功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告范文参考.doc

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泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 功能性薄膜材料技术研发项目 投资决策报告 xx（集团）有限公司 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 目录 第一章 项目绪论....................................................................................................7 一、 项目概述...........................................................................................................7 二、 项目提出的理由...............................................................................................7 三、 项目总投资及资金构成...................................................................................8 四、 资金筹措方案...................................................................................................8 五、 项目预期经济效益规划目标...........................................................................9 六、 项目建设进度规划...........................................................................................9 七、 研究结论...........................................................................................................9 八、 主要经济指标一览表.......................................................................................9 主要经济指标一览表................................................................................................9 第二章 市场分析..................................................................................................11 一、 BOPA 薄膜行业发展概况 .............................................................................11 二、 体验营销的主要策略.....................................................................................14 三、 PA6 行业发展概况.........................................................................................16 四、 市场细分的原则.............................................................................................17 五、 塑料薄膜行业发展概况.................................................................................18 六、 市场需求测量.................................................................................................20 七、 面临的机遇与挑战.........................................................................................23 八、 营销信息系统的构成.....................................................................................25 九、 行业发展趋势及市场发展前景.....................................................................30 十、 以消费者为中心的观念.................................................................................34 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 十一、 进入本行业的主要壁垒.............................................................................36 十二、 整合营销传播执行.....................................................................................39 十三、 年度计划控制.............................................................................................41 十四、 4C 观念与 4R 理论.....................................................................................44 第三章 选址可行性分析......................................................................................48 一、 加快打造网络安全产业和先进制造业基地.................................................54 二、 积极融入新发展格局，加快打造综合性物流基地.....................................55 第四章 公司治理分析..........................................................................................57 一、 董事长及其职责.............................................................................................57 二、 信息与沟通的作用.........................................................................................60 三、 组织架构.........................................................................................................61 四、 公司治理原则的内容.....................................................................................67 五、 激励机制.........................................................................................................73 第五章 经营战略方案..........................................................................................80 一、 人才的发现.....................................................................................................80 二、 企业人才及其所需类型.................................................................................82 三、 企业经营战略控制的含义与必要性.............................................................88 四、 企业经营战略实施的原则与方式选择.........................................................89 五、 集中化战略的实施方法.................................................................................93 六、 企业投资战略决策应考虑的因素.................................................................94 第六章 人力资源..................................................................................................98 一、 员工福利的类别和内容.................................................................................98 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 二、 录用环节的评估...........................................................................................111 三、 职业安全卫生标准的内容和分类...............................................................114 四、 工作岗位分析...............................................................................................116 五、 员工福利管理...............................................................................................119 六、 绩效考评主体的特点...................................................................................121 七、 技能与能力薪酬体系设计...........................................................................122 第七章 企业文化管理........................................................................................125 一、 “以人为本”的主旨 .......................................................................................125 二、 培养现代企业价值观...................................................................................129 三、 企业文化的创新与发展...............................................................................133 四、 企业伦理道德建设的原则与内容...............................................................144 五、 企业文化理念的定格设计...........................................................................150 六、 企业文化的整合...........................................................................................156 七、 造就企业楷模...............................................................................................161 八、 企业文化是企业生命的基因.......................................................................164 第八章 财务管理................................................................................................168 一、 应收款项的概述...........................................................................................168 二、 营运资金管理策略的主要内容...................................................................170 三、 资本成本.......................................................................................................171 四、 存货成本.......................................................................................................180 五、 企业财务管理目标.......................................................................................181 六、 短期融资的概念和特征...............................................................................188 七、 影响营运资金管理策略的因素分析...........................................................190 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 八、 应收款项的管理政策...................................................................................192 第九章 经济效益分析........................................................................................197 一、 经济评价财务测算.......................................................................................197 营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................197 综合总成本费用估算表........................................................................................198 利润及利润分配表................................................................................................200 二、 项目盈利能力分析.......................................................................................201 项目投资现金流量表............................................................................................202 三、 财务生存能力分析.......................................................................................204 四、 偿债能力分析...............................................................................................204 借款还本付息计划表............................................................................................205 五、 经济评价结论...............................................................................................206 第十章 投资方案分析........................................................................................207 一、 建设投资估算...............................................................................................207 建设投资估算表....................................................................................................208 二、 建设期利息...................................................................................................208 建设期利息估算表................................................................................................209 三、 流动资金.......................................................................................................210 流动资金估算表....................................................................................................210 四、 项目总投资...................................................................................................211 总投资及构成一览表............................................................................................211 五、 资金筹措与投资计划...................................................................................212 项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................212 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 第十一章 项目总结分析....................................................................................214 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 第一章 项目绪论 一、项目概述 （一）项目基本情况 1、项目名称：功能性薄膜材料技术研发项目 2、承办单位名称：xx（集团）有限公司 3、项目性质：技术改造 4、项目建设地点：xxx（以最终选址方案为准） 5、项目联系人：周 xx （二）项目选址 项目选址位于 xxx（以最终选址方案为准）。 二、项目提出的理由 功能性膜材制造业及聚合物材料制造业具有典型的制造业特点， 对生产现场管理、生产流程安排、生产工艺优化改进等方面具有持续 要求，行业内企业需要不断加强外部协调和内部控制，持续完善人员 管理、设备管理、物料管理以及供应链管理等多方面生产管理制度落 实，不断积累丰富的生产管理经验以应对日益复杂的市场环境，避免 因生产管理、项目运营问题影响日常经营活动的顺利开展。对于行业 新进入者而言，由于缺乏足够的生产管理运营经验，将面临生产效率 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 低下、产能爬坡缓慢、良品率低、人员短缺、发生安全环保事故等生 产管理风险，从而对行业潜在进入者形成较为显著的生产管理经验壁 垒。 展望二Ⅱ三五年，全区将与全国一道基本实现社会主义现代化，经 济总量和城乡居民人均收入迈上新的台阶，全面建成“双百”区域中心 城市，成为成渝地区双城经济圈中极具影响力、吸引力、竞争力的一 颗宜居宜业宜游明珠。 三、项目总投资及资金构成 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 四、资金筹措方案 （一）项目资本金筹措方案 项目总投资 万元，根据资金筹措方案，xx（集团）有限公 司计划自筹资金（资本金） 万元。 （二）申请银行借款方案 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 万元 。 五、项目预期经济效益规划目标 1、项目达产年预期营业收入（SP）： 万元。 2、年综合总成本费用（TC）： 万元。 3、项目达产年净利润（NP）： 万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：%。 5、全部投资回收期（Pt）： 年（含建设期 12 个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）： 万元（产值）。 六、项目建设进度规划 项目计划从立项工程竣工验收、投产运营共需 12 个月的时间。 七、研究结论 通过分析，该项目经济效益和社会效益良好。从发展来看公司将 面向市场调整产品结构，改变工艺条件以高附加值的产品代替目前产 品的产业结构。 八、主要经济指标一览表 主要经济指标一览表 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 序号 项目 单位 指标 备注 1 总投资 万元 建设投资 万元 工程费用 万元 其他费用 万元 预备费 万元 建设期利息 万元 流动资金 万元 2 资金筹措 万元 自筹资金 万元 银行贷款 万元 3 营业收入 万元 正常运营年份 4 总成本费用 万元 "" 5 利润总额 万元 "" 6 净利润 万元 "" 7 所得税 万元 "" 8 增值税 万元 "" 9 税金及附加 万元 "" 10 纳税总额 万元 "" 11 盈亏平衡点 万元 产值 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 12 回收期 年 13 内部收益率 % 所得税后 14 财务净现值 万元 所得税后 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 第二章 市场分析 一、BOPA 薄膜行业发展概况 双向拉伸聚酰胺（BOPA）薄膜，是一种透明性良好的无色、无嗅 、无味、无毒的功能性薄膜，相较于其他生产工艺的 PA 薄膜，采用双 向拉伸工艺制造的 BOPA 薄膜具有更加优异的机械性能以及更强的稳 定性、均匀性、美观性。在消费升级的趋势下，BOPA 薄膜凭借其更 为优越的高阻隔性、高耐磨性、抗穿透性、透明性和环保性等性能优 势，能够更好地满足人们对包装膜材高端化、轻量化、定制化、环保 化等新需求。 在高端化的需求下，具备哑光效果、朦胧美效果或高透明度能够 反映内含物清晰光泽的包装，逐步成为人们青睐的新品类；随着消费 者健康饮食及少量多餐等消费偏好不断增强，易于分装、便携的独立 小包装需求显著提升，小包装的趋势也带动 BOPA 薄膜的市场的扩大 ；此外，消费者的需求也愈发多样化、定制化，给各式各样不同的新 型薄膜带来广阔的成长空间；加之消费者对包装的环保性能也愈发重 视，市场对功能性薄膜产品的认可度和需求度将不断提升，更环保节 能的、能够满足人们对美好生活向往的薄膜新材料、新产品将成为未 来薄膜行业发展的重要方向。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 1、全球 BOPA 薄膜行业发展概况 近年来伴随下游市场消费升级趋势，全球 BOPA 薄膜需求量也在 快速攀升。2016-2020 年期间，全球 BOPA 薄膜需求量从 万吨增 长至 万吨，年复合增长率为 %。未来，在消费升级的利好趋 势下，BOPA 薄膜具有良好的需求增长空间。根据卓创资讯数据，预 计到 2025 年全球 BOPA 薄膜需求量为 万吨，年复合增长率为 %。 从市场分布来看，目前，全球 BOPA 薄膜消费市场主要集中于中 国、日本等亚太地区。根据卓创资讯数据，2020 年中国、日本在内的 亚太地区 BOPA 薄膜市场占全球市场比例合计达到 %。其中，中 国 BOPA 薄膜市场占全球市场比例达到 %，位居全球首位；而欧 美地区 BOPA 薄膜市场占全球市场比例仅为 %。 2、我国 BOPA 薄膜行业发展概况 鉴于我国塑料加工行业整体走向绿色化发展道路、居民消费不断 升级带来的高端化、轻量化、定制化需求以及新能源汽车产业迅猛发 展等众多积极因素，BOPA 薄膜凭借其高阻隔、抗拉伸、耐穿刺、高 透明度、温度适性范围广、耐酸碱、耐油脂等重要特性，在我国需求 量亦快速增长。根据卓创资讯数据，2016-2020 年期间，我国 BOPA 薄 膜需求量从 万吨增长至 万吨，年复合增长率达到 %。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 未来，伴随下游终端市场不断发展，我国 BOPA 薄膜需求量有望持续 攀升。根据卓创资讯数据，预计到 2025 年，我国 BOPA 薄膜需求量有 望达到 万吨。 随着我国 BOPA 薄膜需求量快速增长，国内 BOPA 薄膜产能持续 扩张。根据卓创资讯数据，2016-2020 年期间，我国 BOPA 薄膜产能 从 万吨增长至 万吨，年复合增长率为 %。目前，我国 已经成为 BOPA 薄膜生产大国，产能占据全世界重要的部分。在满足 国内需求的情况下，我国 BOPA 薄膜能够销往世界，满足欧洲、美洲 等全球各个国家对 BOPA 薄膜的需求。根据卓创资讯数据，2016-2020 年期间，我国 BOPA 薄膜净出口量从 万吨增长至 万吨，年复 合增长率为 %。净出口量的持续增长，表明我国 BOPA 薄膜在世 界的地位将愈发增强。 3、BOPA 薄膜应用领域 从应用领域看，BOPA 薄膜是生产各种复合包装材料的重要材料。 BOPA 薄膜自 20 世纪 70 年代日本研制成功以来，凭借其阻隔性能、 耐磨性能、抗穿透性、透明性和环保性等方面的优势，是近几年来发 展较快的新型包装材料之一，目前已成为继 BOPP、BOPET 薄膜之后 应用比重第三大的薄膜包装材料，广泛应用于食品、日化、医药、消 费电子、软包电池等众多领域中。