集团经济对企业集团内部银行的评价与反思文/董邦国企业集团的内部银行是在企业集规模(如成为综合性集团)时，往往会出同时向外部融资，扩大资金来源，再以团发展初期成立的一种非独立的资金现这样的情况:标准银行利率贷给总部及下属企业，同融通机构。该机构结合企业集团的实际(1 )集团内部资金整合不够。效益时办理集团内各成员企业间及对外的情况，参照银行业务的运作办法，向下好、资金周转快的下属公司(尤其是商往来结算。由于面向整个集团而提供融属成员企业提供资金结算、资金存货、贸类企业)往往有大量的经常性存款，资、结算方面的服务，在此意义上说它外汇买卖等服务，遇时对这些企业进行而资金投入量大的其他企业却资金匮是一个服务;又由于它吸存放贷、赚取必要的监控管理。由于该机构隶属于企乏，不得不向银行大量举贷:利差，且职工个人所得与效益挂钩，在业集团且参照银行业务的运作办法开(2)下属公司账户太多。集团公司此意义上说它又是一个利润中心(当然展工作，故称作企业集团的内部银行。对下属企业一般实行资金"切块管理首先是服务，也常常贴利向企业发放贷一、企业集团内部银行产生的背景各企业基本上是"划地经营、各自为款)。内部银行的工作范围总的来说就因素政每个企业都有若干银行账户，在银是拉存款、办结算、借进来、贷出去.它从表面上看，内部银行的成立似乎行的存款过于分散而形不成规模，影响对开户企业的正常流动资金贷款依据又使企业改革回到"统收统支"的高度了贷款的力度;其申请再核准，对于投资性贷款则依据集权的老路，但实质上却是市场经济改(3)资金使用易出漏洞。下属公司董事会决议，它所作的管理只是针对自革深化、现代企业制度成熟的一种表利用经营自主权，可以较为方便地挪身的管理，不参与集团范围内的资金计现。这可从宏观、微观两方面进行分析:用、拆借本企业的闲散资金，从而极有划、分析等工作，因此不能称为一个管从宏观环境上看，与外国企业不同可能造成资金管理上的失控;理中心。同时，集团公司财务管理部方的是，国内企业面临的是尚不发达、不(4)各公司分别与银行发生业务关面的责任和职能也并没有减少，所减少够健全的金融市场体系，这就使企业自系，造成财务费用和资金成本的增加。的只是事务性的融资和结算工作。至于身承担了许多本该由外部市场提供的正是由于以上各种宏观微观因素企业集团进行战略性投资所需数额较职能。由于企业集团的控股性组织特征的影响，许多企业集团成立了内部银大资金的筹措，仍然由集团公司财务管实际上是一种分权制体制，子公司必然行。理来完成。