第五章
建设工程投资控制
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本章主要内容
第一节 建设工程投资控制概述
第二节 决策阶段的投资控制
第三节 设计阶段的投资控制
第四节 施工阶段的投资控制
第五节 竣工验收阶段的投资控制
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第一节 建设工程投资控制概述
一、建设工程项目投资的构成
二、监理工程师投资控制的作用
三、监理工程师投资控制的任务
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一、建设工程项目投资的构成
设备工器具购置费用
建筑安装工程费用
工程建设其他费用
预备费用
建设期贷款利息
投资方向调节税
建
设
项
目
投
资
流动资产投资
固定资产投资
为维持生产经营性项目生产经营性项目投产
后的正常运营，用于购买材
料、燃料、支付工资及其他
经营费用所需要的周转资金
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◆建筑安装工程费用
建筑安装工程费用包括:
(1)建筑工程费用；(2)安装工程费用。
建筑、安装工程费用分别又由下列费用组成:
(1)直接费；(2)间接费；(3)利润；(4)税金。
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◆工程建设其他费用
(1)土地使用费
(2)与项目建设有关的其他费用
工程监理费包含本项中。
(3)与未来企业生产经营有关的其他费用
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二、监理工程师投资控制的作用
监理工程师进行投资控制的任务就是要实现“估
算控制概算、概算控制预算、预算控制决算”的目
标，避免出现投资“三超”现象。
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什么是投资项目“三超”？
投资项目“三超”是指“超规模、超标准、超投
资”。
投资“三超”是指“决算(工程竣工阶段)超预算
(施工图设计阶段)、预算超概算(初步设计阶段)、
概算超估算(可行性研究阶段)”。
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三、监理工程师投资控制的任务
(1)决策阶段的投资控制
(2)设计阶段的投资控制
(3)施工招标阶段的投资控制
(4)施工阶段的投资控制
(5)竣工验收阶段的投资控制
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不同建设阶段影响投资程度的示意图
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第二节 决策阶段的投资控制
一、项目投资决策的含义
二、投资控制的主要任务
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投资决策是指投资者为了实现其预期的投资目标，
运用—定的科学理论、方法和手段，通过一定的程序对投
资的必要性、投资目标、投资规模、投资方向、投资结构、
投资成本与收益等经济活动中重大问题所进行的分析、判
断和方案选择 .
在决策阶段投资控制的主要任务进行建设工程的机
会研究、初步可行性研究、编制项目建议书，进行可行性
研究，对拟建项目进行市场调查和预测，编制投资估算，
进行环境影响评价、财务评价、国民经济评价和社会评价。
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第三节 设计阶段的投资控制
一、标准设计与限额设计
二、优化设计方案
三、审查设计概算
四、审查施工图预算
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标准设计是指按照设计标准所进行的
设计．
限额设计是指按照设计任务书批准的
投资估算额进行初步设计，再按照初步设计的概
算造价进行施工图设计，然后按照施工图预算对
施工图设计的各个专业设计文件作出决策。
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限额设计控制要注意做到以下几点：
1．严格按建设程序办事。
2．在投资决策阶段，要提高投资估算的准确性，
据此确定限额设计。
3．充分重视、认真对待每个设计环节及每项专业
设计。
4．加强设计审核。
5．建立设计单位内部经济责任制。
6．施工图设计应尽量吸收施工单位人员的意见，
使之符合施工要求。
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设计方案的优选
设计方案优选是设计阶段的重要工作内容，
是控制项目投资的有效途径。设计方案优选的目的在于通
过竞争和运用技术经济评价的方法，选出技术先进、功能
满足需要、经济合理、使用安全可靠的设计方案。目前国
内优选设计方案主要采取设计招投标、设计方案竞选、运
用价值工程优化设计方案和对设计方案进行技术经济评价
等方法来实现技术与经济的统一和工程项目投资对设计的
主动控制。
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价值工程
价值工程是通过各相关领域的协作，对所研