目前，食品、日化领域是 BOPA 薄 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 膜的主要终端应用领域。根据卓创资讯数据，2020 年全球应用于食品 领域的 BOPA 薄膜需求量占总需求量的 %，是当前 BOPA 薄膜应 用最为普遍的终端应用行业；其次是日化行业，占比为 %；在医 药、电子以及软包电池行业的占比分别为 %、%和 %。 二、体验营销的主要策略 美国著名学者伯德•施密特博士在其所写的《体验式营销》一书中 主张，体验式营销是“站在消费者的感觉、情感、思考、行动、联想五 个方面，重新定义、设计营销的思考方式。” 1、感官式营销策略 感官式营销策略的诉求目标是创造知觉体验的感觉，它是通过视 觉、听觉、触觉、味觉与嗅觉等以人们的直接感官建立的感官体验。 感官营销可以突出公司和产品的识别，引发消费者购买动机和增加产 品的附加值等。如在超级市场中购物，经常会闻到超市烘焙面包的香 味，这也是一种嗅觉感官营销方式。 2、情感式营销策略 情感式营销策略通过诱发触动消费者的内心情感，旨在为消费者 创造情感体验。情感营销诉求情感的影响力、心灵的感召力。体验营 销就是体现这一基本点，寻找消费活动中导致消费者情感变化的因素 ，掌握消费态度形成规律，真正了解什么刺激可以引起某种情绪，以 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 及如何在营销活动中采取有效的心理方法能使消费者自然地受到感染 ，激发消费者积极的情感，并融入这种情景中来，促进营销活动顺利 进行。情感对体验营销的所有阶段都是至关重要的，在产品的研发、 设计、制造、营销阶段都是如此，它必须融入每一个营销计划。情感 营销的一个经典例子就是哈根达斯公司。无论在世界的任何地方，哈 根达斯冰激凌的营销总是如同营销浪漫情感一样。 3、思考式营销策略 思考式营销策略通过启发智力，运用惊奇、计谋和诱惑，创造性 地让消费者获得认知和解决问题的体验，引发消费者产生统一或各异 的想法。思考式营销策略往往被广泛使用在高科技产品宣传中。在其 他许多产业中，思考营销也已经被使用在产品的设计、促销和与顾客 的沟通上。 4、行动式营销策略 人们生活形态的改变有时是自发的，有时是外界激发的。行动式 营销策略就是一种通过名人、名角来激发消费者，增加他们的身体体 验，指出做事的替代方法、替代的生活形态，丰富他们的生活，使其 生活形态予以改变，从而实现销售的营销策略。 5、关联式营销策略 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 关联式营销策略包含感官、情感、思考与行动营销等层面。关联 营销超越私人感情、人格、个性，加上“个人体验”，而且与个人对理 想自我、他人或是文化产生关联。让人和一个较广泛的社会系统产生 关联，从而建立个人对某种品牌的偏好，同时让使用该品牌的人们进 而形成一个群体。关联营销已经在化妆品、日用品、私人交通工具等 许多不同的产业中使用。 三、PA6 行业发展概况 聚酰胺（polyamide/Nylon，简称“PA”）俗称尼龙，是指主链上含 有酰氨基（—CONH—）重复结构单元的聚合物。脂肪族聚酰胺是聚 酰胺材料中最主要的一类，主要包括 PA6、PA66 及 PA11 等。其中， PA6 的化学名称为聚酰胺 6，又称尼龙 6，是尼龙材料中最主要的产品 之一，可以加工成单丝、衣用纤维、工程塑料、塑料薄膜等制品。按 照下游应用领域来划分，PA6 可分为尼龙薄膜级、工程塑料级以及尼 龙纤维级。 近年来，薄膜级 PA6 随着 BOPA 薄膜等聚酰胺薄膜的市场规模扩 大而同步增长。根据卓创资讯数据，2016-2020 年期间，我国 PA6 行 业呈现稳定增长的发展态势。市场需求由 万吨增长至 万 吨，年复合增长率 %；产量由 增长至 万吨，年复合 增长率约为 %。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 在下游应用方面，PA6 主要用于纤维、薄膜以及工程塑料等塑料 制品领域。其中纤维主要包括民用长丝、工业丝、短纤、综丝、单丝 。根据卓创咨询数据，2020 年 PA6 下游实际消费量约为 378 万吨，较 上年增长 %，其中 BOPA 薄膜占总消费量的 6%。 四、市场细分的原则 从企业市场营销的角度看，无论消费者市场还是生产者市场，并 非所有的细分市场都有意义。所选择的细分市场必须具备一定的条件 ： （一）可实现性 可实现性即企业所选择的目标市场是否易于进入，根据企业目前 的人、财、物和技术等资源条件能否通过适当的营销组合策略占领目 标市场。例如，通过适当的营销渠道，产品可以进入所选中的目标市 场；通过适当的媒体可以将产品信息传达到目标市场，并使有兴趣的 消费者通过适当的方式购买到产品。 （二）可营利性 可营利性即所选择的细分市场应当具有能够盈利的规模，且有一 定的发展潜力，使企业赢得长期稳定的利润，值得营销者为之设计一 套营销规划方案的尽可能大的同质群体。例如：如果专门为 2 米以上 身高的人生产汽车，对于汽车制造商来说就是不合算的。应当注意的 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 是：需求量是相对于本企业的产品而言，并不是泛指一般的人口和购 买力。 （三）可衡量性 可衡量性表明该细分市场特征的有关数据资料必须能够加以衡量 和推算。比如在电冰箱市场上，在重视产品质量的情况下，有多少人 更注重价格，有多少人更重视耗电量，有多少人更注重外观，或兼顾 几种特性，当然，将这些资料予以量化是比较复杂的过程，必须运用 科学的市场调研方法 （四）可区分性 可区分性指细分市场在观念上能被区别并对不同的营销组合因素 和方案有不同的反应，比如女性化妆品市场可依据年龄层次和肌肤类 型等变量加以区分；汽车市场可以根据收入水平和年龄层次等变量进 行区分。 五、塑料薄膜行业发展概况 塑料薄膜是指常温下表现为薄膜形状的塑料，包括聚乙烯薄膜（ PE）、聚丙烯薄膜（PP）、聚酰胺薄膜（PA）、聚对苯二甲酸乙二醇 酯薄膜（PET）、聚乳酸薄膜（PLA）等，目前已发展成为我国用量最 大、品种最多的包装基材，广泛应用于食品、日化、医药、电子、农 业、建筑等各个领域。未来，伴随着食品、日化、医药、消费电子等 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 终端应用领域对包装膜材提出更多高端化、轻量化、定制化、环保化 的新需求，PLA 等新型生物基可降解膜材将会受到国内乃至全球市场 的关注，逐渐成为了薄膜行业发展的重要方向。 1、全球塑料薄膜行业发展概况 随着消费升级趋势不断显著，全球软包装市场整体呈现稳步增长 态势。根据 Arizton 数据，全球以塑料薄膜为主的塑料软包装市场规模 将由 2020 年的 1, 亿美元增长至 2026 年的 1, 亿美元，下 游市场有望持续增长，具有良好的市场前景。 2、我国塑料薄膜行业发展概况 在国内市场，伴随我国城镇化水平持续提高、居民消费不断升级 以及我国软包装行业工业技术不断更新发展，我国软包装市场规模不 断扩张，塑料软包装占据市场绝大多数份额。根据 Arizton 数据，2020 年我国塑料软包装市场规模为 亿美元，至 2026 年，我国塑料软 包装市场规模增长至 亿美元。 伴随我国塑料加工工业的快速发展以及国民经济水平不断提高， 我国塑料薄膜行业逐渐发展成为我国产量最高的塑料制品子行业。根 据中国塑料加工工业协会数据，2014-2020 年期间，我国塑料薄膜产量 从 1, 万吨提高至 1, 万吨，总体保持稳步上升态势。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 从工艺技术来看，塑料薄膜材料的加工工艺包括流延法、平膜法 以及管膜法等。其中，以双向拉伸工艺为代表的平膜法能够更好的实 现塑料薄膜材料本身的性能延展，能够赋予材料更加丰富的功能性特 征，从而适用于更广泛的下游应用领域，在行业内地位愈发重要。 六、市场需求测量 （一）不同层次的市场 市场作为营销领域的范畴，是指某一产品的实际购买者和潜在购 买者的总和，是对该产品有兴趣的顾客群体，也称潜在市场。潜在市 场的规模，取决于现实顾客与潜在顾客人数的多少。 购买者身份的确认，一般依据三个特性，即兴趣、收入和购买途 径。兴趣指购买需求和欲望，是采取购买行为的基础。收入决定支付 能力，是采取购买行为的条件。市场规模是兴趣与收入两者的函数。 购买途径决定购买者能否买到所需产品。有效市场是指对某种产品感 兴趣、有支付能力并能获得该产品的顾客群体。 同样的产品，往往因购买者必须具备某一特定条件才能获取，如 规定到一定年龄者才能购买汽车。有效市场中具备这种条件的顾客群 体，构成该产品的合格的有效市场。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 企业可将营销努力集中于合格有效市场的某一细分部分，这便成 为企业的目标市场。企业及竞争者的营销努力，必能售出一定数量的 某种产品，购买该产品的顾客群体，便形成渗透市场。 （二）市场需求 某一产品的市场总需求，是指在一定的营销努力水平下，一定时 期内在特定地区、特定营销环境中，特定顾客群体可能购买的该种产 品总量。对需求的概念，可从八个方面考察。 （1）产品。首先确定所要测量的产品类别及范围。 （2）总量。可用数量和金额的绝对数值来表述，也可用相对数值 来表述。 （3）购买。指订购量、装运量、收货量、付款数量或消费数量。 （4）顾客群。要明确总市场的顾客群、某一层次市场的顾客群、 目标市场或某一细分市场的顾客群。 （5）地理区域。根据非常明确的地理界线测量一定的地理区域内 的需求。企业根据具体情况，合理划分区域，测定各自的市场需求。 （6）时期。市场需求测量具有时间性，如年度、5 年、10 年的市 场需求。由于未来环境和营销条件变化的不确定性，预测时间越长， 测量的准确性就越差。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （7）营销环境。测量市场需求必须确切掌握宏观环境中人口、经 济、政治、法律、技术、文化诸因素的变化及其对需求的影响。 （8）营销努力。市场需求也受可控制因素的影响。市场需求受产 品改良、产品价格、促销和分销方式等的影响，一般表现出某种程度 的弹性，不是一个固定的数值。因此，市场需求也称为市场需求函数 。 随着行业营销费用的增加，刺激消费的力度加大，市场需求一般 会随之增大，但报酬率由递增转入递减。当营销费用超过一定水平后 ，就不能进一步促进需求，市场需求所达到的极限值，称为市场潜量 。由于市场环境变化深刻地影响着市场需求的规模、结构和时间等， 所以也会深刻地影响着市场潜量。 在基本销售量与市场潜量之间，显示了不同类型市场整体需求的 营销敏感度。受产业营销支出水平影响明显者为可扩张市场，如保健 品市场；受产业营销支出水平影响不大者为非扩张市场，如食盐市场 。 （三）企业需求 企业需求指在市场需求总量中企业所占的份额。 在市场竞争中，企业的市场占有率与其营销努力成正比。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 此外，如果营销费用分配于广告、促销、分销等方面，它们有不 同的效率及弹性。 （四）企业预测与企业潜量 企业预测指企业销售预测，是与企业选定的营销计划和假定的营 销环境相对应的销售额，即预期的企业销售水平。这里，销售预测不 是为确定营销计划或营销努力水平提供基础，而是由营销计划所决定 的，它是既定的营销费用计划产生的结果。与销售预测相关的还有两 个概念：一个是销售定额，即公司为产品线、事业部和推销员确定的 销售目标，是一种规范和激励销售队伍的管理手段，分配的销售定额 之和，一般应略高于销售预测。另一个是销售预算，主要是为当前采 购、生产和现金流量做决策。销售预算一般略低于销售预测，以避免 过高的风险。 企业潜量即企业销售潜量，指公司的营销努力相对于竞争者不断 增大时，企业需求所达到的极限。当公司的市场占有率为 100%时，企 业潜量也就是市场潜量，但这只是一种少见的极端情况。 七、面临的机遇与挑战 1、面临的机遇 （1）塑料薄膜高端化、轻量化、定制化、环保化等趋势不断凸显 ，为功能性膜材创造持续增长的市场需求 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 伴随食品、日化、医药以及软包锂电池等终端应用领域对包装膜 材提出更多高端化、轻量化、定制化、环保化等新需求，市场对功能 性薄膜产品的认可度和需求度将不断提升。 随着 BOPA 薄膜量产技术水平不断提升，BOPA 薄膜的市场应用 有望进一步成熟，从而对其他传统塑料薄膜形成替代效应，为 BOPA 薄膜产品带来新的增量空间。 （2）BOPA 薄膜行业“马太效应”加剧，有利于行业内领先企业在 未来市场竞争中获得优势地位 受扩产周期及新冠疫情防控等因素影响，面对日益增长的 BOPA 薄膜需求市场，国外 BOPA 薄膜厂商在未来市场竞争中处于不利地位 。我国 BOPA 薄膜厂商有望凭借产能规模优势、旺盛的内需市场、完 整的基础工业体系、产业链协同发展等有利因素，抢占增量市场需求 ，进一步巩固在全球 BOPA 薄膜行业内的竞争地位，全球 BOPA 薄膜 市场份额预计将进一步向头部企业集中。 （3）“碳达峰”“碳中和”战略将为新型可降解膜材提供了有利的市 场契机 2020 年 12 月，我国中央经济工作会议提出了“中国二氧化碳排放 力争于 2030 年前达到峰值，努力争取 2060 年前实现碳中和”的目标， “碳达峰”“碳中和”战略成为我国未来战略发展的重要方向之一。塑料 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 薄膜制造业的绿色发展成为主流趋势，BOPLA 薄膜作为新型生物基可 降解膜材，能够在短时间内实现 100%生物可降解，对于我国治理塑料 污染，推动塑料加工工业绿色发展转型具有重要意义。 （4）产业链一体化发展趋势明显，刺激行业内企业进一步提升产 业链整合能力 市场竞争的不断加剧，对行业内企业的技术研发能力、生产成本 把控、产品质量控制、新产品开发能力等提出了更高的要求，产业链 一体化发展成为了行业未来发展的主流趋势之一。一方面，以功能性 膜材厂商向上游聚合物原材料领域拓展，加强原材料的把控及源头创 新能力；另一方面，部分聚合物材料厂也开始尝试向下游 BOPA 薄膜 等功能性膜材领域拓展，加强技术成果的产品转化。 2、面临的挑战 （1）BOPA 薄膜行业快速发展，行业竞争将更加突出差异化特征 ，对技术研发、产品创新和运营管理等方面提出更高要求 目前，全球 BOPA 薄膜行业处于快速增长的发展态势，出于对行 业未来发展前景的乐观预期，行业内部扩产与外部竞争者的加入使得 行业竞争正在不断加剧。伴随未来终端市场需求日新月异，BOPA 薄 膜行业生产技术工艺也将不断进行迭代升级，行业内企业之间的市场 竞争将更加突出差异化特征，规避产品同质化带来的恶性竞争风险， 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 对企业技术创新能力和响应终端市场需求变动能力提出了更高的要求 ，具有强大技术创新能力和丰富技术储备的企业才能够得到市场的青 睐。 （2）消费者对功能性膜材缺乏直观体验影响产品市场推广，产品 市场培育还有待进一步加强 尽管 BOPA 薄膜相对于 BOPP、BOPET 薄膜等目前终端消费者普 遍使用的包材产品具有众多性能优势，但是目前消费者对 BOPA 薄膜 产品还缺乏直观体验感。 八、营销信息系统的构成 营销决策所需的信息一般来源于企业内部报告系统、营销情报系 统和营销调研系统，再经过营销分析系统。它们共同构成营销信息系 统。 （一）内部报告系统 内部报告系统的主要功能是向市场营销管理者及时提供有关交易 的信息，包括订货数量、销售额、价格、成本、库存状况、现金流程 等各种反映企业营销状况的信息。 内部报告系统的核心是从订单到收款整个周期，同时辅之以销售 报告系统。订单一收款周期涉及企业的销售、财务等不同的部门和环 节的业务流程。订货部门接到销售代理、经销商和顾客发来的订货单 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 后，根据订单内容开具多联发票并送交有关部门。储运部门首先查询 该种货物的库存，存货不足则回复销售部缺货，如果仓库有货，则向 仓库和运输单位发出发货和入账指令。财务部门得到付款通知后，做 出收款账务，定期向主管部门递交报告。在激烈的竞争中，所有企业 都希望能迅速而准确地完成这一周期的各个环节。 销售报告系统应向企业决策制定者提供及时、全面、准确的生产 经营信息，以利于掌握时机，更好地处理进、销、存、运等环节的问 题。新型的销售报告系统的设计，应符合使用者的需要，力求及时、 准确，做到简单化、格式化，实用性、目的性很强，真正有助于营销 决策。 （二）营销情报系统 内部报告系统的信息是企业内部已经发生的交易信息，主要用于 向管理人员提供企业运营的“结果资料”，市场营销情报系统所要承担 的任务则是及时捕捉、反馈、加工、分析市场上正在发生和将要发生 的信息，用于提供外部环境的“变化资料”，帮助营销主管人员了解市 场动态并指明未来的新机会及问题。 市场营销情报信息不仅来源于市场与销售人员，也可能来自于企 业中所有与外部有接触的其他员工。收集外部信息的方式主要有下面 四种。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （1）无目的的观察。无既定目标，在和外界接触时留心收集有关 信息。 （2）有条件的观察。并非主动探寻，但有一定目的性，对既定范 围的信息做任意性接触。 （3）非正式的探索。为取得特定信息进行有限的和无组织的探索 。 （4）有计划的收集。按预定的计划、程序或方法，采取审慎严密 的行动来获取某一特定信息。 营销情报的质量和数量决定着企业营销决策的灵活性和科学性， 进而影响企业的竞争力。为扩大信息的来源和提高信息的质量，企业 通常采取以下措施改进信息收集工作。 （1）提高营销人员的信息观念并加强其信息收集、传递职能。 （2）鼓励与企业有业务关系的经销商、零售商和中间商收集和提 供营销信息。 （3）积极购买特定的市场营销信息。 （4）多渠道、多形式地了解竞争对手的营销活动情况，包括参加 有关展销会、协会、学会，阅读竞争者的宣传品和广告，购买竞争品 ，雇用竞争者的前职工。 （5）建立内部营销信息中心，改进信息处理、传递工作。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （三）营销调研系统 市场营销调研系统也可称为专题调查系统，它的任务是系统地、 客观地收集和传递有关市场营销活动的信息，提出与企业所面临的特 定的营销问题有关的调研报告，以帮助管理者制定有效的营销决策。 市场营销调研系统和市场营销信息系统在目标和定义上大同小异 ，研究程序和方法具有共性。 （四）营销分析系统 营销分析系统是企业用一些先进技术分析市场营销数据和问题的 营销信息子系统。完善的营销分析系统，通常由资料库、统计库和模 型库三部分组成。 1、资料库 有组织地收集企业内部和外部资料，营销管理人员可随时取得所 需资料进行研究分析。内部资料包括销售、订货、存货、推销访问和 财务信用资料等；外部资料包括政府资料、行业资料、市场研究资料 等。 2、统计库 统计库指一组随时可用于汇总分析的特定资料统计程序。其必要 性在于：实施一个规模庞大的营销研究方案，不仅需要大量原始资料 ，而且需要统计库提供的平均数和标准差的测量，以便进行交叉分析 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 。营销管理人员为测量各变数之间的关系，需要运用各种多变数分析 技术，如回归、相关、判别、变异分析以及时间序列分析等。统计库 分析结果将作为模型的重要投入资料。 3、模型库 模型库是由高级营销管理人员运用科学方法，针对特定营销决策 问题建立的，包括描述性模型和决策模型的一组数学模型。描述性模 型主要用于分析实体分配、品牌转换、排队等候等营销问题；决策模 型主要用于解决产品设计、厂址选择、产品定价、广告预算、营销组 合决策等问题。 九、行业发展趋势及市场发展前景 1、食品饮料软包装市场不断增长，轻量化、定制化、高端化包装 需求将刺激 BOPA 薄膜市场需求增长 食品饮料是全球最大的消费品品类，与消费者的日常生活息息相 关，具有显著刚性消费特性。近年来，随着消费者对食品饮料的新鲜 、健康、风味等要求不断提升，对食品饮料包装的要求不断提升，推 动具有高保鲜、高阻隔、抗穿刺及耐热等特性的高端食品包装需求快 速增长，推动 BOPA 薄膜等功能性塑料薄膜的市场需求增长。根据 Arizton 数据，2020 年全球食品饮料软包装市场规模约为 1, 亿美 元，预计于 2026 年将增长至 1, 亿美元。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 在国内市场，伴随我国食品饮料加工和制造业持续发展，我国食 品饮料软包装需求随之提升。随着我国居民人均可支配收入的持续提 升，我国居民的消费能力显著增强，消费升级趋势明显，对于食品饮 料的软包装需求不仅停留于以往的便携性，而且将更加看重透明性、 保鲜性、无毒性、可回收性、可降解性以及设计美观性等更高品质的 包装功能，推动我国食品饮料软包装市场规模持续增长。根据 Arizton 数据，2020 年我国食品饮料软包装市场规模约为 亿美元，预计 于 2026 年将增长至 亿美元。 2、日化用品软包装市场快速增长，高端化、可回收化、绿色环保 化发展要求推动 BOPA 薄膜快速渗透 经过多年发展，日化行业产品不断推陈出新，产品体系不断丰富 。除传统的洗涤清洁产品外，近年来随着消费升级趋势不断加强，化 妆品、护肤品、面膜等个人护理用品及健康护理类产品成为日化行业 发展的增长引擎。随着电子商务等商业模式快速发展，由于硬质包装 在物流运输过程中占用空间大、易受撞击造成漏液以及包装废弃物污 染等原因，软包装凭借突出的便携性、美观性、环保性特点受到市场 的青睐，推动日化行业包装向轻量化方向发展。 通过采用薄膜材料以及复合材料进行软包装，能够有效降低包装 产品的重量，减少包装材料的使用，从而在降低包装、物流运输成本 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 的同时，有效降低包装废弃物对环境产生的压力。未来，随着环保政 策不断趋严，日化产品配方不断创新，消费者消费水平提升以及消费 者追求个性化、差异化需求不断增强，日化领域对包装需求将不断提 升，从而为 BOPA 薄膜等高端软包装材料提供广阔的市场发展空间。 根据 Arizton 数据，2020 年全球个人护理及健康护理软包装领域市场规 模约为 亿美元，预计将于 2026 年增长至 亿美元。 在国内市场，随着经济持续发展、消费购买能力提升以及消费者 对个人仪容仪表的重视，我国化妆品、美容与个人护理等日化产品的 消费人群及消费地域不断扩大，市场需求及产品持续增长。未来，受 益于化妆品渗透率提升、消费频次加快以及核心化妆人口不断增长等 ，我国化妆品行业景气度有望维持景气态势，市场需求有望保持持续 增长，并带动我国日化行业包装的持续发展。近年来，日化产品包装 将朝着高端化、可回收化、绿色环保化等趋势发展，有利于助推 BOPA 薄膜等软包装材料在日化领域的市场渗透。根据 Arizton 数据， 2020 年我国个人护理及健康护理产品软包装市场规模约为 亿美 元，预计将于 2026 年增长至 亿美元，具有良好的市场前景。 3、医药包装要求不断提升，医药泡罩等包装需求推动 BOPA 薄膜 市场需求增长 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 在医药包装领域，随着消费者对药品的安全、质量的要求不断提 高，新型药品包装材料得到不断应用。其中，医药泡罩包装由于具有 较高的美观性、良好的阻隔性以及使用、携带方便等特性，在片剂、 粉剂、胶囊、凝胶剂等剂型的剂型包装领域得到较为广泛的应用。考 虑到成本因素，传统的医药泡罩包装中多使用 PVC 塑料，但由于其对 人体及环境有所损害以及阻隔性不高等原因，近年来行业内开始采用 PP、PET、PA 等材料替代 PVC 作为泡罩材料。其中，BOPA 薄膜由于 具有优异的高阻隔性、抗穿刺性能以及易于与其他材料进行复合等特 点，能够与流延聚丙烯薄膜（CPP）、铝基材料（Al）等复合后制成 医药泡罩包装材料，从而达到高阻隔、避光、美观、便携等包装要求 ，具有良好的市场前景。根据 Frost&Sullivan 数据，2020 年全球医药 包装材料市场规模约为 亿美元，预计将于 2027 年增长至 1, 亿美元，其中塑料包装材料市场规模将由 亿美元增长 至 亿美元。 在我国医药软包装领域，根据 MordorIntelligence 数据，2020 年我 国医药软包装市场规模为 亿美元，预计 2026 年我国医药软包装 市场规模将为 亿美元，具有良好的市场前景。 4、锂离子软包电池市场规模高速增长，有望加速 BOPA 薄膜向新 应用领域拓展 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 在锂离子软包电池领域，BOPA 薄膜凭借其在冲深性能、拉伸强度 、柔韧性方面的优异性能，近年来开始逐步应用于软包锂离子电池铝 塑膜的生产制造。铝塑膜是软包锂电池电芯封装的关键材料，单片电 池组装后需用铝塑膜密封形成电池，从而起到保护电池内部电芯材料 的作用。铝塑膜由 PA 层（外阻层）、铝箔层（阻透层）、CPP 层（热 封层）通过胶黏剂复合而成，其中外阻层由 BOPA 薄膜构成，位于电 池最外侧，用于保护铝塑膜内层铝箔结构不破裂，并减少外部冲击震 荡等因素对软包电池的损伤。铝塑膜在阻隔性、冷冲压成型性、耐穿 刺性、化学稳定性和绝缘性方面有严格要求，是锂电池产业链中技术 难度最高的环节之一，对软包锂电池的质量有至关重要的影响。 软包电池是目前锂电池的主要类型之一，与圆柱形电池、方形电 池相比较，具有能量密度高、安全性能好、重量轻、外形设计灵活的 优势，市场发展前景良好。根据 GGII 数据，2018 年全球软包装电池 出货量预计约为 23GWh，到 2025 年预计全球软包装电池出货量将增 长至 ，2018-2025 年期间年均复合增长率将达到 %。 未来，随着我国新能源汽车、电化学储能等行业的快速发展，我 国软包锂电池出货量有望持续增长，铝塑膜作为关键封装材料，市场 需求亦有望同步增长，从而带动 BOPA 薄膜在该领域的市场需求增长 。根据头豹研究院数据，2020 年预计我国铝塑膜市场规模约为 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 亿元，2023 年将增长至 亿元，年复合增长率高达 %，具有 良好的市场前景。 十、以消费者为中心的观念 以消费者为中心的观念，又称市场营销观念。这种观念认为，企 业的一切计划与策略应以消费者为中心，正确确定目标市场的需要与 欲望，比竞争者更有效地满足顾客需求。 市场营销观念形成于 20 世纪 50 年代。第二次世界大战后，随着 第三次科学技术革命的兴起，西方各国企业更加重视研究和开发，大 量军工企业转向民品生产，社会产品供应量迅速增加，市场竞争进一 步激化。同时，西方各国政府相继推行高福利、高工资、高消费政策 ，社会经济环境也出现快速变化。消费者有较多的可支配收入和闲暇 时间，对生活质量的要求提高，消费需要变得更加多样化，购买选择 更为精明，要求也更为苛刻。这种形势迫使企业改变以卖方为中心的 思维方式，转向以顾客为中心，重视顾客“感觉和反应”的理念。该理 念认为，实现企业目标的关键是：比竞争对手更有效地为其选定的目 标，市场创造、交付和传播顾客价值，更好地满足目标顾客的需要。 执行市场营销观念的企业，称为市场导向企业。其座右铭是：“顾 客需要什么，我们就生产供应什么”。市场营销观念相信，得到顾客的 关注和顾客价值才是企业获利之道，因此必须将旧观念下企业“由内向 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 外”的思维逻辑转向“由外向内”。它要求企业贯彻“顾客至上”的原则， 将营销管理重心放在首先发现和了解“外部”的目标顾客需要，然后再 协调企业活动并千方百计去满足它，使顾客满意，从而实现企业目标 。因此，企业在决定其生产、经营时，必须进行市场调研，根据市场 需求及企业本身的条件，选择目标市场，组织生产经营。其产品设计 、生产、定价、分销和促销活动，都要以消费者需求为出发点。产品 销售出去之后，还要了解消费者的意见，据以改进自己的营销工作， 最大限度地提高顾客满意程度。总之，市场营销观念根据“消费者主权 论”，相信决定生产什么产品的主权不在于生产者，也不在于政府，而 在于消费者，因而将过去“一切从企业出发”的旧观念，转变为“一切从 顾客出发”的新观念，即企业的一切活动都围绕满足消费者需要来进行 。 市场营销观念有四个主要支柱：目标市场、整体营销、顾客满意 和盈利率。与推销观念从厂商出发，以现有产品为中心，通过大量推 销和促销来获取利润不同，市场营销观念是从选定的市场出发，通过 整体营销活动，实现顾客需求的满足和满意，来获取利润、提高盈利 率。 十一、进入本行业的主要壁垒 1、规模效应壁垒 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 功能性膜材行业具有典型的规模效应，产品的大规模量产是保障 企业具有规模经济优势的关键。首先，随着行业的工艺技术不断迭代 ，在均衡性、拉伸强度等方面均能达到更好平衡的新型生产线逐步进 入市场，将进一步增强规模效应，给潜在新进入者带来更大的进入门 槛。