.íE血噩噩·论信息化企业的全面预算管理李俊峰(江西财经职业学院江西九江332000)摘要:战略的执行需要付诸于企业各组织的行动，如何将战略转化为行动?首先，需要将战略进行时间维度的切割，将远景分解为近期目标;其次，构建能执行各项活动的企业组织;最后，确保组织将近期目标转化为行动。而预算管理正好将目标、组织和行为结合在一起，围绕企业一定期间内的经营目标，根据组织所承担的责任分配资源，对执行过程进行监督、控制，保证目标的实现。关键词:信息化企.llk.全面预算管理信息化企业的全面预算管理的具体内容包括:侧重于公司价值管预算;使预算在集团企业得到有效的贯彻和执行;有效支撑集团企业理，寻求增加企业价值的理财方法;推行企业变革，实现财务的高度的考核和评价体系。集中管理;完善内部控制和管理，满足资本市场规范管理和严格信息二、总体思路披露的要求:规范流程，注重执行，打造全过程数字化管理体系;增构建集中的预算管理平台，建立全集团统一的预算体系，核心是加对管理层决策支持力度，体现财务管理核心价值。预算组织体系和样表体系的建立;通过系统固化预算编制、审批、调一、目标整、预算外审批流程;完成年度目标确定、预算编制、预算执行与控帮助集团企业有效落实战略目标;帮助集团企业快速有效的编制制、预算分析与调整全流程管理;与财务业务系统集成应用，获取执园区的需要开办人才培养订单班，员工培训班，组织学生到园区实司、黄冈市金田汽车修理厂、黄冈驰恒汽车销售服务店、黄冈市博生习，安排教师到园区锻炼，在一个产业园区内，要么是同类企业较汽车修理厂、中国人民财产保险公司黄冈分公司、中华联合保险黄冈多，要么是-个完整的产业链，在管委会的协调下，人员、场地、时中心支公司合作，培养的学生供不应求，受到当地企业的一致好评。间的调配更容易实现，更能提高合作的效率和效果。建筑工程技术、建筑装饰工程技术、工程造价、工程监理专业与三、专业与企业对楼，实现合作育人合作发展黄冈工程造价站、山河建设集团、英山长安建筑集团、华夏窑炉公在专业群与产业园区合作的基础上，各专业与黄冈区域龙头企业司、宏鑫建设工程公司、长青建筑工程公司、东晨工程监理公司等行(主流企业)进行深度合作，一方面请企业参与人才培养的全过程，业企业合作，成立"山洞鲁班学院开办订单班，培养当地所需的包括共同确定人才培养目标，共同制定人才培养方案，共同开发课程民用建筑和工业建筑的高端技能型人才。和教材.共同评价学生，聘请企业的能工巧匠和技术能手作为兼职教钢结构建造技术与鸿路钢结构有限公司、天鸿钢结构有限公司、师参与教学工作，培养当地企业所需要的高端技能型人才;另一方博来钢结构有限公司等企业合作，共同打造中部钢结构基地人才培养面，学校专业教师根据企业的需要参与员工培训、技术研发、技术服基地。务等工作，直接为企业的生产服务。下面列出黄冈职业技术学院部分物流管理专业与黄梅灌港关山物流中心、麻城金通湾中国户外用品专业与当地企业合作的情况:城、麻城孝感街中部商贸物流城、红安新型产业物流园、罗田大别山农园林技术专业与黄冈晨鸣集团合作，培养黄冈"林浆纸一体化"副产品物流中心、团风钢结构物流配送中心、稀水散花物流配送中心和产业急需的速生丰产林的育种、栽培、施肥、病虫害防治技术人才。龙感湖物流中心合作，为加快发展黄冈现代仓储、配送加工、多式联畜牧兽医专业与黄冈市侄鑫养殖有限公司、武穴市武福奶牛场、运、商品批发和信息服务"五位一体"的现代物流业培养合格人才。漏水县柏杨山奶牛场、烯水华盖牧业有限公司合作，培养畜牧生产与酒店管理、旅游管理、会展策划与管理、烹饪工艺与营养等旅游管理、畜禽疾病防制、饲料生产等工作的高端技能型专门人才。类专业与大别山旅游开发公司，黄冈市晨光旅行社、红安中华将军生物技术及应用专业与伊利乳业、娃哈哈、上好佳、华丽、康尔园、七里坪长胜街、董必武故居、麻城烈士陵园、林育南故居、渡江达合作，培养乳制品行业的乳制品工艺管理、质量监控、设备操作维战役纪念馆，麻城龟峰山、游水三角山，四祖寺、五祖寺、妙乐寺、修等岗位，能从事乳制品开发、技术研究、产品生产及管理工作的李时珍国际健康旅游度假区、黄冈东源大酒店、黄冈宾馆合作，以人才。"