究对象的功能与成本进行系统分析，不断创新，旨在提高
所研究对象价值的思想方法和管理技术。其目的是以研究
对象的最低寿命周期成本可靠地实现使用者所需的功能，
以获取最佳的综合效益。
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价值工程的一般工作程序
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设计概算的审查
设计概算是在初步设计或扩大初步设计阶段，
由设计单位按照设计要求概略地计算拟建工程从立项开始
到交付使用为止全过程所发生的建设费用的文件，是设计
文件的重要组成部分。
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（一）、设计概算审查的内容
1．审查设计概算的编制依据
审查设计概算编制依据的合法性，
即编制是否经过国家或授权机关批准；审查设计
概算编制依据的时效性，即编制概算所依据的定
额、指标、价格、取费标准等是不是现行有效的；
审查设计概算编制依据的适用范围，即所依据的
定额、价格、指标、取费标准等是否符合工程项
目所在地、所在行业的实际情况等。
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2．审查设计概算的编制内容
（1）审查设计概算的编制是否符合国家的建设方针、政
策，是否根据工程所在地的自然条件编制。
（2）审查建设规模、建设标准、配套工程、设计定员等
是否符合原批准的可行性研究报告或立项批文的标准。对
总概算投资超过批准投资估算10％以上的，应查明原因，
重新上报审批。
（3）审查编制方法、计价依据和程序是否符合现行规定。
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（4）审查工程量计算是否正确。
（5）审查材料用量和价格。
（6）审查设备规格、数量和配置是否符合设计要
求。
（7）审查建筑安装工程的各项费用的计取是否符
合国家或地方有关部门的现行规定，计算程序和
取费标准是否正确。
（8）审查综合概算、总概算的编制内容、方法是
否符合现行规定和设计文件的要求，有无设计文
件外项目，有无将非生产性项目以生产性项目形
式列入。
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（9）审查总概算文件的组成内容，是否完整地包括了建
设项目从筹建到竣工投产为止的全部费用组成。
（10）审查工程建设其他各项费用。
（11）审查项目的“三废”治理。
（12）审查技术经济指标。
（13）审查投资经济效果。
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（二）、设计概算审查的方法
1．对比分析法
对比分析法中对比要素有：建设规模、标
准与立项批文对比，工程数量与设计图纸对比，
综合范围、内容与编制方法、规定对比，各项取
费与规定标准对比，材料、人工单价与统一信息
对比，引进设备、技术投资与报价要求对比，技
术经济指标与同类工程对比等等，对比分析法即
通过以上对比，发现设计概算存在的主要问题和
偏差。
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2．查询核实法
查询核实法是对一些关键设备和设施、重
要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投
资进行多方查询核对，逐项落实的方法。主要设
备的市场价向设备供应部门或招标机构查询核实；
重要生产装置、设施向同类企业（工程）查询了
解；引进设备价格及有关费税向进出口公司调查
落实；复杂的建筑安装工程向同类工程的建设、
承包、施工单位征求意见，深度不够或不清楚的
问题直接向原概算编制人员、设计者询问清楚。
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3．联合会审法
联合会审前，可采取多种形式分头审查，包括设计
单位自审、主管、建设、承包单位初审，监理工程师评审，
邀请同行专家预审，审批部门复审等，经层层审查把关后，
由有关单位和专家进行联合会审。
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施工图预算的审查
施工图预算是根据批准的施工图设计、预算
定额和单位计价表、施工组织设计文件以及各种费用定额
等有关资料计算和编制的单位工程预算造价的文件。施工
图预算是建设单位在施工期间安排资金使用计划和使用建
设资金的依据；是招投标的重要基础；是建设单位拨付进
度款和办理结算的依据；是施工单位进行施工准备和控制
施工成本的依据。
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审查施工图预算的方法很多，主要有全面审
查法、标准预算审查法、分组计算审查法、对比审查法、
筛选审查法和重点抽查法。
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第四节 施工阶段的投资控制
一、施工阶段投资控制的原理
二、施工阶段投资控制的措施
三、施工阶段投资控制的工作内容
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一、施工阶段投资控制的原理