其次，由于客户对生产效率及产能规模的要求较高，只有行业内 具备稳定大规模生产制造能力的企业才能满足客户对交期及质量稳定 的需求，在获取客户订单时具备明显的竞争优势。最后，由于 BOPA 薄膜等功能性膜材生产设备投资金额大，上游设备交货周期较长，导 致产能扩张所需时间周期较长，行业内具有产能规模优势的企业能够 充分利用规模效应享受下游市场需求增量，从而对行业潜在进入者形 成规模效应壁垒。 2、技术壁垒 BOPA 和 BOPLA 薄膜的生产涉及产品结构设计、高分子材料合成 、生物基材料合成、自动化工艺技术与控制等多方面技术领域，涵盖 物理学、化学、机械自动化控制、高分子材料等多学科交叉，是先进 的高科技功能膜材制造产业，对行业内企业的整理技术实力具有较高 要求。 3、资金壁垒 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 BOPA 薄膜、BOPLA 薄膜等功能性膜材作为成熟的大规模生产工 艺产品，需要长时间大规模连续生产，对生产设备运行性能及稳定性 均具有较高要求。首先，目前行业内先进的主要生产设备厂商为德国 、法国、日本等发达国家地区厂商，设备售价高昂，单条产线投资通 常达到亿元级别。其次，功能性膜材下游终端应用市场需求日新月异 ，呈现出高端化、定制化、个性化市场趋势，要求行业内企业能够根 据市场需求变动进行柔性化智能化生产，从而要求企业对设备改进优 化、调试、运营维护等方面投入更大的资金，进一步给行业内企业造 成了资金压力。最后，受人力成本、新冠疫情等因素影响，上游主要 设备厂商交货周期较长，导致产能建设周期较长，且在产能有限的情 况下通常优先向长期合作的下游膜材厂商供货，从而导致潜在进入者 将面临巨大的资金风险，形成较为显著的资金壁垒。 4、客户资源壁垒 功能性膜材下游客户主要为大型彩印厂，对上游薄膜产品通常具 有较高的稳定性需求，为了确保产品包装的安全性、稳定性，下游厂 商会选择能够提供稳定且质量过硬的大型 BOPA 薄膜厂商作为其供应 商，建立起相对稳定、长期的合作关系，且通常不会轻易更换供应商 ，产品使用忠诚度较高，客户粘性较高。因此，行业新进入者往往需 要多年的经营、大量的营业推广支出以及长时间的供应链资源积累， 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 方能取得下游客户的信任，形成稳定的业务合作关系，将 BOPA 薄膜 等膜材应该用于上述终端消费品领域，从而对行业潜在进入者形成了 较为显著的客户资源壁垒。 5、生产管理经验壁垒 功能性膜材制造业及聚合物材料制造业具有典型的制造业特点， 对生产现场管理、生产流程安排、生产工艺优化改进等方面具有持续 要求，行业内企业需要不断加强外部协调和内部控制，持续完善人员 管理、设备管理、物料管理以及供应链管理等多方面生产管理制度落 实，不断积累丰富的生产管理经验以应对日益复杂的市场环境，避免 因生产管理、项目运营问题影响日常经营活动的顺利开展。对于行业 新进入者而言，由于缺乏足够的生产管理运营经验，将面临生产效率 低下、产能爬坡缓慢、良品率低、人员短缺、发生安全环保事故等生 产管理风险，从而对行业潜在进入者形成较为显著的生产管理经验壁 垒。 十二、整合营销传播执行 （一）整合营销传播的操作思路 （1）以整合为中心。着重以消费者为中心并把企业所有资源综合 利用，实现企业的一体化营销。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （2）强调协调、统一，系统化管理。企业营销活动的协调性，不 仅强调企业内部各环节、各部门的协调一致，而且强调企业与外部环 境协调一致，整体配置所有资源，形成竞争优势，实现整合营销目标 。 （二）影响整合营销传播执行的技能 1、营销贯彻技能 为使营销传播计划贯彻执行快捷有效，必须运用分配、监控、组 织和配合等技能。分配技能指营销各层面负责人对资源进行合理分配 ，使其在营销活动中优化配置的能力。监控技能指在各职能、规划和 政策层面建立系统的营销计划结果的反馈系统并形成控制机制。组织 技能指开发和利用可以依赖的有效的工作组织。配合技能指营销活动 中各部门及成员要善于借助其他部门以至企业外部的力量有效实施预 期的战略。 2、营销诊断技能 营销传播执行的结果偏离预期目标，或是执行中遇到较大阻力时 ，需确定问题的症结所在并寻求对策。 （1）问题评估技能。营销执行中的问题，可能产生于营销决策， 即营销政策的规定；可能产生于营销规划，即营销功能与资源的组合 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 ；也可能产生于行使营销功能方面，如广告代理、经销商。问题发现 后，应评定问题所处的层面及解决问题所涉及的范围。 （2）评价执行结果技能。将营销活动整体的目标，分解成各阶段 和各部门的目标，并对各分目标完成结果和进度及时进行评价，这是 对营销活动实施有效控制和调整的前提。 （三）整合营销传播执行过程 在整合营销传播执行中，涉及资源、人员、组织与管理等方面。 （1）资源的最佳配置和再生。实现资源最佳配置，既要利用内部 资源运用主体的竞争，力求实现资源使用的最佳效益，又要利用最高 管理层和各职能部门，组织资源共享，避免资源浪费。 （2）人员的选择、激励。人是实现整合营销目标的最能动、最活 跃的因素，要组成有较高的合作能力和综合素质的非正式团队小组， 保证圆满完成目标；通过激励措施不断增强人员信心，调动积极性， 促使创造性变革的产生。 （3）学习型组织。整合营销团队具有动态性特点，而组织又要求 具有稳定性。要建立组织中人们的共同愿景，保持个人与团队目标和 企业目标的高度一致，并强化团队学习，创造出比个人能力总和更高 的团队，形成开放思维，实现自我超越。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （4）监督管理机制。高层管理力求使各种监管目标内在化，通过 共同愿景培养各成员、各团队自觉服务精神，通过激励、培养塑造企 业文化，通过团队中人员、职能设置强化团队自我管理能力。团队自 身也承担了原有监管应承担的大量工作，在最高层的终端控制下，自 觉为实现企业营销目标努力协调工作。 十三、年度计划控制 主要用于检查营销效果是否达到年度计划预期，对销售额、市场 占有率、费用等指标进行控制，确保年度计划所规定的销售、利润和 其他目标能够实现。 （一）销售分析 销售分析衡量并评估实际销售额与计划销售额的差距。具体有两 种方法： 1、销售差距分析 主要用来衡量造成销售差距的不同因素的影响程度。当中既有售 价下降的原因，也有销量减少的原因。没有完成计划销售量是造成差 距的主要原因。企业还要进一步分析销售量减少的原因。 2、地区销售量分析 用来衡量导致销售差距的具体产品和地区。有必要进一步查明原 因，加强该地区的营销管理。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （二）市场占有率分析 销售分析一般不反映企业在竞争中的地位。因此还要分析市场占 有率或市场份额，揭示企业与竞争者之间的相对关系。比如一家企业 销售额的增长，可能是它的绩效较竞争者有所提高，也可能是整个宏 观环境得到改善，市场上所有的企业都从中受益，而这家企业和对手 之间的相对关系并无实质变化。 企业和营销人员应当密切关注市场占有率的变化情况。造成市场 占有率波动的原因很多，需要具体的问题具体分析： （1）市场占有率的下降，有可能出于企业战略的考虑。有时候企 业调整其经营战略、营销战略，主动减少一些不能盈利的产品，导致 总销售额下降，影响了市场占有率。如果利润反而有所增长，这种市 场占有率的下降就是可接受的。 （2）市场占有率的下降，也可能是新竞争者的进入所致。通常新 竞争者的加入，会引发其他企业的市场占有率一定程度下降。 （3）外界环境因素对参与竞争的各个企业，影响方式和程度往往 不同，产生的影响也不一样。如原材料价格上涨，会对同一行业各个 企业都发生影响，但不一定所有企业及同类产品都受到同样程度的影 响。有些企业推出创新的产品设计，在市场上争取到较多的客户，市 场占有率反而可能上升。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （4）分析市场占有率，要结合营销机会。机会好的企业，市场占 有率一般应高于机会程度低的竞争者，否则其效率就有问题。 正常情况下，市场占有率上升表示绩效提高，在竞争中处于优势 ；反之，说明在竞争中不利。 （三）营销费用率分析 年度计划控制还要确保企业在完成计划指标时，费用没有超支。 因此要分析各项费用率，并控制在一定的限度。如果费用率变化不大 ，在安全范围内，可暂不采取任何的措施；如果变化幅度太大，上升 速度过快，接近或超出上限，就必须采取相应的措施。 年度计划控制的过程一般分为四个步骤：确定年度计划中的月份 目标或季度目标；监督营销计划的实施；如果营销计划执行中出现不 可接受的偏差，一定要找出原因；采取补救或调整措施，以缩小计划 与实际之间的差距。具体措施包括调整计划指标，使之更切合实际； 或调整营销战略，以利于计划指标实现。如果指标和战略、措施等没 有问题，那就要从营销计划的实施查找原因。 十四、4C 观念与 4R 理论 20 世纪 90 年代以来，人们从传统家庭价值观的压力下解放出来， 有更多的生活形态可以选择。一方面，是产品的同质化日益增强，另 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 一方面是消费者的个性化、多样化日益发展。1990 年，罗伯特˙劳特朋 在《广告年代》上发表《4P 退休，4C 登场》一文，提出了 4C 理论， 认为营销需持有的理念应是“请注意消费者”而不是传统的“消费者请注 意”。随后，唐˙E.舒尔茨在《整合营销传播》一书的开始便提出“4P（ 产品、价格、通路、促销）已成明日黄花，新的行销世界已经转向 4C 了”。于是日渐兴起的 4C 观念，要求“暂时忘掉”传统的 4P 理论，更新 和强化以消费者需求为中心的营销组合。 (1)消费者：指消费者的需要和欲望。企业要把重视顾客放在第一 位，强调创造顾客比开发产品更重要，满足消费者的需要和欲望比产 品功能更重要，力求提供顾客确实想购买的产品。 (2)成本：指消费者获得满足的成本，或是消费者满足自己的需要 和欲望所愿付出的成本价格。全部成本包括：企业生产适合消费者需 要的产品成本；消费者购物成本，不仅指购物的货币支出，还有时间 耗费、体力和精力耗费以及风险承担。新的定价模式是：消费者支持 的价格—适当的利润=成本上限。企业要想在消费者支持的价格限度内 增加利润，就必须努力降低成本。 （3）便利：指购买的方便性。在销售过程中，强调为顾客提供便 利，让顾客既购买到商品，也购买到便利。在各种邮购、电话订购、 代购代送等方式出现后，消费者能在家里就能买到自己所需的物品。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 企业要深入了解不同的消费者有哪些不同的购买方式和偏好，把便利 原则贯穿于营销活动的全过程。在售前及时向消费者提供充分的关于 产品性能、质量、价格、使用方法和效果的准确信息；售货地点，要 提供自由挑选、方便停车、免费送货、咨询导购等服务；售后应重视 信息反馈和追踪调查，并及时处理和答复顾客意见，对有问题的商品 主动退换，对使用故障积极提供维修方便，大件商品甚至终身保修。 为方便顾客，很多企业已开设热线电话服务。 （4）沟通：指与用户沟通。企业可以尝试多种营销策划与营销组 合，如果未能收到理想的效果，说明企业与产品尚未完全被消费者接 受。这时，不能依靠加强单向劝导顾客，要着眼于加强双向沟通，增 进相互的理解，实现真正的适销对路，培养忠诚的顾客。 4C 一开始就是以挑战者的角色出现的，矛头直指 4P，意图创立新 的营销理论框架。唐，E.舒尔茨后来又进一步提出了 4R 理论，并以此 作为 IMC 的基础。4R 较 4C 更突出顾客的核心地位，强调营销的核心 从交易走向关系。4R 是：Relevance（关联），与顾客建立紧密的关联 ，形成互助、互求、互需的关系，减少顾客的流失；Reaction（反应） ，提高企业对市场的反应速度，倾听顾客的反馈并及时做出反应； Relationship（关系），建立和顾客的互动关系；Reward（回报），一 切营销活动必须以为顾客和公司创造价值为目的。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 营销理论界不少人认为：4P、4C、4R 三者不是取代关系而是完善 、发展的关系。由于企业层次不同，情况千差万别，市场、企业营销 还处于发展之中，所以在一定时期内，4P 还是营销的一个基础框架， 4C 也是很有创新精神的思路，4R 是在 4P、4C 基础上的发展。在了解 新世纪市场营销理论的新发展的同时，根据企业的实际，把三者结合 起来指导营销实践，可能会取得更好的效果。有位营销学者这样说：“ 用 4C 来思考，用 4P 来行动，用 4R 来发展。” 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 第三章 选址可行性分析 合川因嘉陵江、涪江、渠江三江交汇而得名，因钓鱼城保卫战改 变欧亚战场格局而闻名，被誉为“东方麦加城，上帝折鞭处”。全区幅 员面积 2344 平方公里，辖 23 个镇、7 个街道，共 322 个行政村、97 个社区，总人口 156 万人。城市建成区面积 52 平方公里、人口 64 万 ，常住人口城镇化率 72%。有党员 万余名，基层党组织 2074 个。 是全国文明城区、国家卫生区、全国环境综合整治优秀示范城区、国 家循环经济示范城市、国家城乡融合发展试验区、全国无邪教创建示 范区、全国义务教育发展基本均衡区、国家农村一二三产业融合发展 先导创建区、国家级妇幼健康优质服务示范区、全国儿童画之乡。 2020 年，实现地区生产总值 亿元、增长 %，总量居全市第 9 位。一般公共预算收入 亿元、增长 %，全社会固定资产投资 406 亿元、增长 9%，社会消费品零售总额 348 亿元、下降 %，全体 居民人均可支配收入 34131 元、增长 %。历史文化厚重。建制 2300 多年，历为州郡治所，曾为巴国别都。理学文化、廉政文化、龙舟文 化久负盛名，孕育了史学家、实业家张森楷，著名爱国实业家、教育 家卢作孚，新中国第一位少年英雄刘文学等杰出人物，唐朝名相张柬 之、理学鼻祖周敦颐、一代廉吏于成龙曾在合为官，人民教育家陶行 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 知、无产阶级革命家赵君陶曾在合创业。钓鱼城遗址是国家重点风景 名胜区、全国重点文物保护单位、国家考古遗址公园，是我国保存最 完好的古战场遗址，已列入中国世界文化遗产预备名单；涞滩古镇是 全国首批十大历史文化名镇、中国禅宗古镇、国家级重点文物保护单 位，拥有全国最大的禅宗石刻摩崖造像群；龙多山自古为巴蜀分界、 佛道名山，佛道两教和谐共存千年，唐宋碑刻题记堪称一绝。资源禀 赋独特。水域面积达 平方公里，其中三江水域面积达 平方公 里，年过境地表水流量 710 多亿立方米，素有“水甲西部”之美誉，人 均拥有水量是全国的 19 倍。森林面积 公顷，特灌林 公顷。已探明矿产资源达 22 种，其中，石灰石储量约 亿吨、煤炭 储量约 亿吨、天然石英砂约 5 亿吨、天然气储量约 840 亿立方米。 电力装机容量达 万千瓦，是重庆重要的能源基地。拥有 万余 名专业技术人员，30 余万产业工人，常年转移剩余劳动力 47 万。在合 高校 7 所、中等职业学校 4 所，在校学生近 11 万人。区位优势明显。 是重庆主城都市区发展的重要支撑、成渝地区双城经济圈建设的重要 节点，是通往四川、陕西、甘肃等地的交通要道。地处重庆三环，毗 邻两江新区，20 分钟、70 分钟直达重庆、成都“双核心”，距重庆江北 国际机场和中国首个内陆保税港区—寸滩保税港区 40 分钟车程。现有 襄渝、兰渝、遂渝 3 条铁路，铁路里程 140 公里，渝西高铁规划过境 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 并设站。公路总里程 5793 公里，高速公路运营里程 公里，渝武 、渝广高速穿境而过，合长、合安、合璧津、钱双、合川西环线、渝 武扩能 6 条高速公路同步在建。“两个格局”“两个环线”（对外形成与主 城交通同城化布局、通过铁路公路水路融入大交通“两个格局”，对内 形成城周一环线和贯通东南西北的二环线“两个环线”）交通格局基本 形成。三江航道里程 248 公里，合川港渭沱作业区一期建成投用，利 泽航运枢纽建成后千吨级船舶可抵达四川。产业基础厚实。三次产业 结构比为 Ⅱ45Ⅱ。粮食总产量、生猪出栏量、水产品产量全市 第一，合川黑猪、优质柑橘、桑多元化利用、生态渔业等特色产业初 具规模，是全国农业（生猪）标准化示范区、全国休闲农业和乡村旅 游示范区。工业园区被确定为长江经济带国家级转型升级示范开发区 。网络安全产业城被命名为全国网络安全创新应用先进示范、获批重 庆市网络安全产业园和重庆市软件产业园，已聚集 360、博琨瀚威、罗 克佳华等关联企业近 50 家。天顶汽车城获批国家新型工业化汽车产业 示范基地，年产能 80 万辆。医药健康产业城获批市级药品医疗产业基 地，已聚集关联企业 70 余家。创建国家级高新技术产业开发区上报待 批，高新技术企业 131 家，科技型企业 750 家。以气凝胶为主的新材 料产业加快发展，正积极建设百亿级日用玻璃产业集群和百亿级农产 品加工园，打造重庆及周边地区现代新型建材供应基地。拥有国家 4A 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 级景区 2 家、3A 级景区 2 家，旅游资源单体 430 余个。已建成三江百 亿级核心商圈，会展经济拉动效应逐步显现。有各类金融机构 59 家， 存贷款余额 1455 亿元，存贷比 %。人居环境优良。城区三江交汇 、青峦叠翠，拥有花滩市政公园、东津沱滨江公园、人民公园等 50 个 城市公园，公园绿地面积 万平方米。城区绿化覆盖率 %。空 气质量优良天数 307 天，三江水质常年保持Ⅱ类，城、镇生活污水集中 收集处理率分别达到 95%、85%。三江国家湿地公园总面积约 3860 公 顷，赵家渡防洪护岸生态治理综合工程获“大禹奖”。有各级各类学校 300 余所。有医疗机构 893 家，其中“三甲”综合医院 1 家、三级专科医 院 1 家、二级公立医院 3 家，床位 7500 余张，基本公共卫生服务绩效 考核连续五年全市第一。公共文体设施面积超 150 万平方米，城市社 区 15 分钟文体生活圈基本形成，图书馆新馆（国家一级馆）、美术馆 、钓鱼城诗书画院、全民健身中心等免费开放。30 个镇街“图文”分馆 、综合文化站服务中心实现全覆盖。当前，全区紧扣市委赋予合川的 新定位新要求，感恩奋进、只争朝夕，在全面建成小康社会基础上， 围绕建设“双百”区域中心城市，加快融合发展、增强综合实力，打造 多元化融合发展示范区、网络安全产业和先进制造业基地、综合性物 流基地、区域性公共服务中心、具有国际影响力的历史文化名城和成 渝“后花园”，重庆中心城区辐射带动周边的战略支点作用充分发挥。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 加速推动产业升级。着力推动传统产业转型升级和新兴产业战略 布局，发展质量和效益持续提升。推动制造业高质量发展。汽摩制造 产业加速重构，北汽银翔司法重整取得决定性胜利，核心零部件及出 口整车恢复生产，举办中国第三届汽车安全与召回技术论坛、首届汽 摩酷动嘉年华暨中国汽车飘移锦标赛新星赛。网络安全产业生态加速 构建，新签约关联配套企业 36 家，电子科大研究生实践基地等 5 个项 目建成，中兴西南智慧城市产业园加快推进，举办首届国际网络安全 创新大赛、讯飞幻境 5G 产业融合发展论坛。医药健康产业加速布局， 完成产业规划编制，医药器械产业园动工建设，医药产业孵化器一期 建成，科技部 10 亿元医药产业基金一期完成组建。新材料产业实现突 破，气凝胶产业基地一期建成投产。食品加工、建材、日用玻璃产值 分别增长 %、%、%。加快数字经济与实体经济融合发展。 罗克佳华智慧产业大数据运营中心、讯飞幻境人工智能创新中心投用 ，引入中软国际—博世智能产业培训中心完成规上企业数字化诊断 102 家，实施智能化改造项目 70 个，新增市级数字化车间 9 个。新型智慧 城市建设有序推进，建成 5G 基站 1390 个，打造 2 个互联网小镇、29 个互联网村、2 个智慧小区，智慧环保平台正式投用。全面推行云长制 ，政务系统上云率 100%。促进农业和服务业提质发展。成功创建市级 农产品加工示范园区，市级以上农业龙头企业达到 30 家。钓鱼城、涞 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 滩古镇创建 5A 级景区加快推进，参加全市“双晒”获最佳营销奖，接待 游客 1979 万人次、旅游综合收入 64 亿元。区域性电商物流中心初步 成型，网络零售、直播带货等新业态蓬勃发展。会展经济拉动消费近 30 亿元。 “十三五”时期，是全面建成小康社会决胜阶段，是合川取得长足 进步的五年，我们经历了系列大事喜事。《成渝地区双城经济圈建设 规划纲要》对合川未来发展给予了系列重要定位，市委、市政府赋予 合川“主城都市区发展的重要支撑、成渝地区双城经济圈建设的重要节 点”的战略使命，给我们带来了千载难逢的发展机遇。最鼓舞士气的是 ，渝西高铁规划过境合川并设站，实现了高铁布局零突破；重庆顺博 铝合金公司在深交所上市，掀开本土企业进军资本市场新篇章；网络 安全产业从无到有、快速崛起，获评国家网络安全创新应用先进示范 ，构建起高质量发展新格局。最令人欣慰的是，众志成城成功创建全 国文明城区、全国健康促进区，区人民医院成功创建“三甲”医院，社 会治理走在全国前列，高速公路建设里程超过 200 公里、位居全市第 一，与全国同步历史性消除绝对贫困，人民群众幸福指数再创新高。 一、加快打造网络安全产业和先进制造业基地 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 把制造业高质量发展放到更加突出的位置，加快推进产业基础高 级化、产业链现代化，着力建设具有核心竞争优势的先进制造业集群 。力争 2025 年，规模以上工业总产值突破 1800 亿元。加速建设千亿 级国家网络安全产业基地。加速集聚“政金产学研用”高端资源，培育 完善“政府支持、技术创新、产业应用、教育培训、融资保障、建设运 营”六位一体产业生态，延伸网络安全产业链，推动网络安全产业软件 、硬件和服务一体化集群布局，创建国家网络安全产业园，打造国家 级产教融合科教示范区。加速建设千亿级汽摩制造产业集群。以智能 网联和新能源为主攻方向，依托北汽银翔战略重组，加速重构产业生 态，形成集汽摩整车制造、核心零部件配套、自动驾驶汽车安全检测 、汽车后市场服务于一体的完整产业链，建成国家新型工业化汽车产 业转型升级示范基地。加速建设百亿级医药健康产业集群。建强用好 医药产业孵化器、加速器，提升企业产品核心竞争力，打造以医疗器 械、制药、功能食品、医疗服务为主的医药健康产业集群，建成重庆 重要的医药健康产业基地。加速建设百亿级新材料产业集群。着力发 展以气凝胶、基础元器件为主的新材料产业，大力推动原发性研发和 高端产品布局，积极拓展应用市场，加速集聚全产业链全生态链企业 ，建成具有国际影响力的气凝胶产业基地。加速建设百亿级消费品工 业集群。推进玻璃产业向多元化、链条化、清洁化转型，有序推进玻 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 璃企业搬迁扩能，整合提升桃片产业，发展壮大食品工业，打造以日 用玻璃、绿色食品为主的消费品工业集群，建成百亿级日用玻璃产业 集群和百亿级农产品加工园。加速建设百亿级新型建材产业集群。提 升砂石矿山资源综合利用效率，推进建材向高端化、智能化、绿色化 转型，打造以装配式建筑为主的新型建材产业集群，建成重庆及周边 地区现代新型建材供应基地。积极推动能源、电梯等其他产业集群发 展。 二、积极融入新发展格局，加快打造综合性物流基地 积极培育开放引擎，打通要素流通渠道，充分释放通道带物流、 物流带经贸、经贸带产业效应。着力构建大通道。围绕构建“两个格局 ”“两个环线”，推动铁公水空一体化布局，打造“半小时主城、1 小时周 边”通勤圈，建成重庆北部和周边区域交通物流枢纽。围绕“四网融合” 布局“2233”铁路网，建设轨道上的合川。加快渝西高铁建设，全力争 取兰渝高铁在城区附近设站，推进市郊铁路渝合线、合大线建设，争 取轨道快线向合川延伸，推动铁路公交化，加速布局多向出合大通道 。构建“两环十二射四联线”高速公路网，全面建成合长、合安、合璧 津、渝武扩能、双钱、合川西环线高速公路，启动合川大石至武胜赛 马、璧山七塘至合川草街、双钱高速延伸线等高速公路建设。完善“六 纵六横”干线公路网，加快国省道、出境公路、县乡道改造升级。构建 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 “一干两支”高等级航道体系，建成利泽航运枢纽，推进三江高等级航 道整治，逐步形成“五客五货”港口格局。谋划布局通用航空运维综合 服务基地。着力构建大平台。提速推进渭沱物流城建设，积极搭建海 关、检验检疫、保税物流仓储等口岸功能平台，力促西部陆海新通道 公司早日在合设立工作站，努力建成综合物流和内外贸结合的区域性 物资集散中心、冷链物流基地。发挥高阳、三汇铁路货运站功能，布 局建设区域性煤炭储运基地、大型仓储批发市场、跨境电商产业园， 增强综合性物流基地整体优势。着力培育大产业。加快打造现代物流 产业集群，积极发展总部贸易、转口贸易、服务贸易等新业态，建成 万汇国际工业品博览城及电商智慧物流园，打造进口产品深加工基地 ，推动“合川造”“合川鲜”走出去。积极开拓多元化国际市场，着力建 设东南亚水果、水产品和进口木材分拨中心。大力发展以网络安全为 主的软件服务外包。依托中农联合川农贸城建设区域性农产品电商物 流集散中心。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 第四章 公司治理分析 一、董事长及其职责 （一）董事长的定义 董事长是公司或集团的最高负责人，股东利益的最高代表，统领 董事会。 《公司法》第四十五条规定：有限责任公司董事会设董事长一人 ，可以设副董事长。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。 《公司法》第一百一十条规定：股份有限公司董事会设董事长一 人，可以设副董事长。董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半 数选举产生。 （二）董事长的人数、任期和资格 1、董事长的人数 根据我国《公司法》的相关规定，有限责任公司和股份有限公司 均只设置一名董事长。 2、董事长的任期 董事长任期最长不得超过其为董事的任期，可连选连任，具体由 公司章程确定。董事任期届满不及改选时，董事长应延长其执行业务 至改选董事就任为止。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 3、董事长的任职资格 （1）积极资格。董事长可以是股东，也可以不是股东，但必须是 自然人；董事长必须具有本国国籍；董事长必须在国内有住所。 （2）消极资格。不得担任公司的董事长情形有：无民事行为能力 人或者限制民事行为能力人；因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财 产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年，或 者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾 5 年；担任因经营不善破产 清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产 负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年；担 任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责 任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾 3 年；个人所负数 额较大的债务到期未清偿；国家公务员、军人、公证人、律师等不得 兼任公司的董事长；监事不能兼任同一公司的董事长。 4、董事长的选任及退任 董事长的人选由董事会在董事中互选，并以特别决议的形式导致 董事长退任的情形有：第一，董事长失去董事身份。导致董事长失去 董事身份的事由就是董事退任的事由。第二，解任。董事会解任董事 长，董事长并不失去董事身份，董事会解任董事长应以特别决议进行 。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （三）董事长的权限 1、公司代表权 董事长的公司代表权包括：董事长有代表公司的权限，不得以章 程剥夺（但是，公司与董事发生诉讼时，除法律另有规定外，由监事 代表公司，股东大会也可另选他人代表公司；董事为自己或他人与公 司发生交易时，由监事代表公司）；代表公司向政府主管机关申请进 行设立、修改章程、发行新股、发行公司债、变更、合并、解散等各 项登记的权限；签署公司股票、公司债券及其他有价证券；签署董事 会重要文件和其他应由公司法定代表人签署的其他文件。 2、业务执行权 董事长的权力在董事会职责范围之内，不管理公司的具体业务， 一般也不进行个人决策，只在董事会开会或董事会专门委员会开会时 才享有与其他董事同等的投票权。