《广东省企业所得税申报系统》 版
简要说明
翔远软件：王葆青
本系统系广东省国家税局委托，由珠海市翔远软件科技有限公司开发，采
用先进的开发理念与工具，经过税务机关的严格测试，适用于新《企业所得税
法》下的内资企业、外资企业纳税申报业务：
一． 可处理的业务类型：
居民纳税人 非居民纳税人
序号 项目
查帐征收 核定征收 查帐征收 核定征收
01 年度纳税申报表
02 季(月)度预缴申报表
03 扣缴报告表（新版）
04
会计报表(制度 3 张 准则 4
张)
05 关联业务往来报告表
06 汇总纳税分支机构分配表
07 企业所得税台帐（暂不使用）
08 汇总合并纳税业务
09 涉税文书
二． 软件下载：
纳税人可登录广东省国家税局网站（），在[下
载中心]栏目下免费下载并使用。
三． 软件安装：
解压下载文件包，双击[广东省企业所得税申报系统 ]，按
屏幕提示进行操作即可安装成功，点击桌面或程序组中的快捷方式即可进入系
统。
安装中如果防火墙等安全软件发出警告或提示，请予放行或解除阻止。
四． 软件登录：
首次使用进入登录界面时，如果处于联网状态，建议申请一个服务号码，
以方便更快捷得的获取技术支持，输入服务号码与密码即可登录软件；如果无
法联网，请勾上[离线登录]后再点击[登录] 按钮。
登录成功后，再点击[广东省企业所得税申报系统]即可开始处理与企业所
得税有关的申报业务。
五． 软件使用流程：
1． 初始化：
首次使用，请点击[创建企业]，录入相关初始化资料后点击[保存]即可创
建企业成功。
初始化数据可以自行手工录入，也可从原 版软件中导入，有条件的地
方纳税人也可从税务机关拷回本公司的初始化信息，经核对后直接导入。
本系统可以在一套软件中处理多家企业的申报。
2． 创建报表：
选中某家企业，再点击[创建报表]按钮，根据提示选择需要处理的纳税
申报业务，输入相关所属期等参数后，点击[完成]即可创新一个新的工作
薄，创建年报时可以选择同时创建关联业务报表/会计报表/台帐。
双击已创建的报表，点选中后点击[编辑报表]，即可打开对应工作薄并
进行后续处理。
本系统可以在一套软件中处理多个种类及不同所属期的申报业务。
3． 录入数据：
表格中为白底的单元格可输入数据，灰底部分为自动计算或不可输入。
录入数字时，请保持输入法为英文状态或半角状态，
使用数字小键盘时，请打开数字锁定键。
数据录入过程中，系统会根据内置规则进行基本的逻辑性检查，并将疑点
显示在屏幕下方，请根据提示内容及实际情况对数据做出适当调整处理。
动态表：
部分表格属动态表，如关联业务表八，可以点击工具栏中[操作按钮]选择
创新表。
部分表格中有动态行，如年报表附表三（其他行）、附表六、附表十一、
关联业务表一、表三、表四、表七、表八等，可以在动态行之末行点右键再选
择增行或删行操作。
建议填报顺序：
随便/先附表后主表
准确说法：
(1).其他表
(2).其他优惠项目:FB5
(3).抵扣:FB5_H39
(4).补亏表:FB4
(5).境外所得:FB6
(6).减免:FB5_33
(7).抵免:FB5_H40
4． 保存/打印：
录入过程中，随时可以进行保存操作。
录入完毕，可以进行报表打印操作,也可将报表导出到 EXCEL 后再对格
式进行适当调整后打印（注：调整格式时，请勿修改 EXCEL 中的具体数据）。
5． 生成申报文件：
确保数据无误后，可以点击[导出]-[申报盘文件]，生成可向税机关进行申
报的电子数据文件，一般表现扩展名为 XML 或 ZIP，一般情况下，该文件用
户无须打开查看，更不能直接修改其中的内容。
根据主管税务机关要求，用户可能需要在不同的工作薄中分别执行[导
出]-[申报盘文件]的操作，其中年报表为整套表为一个 XML 文件，关联业务
整套表为一个 XML 文件，台帐整套表为一个 XML 文件，会计报表根据制度
或准则的不同分别表现为 3 个或 4 个 XML 文件。在装文件拷给税务机关时，
请不要遗漏或拷错文件。
6． 纳税申报：
向税务机关进行纳税申报时，请带齐全套经签名盖章后的纳税申报表、电
子数据文件及其他税务机关要求的提供的资料，并同时建议将申报系统中的数
据导出一个备份文件带上备用。
税务机关的征管系统 CTAIS 在接收数据时，可能会弹出一些提示，请根
据实际情况进行分析，请与征收人员协商解决方案。如需对申报数据进行小量
修改，可以考虑在申报大厅自助区电脑中导入备份数据，进行处理后再重新申
报。
六． 各表提示：
FB11:
1. 本表为动态行次表
2. 注意本表只含长期股权投资，未含短期股权投资。
3. 长期投资与短期投资在财税确认可能有差异
4. 投资收益/列 6：并不完整，不能直接转入主表。
5. 免税收入/列 8：并不完整，不能直接转入附表 5 第 3 行，但二者对应关
系须关注。
6. 投资收益会计与税收差/列 10：并不完整，也不能直接转入附表 3 行 7
7. 投资转让所得与损失/列 16:并不完整，须分析合并填入附表 3 行 47
8. 补充资料：未含 2003 年之前的损失余额，可能要做其他纳税调减。
9. 当年度结转金额：注意与总局教材表述不同
10. 以前年度结转在本年度扣除金额：包含本年度弥补金额+2003 结转金额；
本数据应分析后手工合并填入附表 3 行 47
11. 处置:财税差异
12. 补充: 限额不准；本年:手工填.