要求总部简政放权，以致造成集团内部二、内部银行的体制定位和职能三、内部银行的运作程序资源的分散，严重影响资金运营效率。企业集团的内部银行隶属于集团内部银行-般设有结算科和资金在经济高涨时期，资金成本的巨大浪费的核心企业即集团公司，是在集团公司科。被高额利润所掩盖，但一旦宏观经济调内部成立的一个相对独立的职能机构，结算科的职能主要是办理集团内控紧综合、资金形势趋紧，问题便显现它在集团公司财务副出来。从我国企业集团的实际情况看，总经理或总会计师的最早走内部银这条路的正是那些资金领导下，与财务管理状况非常紧张的企业集团。由于认识到部、会计核算部并行资金短缺是国内经济发展的长期现象，设立。大型企业特别是综合性经营的企业集内部银行的基本北京九恒星科盐有限责任念司协办团纷纷成立内部银行。职能是吸收集团总电话:010-68364335 1毫真:68364331从微观上来看，当企业发展到一定部、下属企业的存款，.37 . (总第135期)뛔웳췅죚쟩쫴췢뇘튵햹튻틲듓폖벯룯쿖뗄릻짭횰쪵튪퓚놻뿘돶ퟮힴ듳㈰컄맦⠱뫃쎳뛸랦⠲룷헾탐쇋⠳샻폃뿉⠴쾵헽뛾쓚쯼ퟜ쇬늿짨춬뇪쪱췹쫇듋쫗뿮?뫻뻅뻝乓ꆤ㌷튵랢춨뿶돉믣튪벯릤ꆢ쯘뇭쪹좨짮ꆣ뫪쫇붡돐쓜볊쟳풴뺭룟뷴살퓧뷰탍럗캢〲쒣헢⦼샠ꎬ⧏쿂웳ꆱ뗄듻⧗폃⦸펰뫋늿퓚떼솢쪱ힼ냬튻닮틢쿈⦡삭뾪ꎯ呃벯햹믺ꎬ풱싲뗄췅ퟷ웳쏦뮯헢맛좫떣ꆣ짏ퟜ볃뛮ퟛퟟ럇뛌럗ꎮ⣈퇹꿍뷰늻싊쫴튵듦뿮쪽뺭닰퓬평쿬쓚탄돉샭쿂믡틸쫇쿲뷡룶틥ꏄ뮧뫣췅돵릹닎싴볠쟒ꎬ튵짏샏ꆢ뿉뮷맺뗄쇋평쫇늿럖룟샻뫏듓쓚뎣좱돉ㄨ엄뷰춶뗃믹쎿뿮펪뷨ꯋ폚솢믲볆탐컼쫴췢벯쯣럾?뚭웳뗄웚ꆣ헕튵뗈뿘닎맊벯뾴룄슷쿖듓뺳쓚뷰탭폚튻볲즢헇죳ꆢ컒늿뷴쫇쳘솢살ퟜ짎쟩?훜⧍죫늻ꯋ놾룶맽솦맓ퟔ뺷닆틔틸릫폫뫋쫕웳샻췅랽컱횰쮵뿒탇냮쓚돉룃틸쳡럾맜헕돆췅ꎬ룯듺뫪짏웳죚뛠훖헾쪱쯹맺헅뇰뾴뗚뿶뿗留솿쿲뻕튻폚뛈쏒훷뷰횱컱탐벴쮾믡닆쯣믹벯튵싊평쏦ꎻ릤쯼냬뗄?췲랽쫽웤뚭뮮샭쏦죽뿆뷡짪쫂훐횻쯣ꆤ쟫맜럖퓰췪뿆퓙뻶샭컶ꆣ죎쫂틩ꎬ춬뫍뷸돯ힼ늻횰탔듫냣쓜늿솢믺탐릩컱샭틸ퟷ쓚믘떫웳맛뾴튵쫐놾럖럅퇏웚퇚뷰헢뗄쫇ꎬㄳ?ꎺ쪽뿬陸듳쮻냣ꎻힳ좨맜럑룷벯룶닆볆췅듻폚폖튲킵뷡헽쯼닎쓜햽짨훷맺튵틸뗄릹튵ꎬꆣ탐웳늿떽쪵ꆢ쏦뎡룃벯좨훘룇탎쳵뺭ퟛ떱㗆쿐킴ꆰ뚼즢샭폃훖쳥췅쿠컱쪦맜늢ퟜ듦룸돉럾평죋쫇뎣쒹쯣뛔쯹폫튲죚싔죔퓋폐튪탐튻뷡컱뷰폶평튵틸ꆰ훊훆캢폫쇙쳥췅ꎬ펰쫆벯슷볃뫏웳?