本章主要内容
关税措施
非关税措施
第一节 关税措施
一、概述
二、关税的种类
三、关税的征收方法
一、概述
（一）概念
1.关税（Customs Duties; Tariff）: 进出口商
品通过一国关境时，由该国海关对出入关境的
商品所征收的一种税。
2.关境：税境或关税境。海关征收关税的领域，
它是海关所管辖和执行有关海关各项法令和规
章的区域
3.海关：设立在关境上的国家行政管理机构，
贯彻和执行本国有关进出口政策、法令、
法规的机构。
（二）关税的特点
1、是一种间接税
2、具有强制性、无偿性和预定性
3、关税的税收主体和客体分别是进
出口商人和进出口商品
4、关税是对外贸易政策的重要手段
（三）关税的作用
1、积极作用
2、消极作用
1）增加国家财政收入
2）保护本国市场
3）调节国内经济、物价、市场和
财政
4）维护一国对外政治关系
1）加重本国消费者的经济负担
2）保护过度，使企业形成依赖性
3）国内外差价太大，形成走私
二、关税的种类
1、进口税（Import Duties）
指进口国的海关在外国商品输入时，
根据海关税则对本国进口商所征收的
关税。
普通税税率
最惠国税率
普惠制税率
特惠税税率
2.出口税
出口税(Export Duties):
出口国家的海关对本国产品输往
国外时对本国出口商征收的关税。
3、过境税
过境税（Transit Duties）：
一国对通过其关境的外国货物所征
的关税。
4、进口附加税（Import
Surtaxes）
进口国家对进口商品除了征一般的进口税，
还往往根据某种目的加征进口税，这种加
征的进口税就是进口附加税。
是临时性的。
目的：改善国际收支；遏制国外产品低价
倾销；对某国进行歧视或报复
可对所有国家征，也可针对个别国家征
（1）反贴补税
反贴补税（Anti-Subsidiary Duty/Counter
Vailling）：对于直接或间接的接受任何奖
金或贴补的外国商品进口所征的一种进口
附加税
条件：凡在生产、制造、加工、销售、输
出过程中接受任何直接、间接的奖金或补
贴的都征
税额：一般按奖金或补贴的数额征
目的：增加进口商品的价格，抵消其所享
受的补贴，削弱其竞争能力，使其不能在
进口国市场上进行低价竞争或倾销。
（2）反倾销税
反倾销税（Anti-Dumping Duty）：
对低价销售的商品征收的一种进口附
加税。
目的：抵消商品倾销、保护本国
市场
①倾销的概念
一国商品以低于“正常价值”
的办法挤入另一国市场；
由此而对该进口国国内已建立
的某项工业造成实质性的损害或
产生实质性威胁，或者对某一工
业的新建产生严重的阻碍。
②倾销的种类
偶然性倾销（Sporadic Dumping）：
间歇性或掠夺性倾销（Intermitent or
Predatory Dumping）
长期性或持续性倾销（Long-run or
Persistent Dumping）
③认定商品倾销的程序
A、关于“正常价值”的确定
该商品在出口国国内市场正常销售时的
价格
正常情况下向第三国出口时的价格
按该商品的生产成本加合理的利润和合
理的管理、销售费用。
中央经济的国家，不能直接适用上述办
法，应参照一个可以进行比较的市场经
济国家同类出口商品，按上述办法计算
B、关于损害的确定
倾销进口货物的数额、加上它们对
进口国国内市场相同产品的价格影
响；
这些进口货物对同类产品的国内生
产者的影响。
C、反倾销调查的发起
一般可根据其利益受到倾销货
物影响的某一行业的名义提出书面
请求，发起反倾销调查，此项请求
包括以下三方面的充分证据：
倾销
损害；
倾销与损害之间的因果关系。
D、反倾销措施
中止协议
征收反倾销税
反规避措施
案例1
1999年3月，美国8家企业向美国商务
部提出申请，要求对中国的浓缩苹果汁征
收高达%的反倾销税。 2000年6月，