.设设定定目目标标：将计划投资额(施工图预算或合
同价款)作为投资控制的目标值。
.找找出出偏偏差差：在工程施工过程中定期对投资
实际值与目标值进行比较，通过比较发现并找出
实际值与目标值之间的投资偏差。
.进进行行纠纠正正：分析产生偏差的原因并采取有
效措施加以控制，保证投资控制目标的实现。
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二、施工阶段投资控制的措施
施工阶段监理工程师投资控制的措施有：组
织措施、技术措施、经济措施、合同措施等。
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1.组织措施
(1)在项目监理组织机构中落实投资控制的人
员、任务、权利和责任；
(2)编制施工阶段投资控制的工作计划和详
细的工作流程图。
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2.技术措施
(1)严格控制设计变更；
(2)设计方案挖潜以节约投资；
(3)审核施工承包单位编制的施工组织设计，
对主要施工方案进行技术经济分析比较。
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3.经济措施
(1)确定投资控制目标，编制资金使用计划；
(2)进行工程计量；
(3)审核工程款支付申请，签发支付证书；
(4)协商确定工程变更的价款；
(5)比较实际投资和计划投资，找出投资偏差，
并及时进行纠正。
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4.合同措施
(1)做好工程施工记录，注意保存各种文件资料，
为正确处理索赔提供依据；
(2)参与合同变更管理，考虑其对投资的影响。
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三、施工阶段投资控制的工作内容
.确定投资控制目标，编制资金使用计划确定投资控制目标，编制资金使用计划
2. 2.审核工程款支付申请审核工程款支付申请((工程计量工程计量))
3. 3.纠正投资偏差纠正投资偏差
4. 4.确定工程变更价款确定工程变更价款
.处理索赔事项处理索赔事项
6. 6.审查工程中间结算审查工程中间结算
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.确定投资控制目标，编制资金使用计划确定投资控制目标，编制资金使用计划
(1)设设定定投投资资控控制制目目标标：一般以招投标阶段确
定的合同价作为施工阶段投资控制目标。
(2)分分解解投投资资控控制制目目标标：可以按照投资构成、
项目结构及时间进度进行分解。
(3)编编制制资资金金使使用用计计划划：采用资金使用计划表
(按项目结构分解)、资金需要量曲线、资金累计
需要量曲线等形式表示。
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按项目结构编制的资金使用计划表
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按时间进度编制的资金需要量曲线
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按时间进度编制的资金累计需要量曲线
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.审核工程款支付申请审核工程款支付申请((工程计量工程计量))
(1)承包单位按合同约定统计、填报质量验收
合格的工程量清单和《工程款支付申请表》；
(2)专业监理工程师根据图纸、工程量清单、
规范、质量合格证等进行现场工程计量，审核工程
量清单和《工程款支付申请表》，并报总监审定；
(3)总监向建设单位签发《工程款支付证书》；
(4)建设单位向承包单位支付工程款。
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3..纠正投资偏差纠正投资偏差
监理工程师应及时统计实际完成的工程量与
投资额，并定期地将实际投资与计划投资进行比
较。若发现投资偏差，则分析投资偏差产生的原
因并制定相应的调整措施。
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投资偏差示意图
计划投资曲线 实际投资曲线
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4..确定工程变更价款确定工程变更价款
根据《建设工程施工合同(示范文本)》：
(1)合同中已有适用于变更工程的价格，按合
同已有的价格变更合同价款；
(2)合同中只有类似于变更工程的价格，可以
参照类似价格变更合同价款；
(3)合同中没有适用或类似于变更工程的价格，
由承包人提出适当的变更价格，经建设、监理、承
包单位协商确定价格。
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5..处理索赔事项处理索赔事项
(1)索赔的概念
索赔是指工程承包合同履行中，合同当事人
一方因对方不履行或不完全履行合同义务，或者
由于对方的行为使权利人受到损失时,要求对方给
予合理补偿经济或工期损失的权利。
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(2)索赔的类型
