维护，一旦受损，再想扭转，将会事 倍功半，其损失难以估量；现有形象不能随环境改变而及时更新，企 业形象就会落伍，时间长了就会被顾客和社会公众所遗忘。因此，企 业必须把塑造形象作为一项战略任务抓紧抓好，使企业形象经常处于 良好状态，常变常新，成为推动企业发展的特有力量。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 二、企业文化的分类与模式 （一）企业文化的分类 企业文化是一个由若干价值因素所构成，并通过生产经营、对外 交往等活动以及文化典礼、仪式等载体反映其特征的复杂的开放系统 。不同的内外环境会造就不同的企业文化。严格地说，每个企业的成 长环境都有差异，因此每个企业的文化特质都不尽一致，正像自然界 没有两片完全相同的树叶一样，有多少个企业就有多少种企业文化。 从这个意义上讲，对企业文化进行科学分类是一件困难的事。 不过，当我们对不同的企业文化的构成要素和影响要素进行必要 的抽象时，可以发现，很多相近或相同的文化特质，依据不同的文化 特质的组合，就可以对千差万别的企业文化进行大致的分类。 1、按发育状态分类 按企业文化的发育状态分类，可以划分为成长型文化、成熟型文 化和衰退型文化。 （1）成长型文化是一种年轻而充满活力的企业文化。企业文化的 发育状态一般是和企业的发展状态相适应的。在企业初创时期，事业 蓬勃发展，资本迅速膨胀，规模快速扩张，企业中各种文化相互冲突 ，表现出新文化不断上升的态势，在内外环境的作用下，企业被注入 了很多新的观念、新的价值和新的精神，如勇于创新、竞争和开拓进 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 取等。此时企业的盈利状况呈现一种日益上升的趋势，前景看好，所 以新文化对员工表现出很大的吸引力和感召力。但是，由于成长型文 化所面对的外部市场环境不稳定，企业内部人员、结构、制度以及经 营模式尚未定型，因此这种文化类型也是不稳定的，如果不善于引导 和培育也会出现偏差。 （2）成熟型文化是一种个性突出且相对稳定的企业文化。一般来 讲，企业发展进入成熟期，经营规模和市场稳定，人员流动率降低， 管理运行状态良好，企业内部人际关系及企业与社会公众的关系也调 试到了正常状态，与之相适应的企业文化也进入稳定阶段。经过企业 成长期文化的冲突与整合，企业文化的个性特征也越来越鲜明；企业 的主导文化已经深入人心，形成了诸多的非正式文化和浓烈的文化氛 围。此时企业的规章制度顺理成章，政令畅通无阻，企业文化的发展 进入了黄金时期。但是，由于成熟型的企业文化具有的某种惯性和情 性，创新与变革的难度较大。 （3）衰退型文化是一种不合时宜、阻碍企业进步的企业文化。企 业文化从成长到成熟、再到衰退是必然的。衰退型的企业文化已经不 适应企业进一步发展的需要，急需全面变革与更新。当企业发展到一 定阶段，市场渐变或突变，传统的经营方式和管理方式面临越来越大 的挑战，原有企业文化逐渐成为衰退型文化。这种文化如果不能随着 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 企业环境的变化积极地进行创新，就可能成为企业发展的最大障碍， 或成为导致企业走下坡路直至被市场淘汰的根本原因。 2、按企业性质分类 按企业的性质对企业文化进行分类，可以划分为国有企业文化、 合资企业文化、乡镇企业文化、民营企业文化等。这种对企业文化类 型的划分方法具有一定的国别和时间的局限性。随着现代企业制度的 推行，这些不同企业文化类型之间的差别会明显减少。 （1）国有企业文化在中国是一种典型的企业文化。长期以来，国 有企业在整个国民经济中一直占据统治地位。国有企业文化呈现出明 显的政治责任感和社会责任感较强，政策性、计划性、全局意识和奉 献精神较强的特征，且有一定“以老大自居”的观念特征。中国国有企 业文化是在计划经济的摇篮中发育成长的，目前在市场经济体制中， 伴随着产权改革和制度的创新，面临着转型、更新和再造。 （2）合资企业文化在中国是一种新型的企业文化。改革开放以来 ，中国大陆大量引进，国外和港澳台地区的资本与技术，形成了庞大 的合资企业群体。合资企业文化的形成受，合资双方文化背景和经营 管理方式的影响，是双方文化优势的嫁接，因此具有综合性和优化性 的特点。这种文化中渗透着比较浓重的科学、理性、创新和卓越意识 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 。但合资企业文化也容易出现文化冲突、合资各方貌合神离的现象， 这是导致合资失败的主要原因之一。 （3）乡镇企业文化在中国是一种特殊的企业文化。伴随着中国进 入市场经济轨道，乡镇企业异军突起，成为中国经济发展的一支生力 军。乡镇企业文化因受农耕文化和传统家族文化影响较深，带有明显 的农村社区文化和泛家族文化的特征；又由于乡镇企业一开始就没有 靠山，因此使其具备了强烈的自主意识、市场竞争意识和创业精神。 随着乡镇企业的发展，科技进步，市场空间扩大，同时不断受到城市 现代文明的辐射影响，有些乡镇企，业文化，尤其是处于开放前沿地 域的乡镇企业文化，已经脱胎换骨，发展成为较先进的企，业文化。 （4）民营企业文化在中国是一种具有较强活力的企业文化。中国 的民营企业大多经历了艰苦的创业历程，民营企业家在企业成长中起 了关键作用，有些民营企业发展的起点比较高，在科技、人才上又占 据优势，因此民营企业文化中不乏创新精神、冒险精神和强烈，的争 夺市场的意识，更有现代企业的科技意识和人才观，特别是其中较多 地体现了创业者—一企业家个人的品格，企业家精神成为企业文化的 主导力量。因此，民营企业文化具备鲜明的现代企业文化特征，是具 有生命力和发展前景的企业文化。但有些民营企业文化中也有传统家 族主义文化的烙印，严重制约着民营企业的发展。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 3、按内容特质分类 按企业文化的内容特质分类，可以划分为目标型文化、竞争型文 化、创新型文化、务实型文化、团队型文化和传统型文化等。这是从 中国企业文化目前的实际出发划分的企业文化类型，在国际上不一定 具有普遍性。 （1）目标型文化是以企业的最高目标为核心的企业文化。具有这 类文化的企业，在产品开发、市场营销、内部管理上都追求最高、最 强、最佳，力争卓越、创造一流是企业最高精神境界，是企业的基本 经营宗旨和管理哲学。 （2）竞争型文化是以竞争理念为核心的企业文化。处于竞争异常 激烈的行业中的企业，往往注重外部市场环境对企业的影响，经常与 竞争对手进行比较，在改进产品和服务上殚精竭虑，努力拓展市场范 围，延长经营半径，扩大市场占有率。这些企业把增强企业的竞争能 力作为建设企业文化的重点，从企业精神的表述到企业经营管理的方 式方法等，到处都渗透着竞争精神，体现着企业追求卓越、赢得优势 的价值追求。 （3）创新型文化是以创新理念为核心的企业文化。在这种类型的 企业文化中蕴涵着强烈的创新意识、变革意识和风险意识，一切从未 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 来着眼，求新求变。高科技企业一般具有比较明显的创新型文化特征 。 （4）务实型文化是以求真务实理念为核心的企业文化。在务实成 为主流文化的企业中，表现出浓厚的说实话、办实事、重实效、一切 唯实、不拘形式、反对浮夸和虚假作风的特征。这类企业把工作实绩 作为考核一个人的唯一尺度；把工作效率和经济效益高低作为衡量各 项工作的唯一标准。企业内部从领导到员工都有一种鲜明的诚实性格 和脚踏实地的工作作风。 （5）团队型文化是以团队精神为核心的企业文化。这种文化类型 强调以人为中心，倡导集体主义精神和团结协作精神。其企业行为特 征是，一般采用集体决策方式，在工作中强调个人目标与集体目标的 一致性，鼓励员工和睡一致、爱厂如家，把精诚团结、共同行动作为 取得经营优势和谋求企业发展的根本。 （6）传统型文化是以突出民族优良传统、党的优良传统以及企业 历史传统为特征的企业文化。一般在历史悠久的老字号企业、以战争 年代国营企业为基础发展起来的企业、20 世纪五六十年代创办的国有 企业中较容易找到这种类型的企业文化。具有这种文化的企业，有强 烈的社会责任感和自力更生、艰苦奋斗、勇于奉献、积极敬业、严细 认真、对人民高度负责的精神。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 4、按市场角度分类 按市场角度对企业文化进行划分，可以划分为强人文化、拼搏与 娱乐文化、赌博文化和过程文化。这种划分，取决于市场的两种因素 ：一是企业经营活动的风险程度；二是企业及其员工工作绩效的反馈 速度。 （1）强人文化是一种高风险、快反馈的文化。具有这种文化的企 业在建筑业、风险投资业及娱乐业等行业较为普遍，它们具有孤注一 掷的特性，总是试图赢得巨大成功，追求最优、最大、最好的价值， 设计最诱人的广告。员工工作紧张、压力大，工作绩效的反馈及时。 强人文化是倾向于年轻人的文化，虽有活力但缺乏持久力。 （2）拼搏与娱乐文化是一种低风险、快反馈的文化。这种文化赖 以生存的土壤往往是生机勃勃、运转灵活的销售组织和服务行业，在 这类企业中，员工们拼命干、尽情玩，工作风险极小，而工作绩效的 反馈极快，这种文化造就了最好的工作环境，使工作与娱乐实现最完 美的结合。 （3）赌博文化是一种高风险、慢反馈的文化。具有这种文化的企 业往往是一些拥有实力的大公司，在具备赌博文化的企业中，人们重 视理想、重视未来，具有极强的风险意识，会促使高质量产品的开发 和高科技的发明，但效率较低，发展较慢。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 （4）过程文化是一种低风险、慢反馈的文化。这类文化一般是在 金融保险业和公共事业中的企业产生的。这种文化的核心价值是用完 善的技术、科学的方法解决所意识到的风险，即做到过程和具体细节 绝对正确无误。具有这种文化的企业中的员工循规蹈矩，严格按程序 办事，缺乏创造性，因为收入尚好，人员流动率较低，企业整体效率 低下但却具有相当的稳定性。 （二）企业文化的模式 模式是指某种事物的标准形式。文化模式是一种组织成员所普遍 接受且长期存在的—种文化结构，包括生活方式、劳动习惯以及政治 和经济结构等。企业文化模式在这里被界定为一类企业在发展过程中 所形成的不同文化特质（要素）的构成方式及其稳定特征，反映一类 企业的整体文化面貌和一般精神状态。如果说，对企业文化进行分类 主要着眼于文化特质的话，对不同企业文化模式的划分则侧重于不同 文化特质（要素）的构成方式。因为一个企业中的文化具有多种特质 ，有主要的特质，也有若干从属的特质。企业文化特质（要素）的构 成方式千差万别，但主要的具有稳定特征的企业文化模式是可以区分 的。 1、按时间的继承性分类 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 按时间的继承性分类，可以把企业文化模式划分为传统模式和现 代模式。传统模式中的文化特质基本上固守着本国、本民族传统文化 精神和本企业初创时期形成的基本理念，与此相适应的企业行为方式 和习俗、习惯等也保持原有的结构、态势，很少接受新文化，趋向于 稳定、保守和封闭状态。现代模式则不同，它顺应社会发展、合乎潮 流，能够广泛吸收现代社会文化的精华，并能不断创新和升华自身的 文化，在文化特质和构成方式上都能体现时代精神，具有时代特色。 这种文化开放、灵活、适应性较强。 2、按空间分布特性分类 按空间分布特性分类，可以把企业文化模式划分为东方模式和西 方模式等。东方模式和西方模式的差别，仅以中西企业文化来对比就 有明显的不同，中国企业文化深受中华文化（尤其是儒家思想）及中 国共产党的优良传统影响，其文化理念和行为方式具有显著的集体观 念、奉献精神、和谐思想，以及重情感、关系等特征，管理中的非理 性色彩比较强。西方企业文化则深受欧美理性主义和人文精神的影响 ，更加突出个人价值、个人能力，重制度、重合同、重法治，管理中 的理性色彩比较强。 3、按现实性与预见性分类 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 按现实性与预见性分类，可以把企业文化模式划分为现实模式和 目标模式。毫无疑问，现实模式即企业现实存在并实际发挥作用的文 化特质及构成方式；目标模式即对企业文化未来发展模式所做的规划 和设计，反映企业所向往和追求的具有自身特色的基本价值，观体系 的整体特征。企业文化目标模式也不是凭空设想的，它是以现实模式 为基础，经过强化现有文化特质或增加新的文化特质所形成的企业文 化模式。 4、按共性与个性分类 按共性与个性分类，可以把企业文化模式划分为一般模式和特殊 模式。一般模式是一种高度抽象化的具有普适性的文化模式，比如国 别模式、地区模式等；特殊模式是针对一，般模式而言，是具有特定 适应范围、领域或对象的企业文化模式。比如某类企业或某个具体企 业的文化模式。 5、按行业特性分类 按行业特性分类，可以把企业文化模式划分为不同行业模式。这 种划分基于企业所处的行业不同，其经营的内容、方式以及由此决定 的管理方式都不一样，文化特质及构成方式自然各具特色。如从核心 理念来看，工业企业文化模式最突出质量、成本与创新意识；流通企 业文化模式更强调顾客与服务观念；金融企业文化模式则把信用与信 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 誉视为生命，并体现着强烈的社会责任感；交通运输企业文化模式中 遵章守纪、安全正点的内容则占有重要的地位。 三、企业文化的特征 企业文化是个多元的体系，具有如下特征。 （一）无形性与有形性的统一 企业文化的内核中包含着各种价值因素、信念因素、道德因素、 心理因素等，是作为一种精神氛围存在于特定人群之中的，因此，它 具有无形性，是看不见、摸不着的。然而，任何无形的事物都是寓于 有形事物之中的，企业文化也不例外。无形的价值因素、信念因素、 道德因素、心理因素等通过各种有形的载体，如人的行为方式、企业 的各种规章制度、经营政策等体现出来。人们往往是通过有形的事物 去观察、分析、研究和培植企业内在文化的。无形性是指内容而言； 有形性是对形式和载体而言。因此，企业文化是内容与形式、载体的 统一，无形性与有形性的统一。 （二）抽象性与具体性的统一 企业文化所反映的基本经营理念和管理哲学往往是概念性的。优 秀的企业文化往往引导大家追求卓越，追求成效，追求创新，内涵清 晰而目标“模糊”。它不像企业的生产计划、产品标准、规章制度、管 理规范那样明确具体，它只给人们提供一种指导思想，一种价值判断 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 ，一种行为规则。它不会告诉人们每个问题用什么具体方式和方法去 处理，它只会告诉人们应根据什么样的思想和标准去处理每个具体问 题，因此，它是一种抽象性的概念。但是，企业文化又是具体的，它 由各种具体的行为方式、习俗、习惯、传统等浓缩、凝结、升华而成 。企业员工的每一具体言行都在不同的角度具体体现着企业文化；同 时也感受到企业文化的导向、激励和制约作用。尽管这种作用是微妙 的、暗示性的，但在多数情况下，决定着人们的行为方向，为人们提 供着行为动力。 （三）理念性与实践性的统一 企业文化在形态上表现为一种理念、一种观念、一种认识、一种 群体意识。但是，马克思认为：“观念的东西不外是移入人的头脑并在 人的头脑中改造过的物质的东西而已。”这说明，人的认识是客观世界 在人们头脑中的反映，任何认识都以客观的具体事，物为其实在内容 。客观世界是认识的对象，但它只有在实践中才可能被人所充分认识 。认识来源于实践。无疑，企业文化的核心内容——价值观作为一种 认识，也离不开企业的生产经营活动，它既来源于实践，同时又指导 实践，为实践服务。因此，用马克思主义认识论的观点看待企业文化 ，它是理念性和实践性的统一。了解企业文化的这一特点，有利于企 业文化管理更加贴近实际，具有针对性，对于克服企业文化管理中脱 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 离实际、拔苗助长，或束之高阁、只做表面文章的倾向具有重要意义 。 （四）经济性与社会性的统一 如前所述，企业文化具有经济属性，是一种经济文化，它反映着 企业的经济伦理、经营价值观与目标追求，以及实现目标的行为准则 等。企业文化的经济属性是由企业作为一个独立的经济组织的性质决 定的。在这一点上，企业文化与“军队文化”、“学校文化”、“医院文化” 、“机关文化”、“社区文化”等有明显区别。同时，还必须看到，企业 不仅作为独立的经济组织而存在，而且作为社会的一个细胞而存在。 从其功能来讲，它不仅有推动企业创造物质财富的功能，而且也具有 社会功能。在中国，企业文化体现着社会主义生产关系的要求，具有 为思想政治工作创造条件，培育有理想、有道德、有文化、有纪律的 员工队伍，促进社会主义精神文明建设等重要作用。因此，企业文化 也具有社会属性或一定的政治属性。况且，企业从事经济活动，也不 是在封闭的系统中进行的，企业员工生活在社会的各个层次，每时每 刻都会受到社会大文化的感染和熏陶。所以，企业文化是经济性与社 会性的完美统一。 （五）超前性与滞后性的统一 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 生产力是推动社会发展的根本力量，是最活跃的要素。企业是生 产力的直接组织者，在经营管理活动中产生的企业文化，相对于社会 文化是超前的，往往最先反映时代的新观念、新思想、新气息。企业 文化的超前性决定了它的社会价值。但企业文化相对于科学技术的飞 速发展，相对于企业设备的快速更新和组织的急剧变革等，往往显得 变化缓慢，具有一定的滞后性。解决企业文化的滞后性，即随着科学 技术的发展、设备的更新、组织的变革等及时推动企业文化的变革与 进步，是企业文化实践中需要解决的突出问题。 （六）吸收性与排他性的统一 一种积极的企业文化形成以后，对于外来的优秀文化仍具有很强 的吸收学习能力，能够吸收经济发展、文化进步和社会变革中的积极 因素，吸收其他企业在实践中形成的好的思想和经验；同时，对于与 本企业文化主流相悖的其他思想意识也有相应的抵御能力。般来讲， 一种消极的企业文化往往不具备这一特点。这个特点也是区分或衡量 企业文化优劣的标志之一。 四、企业先进文化的体现者 （一）企业楷模的个性特征与作用 1、企业楷模的个性特征 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 企业楷模又称企业英雄，是指在企业生产经营活动中涌现出来的 一批具有较高思想水平、业务技术能力和优秀业绩的劳动模范、先进 骨干分子和英雄人物。他们是集中体现企业主流文化、被企业推崇、 被员工一致仿效的特殊员工。这些人在企业正常的生产经营活动中总 是走在前面，是企业先进文化的体现者，是企业文化建设与管理的重 要力量。 企业楷模是企业价值观的化身，他们的观念、品格、气质与行为 特征都是企业特定价值观的具体体现。正像特雷斯•迪尔和阿伦•肯尼迪 所说：“如果价值是文化的灵魂，那么英雄就是这些价值的化身和组织 结构力量的集中体现。在强文化中，英雄是中流砥柱……英雄是一个 巨大的火车头，一个魔术师，是每个遇到困难的人都想依靠的对象， 他们有着不可动摇的个性和作风，他们所做的事情是人人想做而不敢 做的。英雄们是一种象征。他们的行为超乎寻常，但离我们并不遥远 。他们常常是戏剧性地向人们显示，成功是在人们力所能及的范围之 内的。”企业楷模之所以受人尊敬和崇拜，关键在于他们是先进文化的 代表，他们做了他人能做而没有勇气做的事情。 2、企业楷模的作用 企业楷模对企业文化的形成和发展起着重要作用。企业楷模是振 奋人心、鼓舞士气的导师，是人人仰慕的对象，他们的一言一行、一 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 举一动都体现了企业的价值导向。他们在企业中也许不担任任何管理 职务，也许算不上高技术人才，但他们德高望重，备受人们敬重。在 他们身上体现出的企业追求的真谛，处于企业文化的中心位置。楷模 们是人们心目中崇敬的偶像和有形的精神支柱。如果没有他们，企业 文化就会由于缺乏凝聚力而涣散和支离破碎。只有懂得这种企业文化 妙用的企业主管和领导人，才能很好地利用员工这种心理去塑造企业 楷模，促进企业文化的发展。 企业楷模在企业文化形成中的具体作用是： （1）榜样作用。企业楷模具有时代特点，体现现实文化的主导精 神。他们能以其优秀的品德、模范的言行、生动感人的现实文化形象 感染人们。他们的为人和功绩是一般员工直接体验的，容易使大家产 生感情共鸣，因而乐意去仿效。 （2）聚合作用。企业楷模产生于群众之中，他们的理想、信念、 追求具有广泛的群众基础，易于为群众所认同和敬佩，并产生独特的 魅力，吸引着周围的员工，使整个组织同心同德，形成整体力量。 （3）舆论导向作用。在一个良好的组织文化环境中，企业楷模的 公正主张和远见卓识，能够控制舆论导向，能够起到引导员工言行、 强化企业价值观的作用。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 （4）调和作用。企业楷模以自身在企业中的地位和优势，在解决 企业内部的各类矛盾、冲突时起着调和作用。如以公正的态度提出调 停条件，判定是非，充分诠释企业处理冲突的立场、原则和手段，化 解冲突。企业楷模的调节往往能够起到企业行政方法、法律方法和规 章制度等所起不到的作用。 （5）创新作用。企业楷模着迷于把自己的幻想变成现实，其观念 、言行常常突破惯例。企业楷模“就像古典文学作品中的英雄，每个英 雄都有一条龙在等着他去搏斗，或是有些障碍需要他们去克服”∶。因 此，企业楷模本身的创新之举，往往代表着积极的企业文化倾向。他 们通过自身的榜样作用把先进的文化倾向传递给组织其他成员，点燃 大家的创新激情，带动着整个企业文化的创新。 （二）企业楷模的类型 从不同角度划分，企业楷模有若干类型。 1、群众楷模与领导楷模 从企业楷模的来源看，有“群众楷模”和“领导楷模”。即有的来源于 生产经营第一线的普通群众，有的来源于企业管理层乃至企业最高领 导层。基层的楷模身居群众之中，有广泛的群众基础，容易使人产生 认同感和亲近感。管理层和领导层的楷模集权力因素和非权力因素于 一身，能够形成超越权力的人格感召力。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 2、共生楷模与情势楷模 从企业楷模的形成特点看，有“共生楷模”和“情势楷模”。这种划分 方法源于特雷斯•迪尔和阿伦•肯尼迪所著的《企业文化——现代企业的 精神支柱》一书。在书中，他们把企业楷模称为企业英雄。企业英雄 分为“共生型”和“塑造型”两类。松下幸之助、爱迪生等皆属于具有传 奇和神秘色彩的共生楷模。前者是与企业共同产生的，往往由企业的 缔造者和创业者充当这一角色。这种楷模对企业创立与发展做出过巨 大贡献，他们的事迹往往被“神化”，因而在企业员工心目中始终保持 着完美的形象和持久的影响力。后者是在企业发展的关键而难忘的时 刻“塑造”出来的，与共生楷模相比，他们的事迹更现实、更具有可仿 效性，属于“情势楷模”。 3、单项楷模与全能楷模 从企业楷模的事迹及特征看，有“单项楷模”和“全能楷模”。单项楷 模的事迹及品行特征集中表现在某一方面，全能楷模则是在很多方面 都有突出的业绩，表现出比较全面的优秀品质。也可以说，单项楷模 从某一方面体现了企业的价值观，全能楷模比较全面地体现了企业的 价值观。企业楷模如果能成为全面发展的文化楷模固然很好，有利于 员工和群众对企业文化的全面认识。但是，人的成长、发展受众多因 素的影响和制约，成为超群、杰出的楷模者甚少，有的企业没有这样 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 的人物，有的企业仅仅存在于历史人物中甚至是虚幻出来的。因此， 企业成员只要具有某一方面或几方面独特的优势，在某些方面体现企 业所倡导的价值观，就成为文化楷模。况且，这类单项楷模个性突出 、形象鲜明，更容易为群体成员所学习和效仿。 4、历史楷模与现实楷模 从企业楷模形成的时期看，有“历史楷模”和“现实楷模”。如大庆的 铁人王进喜即为历史楷模，新铁人王启民即为现实楷模。历史楷模往 往是企业文化传统的创立者，他们的品格、行为、作风、形象往往传 为佳话，为企业后来者所仰慕、尊崇。他们所创造的企业文化传统具 有比较鲜明的特色，作为企业优秀的文化遗产能够世代延续下去。现 实楷模是能够继承企业优秀文化传统，又能在现实中创造新的业绩， 体现和传播新的价值观念的企业楷模。历史楷模和现实楷模尽管形成 的时期不同，都能对企业文化的发展起到巨大的推动作用。 （三）企业楷模与企业家 在一个企业中，企业楷模与企业家的角色有时集中在一个人身上 ，有时表现在不同人的身上。表现在一个人身上，固然有权力影响力 和情感影响力合一的效应，但两种角色较难统一。多数情况下，两种 角色是由不同的人担当的，他们以各自不同的行为方式和风格，在塑 造企业文化中发挥作用。一般情况下企业家目光远大，其重要的行为 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 特征在于能当机立断；企业楷模直觉性很强，往往能立即辨认出某种 做法合不合理；企业家时常忙于日常事务；企业楷模则总是以自己的 思考方式去尝试他们认为能体现价值的事务，很少受别人的影响。企 业固然需要企业家来保证一切按规范正常运转，但也需要英雄人物良 好的作风和精神状态在企业中起引导作用。 五、企业文化管理规划的制定 企业文化管理规划是企业对企业文化管理进行的整体谋划和战略 设计，是企业文化管理的纲领性文件，也可以“企业文化管理纲要”、“ 企业文化发展纲要”和“企业文化发展战略”等名称发布。企业文化管理 规划作为企业发展战略的重要组成部分，具有长期性、战略性和综合 性的特征。企业文化管理规划期限一般为三年至五年，可与企业发展 战略在期限上保持一致。 （一）企业文化管理规划的主要内容 1、企业文化管理的环境 在对企业文化进行认真“盘点”的基础上，进一步对企业文化发展 的政治、经济及人文环境作系统分析，关键是要理清自身的优势与劣 势，找到外部环境带来的机会与威胁，以此判定企业文化的发展阶段 ，明晰企业文化管理的方向和切入点。 2、企业文化管理的指导思想 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 企业文化管理的指导思想可从政治化内涵、科学化内涵、人本化 内涵、市场化内涵四个方面进行概括，体现鲜明正确的政治导向和科 学发展观的要求，体现以人为中心的现代管理的主旨，体现创新与竞 争的市场经济伦理。 3、企业文化管理的目标 企业文化管理的目标是企业进行文化建设期望获得的成果，是企 业文化管理规划内容的核心。确定企业文化管理的目标，主要是明确 在规划期内企业文化管理所达到的层次、特征和效果。企业文化管理 的目标从时间上可分解为年度计划目标；从内容上可分解为若干方面 的分目标，如企业文化理念体系、行为体系和视觉体系的完善程度目 标，企业团队凝聚力和创新力目标，企业文化软实力和品牌影响力目 标等，分目标以下还可具体化为若干定性与定量的指标。 4、企业文化管理的实施 主要明确在企业文化管理目标的指导下，采用什么策略、路径与 方法，完成好企业文化理念的定格设计、企业文化的内外传播、企业 文化的推展与实践巩固以及企业文化的完善与创新等，最终达到促进 企业文化健康发展的目的。 