美国商务部作出裁决，我国10家应诉企业
要缴纳%的反倾销税，而非应诉企业
的税率则裁定为%。 2000年7月，山
东中鲁、陕西海升等9家浓缩果汁企业上
诉美国商务部。 2002年11月，美国商务
部复审宣布，10家中国苹果汁企业得到零
税率的待遇。
案例2
¨ 提交反倾销立案调查诉讼申请
据路透社报道，日前，由7家美国东北部薄页纸、皱
纹纸生产公司和协会组成的联盟向美国商务部递交反倾
销诉讼申请，要求美国商务部对原产于中国的薄页纸和
皱纹纸征收110%、186%的反倾销税。
¨ 申诉企业认为，中国产品正以“不公平价格”进入
美国市场。近年来，原产于中国的薄页纸和皱纹纸在美
国市场上的份额迅速增长。1999年～2003年，中国的薄
页纸在美国零售市场上的份额从6%增至42%，皱纹纸的
份额也从5%增至37%。2003年6月，美国的Seaman
Paper Co.公司曾向美国国会抱怨称，长期以来，
Seaman Paper Co.公司一直受到中国相关进口产品的
威胁。
¨
案例2
¨ 美方认为，目前，中国的汇率政策使得中国生产商可以
将其在美国销售的产品价格削减40%。自1994年以来，
人民币对美元的汇率一直是:1。美国政府也一直施
压要求中国采用浮动汇率制，但并未取得实质性的效果。
¨ 近几个月，美国政府已经对原产于中国的纺织品、
电视、家具和塑料袋等采取了特别保障措施和反倾销措
施，上述举动在美国国内反应“良好”。预计2004年3
月，美国商务部将决定是否接受对原产于中国的薄页纸
和皱纹纸反倾销诉讼申请。
¨ 我国相关生产/出口应做好相应准备，保证出口的
顺利进行。
案例3
¨ 2003年5月2日美国五河电子公司等向美国商务部和美国
国际贸易委员会提起针对中国等一些国家向美国出口彩
电的倾销诉讼。6月16日美国国际贸易委员会就我国输
入美国彩电反倾销调查做出肯定性初裁后，美商务部于
同日接手调查。7月22日，美国商务部确定长虹、厦华、
康佳和TCL四家中国彩电企业为特别调查对象。在连续
几次推迟之后，美国商务部终于对关乎中国彩电在美国
市场生死存亡的中国彩电在美涉嫌倾销一案做出了不利
于中方的裁决。美国东部时间11月24日中午，美国商务
部在这项初裁中判定，中国彩电产品在美构成了倾销，
侵害了美国相关组织的利益。美商务部认定来自中国的
彩电倾销幅度达到了%至%，而同样被美国国内
企业和组织起诉的马来西亚彩电只被象征性地认定存在
%的倾销幅度。
案例3
¨ 根据美商务部发布的数据，此次初裁涉及的国
内彩电企业的税率中，长虹被指最高，达到
%，TCL为%，康佳为%，厦华为
%。其他未接受单独调查的被起诉企业海
尔、创维、海信、飞利浦则被统一定为%。
¨ 目前我国彩电出口到美国市场已经超过400万台，
如果征收高额关税，中国彩电将只剩下本土、
东南亚、中东、南美等局部市场，我国彩电超
过1500万台的生产能力将被闲置。仅此次被单
独调查的长虹、TCL、康佳、厦华四家企业的出
口份额就占到了90%以上
案例3
¨ 2004年5月22日 据央视《第一时间》报道，根据美国法
律，美国商务部昨天宣布了对中国彩电的反倾销征税令。
5月14日，美国国际贸易委员会裁定中国彩电在美倾销
成立。
¨ 下个月，价值超过亿美元的中国产彩电将被美国商
务部征收关税，其中，长虹、TCL等应诉的中国彩电厂
家将被加征20%-25%的反倾销税，而没有应诉的企业税
率则高达%。
¨ 美国商务部对其早先终裁的反倾销税率幅度作轻微修订，
应诉企业的平均税率从%上升到%，创维是其
中之一，而四家强制调查企业的税率变化分别为：康佳
从%下降到%，TCL从%下降到%，长
虹从%上升到%，厦华从%上升到%。
¨ 专家表示，由于中国彩电业是薄利产业，反倾销税只要
超过10%，就基本扼杀了出口美国的可能性。
案例4
¨ 美国又传出了要对来自中国的木质家具开展反
