编印
维 权 快 报
二〇〇八年第二期
丰 县 地 方 税 务 局
丰县纳税人维权中心
地税动态
丰县地税局 2008 年下半年工作要点
一、大力组织税收收入，确保应收尽收。一是坚持“定量分解税收任务、定点联系重点
税源、定期召开税收分析会”的三定做法，牢牢拉紧依法治税这根弦来提升收入质量。二是
全面推进利股红所得个人所得税征管工作。县局将在调查摸底测算的基础上下达征收任务,
各分局要广泛宣传发动，加大征收力度，力争利股红所得个人所得税征管工作取得实效。三
是加大城镇土地使用税、房产税和零星分散税收清理力度，积极和相关部门协调，按照总结
的要求和省市县的安排，从现在起重点清查土地使用税税源，为确保税源信息登记率、准确
率达到 90%的标准，我们主动向县政府汇报，已争取到县政府和国土、财政等部门的大力
支持。各分局要按照文件和工作方案的要求，狠抓落实，稳步推进。逐步健全税源控管基础
资料，确保应收尽收，确保收入稳定增长。四是堵塞征管漏洞。根据 1 到 5 月份考核情况制
定整改措施，对行业性、个别税种、普遍性的问题要研究专项征管措施，堵塞漏洞。认真落
实税管员巡查制度，确保税源控管准确有效。转变思想观念，勤捡“芝麻”聚沙成塔，切实把
个体零散税源管到位。五是切实做好纳税评估和税务检查工作。集中力量、统一调配，抓好
专项检查，实现以查促收、以查促管。建立评估、稽查、结果责任追究制度，督促税管员增
强责任心、事业心，不断提高企业管理质量。六是稳步推进综合治税。争取各部门的支持和
配合，努力实现综合治税信息交流共享。以县政府名义下达综合治税税收任务，加强对各镇、
各部门的综合考核力度，确保综合治税收入任务。七是对基金费实行同征同管，确保按序时
进度组织收入。
二、继续推进“执法规范年”建设。严格执行各项税收法律法规和政策。切实强化税收执
法监督。深入开展执法检查，要结合我们的实际情况有针对性的开展执法检查，要在省市局
执法检查前把问题整改到位、处理完毕。要强化对税收执法权的监督制约，认真落实执法责
任追究制度。通过加大稽查和专项检查力度，进一步整顿和规范税收秩序。在对上半年工作
全面考核的基础上，组织人员广泛讨论修订《税收执法风险防范与管理手册》，并切实抓好
日常执法风险的预警和防范工作，提升依法治税工作水平。
加强货运业管理和对注销户的检查，科学合理地规避执法风险。规范个体税收征收管理，特
别是要加强对乡镇聘用代征员的管理，各种台帐、资料要齐全、真实，票款结报要及时，征
收的税款、基金要开票，并且尽量用票打机开具，绝不允许出现国税的定额票出现在我们的
管理范围内。
三、着力优化纳税服务，全面落实两个减负。以构建大服务格局为载体，促进纳税服
务水平的全面提升。落实维权服务的各项制度措施，认真做好涉税咨询和税收法律法规定期
辅导、上门辅导工作。服务地方经济发展，为纳税 A 级信誉企业、税收重点纳税人等纳税
大户发放“绿色通道服务 VIP 卡”，可享受优先受理、即时办理、提速办理等服务。简化程序，
缩短纳税人办理涉税事项时间，最大限度地方便纳税人。
四、加强队伍建设，提升文明创建水平。有计划组织全员拓展训练，培养干部职工的团
队精神；组织开展第四届运动会”、“争一流、促双超”演讲比赛、幻灯片制作竞赛等活动，丰
富干部职工的文化生活。整合教育资源，加强教育培训。组织“岗位练兵”活动和“管理点评”
活动，鼓励干部抓好岗位业务学习，积极组织参加市局今年组织的“业务标兵”选拔活动，为
干部参加职称、资格考试提供培训、教材等帮助，养成浓厚的学习氛围，提高干部队伍素质。
围绕年初制定的文明创建工作目标，强化创建责任落实，确保创建工作取得更大成绩。
五、推进三风建设，不断提升地税形象。一是深入推进党风廉政建设，树廉洁地税形象。
申请建立省级廉政教育示范基地；按照市局“签约述评”工作要求，组织“双述双评”活动，运
用市局开发的廉政测评系统，加强内外部廉政监督。二是加强机关作风和效能建设，树高效
地税形象。落实“四禁止”，切实抓好监督落实工作，通过长效管理变被动整改为自觉主动转
变作风。目前，少部分同志身上骄、娇二字尤浓。特别是娇气是尤重。“艰难困苦玉汝于成”，
全体同志都要牢记地税部门创业初的艰难困苦，继续发扬艰苦奋斗的作风，继续发扬戒骄戒
躁的作风，心思多用在工作上，时间多用在业务上，求真务实，扎实工作拼搏进取，力求各
项工作上水平、上台阶。三是重视行风建设工作，树文明地税形象。做好对人大、政协、重
点税源户等社会各界人士的行风调查、走访及召开特邀监察员会议工作，并针对意见和建议
责成有关单位或个人进行整改，推动地税社会形象大提升。
市局检查组一行 10 人到丰县开展房地产、建筑业税收专项检查
3 月 19 日，2008 年度全市房地产、建筑业税收专项检查在丰县拉开序幕，市局检查组
一行 10 人受到了丰县局领导和稽查局同事的热情接待。此次大规模的专项检查目的是为了
全面整顿和规范房地产市场税收秩序，严厉打击房地产、建筑业领域涉税违法犯罪行为，从
而促进房地产、建筑业市场健康有序的发展。检查将采取纳税人自查和税务机关重点抽查相
结合的办法分两个阶段进行。第一阶段为企业自查自纠阶段，时间从 2008 年 3 月 5 日开始
到 3 月 16 日结束，自查范围是 2005 年以来地方各税种的缴纳情况。第二阶段为税务机关重
点抽查阶段，时间从 2008 年 3 月 20 日开始。检查组在丰县抽取了徐州市盛泰置业有限公司