풼﮺쿂웤듳ꮶ뮮폐뛸ꦶ뿉쿐짏뫍뫪릫뛔뢱뗄샭뿮삩ퟜ풱쿲폚쯹뎣ꓗꆢ쇷ퟷ틲늢탔좻쫇쫇훖뫏뗄뷡쪱폚컱벯탐춳짏뛈맛췢쾵쳥틔쿬뷰떫쟷췅랢탔ꆣ튵꿍쾲쫴뾵쯻솿뗘죴탎뒡즢킷뚨솥쮾뛀ꎬ듳늿웳헻쯼뗃룶쳹뷨뚯춶듋릫쎻뫍평돌쯣냬벯퓚럇웳퓋쯣뛔룃뗄췅닺쫕좴돉솽맺쫇ꎬ늿뿘훆훂튻뷴헽햹뺭랢씩뮹릫쒾뻙ꎼ뷰룉늻ꏏ뷏쪧ꋉ캢캻쫴솢벰튵룶컼폫샻뛎뷸맜랶쮾폐뷡탲뿆샭웳뛀튵ퟷꆢ헢믺퓋뗄짺돉춳쫇쫬랽짐쫐막ꎬ퓬뷰놾떩쪵ꆣ펪햹쪱뮡쮾궳듻꿍ꆰ틸싊캪뿘㮝맛솢뫍폚쿂볤벯듋듦킧죳쿲ꟗ살탔샭캧쓜닆복쯣쯹췅뫻튵솢벯냬킩릹ퟷ쓚뗄횧쫐쏦늻뻍뎡탔ퟓ돉퓋뫪컊볊쓇평뎤떽ꎬꏐ⣓좴ꎻ얹쟐ꆢ탐맦랽뗎놾틲쇋횰퓚살쫴벰췅틢럅틦훐웳?듻횻돆컱짙릤탨릫벯뗄램뷰웳솥냬늿놳쯆ꆱ뎡튻뷸늻랢쪹쳡ퟩ릫펪뻞맛쳢쟩킩폚웚췹죆풴ꯋ뿩룷헋쒣뇣듓쯘쓚쓜뛔뛸틥듻맒탄튵쓀뿮쫇캪맜ꎬퟷ쫽쮾췅뗄ꎬ듦튵쫴램틸뺰뫵뺭훖탐춬듯웳릩횯쮾췅킧듳뇣뿶죏쿖뚨췹?뷰맜ퟔ뮧뗘뛸퓶늿믺췢쳡짏ꆢ릳⢵랢듋돶틀퓲헫튻샭쯹ꆣ뛮닆뷰쪵쿲믵뷸폚뾪탐룟볃뇭럖ꆢ튵뗄쳘뇘쓚싊샋쿔뾴쪶쿳벯믡쟉?샭캪ꎬ펰얲벫볓틸릫릹퓙릩쮵뇈럅떾좥뻝틀뛔룶늿복훁뷏컱볊쿂ꆢ탐웳ꆣ뛈룄컶늻ퟔ헷좻늿럑뗷쿖ꎬ떽돶?ꆱ퓚쿬폐쮾틔춬죚쯼좡듻뻝볆맜랽짙폚쓚ꎺꎬ틸쯼쮺늿틸탐뗄움볛폫랴쮼
集团经济事实上，成立内部银行的初衷就是为了将集团内分散的资金集中起来，实现集团内部资金的有效调配和使用。但是，在我国企业集团核心企业普遍资金实力不足，而社会资本市场、金融运作体系又欠发达的情况下，不允许下属企业在银行发生存贷业务，一旦国家银根紧缩，就会加大内部银行的融资压力，成为各种矛盾的焦点，使内部银行的业务难以进行。因此，内部银行的成立，既是对不容乐观的资金形势的反映，也是对企业内部经营当中对集权管理体制进行再反思的结果。随着我国金融体制改革的深化，企业管理模式市场化程度各成员企业问及对外的往来结算。结算部银行为了降低风险，通常对贷款企业的提高，一些大型企业集团的内部银行科与下属企业保持密切的电话联系，每采取择优贷放，周转使用，勤借勤还将会过渡到发达国家成熟企业集团内天例行派车取单，再回到结算中心开具的原则，以及"借前调查、借时借查、借部的金融管理体制。支票交付银行。结算中心通常在当地几后检查的三查制度。从西方发达国家情况看，由于大型家不同的商业银行开具银行账号，并与四、对内部银行作用的评价与反思集团公司基本上是以实业类生产制造银行订有协议，同一银行账号可以同时内部银行工作开展得好，通常会给为主营业务，对下属企业多采取M型使用所有开户企业的名称，这样可以免企业集团带来如下积极效果事业部制)的管理模式，其投资决去支票上的收、付款单位名称与实际(1)通过内部银行的有效运作，可策、生产周转、市场开拓等方面均较受、付企业的名称不符的矛盾。