5、企业文化管理的组织领导与保证体系 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 首先，明确企业要建立健全企业文化管理的组织领导体系，成立 由企业“一把手”为组长的企业文化管理领导小组以及执行机构，建立 企业文化岗位职责与考核奖励标准。其次，明确设立企业文化管理专 项经费并纳入企业预算，把企业文化培训纳入所有干部员工培训计划 。 （二）企业文化管理规划的制定原则 企业文化管理规划的制定，决定着企业文化的发展方向和发展速 度。具有较强文化意识的企业对此均给予高度重视。在实践中，企业 文化管理涉及的因素多，而且复杂多变，因此，在制定企业文化管理 规划时，应遵循企业文化发展规律，坚持如下原则： （1）制定企业文化管理规划与制定企业经营战略相结合； （2）企业文化创新设计与继承优良传统相结合； （3）企业文化前瞻设计与解决现实问题相结合； （4）企业文化系统建设与重点突破相结合； （5）制定集团文化规划与制定所属公司企业文化规划相结合。 需要说明的是，企业文化管理规划同其他规划一样，随着内外环 境的变化，其建设目标和实施策略、路径和方法等也必须因时而变， 随机制宜。因此，企业文化管理规划宜按“滚动计划”的方式进行控制 ，一般一年左右进行一次滚动调整。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 六、造就企业楷模 事实上，企业的共生楷模如凤毛麟角，并不多见。现代企业又比 以往任何时候都更需要英雄楷模，如果英雄楷模不能随企业一起诞生 的话，就必须因势利导来造就楷模。文化氛围比较浓厚的企业对于认 识和创造那些情势楷模特别在行。企业的高级主管们知道，楷模之所 以能成为楷模，是因为他们体现该企业文化成功的伦理。企业中必定 有众多的候选楷模，关键在于如何去发现和培养他们。有一些人在企 业里表现得很特别，他们性情“古怪”、行为“出格”、见解独特，常常 不为常人所理解。注重企业文化的公司一般都十分看重这些人，认为 他们的独特个性可以与公司的价值观交相辉映，因而尊重他们的个性 ，挖掘他们的创意，通常把他们放在具有创造性的工作岗位上，或委 派他们负责研究创新和业务开发。 企业楷模是在企业实践中逐步成长起来的，但最后真正成为为人 所景仰的楷模又需要企业的精心培育，是典型人物良好的素质所形成 的内在条件与企业“天时、地利、人和”的客观环境形成的催化力共同 作用的结果。 企业在造就楷模时主要有三个方面工作，即善于发现“原型”、注 意培养和着力塑造。 （一）善于发现楷模“原型” 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 楷模在成长的初期往往没有惊人的事迹，但是他的价值取向和信 仰的主流往往是进步的，是与企业倡导的价值观保持一致的。企业的 领导者应善于深入群众，善于通过人们的言行，了解群体成员的心理 状态，以及时发现具有楷模特征的“原型”。“有高山即有深谷”，对楷 模“原型”不要求全，而要善于发现“亮点”。 （二）注意培养楷模 培养楷模就是为所发现的楷模“原型”的顺利成长创造必要的条件 ，增长其知识，开阔其视野，扩展其活动领域，为其提供更多的文化 活动的参与机会，使其增强对企业环境的适应性，更深刻地了解企业 文化的价值体系。培养楷模切忌脱离群众，应该使楷模具有广泛的群 众基础。 （三）着力塑造楷模 通过对楷模“原型”的言行给予必要的指导，使他们在经营管理活 动或文化活动中担任一定的实际角色或象征角色，使其得到锻炼。当 楷模基本定型，为部分员工所拥护以后，企业应该认真总结他们的经 验，积极开展传播活动，提高其知名度和感染力，最终使之为企业绝 大多数员工所认同。需要指出的是，在对楷模进行宣传过程中绝不能“ 拔高”。新闻媒体一般喜欢过分地宣扬、吹捧这些英雄楷模，无论是企 业共生楷模还是情势楷模，都常常被渲染成超凡入圣的人物。其实， 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 英雄并不是超人、神人，而是最脚踏实地的人物。企业在其发挥作用 中应给予关心和爱护，使其能够在良好的环境中健康成长。企业楷模 不一定都具备管理能力，不加区别地硬性把这些人“提拔”到管理或领 导岗位，也不是明智之举。 培育、造就企业楷模的过程也是不断增强员工信心、鼓励员工成 长，使其超越自我、创造非凡的过程。玫琳凯化妆品公司的创始人玫 琳凯女士训练推销员不要简单模仿她，而要相信自己就是玫琳凯。为 了鼓励他们，使他们具有与她一样的自信心和勇气，她用钻石野蜂针 作为奖品奖励他们，并且解释说，按照空气动力学原理，野蜂弱小的 翅膀是不可能使其笨重的躯体在空气中自由飞行的，然而野蜂并不知 道这些，仍在四处飞翔。这里的含义很清楚：任何人都能成为英雄， 只要他们有信心并且能坚持做下去。 企业楷模是强文化企业中强文化的化身，强文化公司一方面重视 企业楷模的培育，鼓励人人成为英雄，并且不断造就英雄群体；另一 方面又重视充分发挥英雄楷模作用。如果一般企业能像强文化公司那 样，那么就会在员工中最终造就、培育出各种类型的楷模来，企业文 化也就会跃上一个新的台阶。 七、企业文化管理的基本功能与基本价值 （一）基本功能 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 企业文化管理不仅强化了传统管理的一些功能，而且还具有很多 传统管理不能完全替代的功能。这些功能主要有十个。 1、凝聚功能 企业文化管理体现着强烈的群体意识，可以改变以个人价值观为 本位的一盘散沙状态，成功实现合拢管理。企业文化管理像一根纽带 ，把员工个人的追求和企业的追求紧紧联系在一起；像磁石一般，将 分散的员工个体力量聚合成团队的整体力量。与企业外在的硬性管理 方法相比，企业文化管理本能地具有一种内在聚合力和感召力，使每 个员工产生浓厚的归属感、荣誉感和目标服从感。企业文化管理的这 种凝聚功能在企业危难之际和创业之时尤其能显示出巨大的力量。 2、导向功能 企业文化管理的导向功能主要表现在企业所培育的整体价值观对 企业主体行为，即企业领导者和广大员工行为的引导上。由于企业整 体价值观是企业多数人的“共识”，因此它的导向作用对多数人来讲是 建立在自觉的基础之上的。他们能够自觉地把自己的一言一行经常对 照企业价值观进行检查，纠正偏差，发扬优点，改正缺点，使自己的 行为基本符合企业目标的要求。对少数未取得“共识”的人来讲，这种 导向功能就带有某种“强制”性质。企业的目标、规章制度、传统、风 气等迫使他们按照企业整体价值取向行事。如企业所培育的价值观始 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 终把顾客放在第一位，这种价值观就会引导员工为顾客提供一流的产 品和服务；如其中强调创新意识，它就会引导员工在工作中不畏风险 ，不怕失败，勇于打破旧框框，实现产品和技术的革新。 3、激励功能 管理的核心是人，管理的目的是要把蕴藏在人体中的智慧和劳动 充分激发出来。企业文化管理强调尊重每一个人，相信每一个人，凡 事都以员工的共同价值观念为尺度；员工在企业中受到重视，参与愿 望能够得到充分满足。因此，企业文化管理能够最大限度地激发员工 的积极性和首创精神，使他们以主人翁的姿态，关心企业的发展，贡 献自己的聪明才智。实际上，在优秀企业文化的激励下，员工积极工 作，将自己的劳动投入到集体事业中去，共同创造，分享企业的荣誉 和成果，本身又会得到自我实现及其他高层次精神需要的满足，从中 受到激励。所以，企业文化管理具有良好的激励功能，能够使员工士 气步入良性循环轨道，并长期处于最佳状态。日本人提出“车厢理论” ，即强调在一个目标轨道上，每节车厢（个人）都有动力，这样的列 车，就像今天的“动车组”，动力强劲，速度就快。这种理论比单纯强 调“火车头”的作用更科学。 4、约束功能 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 企业文化管理对员工行为具有无形的约束力。它虽然不强调明文 规定和硬性要求，但它以潜移默化的方式，使组织形成一种群体道德 规范和行为准则（非正式规则），某种违背这些群体道德规范和行为 准则的言行一经出现，就会受到群体舆论和感情压力的无形约束，同 时使员工产生自控意识，达到内在的自我约束。企业文化管理把以尊 重个人感情为基础的无形的外部控制和以群体目标为己任的内在自我 控制有机融合在一起，实现了外部，约束和自我约束的统一。 5、协调功能 通过企业文化管理，使得企业员工有了共同的价值观念，对众多 问题的认识趋于一致，增加了相互间的共同语言和信任，使大家在较 好的文化氛围中相互交流和沟通，减少了各种摩擦和矛盾，使企业上 下左右的关系较为密切、和谐，各种活动更加协调，个人工作也比较 心情舒畅。企业文化管理不仅充当着企业内部“协调者”的角色，而且 也能够把企业与顾客、合作者，企业与社会的关系调试到最佳状态。 6、维系功能 企业文化管理像一根无形的“纽带”，维系一个企业的正常运行。 应该说，维系一个企业的正常运行有三根“纽带”，即资本纽带、权力 纽带和文化管理纽带。在这三根“纽带”中，文化管理纽带是韧性最强 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 、最能突出企业个性的纽带，同时也是维系企业内部力量统一、维系 企业与环境良好关系，保持企业持久繁荣的最重要的精神手段。 7、教化功能 人的素质是企业素质的核心，人的素质能否提高，很大程度上取 决于他所处的环境和条件。企业文化管理倡导卓越、绩效和创新文化 。具有这种文化的集体是一所“学校”，为人们积极进取创造良好的学 习、实践环境和条件。所以，企业文化管理具有提高人员素质的教化 功能。它可以使人树立崇高理想，培养人的高尚道德，锻炼人的意志 ，净化人的心灵，使人学到为人处世的艺术，学到进行生产经营及管 理的知识、经验，提高人的能力，有助于促进人的全面发展。 8、优化功能 通过企业文化管理，企业铸就一种优秀的企业文化，就会内生出 一种无形的力量，这种力量对企业经营管理的方方面面起到优化作用 。如当企业目标、决策偏离企业价值观轨道时，它可以自动加以纠正 ；当企业组织机构不合理或运转失灵时，它可以自动地进行调节；当 领导者的行为和员工的行为有悖于企业道德规范时，它可以自动地加 以监督和矫正。实际上，企业文化管理的优化功能，不仅体现在“过程 ”之后，即对错误结果进行修正，而且也体现在“过程”之前和“过程”之 中，对组织活动和个人行为起到必要的预防、警示和监督作用。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 9、增誉功能 通过企业文化管理，企业塑造了鲜明的企业管理风格和经营服务 特色，这种管理风格和经营服务特色体现在企业与外界的每一次接触 ，包括业务洽谈、经济往来、新闻发布、参加各种社会活动和公关活 动，甚至凝结在企业制造的每一件产品中，向社会大众展示着本企业 良好的经营管理状态和积极的精神风貌，从而给企业带来良好的声誉 和影响。优秀的企业文化是一笔巨大的无形资产，企业文化管理则是 这项无形资产的开发者和维护者。 10、免疫功能 有效的企业文化管理可以增强企业文化的免疫功能。当企业处于 顺境时，企业文化表现为推动力；当企业处于逆境时，企业文化则表 现为一种“免疫力”。如果把 2008 年开始蔓延全球的金融危机比作一场 瘟疫，那么，文化优秀的企业就表现出了较强的“免疫力”，不但能顺 利度过“严冬”，甚至还能在“严冬”中抓住机遇、赢得发展，而文化相 对落后的企业，免疫力就差，就会受到较大的冲击。企业文化管理既 要着眼于增强企业文化发展力，培育积极向上、拼搏进取的精神，同 时也要注意增强企业文化的免疫功能。 （二）基本价值 1、经济价值 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 优秀的企业文化作为企业的一种精神财富，具有一种神秘的力量 ，这种力量我们称之为“文化力”。日本本田汽车公司创始人本田宗一 郎指出，思想比金钱更多地主宰世界，好的思想可以产生金钱，当代 人的格言应该是：思想比金钱更厉害。这说明好的思想是一种力量。 文化力的表现形态虽然是价值观念、信仰、态度、行为准则、道德规 范及传统、习惯等精神产品，但对企业物质财富的增长起着极大的促 进作用，即文化力可以转换为经济力。企业文化管理是推动文化力向 经济力转化的根本方法，具有重要的经济价值。 企业文化管理的经济价值表现在以下五个方面： （1）引导企业尊重经济规律。企业是市场经济发展的产物，企业 文化的形成受到市场经济发展的制约；市场经济的客观规律和法则往 往通过企业文化管理作用于企业的各项经济活动。因此，企业文化管 理能够引导企业按照市场经济规律办事，保证企业在市场经济的舞台 上稳扎稳打，避免受到经济规律的惩罚。 （2）提高企业的商誉。优秀的企业文化体现着企业成功的经营管 理特色，体现着企业，对顾客的“诚信”之道。这种特色和经营之道通 过各种传播媒介向社会扩散，逐渐形成企业的商誉。企业的商誉高， 能长期得到顾客和社会各界的信赖与支持，就会兴旺发达；企业的商 誉低，失去了顾客和社会各界的信赖与支持，就会衰落、萎缩。商誉 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 是企业文化的社会效应。良好的商誉是一种竞争力量，能够提高企业 的增值力，给企业带来高于一般水，平的利润。对企业文化进行有效 管理，终究能够促进企业商誉的提升。 （3）增加产品附加值。优秀的企业文化直接影响产品开发、设计 、生产、销售与服务，注入美的品质，提升文化品位，增加附加值。 