和江苏中兴房地产开发有限公司徐州分公司两家单位，目前检查工作正在有序进行。
“税”变之考实现税企“双赢”
3 月 25 日，丰县局举办“和谐地税杯”新《企业所得税法》知识竞赛预赛选拔。42 名税
收管理员及 60 多家企业会计人员参加了预赛。竞赛内容涵盖了新企业所得税的计税收入、
税前扣除项目、征收管理、税收优惠及政策法规等知识。赛前，税收管理员深入企业，与企
业会计人员共同学习、共同探讨新《企业所得税法》知识，纳税人对新政策的掌握和应用水
平得到提高，同时，也有力地推动了税企之间的和谐互动关系。
邮展搭台 税收唱戏
31 日上午，由丰县地税局、县国税局、淮海专题集邮联谊会联合举办的税收宣传月启
动仪式暨“邮票上的税收”集邮展开幕式隆重举行。此次活动拉开了丰县税收宣传月活动的序
幕。丰县领导韩冬梅、孙寸贤、张健以及淮海专题集邮联谊会领导出席启动仪式。
启动仪式上，丰县局宋传江局长通报了地税部门组织收入情况及我县第十七个税收宣传月活
动安排。韩冬梅常务副县长对丰县税务系统为促进丰县发展，改善民生，建设和谐社会所做
的贡献给予充分肯定。她希望全县税务机关和广大税务干部要增强发展意识、民生意识、服
务意识。要坚持规范管理、文明服务，持之以恒的开展税收宣传。她同时希望全县纳税人要
强化纳税意识，增强依法纳税的自觉性，广大市民要多学税法、知税法、懂税法。希望各镇、
各部门要与税务机关密切配合，深入推进社会综合治税工程，为丰县实现“双超”目标，实现
经济社会又好又快发展提供坚强的财力保证。
“邮票上的税收”集邮展以税票为主题，配其他高档邮集，有些还是首次亮相，这些承载
着税务发展历程的印花税票以其独特的艺术魅力吸引了众多观众。丰县局税务干部不失时机
地给群众讲疑释惑，使群众对税务工作加深了了解，丰富了税收知识。当天，丰县国、地税
还设立了税收咨询站，摆放宣传板报，张贴、悬挂宣传画、标语、横幅，散发宣传材料，接
受群众咨询。此外我局税务干部还深入工厂车间、社区群众，宣传新的企业所得税法及其实
施条例，宣传税收在服务民生方面发挥的重要作用，受到企业经营者和社区群众的欢迎。第
十七届税收宣传月宣传活动取得了初步成效。
丰县“和谐地税杯”企业所得税法知识竞赛圆满结束
4 月 4 日，以“税收•发展•民生”为口号，以普及税法知识，构建税企和谐关系为目的，
由丰县局主办的“和谐地税杯”企业所得税法知识竞赛在丰县电视演播大厅隆重举行。市局副
局长李强，市局税政处、基层处、纳税服务中心的领导,县领导韩冬梅、单长丰、孙寸贤、
张健，宣传部副部长、广电局局长胡清涟，部分兄弟单位分管税政工作的领导及税政科长出
席活动。
这次丰县“和谐地税杯” 企业所得税法知识竞赛宣传广泛，组织周到，评比公平。有通
过初赛的 12 名企业人员及 6 名税务干部参加比赛，在本次决赛中，各队选手各显其能，通
过“必答题”、“抢答题”和“风险题”等几个环节展开紧张激烈的竞争，经过紧张激烈角逐，医
药公司队以第一名胜出，电信队和吉祥鸟队并列第二名，供电队、东大钢构队和李堂煤矿队
获得第三名。我局董昱良和吉祥鸟队的郭红梅获得优秀选手奖。此次活动的开展不仅使纳税
人对新政策的掌握和应用水平得到提高，同时，也有力地推动了税企之间的和谐互动关系。
丰县地税局召开“我承诺、你监督，共促行风建设”纳税人座谈会
5 月 13 日下午，为进一步了解纳税人所想、所需，推动“纠风促廉”专项教育整治活动
深入开展，丰县地税局召开了“我承诺、你监督，共促行风建设”纳税人代表座谈会。会上，
各位代表积极发言，对税务干部热情服务、高效办事、规范管理给予了充分肯定，同时，代
表们也围绕纳税申报、税务政策告知、加强培训等对税务机关提出了中肯的意见和建议。与
分局负责同志就一些税收政策问题进行了讨论。县局党组成员、纪检组长满素芬对广大纳税
人对丰县局近年来的工作给予的支持表示感谢，并提出今后为纳税人服务要做到“五心”，即
对待纳税人有诚心、服务纳税人有耐心、文明执法有责任心、情系纳税人有爱心、热情服务
纳税人有恒心。进一步提高服务水平，促进行风建设，提升地税形象。
通知公告
丰县地方税务局关于征收“利息、股息、红利”个人所得税的公告
为加强我县个人所得税“利息、股息、红利”项目的征收管理，强化税源控管，堵塞征
管漏洞，防止税款流失，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人
民共和国个人所得税法》及实施条例、国家税务总局《个人所得税代扣代缴暂行办法》等有
关文件规定，丰县地税局决定从 2008 年 7 月 1 日起开始对 2007 年度“利息、股息、红利”所
得征收个人所得税，现将有关事项公告如下：
一、本公告所称利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的现金及非现
金形式的利息、股息、红利所得，包括以股票形式发放的股息、红利，股份制企业用资本公
积（除股份制企业股票溢价发行）转增资本和用盈余公积派发的红股及未分配但已纳入个人
名下，或应归企业支配使用而实际用于个人投资者消费的部分，还包括个人投资者从其投资
企业借款，在该纳税年度终了后未归还的借款。
二、征收范围：丰县境内有个人投资者投资的各类公司和其他经济组织，包括上市公司、