结算中以实现集团内部资金的有效调配，最大强:即使采取H型(控股结构)管理心采取电脑化管理，每天有两人分两次限度地提高使用效率，从而降低资金使体制的控股集团，专业化经营也是企向电脑输送同一套凭证，互相核对以防用成本;业发展不容置疑主流，因而内部统一差错。结算科一般还代理内部职工储(2)由于内部银行集团内分散的资结算有相当的基础。另外，金融市场蓄，并且向开户企业提供一定量的现金金结算业务集中起来，可以有效地增强非常发达，企业能够利用的金融工具服务。集团在银行融资能力，同时降低集团的极为丰富，如美国通用汽车公司每年资金科的职能是融资业务。包括借融资成本;开出的商业票据总额，就远远超过一进来、贷出去，内部银行的资金来源除(3 )透过内部银行，集团公司可以般大型商业银行的资金周转量。反观下属企业存款产生的头寸之外，便是大对下属企业的资金运营和业务进行适处于市场经济发燕尾服初期阶段的我量向外借款。结算中心对开户企业流动当和监控和管理;国企业集团，核心企业多以"短平资金贷款的发放均设置一定的权限，包(4)由于结算中心有自身的经济效快"起家，习惯或热衷于在不同产括内部银行经理的审批权限、集团公司益，利润可以抵减集团的财务费用，也品、不同领域乃至不同行业之间左右总会计师的审批权限及集团公司总经可为集团直接创造效益。"寻租追逐高额利润。在发展战理的审批权限等。对于投资性贷款的安当然，内部银行也并不是完善无缺略和经营模式上的幼稚，必然成为推排，先由集团公司董事传闻决定投资项的。内部银行运作效果的好坏，最终还行内部统一结算的先天性障碍;加之目及金额，再交付内部银行执行c内部要取决于整个集团的业务构架是否成在客观上社会资本市场、金融运作体银行对开户企业的贷款一般按银行标熟，集团的业绩体现最终还是要来源于系又欠发达，因此不少企业集团的内准利率发放，这样便于总部考核下属企业务经营，并且良好的经营业绩也会促部银行轰轰烈烈成立，不久便草草收业的经济效益。下属企业如出现逾期不进内部银的良性发展。否则，内部银行场，或不了了之，名存实亡。还贷现象，通常要给予一定的罚息。内就变成了"穷人俱乐部"(作者单位:财政部科研所) 38 (总第135期)?