在董事会闭会期间，董事长对公司 的重要业务活动有业务执行的处理权和董事会职代行权，并承担执行 公司各项规章制度的义务。 3、董事长的权利 董事长的权利包括：向公司请求预付处理委任事务的必要费用的 权利；向公司请求偿还因处理委任事务所支出的费用及自支出时起的 利息的权利；向公司请求代其清偿因处理委任事务所负担的必要债务 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 ，未至清偿期的，请求公司提供担保的权利；向公司请求赔偿其处理 委任事务时，因非可归责于自己的事由所导致的损害的权利。 二、信息与沟通的作用 信息与沟通的作用主要表现在以下几方面。 （一）信息与沟通是有效实施内部控制的重要载体 未来竞争是管理的竞争，竞争的焦点在于企业内外部的有效信息 来源以及充分沟通上。经济市场化程度的提高，要求企业必须加强信 息的采集、存储、处理、加工和运用。信息与沟通是内部控制体系的 重要组成部分，贯穿于内部控制体系的整个过程，是有效实施内部控 制的重要载体，直接影响着企业内部控制的贯彻执行以及企业经营目 标乃至战略目标的实现。 （二）信息与沟通是整个内部控制系统的生命线 内部控制是一个动态的过程，依据环境来制定相应的措施，整个 过程就是通过连续不断的信息反馈来纠正错误，并不断改进与完善。 因此，信息与沟通为管理层监督各项活动并在必要时采取纠正措施提 供了保证。另外，信息与沟通是保障内部控制效率和效果的重要手段 ，随着信息系统的广泛应用，企业内部实现了物流、资金流、信息流 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 的集成管理，外部实现了与供应商、客户的信息共享，使得信息传递 更加流畅，从而使内控运行的效率得到提高。 （三）信息与沟通是实施内部控制的关键因素 从纵向来看，管理层通过信息与沟通下达任务，了解业务进展情 况，及时发现其中隐藏的风险。这种自上而下的沟通方式同样伴随着 企业有关目标、风险、管理流程信息的传递。而员工则通过自下而上 的沟通方式向管理层反映有关一线经营、生产中存在的问题，使管理 层能够及时地了解相关信息，动态地优化管理及控制流程。从横向来 看，不同部门、不同职责的员工之间通过有效的沟通来传达各自信息 需求、信息缺口，有助于信息交流与共享，从而最大化地提高信息资 源的利用效率。 因此，广泛的信息沟通通过辅助决策来促进企业战略目标的实现 ；通过加强管理和控制来提高经营的效率和效果；通过保障内控效率 和效果来保证财务报告和管理信息的真实、可靠和完整，确保资产的 安全完整，以及遵循国家法律法规的要求。总的来说，有效的信息与 沟通是内部控制目标实现的重要保证。 三、组织架构 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 在我国内部控制框架中，组织架构、发展战略、人力资源、社会 责任和企业文化均属于企业层面的控制（环境控制或基础控制），其 风险及应对有别于业务层面的控制（应用控制）。 （一）组织架构的内涵及风险应对 1、组织架构影响因素分析 2010 年，五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》。18 个《 企业内部控制应用指引》（简称应用指引）中有 5 个属于企业层面的 内部环境类指引，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和 企业文化。应用指引中内部环境类指引与基本规范中内部环境构成因 素一一对应，同时，丰富了基本规范的内涵并提升了我国内部环境构 成因素体系的层次。 组织架构指引认为组织架构是一项制度安排，明确了股东（大） 会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限 、人员编制、工作程序和相关要求，主要包括治理结构和内部机构设 置。机构设置与权责分配互为因果，内部审计本身就属于组织的内部 机构，因此，组织架构应包括治理结构、机构设置、权责分配和内部 审计四个因素。在治理结构上，将股东大会纳入内部环境范畴（如发 展战略方案需经股东会批准实施）。内部环境类指引紧扣发展战略做 文章，企业要实施发展战略，必须要有科学的组织架构，履行一定的 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 社会责任，配置合理的人力资源，形成积极向上的企业文化。从发展 战略角度看，企业的根本目的不是利润最大，也不仅仅是企业价值最 大，而是更广义的社会责任最大。企业应履行社会责任，实现战略目 标。 2、组织架构的主要风险 组织架构的风险主要来自两方面。 （1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力 ，可能发生经营失败 （2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠 、职能交叉或缺失，运行效率低下。 3、组织架构风险的主要应对措施 针对以上风险采取的主要应对措施有以下几个。 （1）企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事 会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策 、执行和监督相互分离，形成制衡机制。同时企业在重大决策、重大 事项、重要人事任免及大额资金支付业务等（即通常所说的“三重一大 ”）方面，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度 ，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （2）企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合 考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内 部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过 于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制 。 （3）企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部 机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行 机制等符合现代企业制度要求。 （4）拥有子公司的企业，应当建立科学的投资管控制度，通过合 法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司 特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投 融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内 部控制体系建设等重要事项。对子公司控制一直是企业集团层面关注 的一个重要问题，组织架构应用指引在综合调研的基础上提出此项要 求，对实务操作具有重要指导作用。 （二）治理结构 公司制企业中股东大会（权力机构）、董事会（决策机构）、监 事会（监督机构）、总经理层（日常管理机构）这四个法定刚性机构 为内部控制机构的建立、职责分工与制约提供了基本的组织框架，但 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 并不能满足内部控制对企业组织结构的要求，内部控制机制的运作还 必须在这一组织框架下设立满足企业生产经营所需要的职能机构。 《企业内部控制基本规范》第十四条规定：企业应当根据国家有 关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确 决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制 衡机制。因此，企业应当根据国家有关法律法规，结合企业自身股权 关系和股权结构，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条 件、议事规则和工作程序；确保决策、执行和监督相互分离、有机协 调；确保董事会、监事会和经理层能够按照法律、法规和企业章程的 规定行使职权。企业应当在企业章程中规定股东大会对董事会的授权 原则，授权内容应当明确具体。 （三）机构设置及责权分配 任何企业要达成其整体目标，必须构建一定的组织机构。企业的 组织机构提供了计划、执行、控制和监督活动的框架，确立了适当的 沟通和协调渠道，保证了组织中成员具有与其所履行职责相适应的知 识、经验和能力。对于企业而言，要根据公司的具体发展战略确定组 织结构。《企业内部控制基本规范》第十四条要求企业应当结合业务 特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权力与责任落 实到各责任单位。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 组织机构是通过提供完整的架构作用于组织实现其目标的能力； 是规定组织内部责任与授权的线型结构；是确认责任分配和授权的关 键领域；功能是确认报告路径：机构设置必须覆盖计划、执行、控制 、监督等组织活动的全部，其中，控制与监督的区别是，控制是保证 正确执行计划的组织安排，而监督是控制有效的组织安排；组织结构 设计的哲学意义是“是什么”“做什么”“如何做”；机构设置要保证合理的 流水线模式，部门设置少一个不够用、多一个又冗余，部门功能必须 是线型的、支持的，而非拦截的。关键回答三个问题：所有的事是否 都有人做？行为者是否充分授权行事？所有行为是否有人承担责任？ 组织结构设计不确定：对权力定义不清或定义错误，导致权力的 涣散。权力与责任不对称，权力结构不稳定，权力成为公开招标物导 致权力者互相冲突和耍政治手腕。 企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责 权限，将权力与责任落实到各责任单位。企业应当通过编制内部管理 手册，使全体员工了解内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况， 明确权责分配，正确行使职权。按照基本规范的要求，机构设置及内 控职责分工如下： （1）监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。 （2）监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （3）经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。企业应当成 立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实 施及日常工作。 （4）审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实 施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜 任能力。 （四）内部审计 内部审计是公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动， 通过对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评 价和提出建议，促进改善公司运行的效率效果、实现公司发展目标。 企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备 和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制 的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制 缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现 的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报 告。 四、公司治理原则的内容 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 针对公司治理，经济合作与发展组织早在 1999 年就出台了公司治 理准则，旨在帮助其成员及非成员评估和改善其经济法律法规和制度 体系，以提高公司治理水平。中国各级监管部门也相应出台了相关指 引和要求，包括中国证券监督管理委员会和国家经济贸易委员会于 2002 年 1 月联合发布的《上市公司治理准则》，以推动上市公司建立 和完善现代企业制度，规范公司运作，完善公司治理。为了满足机构 投资者对公司治理质量的关注，各国与各组织纷纷推出了公司治理原 则。 直以来，《OECD 公司治理原则》（以下简称《原则》）都被认 为是全球范围内政策制定者、投资人、公司和其他利益相关者的国际 标准。2002 年，OECD 公司治理指导小组对《原则》进行了重新审议 ，目前的《原则》是体现各成员及非成员公司治理挑战及经验的范本 。《原则》是一个灵活的工具，提供了适用于各个国家和地区特殊情 况的非约束性标准、良好实践和实施指南。 （一）确保有效公司治理框架的基础 为了确保一个有效的公司治理框架，需要建立一套适当且行之有 效的法律、监管和制度基础，以便所有的市场参与者都能够在此基础 上建立其私有的契约关系。这种公司治理框架，通常是以一国特殊的 自身环境、历史状况以及传统习惯为基础建立的一套由法律、监管、 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 自律安排、自愿承诺和商业实践等要素所构成的体系。其具体要求如 下。 （1）建立公司治理框架应该考虑到它对整体经济绩效的影响、市 场的信誉度的提高、由它而产生的对市场参与者的激励机制以及对市 场透明度和效率的促进。 （2）在一个法域内，影响公司治理实践的那些法律的和监管的要 求应符合法治原则，并且是透明和可执行的。 （3）一个法域内各管理部门间责任的划分应该明确衔接，并保证 公共利益得到妥善保护。 （4）监督、监管和执行部门应当拥有相关的权力、操守和资源， 以专业、客观的方式行使职责，对它们的决定应给予及时、透明和全 面的解释。 （二）股东权利与关键所有权功能 公司治理框架应该保护和促进股东权利的行使。在此方面除了确 保股东基本权利的行使外，还应当获得有效参加股东大会与涉及公司 重大变化的决定，并得到相关方面的通知。此外，公司应当披露特定 股东获得与其股票所有权不成比例的控制权的资本结构和安排，允许 公司控制权市场以有效和透明的方式运行，为所有股东行使所有权创 造有利条件。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （三）平等对待股东 资本市场的一个重要因素是，投资者确信其所提供的资本会受到 保护以及不受公司管理者、董事或控制性股东滥用或不当挪用。公司 治理框架应当确保所有股东（包括少数股东和外国股东）受到平等对 待。当其权利受到侵害时，所有股东应能够获得有效赔偿。《原则》 中规定，合理的公司治理结构原则应当在此方面实现：（1）同类同级 的所有股东都应享有同等待遇；（2）应禁止内部人交易和滥用权力的 自我交易；（3）应要求董事和主要执行人员向董事会披露，他们是否 在任何直接影响公司的交易或事务中有直接、间接或代表第三方的实 质性利益。 （四）利益相关者在公司治理中的作用 公司治理的一个关键方面是关于确保外部资本以权益和债务两种 形式流入公司，因此公司治理框架应承认利益相关者的各项经法律或 共同协议而确立的权利，并鼓励公司与利益相关者之间在创造财富和 工作岗位以及促进企业财务的持续稳健性等方面展开积极合作。 （五）信息披露与透明度 公司治理框架应确保及时准确地披露公司所有重要事务的信息， 包括财务状况、绩效、所有权和公司的治理。一个健全的信息披露制 度能够推动真正透明的产生，这是以市场为基础公司监控的关键特征 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 ，也是股东得以在充分信息的基础上行使股东权利的核心。一个健全 的信息披露制度有助于资本市场吸引资本和保持信心。信息披露也有 助于加强公众对企业的组织和活动、公司政策和绩效以及公司与所在 社会关系的理解。 （1）应当披露的重大信息。应当披露的重大信息至少包括：公司 的财务状况及经营成果；公司目标；主要的股份所有权和投票权；董 事和主要执行人员，以及他们的报酬；重要可预见的风险因素；与雇 员和其他利益相关者有关的重要问题；治理结构和政策。公司应报告 在实际工作中其怎样运用相关的公司治理结构原则。管理结构和公司 政策的披露，特别是股东、经理层和董事会成员之间权力的划分，对 评估公司的治理结构是很重要的。 （2）应根据高质量的会计标准、金融和非金融披露及审计标准， 对信息进行准备、审计和披露。 （3）在准备和提交财务报表时，为提供外部和客观的保证，年审 应由独立审计员进行。 （4）信息传播渠道应当使用户公正、及时、费用合理地获得有关 信息。 （六）董事会的责任 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 董事会是在股东大会上由全体股东选出的董事所组成、代表股东 的利益和意志、执行公司业务的常设权力机构，董事会对股东会或股 东大会负责，向股东会或股东大会报告工作。董事会是公司治理结构 中的一个重要因素，甚至可以说是中心组成部分。董事会的运作方式 和效率直接决定了公司治理的质量。 论及董事会的责任，必然涉及董事会向谁负责的问题。传统观点 认为，董事会应向股东负责。董事会是由股东选举和任命的、接受全 体股东的委托、承担受托责任的权力机构，董事会当然要向委托人负 责。从另一方面来看，股东是公司的唯一所有者，作为公司的权力机 构也应向其所有者负责。 从法律角度考察，以“董事会应向公司负责”的表述更为恰当。其 一，董事会绝不仅仅是一个受托机构，董事会是公司的决策机构和权 力机构，董事会承担着设定公司目标，制定公司战略、计划和政策等 责任。如果董事会仅向股东负责，当出现股东利益与公司利益不一致 时，董事会的决策可能会使公司丧失良好的发展机会或失败。美国在 20 世纪 80 年代出现的恶性并购就是一个恰当的说明。其二，企业是一 系列契约的联结，“在法律意义上，股东并不是公司的所有者，公司与 全体股份有所不同”。1909 年，英国上诉法院在关于留声机和打字机有 限责任公司诉斯坦利的判决中明确规定，公司既不是股东的代理人， 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 也不是他们的托管人。大法官巴克利勋爵否决了认为在实践中股东可 以被视为其公司的观点。同时，他认为：“董事不是服从某个作为个人 的股东发出的指令的仆人，而是按照规定被授予公司控制权的人；一 旦被授予权力，只有达到或超过足以修改公司章程的决定多数股东的 否决，他们才会失去控制权。即使所有股东都作为个人行动时发出同 一指令，董事们也没有义务服从这个指令。” 公司治理框架应确保董事会对公司的战略指导和对管理层的有效 监督，确保董事会对公司和股东的受托责任。公司董事会成员应在全 面了解情况的基础上，诚实、尽职、谨慎地开展工作，最大限度地维 护公司和股东的利益。 尽管世界上并不存在单一的良好的公司治理模式，但是许多经济 组织和研究机构（如 OECD 等）认为，良好的公司治理是构建在一些 共同要素基础之上的。因此，构建在这些共同要素之上并且包容已有 的各种不同模式的公司治理原则，是有相当的实用价值的。它既是改 善公司治理的标准和方针政策，也是公司管理层次的实务原则，对政 府的政策制定和市场参与者的实务操作都有重要的参考作用。 五、激励机制 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （一）道德风险与设置激励机制的必要性 1、激励机制的概念 激励机制也称激励制度，是通过一套理性化的制度来反映激励主 体与激励客体相互作用的方式，激励机制的内涵就是构成这套制度的 几个方面的要素。或者说，激励机制是在组织系统中激励主体系统运 用多种激励手段并使之规范化和相对固定化，而与激励客体相互作用 、相互制约的结构、方式、关系及演变规律的总和。从公司治理的角 度看，所谓激励机制是指委托人如何通过一套机理制度安排促使代理 人采取适当行动，以最大限度地增加委托人的效用。激励机制包括精 神激励、薪酬激励、荣誉激励和工作激励。 2、道德风险的概念 道德风险是指从事经营活动的人最大限度地增进自身效用时做出 的不利于他人的行动。道德风险是由于委托人与代理人之间的信息不 对称以及较完备契约的制定和实施中存在的困难和矛盾而形成的。 公司治理机制实质上是一系列委托代理合同的组合。从委托一代 理关系的角度分析，公司治理的激励机制解决的是委托人与代理人之 间的代理成本（包括代理人道德风险成本）与代理人动力问题，是关 于公司所有者（股东）与经营者如何分享公司经营成果的一种契约安 排。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 公司治理的激励机制，旨在使经营者获取其经营一个企业所付出 的努力与承担的风险相对应的利益，同时也使其承担相应的风险和约 束。科学的激励机制，应使代理人在追求自身利益最大化的同时实现 委托人利益的最大化，避免隐蔽、偷懒和机会主义等。激励机制的终 极目标就是为了最大限度地挖掘经营者的潜力和效能，实现公司利润 ，即股东利益的最大化。通过股东与经营者利益的博弈，最终实现股 东与经营者“双赢”的利益格局。 （二）激励机制的理论依据 激励相容性原理和信息显露性原理为设计激励机制提供了理论依 据。 1、激励相容性原理 激励相容性是指把企业经营权和剩余索取权集中于一人，使管理 者与被管理者之间形成利益制约，即管理者的收益取决于被管理者的 努力程度，从而使双方利益目标一致。 由于各利益主体存在自身利益，如果公司能将各利益主体在合作 中产生的外在性内在化，克服合作成员“搭便车”的动机，就会提高每 个成员的努力程度，提高经营绩效。如果管理者监督程度会因为与被 管理者的利益和动机相同而降低，一种有效的安排就是在管理者与被 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 管理者之间形成利益制约关系，也就是说使管理者的收益取决于被管 理者的努力程度，从而双方产生激励相容性。 财产的激励和利益的激励合理组合、相互制衡是使公司内各所有 者之间实现激励相容的关键。其中财产的激励是以财产增值为目标来 激励其行为。这种激励表明管理者本身就是公司财产的所有者。而利 益的激励，对公司内非财产所有者的其他成员来说，激励其行为使其 个人利益得以实现。财产激励与利益激励相互制约，利益激励不能脱 离财产激励，而财产激励依赖于利益激励的实现。 2、信息显露性原理 获得代理人行为的信息是建立激励约束机制的关键。这是由于委 托人与代理人之间的信息分布具有不对称性，除非通过货币支付或者 某种控制工具作为激励和代价，否则代理人就不会如实相告。因此， 要使代理人公布其私人信息，必须确立博奔规则。根据信息显露性原 理，每个引致代理人扯谎的契约都对应着一个具有相同结果，但代理 人提供的信息完全属实的契约。这样不管何种机制设计把隐蔽和扯谎 设计得如何充分，其效果都不会高于直接显露机制。 为使期望收益最大化，作为机制设计者的委托人需要建立满足一 些基本约束条件的最佳激励约束机制。而最基本的约束机制通常有两 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 个。首先是所谓刺激一致性约束。机制所提供的刺激必须能够诱使作 为契约接受者的代理人自愿地选择根据他们所属类型而设计的契约。 如果委托人涉及的机制所依据的有关代理人的理性信息与实际相 符，那么这个机制代理人带来的效用应该不会小于其他任何根据失真 的类型信息设计的机制所提供的效用。不然代理人可能拒绝该契约， 委托人无法实现其效用最大化。其次是个人理性约束，即对代理人的 行为提出一种理性化的假设。它要求代理人做到接受这一契约比拒绝 这一契约在经济上更划算，这就保证了代理人参与机制设计博奔的利 益动机。如果配置满足了刺激一致性约束，那么此配置就是可操作的 ；如果可操作的配置满足个人理性约束，那么该配置可行，从而保证 激励约束机制处于最佳状态。 （三）主要内容 国际公司治理研究人员通过实证研究和总结得出对经营者行之有 效的激励机制包括如下方面的内容。 1、报酬激励机制 对经营者的报酬激励，可以由固定薪金、股票与股票期权、退休 金计划等构成。 西方现代公司聘用的高中层经理（包括总经理、事业部或子公司 经理），一般采用激励性合同的形式，将固定薪金、奖金、股票等短 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 期激励与延期支付奖金、分成、股票期权、退休金计划等长期激励进 行结合。在美国公司中，按照长期业绩付给的激励性报酬所占比例很 大，总经理的固定薪金比重并不高，奖金等报酬形式同公司效益挂钩 的部分比重大，长期激励性的报酬可达其总收入的 40%至 60%，综合 计算下来，有的总经理的年收入甚至可达几千万美元。 （1）固定薪金。固定薪金起着基本的保障作用，优点是稳定性好 ，没有风险，缺点是缺乏足够的灵活性和高强度的刺激性。 （2）奖金和股票。奖金和股票与经营者业绩密切相连，对于经营 者来说，有一定的风险，也有较强的激励作用，但容易引发短期行为 。 （3）股票期权。股票期权是指允许经营者在一定时期内，以接受 期权时的价格购买股票，如果股票价格上涨，经营者的收益就会增加 。这种方式在激励经营者长期化行为时，作用显著，但风险很大时间 越长，经营者面临的不确定因素就越多。 （4）退休金计划。退休金计划有利于激励经营者的长期行为，以 解除其后顾之忧。 2、剩余支配权与经营控制权激励机制 剩余支配权激励机制，通俗地说，就是公司股东与经营者约定分 享公司经营利润的一种激励方式。经营控制权激励机制使得经营者具 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 有职位特权，享受职位消费，能够给经营者带来正规报酬激励之外的 物质利益满足，如豪华的办公室、汽车、合意的雇员等。 3、声誉或荣誉激励机制 这种激励属于精神激励的范畴。声誉、荣誉及地位是激励经营者 努力工作的重要因素。高层经营者或称职业经理人非常注重自己长期 职业生涯的声誉，声誉和荣誉激励一方面能使经营者获得社会赞誉产 生成就感和心理满足，另一方面可能意味着未来的货币收入。 4、聘用与解雇的激励机制 聘用和解雇对经营者行为的激励，是通过职业经理人在人才市场 的竞争来实现的。这种激励方式与上述声誉激励相联系。声誉是经理 被聘用或者解聘的重要条件，经营者对声誉越重视，这种激励手段的 作用就越大。 实现公司内部激励机制的途径主要包括以下几个方面：一是要完 善公司内部收入分配制度；二是要完善经理人员任免机制；三是要建 立经营者风险抵押机制；四是要完善和加快经理市场和资本市场的建 设，重视市场约束作用。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 第五章 经营战略方案 一、人才的发现 企业需要大批合格人才，以适应生产经营事业发展的要求。人才 处处有，关键在于如何去发现人才。发现人才需要重视以下环节： （一）树立爱才之心 当今的市场竞争，表现为企业产品之间的竞争，实际上是技术的 竞争，归根结底是人才之间的竞争。很多优秀企业家非常懂得得人才 者得天下，拥有人才优势者得市场。因此，尊重知识、尊重人才，是 企业兴旺发展的重要保证。企业领导者要树立正确的人才观，求贤若 渴，爱才情真。“人之相知，贵在知心”，“人之相尊，贵在尊才”。只 有真正确立了尊才爱才之心，才会真心实意去发现人才、重用人才。 （二）提高识才之能 “伯乐”具有赏识“千里马”之本事，可惜“千里马”常有，而“伯乐”不 常有。企业管理者应使自己成为善于识别“千里马”的“伯乐”，提高发 现人才的本事。不仅善于从社会上的招聘中去发现人才，也要善于从 企业内部发现人才。“十步之内，必有芳草”。根据人才所具有的特征 ，把那些具有真才实学、能创造性地工作的能人发掘出来，委以重任 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 。在从社会上招聘人才之时，不能冷落企业内部的人才，要使他们优 势互补，相互促进，相得益彰。 识才要有慧眼，要善于发现人才。要做到这一点，一是要有眼界 ，二是要有眼力。眼界，就是管理者不能只盯着身边的、围着自己转 的人。要开阔视野，把眼睛放宽，做到：眼睛向内，又要向外；眼睛 向上，又要向下；眼睛向“明”，又要向“暗”；眼睛看“主”，也看洋'。 眼力，就是具有“剖石为玉、淘沙为金”的能力，善于发现人才，慧眼 识金。所以，要不拘一格选人才，打破选人、用人上的条条框框，树 立“看主流、看本质、看发展”的观念，全面、正确、客观地看待人才 ，切实做到人尽其才，才尽其用。 （三）具备护才之胆 “人无完人，金无足赤”。企业所需的各种人才，不可能都是十全 十美的。他们具有人才所共有的特征，同时也各自存在着这样或那样 的不足，有的人甚至有这样或那样明显的缺点或错误。要不要使用他 们，会有不同的看法，尤其是使用有明显缺点和犯过错误的人，会有 种种非议。企业领导者要善于一分为二地对待人才，更要敢于起用有 明显缺点和错误的有用人才。用其所长，避其所短，并在使用过程中 热情帮助，使之克服缺点，改正错误，这是作为一个领导者对人才使 用应有的胆识。