非上市公司、私营公司、民办非企业（事业）及其他经济性质企业（含企业所得税归国税征
管、企业所得税归地税征管的企业，但不含私营独资合伙和个人独资合伙企业及已按 1％附
征个人所得税的建筑安装企业）。
三、丰县境内有个人投资的单位为“利息、股息、红利”项目个人所得税的扣缴义务人，
在支付“利息、股息、红利”时应依法履行代扣代缴义务。
有“利息、股息、红利”个人所得税项目的，扣缴单位应在扣缴义务发生之次月之七日内，
和工资薪金所得一起使用宏图个人所得税明细申报软件办理代扣代缴税款申报，将个人明细
收入及扣缴个人所得税额通过网上申报或软盘上传税务机关，同时报送支付个人收入明细表。
扣缴单位必须确保所扣缴税款及计税依据的真实性。
对有个人所得税 “利息、股息、红利所得”项目的纳税人和扣缴义务人，不能正确核算
收入或不能正确核算成本、费用、盈亏的；申报不实或申报的计税依据明显偏低，又无正当
理由的；未按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税
务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；以及不按照税务机关的要求办理涉税事项的，税务
机关将按照规定采取核定征收的方式预征个人所得税。另外，扣缴义务人同时要确保工资薪
金所得的扣缴质量，纳税人因申报“利息、股息、红利所得” 个人所得税而年收入达到 12 万
以上的，要按规定进行 12 万以上个人所得税自行申报。
四、法律责任：
1、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税
款百分之五十以上三倍以下的罚款。
2、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿或保管代扣代缴税款记帐凭证及
有关资料的，由主管地方税务机关责令限期改正，可处 2000 元以下的罚款；情节严重的，
处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款。
3、 扣缴义务人或纳税人末按照规定的期限申报和报送纳税资料的，由主管地方税务机
关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；逾期不改正的，可以处 2000 元以上 l0000 元
以下的罚款。
4、 扣缴义务人有《征管法》第六十三条规定的偷税情形，由主管地方税务机关追缴其
不缴或者少缴的已扣、已收税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以
下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
纳税人存在抗税行为的，依照《征管法》和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷
税抗税犯罪的补充规定》的有关规定进行处理。
政策解读
问：因拆迁取得补偿收入适用哪些税收政策？
答：单位和个人取得的拆迁补偿收入，主要有以下税收规定：
营业税：根据国税函［1997］87 号文件精神，单位和个人取得的土地上的建筑物等土
地附着物的补偿费收入，应按照“销售不动产”税目缴纳营业税。
企业所得税：①企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后重新购置或建造与搬迁前相同或类
似性质和用途的固定资产（以下称重置固定资产）的，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁
固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，冲减企业重置
固定资产的原价。①企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后不再重置与搬迁前相同或类似性质
和用途的固定资产的，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆
迁固定资产的折余价值及处置费用后的余额，计入企业当期应纳税所得额，计算缴纳企业所
得税。
个人所得税：被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿
款，免纳个人所得税。
土地增值税：因城市实施规划、国家建设的需要而被政府征用的房地产，免纳土地增值
税。
另外，取得拆迁补偿收入的单位和个人还应按一般规定缴纳城市维护建设税、教育费附
加、印花税等。
问：民办学校从事学历教育，适用哪些税收政策？
答：主要适用以下地方税收政策：
①营业税：对从事学历教育的学校（包括公办和民办）提供教育劳务取得的收入，免征
营业税，并按规定向主管税务机关申请办理减免税手续。超过规定收费标准的收费以及学校
以各种名义收取的赞助费、择校费等超过规定范围的收入，不属于免征营业税的教育劳务收
入，一律按规定征税。
①地方税：对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土
地，免征房产税、土地使用税。民办学校不在上述免税范围之内，应按规定缴纳房产税、土
地使用税。