倾销调查的呼声。美国家具制造协会在提交给
美国商务部和美国国际贸易委员会的诉状中称，
他们从2000年到2002年的销售额下降了23％，
营运利润减少了75％。美国家具制造协会在向
美国贸易委员会提出反倾销申请时还要求对出
口美国的中国木质家具征收158%以上的反倾销
关税。如果这一要求被认可，对于我国广东、
浙江等木质家具出口加工基地也将是一次生死
存亡的考验，据称仅浙江地区就会波及2000多
家企业
案例5
¨ 据法新社消息，美国国际贸易委员会（ITC ）周五（9
日）初步裁定，中国家具厂家在美国市场上的卧室家具
销售存在倾销行为，并决定将对来自中国的价值逾10亿
美元的卧室木制家具征收高关税。
¨ 这是迄今为止美国针对中国产品最大的反倾销案。
¨ 美国国际贸易委员会表示，有理由相信美国对中国
的低价产品的进口损害或威胁到美国国内家具制造业者
的利益。
¨ 约30家美国家具企业向贸易委员会共同提出申诉，
要求向中国产品征收最高至441%的关税，以此抵消中国
企业所谓的“倾销”行为造成的影响。
¨ 而贸易委员会这个准司法机构的裁决将要求美国贸
易部启动调查程序，决定是否支持实行高关税。
案例6
¨欧盟6月30日和7月7日对我劳保鞋和部分
皮鞋进行了反倾销立案调查，并于近日结
束实地核查程序。
¨ 据业内人士介绍，预计欧盟将在明年
2月份对中国鞋作出反倾销初裁决定，目
前中国大多出口鞋企利润不足10%，如果
被欧盟征收30%以上的反倾销税，对整个
行业将是致命打击。
案例7
¨ 根据中国石油抚顺石油化工公司等企业代表国内甲乙酮产业提交的
反倾销调查申请，商务部决定自2006年11月22日起对原产于日本、
台湾地区和新加坡的进口甲乙酮进行反倾应案调查。
根据蓝星化工新材料股份有限公司代表国内双酚A产业提交的反
倾销调查申请，商务部决定自2006年8月30日起对原产于日本、韩
国、新加坡和台湾地区的进口双酚A进行反倾销立案调查。
根据西南合成制药股份有限公司代表国内产业提交的反倾销调
查申请，商务部决定自2006年6月16日起对原产于印度的进口磺胺
甲噁唑进行反倾销立案调查。
根据浙江凯恩特种材料股份有限公司代表国内电解电容器纸产
业提交的反倾销调查申请，商务部决定自2006年4月18日起对原产
于日本的进口电解电容器纸进行反倾销立案调查。
5、差价税
差价税（Variable Levy）：
按本国价格和进口价格之间的差
额征税。
案例
EU差价税的征收办法：
1）谷物按季节分别制定统一的指
标价格（EU内部生产效率最差，价格最
高的内地市场价格，）
2）确定入门价格（从指标价格中
扣除把有关谷物从进口港运到内地市场
所付的一切开支的余额。
3）确定差价税额。入门价格与进
口价格的差额。
6、特惠税
特惠税（Preferential Duties）：
对某国或地区进口的全部商品或部分
商品给予特别优惠的低关税或免税待
遇。
7、普遍优惠制
普遍优惠制（Generalized System
of Preferences—GSP）： DC承诺对从
LDC或地区输入的商品，特别是制成品
和半制成品，给予普遍的、非歧视的、
非互惠的优惠关税待遇
⑴普遍优惠制的原则
普遍的、非歧视的、非互惠的
⑵普遍优惠制的目标
¨增加发展中国家的出口收益
¨促进发展中国家工业化
¨加速发展中国家经济发展
⑶普惠制方案中的限制规定
①对受惠国或地区的规定：如美对
社会主义国家。
②对受惠商品的规定：农产品少，
工业品多；敏感性商品
③对受惠商品减税幅度的规定：
⑶普惠制方案中的限制规定
④给惠国的保护措施的规定：例外
条款/免责条款；预定限额；竞争需
要标准
⑤给惠国原产地规则：
★ 产地标准
★ 直接运输规则
★ 书面证明
三、关税的征收方法
1、从量税
从量税（Specific Duties）：按商
品的重量、数量、容量、长度和面积