在优秀的企业文化引导下，对某些社会文化资源的开发与利用，如植 入商标于产品设计、品牌宣传推广当中，也可以直接转化为经济价值 。 （4）开发人的潜能。企业文化管理体现着以人为中心的根本思想 ，体现着对员工心理及行为规律的尊重，体现着对企业员工共同利益 和共同价值的尊重，因此能够对广大员工起到凝聚、引导、激励和约 束作用，使广大员工发挥聪明才智和劳动积极性，并积极参与管理， 提合理化建议，提高劳动效率，最终给企业带来较高的经济效益。 （5）引领企业发展与变革。企业文化管理往往能够为企业塑造一 盏精神灯塔，照亮企业前进的方向，引导企业进一步深化改革，完善 组织结构和经营机制，促使企业采用新的经营方式和科学管理方法， 从而带来组织效率和经济效益的大幅度提高。 2、社会价值 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 企业文化管理的价值，远远超越企业的界限，服务于社会，具有 社会价值。这种价值不仅仅表现在企业文化管理能够促进企业经济效 益的提高，进而带来整个社会物质财富的增长上，而且它还表现出对 社会文化的继承和发展的重大作用。具有远见卓识的企业家不仅看到 了企业文化管理的这种价值，而且把企业文化的发展自觉地同人类文 明的前途联系在一起。日本的企业经营之神松下幸之助就曾提出“为社 会经营”、“为社会生活的改善以及世界文化的进步做贡献”的经营哲学 。中国长虹集团公司也把振兴民族工业作为自身崇高的价值追求。 企业文化管理的社会价值主要通过以下两个方面体现出来： （1）体现和弘扬优秀传统文化。成功的企业文化管理，在企业文 化成长发育过程中，要善于吸收和借鉴传统文化的精华。日本的企业 文化管理就注重吸收了日本传统文化的家族主义和集体精神；美国的 企业文化管理就注重体现了美国文化的个人能力主义和创新精神。日 、美企业文化的成功说明了本民族文化的生命力，也是他们的企业对 弘扬本民族文化精华的贡献。中国具有灿烂的民族传统文化，也应该 通过企业文化管理，对中国民族传统文化自觉地加以扬弃，吸收其中 的精华，把传统文化与现代经济伦理有机结合起来，这不仅能够使企 业发挥本民族的文化优势，创造自身的文化特色，而且能够使中华民 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 族优秀的文化遗产得以继承和弘扬，这不能不说是企业文化管理的一 种重要社会价值。 （2）催生新的社会文化。企业是现代生产力的集结点，而生产力 在社会发展中是最活跃的因素。这就决定了企业往往创造新的价值观 念和行为方式，从而在社会文化的缓慢发展中走在前列，源源不断地 为社会文化的发展输送新的营养。企业文化的这种超前性决定了它能 成为新的社会文化的“生长点”。企业文化管理是通过促进企业文化创 新，利用产品的制造、销售以及与外界的信息交流，把本企业先进的 价值观念、追求、道德风尚等传播给社会，通过建设进步的企业精神 文明为整个社会精神文明的提高做出贡献，体现其巨大的价值。当前 ，在经济全球化和知识经济快速发展的条件下，企业文化管理的这种 社会价值已经非常突出地显现出来，企业不断向社会传导竞争观念、 创新观念、效益观念、服务观念以及尊重科学、尊重人才的意识，给 传统文化带来了强大的冲击，使社会文化出现了很多新的“生长点”， 这些新的文化因素将成为社会文化的重要组成部分，从而推动社会文 化不断向前发展。 八、“以人为本”的主旨 （一）人的本质 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 人为什么能够创造文化、承载文化和改造文化？我们需要对人的 本质进行一些考察，从而也为确定以人为本的主旨找到理论依据。 在西方传统哲学那里，人是介于神与自然之间的第三者，既具有 灵魂，又具有肉体，人区别于神是因为人有肉体和物质性，人区别于 自然是因为人有灵魂和精神性。 在中国传统哲学看来，人总是处在与他人的相互关系中，人区别 于动物的关键在于人有道德，学会修身养性、学会做人是人生的主要 目标。 在此基础上，马克思主义强调从社会关系和实践活动中来理解和 把握人，认为人是名副其实的社会动物，劳动创造了人本身，人是各 种社会关系的总和。 从以上看出，人是具有自然属性、社会属性和精神属性的复合体 ，但本质是社会性和劳动性。依据这种观点，我们不难推出这样的结 论：人作为社会环境和时代的产物，对集体（或社会）具有依赖性； 同时，人是自己命运的主人，在适应环境过程中改造环境，在承载文 化的同时也创造文化。因此，现代企业只有坚持以人为本，确立员工 在企业管理中的主体地位，相信群众和依靠群众，才能把企业办好。 这是马克思主义的基本观点。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 在现代企业生产经营活动中，或者说在生产力的进步中，人是最 积极、最活跃、最关键的因素，是创造力的源泉。人的主观能动性发 挥得如何，直接关系企业生产经营效率和经济效益的高低。尤其是在 激烈的市场竞争环境里，在决策正确的前提下，哪个企业能够最大限 度地调动员工的积极性，开发员工的潜力，哪个企业就能争取主动， 获得长足发展。 （二） “以人为本”的内涵与实践途径 “以人为本”，即把人作为企业管理的根本出发点，把确立人的文 化主体地位，满足人的需要，提高人的素质，充分调动人的积极性， 作为企业文化管理的重要任务。也就是提倡尊重人，相信人，激励人 ，发展人，使人能动地发挥其无限的创造力。 坚持“以人为本”的企业文化管理主旨，其主要实践途径是解决好 以下四个相互联系的问题。 1、充分地重视人 充分地重视人，即视员工为企业的最佳资本，把管理的重心转移 到做人的工作上来。长期以来，在企业中存在着重经营、轻管理的现 象；在管理中又往往把侧重点放在建制度、定指标、搞奖惩上，忽视 员工的主观能动性。实践证明，这种只见物不见人、重物轻人的做法 ，是无法实现管理的预期目的的；只有充分重视人，尊重员工的文化 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 创造和管理参与行为，发挥人的主动性与积极性，才能确保企业文化 管理的活力。 2、正确地看待人 正确地看待人，即明确员工作为企业管理与文化主体的地位，处 理好管理者与员工之间的关系。近一个世纪以来，围绕企业员工是什 么人的问题，西方学者进行了大量探索，提出了“经济人”、“社会人” 、“自我实现的人”和“复杂人”等多种假设。尽管随着管理实践的深入 ，这些假设一个比一个趋于合理，但都没有摆脱一个大的思维模式： 管理者是管理主体，员工是管理客体；所谓科学管理就是谋求管理主 体对管理客体的有效控制。用这一思维模式指导实践，不能解决管理 者与员工之间固有的冲突与矛盾。从根本上讲，员工是企业管理与文 化的主体。企业只有充分尊重、信任员工，确保其主体性，才能实现 管理者与员工文化追求的一体化，企业共享型的文化才能建成。 3、有效地激励人 有效地激励人，即在确保员工主体地位的基础上，充分调动员工 的积极性，把蕴藏在员工中的聪明才智充分激发出来。为了达到这一 目的，必须进一步完善企业的民主管理制度，保障员工的民主权益， 使员工能够广泛地参与企业的各种经营管理活动；改变压制型的管理 方式，变高度集权式的管理为集权与分权相结合式的管理，变善于使 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 用行政手段进行管理为多为下级提供帮助和服务，变自上而下的层层 监督和控制为实行员工的自我监督和自我控制；为员工创造良好的工 作条件和发挥个人才能、实现个人价值的平台，完善人才选拔、晋升 、培养制度和激励机制，帮助员工进行个人职业生涯设计，满足员工 物质和精神上的各种需求。 4、全面地发展人 全面地发展人，即努力把员工培养成为有理想、有道德、有文化 、有纪律的新型劳动者。好企业是一所好学校，它不光是人的使用者 ，而且也是人的培育者。企业只有重视对员工的培养，提高员工的道 德修养、科学文化素质和各种能力，丰富员工的物质和精神生活，才 能使员工得到全面发展，成为有高素养的文化人和关注自身与企业双 重价值的现代企业人。企业员工全面发展、素质提升的过程，就是企 业文化创造与创新的过程。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 第六章 运营管理 一、公司经营宗旨 根据国家法律、法规及其他有关规定，依照诚实信用、勤勉尽责 的原则，充分运用经济组织形式的优良运行机制，为公司股东谋求最 大利益，取得更好的社会效益和经济效益。 二、公司的目标、主要职责 （一）目标 近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强 企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场 竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。 远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思 路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国 内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展， 力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞 争实力的大型企业集团。 （二）主要职责 1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管 下，以市场需求为导向，依法自主经营。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 2、根据国家和地方产业政策、制造业传统产业优化升级行业发展 规划和市场需求，制定并组织实施公司的发展战略、中长期发展规划 、年度计划和重大经营决策。 3、根据国家法律、法规和制造业传统产业优化升级行业有关政策 ，优化配置经营要素，组织实施重大投资活动，对投入产出效果负责 ，增强市场竞争力，促进区域内制造业传统产业优化升级行业持续、 快速、健康发展。 4、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代 企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。 5、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司 的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。 6、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依 照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。 三、各部门职责及权限 （一）销售部职责说明 1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并 负责具体落实。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展 销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预 期目标。 3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展 状况等，并定期将信息报送商务发展部。 4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送 商务发展部。 5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况， 进行有效的客户管理。 6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商 务发展部总经理。 7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资 供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。 8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就 能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并 进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、 质量符合要求。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运 输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用 开支，查找超支、节支原因并实施控制。 10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作 ，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。 （二）战略发展部主要职责 1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。 2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告， 及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进 行考核。 