①企业所得税：根据规定，对学校经批准收取并纳入财政预算管理的或财政预算外资金
专户管理的收费不征收企业所得税；对学校取得的财政拨款，从主管部门和上级单位取得的
用于事业发展的专项补助收入，不征收企业所得税。民办学校取得的各项收入，应按规定缴
纳企业所得税。
①各类学校（包括全部收入为免税收入的学校）均应按照《税收征收管理法》的有关规
定办理税务登记，按期进行纳税申报并按规定使用发票。
问：什么情况下可以申请延期缴纳税款？
答：纳税人有以下特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、
地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月：
①因不可抗力，导致纳税人发生较大损失。正常生产经营活动受到较大影响的；
①当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。“当期货币资
金”指纳税人申请延期缴纳税款之日的资金余额，不含国家法律和行政法规明确规定企业不
可动用的资金；“应付职工工资”指当期计提数。
问：个体工商户对税务机关核定的定额有异议，应如何处理？
答：纳税人对税务机关采取规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，
经税务机关认定后，调整应纳税额。
另外，根据征管法规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关
的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；
对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
百姓关心的税收百题
问：开发商与业主的房屋购买合同中，明确开发商代业主代购空调、彩电，统一
团购安装。开发商向业主开收据，家电卖场向开发商开发票，开发商在账上作为
其他应付款收付。请问是否按销售不动产征营业税？
答：《营业税暂行条例》及《实施细则》规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、
转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括向对方收
取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。凡价外费用，
无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。
问：某单位 30 个人入股投入 20 万元购置医疗设备，两年中收入 25 万元，是否交
税？
答：自然人股东从企业取得的投资分红收入，应当按“利息、股息、红利所得”缴纳 20%
的个人所得税。
问：保险代理公司营销员的佣金如何纳税？
答：《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税
函[2006]454 号）规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对
佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加
后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中
展业成本的比例暂定为 40％。
同时，保险营销员取得的佣金，需要缴纳 %的营业税、城市维护建设税、教育费附
加、地方教育附加。
问：房地产开发企业如何缴纳土地使用税？
答：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税
的纳税人，应当依法缴纳土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，
依照规定税额计算征收。
《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89 号）
规定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起
计征房产税和城镇土地使用税。《国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值
税征收管理的通知》（国税发[2004]100 号）进一步明确规定，各级税务机关要严格按照减免
税的管理权限和减免税审批程序办事。除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地
产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。
因此，房地产开发企业无论是在开发期间还是在开发过程中自用、出租、出借本企业建
造的商品房过程中的用地均应依法缴纳土地使用税，不得享受减免税政策。
问：我公司是一家外资企业,工程还没全部结束,一间房屋已出租,请问我公司要交房
产税吗?
答：您好，《江苏省地方税务局关于明确房屋出租房产税纳税义务发生时间的通知》（苏
地税函[2000]135 号）规定，出租房屋的纳税人,其纳税义务发生时间为实际取得租金收入的