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （四）掌握选才之法 选拔人才有多种多样的方法，针对人才的来源不同，需采用不同 的方法。例如，从社会上公开招聘所需人才，可选择笔试、面试、答 辩等方法；在企业内部招聘选拔人才，除笔试、口试、岗位操作表演 、岗位工作较长时期的观察外，还可结合业绩考核评估来选择。有人 把岗位工作的观察概括为 10 个方面：遇之于难，以观其坚；理之于财 ，以观其廉；给之于事，以观其能；问之于理，以观其明；身之于众 ，以观其漾；处之于富，以观其俭；临之所好，以观其洁；交之于人 ，以观其心；赴之于战，以观其勇；任之于职，以观其责。总之，着 重通过实践，观其表现，看其业绩，对被观察对象进行多方面的考察 和评价；对符合要求者，则加以提拔，委以重任。 二、企业人才及其所需类型 （一）人才及其特征 人才，是指在人力资源中，那些通过各种社会实践的锻炼，具有 一定的专门知识、较高的技术业务能力，能够以自己创造性的劳动， 在认识和改造自然、改造社会中，对人类进步做出一定贡献的人。人 才是人力资源中能力和素质较高的劳动者。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 人口资源、人力资源、人才资源三者之间是有着本质的区别的， 人口和人才资源的本质是人，而人力资源的本质则是脑力和体力，从 本质上来讲它们之间并没有什么可比性。就人口资源和人才资源来说 ，它们关注的重点不同，人口资源更多是一种数量概念，而人才资源 更多是一种质量概念。但是这三者在数量上却存在一种包含关系。在 数量上，人口资源是最多的，它是人力资源形成的数量基础，人口资 源中具备一定脑力和体力的那部分才是人力资源；而人才资源又是人 力资源的一部分，是人力资源中质量较高的那部分也是数量最少的。 在比例上，人才资源是最小的，当这部分人在人力资源中占的比例越 大时，说明人力资源的整体素质越好。 企业人才，是指在企业人力资源中，那些具有一定的专门知识， 较高的技术业务能力，能够以自己创造性的劳动，对企业的发展和社 会的进步做出较大贡献的人。 作为人才，具有以下基本特征： （1）能够创造性地进行劳动。这是人才最本质的特征，不论劳动 者处于什么岗位，主要从事体力劳动还是主要从事脑力劳动，也不论 他们的工作多么平凡，只要能创造性地劳动，敢于革新，善于革新， 破除陈规陋习，用新的思路、新的方法做出了不同凡响的业绩，他们 就都是人才。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （2）具有较高的知识水平和智能水平。无论劳动者是从工作实践 中获得知识，还是从书本上获得知识，只要善于将书本知识和实践知 识相结合，并运用这些知识分析和解决工作中的实际问题，他们就是 人才。智能就是指运用所掌握的知识分析问题和解决问题的能力。智 能水平高，即解决实际问题的本领强，这是人才又一重要特征。 （3）在自己的工作实践中，对本单位的发展和社会的进步做出了 一定的贡献。衡量是否是一个人才，必须以是否对本单位的发展和社 会的进步做出了贡献为最终的标志。人才有两种：一是显才，二是潜 才。显才，才气横溢，锋芒毕露，所做的贡献容易被周围群众或广大 公众所看到，也容易被领导所赏识；潜才，埋头苦干，无私奉献，不 抛头露面，因而不易被领导发现，但还是能为周围群众所赞赏。不论 是显露的贡献，还是默默的奉献，都是人才应具有的显著的特征。 （二）人才的基本素质 素质是指一个人与生俱来的以及通过后天培养、塑造、锻炼而获 得的身体上和人格上的性质特点。所以，人才素质就是指人们在先天 生理的基础上，经过后天学习和社会实践形成的、基本稳定的生理特 点和思想行为以及潜在能力的总称，是人的身体状态、思想意识和文 化技能三个方面的系统整合，三方面相互关联，不能分割，不能独立 。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 提高各类人员的素质是企业人力资源管理的主要任务，这些素质 包括身体素质、思想政治素质、能力素质、心理素质和知识素质五个 方面。 1. 体身体素质 身体素质是个人最基本的素质。没有健全的体魄和良好的身体素 质，就失去了事业成功的最起码的条件。身体素质包括以下几个方面 ：体质、体力、体能、体型和精力良好身体素质的体现是：年富力强 ，精力充沛，思维敏捷，干劲十足；能胜任繁重的生产或工作任务， 敢打硬仗，连续作战，勇于拼搏；遇到困难，知难而上，百折不挠； 等等。 2. 德思想政治素质 “德”是人才素质的灵魂，是做人的准则，体现为人生观、世界观 、价值观等的准则它体现的是人的内心素质。没有“德”的人才是无用 的人。“德”在一定的社会中表现为一个人的思想政治素质，这是从事 社会政治活动所必需的基本条件和基本品质，它是个人政治思想、政 治方向、政治立场、政治观点、政治态度、政治信仰的综合表现。坚 持社会主义方向，促进社会进步，具有强烈的事业心、责任感和创新 精神，具有良好的思想作风和工作作风是我国企业员工良好思想政治 素质的体现。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 3. 智知识素质 知识素质是人才素质的基本内容，指个人做好本职工作所必须具 备的基础知识与专业知识。基础知识是一个人知识结构的基础，是对 社会文化、科学知识应有的掌握程度及运用这些理论、知识和方法解 决工作中实际问题的能力。 专业知识是人知识结构的核心，也是区别于其他专业领域人才知 识结构的主要标志。具备一定的专业知识主要是指一个人要熟悉本部 门、本单位的技术知识和专业知识，受过专门的教育训练，掌握所从 事工作的基本原理和基本方法。 4. 才能力素质 能力从广义上来说，是人们认识、改造客观世界和主观世界的本 领。从狭义上来说，是指胜任某种工作的主观条件，它表现为顺利完 成某项活动且直接影响活动效率所必备的智能特征。能力强、有才干 的人指具有较高的智慧、能力素质，善于运用所学知识分析所处岗位 工作遇到的各种问题，并具备创造性解决这些问题的能力，能够出色 地完成所担负的工作任务。 5. 养心理素质 所谓人的心理素质是指人在感知、想象、思维、观念、情感、意 志、兴趣等多方面心理品质上的修养。它是一个内容非常广泛的概念 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 ，涉及人的性格、兴趣、动机、意志、情感等多方面的内容。心理素 质是人才素质的一个重要组成部分，从某种意义上说，它制约和影响 着人的素质。良好的心理素质即指心理健康或具备健康的心理。 （三）企业所需的人才类型 现代企业作为一个生产经营组织，需要多学科、多门类、多规格 、多层次的人才，他们应该形成一个合理的人才结构。企业所需的主 要人才类型有以下四种： （1）科学技术型人才，主要指那些从事科学研究、技术开发和产 品开发的人才，在生产过程中从事工艺技术开发和产品制造的人才， 从事技术信息收集、整理和计算机操作与控制的人才等。 （2）经营管理型人才，主要包括从事战略决策和组织指挥的高层 管理人才，从事战术决策的各种职能管理人才和基层作业管理人才。 （3）政工、企业文化工作型人才，主要包括从事职工政治思想工 作、企业文化建设工作和群众组织工作的各类人才，即从事党委、共 青团工作，对共产党员和共青团员以及广大职工进行思想教育的人才 ；从事企业凝聚力工作，从事工会和妇女组织的群众工作、思想教育 的人才。 （4）行政管理型人才，主要是指从事日常行政工作、公共关系工 作、组织人事工作、职工招聘、培训工作等的人才。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 三、企业经营战略控制的含义与必要性 企业经营战略控制，是指在经营战略实施过程中，将反馈的执行 情况与经营战略目标进行比较，从中发现偏差，并及时采取有效措施 ，努力加以纠正，以确保经营战略目标实现的活动。 进行企业经营战略控制是十分必要的，这是因为： （1）企业经营战略实施的环境和条件发生重大变化。企业经营战 略制定时所预测的环境与经营战略实施时的环境相比有重大变化，使 经营战略目标和经营战略规划的实现发生某些困难。因此，需要通过 采取强有力的措施，使企业经营战略的实施适应新的环境要求，以保 证所确定的经营战略目标和经营战略规划的实现。 （2）企业经营战略规划本身存在某些缺陷。企业在制定经营战略 目标和经营战略规划时，不可能对未来一定时期内所有的因素和条件 都把握得十分准确，常常存在很多不可控的和不确定的因素，使制定 的经营战略目标和经营战略规划不可避免地存在这样或那样的缺陷， 并在实施中暴露出来。因此，需要根据实施环境的要求，对经营战略 目标和经营战略规划进行局部的或重大的修正，使之切实可靠，发挥 其正确的指导作用。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （3）企业整体目标与局部目标、个人目标之间存在着矛盾。企业 经营战略目标属于企业整体目标，它必须分解为各部门、各环节的分 目标，直至分解为个人的小指标。但分解的目标常常会与各个局部的 目标、个人目标不一致，容易发生矛盾，从而造成企业总体目标难以 落实。因此，必须加强调控，尽可能使各个局部目标、个人目标与企 业总体目标相互协调，在适当兼顾局部目标和个人目标的同时，强调 服从企业整体经营战略目标。 （4）解决集权与分权的矛盾必须加强企业的经营战略控制。为了 保证制定出正确的企业总体经营战略，最高领导层必须实行集权；为 了调动各职能部门负责人和各经营单位负责人参与制定分经营战略， 以及努力实施总体经营战略和分经营战略的积极性，又必须适当分权 。但某些职能部门负责人和下属经营单位负责人，个人素质和能力不 太高，不能正确地行使所掌握的权力，导致经营战略失控，策略无效 。因此，要求高层领导者在正确地实行分权的同时，要加强经营战略 实施中的控制，对下级进行有效的监督，使他们能够正确运用手中的 权力，保证企业经营战略的实现。 四、企业经营战略实施的原则与方式选择 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （一）企业经营战略实施的原则 在经营战略实施过程中，需要遵循以下原则： （1）目标分解、任务合理的原则； （2）统一领导、组织协调的原则； （3）突出重点、兼顾全局的原则； （4）适应变化、机动灵活的原则。 （二）企业经营战略实施方式的选择 企业经营战略有以下五种实施方式可供选择： 1．指令型方式 指令型方式是依靠企业最高领导者的权威和实行高度集中的指导 ，通过发布各种指令来推动下级实施经营战略方案的方式。 选择这种实施方式应具备以下条件： （1）实行高度集权的体制，领导者具有较高的权威，所制定的经 营战略比较容易实施； （2）企业处于强有力的竞争地位，资源较宽松，环境稳定； （3）企业需要准确的信息，也能集中大量信息，有利于企业做出 正确的决策，进行有效的指导； （4）需要配备比较客观的规划人员，以协助有关经营单位和职能 部门制订切合实际的计划，保证总体经营战略的有效实施。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 指令型方式的不足之处是：由于权力高度集中，容易限制下级执 行人员的创造精神。 2．变革型方式 变革型方式是指企业高层领导者通过一系列改革，创造良好的条 件来推动下级管理人员进行经营战略实施的一种方式。选择这一方式 的最大特点在于企业的高层领导者要善于把握环境的变化，不失时机 地进行改革，以保证经营战略的实施。 3．合作型方式 合作型方式是指企业最高领导者把经营战略制定和经营战略实施 的范围扩大到企业中高层管理集体之中，调动中高层管理人员参与战 略决策和经营战略实施的积极性，以确保经营战略顺利实施的一种方 式。 合作型的形式很多，如组建“智囊团”“经营研究小组”“经营委员会” 等，吸收中高层集团全体人员和有关职能部门负责人参加。这种实施 方式使企业董事长或总经理能够从企业中高级管理层中获得大量准确 的信息、质量较高的创意方案，能够集思广益，使经营战略建立在集 体智慧的基础上，有利于提高经营战略成功实施的可能性。合作型方 式的不足之处在于仅限于吸收中高层管理人员的创意，但未能做到吸 收全体人员的智慧。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 4．文化型方式 文化型方式是企业高层领导者通过创立取得全体员工共识的企业 文化，增强企业员工的向心力、凝聚力，从而确保企业经营战略顺利 实施的一种方式。这种方式的特点在于把合作型方式的参与成员扩大 到企业较低的层次，打破谋划者和执行者之间的鸿沟，努力使企业各 级组织和全体员工都支持企业的目标和经营战略，这就使经营战略的 实施获得更为广泛的基础。形成企业文化是一个长期过程，因此，靠 这种方式实施经营战略，短时期内难以办到，但需要往这个方向努力 。 5．增长型方式 增长型方式是指企业高层领导者通过激励企业各级管理人员的创 造性，采取从基层经营单位自下而上、上下结合的方式制定经营战略 ，依靠广大员工实施完善的经营战略，使企业实力得到增长的一种方 式。这种方式的特点在于： （1）给下级管理人员以宽松的环境，凡能由各经营事业单位进行 经营决策的，应放权或授权它们大胆决策； （2）最高领导者要善于发挥集体智慧，进行集体决策。 以上五种经营战略实施方式各有利弊，它们各有自己的适用条件 ，不是任何一种实施方式都能适用于所有企业。每个企业应从自己的 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 实际出发，根据企业多种经营程度、发展变化的速度，以及企业文化 建设情况等，做出经营战略实施方式的正确选择。 五、集中化战略的实施方法 集中化战略的实施方法包括单纯集中化、成本集中化、差别集中 化和业务集中化。 （一）单纯集中化 单纯集中化是企业在不过多考虑成本差异化的情况下，选择或创 造一种产品、技术和服务，为某一特定顾客群体创造价值，并使企业 获得稳定可观的收入。 （二）成本集中化 成本集中化是企业采用低成本的方法，为某一特定顾客群提供服 务。通过低成本的集中化战略，企业可以在细分市场上获得比领先者 更强的竞争优势。事实上，许多中小企业都是从集中化战略开始起步 ，通过满足某一特定顾客的特定需要而切入市场，并由此形成自己的 经营特色。对我国大部分中小企业而言，面对世界经济一体化的趋势 ，提高对集中化战略的认识和运用能力具有重要的现实意义。 （三）差别集中化 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 差别集中化是企业在集中化的基础上突出自己的产品、技术和服 务的特色。企业如果选择差别集中化，那么差别集中化战略的主要措 施都应该用集中化战略中来。但不同的是，集中化战略只服务于狭窄 的细分市场，而差别化战略要同时服务于较多的细分市场同时，由于 集中化战略的服务范围较小，相比实施差别化战略的企业而言，实施 集中化战略的企业对所服务的细分市场的变化更容易做出超迅速的反 应。 （四）业务集中化 业务集中化是企业在不过多考虑成本的情况下，按照某一特定客 户群的要求，集中开展某一项业务，而将非关键性的其他业务相对弱 化，如外包出去，由此提升企业的竞争力。 六、企业投资战略决策应考虑的因素 企业高层领导在进行投资战略决策时，究竟应选择哪一种投资战 略方案，应在综合考虑下列因素后做出选择。 （一）国家发展战略和产业政策要求 早在 20 世纪 80 年代后期，我们国家就提出了实行经济增长方式 的转变，由粗放型增长方式向集约化增长方式转变，即实行注重效益 、提高质量、优化结构、转变机制的集约化增长战略。因此，企业的 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 投资战略要服从宏观经济发展战略的要求，服从国家优化产业结构的 政策要求，企业的投资战略选择要有利于国家产业结构的调整和优化 。通过投资实行企业经营领域的优化和产品结构的优化，推动国家产 业结构的优化。总之，我国绝大多数企业应转向实行集约化即内涵型 的投资战略。 （二）企业所属行业的特点 企业所属行业或即将进入的行业的技术结构、技术水平和竞争结 构差异及平均利润率水平影响着企业投资战略的选择。 （三）市场需求趋势及企业的市场开发能力 市场需求趋势及企业的市场开发能力也是影响投资战略选择的重 要因素。企业进行投资，需要捕捉市场机会，考虑当前和长远的市场 前景。如果某些产品当前及未来需求量大，企业可以考虑选择外延型 投资战略，扩大生产规模，以适应市场对产品数量的巨大需求。相反 ，则需要通过内涵型投资战略，走品种和质量效益型的发展道路。 （四）企业外部的资源环境和竞争态势 企业正常的生产经营活动离不开资源的保障，如果企业所需要的 各种原材料、辅助材料、燃料、动力能够充分供应，那么企业的生产 就能比较稳定地增长，企业只需准备适量的流动资金按时按量采购， 以保证生产经营的需要。如果外部资源供应紧张，企业的物耗、能耗 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 又比较高，物资供应不足，争夺资源将成为主要矛盾，企业就必须考 虑选择节能降耗和资源开发的投资战略；同时企业还必须分析竞争环 境，研究竞争态势，了解同类产品生产厂家之间竞争的焦点。如果竞 争的焦点主要在规模上，即产量和成本上，那么可选择数量型投资战 略；如果竞争的焦点主要在品种、质量与技术上，那么企业应果断地 选择质量型投资战略；如果竞争的关键在人才的竞争上，那么企业应 实施智力投资战略。 （五）企业自身的积累和投资能力 选择何种投资战略，必须考虑企业的积累，即投资能力，或者考 虑企业的筹资能力，在规定的时间内能筹集到多少资金。在选择投资 战略时必须坚持量力而行的原则。如果资金雄厚，筹资也比较容易， 若市场对某种产品需求量很大，可考虑选择外延型投资战略反之，企 业自我积累不多，筹资又很困难，可选择少花钱、见效快的技术改造 投资战略即内涵型投资战略。 （六）企业成长阶段 企业自身成长发展的阶段不同，所选择的投资战略也不同。在上 升发展时期，企业处于生产规模发展阶段，一般选择数量型投资战略 ，即外延型投资战略，以完成生产经营任务。当企业形成一定规模， 如进入集团化成长阶段，就需要由生产规模发展转为经营规模扩大化 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 ，重点是执行商品经营任务，一般选择质量型、内涵型投资战略。当 企业进入多元化经营时，资产经营、资本经营成为发展的特点，由此 ，资本投资战略、无形资产投资战略、股票投资战略、债券投资战略 等成为必然选择。 （七）企业当前和今后一定时期的主要矛盾 投资要有利于解决企业与市场需求之间的矛盾。企业应根据企业 与市场需求之间的矛盾在不同阶段的表现，抓住主要矛盾或矛盾的主 要方面来选择投资战略。如果产品落后成为主要矛盾或主要薄弱环节 ，那么应选择产品投资战略；如果主要矛盾是设备数量不足或设备落 后，那么应选择设备投资战略。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 第六章 人力资源 一、员工福利的类别和内容 员工福利的形式有多种，包括全员性福利、特殊福利、困难补助 等。它们在形式上的不同，是源自内容的差异。其中，全员性福利针 对所有员工，如子女的教育津贴；而特殊福利只针对某一些群体，如 只给部门经理级以上人员报销手机话费；困难补助是针对有特殊困难 的员工，如向身患职业病的员工发放慰问金。 员工福利可以划分为法定福利、企业补充保险以及员工服务福利 等几种类型，由于立法和其他一些环境的变化，福利的内容也会随之 改变 （一）法定福利 企业员工的法定福利主要包括社会保险、住房公积金和法定假期 三大类。 1、社会保险。社会保险是社会保障制度的一个最重要的组成部分 ，是指国家通过立法强制建立社会保险基金，对与用人单位建立劳动 关系的劳动者在丧失劳动能力或失业时给予必要的物质帮助的制度。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 社会保险主要是通过筹集社会保险基金，并在一定范围内对社会 保险基金实行统筹调剂至劳动者遭遇劳动风险时给予必要的帮助。社 会保险对劳动者提供的是基本生活保障，只要劳动者符合享受社会保 险的条件，或者与用人单位建立了劳动关系，或者已按规定缴纳各项 社会保险费，即可享受社会保险待遇。我国社会保险包括养老保险、 医疗保险、失业保险、工伤保险以及生育保险。 （1）养老保险。养老保险是针对退出劳动领域或无劳动能力的老 年人实行的社会保护和社会救助措施。每个人都会进入老年，由老年 导致的无劳动能力是一种确定性的、不可避免的风险，因此世界上大 多数国家实行投保自助型的养老保险模式，即由社会共同负担、社会 共享的保险模式。它规定：每一个工薪劳动者和未在职的普通公民都 属于社会保险的参加者和受保对象；在职的企业员工必须按工资的一 定比例定期缴纳社会保险费，不在职的社会成员也必须向社会保险机 构缴纳一定的养老保险费，作为参加养老保险所履行的义务，这样才 有资格享受社会保险；企业或企业主也必须按企业工资总额的一定比 例定期缴纳保险费。 我国于 1997 年发布的《国务院关于建立统一的企业职工基本养老 保险制度的决定》规定：在我国的大部分地区实施社会统筹与个人账 户相结合的养老保险制度，企业缴纳基本养老保险费的比例一般不得 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 超过企业工资总额的 20%（包括划入个人账户的部分）具体比例由各 省确定。2011 年《中华人民共和国社会保险法》规定：职工应当参加 基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费；用人单 位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险 费，记入基本养老保险统筹基金；职工按照国家规定的本人工资的比 例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。2019 年国务院政府工作报告 要求，从 2019 年 5 月 1 日起各地区可将城镇职工基本养老保险单位缴 费比例从原规定的 20%降至 16%，同时要求各地核定调低社保缴费基 数，由过去依据城镇非私营单位在岗职工平均工资改为以本省城镇非 私营单位和私营单位加权计算的全口径就业人员平均工资，核定缴费 基数上下限，使缴费基数降低。 （2）医疗保险。医疗保险是指由国家立法，通过强制性社会保险 原则和方法筹集医疗资金，当人们生病或受到伤害后，由国家或社会 给予的一种物质帮助，即提供医疗服务或经济补偿的一种社会保险制 度。 1993 年，党的十四届三中全会决议提出要建立社会统筹与个人账 户相结合的新型职工医疗保险制度。1998 年《国务院关于建立城镇职 工基本医疗保险制度的决定》规定：城镇所有用人单位，包括企业（ 国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业等）、机关、事业单 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 位、社会团体、民力非企业单位及其职工，都要参加基本医疗保险； 乡镇企业及其职工、城镇个体经济组织业主及其从业人员是否参加基 本医疗保险，由各省决定。 基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳。用人单位缴费费率 应控制在职工工资总额的 6%左右，其中的 30%划入个人账户；职工的 缴费费率一般为本人工资收入的 2%。 （3）失业保险。失业保险是指国家通过立法强制实行的，由社会 集中建立基金，对非因劳动者个人原因失业而暂时中断生活来源的劳 动者提供物质帮助和再就业服务的社会保险制度。1999 年《失业保险 条例》规定，城镇国有企业、集体企业、外商投资企业、港澳台投资 企业、私营企业以及事业单位都必须参加失业保险并按规定缴纳失业 保险费。上述单位的员工也要按规定缴纳失业保险费，失业后符合条 件的可以享受失业保险待遇。 自 1999 年《失业保险条例》实施以来，我国的失业保险制度不断 完善，逐步形成了保生活、防失业、促就业的“三位一体”制度。2014 年人力资源社会保障部印发《关于失业保险支持企业稳定岗位有关问 题的通知》（人社部发〔2014]76 号）提出失业保险稳岗补贴政策，即 “对采取有效措施不裁员、少裁员，稳定就业岗位的企业，由失业保险 基金给予稳定岗位补贴”。失业保险统筹地区实施稳岗补贴应同时具备 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 以下条件：上年失业保险基金滚存结余具备一年以上支付能力，失业 保险基金使用管理规范。企业申请稳岗补贴应同时具备以下条件：生 产经营活动符合国家及所在区域产业结构调整政策和环保政策；依法 参加失业保险并足额缴纳失业保险费；上年度未裁员或裁员率低于统 筹地区城镇登记失业率；2017 年人力资源社会保障部、财政部共同印 发《关于失业保险支持参保职工提升职业技能有关问题的通知》（人 社部发〔2017]40 号）提出失业保险技能提升补贴政策，即“依法参加 失业保险 3 年以上、当年取得职业资格证书或职业技能等级证书的企 业职工，可申请参保职工技能提升补贴所需资金按规定从失业保险基 金中列支”。同时符合以下条件的企业职工可申领技能提升补贴：依法 参加失业保险，累计缴纳失业保险费 36 个月（含 36 个月）以上；自 2017 年起取得初级（五级）、中级（四级）、高级（三级）职业资格 证书或职业技能等级证书。技能提升补贴的标准由各省根据本地失业 保险基金运行情况、职业技能培训、鉴定收费标准等因素综合确定， 并适时调整。职工取得初级（五级）职业资格证书或职业技能等级证 书的，补贴标准一般不超过 1000 元；职工取得中级（四级）职业资格 证书或职业技能等级证书的，补贴标准一般不超过 1500 元；职工取得 高级（三级）职业资格证书或职业技能等级证书的，补贴标准一般不 超过 2000 元。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 《失业保险条例》规定，城镇企业、事业单位按本单位工资总额 的 2%缴纳失业保险费，城镇企业、事业单位员工个人按本人工资的 1%缴纳失业保险费。用人单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业 保险费。2017 年《关于阶段性降低失业保险费率有关问题的通知》（ 人社部发〔2017]14 号）规定，失业保险总费率降至 1%，各省用人单 位及个人的费率应当统一，个人费率不得超过单位费率。2019 年国务 院政府工作报告提出，将阶段性降低失业保险费率政策再延长一年， 至 2020 年 4 月底。 （4）工伤保险。工伤保险是国家为了保障劳动者在工作中遭受事 故伤害和患职业病后获得医疗救治、经济补偿和职业康复的权利，分 散工伤风险，促进工伤预防的一种社会保障手段。工伤保险要与事故 预防、职业病防治相结合。工伤保险实行社会统筹，设立工伤保险基 金，对工伤员工提供经济补偿和实行社会化管理服务。工伤保险费由 企业按照员工工资总额的一定比例缴纳，员工个人不缴纳工伤保险费 。 我国的工伤保险制度最初建立于 1950 年，1996 年颁布《企业职工 工伤保险试行办法》，2004 年实施《工伤保险条例》，并于 2010 年进 行了修订。工伤保险费不实行统一的费率，而是根据不同行业的工伤 风险程度确定行业的差别费率，并根据工伤保险费使用、工伤发生率 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 等情况在每个行业内确定若干费率档次。2015 年《关于调整工伤保险 费率政策的通知》（人社部发（2015]71 号）提出，根据不同行业的工 伤风险程度，由低到高，依次将行业工伤风险类别划分为一类至八类 。不同工伤风险类别的行业执行不同的工伤保险行业基准费率。 （5）生育保险。生育保险是国家通过立法，对怀孕、分娩女员工 给予生活保障和物质帮助的一项社会政策。其宗旨在于通过向职业妇 女提供生育津贴、医疗服务和产假，帮助她们恢复劳动能力，重返工 作岗位。 2011 年《中华人民共和国社会保险法》规定：职工应当参加生育 保险.由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险 费。用人单立已经缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇；职 工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇。所需资金从生育 保险基金中支付。生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴。 2、法定假期。 （1）公休假日。公休假日是劳动者工作满一个工作周之后的休息 时间国家实行劳动者每日工作 8 小时，每周工作 40 小时的工时制度。 《国务院关于职工工作时间的规定》规定：“国家机关、事业单位实行 统一的工作时间，星期六和星期日为周休息日。企业和不能实行前款 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 规定的统一工作时间的事业单位，可以根据实际情况灵活安排周休息 日。” （2）带薪年休假。《劳动法》第四十五条规定，国家实行带薪年 休假制度，劳动者连续工作一年以上的，享受带薪年休假。2007 年《 职工带薪年休假条例》规定：机关、团体、企业、事业单位、民办非 企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作 1 年以上的， 享受带薪年休假（以下简称年休假）职工在年休假期间享受与正常工 作期间相同的工资收入。