等计量单位为标准计征关税。
从量税额=商品数量×每单位从量税
2、从价税
从价税（Ad Valorem Duties）：
按商品的价格为标准计征的关税，其
税率表现为价格的百分比。
从价税=商品总值×从价税率
3、选择税
选择税（Alternative Duties）：
对于一种进口商品同时规定从价税
和从量税两种税率，但征收时选择
其税额较高的一种征。
4、混合税
混合税（Mixed/Compound
Duties）/复合税：对某种商品采用
从量税和从价税同时征收的一种方法。
四、海关税则与通关手续
一）、海关税则
1、含义
一国对进出口商品计征关税的
规章和对进出口的应税与免税商
品加以系统分类的一览表
2、结构
海关课征关税的规章条
例及说明
关税税率表：税号、货
物分类目录、税率
我国海关税
则
3、税则种类
¨ ⑴单式税则/一栏式税则（Single
Tariff）：一个税目只有一个税率，
适用于来自任何国家的商品，没有差
别待遇。（委内瑞拉、巴拿马和冈比
亚等）
⑵复式税则/多栏式税则（Complex
Tariff）：在一个税目下定有2个或2
个以上的税率，有2、3、4、栏不等。
我国实行2栏式：普通税率和优惠税率。
海关监管
条件
二）、通关手续/报关手续
¨ 1、申报：提供各种单据，如：
发票、提单、产地证明、进口许可
证、卫生检疫证明等
2、验货：单单一致、单证一致
3、计算关税、手续费
4、交款
5、放行：（验迄放行）
例外情况
提前提货：鲜活商品，货一到，
缴一定税费，先提货，次日补手续
延期提货：存放于免税仓库，
按天交费
过期不提：处理（60/90/120天）
中国关税税率调整一览表
¨ 中国政府对关税税率进行了多次调整。1992年
初，降低了225种进口商品关税，关税平均税率
(算术平均税率，下同)下降到%；1993年，
降低了3371种进口商品关税，关税水平下降到
%；1995年，降低了4997种进口商品关税，
调整商品占进口税税则总数的76%，关税总水平
下降到23%；1997年，又大范围地降低关税水平，
平均关税水平下降了6个百分点，达到17%。到
2001年中国关税总水平已经下降到%(见下
表)。
中国关税税率调整一览表
时间（年） 1992 1993 1995 1997 2001
算术平均关税率
（%）
第二节 非关税壁垒
一、概述
1、定义：（Non-Tariff Barriers）：
关税以外的一切限制进口的各种措施。
2、特点
（1）能灵活而有针对性的限制进口。
（2）能够直接而有效地限制进口
（3）NTB更具隐蔽性和歧视性
二、非关税壁垒的种类
（一）直接限制进口的措施
1、进口配额制
进口配额制（Import Quotas
System）：一国政府在一定时期内，直接
规定某种商品的进口数量或金额，规定期
限内，配额以内的货物可以进口，超过配
额则不准进口或征收较高的关税或罚款后
才能进口
配额的种类
绝对配额（Absolute Quotas）
关税配额（Tariff Quotas）
全球配额（Global Quotas）
国别配额（Country Quotas）
2、“自动”出口配额
制
“自动”出口配额制
（“Voluntary”Export Quotas）：出口
国家或地区在进口国的要求和压力下，自
动规定某一时期内（3—5年）对该国某些
商品的出口限制。在限定的配额内自行控
制出口，超过配额即禁止出口。
3、进口最低限价和禁止进口
禁止进口（Prohibited importation）
进 口 最 低 限 价 （ Import Minimum
Price）/启动价格
4、进口许可证制度
进口许可证制度（Import Licence
System）：是进口国规定进口某种商
品事先必须申领许可证，并凭许可证
办理商品进口的制度。没有许可证一
律不准进口。
（二）间接的非关税措施
