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作者简介!马 彦’ (&)* % + ,女,安徽肥东人,在校生-
第 ".卷第 (期 淮 北 煤 炭 师 范 学 院 学 报 /01- ". 20- (
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金融部门依利润完成指标排序方法的研究
马 彦
’中国人民大学财金学院,北京 (##)."+
摘 要!利用概率统计理论,分析了目前在一些金融部门直接采用利润完成指标,进行绩效考核,并依此排序所存在
的弊端-提出了一个适合于金融部门,能科学合理的依利润完成情况排序的方法! !—指标法-并从理论和实际两方
面,阐述了利用 !—指标法排序的科学性、实用性和优越性-
关键词!金融J指标J排序J正态分布
中图分类号! K ""*- . 文献标识码! L 文章编号! (3." % .(.. ’"##3 +#( % ##3& % #*
( 引言
时下,许多公司或企事业单位评价下属单位或员工的工作状况,往往是依据其完成利润指标情况-当
然,在市场经济的条件下,利润是企业生存的条件,企业用经济效益指标来评价下属和员工是无可非议的,
问题是所用的指标应科学合理,否则会产生负面影响-
如某大银行的做法!年初根据以往经验及当时情况为下属规定本年内应完成的利润指标,下年初计算
各下属利润指标计划的完成程度,据此排名作为评价各下属、员工上年的工作状况的依据,并与报酬挂钩-
这种做法有两个不科学的地方-
其一,年初凭经验给各下属规定指标-我们知道银行的利润主要是通过吸收储蓄、发放贷款及完成各项
其他业务实现的,而这些是与国家某些政策的出台、某些自然现象的发生 ’如!旱、涝 +等许多因素密切相关
的,且相关程度与区域有很大关系,显然这些因素在年初是不能确定的-若这年里遇到某些有利因素使得各
下属在较短时间里就完成了计划,在后期势必会造成员工们有松口气的想法和行为,因而会影响后期的业
绩-反之,若这年里出现了不利的因素,使得原先的计划根本无法完成,势必会造成破罐子破摔的行为,反正
是完成不了,干脆消极怠工,不去积极想办法挖潜力,导致员工的工作热情和业绩下降-总之,这种事先定计
划指标的方法不利于充分发挥员工的潜能,不利于事业的有效发展-
其二,采用的指标不尽合理-我们知道,计划完成程度指标是实际完成数计划完成数
［(］
,该指标是统计中的一个重
要指标,通常用它来检查某单位某项工作计划的执行情况,很少单独用它来比较不同单位的工作业绩-因
为, ’一 +该指标值受基数’即计划数+的影响很大,必须在基数相当时,使用才合理,而实际中不同单位的计
划数 ’基数 +往往相差很大-比如,该指标把计划利润是 #- (万元,实际完成利润 (万元等同于计划利润是 (
万元,而实际完成利润 (# 万元J或者,计划利润是 #- ( 万元,而实际亏损 ( 万元的等同于计划利润是 ( 万
元,而实际亏损 (#万元-这种等同合理吗M难以说明- ’二+该指标值的意义因基数正、负号的不同,造成比较
的复杂性-由指标的定义知,当计划利润数为负值’即亏损+时,完成程度指标值越小越好J当计划利润数为
正值’即盈利+时,完成程度指标值越大越好J而当计划利润数为零’即保本+时,完成程度无法计算- ’三+该
指标不能科学地评价被考核对象达到指标某值时所付出的劳动量及克服的困难程度-由于完成的利润值受
当地经济发展状况、居民的素质、消费观念等因素影响-在一个各方面都比较好的地区完成 (# 万元的利润
可能是轻而易举的事,而在一个各方面都比较薄弱的地区完成 ( 万元的利润可能是非常困难的事-作为与
!" 淮北煤炭师范学院学报 #自然科学版 $ %""&年
报酬挂钩的考核指标应该能体现出这些’才能显示公平(而计划完成程度指标是无法体现的( 事实上’由概
率统计的理论 ) % * + ,我们知道’某地某年完成的利润指标 !是一个正态随机变量(记 ! - ! # "’ #% $ ’其中 "’ #%
是由当地的自然条件、经济发展水平、居民素质、消费观念等因素确定(如果用该地完成利润的平均数为计
划数的话’则完成程度指标为 !"- ! .’
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"( )% (由正态分布的性质知道’在超额完成任务’即# !"/.$的情况下’
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"% 越小’其难度越大(事实上’当 "/.时’
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由此可看出 2 #
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# 1( )" ’同样也得出 #%"% 越小’ # # !"/ " $越小’即完成事件 3 !"/ " 4的难度越大(比如’对于 #%"% 0 .5
来说’能完成 %""6的任务的概率为2 # # !" /% $ 0 . * $
.( ).1 + 0 . * $ # + $ 0 "( "".+’这是极小概率事件(而
对于 #
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"% 0 5 来说’能完成 %""6任务的概率为2 # #
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.( )+ 0 "( +!"! 这是一件很容易办到的事(
这说明对于同一个计划完成程度值’不同的 #
%
"% 值’他们所克服的困难、付出的劳动量是不同的(因此’对于
同一个计划完成程度指标值’相应于不同的单位’由于 #
%
"% 的不同’其计划完成程度指标值的价值是不一样
的(这如同 . 美元和 . 日元不等价一样’因而’相应于不同单位的计划完成程度值不是直接可比的(而在用
计划完成程度指标考核时却没有区别这些’这正是它的最大不合理性(此外’对于基数不是 "而用别的什么
值的计划完成程度相对数也有如同用 "作基数时类似的缺点(
% 结果
针对上述弊端’笔者提出一个科学合理的考核指标’即 $ 0 !