职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天；已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天；已满 20 年的，年休假 15 天；国家法定休假日、休息日不计人年休假的假期。这一政策并非 强制，各单位可根据生产、工作的具体情况，并考虑职工本人意愿， 统筹安排职工年休假，年休假在一个年度内可以集中安排，也可以分 段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度 安排职工年休假的，可以跨一个年度安排。单位确因工作需要不能安 排职工休年休假的，经职工本人同意，可以不安排职工休年休假，单 位应当按照该职工日工资收入的 300%支付年休假工资报酬。 （3）其他假期。在员工福利中通常还包含病假。病假是指在员工 因病无法上班时，企业仍然继续给他们支付薪酬的一种福利计划，通 常由企业自行决定。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 1995 年劳动部《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法》若干问 题的意见》规定：职工患病或非因工负伤治疗期间，在规定的医疗期 间内由企业按有关规定支付其病假工资或疾病救济费，病假工资或疾 病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但不能低于最低工资标准 的 80%。另外，1994 年《企业职工患病或非因工负伤医疗期规定》规 定：企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作医疗时，根据本人 实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予 3 个月到 24 个月的医疗 期。医疗期在 180 天以内的，发放 70%病假工资；医疗期超过 180 天 的，发放 60%疾病救济费。 员工还可以享受探亲假、婚丧假、产假与配偶生育假等。探亲假 的享受对象是组织中与配偶及父母不在同一个区域的员工。达到法定 结婚年龄的员工可以享受婚假，晚婚者可以多享受一定的假期。符合 生育政策的女职工可以享受产假，而男职工可以享受配偶生育假以照 顾分娩的妻子。 （二）企业补充保险 企业年金（企业补充养老金计划）。企业年金是指企业及其职工 在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。 国家鼓励企业建立企业年金。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业年金基金实 行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，按照国家有 关规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。 2018 年《企业年金办法》规定，企业和职工建立企业年金，应当 确定企业年金受托人，由企业代表委托人与受托人签订受托管理合同 。受托人可以是符合国家规定的法人受托机构，也可以是企业按照国 家有关规定成立的企业年金理事会。 建立企业年金时，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制 定企业年金方案。企业年金方案应当提交职工代表大会或者全体职工 讨论通过。企业年金方案适用于企业试用期满的职工。 企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费和企业年金基金投资运 营收益组成。企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的 8%。企业和 职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的 12%。具体所需费用 ，由企业和职工一方协商确定。职工个人缴费由企业从职工个人工资 中代扣代缴。企业缴费应当按照企业年金方案确定的比例和办法记入 职工企业年金个人账户，职工个人缴费记入本人企业年金个人账户。 实行企业年金后，企业如遇到经营亏损、重组并购等当期不能继 续缴费的情况，经与职工一方协商，可以中止缴费。不能继续缴费的 情况消失后，企业和职工恢复缴费，并可以根据本企业实际情况，按 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 照中止缴费时的企业年金方案予以补缴。补缴的年限和金额不得超过 实际中止缴费的年限和金额。 1、团体人寿保险。团体人寿保险是市场经济国家的企业提供的一 种最常见的福利，大多数企业都为其员工提供团体人寿保险，因为这 一适用于团体的寿险方案对企业和员工都有利。 2、补充医疗保险。补充医疗保险是相对于基本医疗保险而言的， 包括企业补充医疗保险、商业医疗保险、社会互助和社区医疗保险等 多种形式，是基本医疗保险的有力补充，也是多层次医疗保障体系的 重要组成部分。广义上的补充医疗保险是指医疗保障体系中除基本医 疗保险以外的其他所有医疗保险形式。狭义上的补充医疗保险是指企 业在参加基本医疗保险的基础上，自愿建立的满足在职职工和退休人 员较高医疗需求的医疗保险补充形式，用于对城镇职工基本医疗保险 制度支付以外在职职工和退休人员医疗费用个人负担部分的补助。 目前我国企业补充医疗保险政策的主要依据是《国务院关于建立 城镇职工基本医疗保险制度的决定》（国发（199844 号）、《关于企 业补充医疗保险有关问题的通知》（财社（2002]18 号）和《关于补充 养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财 税（2009]27 号）等法规文件，它们从建立条件和原则、待遇支付范围 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 、费用列支渠道、实施办法制定、资金监督等方面对企业补充医疗保 险进行了规定，其主要内容如下。 （1）企业在按规定参加当地基本医疗保险的基础上，可决定是否 建立补充医疗保险，用于对城镇职工基本医疗保险制度支付以外由职 工个人负担的医药费用进行适当补助，减轻参保职工的医药费负担。 （2）企业补充医疗保险费在不超过职工工资总额 5%标准内的部 分，在计算应纳税所得额时准予扣除。 （3）企业补充医疗保险办法应与当地基本医疗保险制度相衔接。 企业补充医疗保险资金由企业或行业集中使用和管理，单独建账、单 独管理。 （三）员工服务福利 1、员工援助计划。员工援助计划是企业针对诸如酗酒、吸毒、赌 博或压力等问题向员工提供咨询或治疗的正式计划。基本模式有四种 ：Ⅱ内部模式，由公司自行雇用全部援助人员；Ⅱ外部模式，公司与第 三方签订合同，由第三方提供员工援助服务所需的工作人员和服务内 容，提供服务的地点可以是第三方的上班地点、本公司的上班地点或 者两者的结合；Ⅱ合作模式多个公司集中资源共同制订员工援助计划 ；Ⅱ加盟模式，第三方已经与公司签订了合同，但第三方将合同转包 给一个地方性的专业机构，而不是利用自己的员工来执行合同。如果 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 实施员工援助计划的第三方在客户公司所在地没有办公地点，则通常 采用加盟模式向客户公司的员工提供服务。 2、咨询服务。企业可以向员工提供广泛的咨询服务，包括财务咨 询（如怎样克服现有的债务问题）、家庭咨询（如婚姻问题等）、职 业生涯咨询以及退休咨询等。在条件允许的情况下，企业还可以向员 工提供法律咨询。此外，一些企业还通过网络等各种方式向员工提供 一些有价值的信息，如为员工提供在线课程、帮助员工学历晋升等， 有的公司还提供各种关于儿童教育、租房信息等服务。 3、教育援助计划。教育援助计划是针对想接受继续教育的员工而 设计的福利计划。教育援助计划分为内部援助计划和外部援助计划两 种。内部援助计划主要是指企业内部的培训，例如，很多大型企业开 设自己的大学课程，并聘请大学教师来企业讲课等。外部援助计划主 要是指为员工的学历晋升提供学费报销，据此鼓励员工学习，同时吸 引那些愿意开发自身知识和技能的员工。学费的报销可以采取全额报 销、部分报销的方式，也可以采取每年给予固定额度补助的方式。 4、饮食服务。很多企业为员工提供某种形式的饮食服务，让员工 以较低的价格购买膳食、快餐或饮料。在公司内部，这些饮食设施通 常是非营利性的，有的企业甚至以低于成本的价格提供饮食服务，这 种做法对员工的好处是显而易见的。对企业来讲，意味着员工不需要 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 花费很长的就餐时间。即使不提供全部就餐设施的企业，往往也会提 供饮水或自动售货机服务以方便员工。那些不提供饮食服务的组织可 能就要为其不完善的工作设施支付补偿性的差别工资，或者提供饮食 补助。 5、健康服务。健康服务是员工福利中使用最多的福利项目，也是 最受重视的福利项目之一。员工日常需要的健康服务通常是法律规定 的养老保险、生育保险、工伤保险所不能提供的。大多数情况下，健 康服务包括为员工提供健身场所、器械以及为员工举办健康讲座等。 例如，在工作场所建造的运动场或者由组织出资成立的足球队、篮球 队等。这些设施和体育项目一方面为员工提供了社交的机会，另一方 面也有助于员工进行体育锻炼。, 二、录用环节的评估 （一）录用员工的质量（业绩、出勤率等） 录用人员的质量评估实际上是录用人员在人员甄选过程中对其能 力、潜力、素质等进行的各种测试与考核的延续，也可根据招聘的要 求或工作分析中得出的结论，对录用人员进行等级排列来确定其质量 ；其方法与绩效考核方法相似。当然，前文提到的录用比和应聘比这 两个数据也在一定程度上可以反映录用人员的质量。 （二）职位填补的及时性 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 这主要是指招聘部门的反应是否迅速，能否在接到用人要求后短 时间内找到符合要求的候选人。真正高效的招聘部门应该了解其他公 司中干得出色的人并随时拥有各种候选人的资料，这就需要公司内部 其他职能部门在平时就为招聘人员提供消息和便利。例如，在平时参 加商务会议或其他活动时有意识寻找将来可能会对公司有用的候选人 ，并随时把他们推荐给人事部门的招聘人员，而负责招聘的人员就可 以开始为这些潜在的候选人建立档案，甚至可以给他们打电话以了解 其兴趣。如果公司内每个部门的人员都这么做，就可以拥有一个宝贵 的人才库供随时使用。另外，招聘工作人员的工作效率也影响招聘工 作的及时与否。 （三）用人单位或部门对招聘工作的满意度 这主要包括对新录用员工数量质量的满意度，对招聘过程的满意 度，是否按照用人单位或部门的要求招募到合适的人选，是否及时和 用人单位或部门密切联系，负责共同招募和甄选候选人的招聘人员是 否花时间与部门经理一起讨论他们对应聘人员的要求以及对所招新员 工的绩效满意度等。 （四）新员工对所在岗位的满意度 这里可用员工满意调查表来衡量优秀的候选人，这些候选人大部 分都以职业为重，但也非常关心自己能否得到特殊对待，自己的工资 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 待遇等条件能人员招聘与配置否得到满足，以及对工作环境和企业文 化的接受度。 此外，应聘者是企业招聘过程的全程参与者，由于身份和地位的 差别他们对招聘效果有着不同的看法。因此，招聘结束后，对录用的 应聘者和没有录用的应聘者进行抽样调查，了解他们对于企业招聘有 效性和科学性的看法，是十分必要的。一般来说，可以对应聘者进行 两个方面的调查。 第一，招聘工作的有效性。企业招聘信息的发布、招聘活动的组 织、面试结果的公布、招聘活动的善后处理是否及时和合理等。 第二，选拔程序的合理性。各考核、测验项目的组合和前后施测 顺序是否科学，有无重复；选拔过程是否公正；是否尊重应聘者；招 聘联络人、用人部门主管和选拔考官的能力、素质是否合格等。 从保证招聘质量、提高招聘效率的角度来看，企业对每年的人员 招聘活动过程及其成果，进行一两次系统深入的数量与质量的评估， 有助于降低在后期管理中的解雇风险，减少解雇成本。当完成了上述 人员招聘活动的评估工作以后，可以说本阶段的招聘工作就基本完成 了。如有可能，企业主管领导还应当组织相关招聘人员召开一次总结 表彰大会，除了对有功人员进行表彰之外，主要还是为了认真总结经 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 验和教训，发现招聘工作中存在的问题和不足，以利于下一个时期招 聘工作的顺利开展。 , 三、职业安全卫生标准的内容和分类 职业安全卫生标准是为消除、限制或预防生产劳动过程中的危险 和有害因素，保护劳动者在劳动过程中的安全与健康，避免事故、伤 亡和设备财产损坏，防止作业场所的职业危害，保证经济社会发展而 制定的技术标准。我国职业安全卫生标准分为国家标准、行业标准、 地方标准、团体标准和企业标准。国家标准分为强制性标准、推荐性 标准，行业标准、地方标准和团体标准是推荐性标准。职业安全卫生 标准具有以下特点。 （一）职业安全卫生标准具有刚性的法律强制性 《劳动法》明确规定：用人单位必须建立健全劳动安全卫生制度 ，严格执行国家劳动安全卫生规程和标准，对劳动者进行劳动安全卫 生教育，防止劳动过程中的事故，减少职业危害；劳动安全卫生设施 必须符合国家规定的标准。新建、改建、扩建工程的劳动安全卫生设 施必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投人生产和使用。用人 单位必须为劳动者提供符合国家规定的劳动安全卫生条件和必要的劳 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 动防护用品，对从事有职业危害作业的劳动者应当定期进行健康检查 。从事特种作业的劳动者必须经过专门培训并取得特种作业资格 劳动者在劳动过程中必须严格遵守安全操作规程。劳动者对用人 单位管理人员违章指挥、强令冒险作业，有权拒绝执行；对危害生命 安全和身体健康的行为，有权提出批评、检举和控告。 国家建立伤亡事故和职业病统计报告和处理制度。县级以上各级 人民政府劳动行政部门、有关部门和用人单位应当依法对劳动者在劳 动过程中发生的伤亡事故和劳动者的职业病状况进行统计、报告和处 理。 （二）职业安全卫生标准具有较强的综合性 职业安全卫生标准是在技术、科学、经济和管理等实践活动的基 础之上，按照严格的程序制定、发布的。标准的内容涉及多种学科和 专业领域与所有生产过程有密切的内在联系，涉及劳动过程中的生产 工艺、生产工具、生产设备，专用装置、用具，工作场所环境条件， 劳动防护用品等的安全卫生要求，具有较强的综合性。按照具体功能 划分，职业安全卫生标准可分为以下类别。 1、职业安全卫生基础标准，包括职业安全卫生标准术语、符号、 代码、图形、标志等。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 2、职业安全卫生管理标准，包括职业安全卫生管理制度、危险和 有毒有害因素分类标准、事故统计分析标准、职业病统计分析标准、 检测检验技术导则、安全系统工程标准等。 3、职业安全工程标准，包括安全装置与防护用具标准、机械安全 标准、电器安全标准、防爆安全标准、储运安全标准、爆破安全标准 、燃气安全标准、建筑安全标准、焊接与切割安全标准、涂装作业安 全标准等。 4、职业卫生标准，包括防尘标准、防毒标准、噪声与振动控制标 准、作业场所气温异常防护标准、作业场所异常气压防护标准、电磁 辐射防护标准等。 5、职业防护用品标准，包括劳动防护用品种类、检验、安全认证 制度及其配备等方面的标准。, 四、工作岗位分析 （一）工作岗位分析的概念 工作岗位分析是对各类工作岗位的性质任务、职责权限、岗位关 系、劳动条件和环境，以及员工承担本岗位任务应具备的资格条件进 行系统研究，并制定出工作说明书等岗位人事规范的过程。 （二）工作岗位分析的内容 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 在企业中，每一个工作岗位都有其名称、工作条件、工作地点、 工作范围、工作对象，以及所使用的工作资料。工作岗位分析包括三 方面内容。 1、在完成岗位调查取得相关信息的基础上，首先要对岗位存在的 时间空间范围作出科学界定，其次对岗位内在活动的内容进行系统分 析，即对岗位的名称、性质、任务、权责、程序、工作对象和工作资 料，以及本岗位与相关岗位之间的联系和制约方式等因素，逐一进行 比较、分析和描述，并作出必要的总结和概括。 2、在界定了岗位的工作范围和内容后，应根据岗位自身的特点， 明确岗位对员工的素质要求，提出本岗位员工应具备的资格和条件， 如知识水平、工作经验、道德标准、心理素质、身体状况等。 3、将上述岗位分析的研究成果，按照一定的程序和标准，以文字 和图表的形式加以表述，最终制定出工作说明书、岗位规范等人事文 件。 （三）工作岗位分析的作用 1、工作岗位分析为招聘、选拔、任用合格的员工奠定了基础。通 过工作岗位分析，掌握了工作任务的静态与动态特点，能够系统提出 有关人员的文化知识、专业技能、生理心理素质等方面的具体要求， 并对本岗位的用人标准作出具体而详尽的规定。这就使企业人力资源 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 管理部门在选人用人方面有了客观的依据，经过员工素质测评和业绩 评估，为企业招聘和配置符合岗位数量和质量要求的合格人才，使人 力资源管理的“人尽其才、岗得其人、能位匹配”的基本原则得以实现 。 2、工作岗位分析为员工的考评、晋升提供了依据。员工的评估、 考核、晋级和升职，如果缺乏科学的依据，将会挫伤各级员工的积极 性，使企业的各项工作受到严重影响。根据岗位分析的结果，人力资 源管理部门可制定出各类人员的考评指标和标准，以及晋职晋级的具 体条件，提高员工绩效考评和晋升的科学性。 3、工作岗位分析是企业改进工作设计、优化劳动环境的必要条件 。通过工作岗位分析，可以揭示生产和工作中的薄弱环节，反映工作 设计和岗位配置中不合理不科学的部分，发现劳动环境中有碍于员工 生理卫生和劳动安全、加重员工的劳动强度和工作负荷、造成过度的 紧张疲劳等不合理的因素，有利于改善工作设计，优化劳动环境和工 作条件，使员工在安全、健康、舒适的环境下工作，最大限度地调动 员工的工作兴趣，充分激发员工的生产积极性和主动性。 4、工作岗位分析是制定有效的人力资源规划、进行各类人才供给 和需求预测的重要前提。每个企业对于岗位的配备和人员安排都要预 先制定人力资源规划，并且要根据计划期内总的任务量、工作岗位变 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 动的情况和发展趋势，进行中长期的人才供给与需求预测。工作岗位 分析所形成的工作说明书，为企业有效进行人才预测、编制企业人力 资源中长期规划和年度实施计划提供了重要的前提。 5、工作岗位分析是工作岗位评价的基础，而工作岗位评价又是建 立健全企业薪酬制度的重要步骤。因此，可以说，工作岗位分析为企 业建立对外具有竞争力、对内具有公平性、对员工具有激励性的薪酬 制度准备了条件。此外，工作岗位分析还能使员工通过工作说明书、 岗位规范等人事文件，充分了解本岗位在整个组织中的地位和作用， 明确自己工作的性质、任务、职责、权限和职务晋升路线，以及今后 职业发展的方向和愿景，更有利于员工“量体裁衣”，结合自身的条件 制定职业生涯规划，精神愉快地投身于本职工作。 总之，工作岗位分析无论对我国宏观社会和经济发展还是对企业 单位的人力资源开发和管理都具有极为重要且不容忽视的作用。 , 五、员工福利管理 员工福利管理是指企业根据企业人力资源管理战略和薪酬策略， 选择适合的员工福利目标和项目，确定福利标准和支付形式以及实施 对象，并对福利政策的实施效果进行评估等一系列管理活动。 （一）员工福利管理的主要原则 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 1、合理性原则。所有的福利都意味着企业的投入或支出，因此， 福利设施和服务项目应在规定的范围内，力求以最小费用达到最大效 果。对于效果不明显的福利应当予以撤销。 2、必要性原则。对于国家和地方规定的福利条例，企业必须坚决 执行。此外，企业提供福利应当最大限度地与员工要求保持一致。 3、计划性原则。福利制度的实施应当建立在福利计划的基础上， 福利管理费用总额要符合预算要求。企业向员工提供的所有福利设施 和服务均应包括在预算计划中，如员工食堂、工作餐、子女教育津贴 、企业为员工缴纳的各类社会保险、工作服、通信和交通费、带薪休 假、带薪培训等。 4、协调性原则。企业在推行福利制度时，必须考虑到与社会保险 、社会救济、社会优抚的匹配和协调。已经得到员工满意的福利要求 没有必要再次提供，确保资金用在刀刃上。企业向员工提供的各种福 利，意味着企业增加投入，因此，必须充分考虑到企业的支付能力和 薪酬政策。 （二）员工福利管理的影响因素 现代薪酬管理把直接薪酬和作为间接薪酬的福利都视为其重要组 成部分。但是，福利管理和直接薪酬还是存在很大差异的。直接薪酬 决策往往是单一的，最主要的考虑因素是员工的能力和绩效以及所承 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 担的工作。而福利管理则不同，在员工福利规划过程中，需要充分考 虑国家法律法规相关规定、其他企业福利计划的实施情况、企业内部 员工对于福利计划的建议和偏好、企业财务支持力度等, 六、绩效考评主体的特点 绩效考评主体一般具备六个方面的特点。 1、熟悉被考评者的工作行为及其具体的工作表现。 2、熟悉被考评者的工作内容、工作性质及其特点。 3、能够掌握考评对象的绩效考核指标和评定标准。 4、具备将观察结果转化为有用的考评信息的能力。 5、具备公正、客观、公平地提供考评结果的素质。 6、具备熟练运用各种绩效考评工具以及有效进行绩效面谈的技能 。 从企业绩效管理系统设计的角度来看，对绩效考评组织者来说， 选择任何一种考评主体都会有利有弊。企业应从实际出发，基于绩效 考评的基本原则，根据被考评对象、考评形式、企业绩效管理的成熟 度等各种条件，选择更为适合的考评主体。不同考评主体的选择，将 会对考评结果有一定的影响。目前，企业应用最多的是将直接上级主 管作为考评主体，因为作为被考评者的直接领导对考评对象的工作内 容、工作表现等最为了解和熟悉，最能作出公正、客观的评价，同时 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 ，也可以有效地进行绩效的沟通、面谈和反馈，不但有利于组织绩效 的改进以及绩效结果的应用，也对员工绩效的改善更为有利。, 七、技能与能力薪酬体系设计 （一）技能薪酬体系设计 技能薪酬体系以员工所掌握与职位相关的知识和技术的深度与广 度为依据来确定薪酬等级和薪酬水平。要采用技能薪酬体系，企业必 须首先建立-套技能水平评估标准。员工薪酬随着技能等级的变化而变 化。技能薪酬本质上是一种激励薪酬，能够刺激员工不断拓展知识、 技能的深度和广度，最终有利于企业绩效的提高。随着员工知识、技 能的深化和扩展，其工作面也将变得开阔，每人都能成为多面手，岗 位调动比较容易。但是，盲目地参加培训和学习深造又会增加人力资 源提升的成本，也容易造成人才、知识的浪费。技能薪酬体系的设计 程序如同职位薪酬体系的设计过程，只不过它是以技能为分析、评价 对象，结果是得出对应不同薪酬水平的技能等级。 技能分析是对某个工作所需技能信息进行收集和分析，而技能评 估就是获得不同技能相对价值的过程。技能评估以技能分析为基础， 因此，技能分析的内容决定着技能评估的合理性、真实性，决定着技 能薪酬体系运作的有效性。对技能的分析要能体现不同薪酬等级所要 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 求具备技能的种类、数量、质量。技能分析的基本内容包括技能单元 、技能模块和技能种类。 1、技能单元。技能单元是技能分析的基本元素，是最小的分析单 元是对特定工作的具体说明。技能单元的描述和职位描述相一致，如“ 将螺丝帽紧扣在螺丝上”是对工作任务的描述，它的技能描述就是“具 备使用扳手拧紧螺丝的能力”。对工作任务的描述是技能分析的第一步 。 2、技能模块。它是指从事某个具体工作任务所需要的技术或者知 识。技能模块区分的本质是对技能单元进行分组。例如，“拧螺丝”是 一种技能，它可能划分到“维修机器”这一技能模块中。技能模块是技 能薪酬设计的基础，是区别于岗位薪酬的显著特征。技能模块的形式 决定了技能薪酬的不同类型，包括技能等级模块和技能组合模块两种 。 3、技能种类。它反映了一个工作群所有活动或者一个过程中各步 骤的有关技能模块的集合，本质上是对技能模块进行的分组。多种技 能模块组成一个技能种类。 在技能薪酬设计中，企业通常首先划分技能种类，在技能种类的 基础上对该技能种类所有的工作任务进行详尽的描述，然后根据不同 种类所要建立的技能结构形式设计不同的技能模块。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （二）能力薪酬体系设计 能力薪酬和技能薪酬一样与岗位联系不大，都是以人本身为基础 的薪酬。相比较而言，能力薪酬更加抽象。能力薪酬中的“能力”，通 常是指员工所具备的能取得某种特定绩效或者表现出某种有利于绩效 取得的行为的能力，多指一种胜任力，是一个员工所具有的知识、技 能、意识、性格和动机的综合体现。 能力薪酬体系要求组织能建立一套有效的能力评估标准体系，评 估标准的公平性、合理性、科学性与组织的特征、工作的性质有很大 的关系。能力薪酬体系一般适用于科学研究、智能开发、管理咨询等 企业，因为在这些企业中，企业的业绩很大程度上取决于员工的能力 。 由于对能力的衡量具有很多不确定性，因此完全以能力为基础提 供薪酬并不可取，往往通过衡量职位、个人角色、个人特征来反映能 力，要求能力与薪酬相结合。, 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 第七章 企业文化管理 一、“以人为本”的主旨 （一）人的本质 人为什么能够创造文化、承载文化和改造文化？我们需要对人的 本质进行一些考察，从而也为确定以人为本的主旨找到理论依据。 在西方传统哲学那里，人是介于神与自然之间的第三者，既具有 灵魂，又具有肉体，人区别于神是因为人有肉体和物质性，人区别于 自然是因为人有灵魂和精神性。 在中国传统哲学看来，人总是处在与他人的相互关系中，人区别 于动物的关键在于人有道德，学会修身养性、学会做人是人生的主要 目标。 在此基础上，马克思主义强调从社会关系和实践活动中来理解和 把握人，认为人是名副其实的社会动物，劳动创造了人本身，人是各 种社会关系的总和。 从以上看出，人是具有自然属性、社会属性和精神属性的复合体 ，但本质是社会性和劳动性。依据这种观点，我们不难推出这样的结 论：人作为社会环境和时代的产物，对集体（或社会）具有依赖性； 同时，人是自己命运的主人，在适应环境过程中改造环境，在承载文 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 化的同时也创造文化。因此，现代企业只有坚持以人为本，确立员工 在企业管理中的主体地位，相信群众和依靠群众，才能把企业办好。 这是马克思主义的基本观点。 在现代企业生产经营活动中，或者说在生产力的进步中，人是最 积极、最活跃、最关键的因素，是创造力的源泉。人的主观能动性发 挥得如何，直接关系企业生产经营效率和经济效益的高低。尤其是在 激烈的市场竞争环境里，在决策正确的前提下，哪个企业能够最大限 度地调动员工的积极性，开发员工的潜力，哪个企业就能争取主动， 获得长足发展。 （二） “以人为本”的内涵与实践途径 “以人为本”，即把人作为企业管理的根本出发点，把确立人的文 化主体地位，满足人的需要，提高人的素质，充分调动人的积极性， 作为企业文化管理的重要任务。也就是提倡尊重人，相信人，激励人 ，发展人，使人能动地发挥其无限的创造力。 坚持“以人为本”的企业文化管理主旨，其主要实践途径是解决好 以下四个相互联系的问题。 1、充分地重视人 充分地重视人，即视员工为企业的最佳资本，把管理的重心转移 到做人的工作上来。长期以来，在企业中存在着重经营、轻管理的现 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 象；在管理中又往往把侧重点放在建制度、定指标、搞奖惩上，忽视 员工的主观能动性。实践证明，这种只见物不见人、重物轻人的做法 ，是无法实现管理的预期目的的；只有充分重视人，尊重员工的文化 创造和管理参与行为，发挥人的主动性与积极性，才能确保企业文化 管理的活力。 2、正确地看待人 正确地看待人，即明确员工作为企业管理与文化主体的地位，处 理好管理者与员工之间的关系。近一个世纪以来，围绕企业员工是什 么人的问题，西方学者进行了大量探索，提出了“经济人”、“社会人” 、“自我实现的人”和“复杂人”等多种假设。尽管随着管理实践的深入 ，这些假设一个比一个趋于合理，但都没有摆脱一个大的思维模式： 管理者是管理主体，员工是管理客体；所谓科学管理就是谋求管理主 体对管理客体的有效控制。用这一思维模式指导实践，不能解决管理 者与员工之间固有的冲突与矛盾。从根本上讲，员工是企业管理与文 化的主体。企业只有充分尊重、信任员工，确保其主体性，才能实现 管理者与员工文化追求的一体化，企业共享型的文化才能建成。 3、有效地激励人 有效地激励人，即在确保员工主体地位的基础上，充分调动员工 的积极性，把蕴藏在员工中的聪明才智充分激发出来。