3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况 进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议， 组织签订供应商合作协议。 4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市 场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。 5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修 订合同，并通知销售部门执行合同。 6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时 收到的款项查找原因进行催款。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及 服务资源的统一规划和配置。 8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立投诉处理档 案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况 及处理结果。 9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资 料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。 （三）行政部主要职责 1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。 2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流 程、方法及执行标准。 3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部 门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。 4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析 、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核 。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应 商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。 5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行 情况。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部 运行控制相关的工作。 四、财务会计制度 （一）财务会计制度 1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的 财务会计制度。 上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进 行编制。 2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产， 不以任何个人名义开立账户存储。 3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定 公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以 不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定 提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以 从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股 份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前 向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 公司持有的本公司股份不参与分配利润。 4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转 为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公 司注册资本的 25%。 5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股 东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。 6、公司利润分配政策为：公司采取积极的现金方式分配利润，即 公司当年度实现盈利，在依法提取法定公积金、盈余公积金后进行利 润分配。 （1）利润分配原则 公司的利润分配应重视对投资者的合理回报并兼顾公司的可持续 发展。利润分配政策应保持连续性和稳定性，并符合法律、法规的相 关规定。 （2）具体利润分配政策 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 利润分配形式及间隔期：公司可以采取现金方式分配股利，公司 优先采用现金方式分配利润，现金分配的比例不低于当年实现的可分 配利润的 10%。 公司当年如实现盈利并有可供分配利润时，应每年度进行利润分 配。董事会可以根据公司盈利状况及资金需求状况提议公司进行中期 现金分红。 除非经董事会论证同意，且经独立董事发表独立意见、监事会决 议通过，两次分红间隔时间原则上不少于六个月。 现金分红的具体条件：公司在当年盈利且累计未分配利润为正， 现金流满足公司正常生产经营和未来发展的前提下，最近三个会计年 度内，公司以现金形式分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配 利润的 30%。 公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模 式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形， 提出具体现金分红政策： 公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%； 公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%； 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 公司发展阶段属成长期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%。 本章程中的“重大资金支出安排”是指公司未来十二个月内拟对外 投资、收购资产或购买资产累计支出达到或超过公司最近一次经审计 净资产的 10%。 出现以下情形之一的，公司可不进行现金分红： 合并报表或母公司报表当年度未实现盈利； 合并报表或母公司报表当年度经营性现金流量净额或者现金流量 净额为负数； 合并报表或母公司报表期末资产负债率超过 70%（包括 70%）； 合并报表或母公司报表期末可供分配的利润余额为负数； 公司财务报告被审计机构出具非标准无保留意见； 公司在可预见的未来一定时期内存在重大资金支出安排，进行现 金分红可能导致公司现金流无法满足公司经营或投资需要。 （3）利润分配的决策程序和机制 公司利润分配方案由董事会根据公司经营状况和有关规定拟定， 并在征询监事会意见后提交股东大会审议批准，独立董事应当发表明 确意见。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交 董事会审议。 股东大会对现金分红具体方案进行审议时，应当通过多种渠道主 动与股东特别是中小股东进行沟通和交流（包括但不限于提供网络投 票表决、邀请中小股东参会等方式），充分听取中小股东的意见和诉 求，并及时答复中小股东关心的问题。 公司在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况。公 司董事会应在年度报告中披露利润分配方案及留存的未分配利润的使 用计划安排或原则，公司当年利润分配完成后留存的未分配利润应用 于发展公司经营业务。公司当年盈利但董事会未做出现金分红预案的 ，应在年度报告中披露未做出现金分红预案的原因及未用于分红的资 金留存公司的用途，独立董事发表的独立意见。 公司如遇借壳上市、重大资产重组、合并分立或者因收购导致公 司控制权发生变更的，应在重大资产重组报告书、权益变动报告书或 者收购报告书中详细披露重组或者控制权发生变更后上市公司的现金 分红政策及相应的规划安排、董事会的情况说明等信息。 （4）利润分配政策调整的条件、决策程序和机制 （5）利润分配方案的实施 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 公司股东大会对利润分配方案作出决议后，董事会须在股东大会 召开后两个月内完成现金分红或股利的派发事项。如存在股东违规占 用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利，以偿还 其占用的资金。 （二）内部审计 1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支 和经济活动进行内部审计监督。 2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实 施。审计负责人向董事会负责并报告工作。 （三）会计师事务所的聘任 1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股 东大会决定前委任会计师事务所。 2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。 3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。 4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 30 天事先通知 会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许 会计师事务所陈述意见。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情 形。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 第七章 SWOT 分析 一、优势分析（S） （一）自主研发优势 公司在各个细分领域深入研究的同时，通过整合各平台优势，构 建全产品系列，并不断进行产品结构升级，顺应行业一体化、集成创 新的发展趋势。通过多年积累，公司产品性能处于国内领先水平。 公司多年来坚持技术创新，不断改进和优化产品性能，实现产品 结构升级。公司结合国内市场客户的个性化需求，不断升级技术，充 分体现了公司的持续创新能力。 在不断开发新产品的过程中，公司已有多项产品均为国内领先水 平。在注重新产品、新技术研发的同时，公司还十分重视自主知识产 权的保护。 （二）工艺和质量控制优势 公司进口大量设备和检测设备，有效提高了精度、生产效率，为 产品研发与确保产品质量奠定了坚实的基础。此外，公司是行业内较 早通过 ISO9001 质量体系认证的企业之一，公司产品根据市场及客户 需要通过了产品认证，表明公司产品不仅满足国内高端客户的要求， 而且部分产品能够与国际标准接轨，能够跻身于国际市场竞争中。在 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 日常生产中，公司严格按照质量体系管理要求，不断完善产品的研发 、生产、检验、客户服务等流程，保证公司产品质量的稳定性。 （三）产品种类齐全优势 公司不仅能满足客户对标准化产品的需求，而且能根据客户的个 性化要求，定制生产规格、型号不同的产品。公司齐全的产品系列， 完备的产品结构，能够为客户提供一站式服务。对公司来说，实现了 对具有多种产品需求客户的资源共享，拓展了销售渠道，增加了客户 粘性。 公司产品价格与国外同类产品相比有较强性价比优势，在国内市 场起到了逐步替代进口产品的作用。 （四）营销网络及服务优势 根据公司产品服务的特点、客户分布的地域特点，公司营销覆盖 了华南、华东、华北及东北等下游客户较为集中的区域，并在欧美、 日本、东南亚等国家和地区初步建立经销商网络，及时了解客户需求 ，为客户提供贴身服务，达到快速响应的效果。 公司拥有一支行业经验丰富的销售团队，在各区域配备销售人员 ，建立从市场调研、产品推广、客户管理、销售管理到客户服务的多 维度销售网络体系。公司的服务覆盖产品服务整个生命周期，公司多 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 名销售人员具有研发背景，可引导客户的技术需求并为其提供解决方 案，为客户提供及时、深入的专业技术服务与支持。 公司与经销商互利共赢，结成了长期战略合作伙伴关系，公司经 销网络较为稳定，有利于深耕行业和区域市场，带动经销商共同成长 。 