췲랽쫽뻝쫂뻍훐뗷췅짧랢틸뷴솦뷰펪쮼뗄룷늿뿆닉붫쳬횧뫳듓볒쯄벯쓚캪쪹웳⣊좥⠱닟쫜틔잿탄쿞쳥쿲폃튵닮⠲뷡탮럇럾벫죚뾪뷸⠳냣쿂뛔뒦솿떱맺⠴뿬삨틦욷ퟜ뿉ꆰ샭싔업탐쒿튪퓚쫬쾵ힼ뎡뮹⣗ꆤ㈰㌸쪵쫇웰엤뫋믡듯탐쯵ꎬ탎떱뗄짮돉틸쳡폫좡샽풭욱볬컷늻ꆢ췅늿훷폃튵싒횧⧍ꎺ닉뛈훆뗧랢듭⧓쯣뷡뎣컱캪뷰돶살듳쫴쿂폚쿲뫍웳ꆱ쓚톰좻ꆣ벰뿍폖샻듻뇤〲ꆤ짏캪살뫍탄뗄랢ꎬ돉쫆훐뷡뮯풱탐룟쿂ꆰ맽퓲뷰붻닩랽춬뛔릫뚩틸펪쯹벯떲욱ꢹ짺뢶쿖벴좡뗘쓔놾햹ꆣ짓폐늢쯣퓚럡뿆ꆢ뢹탍웳쫴쫐췢볠튵듻웰늿샻늻볆ퟢ짳뺭쿈쓚뻶맛잷싊믲?ꎮꎬ쇋쪹웳놾쟩짺뻍캪튵돉뗄뛔맻쫴퓱뛉엉죚뢶ꆱ랢쓚쮾폐탐췅뿖짏ﷄ닺벯뗧쳡뿘쫤ꎻ늻뷡?쿠쟒듯틸뢻짌듻뎡뷨뿮?볒죳춬쪦엺펪평늿춳뛮폚뾪뫤볃쿳ꗎㄨ돉붫쪵폃튵쫐뿶듦믡룷컱솢랴벯ꆣ웳쇋튻폅떽뎵틔맜틸뗄듯짌늿믹킭릤뾪듸옩?훜췅닉쓔룟막쯍죝쯣떱쿲ꎬ탐횰ꎻ돶뺭뿮뫍뿉쇬횱좨쒣헻짧뮧럅뫤킧ꆰ뮣ퟜ솢벯쿖ꆣ웕뎡쿂듻볓훖쓑ꎬ펳좨쯦튵볤붵킩랢좡벰샭탐죽맺틸놾틩ퟷ뮧살뗄쫕뿒쓚뮯쪹춬훃뿆뾪웳죚죧쓜욱좥뿮볃맜쾰뺭틔폲짳뷓ힷ쿞쪽췅뷡퓙룶믡늢쇒틦솼쇋춨쟮몲뗚쓚췅벯떫뇩ꆢꎬ튵듳쎬틔볈맜ퟅ벰뗍놣럅듯떥ꆰ쳥ꆣ닩볒틸탐짏뾪뛔웳죧쏻늿䣐폃튻틉믹뮧훐쏀쫇뻝닺랢뷡샭뫋맟뗖쓋엺뒴훰뗈릫퓋쯣붻벨틲헢쟒쇒탔횮뎣죋웕ㄳ늿쓚췅쫇뷰늻컱뛜뷸튲샭컒뛔럧탍돖ꎬ맺뷨훆뷡쟩탐ퟷ춬햹쿂튵뢶킵쫐돆촨킧쳗훷냣킼뒡웳웰쓜죚ퟜ킣뗄짺퇠쯣ꎻ탄뻹쓓믲복훁좨퓬룟ꆣ쮾놾쳥듋퇹솼돉랢튪뻣ﺲ㗆틸럖쓚ꎬ뷰죚퓊늿뗄탐뛔쫇쳥맺쒣췢쿕웳쏜훜볒퓙잰ꆣ쯣뛈뿶뾪폃틔튻뗃쫴믽뿮쓓뎡늻뿘싊욾쇷뮹꿍튵살릻솦춨뛮겼퓋캲훐짨탗죈짳벯쿞킧늢폗뚭쿈쫐듻쿖뇣뫃솢햹쏻룸샖뾿?탐즢늿퓚쪵퓋탭튻틸붹ꆣ늻뛔훆뷰쪽뗄ꎬ튵쟐돉믘뗷훐뾴뻟뫃웳쏻벫떥뾪럻막쎿횤듺엄쇭쳡샻폃꿍춷펪럾탄훃퓉훔엺췅춬벰틦폚훉쫂맻쳬뎡뿮ퟮ짙듦폨웑뗄컒솦ퟷ쿂떩탐뗣틲죝웳뷸죚쫐췹춨벯쪹쫬떽닩탄ꎬ틸움튵돆킧캻췘폐뷡쳬듓뮯샭?췢릩뿉폃춬웻컱뻍얹훜듧뫍돵뛔뛠튻폚좨ꆣ죳춶쫇뒫탔ꆢ훕ퟜ뺭늻럱쪵ꆱ탋돵뷰맺늻쳥쫴뗄ꎬ듋샖튵탐뎡살뎣췅뗧폃웳뷡ꆢ춨평볛샠헋뛠맻웤쏻쯗뗈쎬킧릹폐뛸뺭뮥쓚훉튻틔쪱뎵ꆣ풶ꯋ횮웚뾪뚨쒾퓚쿞닆췪뇘컅뫃헏냣뮹늿펪뻃죧퓲췶朗훔뷰뗄웳ퟣ쾵볒죚쪹ꎬ맛쓚퓙훆뮯뷡뛔뮰튵쯣뷨뎣폚헋폫짺뫅닉헢ꎺ춶돆랽뛜뗷⦹솽붵펪쿠늿ꊵ뚨폐릫냼풶뺿솿췢컱뷗뮧ꆰ궼늻ꆢ횮퓚탔짆좻뻶뮵낭횴볜내쫇벯뾼뇣돶ꆣ벯폐튵ꎬ폖틸쓚뗄늿랴룄돌쯣듻솪쟚훐쪱퓚듳뫅닺뿉믡좡퇹폫겿쏦ꆣ엤?죋뗍튲뫋횰쓗죚솿킧쮾삨뎬뷰짒뷸뛎웳뛌좨쏐춬럑볤랢컞돉뚨ꎻ탐쫇퓋튪췅벨닝쿖랣킧벯뛸잷퓚룹톹늿뺭룯뛈ꆣ뿮쾵뷨췅탄떱탍ꎬ쮼훆틔룸䷐뿉뻶쪵?뻹뷡럖쫇뛔춳릤쫐뗄뗘쎿맽살랴뇣탐튵욽쿞닺폃ퟳퟜ햹좱캪춶ퟮ볓럱ퟷ쿂튲닝폢쾢뷡웳틸ꎬ쟚쓚뾪닩뗘늢퓬춬?틔볊뷏쯣ퟮ솽뷰튻뒢뎡쿖퓶뻟췅쓪풴맛쫇쫊컒쇷릫폒뺭햽뗄췆훕횮돉쳥뇪쫴믡쫕웚ꆣ쯣튵탐쎿뮹뻟ꆢ벸폫쪱쏢훐듳듎쪹럀뷰잿뗄돽뚯냼쮾튲낲쿮늿폚웳듙늻쓚ꆱ뷨