当天，应纳税额为租金收入的 12%。
问：新公司从事投资经营码头,请问有哪些税收优惠？
答：根据《企业所得税法》及《实施条例》的规定，从事国家重点扶持的公共基础设施
项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。所称国家重点扶持的公共基础设施项目，
是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市
公共交通、电力、水利等项目。
企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得
第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减
半征收企业所得税。企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本
条规定的企业所得税优惠。
百姓关心的税收百题
维权进行时
道德模范讲税法
连日来，随着中国丰县第九届梨花节的开幕，位于丰县大沙河畔的万亩梨园人头攒动，
异常热闹。其中有一位衣着朴素、身披绶带的农村妇女格外引人注目，她就是全国道德模范
提名奖获得者、江苏省道德模范、入选影响徐州十大新闻人物的张玲兴。她当上了丰县地税
局的“税法宣传代言人”。
道德的作用是巨大的，榜样的力量是无穷的。张玲兴数十年来无私照顾三位毫无血缘关
系的母亲，其感人的故事，伟大的人格魅力在丰县广为流传。丰县地税三分局和纳税服务中
心邀请张玲兴担任我局税收宣传员，借助梨花节这一平台开展税法宣传。在万亩梨园，游人
见到受到总书记接见的道德模范，纷纷围拢过来，听她用朴实的话语谈税讲赋。张玲兴从国
家免除了农业税讲到税收带来家乡美，这些看得见、摸得着的实惠得到了大家对税收工作的
理解和认可。
流动的税法宣传站 靓丽的城市风景线
近期，丰县局与该县瑞丰公交公司合作启动了“税收宣传万里行”活动，通过在公交车车
身上张贴税法宣传条幅，税务人员随车发放与人们生活息息相关的宣传资料，解答群众涉税
事项方面的咨询等活动，让乘客感受丰县地税在促进发展、改善民生方面所做的努力，加深
对丰县地税事业的理解和认可。
丰县局举行“全市青少年税法教育基地”授牌暨卡通税官形象发布仪式
4 月 25 日，丰县局在丰县实验中学举行“全市青少年税法教育基地” 授牌暨卡通税官
形象发布仪式。进一步强化青少年税法教育阵地建设，加强青少年税法教育，让青少年从小
学税法、懂税法、宣传税法，同时创新税收宣传形式，推出卡通税官形象宣传税收，增强税
收宣传的效果和趣味性。
丰县地税局近十年来每年都组织税务干部到中小学进行税法宣传，用孩子们熟悉的语言，
讲解税收在经济社会中所扮演的角色。为加强青少年税法宣传阵地建设，今年在省市局的统
一部署下，决定选择丰县实验中学作为“青少年税法教育基地”,这也是丰县首家“全市青少年
税法教育基地”，标志着丰县青少年税法宣传步入固定化、长期化和制度化的轨道。。
在发布仪式上，丰县局还发布了丰县地税局卡通税官形象男税官“小杰”和女税官“小
清”，主要用于各办税场所及开展税收知识普及宣传、印制税收宣传品等。以增强税收宣传
的效果和趣味性，提高税收宣传的亲和力，丰富税收宣传的手法，达到更好的宣传效果。
丰县局纳税服务大厅将设立维权座席
今天中午，丰县纳税人维权中心召开会议，部署实施维权座席制度，对纳税人维权中心
各成员执证值班接受办税人的咨询和投诉等相关细节进行落实。
设立“维权坐席”，开展维权服务进大厅活动是今年丰县局与县纳税人维权中心推出的致
力于方便纳税人维权，改进机关作风，提高办事效率，深入推进“税收执法规范年”活动的一
项重要举措。“维权坐席”每月征收期由丰县纳税人维权中心成员轮流值班，现场接受纳税人
的咨询和投诉，对大厅工作情况和效率进行实时监督，填写咨询投诉登记表、维权记录登记
台帐等并上报维权中心领导批转地税局相关科室限期办理、回复。在今年的维权活动中，丰
县局还将邀请维权中心成员参与重大案件的审理；参与个体定额核定调整的民主评议；监督
地税机关落实“两个减负”工作；对地税系统纳税服务工作和作风建设进行明察暗访等。
丰县局:维权座席正式进驻纳税服务大厅
6 月 12 日，丰县纳税人维权中心主任、县工商联副主席彭方莲来到县局纳税服务中心
现场接受办税人的咨询，这标志着由县纳税人维权中心和丰县地税局联合设立的“维权座席”
正式实施。丰县县委常委、常务副县长韩冬梅对这一创新举措给予高度评价，莅临大厅，了
解详情并现场指导。
“维权座席”确定每月征收期由丰县纳税人维权中心成员轮流值班，现场接受纳税人的咨
询和投诉，对大厅工作情况和效率进行实时监督，填写咨询投诉登记表、维权记录登记台帐
等并上报维权中心领导批转地税局相关科室限期办理、回复。此举拓展了纳税人维权途径，
有利于地税机关改进机关作风，提高办事效率，推进“税收执法规范年”活动深入开展。
维权搜索
搜狐财经：世界纳税人协会简介
世界纳税人协会是一个非盈利性组织，1988 年 9 月 29 日在美国华盛顿特区“外国出版
俱乐部”正式成立。比让• 泰若斯-沃博格先生不但是此协会的创始人、秘书长，还是为瑞典
纳税人协会服务 16 年的前主席。
目前这个组织共包括来自 6 大洲 40 个国家的 46 个成员单位。2004 年 11 月 20 日，北