五大节事"为载体，师生成为节事活动的重要组织者，既让学生得生物制药技术与湖北远大富驰医药公司、湖北李时珍现代生物医到的锻炼i又解决了黄冈目前旅游人才严重不足的问题。药公司、湖北楚天舒药业(罗田)公司合作，从事药物生产和药品流校企合作是职业教育的本质属性，、只有建立政府、学校、行业、通及管理和服务第一线工作的高端技能型人才。企业共同参与的校企合作平台，形成学校、产业园区、企业互动合作机电一体化技术、机电设备维修与管理、模具设计与制造、数控机制，才有可能培养出地方经济建设和社会发展所需要的人才，履行技术专业与湖北彤鑫发动机有限公司、马勒三环气门(湖北)有限公好学校的职责的使命。司、湖北新三友机床有限公司、湖北第三机床厂、黄州福欣公司、湖参考文献:北(漏水)欣安翔公司、黄梅创新电气、黄冈金创科技、厦门(稀[1]黄冈市经济和社会发展第十二个五年规划纲妾[N].黄冈水)佳品光电、台湾健鼎科技(红安)、江润造船厂、华海造船厂、日报，2011，(2011-02-17). 麻城)1阪达汽配厂、漏水神州轴承厂、武穴轩坤活塞厂、黄梅东合汽配[2]周应佳.地方高校服务地方经济社会发展的实践与探索厂合作，共建生产性实训1I基地，培养能适应精密机械、汽车配件生[J] .襄樊学院学报，2∞9， (06) . 产、窑炉生产、船舶制造等制造产业需要的高端技能型人才。[3]刘港.浅议高等学校如何服务地方经济社会发展[J].商汽车检测与维修技术、汽车技术服务与营销、汽车整形技术、汽场现代化，2010, (05). 车装配技术专业积极与黄冈市境内的品牌汽车45店、黄冈明天汽车[4]谢勇旗，李名梁.高等职业教育服务地方经济的途径及措施销售服务公司、黄冈市八一汽车修理厂、黄冈市金鹏汽车服务有限公[J] .职业技术教育，2011，(04) 2 现代企业教育MODERN ENTERPRISE EDUCATION
2012年.6月·下期 学术·理论现代结·行数据，传递控制方案到业务系统指导业务开展;根据预算数据和实根据集团企业的类型不同，在预算编制中采用不同的预算编制际执行情况进行统计，形成各种统计报表。流程:三、具体内容(1)自下而上的预算编制流程(一)如何帮助集团企业有效落实战略目标(2)元归口管理预算编制流程1.战略目标有效落实的总体流程(3)管理预算编制流程(1)集团根据对外部环境的长期趋势预测的基础，结合企业内部2.提高预算编制的效率实际情况制定总体发展战略，确定预算管理模式，如:经营领域、资(1)预算指标关联。可按照不同预算指标之间存在的关联关系设源配置方式等;置关联公式，减少重复录人，做到一次录入，多方使用。(2)各分子公司或事业部根据不同的市场竞争环境，将集团的战(2)计划关联。针对不同周期的相同预算指标，可通过建立关系略具体化，形成细化的战略目标和经营目标;计划，自动均分数据生成更小周期单位的预算数据，节省预算编制工(3)各部门在自身的职责和权限范围内制定作业计划，通过各部作量。门的协同达到公司总体经营目标;(3)预算编制的导航设置。根据预算样表之间的关联关系，可以(4)集团根据汇总后的预算目标数据进行符合性测试以及与标杆图表方式直观的观察预算编制过程的先后顺序，从而指导预算编制。进行对比，寻找差异，调整和完善战略目标。(4)中间层自动汇总平衡。在预算编制过程中，根据预算体系分2根据集团的特点确定适合的预算管理模式配，中间级预算数据可以直接汇总下级单位预算数自动编制而成，从企业的组织结构是实现企业经营战略目标的基础和保证，也是全而提高预算编制的效率，降低编制人员工作强度。面预算管理得以实施的载体。