1)承包商向业主的索赔：
①不利自然条件及人为障碍引起的索赔；
②工程变更引起的索赔；
③工程延期引起的索赔；
④加速施工引起的索赔；
⑤业主不正当中止工程引起的索赔；
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⑥物价上涨引起的索赔；
⑦法律、货币及汇率变化引起的索赔；
⑧延期支付工程款的索赔；
⑨不可抗力引起的索赔。
通常所说的索赔是指承包商向业主的索赔。
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2)业主向承包商的索赔(反索赔)
①工期延误引起的索赔；
②质量不满足合同要求引起的索赔；
③对超额利润的索赔；
④对指定分包商的付款索赔；
⑤承包商不正当放弃工程引起的索赔。
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(3)索赔费用的计算
索赔费用包括直接费、间接费、利润、税金
以及利息等组成部分。
直接费包括直接工程费(人工、材料、机械使
用费)和措施费(技术措施和组织措施费)。处理
索赔时，直接费按照实际增加的费用计算。
间接费、利润、税金以及利息等项目需要按
照实际情况来决定是否计算，计算标准按照原
报价单或合同或双方的约定来确定。
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(4)索赔的程序
①承包单位在规定的期限内(通常是28天，下
同)向监理机构提交“索赔意向通知书”；
②监理进行调查，收集与索赔有关的资料；
③承包单位在发出索赔意向后规定的期限内，
向项目监理机构提交《索赔申请表》；
④总监进行索赔条件审查，决定是否受理；
⑤总监进行索赔费用审查，签署《索赔审批表
》，交建设单位支付索赔款。
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※索赔的条件(总监据此决定是否受理)
①索赔事件由非承包单位的责任引起；
②索赔事件造成了承包单位的直接经济
损失或者费用增加；
③承包单位已按合同规定的期限和程序
提出费用索赔申请表并附有凭证材料。
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6..审查工程中间结算审查工程中间结算
(1)工程款价款的结算方式
①按月结算
②按形象进度结算
③竣工后一次结算
④双方约定的其他方式
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(2)工程预付款
工程预付款是施工合同签订以后由发包人按
照合同约定，在工程开工前预先支付给承包人的
工程款，用于施工准备以及所需的主要材料和构
件的备料，因此又称为预付备料款。
①工程预付款的额度
预付款额度要保证施工所需材料和构件的正
常储备，一般由双方在合同中约定。
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②工程预付款的扣回
随着工程进度的推进，预付款一般应以进度
款抵扣的方式予以扣回。扣款的方法有：
※由承发包双方以合同形式约定扣款方式；
※按公式计算：从未施工工程尚需的主要材
料及构件的价值相当于预付款数额时起扣，在随
后的每次中间结算工程价款中，按主要材料及构
件比重抵扣预付款，至竣工前全部扣清。
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预付款起扣点
T=P-M/N
T—起扣点，即开始扣回预付款时的累计完
成工程金额；
P—工程合同金额；
M—工程预付款数额；
N—主要材料、构件占全部工程合同金额的
比例。
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[例]某工程合同总额为200万元，工程预付
款为24万元，主要材料及构件占工程合同总金额
的比例为60%，试计算工程预付款的起扣点。
[解]预付款起扣点=P-M/N
=200-24/60%=160万元。即当工程完成160
万元时，本项工程预付款开始起扣。
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(3)工程进度款
①工程进度款的计算
工程进度款的计算主要涉及到工程量的计算
和单价的确定两个方面。
单价主要根据承发包双方在合同中约定的计
价方法来确定。常见的计价方法有工料单价法和
综合单价法两种。工料单价法一般采用可调价格
方式，综合单价法通常采用固定价格方式。
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②工程进度款的支付
※工程进度款支付要遵循一定的程序(参见
“审核工程款支付申请”)。
※工程进度款支付中通常要扣除预付款及工
程质量保修金(保证金、保留金)。
※工程进度款支付要严格按照合同执行。
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[例]承发包双方就某工程签订了施工合同，合
同工程量为5000m3，合同单价为200元/m3，合同工
期4个月。合同中有关付款的条款如下：
(1)开工前发包人向承包人支付合同总价20%的
预付款；发包人自第1月起，从承包人的工程进度
款中按5%的比例扣留质量保修金；
(2)当实际完成的工程量超过合同工程量10%时，
超过部分单价在原单价基础上下浮10%；