京国际税收研究会办税人员分会在澳大利亚布里斯班举行的世界纳税人会议中正式成为世
界纳税人协会的成员。代表北京国家税收研究会办税人员分会出席此次会议的是分会副会长
刘凤江先生和担任分会培训部部长的乔淑平女士。
纳税人运动已经完全超越了居民最初的在国家增长税收声明中维护他们自己的欲望。它
正向着“低税收和更多的个体自由”的社会方向前进。它希望刺激公共部门的效率和经济。它
拥护立法，限制税负，防止税收征管人给予纳税人不公正的待遇，提供政府征税和支出明细
信息。
世界纳税人协会是全世界纳税人协会的联合。它的目标是：
· 促进不同国家以及协会间的相互联系与信息交换。
· 在世界各国展开纳税人运动。
· 刺激财政支出和税收的对比研究。
· 可以让会员随时随地解决所遇到的税务问题，即使是在不同的国家。
· 刺激对税收的影响以及经济发展中政府支出的研究。
抚州市信息中心：抚州市纳税人协会成立
2005 年９月２０日，抚州市纳税人协会成立大会在市地税局会议室举行。市人大常委
会副主任姚水根，老同志黄昕明出席了成立大会。北京市国际税收研究会办税人分会常务副
会长刘凤江到会祝贺，内蒙古纳税人协会发来了贺电。
市民政局和市科协有关同志在会上宣读了抚州市纳税人协会成立的批复。接着，会议审
议通过了《抚州市纳税人协会章程》和第一届抚州市纳税人协会理事，召开了第一届协会理
事会，选举产生了协会常务理事、协会会长、副会长和秘书长，决定了副秘书长。
在学习借鉴北京、内蒙古等地先进经验的基础上，今年７月，由市地税局、市国税局作
为发起单位，成立了筹备工作机构，开始筹建抚州市纳税人协会。在市人大、市纪委、市委
宣传部和全市广大纳税人的大力支持下，筹备工作进展顺利，很快获得成立批复。
会议强调，抚州市纳税人协会作为社会团体，要以自己的有效工作为政府服务，为纳税
人服务，为社会服务；作为中介组织，要充当政府税务征税部门和纳税人之间的桥梁，协助
税务部门和纳税人解决实际问题；作为政府部门的补充，要为政府部门做一些税收方面的宣
传工作。
江苏国税网：澳大利亚纳税人协会的发展经验
北京纳税人会议 2005 年 4 月 20 到 23 日 彼得•麦当劳 澳大利亚纳税人协会 CEO
尊敬的来宾，先生们，女士们，纳税人代表和纳税人权益的支持者们下午好，我叫 Peter
McDonald。我是澳大利亚纳税人协会的主席兼首席执行官。同时，我也是世界纳税人协会
组织的副会长。
在这个历史性的时刻，我非常荣幸能来此参加全中国纳税人协会所举办的此次会议。非
常感谢刘先生、孙先生以及北京国际税收研究会办税人员分会的全体成员，邀请我来到这里
参加这个会议并作一个简短的演讲。
几个月前，我非常有幸能来到北京和上海，并且同北京世界税收研究所以及刘先生签订
了一份合作协议书。直到现在，我们曾多次邀请中国考察团到澳大利亚参加专题讨论会，来
讨论澳大利亚税务系统是如何运作的以及澳大利亚纳税人协会组织如何在该系统中起到一
个保护纳税人权益的作用。我们的友谊是通过会议来培养发展的。如果有谁想在不久的将来
到澳大利亚考察学习，非常欢迎到墨尔本来。同时我也非常高兴的把最新任命的世界纳税人
协会秘书长 Bjorn 先生介绍给大家。在去年 11 月份被任命为秘书长和荣誉主席之前，Bjorn
先生就已经是瑞典纳税人协会主席了。Bjorn 和澳大利亚纳税人协会前任主席 Eric 先生都是
19 世纪 80 年代中期世界纳税人协会的创始人。
正如我前面所提到的，澳大利亚纳税人协会同瑞典纳税人协会一样都是世界纳税人协会
原始创办机构。澳大利亚纳税人协会，正如我们所知，成立于 1919 年，是世界上最早成立
的纳税人协会之一。我们非常高兴与中国之间的交往已经有很长时间了，而且我们的中国朋
友给我们提供了这样一个机会来到中国，来推动中国纳税人活动。
我非常正式的向大家介绍，北京国际税收研究会办税人员分会已经成为了世界纳税人协
会的组织成员。我非常确信在世界范围内的保护纳税人权益的斗争中，中国将成为世界纳税
人协会组织中最杰出的一员。
关于澳大利亚纳税人协会的一个简短介绍
在 1999 年前，澳大利亚纳税人协会的机构同现在中国所实行的很相似。我们在澳大利
亚的六个州的每一个州都拥有自己的协会。他们都是对的法律实体，各自负担着各自省的法
律事务。虽然我们在如何保护纳税人权益问题上拥有同样的目标和政策，但是从管理角度上
来讲这并不是最理想的，同时我们花了大量的时间和精力来解决内部事务而忽略了我们最初
的最主要的目标——保护纳税人权益。
2000 年，我们把六个州协会合并成为一个单一的国家级实体，并且成立了一个理事会。
并在这个理事会之下成立了洲际分会，直接受理事会和我的领导。这就使我们有能力减少我
们在以前很长的一段时间内所经历的内部问题，而能够更多的为纳税人取得最好的权益做出
努力。
澳大利亚纳税人协会的主要目标是使澳大利亚纳税人协会作为一个公共的具有教育性的
组织，为所有澳大利亚市民以及任何一个对税务方面感兴趣的社会团体提供一个探讨税务问
题的平台。
而且，我们保护澳大利亚纳税人协会成员的利益以及所有纳税人的利益。
通过多年的不懈的努力，我们已经发展出了不同的出版物、服务和方式方法来达到我们
的目的。上次我和 Bjorn 先生来到中国，同北京国际税收研究会的刘先生以及其他成员进行
了为期几天的紧密会谈。从而得出结论是，北京国际税收研究会办事人员分会和澳大利亚纳