二、劣势分析（W） （一）资本实力不足 公司发展主要依赖于自有资金和银行贷款，公司产能建设、研发 投入及日常营运资金需求较大，目前的信贷模式难以满足公司的资金 需求，制约公司发展。尤其面对国外主要竞争对手的资本实力，以及 智能制造产业升级需求，公司需要拓宽融资渠道，进一步提高技术水 平、优化产品结构，增强自身的竞争力。 （二）产能瓶颈制约 公司产品核心技术国内领先，产品质量获得客户高度认可，但未 来随着业务规模扩大、产品质量和性能不断提升，订单逐年增加，公 司现有产能已不能满足日益增长的市场需求。面对未来逐年上升的产 品需求量，产能成为制约公司快速发展的重要因素，可能会削弱公司 未来在国内外市场的核心竞争力。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 三、机会分析（O） （一）长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础 目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游 客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。 （二）国家政策支持国内产业的发展 近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国 家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴 产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健 康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。 四、威胁分析（T） （一）市场竞争风险 本行业下游客户对产品的质量与稳定性要求较高，因此对于行业 新进入者存在一定技术、品牌和质量控制及销售渠道壁垒。更多本土 竞争对手的加入，以及技术的不断成熟，产品可能出现一定程度的同 质化，从而导致市场价格下降、行业利润缩减。国外竞争对手具有较 强的资金及技术实力、较高的品牌知名度和市场影响力，与之相比， 公司虽然具有良好的产品性能和本地支持优势，但在整体实力方面还 有一定差距。公司如不能加大技术创新和管理创新，持续优化产品结 构，巩固发展自己的市场地位，将面临越来越激烈的市场竞争风险。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 （二）新产品开发风险 多年来，公司始终坚持以新产品研发为发展导向，注重在产品开 发、技术升级的基础上对市场需求进行充分的论证，使得公司新产品 投放市场取得了较好的效果。但如果公司在技术研发过程中不能及时 准确把握技术、产品和市场的发展趋势，导致研发的新产品不能获得 市场认可，公司已有的竞争优势将可能被削弱，从而对公司产品的市 场份额、经济效益及发展前景造成不利影响。 （三）核心人员及核心技术流失的风险 公司已建立起较为完善的研发体系，并拥有技术过硬、敢于创新 的研发团队。公司的核心技术来源于研发团队的整体努力，不依赖于 个别核心技术人员，但核心技术人员对公司的产品研发、工艺改进起 到了关键作用。如果公司出现核心技术人员流失或核心技术失密，将 会对公司的研发和生产经营造成不利影响。 （四）原材料价格波动风险 原材料占主营业务成本的比重较高，因此原材料价格变化对公司 经营业绩影响较大。公司采用“以销定产、保持合理库存”的生产模式 ，主要根据前期销售记录、销售预测及库存情况安排采购和生产，并 在采购时充分考虑当时原材料价格因素。但若原材料价格发生剧烈波 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 动，将引起公司产品成本的大幅变化，则可能对公司经营产生不利影 响。 （五）产品价格波动风险 公司所面临的是来自国际和国内其他生产厂商的竞争。除了原材 料的价格波动影响以外，行业整体的供需情况和竞争对手的销售策略 都有可能对公司产品的销售价格造成影响。假如市场竞争加剧，或者 行业主要竞争对手调整经营策略，公司产品销售价格可能面临短期波 动的风险。 （六）毛利率下滑风险 公司各类产品的销售单价、单位成本及销售结构存在波动。未来 如果行业激烈竞争程度加剧，或是下游厂商行业利润率下降而降低其 的采购成本，则公司存在主要产品价格下降进而导致公司综合毛利率 下滑的风险。 （七）税收优惠政策变动风险 如未来公司无法通过高新技术企业重新认定及复审或国家对高新 技术企业所得税政策进行调整，将面临所得税优惠变化风险，可能对 公司盈利水平产生不利影响。 （八）产能扩大后的销售风险 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 如果项目建成投产后市场环境发生了较大不利变化或市场开拓不 能如期推进，公司届时将面临产能扩大导致的产品销售风险。 （九）公司成长性风险 行业虽然具有较好的发展前景，但发行人的成长受到多方面因素 的影响，包括宏观经济、行业发展前景、竞争状态、行业地位、业务 模式、技术水平、自主创新能力、销售水平等因素。如果这些因素出 现不利于发行人的变化，将会影响到发行人的盈利能力，从而无法顺 利实现预期的成长性。因此，发行人在未来发展过程中面临成长性风 险。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 第八章 财务管理 一、企业财务管理体制的设计原则 一个企业如何选择适应自身需要的财务管理体制，如何在不同的 发展阶段更新财务管理模式，在企业管理中占据重要地位。从企业的 角度出发，其财务管理体制的设定或变更应当遵循如下四项原则。 （一）与现代企业制度的要求相适应的原则 现代企业制度是一种产权制度，它是以产权为依托，对各种经济 主体在产权关系中的权利、责任、义务进行合理有效的组织、调节的 制度安排，它具有“产权清晰、责任明确、政企分开、管理科学”的特 征。 企业内部相互间关系的处理应以产权制度安排为基本依据。企业 作为各所属单位的股东，根据产权关系享有作为终极股东的基本权利 ，特别是对所属单位的收益权、管理者的选择权、重大事项的决策权 等，但是，企业各所属单位往往不是企业的分支机构或分公司，其经 营权是其行使民事责任的基本保障，它以自己的经营与资产对其盈亏 负责。 企业与各所属单位之间的产权关系确认了两个不同主体的存在， 这是现代企业制度特别是现代企业产权制度的根本要求。在西方，在 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 处理母子公司关系时，法律明确要求保护子公司权益，其制度安排大 致如下：∶确定与规定董事的诚信义务与法律责任，实现对子公司的 保护；∶保护子公司不受母公司不利指示的损害，从而保护子公司权 益；∶规定子公司有权向母公司起诉，从而保护自身利益与权利。 按照现代企业制度的要求，企业财务管理体制必须以产权管理为 核心，以财务管理为主线，以财务制度为依据，体现现代企业制度特 别是现代企业产权制度管理的思想。 （二）明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权 三者分立原则 现代企业要做到管理科学，必须首先要求从决策与管理程序上做 到科学、民主，因此，决策权、执行权与监督权三权分立的制度必不 可少。这一管理原则的作用就在于加强决策的科学性与民主性，强化 决策执行的刚性和可考核性，强化监督的独立性和公正性，从而形成 良性循环。 （三）明确财务综合管理和分层管理思想的原则 现代企业制度要求管理是一种综合管理、战略管理，因此，企业 财务管理不是也不可能是企业总部财务部门的财务管理，当然也不是 各所属单位财务部门的财务管理，它是一种战略管理。这种管理要求 ：∶从企业整体角度对企业的财务战略进行定位；∶对企业的财务管理 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 行为进行统一规范，做到高层的决策结果能被低层战略经营单位完全 执行；∶以制度管理代替个人的行为管理，从而保证企业管理的连续 性；∶以现代企业财务分层管理思想指导具体的管理实践（股东大会 、董事会、经理人员、财务经理及财务部门各自的管理内容与管理体 系）。 （四）与企业组织体制相对应的原则 企业组织体制大体上有 U 型组织、H 型组织和 M 型组织三种形式 。U 型组织仅存在于产品简单、规模较小的企业，实行管理层级的集 中控制。H 型组织实质上是企业集团的组织形式，子公司具有法人资 格，分公司则是相对独立的利润中心。由于在竞争日益激烈的市场环 境中不能显示其长期效益和整体活力，因此在 20 世纪 70 年代后它在 大型企业的主导地位逐渐被 M 型结构所代替。M 型结构由三个相互关 联的层次组成。第一个层次是由董事会和经理班子组成的总部，它是 企业的最高决策层。它既不同于 U 型结构那样直接从事各所属单位的 日常管理，又不同于 H 型结构那样基本上是一个空壳。沱的主要职能 是战略规划和关系协调。第二个层次是由职能和支持、服务部门组成 的。其中计划部是公司战略研究和执行部门，它应向企业总部提供经 营战略的选择和相应配套政策的方案，指导各所属单位根据企业的整 体战略制定中长期规划和年度的业务计划。M 型结构的财务是中央控 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 制的，负责整个企业的资金筹措、运作和税务安排。第三个层次是围 绕企业的主导或核心业务，互相依存又相互独立的各所属单位，每个 所属单位又是一个 U 型结构。可见，M 型结构集权程度较高，突出整 体优化，具有较强的战略研究、实施功能和内部关系协调能力。它是 目前国际上大的企业管理体制的主流形式。M 型的具体形式有事业部 制、矩阵制、多维结构等。 M 型组织中，在业务经营管理下放权限的同时，更加强化财务部 门的职能作用。事实上，西方多数控股型公司，在总部不对其子公司 的经营过分干预的情况下，其财务部门的职能更为重要，它起到指挥 资本运营的作用。有资料表明，英国的控股型公司，财务部门的人数 占到管理总部人员的 60% ～70% ；而且主管财务的副总裁在公司中起 着核心作用。他一方面是母子公司的“外交部长”，行使对外处理财务 事务的职能；另一方面，又是各子公司的财务主管，各子公司的财务 主管是“外交部长”的派出人员，充当“外交部长”的当地代言人角色。 二、企业资本金制度 资本金制度是国家就企业资本金的筹集、管理以及所有者的责权 利等方面所做的法律规范。资本金是企业权益资本的主要部分，是企 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 业长期稳定拥有的基本资金，此外，一定数额的资本金也是企业取得 债务资本的必要保证。 （一）资本金的本质特征 设立企业必须有法定的资本金。资本金，是指企业在工商行政管 理部门登记的注册资金，是投资者用以进行企业生产经营、承担民事 责任而投入的资金。资本金在不同类型的企业中表现形式有所不同， 股份有限公司的资本金被称为股本，股份有限公司以外的一般企业的 资本金被称为实收资本。 从性质上看，资本金是投资者创建企业所投入的资本，是原始启 动资金；从功能上看，资本金是投资者用以享有权益和承担责任的资 金，有限责任公司和股份有限公司以其资本金为限对所负债务承担有 限责任；从法律地位来看，资本金要在工商行政管理部门办理注册登 记，投资者只能按所投入的资本金而不是所投入的实际资本数额享有 权益和承担责任，已注册的资本金如果追加或减少，必须办理变更登 记；从时效来看，除了企业清算、减资、转让回购股权等特殊情形外 ，投资者不得随意从企业收回资本金，企业可以无限期地占用投资者 的出资。 （二）资本金的筹集 1.资本金的最低限额 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 有关法规制度规定了各类企业资本金的最低限额，我国《公司法 》规定，股份有限公司注册资本的最低限额为人民币 500 万元，上市 的股份有限公司股本总额不少于人民币 3000 万元；有限责任公司注册 资本的最低限额为人民币 3 万元，一人有限责任公司的注册资本最低 限额为人民币 10 万元。 如果需要高于这些最低限额的，可以由法律、行政法规另行规定 。比如，《注册会计师法》和《资产评估机构审批管理办法》均规定 ，设立公司制的会计师事务所或资产评估机构注册资本应当不少于人 民币 30 万元；《保险法》规定，采取股份有限公司形式设立的保险公 司，其注册资本的最低限额为人民币 2 亿元。《证券法》规定，可以 采取股份有限公司形式设立证券公司，在证券公司中属于经纪类的， 最低注册资本为人民币 5000 万元；属于综合类的，公司注册资本最低 限额为人民币 5 亿元。 2.资本金的出资方式 根据我国《公司法》等法律法规的规定，投资者可以采取货币资 产和非货币资产两种形式出资。全体投资者的货币出资金额不得低于 公司注册资本的 30%；投资者可以用实物、知识产权、土地使用权等 可以依法转让的非货币财产作价出资；法律、行政法规规定不得作为 出资的财产除外。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 3.资本金缴纳的期限 资本金缴纳的期限，通常有三种办法：一是实收资本制，在企业 成立时一次筹足资本金总额，实收资本与注册资本数额一致，否则企 业不能成立；二是授权资本制，在企业成立时不一定一次筹足资本金 总额，只要筹集了第一期资本，企业即可成立，其余部分由董事会在 企业成立后进行筹集，企业成立时的实收资本与注册资本可能不相一 致；三是折中资本制，在企业成立时不一定一次筹足资本金总额，类 似于授权资本制，但规定了首期出资的数额或比例及最后一期缴清资 本的期限。 