为了达到这一 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 目的，必须进一步完善企业的民主管理制度，保障员工的民主权益， 使员工能够广泛地参与企业的各种经营管理活动；改变压制型的管理 方式，变高度集权式的管理为集权与分权相结合式的管理，变善于使 用行政手段进行管理为多为下级提供帮助和服务，变自上而下的层层 监督和控制为实行员工的自我监督和自我控制；为员工创造良好的工 作条件和发挥个人才能、实现个人价值的平台，完善人才选拔、晋升 、培养制度和激励机制，帮助员工进行个人职业生涯设计，满足员工 物质和精神上的各种需求。 4、全面地发展人 全面地发展人，即努力把员工培养成为有理想、有道德、有文化 、有纪律的新型劳动者。好企业是一所好学校，它不光是人的使用者 ，而且也是人的培育者。企业只有重视对员工的培养，提高员工的道 德修养、科学文化素质和各种能力，丰富员工的物质和精神生活，才 能使员工得到全面发展，成为有高素养的文化人和关注自身与企业双 重价值的现代企业人。企业员工全面发展、素质提升的过程，就是企 业文化创造与创新的过程。 二、培养现代企业价值观 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 培养企业价值观是一项内容浩繁的系统工程，要求企业遵循员工 和群体心理活动规律，正确处理企业内部因素与外部环境、企业整体 与员工个人、企业与社会、传统文化与时代精神以及现实与未来等一 系列关系，系统设计，精心施工。 （一）坚守社会主义核心价值观 在社会主义市场经济体制下，社会主义核心价值观决定着企业文 化的主脉。培育企业价值观，首先要坚守中国社会主义核心价值观。 从系统论角度看，企业本身是一个复杂的开放系统，是社会大系统的 一部分，必然与社会大系统进行能量交换，在保持自身系统独立运转 的同时，在大系统中获得资源与认可。因此，企业必须适应社会环境 和价值要求，与社会大系统进行良性的互动。从生态论角度看，社会 是各利益相关者共同构建的一个生态圈，各个角色在其中相互竞争与 合作，创造价值，分享利益。作为企业来说，处于社会这个生态圈中 ，与其他的成员共同创造，共同分享，但在创造与分享中必须遵守社 会共同的规则与价值。从文化学视角看，企业文化作为亚文化，必定 受到社会大文化制约，即必须把社会主义核心价值观这一社会大文化 的内核，作为自己的信仰和追求，然后在外面加上自己的个性文化， 形成既有共性又显独特的文化身份。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 党的十八大明确提出社会主义核心价值观的基本内涵，即在国家 层面倡导“富强、民主、文明、和谐”，社会层面倡导“自由、平等、公 平、法治”，公民层面倡导“爱国、敬，业、诚信、友善”的社会主义核 心价值观。在“三个倡导”中，国家层面与社会层面的核心价值观，是 企业价值观形成的重要价值指南和价值源泉，公民层面的核心价值观 直接影响并决定着企业价值观的形成。爱国，是企业第一位的核心价 值观，是企业民族性、国家性、政治性的体现，它源于企业家和全体 员工的民族责任感和国家意识。尤其是国有企业，其属性、籍别，决 定着自身必须将爱国、报国、强国作为神圣使命，把创造经济价值、 满足市场需求、提高企业竞争力，进而提高国家竞争力作为神圣职责 。诚信，是企业核心价值观的底线，是企业立业之本、兴业之道。敬 业，即敬畏所从事的事业，崇敬、敬仰所从事的职业，热爱所从事的 工作，这些员工的精神追求是形成企业价值观的基石。友善，作为中 国优良的文化传统，是企业赢得顾客、赢得员工以及赢得各种利益相 关者的支持与厚爱，创造企业和谐文化，保持企业健康发展的精神力 量。在培育企业价值观的过程中，要以社会主义核心价值观为指导， 并从中吸收强大的精神能量。 （二）整合现有价值观， 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 一般来说，具有一定历史的企业，其价值观总是客观存在的，但 由于这种观念形态的东西往往不易被人发现，因此它在企业发展中的 地位和作用也就常被人忽视。特雷斯•迪尔和阿伦•肯尼迪在《企业文化 ——现代企业的精神支柱》一书中指出：价值观和信念主要得自经验 ，得自经济环境下各种尝试所积累的结果。企业员工在特定经济环境 中进行尝试后知道什么可行，什么不可行，再加以概括和总结，这就 是价值观念的理念化过程。任何企业组织无论是处在创业阶段，还是 处在发展阶段或成熟阶段，都存在一个确定、恪守或转变价值观的问 题。如果企业在实践中已经取得了一些经验，就必须对之加以提炼， 使之升华到价值观层次。把经验提升到理念也就是对价值观整合与提 炼的过程，这是塑造企业价值观的第一步。 在确认和进一步培育企业价值观时，要根据企业的性质、规模、 类型、员工素质、经营的特殊性和环境要求来选择适当的价值标准， 从而反映出企业的使命和特色；还要注意企业价值理想实现的可能性 ，使企业价值观有实在的存在基础和客观依据，与员工的心理承受能 力相一致。同时，价值观来源于企业实际又高于企业实际，要有超前 性，以充分体现企业的未来发展和长远的奋斗目标，成为员工行动的 指南。 （三）传承基础上创新价值观 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 企业价值观是一个动态的体系，要随着客观环境和企业内在因素 的变化，不断注入新的内容，切实保证企业价值观在内容上与企业经 营管理实践一样充满活力。中外企业的价值观在其历史的演变中分别 经历了不同的阶段，打上了不同时代的烙印。从其演变历程可以看出 共同的趋势：超越企业直接功利、关注人的发展和社会责任的价值观 越来越受到推崇。新的价值观的形成是对传统价值观的扬弃，是对传 统价值观的继承与发展，是不断注入时代精神的创新。只有培育创新 的价值观，才能时刻保持企业价值观的勃勃生机。 （四）凸显企业特色价值观 不管是什么文化背景下的企业，也不管是什么行业的企业，在价 值观上都有共性的东西，但是也有体现企业经营最鲜活的内容，在总 结与提升企业价值观时要突出这种特点。富有企业特色的价值观是企 业成员对本企业价值观的高度个性化概括，如 P&G.的“做正确的事”， IBM 的“IBM 就是服务”，诺基亚的“科技以人为本”，杜邦的“创造美好 生，活”等。有特色的价值观，一方面体现了企业人的自信，是企业自 信力达到成熟阶段的标，志，这种价值观不仅在高级管理人员心目中 ，而且在企业绝大多数人的心目中，都成为一种实实在在的东西，真 正起着凝聚、支配人行为的作用；另一方面，可以使员工产生一种个 性感，一种与众不同的自豪感，激励起企业成员的创造潜能和竞争取 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 胜的信心。企业价值观的表述，既要具有特色，用与众不同的词语表 示，避免雷同，又不要过于空泛，以致人们无法去识别和了解企业价 值观，无法把不同企业的价值观区别开来。 （五）引导员工认同与践行价值观 提出价值观并非难事，难的是如何把组织倡导的价值观变为企业 员工的共同信念，并为员工付诸实践。如果价值观仅是停留在口头上 ，没有融入员工的思想与行动中，价值观也就失去了存在的意义。没 有转化为普通员工的信念与行动的价值观，不仅对企业没有任何神益 ，还会扭曲、损伤企业的形象。企业价值观从确立到转化为全体成员 的信念，是一个价值观内化的过程；再从信念转化为自觉行动，是一 个价值观外化的过程。在企业价值观的内化与外化过程中，领导者处 于主导地位，领导者持续不断地灌输，以身作则、率先垂范，并善于 树立楷模，利用制度、典礼和仪式等形式去推展是很重要的。 三、企业文化的创新与发展 文化具有延伸性，未来的企业文化是今天的企业文化的延续。当 然，这种延续不是简单地传承，而是扬弃、演绎、创新和发展。在这 个过程中，有些先进文化可能被继承下来，有些落后文化可能因一文 不值而被淘汰掉，有些文化经过演绎会发生转型，同时新环境也会造 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 就出一些全新的文化。可以预见，未来企业文化的内容将更加丰富多 彩，主流文化将更加突出。 （一）创新与变革文化 经济全球化、信息化和知识化的加速对企业创新提出挑战。1997 年世界管理年会把创新作为未来管理十大趋势的第一大趋势。不创新 即倒退、不创新即死亡，已经成为企业经营的第一定律。创新与变革 文化是企业危机意识、生存意识和发展意识的集中体现。创新与变革 包括丰富的内涵，既包括技术、产品、市场及经营、服务方式的创新 与变革，也包括管理组织、制度：手段和方法的创新与变革。企业文 化的传承与创新变革均是推动企业文化进步不可或缺的，但就中国现 阶段文化环境与企业文化现状而言，创新变革应是主旋律。在企业体 制改革、资本重组与并购中，不仅应注意资本、技术、业务与管理的 改革与重组，更要注意文化的创新与变革。文化的创新与变革是企业 改革与重组成功的前提和关键。 企业创新与变革文化的形成，一般表现出以下文化风格： （1）具有强烈的危机意识； （2）敢于挑战自我，视今天为落后，志在追求更高的目标； （3）善于打破今天的平衡，创造新的平衡，使企业永远处于动态 的发展中； 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （4）不怕冒风险，善于在风险中寻找更好的经营机会； （5）宽容失败，即为了鼓励人们创新与变革，能够宽容在创新中 出现的失误； （6）善于行动，凡事都试一试，千方百计把好的想法变成现实。 （二）人本与能本文化 人本价值观仍然是未来企业文化的主旨和主旋律。人本价值观就 是坚持以人为中心，以文化人。具体内涵是： （1）树立人的生命本位意识。尊重生命，热爱生命，崇拜生命， 珍视和放大生命价值。创造有安全保障的工作环境，保护人的生命， 提高人的生命质量。 （2）尊重人的人格与尊严。从管理制度到管理方式，摆脱封建家 长制和官僚科层制的束缚，张扬个性，满足人的自尊需求，使人活得 有尊严。 （3）重视人的自我价值。秉承人人是人才的理念，为实现和提升 人的自我价值搭建事业平台，为员工的晋升和发展创造更好的条件， 寻找员工价值与企业价值的契合点。 （4）体现人的主体地位。保障人的参与与分享权利，使员工成为 企业文化的创造者、实践者和共享者。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （5）促进人的全面发展。加强对员工的培训，提高人的整体素质 ，一方面追求人力资本的最大回报，另一方面为社会培养合格乃至高 素质的社会公民。 在市场经济和知识经济时代，人本价值观的内涵进一步得到发展 ，即更加关注“人的能力”，重视“人的能力”的培养、开发和利用，即 由人本逐渐扩展到“人的能力本位”（简称“能本”）。韩庆祥教授认为“ 能力本位”是市场经济的核心价值观，无疑它更是知识经济的核心价值 观。人的能力，尤其是创造能力的发挥是生产力发展的基石，强化“能 本”价值观具有非常重要的实践意义。 “能本”价值观包括丰富的内涵，一方面旨在使每个人把最大限度 地发挥能力作为价值追求的主导目标，既充分发挥现有能力，又充分 发挥人本身未曾使用过的能力，同时还要通过学习与提高，增强能力 ，具备专长，力求成为解决某一方面问题的专家。另一方面，对企业 来讲，要把合理使用人的能力、开发人的潜能、科学配置人力、积极 培养人的能力作为工作重心，最大限度地发挥个人价值，并把它与企 业价值统一起来。在人本价值，观基础上形成的“能本”价值观，是对 传统“权力本位”、“金钱本位”及“关系本位”价值观的超越，倡导这种新 的文化价值观，有助于增强企业的整体创造力，提高整体效率与效益 ，并形成竞争优势。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （三）差别与竞争文化 竞争是企业发展的动力，竞争文化是与“能本”文化相适应的。众 所周知，人与人之间的能力差别是客观的。因为人们的天赋不同、受 教育的程度不同、经历与经验不同、成长的环境不同，因此每个人的 知识结构、思维能力和行为能力都有差别。在企业中，因为员工的能 力有差别，因此就决定了分工有差别，不同能力的人就做不同性质、 不同专业、不同能级的工作；从事不同性质、专业和能级的工作，就 有不同的收入方式，如企业高级管理人员拿年薪和股票期权，一般员 工拿工资；因为收入方式不同，收入水平就有很大的差别。近年来， 一个不争的事实是，一般劳动收入增长缓慢，而知识劳动收入增长迅 速；资本的回报没有太大变化，而企业家的风险收入大大提高。 因为能力差别造成的收入差别，与尊重人权与人格没有关系。从 计划经济体制中走出来的中国企业，差距与差别意识淡薄，平均主义 思想根深蒂固，分配差距过小，严重挫伤了高素质、高能力、高能级 人员的积极性，影响了企业的活力和创造力。差别与竞争文化代表了 企业文化创新的一个重要方向，只有不断培植这种文化，通过启动收 入分配杠杆，在管理中引进竞争机制，才能真正适应市场经济的需要 ，更好地体现以人为本、尊重知识、尊重人才的理念，在企业中使能 力强、贡献大的人受到充分激励，使能力弱、贡献小的人受到鞭策， 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 从而激活人们的进取性、竞争精神、卓越精神和学习精神，使企业富 有朝气与活力。 （四）学习与超越文化 未来成功的企业将是个“学习型组织”。按照彼得•圣吉的观点，学 习型组织具有五种新技术：自我超越、改善心智模式、建立共同愿景 、团队学习和系统思考。可见学习型组织在共同的愿景下，有着崇高 的信念与使命，具有实现梦想的共同力量，并且人们勇于挑战过去的 成功模式及力量极限，充分发挥生命潜能，创造超乎寻常的成果，每 个人从学习中体验工作的意义，追求心灵的成长和自我价值的实现。 与这种学习型组织相适应是学习与超越文化。在这种文化导向引领下 ，人们追求通过学习提高素质，开发能力与智慧。尤其是团队通过共 同学习，提高整体的适应能力和创造能力，从而超越自我，超越平庸 。在这类组织中，领导者不怕别人超越自己，鼓励组织成员竞相发展 。彼得•圣吉认为：当世界更息息相关、复杂多变时，学习的能力也更 要增强。壳牌石油公司企划主任德格指出：唯一持久的竞争优势，或 许是具备比你的竞争对手学习更快的能力。从此能推导出一个结论： 学习与超越作为未来企业最重要的价值观之一，对企业能否适应世界 变局，跟上时代前进的步伐，创造竞争优势具有决定性意义。 （五）虚拟与借力文化 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 虚拟经营是经济全球化时代企业无形资产增值和品牌效应放大的 产物，其本质是借用外力，在较大的市场范围内利用高新信息技术， 进行经营资源的组合与配置，企业只保留对市场变化的高度敏感性和 设计开发能力，其他环节均通过国际分工体系完成，以扬其所长，避 其所短，从而突破企业自身的能力极限，实现快速增长。与虚拟经营 相适应的虚拟与借力文化的出现，大大改变了企业的经营理念。它使 企业在经营中更注重培育品牌，开发无形资产价值，在实践中树立大 市场观和大资源观，利用自身的商誉优势，从全球的视野去捕捉市场 机会，组合资源，寻找合作伙伴，善用金融手段和网络手段，提高灵 活、柔性、合作、共享、快速反应、高效输出的素质和能力。未来的 企业是没有市场边界、没有资源限制的企业，只有培育虚拟与借力的 文化，才能实现经营创新、市场创新和商业模式的创新，最终获得超 乎寻常的发展。 倡导虚拟与借力文化，从更深层次讲，就是倡导企业专注核心能 力的培养，集中精力和资源，精准市场定位，做自己最有优势、最有 发展潜力的产品或服务，并把它做精做深，做透，做出市场，做出竞 争力与影响力，避免经营中的过分多样化与多元化，从“大而全”、“小 而全”式的“产供销一条龙”、“科工贸一体化”、“集团”陷阱中走出来， 在专注。与借力中实现企业价值的最大化。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （六）速度与效率文化 在西方经济学家眼中，企业的本质就是能够创造比其他形式更快 的速度、更高的效率。如经济学家科斯及其追随者就认为，企业替代 市场，仅仅是因为它能节省交易费用；阿尔钦等人认为，企业作为一 种团队生产方式，其意义就在于：多项投入在一起合作生产得出的产 出要大于各项投入在分别生产的产出之和。可见，速度与效率文化是 内生于企业这种组织形式的。没有速度与效率，交易成本过高，投入 产出形不成合理的比例，企业也就没有存在的必要。未来的企业之所 以更重视速度与效率，主要是全球性市场竞争的需要，只有讲速度与 效率，企业才能捕捉到更好的经营机会，才能以最低的成本、最优惠 的价格、最便捷的方式，把产品和服务提供给顾客，赢得市场，赢得 顾客的信赖与忠诚，最终赢得竞争。速度与效率文化是推动企业革新 与进步的加速器。在速度与效率文化导向引领下，企业要通过组织创 新、创造精干高效的组织运行机制，通过业务流程再造，实现产品质 量、服务质量、顾客满意度和效益的全面提高；通过人力资源开发与 科学的管理，促使人们学习现代科学文化知识，掌握先进的工作技能 与方法，加快工作节奏，提高工作效能。 （七）和谐与共享文化 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 企业是一个系统，是一个由若干人靠契约结合的团队，和谐共享 是企业的本质属性。市场经济无疑要倡导竞争，但不能忽视和谐。竞 争与和谐本身就是一体两面，没有竞争企业就没有活力，光有竞争会 把企业引到“你死我活”的黑暗面去。这里讲的和谐文化是建立在竞争 机制发挥作用的基础上的，是竞合平衡有序的和谐文化。 企业和谐的基础是协作意愿。企业内部是一个众人协作体，对外 开展经营活动也是在与他人协作之中进行的。通过协作创造整合力量 ，实现经济的放大效应，实现企业与员工，以及各种利益相关者的价 值共享。在此基础上产生的和谐关系才是牢固的。 和谐文化与中国“天人合一”、“天人合德”的人文精神有关。企业倡 导和谐文化是主张人与人要和谐、人与事要和谐、人与环境要和谐。 人与人和谐，也就是要把员工与企业之间的法律契约升华为一种以共 同愿景和价值追求为基础的心灵契约；人与事和谐，也就是要有良好 的人一机关系；人与环境和谐，即指企业要与顾客、合作者和谐，也 要与社会和谐，勇于承担社会责任，还要与自然和谐，保护生态环境 。 和谐与共享是相关的，共享促进和谐，和谐推动共享。企业通过 经营所创造的物质成果与精神成果，不仅要与员工、顾客共享，而且 要与社会共享。一个企业的生存目的不光是获得自身的价值增长，好 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 的企业大大超越传统经济学有关利润最大化是唯一驱动力的理论，而 是追求员工价值最大化和企业价值最大化。尤其在考虑社会价值时， 企业除了维护社会公共利益外，特别要关注自然生态价值，通过保护 并合理使用自然资源，通过开发绿色技术、绿色产品，推行绿色营销 、绿色包装、绿色服务等，促进社会经济的可持续发展；同时也关注 社会文化价值，努力通过自身的经营行为和公益活动，向社会传播先 进的价值观和生活方式。管理大师彼得。德鲁克指出：企业的目的在 于企业之外。和谐与共享文化真正使企业面向社会，在谋求自身和谐 的基础上，与投资者、竞争者、供应商、经销商、顾客、金融机构以 及其他社会成员取得和谐，与自然环境取得和谐，在和谐中实现价值 的共同增长。 （八）信用与责任文化 市场经济是信用经济。没有信用，不讲信誉，缺少游戏规则，市 场经济就没有良好的秩序，也不会产生比其他经济体制更高的效率。 因为在买方市场上，商业竞争同质化，消费者对商家的识别最终转移 到商家的第四种生存状态一信用上来。企业的生存和发展需要一个健 康的企业心态和形象，这种心态和形象的建立与企业信用实践密切相 关，也就是说，它取决于消费者对于企业的信任度以及社会对企业的 认可度。信用是企业的立业之本、兴业之道，是企业贡献社会和取得 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 效益的平衡点；信用也是企业文化的底线。信誉是信用的积累，构成 企业的无形资产。 中国企业目前的信用状况不容乐观。据报载，中国企业信用缺失 带来的损失惨重。可见，改变企业信用缺失问题，是当前企业文化管 理的重要任务。 信用文化机制的构成有三个层次，一是建立在人格和特殊感情关 系基础上的特殊主义的信用文化机制，依靠道德约束；二是建立在法 律和契约基础上的普遍主义的信用文化机制，依靠法律约束；三是建 立在价值观基础上的体现终极价值理性和信仰的神圣信用文化机制， 依靠文化约束。 提高企业信用文化的层次，实际上是提升和完善企业的“人格”。 人有智商（IQ）、情商（EQ）、财商（FQ）和健商（HQ）；企业也 有智商（CIQ）、情商（CEQ）、财商（CFQ）和健商（CHQ）。企 业健商主要指诚信精神、环境意识和社会责任感。如何弥补“健商”， 提高企业信用水平？一方面要补上法律意识和契约理念这一课，弥补 信用缺失；另一方面，还要强化人格信用，加强信用文化建设和信用 积累，提高信誉，在与社会信用机制建设的互动中，不断提高信用管 理水平，实现信用的道德和法律约束向文化约束的提升。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 在恪守信用的基础上承担社会责任，是企业文化管理的基本要求 。诺贝尔经济学奖获得者西蒙曾指出，生存得最好的生物是对周围环 境最有利的生物。同样，发展得最好的企业是对社会公众最有利的企 业。也就是说，企业承担社会责任既是其社会性的体现，也是市场经 济伦理的基本要求。企业承担社会责任既有外在压力，又有内在动力 。因为，守信尽责，从长远来说，不是付出，而是获取，是企业基业 长青的基本文化纪律。当代企业的社会责任，包括经济责任、政治责 任、社会道德义务、发展人的责任、文化进步责任、环境保护责任等 内容。 四、企业伦理道德建设的原则与内容 （一）企业伦理道德建设的原则 《中共中央关于社会主义精神文明建设指导方针的决议》指出： 我国还处在社会主义初级阶段，不但必须实行按劳分配，发展社会主 义的商品经济和竞争，而且在相当长历史时期内，还要在公有制为主 体的前提下发展多种经济成分，在共同富裕的目标下鼓励一部，分人 先富起来。在这样的历史条件下，全民范围的道德建设，就应当肯定 由此而来的人们在分配方面的合理差别，同时鼓励人们发扬国家利益 、集体利益、个人利益相结合的社会主义集体主义精神，发扬顾全大 局、诚实守信、互助友爱和扶贫济困的精神。党的十七大报告指出： 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 大力弘扬爱国主义、集体主义、社会主义思想，以增强诚信意识为重 点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德建设，发挥道德 模范榜样作用，引导人们自觉履行法定义务、社会责任、家庭责任。 十分明确地揭示出社会主义伦理道德建设的经济基础和它的基本原则 。 对于现代企业而言，伦理道德建设的重要原则表现为以下几点。 1、集体主义原则 企业是一个由出资者、经营者、管理者和员工组成的命运共同体 。只有在坚持集体主义原则基础上，协调好个人目标与整体目标、个 人利益与整体利益之间的关系，才能使企业在“一体化”愿景下，创造 最高效率和最佳效益。 2、诚实原则 日本山一证券的创始人小池曾指出，做生意成功的第一要诀就是 诚实。诚实是树木的根，如果没有根，树木就别想有生命了。对于企 业而言，坚守诚实的道德原则主要包括：遵守口头的或书面的协议和 合同；承认产品的缺陷，并尽可能予以纠正；为所得工资付出诚实的 劳动；为劳动者付给适当的工资；在合理但不过高的利润限度内，规 定诚实的价格；根据价值提供尽可能高质量的产品，尤其是关系人们 健康和生命的产品更应如此；在同意提供劳务产品与付给报酬方面说 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 实话；在雇主和雇员关系中不说谎；不对股东隐瞒企业状况；做广告 时说实话；经常检查各级企业活动，确保及时发现并消除不诚实和不 道德的现象。 3、公正原则 企业道德领域的公正主要有三种类型：交易公正、分配公正和社 会公正。交易公正是指涉及对所提供的劳务或生产、销售的产品做出 的补偿要公正；分配公正是指企业总利润在企业股东、经理、员工之 间的分配要公正；社会公正是指企业及其成员对待消费者和全体社会 公众要公正。 （二）企业伦理道德建设的内容 2006 年 3 月 4 日胡锦涛在全国政协民盟民进联组会上提出“八荣八 耻”荣辱观，即坚持“以热爱祖国为荣、以危害祖国为耻，以服务人民 为荣、以背离人民为耻，以崇尚科学为荣、以愚昧无知为耻，以辛勤 劳动为荣、以好逸恶劳为耻，以团结互助为荣、以损人利己为耻，以 诚实守信为荣、以见利忘义为耻，以遵纪守法为荣、以违法乱纪为耻 ，以艰苦奋斗为荣、以骄奢淫逸为耻”。“八荣八耻”荣辱观成为企业伦 理道德规范的基本内容，其中既包含企业在处理内部关系时遵从的伦 理道德规范，也包含企业在处理对外关系时遵从的伦理道德规范。企 业伦理道德规范建设的具体内容有如下五个方面。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 1、企业与员工之间的道德规范 企业与员工的关系，其实就是集体与个人之间的关系。一方面， 集体要承认员工个体价值的存在，为个体价值的实现和全面发展服务 。一个合格的企业应该有如下的道德观念和道德规范：一是确保员工 职业安全，保护员工生命价值；二是承认个人利益，尽力满足员工合 理的且有实现可能的要求；三是尊重员工的个性、专长、价值与尊严 ，为员工得到全面发展和聪明才智的充分发挥创造良好的环境条件； 四是确保员工在企业中的主体地位和政治地位、人格地位的平等，为 员工广泛参与管理创造条件。另一方面，员工个体也不能离开集体。 员工要加强自我修养，自觉遵守符合集体主义要求的个人行为规范。 这些行为规范包括爱国家、爱集体、爱公物、爱岗位、爱科学、爱劳 动；讲诚信、讲责任、讲纪律、讲协作、讲勤俭、讲奉献。以主人翁 精神，竭力为企业做出贡献，成为企业利益共同体、命运共同体、理 想共同体和情感共同体中的合格一员。在现代企业制度下，构筑员工 行为规范的理念基础：一是契约与忠诚，即只要与一个企业签订劳动 合同，其行为就要符合企业利益的根本要求，不能背叛；二是承认差 别，即承认能力、职务与权力差别，承认劳动报酬的差别。 2、管理者与普通员工之间的道德规范 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 管理者和普通员工都是构成企业生产力的不可缺少的因素。管理 者与普通员工的关系是否协调，直接影响到企业凝聚力的强弱。通过 一定的道德规范调整彼此行为，协调相互关系十分必要。为此，首先 要求管理者树立“以人为本”的管理思想和服务思想，以自己良好的品 德、渊博的知识、超群的能力把员工聚合在自己的周围，率先垂范， 科学管理，充分依靠员工和善于激发员工的劳动积极性、主动性和创 造性。同时，要求普通员工对管理者的工作给予尊重、理解和支持， 主动参与管理，做好本职工作。使管理者和普通员工在实现企业目标 的轨道上保持一致，形成良好的相互支持和相互推动的关系。 3、员工之间的道德规范 在企业内部，员工之间存在着个性、气质、性格、能力上的差异 ，存在着学历、经历、经验上的差别，所在的岗位、履行的职责不同 ，归属的群体也不同，因此，相互之间存在着复杂的工作协作关系和 情感关系。要发挥企业整体效应，必须正确认识和处理企业内部错综 复杂的人际关系，以“平等、团结、友爱、互助”为基本道德规范，使 全体员工在集体主义原则和企业共同愿景引导下，平等相处，协作互 助，共创财富，共享物质与精神成果，共享和谐及工作与生活的快乐 。 4、企业与股东之间的道德规范 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 企业与股东的关系主要体现为出资人与经营者之间的关系。双方 在处理相互关系时，要严格履行各自的义务，遵循各自的道德规范。 资本是企业存续的基础，为了确保企业的注册和持续经营，股东承担 着按公司章程规定的提供经营资本的责任，股东对自己所提供的经营 资本只有转让或出售的权利，而不能随意抽回。股东应通过股东会和 董事会等形式关心企业经营，支持经营者有效地进行资本运作和业务 经营。作为经营者，必须有效地运用企业的资本，遵纪守法，创新经 营，科学管理，正确处理好股东、企业和员工的利益关系，处理好企 业眼前利益和长远利益的关系，防止“内部人控制”，努力为股东创造 最大利润回报。 5、企业与社会之间的道德规范 企业与社会公众的关系是否协调、和谐，关系到企业的生存与发 展。企业在处理与社，会公众关系时必须有道义上的自律，遵守一定 的道德规范（一般称为职业道德）。例如，企业在处理与客户、合作 者、金融机构、媒体及国家税务机构、行政管理等部门关系的问题上 ，必须受一定的道德规范的约束和调节。正确处理企业与社会公众的 关系，应坚持“平等、互助、互利”的伦理道德规范。例如，在处理与 客户关系时，要始终坚持以客户为中心，讲质量，讲信誉，自觉维护 客户利益；在处理与合作者关系时，要做到诚实守信、互利互惠；在 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 处理同金融机构的关系时，坚持信用至上，绝不赖账；在处理与媒体 的关系时，坚持实事求是，绝不作假；在处理与国家税务及行政管理 部门的关系时，坚持照章纳税，服从法律、服从管理，主动承担责任 ，把国家利益与企业利益统一起来，维护企业的正当利益要以服从和 服务于国家利益为前提。 