税人协会在很多方面都有着惊人的相似。两者都非常重视税务方面的教育和普及。
澳大利亚纳税人协会在诚信，独立和专业方面有着良好的口碑。这是因为我们知道法律
是如何运作的。我们知道法律想要达到的目的是什么，同时我们也知道他如何运作并且了解
他为什么无法运作以及它如何无法运作。我们从不担心让别人听到我们的声音，无论我们是
支持政府或者是反对。我们没有和任何一个政党进行联盟，正如我们并不寻求捐赠一样。
因为我们的做事方法，我们已经被纳税人、媒体、各种机构和政府所接受，成为了一
个可以信赖的团体。有证据显示，由于我们的独立性，我们曾多次被主要的两大政党控告，
互相指责我们成了对方政党的阿谀奉承者。事实上这就证明了我们保持一个独立的态度，既
不支持也不反对任何一个政党。
经过深思熟虑的政策自然是好政策；草率莽撞制定出来的政策绝对不是一个好政策。其
实，我们所希望的好政策和好的税收结构是，帮助澳大利亚经济增长，使澳大利亚公民变得
更富有，表彰努力工作的人，降低商业风险，以及，为了满足澳大利亚公众对公共基础设施
和服务所提出的要求，提供足够的税收。
遗憾的事，要达到这样一个目标是一项永无完结的任务。这就是为什么纳税人协会需要
在保护纳税人权益的斗争中时刻保持警醒和强大是非常重要的。在世界范围内根本就不存在
着完美无瑕的税务系统。因为无论是世界的变化还是我们周围环境的变化都会影响到纳税人
的权益。
目前，在澳大利亚和很多西方国家里都有这样一个典型的例子。我们的人口正在老龄
化。这转而就会影响到公共服务费用的问题，例如健康问题、房屋问题和养老问题。现在老
年和退休人口数占总人数的 8%，希望在今后的 30 年内，也就是 2040 年以前，将这个比例
控制在 22%左右。当处于工作年龄的人数处于一个相对稳定状况的时候，老龄化问题就会
发生。
一个简单的解决办法是让那些处于工作状态的人多交一些钱以解决人口老龄化的问题。
然而，这种简单的方法并不奏效。他们的做法是创造出一种环境使个人或者公司寻找一些合
适的国家移民。澳大利亚需要做的是重新整合税务系统，行业关系，以及能够激励企业家保
持可持续增长的激励体制。
我们需要的是耕地的税率而不是高税率。原因很简单——低利率促进增长。如果纳税人
得到的事正确的激励，他们是会有所行动的。税率越低，纳税人的边际收益就会越高。这就
会使纳税人更努力的工作，以达到发展公司增加收入的目的。政府也会从中受益，因为经济
的增长和努力工作会带来更多的税收。与现在所流行的观念相反，低税率并不会给政府带来
低税收。事实上，从长远角度来讲，经济的增长会带来更多的税收。
基于这种简单的理论，促成了澳大利亚纳税人协会的成立。
澳大利亚纳税人协会是如何构架的！
基本上，协会由三部分组成：
调研；
国家税务；
州税务。
调研
调研工作由澳大利亚纳税人协会下属的纳税人研究基金机会全权负责。税收研究基金会
就是我们的智囊团和调研部队。我们为该组织提供基金，由他们对税务方面和社会大众所关
心的问题进行调查研究。这些调研工作的目的就是让纳税人更好的理解税务工作及其作用，
它影响并提供了一个发展协会税收政策的基础。澳大利亚纳税人协会通常在与税务部门、财
政部门和政府举行会议的时候使用这些调查结果，因为这是目前法律需要做出更改的最有力
的证明。
这种调研都是纳税人研究基金会执行的。纳税人研究基金会由来自澳大利亚纳税人协会
国家董事局的代表们进行管理。纳税人研究基金会下属还有一个调研委员会，它包括来自学
术和纳税人协会的代表，他们的作用就是确保出现在调查文件上的主题科学严谨。纳税人研
究基金会有一个赞助人，是 Varren Hogan 教授，他是税收和相关问题调查领域的知名人物。
Varren 教授的存在是非常重要的，这使得公众和政府相信这个协会组织是值得信赖的、专业
的，并且不会轻易地解散。纳税人研究基金会从成立至今只有四年时间，但却赢得了广泛的
知名度和尊重。
国家税务
国家税务主要是国家办公室负责，我就是国家办公室的首席执行官。我们负责对会员和
非会员提供相关服务。我们同时还负责同国家税收部门、财政部和政府保持联系。
国家办公室不负责政策的制定。那是国家理事会的责任。然而实际上，通常会有我为董
事会提出意见或者建议。
发言人
作为协会的首席执行官我是协会发言人，并且我经常在电视广播中出现，而且作为平面
媒体经常饮用我所讲过的话。我也会以一名专业人员的身份见证立法会上。一般来说我一面
要接受奖金 400 个媒体访问。
和我的同仁一起我们经常代表协会参加由澳大利亚税务部门和财政部举行的政策法规
委员会的会议。公平地说，在通过同机关政府、纳税人、专业会计人员和法律团体的对抗斗
争中，目前形成了一种互相尊重互相依赖的氛围。税务部门和财政部已经开始认识到税务系
统对于纳税人就如同纳税系统对税务部门一样重要，同时税务系统涉及到每个人的利益，所
以财政部和税务部门同所有对此有兴趣并有可能受到影响的群体有了更广泛的对话。
事实上，在过去的四年里，通过纳税人团体的卓越努力，政府已经建立了两个独立的
实体，用以监测税务系统的运作情况，以及用来改善法律及法律制定上的公平公正。这两个
实体是：税收理事会和税务监查委员会。
税收理事会和税务监查委员会
税收理事会的主要职责是在所制定的政策成为法律之前进行评审，并且在法律制定之后对其