我国《公司法》规定，资本金的缴纳采用折中资本制，资本金可 以分期缴纳，但首茨出资额不得低于法定的注册资本最低限额。股份 有限公司和有限责任公司的股东首次出资额不得低于注册资本的 20% ，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；投资公司可以在 5 年内缴足。而对于一人有限责任公司，股东应当一次足额缴纳公司章 程规定的注册资本额。 4.资本金的评估 吸收实物、无形资产等非货币资产筹集资本金的，应按照评估确 认的金额或者按合同协议约定的金额计价。其中，为了避免虚假出资 或通过出资转移财产，导致国有资产流失，国有及国有控股企业以非 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 货币资产出资或者接受其他企业的非货币资产出资，需要委托有资格 的资产评估机构进行资产评估，并以资产评估机构评估确认的资产价 值作为投资作价的基础。经国务院、省政府批准实施的重大经济事项 涉及的资产评估项目，分别由本级政府国有资产监管部门或者财政部 门负责核准，其余资产评估项目一律实施备案制度。严格来说，其他 企业的资本金评估时，并不一定要求必须聘请专业评估机构评估，相 关当事人或者聘请的第三方专业中介机构评估后认可的价格也可成为 作价依据。不过，聘请第三方专业中介机构来评估相关的非货币资产 ，能够更好地保证评估作价的真实性和准确性；有效地保护公司及其 债权人的利益。 （三）资本金的管理原则 企业资本金的管理，应当遵循资本保全这一基本原则。实现资本 保全的具体要求，可分为资本确定、资本充实和资本维持三部分内容 。 1.资本确定原则 资本确定，是指企业设立时资本金数额的确定。企业设立时，必 须明确规定企业的资本总额以及各投资者认缴的数额。如果投资者没 有足够认缴资本总额，企业就不能成立。为了强化资本确定的原则， 法律规定由工商行政管理机构进行企业注册资本的登记管理。这是保 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 护债权人利益、明晰企业产权的根本需要。根据《公司法》等法律法 规的规定，一方面，投资者以认缴的资本为限对公司承担责任；另一 方面，投资者以实际缴纳的资本为依据行使表决权和分取红利。 《企业财务通则》规定，企业获准工商登记（即正式成立）后 30 日内，应依据验资报告向投资者出具出资证明书等凭证，以此为依据 确定投资者的合法权益，界定其应承担的责任。特别是占有国有资本 的企业需要按照国家有关规定申请国有资产产权登记，取得企业国有 资产产权登记证，但这并不免除企业向投资者出具出资证明书的义务 ，因为前者仅是国有资产管理的行政手段。 2.资本充实原则 资本充实，是指资本金的筹集应当及时、足额。企业筹集资本金 的数额、方式、期限均要在投资合同或协议中约定，并在企业章程中 加以规定，以确保企业能够及时、足额筹得资本金。 对企业登记注册的资本金，投资者应在法律法规和财务制度规定 的期限内缴足。如果投资者未按规定出资，即为投资者违约，企业和 其他投资者可以依法追究其责任，国家有关部门还将按照有关规定对 违约者进行处罚。投资者在出资中的违约责任有两种情况：一是个别 投资者单方违约，企业和其他投资者可以按企业章程的规定，要求违 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 约方支付延迟出资的利息、赔偿经济损失；二是投资各方均违约或外 资企业不按规定出资，则由工商行政管理部门进行处罚。 企业筹集的注册资本，必须进行验资，以保证出资的真实可信。 对验资的要求，一是依法委托法定的验资机构；二是验资机构要按照 规定出具验资报告；三是验资机构依法承担提供验资虚假或重大遗漏 报告的法律责任。因出具的验资证明不实给公司债权人造成损失的， 除能够证明自己没有过错的外，在其证明不实的金额范围内承担赔偿 责任。 3.资本维持原则 资本维持，指企业在持续经营期间有义务保持资本金的完整性。 企业除由股东大会或投资者会议做出增减资本决议并按法定程序办理 者外；不得任意增减资本总额。 企业筹集的实收资本，在持续经营期间可以由投资者依照相关法 律法规以及企业章程的规定转让或者减少，投资者不得抽逃或者变相 抽回出资。除《公司法》等有关法律法规另有规定外，企业不得回购 本企业发行的股份。在下列四种情况下，股份公司可以回购本公司股 份：减少公司注册资本；与持有本公司股份的其他公司合并；将股份 奖励给本公司职工；股东因对股东大会做出的公司合并、分立决议持 有异议而要求公司收购其股份。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 股份公司依法回购股份，应当符合法定要求和条件，并经股东大 会决议。用于将股份奖励给本公司职工而回购本公司股份的，不得超 过本公司已发行股份总额的 5%；用于收购的资金应当从公司的税后利 润中支出；所收购的股份应当在 1 年内转让给职工。 三、营运资金的管理原则 企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周转期短 ，形态易变，所以是企业财务管理工作的一项重要内容，企业进行营 运资金管理，必须遵循以下原则。 （一）认真分析生产经营状况，合理确定营运资产的需要数量 企业营运资金的需要数量与企业生产经营活动有直接关系，当企 业产销两旺时，流动资产会不断增加，流动负债也会相应增加；而当 企业产销里不断减少时，流动资产和流动负债也会相应减少，因此， 企业财务人员应认真分析生产经营状况，采用一定的方法预测营运资 金的需要数量，以便合理使用营运资金。 （二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金 在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理 使用资金二者之间的关系，要在保证生产经营需要的前提下，遵守勤 俭节约的原则，挖掘资金潜力，精打细算地使用资金。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 （三）合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足 够的短期偿债能力 流动资产、流动负债以及二者之间的关系能较好地反映企业的短 期偿债能力。流动负债是在短期内需要偿还的债务，而流动资产则是 在短期内可以转化为现金的资产。因此，如果一个企业的流动资产比 较多，流动负债比较少，说明企业的短期偿债能力较强，反之，则说 明短期偿债能力较弱，但如果企业的流动资产大多，流动负债太少， 也并不是正常现象，这可能是因流动资产闲置，流动负债利用不足所 致，因此，在营运资金管理中，要合理安排流动资产和流动负债的比 例关系，以便既节约使用资金，又保证企业有足够的偿债能力。 四、分析与考核 （一）财务分析 财务分析是指根据企业财务报表等信息资料，采用专门方法，系 统分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程。 财务分析的方法通常有比较分析、比率分析、综合分析等。 （二）财务考核 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 财务考核是指将报告期实际完成数与规定的考核指标进行对比， 确定有关责在单位和个人完成任务的过程。财务考核与奖惩紧密联系 ，是贯彻责任制原则的要求，也是构建激励与约束机制的关键环节。 财务考核的形式多种多样，可以用绝对指标、相对指标、完成百 分比考核，也可采用多种财务指标进行综合评价考核。 五、营运资金管理策略的主要内容 流动资产是个不确切的概念。从定义上说，流动资产是指现金及 预期能在一年或超过一年的一个经营周期内转变为现金或者支用的资 源。但随着企业的成长，有许多流动资产项目变得不那么“流动”了。 如一个企业总是需要有一定数量的库存支持销售的需要，由于赊销的 增长，应收款项也变成长期的了。这些资产项目不是一般意义上的临 时性的或短期的，实际上是“永久、长期”流动资产。这样，企业的全 部资产可分为三部分：∶临时性（波动性）流动资产，它随着每个销 售周期变化而变化，是由于季节性经营活动或其他类似原因所引起的 、在一定期间内的流动资产占用的临时性增加；∶永久性（长期性） 的流动资产，这些资产随着时间的推移而增加，是现金、有价证券、 应收账款、存货等在整个年度内占用的最低水平，这部分流动资产占 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 用可以满足企业生产经营活动的最基本需要，其数额相对稳定：∶长 期资产，如固定资产等。 由于固定资产占用和永久性流动资产占用具有相对稳定的特征， 因此，它们的资金需求通常以长期负债和所有者权益的长期资金来满 足，从而保证企业正常的、基本的经营活动的资金需要。对于临时性 占用的流动资产所形成的资金需要，其如何满足在很大程度上取决于 企业的营运资金策略。一般情况下，可以首先考虑用自然融资、应付 账款、应付工资、应付税金等来满足这部分临时性的资金需要，然后 再考虑流动负债、长期负债和所有者权益来满足这种临时性的资金需 求。因此，营运资金策略的主要内容：一是确定流动资产各项目的目 标水平；二是确定流动资产用何种方法融资。 六、应收款项的概述 应收款项是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因 ，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项，包括应收 销货款、其他应付款、应收票据等。 （一）应收款项产生的原因 1.市场竞争 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 在社会主义市场经济条件下，存在着激烈的市场竞争。市场竞争 迫使企业以各种手段扩大销售。企业除了依靠产品质量、价格、服务 等促销外，赊销也是扩大销售的重要手段。对于同等质量的产品，相 同的价格，一样的售后服务，实行赊销的产品的销售额将大于现金销 售的产品销售额。实行赊销，无疑给客户购买产品带来了更多的机会 ；实行赊销，相当于给客户一笔无息或低息贷款，所以对客户的吸引 力极大。正因为如此，许多企业都广泛采取赊销方式进行产品销售， 而同时应收款项应运而生。市场竞争是应收款项产生的根本原因，应 收款项又反过来加剧了市场竞争。 2.销售与收款的时间差 销售时间与应收时间常常不一致，因为货款结算需要时间结算手 段越是落后，结算需要的时间越长，应收款项收回所需的时间就越长 ，销售企业垫支的资金占用期限就越长，这是本质意义上的应收款项 。本章所要研究的作为竞争手段的，属于商业信用的应收款项。 （二）应收账款的成本 企业为了促销而形成应收款项，运用这种商业信用是要付出代价 的，即形成应收款项 的成本。这种代价表现在以下方面。 （1）坏账损失成本。应收款项收不回来而造成的损失就是应收款 项的坏账损失成本。这项成本一般与应收款项发生的数量成正比。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 （2）机会成本。机会成本指企业的资金由于投放应收款项而丧失 的其他投资收益。这种成本一般按有价证券的利率确定。 （3）管理成本。管理成本指管理应收款项而付出的费用。包括客 户信用情况调查所需的费用、收集客户各种信息的费用、账簿的记录 费用、收账费用等。 （三）应收款项管理的目的 通过对企业应收账款产生的原因和有关成本的分析，我们可以得 出，企业提供商业信用，一方面可以扩大销售、增加利润，另一方面 也会发生成本费用，如垫支成本、坏账损失等。因此，应收款项管理 的目的就是要在应收款项信用政策放宽所增加的销售利润与所增加的 成本之间进行权衡，确定适当的信用政策，提高企业的经济效益。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 第九章 投资方案分析 一、建设投资估算 本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他 费用和预备费三个部分。 （一）工程费用 工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安 装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工 作费用，合计 万元。 1、建筑工程费估算 根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。 2、设备购置费估算 设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程 设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 万元。 3、安装工程费估算 本期项目安装工程费为 万元。 （二）工程建设其他费用 本期项目工程建设其他费用为 万元。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 （三）预备费 本期项目预备费为 万元。 