(3)监理签发月度付款的最低金额为25万元；
(4)预付款在最后两个月内均匀扣除。
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承包单位每月实际完成并经监理工程师签证确
认的工程量如下表所示：
每月实际完成的工程量
试求：预付款；每月完成的工程价款；监理应签证
的工程进度款；监理实际签发的支付证书金额。
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【解】
(1)工程预付款＝5000×200×20％＝20(万元)
(2)每月完成工程价款、监理应签证的工程进度款
以及监理实际签发的支付证书金额为：
①第一个月
完成的工程价款＝1000×200＝20(万元)
应签证的工程进度款＝20×95％＝19(万元)
由于本月应签证的工程款小于25万元，故监理工
程师不予签发支付证书。
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②第二个月
完成的工程价款＝1500×200＝30(万元)
应签证的工程进度款＝30×95％＝(万元)
实际签发的支付证书金额＝＋19＝(万元)
③第三个月
完成的工程价款＝2000×200＝40(万元)
应签证的工程进度款＝40×95％＝38(万元)
应扣预付款＝20×50％＝10(万元)
实际签发的支付证书金额＝38－10＝28(万元)
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④第四个月
超过估算工程量10%的工程量
＝5900－5000×(1+10%)＝400m3
超出部分的单价＝200×＝180元/m3
完成的工程价款＝1000×200＋400×180＝(万元)
应签证的工程进度款＝×95％＝(万元)
应扣预付款＝20×50％＝10(万元)
实际签发的支付证书金额＝－10＝(万元)
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第五节 竣工验收阶段的投资控制
一、审查工程竣工结算
二、协助编制竣工决算
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一、审查工程竣工结算
1.竣工结算的概念
竣工结算是承包人在完成合同所规定的全部
内容并经质量验收合格后，向发包人提出自己应
得的全部最终工程价款的工程造价文件。
竣工结算价款=合同价+施工过程中合同价款调
整数额-预付及已结算工程价款-保修金
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对工程竣工结算的审查是监理工程师一项重
要的投资控制工作，结算审查的内容包括：
(1)核对合同条款
(2)核实工程数量
(3)审查材料价格
(4)审查隐蔽工程验收记录
(5)审查设计变更签证
(6)审查工程定额的套用
(7)审查各项费用的计取
(8)防止各种计算误差
2.竣工结算审查的内容
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3.竣工结算审查的程序
(1)竣工验收合格后28天内，承包人向监理递
交竣工结算报告及完整的结算资料；
(2)监理收到承包人的竣工结算报告及资料后
28天内进行审核,给予确认或提出异议；
(3)总监与发包人、承包人协商一致后，签发
结算报告和最终的工程款支付证书；
(4)发包人确认竣工结算报告后通知经办银行
向承包人支付工程竣工结算价款；
(5)承包人在收到竣工结算价款后14天内将竣
工工程移交给发包人。
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◆发包人未在规定时间进行工程结算时
(1)发包人在监理收到竣工结算报告后28天内
无正当理由不支付竣工结算价款的，从第29天起
应向承包人支付拖欠工程价款的利息。
(2)发包人在监理收到竣工结算报告后56天内
无正当理由仍不支付的，承包人可申请法院将该
工程拍卖，承包人可优先受偿拍卖所得价款。
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◆承包人未在规定时间内提交结算报告时
竣工验收合格后28天内，如果承包人未向监理递
交竣工结算报告时：
(1)发包人要求交付工程的，承包商人当交付；
(2)发包人不要求交付工程的，承包人应承担保
管责任。
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二、协助编制竣工决算
竣工决算是建设项目从筹建到竣工投产全过程
中发生的所有实际支出费用，包括设备工器具购
置费、建筑安装工程费和其他费用等。
竣工决算由竣工财务决算报表、竣工财务决算
说明书、竣工工程平面示意图、工程造价比较分
析4部分组成。
竣工决算由业主财务部门编制，决算审查结
果对承包单位的竣工结算不具有约束力。
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竣工决算审核是审计机构根据《审计法》和
《基本建设竣工决算审计工作要求》，对整个项
目的资金来源、基建计划、前期工程、土地征用、
勘察设计、建设施工中的一切财务收支及违纪行
为进行审查，对项目投资效益进行评价。
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