1、外汇管制
外汇管制（Foreign Exchange
Control）：是一国政府通过法令对
国际结算和外汇买卖实行限制来平
衡国际收支和维持本国货币稳定的
制度。
2、进口押金制
进口押金制（Advanced Deposit）/进
口存款制： 进口商需要进口某项产品时，
应向指定的银行或海关事先按货款金额的
一定百分比，按规定的期限无息存放一笔
押金。
3、政府采购
政府采购（Government Procurement
Policy） 国家通过法令，规定政府机关
在采购时要优先购买本国货的作法。
4、海关人为置障
海关估价（Customs Valuation）
改变关道
5、贸易技术壁垒
贸易技术壁垒：（Technical
Standards）：进口国有意识地利用复
杂苛刻的产品技术标准、卫生检疫、检
验、商品包装和标签规定等来限制商品
进口。
技术标准
卫生检疫规定
商品包装和标签的规定
各种国内税
资料：
据有关部门统计，国外贸易技
术壁垒给我国出口企业带来的成
本和风险损失，显示逐年递增的
趋势，2002年，中国有71%的出口
企业、39%的出口产品受到限制，
造成损失达170多亿美元。
资料
美国通过技术壁垒限制进口我国生产
的电风扇、电动工具、螺丝钉、蘑菇罐头
等产品。美国、加拿大自199 8年起先后
开始对所有从中国进口货物的木质包装和
木质铺垫材料提出严格的技术处理要求和
认证要求，此举增加我出口产品包装成本
20％。自美、加之后，欧盟也提出对我出
口货物木质包装的检疫要求，至少影响中
国70多亿美元的对欧出口贸易。
资料
1996年8月1日，欧盟以不符合其卫生检疫
标准为由，禁止进口我国冻鸡和部分水产品，
每年给我国造成损失达数亿美元。欧盟以我
国食品含有氯霉素不符合其农药残留量最高
限量的指令为由，禁止进口中国动物源性食
品。德国、法国、荷兰等欧盟成员国从1994
年起禁止使用18种偶氮染料，使我国每年近
30亿美元的纺织品出口受到影响。英国以电
源线不符合其颜色识别相关规定为由，拒绝
我国一些电器产品进入。
案例
1999年12月，欧盟有关供3岁以
下儿童使用的聚氯乙烯(PVC)软塑
料玩具标准，直接影响我国每年 4
亿美元的玩具出口，国内玩具制造
业蒙受巨大损失，150万劳动力就
业受到影响。
案例
¨韩国为限制我禽肉出口，曾把我
国出口的鸡肉粉碎压汁后进行检
测
¨墨西哥在我国加入 WTO6年内将
保留对我国纺织品(人造和合成
纤维纱线和织物，涉及到33 个4
位税号下的403个小税号)的反倾
销措施不受WTO有关规定的约束。
案例：水产品氯霉素超标事件
因我国出口欧盟的虾仁多次被检
出氯霉素，欧盟于2002年1月30日
出台了2002/69/EU决议，决定暂停
从中国进口用于人类消费和动物饲
料用的所有动物源性产品，这些产
品包括兔肉、禽肉、蜂蜜、软体动
物、甲壳动物、虾、对虾及宠物食
品。
6、国际贸易壁垒
1、对外国服务提供者增加负担
2、进行数量限制
3、对外国服务提供者规定苛刻的标
准和要求
4、对外国公司的活动进行限制
5、通过各种规定，限制国际服务转
移
7、绿色壁垒
概念：绿色壁垒就是以保护资
源、环境和人类自身健康等问题为
借口，来实施贸易保护的一种新型
贸易壁垒。
特征：
1、名义上具有合理性
2、形式上具有合法性
3、保护内容具有广泛性
补充：
绿色壁垒的种类：
1．信息壁垒。信息壁垒指进口国对涉及到进口的有
关信息如商品绿色检测标准、制度采取半透明、不透明
方式不予公开或故意延缓公开，或者频繁变更，从而使
外国出口商无法及时正确掌握这些关键信息而无法顺利
出口，最终达到限制进口的目的。
2．技术壁垒。技术壁垒是主要的绿色壁垒形式，
指进口国在制定关于产品内在、包装及绿色认证等方面
环保要求时，故意制定针对出口国竞争商的技术标准等