建设投资估算表 单位：万元 序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 工程费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 2 其他费用 土地出让金 3 预备费 基本预备费 涨价预备费 4 投资合计 二、建设期利息 按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款 万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 建设期利息估算表 单位：万元 序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年 1 借款 建设期利息 期初借款余额 当期借款 当期应计利息 期末借款余额 其他融资费用 小计 2 债券 建设期利息 期初债务余额 当期债务金额 当期应计利息 期末债务余额 其他融资费用 小计 3 合计 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 三、流动资金 流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金 。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天 数，采用分项详细测算法进行测算。 根据测算，本期项目流动资金为 万元。 流动资金估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 流动资产 应收账款 存货 现金 预付账款 2 流动负债 应付账款 预收账款 3 流动资金 4 流动资金增加 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 5 铺底流动资金 四、项目总投资 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 总投资及构成一览表 单位：万元 序号 项目 指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 工程费用 % 建筑工程费 % 设备购置费 % 安装工程费 % 工程建设其他费用 % 预备费 % 基本预备费 % 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 涨价预备费 % 建设期利息 % 流动资金 % 五、资金筹措与投资计划 本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万 元，其余部分由企业自筹。 项目投资计划与资金筹措一览表 单位：万元 序号 项目 数据指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 建设期利息 % 流动资金 % 2 资金筹措 % 项目资本金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 % 用于流动资金 % 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 债务资金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 用于流动资金 其他资金 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 第十章 项目经济效益分析 一、经济评价财务测算 （一）营业收入估算 项目正常经营年份预计每年可实现营业收入 万元；具体测 算数据详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。 营业收入、税金及附加和增值税估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 增值税 销项税 进项税 3 税金及附加 城建税 教育费附加 地方教育附加 （二）正常经营年份增值税估算 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 项目正常经营年份应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增 值税=销项税额-进项税额= 万元。 （三）综合总成本费用估算 项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资 及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他 营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。 根据谨慎财务测算，当项目达到正常经营年份时，按正常经营年 份经营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变成 本 万元，固定成本 万元。正常经营年份项目经营成本 万元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。 综合总成本费用估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 原材料、燃料费 2 工资及福利费 3 修理费 4 其他费用 其他制造费用 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 其他管理费用 其他营业费用 5 经营成本 6 折旧费 7 摊销费 8 利息支出 9 总成本费用 其中：固定成本 可变成本 （四）税金及附加 项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教 育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加 万元。 （五）利润总额及企业所得税 根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO） ：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元） 。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税 ，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率 =×%=（万元）。 （六）利润及利润分配 该项目正常经营年份可实现利润总额 万元，缴纳企业所得 税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润 总额-企业所得税==（万元）。 利润及利润分配表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 税金及附加 3 总成本费用 4 利润总额 5 应纳所得税额 6 所得税 7 净利润 8 期初未分配利润 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 9 可供分配的利润 10 法定盈余公积金 11 可供分配的利润 12 未分配利润 13 息税前利润 二、项目盈利能力分析 （一）财务内部收益率（所得税后） 项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净 现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为： 财务内部收益率（FIRR）=%。 项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表 明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平， 投资使用效率较高。 （二）财务净现值（所得税后） 所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项 目经营期内各年现金流量的现值之和： 财务净现值（FNPV）=（万元）。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项 目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。 （三）投资回收期（所得税后） 投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是 财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计 现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当 年净现金流量}，项目投资回收期： 投资回收期（Pt）= 年。 项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明 项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及 时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。 项目投资现金流量表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 现金流入 营业收入 2 现金流出 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 建设投资 流动资金 经营成本 税金及附加 3 所得税前净现金 流量 - 4 累计所得税前净 现金流量 - 5 调整所得税 6 所得税后净现金 流量 - 7 累计所得税后净 现金流量 - 计算指标 1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%； 2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%； 3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=10%）： 万元； 4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=10%）： 万元； 5、项目投资回收期（所得税前）： 年； 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 6、项目投资回收期（所得税后）： 年。 三、财务生存能力分析 从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内 各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资， 说明项目有足够的净现金流量维持正常经营运营活动，而且，累计盈 余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，项目具备较强的 财务盈力能力。 四、偿债能力分析 （一）债务资金偿还计划 项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算， 还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。 （二）利息备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息 备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI） 的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的 保障程度，项目正常经营年份利息备付率（ICR）为 。 项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值 ，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 （三）偿债备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债 备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX ）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿 还借款本金和利息的保障程度，项目正常经营年份偿债备付率（DSCR ）为 。 根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿 债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本 付息的资金保障程度较高。 借款还本付息计划表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 借款 期初借款余额 当期还本付息 还本 付息 期末借款余额 2 利息备付率 泓域咨询/制造业传统产业优化升级项目评估报告 3 偿债备付率 五、经济评价结论 根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 万元，综合 总成本费用 万元，税金及附加 万元，净利润 万元 ，财务内部收益率 %，财务净现值 万元，全部投资回收 期 年。项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资 回收期合理。综上所述，项目从经济效益指标上评价是完全可行的。