执行内容和情况进行监督检查。税收理事会是由纳税人代表以及政府官员组成的，他们与纳
税人组织定期举行会议并且执行会议精神。这个组织的创办是非常成功的。
第二个要谈到的就是税务监查委员会。这个组织的建立也是在纳税人组织不懈的努力
之后才实现的。它的主要职责是监督检查澳大利亚税务部门的管理和运作情况。他们所要审
查的范围主要取决于与各纳税人协会组织的会谈，以便使他们能够随时保持信息更新，并且
使这个委员会能够随时关注纳税人所关心的问题和他们的观点。这个组织对也是非常成功的。
纳税人的另一个胜利是纳税人宪法的产生。这部宪法产生于十年前，这是很多纳税人组
织经过多年游说和推动的结果。这部纳税人宪法规定了纳税人的权利和义务。虽然他并没有
被立法机构确认为法律，但是在管理上它已经成为税务部门所遵循的规则，并且在改变官僚
作风和保护纳税人权利上有巨大的影响。我曾经参与纳税人宪法的制定工作。
税务委员会
我们与澳大利亚税务部门经常举行例会。我们现在有六个委员会参加每三个月举行一次的例
会。这些委员会的目的就是能够使法律和管理顺利执行。其中有一个叫税务事件管理委员会
的组织，主要希望能够发掘出法律和实际商务运作方面存在的矛盾，并且试图找到一条在不
破坏商业运作的情况下来解决这个矛盾的方法。或者他们会向财政部和政府提供综合意见以
便对法律上存在的不足进行修改。
税务事件管理委员会就是一个很好的例子，体现了税务部门同纳税人组织之前的合作
和商榷关系。
然而，如果不考虑这种新型的合作关系，实际上税收是对公民部分财产的没收另一种
形式。纳税人及纳税人权益拥护者过去不会将来也不会总是同意税收部门的做法以及他们制
定出的法律。当这种情况出现后，通常我们通过出版物、网站、媒体和游说来产生影响以达
到改变的目的。
出版物
我们有两种主要的出版物。一种是关于所得税和相关税法。另一种是使关于退休金问题的。
就第一种出版物，我们出版过：
年税收摘要（每年出版一次，有图书版，光盘或者从网站上下载。一般在 1200 页左
右。）
纳税人杂志（每两星期出版一次，可以购买杂志或者从网上下载。一般在 16 页左右）
最新税务（每季度出版一次，只能从网上下载电子版）
纳税人电子新闻将会每两个星期在网站上刊登。
关于退休金问题，我们出版了：
退休金杂志（每季度出版一次，并且可以从网上下载）
DIY 退休金手册（有文字版和电子版两种）
最新退休金政策（每半年出版一次，并且可以从网上下载）
退休金电子新闻（每个月都会在网站上公布）
每季度最新手册
研讨会
我们也经常就下列问题举行研讨会：
财富的产生
资本利得税
信托基金
福利税
房地产
年终税务计划
产品和服务税
退休金
信托人培训（退休金信托人的义务）
顾问培训（管理退休金基金的人）
最新退休金政策
在一种连贯的基础上我们每年都会举办研讨会。绝大多数研讨会由协会内部的专家主持。
一般来说，我们都会很好的对论坛进行策划和宣传。通常这些研讨会会覆盖最近六个月内的
纳税人比较关心的问题。我们会把即将举行的研讨会信息会刊登在我们的网站上，并且把这
些信息印成小册子寄到我们的会员手里。同时我们也会通过 email 的形式来通知会员并且刊
登在杂志上。在免费的纳税人和退休金电子新闻中会刊登详细信息。
我们每年都会举行一次会员会议，一般为期 2 天，讨论覆盖 10 个以上不同的问题。通
常这些会议都会邀请外部学者前来作演讲。我们的网站有公共区域和会员区。公共区提供一
些免费的信息、税法、向政府提出的意见和建议，免费的电子新闻和社论以及时事新闻。很
明显，在会员区我们提供更广泛的信息，同时包括可以下载的出版物。
我们认为网站是一种使纳税人获得信息的最重要的手段，特别是通过保持持续快速增长
的免费纳税人和退休金电子新闻。
帮助热线
我们为会员提供帮助热线。这是他们作为会员所享受的服务的一部分。会员觉得这非常有用，
并且被广泛应用。
州税务
也许你会记得在 2000 年我们对组织结构进行了改组，同时在各州成立了州际委员会。州际
委员会主要负责州际税务，州际税务同国家税务一样采用同样的方法为会员提供信息和咨询
服务。
我们是如何发展成员的？
在很多年前，也就是从 1919 年，我们这个协会建立的时候，我们就在变化，就像税务体系
那样复杂。今天在澳大利亚超过 85%的个人纳税人和 100%的商业纳税人都拥有专业的会计
或税务代办机构来办理他们的税务方面的问题。
因此，今天我们大多数会员都是会计和税务代办人员，因此我们能够提供专业的出版
物和服务。最近几年来，协会的发展比较缓慢，因为专业人员的数量保持相对稳定。
我们努力的发现我们的核心成员是些什么人，在继续为他们提供服务的同时，我们通过
挖掘新的出版物和新的渠道来吸引个体纳税人和企业纳税人。纳税人和退休金电子新闻的发
展就是弥补这一缺陷的桥梁。
目前我们有超过 10000 的收费会员和 11000 名免费会员。
这种方法很奏效，而且免费电子新闻的订阅者也越来也多。董事会和我目前正在计划使新闻
订阅者成为会员。同时我们也在努力发展更多的个体会员，就像我们以前所做的。
我相信现在你们已经明白了澳大利亚纳税人协会是如何运作的，以及他所取得的一些成
绩。成功运营一个协会和保会纳税人权益是一个永无截止的任务。我想你们已经有了一些对
于未来的想法了。再次感谢你们给我这次机会来到这里参加这个具有历史性的会议，并且诚
心祝愿你们在保会纳税人权益的道路上一帆风顺。