法律要求或完全只考虑本国企业情况确定绿色认证要求
补充：
3．程序壁垒。程序壁垒一般是指进口国在制定关于
出口国商品申请认证、检测、验证等与进口相关行为的
法律程序时采取歧视态度，使程序中包含歧视性的内容。
4．文化壁垒。文化壁垒是指不属于以上三类、并非
基于对进口国环境可能的破坏而是基于环境文化的不同
而产生的进口限制。
例如“生态倾销论” 就是因为进口国认为以忽视
出口国环境质量方式生产的产品本质上包含有不公平的
“环境补贴”，所以构成“生态倾销”。
美国限制进口墨西哥金枪鱼的理由也并非是对本国
环境可能的损害，而是“墨西哥使用流网捕捞金枪鱼，
从而杀害了数以千计的海豚”。这种壁垒主要是源自环
境文化的不同。
资料
以纺织品为例，绿色壁垒对纤维生产、棉
花种植和处理、产品加工及制造等，都作出了
明确的环保要求和规定，如织物酸碱度、染色
牢度和特殊气味等。据不完全统计，我国此类
产品不符合“绿色”要求的覆盖面大约在15％
左右，影响出口近80亿美元。所针对的产品主
要是我国具有较大竞争力的家用电器、纺织品、
农产品和钢材等。
资料
《保护臭氧层维也纳公约》、《关于消
耗臭氧层物质的蒙特利尔议定书》、《控制危
险废物越境转移及其处置巴塞尔公约》、《气
候变化框架公约》及《京都议定书》等。到
1992年底已有152个国际环保条约出台，某些国
家和地区也各自订立了名目繁多的环保法规，
如德国制定了1800余项环保“篱笆”。在食品
进口方面限制更甚，1991年32个国家和地区对
427种农药在食品中的残留量定了标准，对不合
规定的采取禁止、限制及惩罚措施。仅1996年
欧盟国家禁止进口的产品就达220余亿美元，其
中源自发展中国家的产品占90％。
案例
２００２年初开始，欧盟对我国出口茶叶实
行新的农残检测标准，农残检测种类由原来的
２９种增至６２种，而日本对从我国进口的茶
叶则采用“水溶法”农残检测，检测项目更达
７７项之多。作为占我国茶叶出口量一半左右
的浙江省也因“绿色壁垒”的缘故逐步失去欧
盟和日本市场。
２００２年１月－１０月，浙江省对欧盟出
口所占比重由去年的４．１％降为２．２％；
浙江省对日本出口茶叶也呈明显下降趋势，出
口所占比重由去年的１３．９％降为９．６％，
案例
２００２年日本不断对蔬菜等中国农产品
加强检验检疫，造成了中国农产品对日本出口
的大幅下降。根据中国海关的统计数字显示，
２００２年前７个月，中国对日本出口的活鳗
同比下降了２３％，冻鸡下降了４１％，保鲜
蔬菜和暂时保藏的蔬菜分别下降了２０％至２
９％，而鸭肉２００１年出口了４６６８吨，
２００２年该数字为零。
最典型的是，在２００２年初退回天津海
关的农副产品中，中国出口到欧盟国家的蜂蜜，
对方退回的理由是欧盟检出中国的蜂蜜达不到
“１０万吨中不能有１克氯霉素”的要求，随
后，日本、加拿大、美国等也加强了对来自中
国大陆的蜂蜜检验。
第三节 关税壁垒与非关
税壁垒的经济效应
一、关税的经济效应
1、价格效应
2、消费效应
3、生产效应
4、财政收入效应
5、收入再分配效应
6、关税的缺陷
二、非关税壁垒的经济效应
（一 ）国内经济效应
1、较有效地保护了国内市场
2、更严重地损害了生产效率和消
费者利益
3、使国内生产者垄断程度加深
4、价格上涨的超额收入归进口商
所有，而政府收入没有增加
（二）非关税壁垒对出口国的影响
非关税壁垒尤其是直接的数量限
制，往往会使出口国的商品出口数
量和价格受到严重影响，造成出口
增长率下降，出口价格下跌。
（三）非关税壁垒对国际贸易的影响
1、非关税壁垒成为国际贸易的巨大障碍
2、非关税壁垒对农产品的影响超过制成
品
3、非关税壁垒对劳动密集型产品的保护
超过资本密集型产品
5、非关税壁垒容易引起贸易摩擦
本章总结
¨关税的特点、作用、种类；非关税壁垒
的特点、种类；关税的经济效应；非关
税的经济效应。
重点与难点