集团需要根据预算性质、组织结构、总(三)如何使预算得到有效的贯彻和执行部职能、对下属公司的管控方式不同，决定采用何种预算管理模式和1.根据预算性质确定执行方案何种编制程序。(1)根据不同的管理层级确定不同的指标。(1)预算管理模式(2)根据不同的指标确定不同的执行方案。①集权制的预算管理模式2.及时地获取预算执行数据②分权制的预算管理模式为满足预算调控的需要，必须能够及时获取准确的实际执行数③混合性的预算管理模式据，为预算的执行提供监控、分析、调整等技术手段。(2)预算编制程序(1)设置自动定时从财务业务系统读取执行数据。①自上而下②自下而上③混合模式(2)支持手工录入、Excel导人实际执行数据。3.建立多层次责任中心，明确控制和考核对象(3)中间层执行数据可以实现自动汇总，提高工作效率。(1)预算的责任中心是在组织内部具有一定权限，并能承担相应(4)自动生成预算与执行数对比分析报告。的经济责任的内部单位。全面预算管理的责任中心和集团的组织结构3建立配套的预算管理制度有着对应的关系，组织结构的类型决定了预算责任中心的布局。为了保证预算的约束性，企业还需要编制配套的预算管理制度，(2)根据责任中心的权责范围，预算责任中心分为三个层次:投对预算的编制、执行、调整、考核等进行要求，并根据下属单位的实资中心、利润中心、成本费用中心。不同的责任中心有着不同的预算际执行情况进行奖惩考核，以保证预算的顺利贯彻和执行。这些制度内容。包括:预算管理岗位责任制度、预算报告制度、预算编制原则、预算4.预算体系的建立审批制度、预算调整制度、预算控制制度、预算考评制度、预算外审为保障预算目标的分解和落实，必须将预算目标具体化并寻找落批制度等相关制度。实的有效载体，预算体系的建立过程就是预算目标落实的过程，集团(四)如何有效支撑集团企业的考核和评价体系企业需要建立一套规范的预算体系。1.以预算指标作为考核标准。可以采用单一指标和复合指标作为(1)确定预算内容。预算内容是预算目标的细化，预算目标的具考核的标准指标，同时也可定义多重具体目标。体事项均应在预算内容中加以体现。预算内容的确定需要体现全面性2.以预算分析报告作为考核的依据。每个预算单位每月按规定的和系统性原则。格式和内容编制预算管理报表。对预算项目实际发生额及其差异进行(2)安排预算内容的编制。将预算内容的编制工作落实到具体的计算和分析，并详细分析差异产生的外部原因和内部原因。通过各预责任主体上，各责任主体根据其职责权限的不同匹配不同的预算算单位定期将实际经营结果与年度预算比较，向集团提供统一的预算内容。分析报告，从而使集团及时判断各责任中心的经营状态。(3)确定预算编制方法。根据预算内容的不同从成本和效率的角3.通过预算考评和预算调整影响企业经营活动，实现过程控制。度综合考虑采用不同的预算编制方法。在编制中存在固定预算、弹性在企业经营目标的实施过程中，通过预算考评信息的反馈及相应的调预算、定期预算、滚动预算、零基预算等多种编制方法。控，可及时发现和纠正实际业绩与预算的偏差，从而实现过程中的控(二)如何帮助集团企业快速准确的编制预算制。预算编制执行考评作为一个完整的系统相互作用，周而复始的循预算编制的过程是集团分配和协调资源的过程，由于下属单位众环以实现对整个经营活动的最终控制，预算考评既是本次循环的终结多、数据计算量大，在集团企业进行预算编制的过程中周期长、成本又是下一次循环的开始。高、编制质量差等问题是一个普遍现象。参考文献:用友NC全面预算管理系统通过规范基础信息、规范预算编制/预[ 1]李琳.ERP环境下的全面预算管理[N].财会千言算审批/预算调整/预算外审批流程、自动汇总平衡等手段可有效提高t民.2007. O. 预算编制的质量和效率。[2]张娟，周合沛企业全面预算管理存在的问题及对策[N]. 1.规范预算编制流程财会信报. (B02) . 现代企业教育MODERN ENTERPRISE EDUCATION 3