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# ’其中 !为某单位某年里实际完成的利
润数’ "为该单位近年来完成利润的平均数’用样本平均值"@ 0 ./&
&
’ 0 .
"’估计’ #为该单位近年来完成利润的
标准差 ( 0 ./&
&
’ 0 .
"’ * "( )@’ %’可用样本标准差估计(该方法的指导思想是以人为本’追求企业各个部门、各位
员工工作热情的最大化’强调企业的可持续性发展(而不是只顾眼前’盲目追求企业利润最大化的短期行
为(
由概率理论可知’当 ! - ! # "’ #% $时’ $ 0 !
% "
# - !# "’ .$ ’这说明用 $作为评价指标时’它不受 "’ #
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的影响’因而’不会因各单位所处地段条件的不同造成 "’ #% 的不同’导致同一个指标值相应于不同单位有
不同价值的结果(所以对于不同单位的考核指标值 )是直接可比的’而且对考核指标 $的每个值 )确定了
事件 3 $/) 4的概率2 # # $/) $ 0 . * $ # ) $ ’这正是该单位完成这样的利润数 )’他所克服的困难程度’需要付
出的劳动量(这表明’考核指标 $考核的是各单位付出的劳动量’克服的困难’这正是考核的初衷(因此可以
说该指标是考核各单位工作所克服的困难程度’付出的劳动量的指标是科学合理的考核指标(
第 !期 马 彦：金融部门依利润完成指标排序方法的研究 "!
# 实例
计划完成程度指标与 !—指标计算结果是很不一致的$以例 !、例 %说明&
例 1 甲、乙两个金融单位近年来完成的利润指标结果如表 !’
表 ! 甲、乙两金融单位近年来完成利润情况 单位’万元
时期 ! % # ( ) * " + , !- 本年
甲 ,& +# !#& %) +& #% !-& !* +& )% !!& +) !!& ## ,& )" +& #- !%& (! !!& ,(
乙 -& ") )& ++ . !& )% !& %# . !& %! #& "" #& -- -& #) . !& )* (& *% #& ,!
经计算得"@ 甲 / !-& #)$ # 甲 / !& ""+$ "@ 乙 / !& )#$ # 乙 / %& **,& 所以甲乙两单位本年度计划完成程度指标
值 ’ $ 甲 / !!& ,(!-& #) / !& !)($ $ 乙 /
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!& )# / %& ))*& 而甲、乙两单位的 ! 考核指标值为 ’ & 甲 /
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以上是在各单位完成的利润数无趋势影响的情况下实行的&实际中很多时候各单位完成的利润数都有
趋势的影响&当完成利润数有趋势影响时$可用回归分析方法 0 %$ ( 1计算各单位的平均利润数"@及标准差 #$以
下面的例子说明&
例 2 2、3两金融单位近年来完成的利润数如下表 %’
表 % 2、3两金融单位近年来完成利润情况 单位’万元
时期 ! % # ( ) * " + , !- 本年
2 !-& +# !)& %) !!& #% !(& !* !#& )% !"& +) !+& ## !"& )" !"& #- %%& (! %%& ,)
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由表中的数据作出散点图 4如图 !所示 5
图 ! 2、3两金融单位近年来完成利润散点图
从图 !可见$ 2、3两单位在不同年份完成的利润数呈直线上升趋势$所以用回归分析法估计 2 、3两单
位本年的利润均值和标准差&
按 公 式 "@ / ’ 6 ()$ #% / ! 6 !*
6 ) . )( )4 %
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). - )( )4 %$ ,@和#,0分别是利润数的样本均值和样本方差&其中系数 ’$ (及残差 +可用微机$
通过 89:;<提供的“数据分析”中的“回归”直接得到&用计算机算得’ ’1 / !-& %,)$ (1 / !& -!$ +1 / #& ))"$ ’2 /
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若按计划完成程度指标计算/可得 2、3两单位计划完成程度指标值为4
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* 结论
综合本文提出的考核办法可知/它除了有采用的考核指标本身科学合理外/还有另外两个优点4
( $领导无需在年初为下属各单位定出一个科学合理的计划指标去反复考察论证而耗费大量的精力/下
属也无须因认为定的计划指标的不合适讨价还价而耗费精力)
" $对所属的各单位来说/由于无具体指标可参考/不到期无法知道自己的业绩在总体中的情况/要想本
单位的业绩在总体中突出或不落后/只有一直努力奋斗/不懈地创造业绩/这样可充分发挥员工的潜能和工
作积极性/避免因某种客观原因使当年指标的不可能完成而在工作上的消极怠工/或因客观因素使当年指标
极易完成而在工作上的前紧后松的现象发生)
参考文献4
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