五、企业文化理念的定格设计 （一）企业文化理念定格设计的内容 企业文化理念的定格设计，是指根据企业文化管理规划的要求， 在分析、总结和评价企业现有文化状况的基础上，充分考虑企业内外 环境因素的影响和市场及科学技术等变化趋势，找准企业文化的原点 、特点和生长点，用确切的文字语言，把主导的企业价值观、道德观 和行为准则等表述出来，形成完整的文化理念体系的过程。 企业文化理念的定格设计大体包括以下内容： （1）企业的事业领域及市场定位； （2）企业使命、愿景和战略目标； （3）企业核心价值观； （4）企业伦理道德和职业道德； （5）企业精神和企业风尚； （6）企业经营理念和经营方针； 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （7）企业管理理念和管理方针； （8）企业服务理念和服务规范； （9）企业人才、质量、安全、廉政等理念； （10）领导层、管理层及员工层的基本行为准则； （11）企业的主打宣传用语及文化形象定位。 不同的企业因规模、性质、行业、历史、组织层次、作业集中度 等不同，企业理念的内容（即条目）多少有很大差别，条目表述方法 和形式也不一样。 （二）企业文化理念定格设计的原则 1、从实际出发，继承传统与积极创新相结合 企业文化理念的定格不能脱离实际，只有使定格后的文化理念与 企业内外环境、员工现有的素质及心态相适应，体现企业的优良传统 ，才能被企业多数员工所认同和接受，才能逐渐扎根于群体意识之中 。但定格后的文化理念不是对现有文化和传统的简单总结、归纳和凝 练，而要充分考虑未来市场的竞争特点和发展趋势对企业的影响，适 合企业未来发展和提升管理水平的需要，进行一定的升华和创新，反 映一定的前瞻性，从而使企业文化保持先进性，体现新文化的导向力 、牵引力和促进作用。 2、体现共性与创造个性相结合 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 企业文化有个性而无共性不能融于社会，有共性而无个性缺乏生 命和活力。企业文化的定格无疑应该具有鲜明的个性特征，即反映企 业独特的文化信仰和追求。具有个性才能具有针对性和指导性。但也 应注意到，在一定的社会制度、市场条件和人文环境中发育成长的企 业文化具有很多共性，如市场经济这个共同的大环境就塑造出企业共 同的创新观念、竞争观念和顾客观念等；社会主义制度这一大环境就 塑造出企业的社会责任感、集体主义精神和奉献意识等。因此，在创 造个性的同时，应注重体现共性，注重从社会文化和其他企业文化中 吸收有益的文化成分。 3、领导组织、专家帮助与群众参与相结合 企业文化理念的定格一般由企业文化管理领导机构或企业主要领 导者发动，执行部门组织实施，经过广泛发动群众，自上而下，自下 而上地反复酝酿、讨论，企业文化专家帮助进行提炼概括，然后经企 业领导者和企业员工共同研讨确认，再最后确定下来。企业文化理念 的定格过程既是员工参与讨论和决策的过程，也是员工自我启发、自 我教育及对新文化认同的过程，还是企业领导者、外部专家、企业员 工之间价值观念的沟通、融合的过程。所以，企业文化理念的定格设 计不能由企业领导者个人完成，应由企业全体干部员工参与及外部专 家帮助共同完成。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 4、理念概括的系统性、科学性与表现形式的多样性相结合 好的企业文化理念，作为企业生存与发展的根本指导思想体系， 应该是内容完整、特色鲜明、含义明确、表述科学的；文字表达应力 求严谨，有哲理，同时大气、时尚，符合。潮流，对员工和社会公众 具有理性感染力和亲和力。但对企业文化理念的定格形式没有严格的 规范，既可以像多数企业那样分条目概括，最后形成一个完整体系， 也可以像华为公司创造“华为基本法”那样，用一种企业根本大法的形 式加以概括。概括的内容和表述方式要力求有专属性，避免与其他企 业雷同。同时也要注意，文化理念要能延展和细化，派生出具体可操 作可执行的任务、标准和规范等，避免空洞无物，好看而无用。 （三）企业文化理念体系建设中应该避免的问题 当前，我国企业文化理念体系建设还处在“初级阶段”，应该避免 如下问题： （1）企业文化理念的“老板化”。不少企业在建构企业文化理念体 系时，以老板的个人意志、观念取代全员的意志、观念，用一个人的 大脑代替所有人的大脑，把老板这一个特殊文化因子的作用无限放大 ，排斥其他文化因子的作用，企业文化完全变成了“老板文化”，变为 老板个人的价值观、追求、素质、能力、作风以及个性和品格等的体 现。这种现象在民营企业比较普遍地存在。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 （2）企业文化理念的“任期化”。在我国目前体制下，国有企业领 导者有任期，频繁更迭，三五年换一任，多数企业领导者又不太注重 文化的传承，各说各话，各唱各调，导致企业文化理念随着企业领导 者的更迭而变轨，导致优秀文化流失、中断，不能持续积累并一以贯 之。企业文化理念体系呈现明显的“任期化”短视症。 （3）企业文化理念体系的“普适化”。在企业文化理念体系建设实 践中，部分企业只关注文化共性，忽视个性，企业文化理念不能反映 企业特有的历史、传统、经验、价值，千篇一律，甲企业的文化理念 搬到乙企业照样适用，企业文化理念成了普适的“真理”，缺乏特色， 没有感召力、亲和力、吸引力和冲击力。 （4）企业文化理念体系的“口号化”。不少企业请了专业公司或文 人墨客精心策划、提炼所推出的文化理念，从表面上看非常富有哲理 ，文辞也很讲究，但仔细考量就会发现其没有实在的内涵，不能延伸 成具体的目标、任务，不能变为制度、规范加以执行，也就是人们通 常所说的不能“落地”。口号式的企业文化理念就像一件漂亮的外衣， 仅仅给企业一个好看的包装，企业文化成了一种装饰文化，企业文化 理念体系建设自然流于形式。 （5）企业文化理念体系的“一元化”。有些规模很大的集团公司， 在企业文化理念体系建设中，出于一种良好的愿望，试图把全集团几 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 十甚至上百家下属企业，几万甚至十几万员工的思想全部统一起来， 用一套文化理念体系和行为准则规范大家的行动，忽视了下属企业的 经营管理特点和成千上万人的不同需求。这种“一元化”的企业文化理 念体系，不仅压抑了个性，而且也使企业文化理念体系僵硬化，窒息 了基层企业的创新精神与竞争活力。 （6）企业文化理念体系的“CI 化”。有些企业把企业文化理念体系 建设混同于企业推广 CI 中的 MI 导入，多从营销的角度和塑造企业外 在形象的角度加以设计与传播，忽视企业灵魂——以人为本的价值体 系的完善与提升，企业文化理念体系成了宣传广告语。 企业文化理念体系建设中出现的上述问题，究其原因，既与企业 管理体制有关，例如，不少国有企业建设企业文化是做面子工程和政 绩工程，或是应付差事，应付考核，缺乏加强企业文化理念体系建设 的内在动力；更与企业对企业文化的认识有关。尽管企业文化理论盛 行多年，也出现不少企业文化管理的典型，但时至今日，仍有不少企 业的主要领导者对企业文化管理的地位与作用认识不到位，或认为经 营是实的文化是虚的；或认为企业文化管理只能锦上添花，不能雪中 送炭；或认为企业文化管理是慢功夫，远水不解近，渴；或认为企业 文化管理的作用只限于管理范畴，只是领导者的一种管理手段。凡此 种种，这些认识问题成为企业文化理念体系建设的重要障碍。当然， 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 出现的上述问题也与企业文化管理不得力、投入不到位和缺乏经验有 关。因此，在实践中急需纠正上述认识上的偏差，把企业文化理念体 系建设推入健康发展轨道。 六、企业文化的整合 （一）企业文化整合的含义 企业文化在发展中不仅具有排异性，也具有整合性。企业文化整 合是指企业内部或来源于企业外部的具有不同特质的文化，通过相互 接触、交流进而相互吸收、渗透，融为一体的过程。当不同特质的企 业文化共处于某一时空环境中，经过传播、冲突、选择的过程，必然 发生内容、形式上的变化，以原有的企业文化特质为基础，吸收异质 文化，构成新的体系。企业文化整合实际上就是不同文化的重新组合 与融合。 企业文化整合的前提条件是企业文化传播，企业文化整合的直接 条件是企业文化冲突与选择。没有异质文化之间的传播和相互冲突以 及选择，就谈不上企业文化整合。企业文化整合不仅受企业内部不同 特质文化本身因素的影响，还受社会环境，如社会政治、经济、科技 、文化等若干因素的影响。 企业文化整合的过程是不同文化彼此协调、相互适应的过程，也 就是企业占主导地位的文化与来自于企业内部或外部的异质文化经过 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 一定时期的接触、交流、传播而不断调整、修正原来的性质、内容和 模式的过程。这个过程是双向运动的。经过整合，占主导地位的文化 既失去了一些特质，又从某些异质文化中吸收了一些新的特质，从而 融合为一种新的企业文化体系。这种经过整合以后的新文化体系在价 值追求、传统、惯例、行为规范等方面都会表现出一些新的特征。一 个企业文化体系融合的异质文化越多，其内容越丰富、体系越完善， 也就越具有适应性和生命力。 （二）企业文化整合的方式 一般来说，企业文化整合是分层次进行的，或者说，企业文化整 合事实上是在不同层。次上展开和完成的。概括起来，企业文化整合 有五种方式。 1、同化式整合 即企业主流文化对企业内新生或外来的文化特质加以同化。例如 ，海尔通过对中国企业管理特点与传统、美国科学管理思想和日本团 队精神的研究，根据社会化大生产的规律，成功地剔除外国管理学说 和管理文化中不适应于中国企业实际的一面，吸收其有益的一面，创 立了体现海尔文化特点、适合海尔生产需要的 OEC 管理法。 2、综合式整合 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 即企业对内生的或引进的文化特质进行重组、再造后，形成企业 某一方面文化的综合。例如，日本第二次世界大战后在麦克阿瑟将军 的参与和干预下，解散财团，分割大企业，引进西方的市场自由竞争 文化和科学管理文化。但日本企业在引进这种文化时，并不是全盘照 搬，而是进行了适于自身的改造，融进了家族精神和“和”的文化，因 而形成了，自身的团队文化特色。 3、改造式整合 即企业结合自身文化优势，对外来的趋于成熟的企业文化风格与 规范进行的改造与加工完善。例如，企业质量管理文化源自美国，后 迅速传入日本，经过日本企业的整合达到某种近乎至美至善的境界， 然后开始在全球流行。 4、变革式整合 即企业伴随着企业管理革命，对企业文化特质进行较为彻底的吐 故纳新、多方位的整治和变革。例如，19 世纪 40 年代美国铁路企业在 不懂技术的老板管理下发生了列车对撞事件，从而引发了企业所有权 和经营权分离的企业管理革命，导致了经理体制的确立。从此，便开 始了企业组织文化、决策文化、动力文化及管理文化的一系列新的文 化变革与整合。 5、创新式整合 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 即企业内部剧烈的文化冲突与文化危机，促使企业根据新的背景 和起点进行企业文化创新整合。例如，洛克菲勒在其合伙的石油企业 正欲乘势扩大规模之时，原最高决策层的“三驾马车”之间出现了巨大 的分歧，最后只好约定把企业卖给出价最高的人。老洛克菲勒与另一 位合伙人买下了企业后，按其经营意向和宗旨对企业进行了改造，创 新了经营哲学。 （三）企业文化整合的规律 企业文化整合既有具体地、个别地体现在企业各个层次上的文化 整合，也有抽象地、一般地伴随着社会进步而发生的企业文化整体整 合。前者表现出来的多是一种积极的、能动的、富有主观选择性的文 化整合，后者本质上则更像一种无意识的社会自然历史过程。显然， 无论是主动的企业文化整合，还是被动的企业文化整合，都遵循着择 优趋善的规，律，整合的总趋势是积极的、进步的，结果多半具有明 显的进步色彩。 企业文化整合过程具有择优趋善规律，绝不意味着任何时期、任 何层次、任何一次企业文化整合都具有进步意义。正像先进民族征服 落后民族时所发生的民族文化的同化和整合总是包容一些落后的成分 一样，先进企业文化与落后企业文化共处一体，在整合时也时常发生 先进文化特质同落后文化特质拉平的现象。例如，中国有些企业从发 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 达国家引进先进的目标管理和全面质量管理方法和文化，同自身长期 奉行的计划思想和自上而下层层控制、监督的管理文化相结合，不但 没有整合出一种更先进的文化，反而使引进的先进文化中有关参与管 理、主动管理、结果管理等优秀文化成分黯然失色，甚至经过不正确 的整合，被淘汰掉了。因此，在主动进行企业文化整合时，企业必须 遵循择优趋善的规律和原则，避免拉平式整合现象的发生。 企业文化管理不只是表现在企业文化特质的创造上，更为重要的 是通过有效途径，对各种异质的、不同形态的企业文化进行整合，达 到合意的、理想的文化状态。随着社会经济的发展，人们的劳动观、 价值观发生了深刻变化，一些传统的企业文化特质不再具有新质文化 属性，企业文化整合就愈加困难。福特汽车公司在享利•福特时代，企 业文化还普遍停留在对员工的管理依靠棍棒、饥饿加金钱引诱的水平 上，当时公司吸收流水线作业规范这一很具先进性的企业技术与管理 新质文化，对自身文化进行整合并不困难。但到了 20 世纪 80 年代末 ，企业文化背景、员工文化心态已远非从前。这时企业生产流水线作 业建立在现代半自动化、自动化柔性生产体系和充满人情味、人性化 的作业环境的基础之上。因此，福特公司这时进行企业文化整合就不 那么顺利，企业成员提出了更高的要求，迫使企业在文化整合时吸收 更为先进的文化特质。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 企业文化整合的结果就是形成各个层次、各种类型的企业文化体 系。如果把企业文化特质比作是企业文化的原料、元素，那么企业文 化整合的结果就是企业文化的成品、半成品，就是企业文化的组合件 、系统件，甚至就是企业文化体系本身。然而，由于受各种各样条件 的限制，绝大多数企业文化整合的结果，达不到上述的理想状态，仅 仅具有局部的意义。因此，企业文化整合就像企业文化特质的创造一 样，需要遵循客观规律和正确的原则，需要智慧和技巧。同任何管理 一样，企业文化整合既是科学又是艺术。 七、造就企业楷模 事实上，企业的共生楷模如凤毛麟角，并不多见。现代企业又比 以往任何时候都更需要英雄楷模，如果英雄楷模不能随企业一起诞生 的话，就必须因势利导来造就楷模。文化氛围比较浓厚的企业对于认 识和创造那些情势楷模特别在行。企业的高级主管们知道，楷模之所 以能成为楷模，是因为他们体现该企业文化成功的伦理。企业中必定 有众多的候选楷模，关键在于如何去发现和培养他们。有一些人在企 业里表现得很特别，他们性情“古怪”、行为“出格”、见解独特，常常 不为常人所理解。注重企业文化的公司一般都十分看重这些人，认为 他们的独特个性可以与公司的价值观交相辉映，因而尊重他们的个性 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 ，挖掘他们的创意，通常把他们放在具有创造性的工作岗位上，或委 派他们负责研究创新和业务开发。 企业楷模是在企业实践中逐步成长起来的，但最后真正成为为人 所景仰的楷模又需要企业的精心培育，是典型人物良好的素质所形成 的内在条件与企业“天时、地利、人和”的客观环境形成的催化力共同 作用的结果。 企业在造就楷模时主要有三个方面工作，即善于发现“原型”、注 意培养和着力塑造。 （一）善于发现楷模“原型” 楷模在成长的初期往往没有惊人的事迹，但是他的价值取向和信 仰的主流往往是进步的，是与企业倡导的价值观保持一致的。企业的 领导者应善于深入群众，善于通过人们的言行，了解群体成员的心理 状态，以及时发现具有楷模特征的“原型”。“有高山即有深谷”，对楷 模“原型”不要求全，而要善于发现“亮点”。 （二）注意培养楷模 培养楷模就是为所发现的楷模“原型”的顺利成长创造必要的条件 ，增长其知识，开阔其视野，扩展其活动领域，为其提供更多的文化 活动的参与机会，使其增强对企业环境的适应性，更深刻地了解企业 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 文化的价值体系。培养楷模切忌脱离群众，应该使楷模具有广泛的群 众基础。 （三）着力塑造楷模 通过对楷模“原型”的言行给予必要的指导，使他们在经营管理活 动或文化活动中担任一定的实际角色或象征角色，使其得到锻炼。当 楷模基本定型，为部分员工所拥护以后，企业应该认真总结他们的经 验，积极开展传播活动，提高其知名度和感染力，最终使之为企业绝 大多数员工所认同。需要指出的是，在对楷模进行宣传过程中绝不能“ 拔高”。新闻媒体一般喜欢过分地宣扬、吹捧这些英雄楷模，无论是企 业共生楷模还是情势楷模，都常常被渲染成超凡入圣的人物。其实， 英雄并不是超人、神人，而是最脚踏实地的人物。企业在其发挥作用 中应给予关心和爱护，使其能够在良好的环境中健康成长。企业楷模 不一定都具备管理能力，不加区别地硬性把这些人“提拔”到管理或领 导岗位，也不是明智之举。 培育、造就企业楷模的过程也是不断增强员工信心、鼓励员工成 长，使其超越自我、创造非凡的过程。玫琳凯化妆品公司的创始人玫 琳凯女士训练推销员不要简单模仿她，而要相信自己就是玫琳凯。为 了鼓励他们，使他们具有与她一样的自信心和勇气，她用钻石野蜂针 作为奖品奖励他们，并且解释说，按照空气动力学原理，野蜂弱小的 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 翅膀是不可能使其笨重的躯体在空气中自由飞行的，然而野蜂并不知 道这些，仍在四处飞翔。这里的含义很清楚：任何人都能成为英雄， 只要他们有信心并且能坚持做下去。 企业楷模是强文化企业中强文化的化身，强文化公司一方面重视 企业楷模的培育，鼓励人人成为英雄，并且不断造就英雄群体；另一 方面又重视充分发挥英雄楷模作用。如果一般企业能像强文化公司那 样，那么就会在员工中最终造就、培育出各种类型的楷模来，企业文 化也就会跃上一个新的台阶。 八、企业文化是企业生命的基因 （一）企业文化基因有规律性 正像其他生命体有其自身的基因一样，企业作为一个生命体也有 自身的基因，这个基因就是企业文化。不同的企业具有不同的基因。 而基因的不同，从一定意义上决定着企业的规模、效率、市场表现、 品牌特征，决定着企业的生存状态，决定着企业的生命周期。企业能 否做大，能否保持持续发展，始终繁荣兴旺，最终是由基因好坏决定 的。成功的企业尽管有不同的经验，但在文化基因上一定能找到共同 点；反之，失败的企业其失败的原因虽各有不同，但把千千万万个失 败的案例放在一起研究，一定能找到基因缺陷的规律。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 美国兰德公司曾经做过一个调查：每倒闭 1000 家企业，可能有 850 家企业是决策失误造成的；而在这 850 家企业中又有 600 家是多元 化所致。这说明这些倒闭企业经营理念出了问题，实际上就是经营文 化基因有共同缺陷。阿里•德赫斯有一本非常重要的著作一《长寿公司 》，书中谈到，十年前的 500 强，到今天已经有 1/3 销声匿迹了。为什 么呢？它只是大，文化基因不一定是最好的。又比如，美国连续出现 的大公司舞弊事件，证明是基因出了问题。 美国《金融世界》杂志和英国英特品牌公司每年分别评选出的世 界 50 个驰名商标为什么往往比较稳定，原因在于这些驰名商标有很多 共同的好的基因，即非常重视文化的积累，底蕴深厚。它们的无形资 产价值一般超过有形资产价值。成功的中外企业之所以百年不衰，其 背后是有优秀文化基因的。 《长寿公司》一书总结出成功企业的四条原则：一是对环境非常 敏感，与时俱进，关注变化，适应市场和外界的需求；二是员工对企 业有较强的认同感，即文化上的同一性；三是公司的宽容性很强；四 是财政比较保守，有审慎的财政政策，敢冒风险，但比较谨慎。这可 能就是长寿公司的一部分共同基因。 （二）企业文化基因有可分性 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 依据千差万别的企业的分类，也可以对企业文化基因进行分类。 不同类型的企业，其基因有共同之处，因此可以划分出不同的企业文 化基因组。 如按企业所有权归属不同，可划分为国有企业文化基因组、民营 企业文化基因组和股份制企业文化基因组等。不同的基因组是有很大 差异的，因为不同类型的企业诞生的时代、所处的环境、管理体制、 人员素质等方面都不同，因此它们的基因组合是不同的。比如，国有 企业文化基因组有很多优势，包括长期形成的全局意识、民族意识、 法治意识、社会责任感、爱国精神、艰苦奋斗精神、创业精神、奉献 精神、永争一流的精神等；但也有基因缺陷，比如说等级思想、依赖 思想、求稳意识、平均主义、保守思想、信用缺失等。民营企业和股 份制企业有他们的文化基因优势，比如强烈的市场意识、盈利意识、 竞争精神和创新精神等；但也不能忽视他们的文化短视症，如过分追 求利润最大化等，还有小富即安的保守意识、家族主义或泛家族主义 的小家文化等。如果按产业划分，可划分为传统产业企业文化基因组 和新型产业企业文化基因组等，如以 IT 行业为主的中关村企业文化所 具有的创新、冒险、宽容等文化基因与传统的煤矿、钢铁、石油等企 业的求稳定、顾大局、讲奉献等文化基因可能存在很大差异。如果按 地域划分，可划分为浙商文化基因组、京商文化基因组、晋商文化基 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 因组、徽商文化基因组等，不同地域的企业，受不同经济、社会及文 化环境的影响，其文化基因就有很大不同。除此以外，还可以按历史 、规模等划分出不同的企业文化基因组。 （三）企业文化基因有可塑性 企业文化基因与纯粹遗传学意义上的基因有所不同，它具有较强 的可塑性，因为决定这些基因的企业自身因素和各种环境因素是可变 与可控的，因此企业文化基因也是可变、可改造的。 不过，既然是基因，就不太容易改变和改造，不像修理一部机器 、革新一个生产流程和改变一项管理制度那样容易。因此，企业文化 管理工程是一项基因再造工程，具有明显的长期性、艰巨性和复杂性 。 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 第八章 财务管理 一、应收款项的概述 应收款项是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因 ，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项，包括应收 销货款、其他应付款、应收票据等。 （一）应收款项产生的原因 1.市场竞争 在社会主义市场经济条件下，存在着激烈的市场竞争。市场竞争 迫使企业以各种手段扩大销售。企业除了依靠产品质量、价格、服务 等促销外，赊销也是扩大销售的重要手段。对于同等质量的产品，相 同的价格，一样的售后服务，实行赊销的产品的销售额将大于现金销 售的产品销售额。实行赊销，无疑给客户购买产品带来了更多的机会 ；实行赊销，相当于给客户一笔无息或低息贷款，所以对客户的吸引 力极大。正因为如此，许多企业都广泛采取赊销方式进行产品销售， 而同时应收款项应运而生。市场竞争是应收款项产生的根本原因，应 收款项又反过来加剧了市场竞争。 2.销售与收款的时间差 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 销售时间与应收时间常常不一致，因为货款结算需要时间结算手 段越是落后，结算需要的时间越长，应收款项收回所需的时间就越长 ，销售企业垫支的资金占用期限就越长，这是本质意义上的应收款项 。本章所要研究的作为竞争手段的，属于商业信用的应收款项。 （二）应收账款的成本 企业为了促销而形成应收款项，运用这种商业信用是要付出代价 的，即形成应收款项 的成本。这种代价表现在以下方面。 （1）坏账损失成本。应收款项收不回来而造成的损失就是应收款 项的坏账损失成本。这项成本一般与应收款项发生的数量成正比。 （2）机会成本。机会成本指企业的资金由于投放应收款项而丧失 的其他投资收益。这种成本一般按有价证券的利率确定。 （3）管理成本。管理成本指管理应收款项而付出的费用。包括客 户信用情况调查所需的费用、收集客户各种信息的费用、账簿的记录 费用、收账费用等。 （三）应收款项管理的目的 通过对企业应收账款产生的原因和有关成本的分析，我们可以得 出，企业提供商业信用，一方面可以扩大销售、增加利润，另一方面 也会发生成本费用，如垫支成本、坏账损失等。因此，应收款项管理 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 的目的就是要在应收款项信用政策放宽所增加的销售利润与所增加的 成本之间进行权衡，确定适当的信用政策，提高企业的经济效益。 二、营运资金管理策略的主要内容 流动资产是个不确切的概念。从定义上说，流动资产是指现金及 预期能在一年或超过一年的一个经营周期内转变为现金或者支用的资 源。但随着企业的成长，有许多流动资产项目变得不那么“流动”了。 如一个企业总是需要有一定数量的库存支持销售的需要，由于赊销的 增长，应收款项也变成长期的了。这些资产项目不是一般意义上的临 时性的或短期的，实际上是“永久、长期”流动资产。这样，企业的全 部资产可分为三部分：Ⅱ临时性（波动性）流动资产，它随着每个销 售周期变化而变化，是由于季节性经营活动或其他类似原因所引起的 、在一定期间内的流动资产占用的临时性增加；Ⅱ永久性（长期性） 的流动资产，这些资产随着时间的推移而增加，是现金、有价证券、 应收账款、存货等在整个年度内占用的最低水平，这部分流动资产占 用可以满足企业生产经营活动的最基本需要，其数额相对稳定：Ⅱ长 期资产，如固定资产等。 由于固定资产占用和永久性流动资产占用具有相对稳定的特征， 因此，它们的资金需求通常以长期负债和所有者权益的长期资金来满 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 足，从而保证企业正常的、基本的经营活动的资金需要。对于临时性 占用的流动资产所形成的资金需要，其如何满足在很大程度上取决于 企业的营运资金策略。一般情况下，可以首先考虑用自然融资、应付 账款、应付工资、应付税金等来满足这部分临时性的资金需要，然后 再考虑流动负债、长期负债和所有者权益来满足这种临时性的资金需 求。因此，营运资金策略的主要内容：一是确定流动资产各项目的目 标水平；二是确定流动资产用何种方法融资。 三、资本成本 资本成本是衡量资本结构优化程度的标准，也是对投资获得经济 效益的最低要求。企业筹得的资本付诸使用以后，只有投资报酬率高 于资本成本；才能表明所筹集的资本取得了较好的经济效益。 （一）资本成本的含义 资本成本是指企业为筹集和使用资本而付出的代价，包括筹资费 用和占用费用。资本成本是资本所有权与资本使用权分离的结果。对 出资者而言，由于让渡了资本使用权，必须要求有一定的补偿，资本 成本表现为让渡资本使用权所带来的投资报酬。对筹资者而言，由于 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 取得了资本使用权，必须支付一定代价，资本成本表现为取得资本使 用权所付出的代价。 1.筹资费 筹资费，是指企业在资本筹措过程中为获得资本而付出的代价， 如向银行支付的借款手续费，因发行股票、公司债券而支付的发行费 等。筹资费用通常在资本筹集时一次性发生，在资本使用过程中不再 发生，因此，视为筹资数额的一项扣除。 2.占用费 占用费，是指企业在资本使用过程中因占用资本而付出的代价， 如向银行等债权人支付的利息，向股东支付的股利等。占用费用是因 为占用了他人资金而必须支付的，是资本成本的主要内容。 （二）资本成本的作用 1.资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据； 各种资本的资本成本率，是比较、评价各种筹资方式的依据。在 评价各种筹资方式时一般会考虑的因素包括对企业控制权的影响、对 投资者吸引力的大小、融资的难易和风险、资本成本的高低等，而资 本成本是其中的重要因素。在其他条件相同时，企业筹资应选择资本 成本最低的方式。 2.平均资本成本是衡量资本结构是否合理的依据 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 企业财务管理目标是企业价值最大化，企业价值是企业资产带来 的未来经济利益的现值。计算现值时采用的贴现率通常会选择企业的 平均资本成本；当平均资本成本率最小时，企业价值最大，此时的资 本结构是企业理想的最佳资本结构。 3.资本成本是评价投资项目可行性的主要标准 资本成本通常用相对数表示，它是企业对投入资本所要求的报酬 率（或收益率），即最低必要报酬率。任何投资项目，如果它预期的 投资报酬率超过该项目使用资金的资本成本率，则该项目在经济上就 是可行的。因此，资本成本率是企业用以确定项目要求达到的按资报 酬率的最低标准。 4.资本成本是评价企业整体业绩的重要依据 一定时期企业资本成本的高低，不仅反映企业筹资管理的水平， 还可作为评价企业整体经营业绩的标准。企业的生产经营活动，实际 上就是所筹集资本经过投放后形成的资产营运，企业的总资产报酬率 应高于其平均资本成本率，才能带来剩余收益。 （二）影响资本成本的因素 1.总体经济环境 泓域咨询/功能性薄膜材料技术研发项目投资决策报告 总体经济环境和状态决定企业所处的国民经济发展状况和水平， 以及预期的通货膨胀。总体经济环境变化的影响，反映在无风险报酬 率上，如果国民经济保持健康、稳定、持续增长，整个社会经济的资 金供给和需求相对均衡且通货膨胀水平低，资金所有者投资