13. 五年/六年:
14. 投资收益差异无处调整
15. 分回以前收益是否补税问题？
FB10:
1. 非金融呆帐准备均不能扣除，金融呆帐扣除政策暂不明确，可能需做其
他调整处理。
2. 影响了当年损益的准备才能填入本表（不能只看准备金的发生额，要注
意对方科目）.
会计差错：
借：未分配利润
贷：准备
3. 注意行 3 填列口径：属行 2 的一部分，不计入合计行（CTAIS 单独计入
合计行）
FB9:折旧
1. 表内填列后无法直接计算.
2. 折旧财税差异：确认/初始计量/后续计量/折旧范围/折旧方法/年限/残值率
3. 税收年限错误会提示
4. 形成了无形资产的开发费加计扣除，在本表税收金额反映。
FB8:广告宣传费
1． 计算限额的收入基数/行 4:事业单位:
填表说明：取主表行 1
翔远软件与 CTAIS：取附表一(3)_15 行,即收入总额-不征税收入
总局软件取主表行 1
关注：仍少了视同销售收入。
2． 以前年度累计结转扣除额/行 9：
外资无；
内资取本表上年末行；
注意要加上以前年度的会计发生额与税收发生额的差额。
FB7:公允:
1. 注意负债行次行 6 行 8 的填列:应以负数填列。与填表说明不一致：
对第6行第5列交易性金融负债的“纳税调整额”＝本表（第2列－第4列）－（第
1列－第3列）。
其他行次第5列“纳税调整额”＝本表（第4列－第2列）－（第3列－第1列）。
FB6:境外所得
1． 本表为动态行次表
2． 注意列 2 为税收口径金额，附表三行 12/行 13 应以会计口径填列。
3． 注意列 3：换算为含税所得的计算公式须等总局文件。
4． 列 7：可弥补境内亏损限额=主表行 13+行 14 行-行 15，暂不能弥补以前
年度亏损
5． 列 10 转入主表行 31；列 13+列 15 或 列 17 之合计转入主表 32
6． 列 11-列 16：分国不分项；列 17 定率抵扣
7． 定率抵扣的率，须等总局文件。
FB5：税收优惠：
1． 免税收入/行 3：（符合条件的。。。。投资收益）：须关注附表 11 列 8 合
计。
2． 研发费/行 10：注意只填计入期间费用的加计部分。
3． 减免所得：注意是所得非收入口径；为负时须填为 0
4． 小型微利：五个条件；
不符时只能填 0；
符合时
要么填 0，
要么填主表所得额*5%；
汇总纳税二级机构不能享受本优惠；合并二级待定。
5． 行 35-行 38;行 41-行 44:只要填列数据，就会出个提示要求确认；主表行
28/行 29 会出实心三角符，请特别关注。
6． 创投抵扣所得额/行 39：限额计算规则：
主表行 13
+主表行 14
-(主表行 15-主表行 21 创投)
-本年所得可补以前年度亏损
=限额
7． 从业人数：不能有小数点。
8． 从业人数与资产总额：取各月余额/12
FB4 补亏：
1． 列 2 如果填全额，则列 5-列 8 应填以前实际补亏的轨迹，而非直接按表
内数据分析填列。
特别注意稽查调整对本表的影响。
2． 简化填列方法：列 2 填尚未弥补亏损余额，盈利年度填 0，列 5-列 8 不
填。
3． 列 10:系统会自动计算，如果当年不想补亏，则整张表可以不填。
FB3 纳税调整：
1． 收入类调整方向相反（折扣例外）
2． 列 12/列 13 须根据附表六手工填列。
3． 三个其他：行 19/行 40/行 50，为方便查帐，改为了动态行，但 CTAIS
多项合并后读入时会有错误提示，确认无误后可以放行。
4． 投资转让所得/行 47：须手工填列；三个来源：表 11 处置部分差异+补充
资料+表中未列的短投差异。
5． 投资收益/行 7：须手工分析填列，不能直接从附表 11 取数。
6． 三项费用：行 23/行 24/行 25：手工填列，软件提示。
7． 招待费/行 26：一般企业与金融企业有提示，事业单位暂无提示？
8． 利息/社保/补：不能调减。
FB1/FB2：附表一/附表二：
1． 事业单位附表 2 之行 11：不准扣除的支出总额，表内暂无处反映，须
做其他纳税调整。
2． 除视同销售外，其他栏目均为会计数，但应当剔除会计差错的影响。
3． 视同销售比较
税法关于视同销售的规定
企业所得税
项
目
新法 原内资 原外资
增值税 营业税
适
用
对
象
1．货物
2．财产
3．劳务
1．自己生
产的产品
2．自产、
委托加工
和外购的
原材料、
固定资产、
无形资产
和有价证
券（商业
企业包括
外购商品）
用于捐赠
资产(包
括 各 项
自 制 和
外 购 资
产)
货物 （一）将
货 物 交 付 他
人代销；
（二）销
售代销货物；
（三）设
有 两 个 以 上
机 构 并 实 行
统 一 核 算 的
纳税人，将货
物 从 一 个 机
构 移 送 其 他
机 构 用 于 销
售，但相关机
构 设 在 同 一
县（市）的除
外；
单位或
个人自己新
建 ( 以 下 简
称 自 建 ) 建
筑物后销售，
其自建行为
视同提供应
税劳务。
转让不
动产有限产
权或永久使
用权，以及
单位将不动
产无偿赠与
他人，视同
销售不动产。
自产、委
托加工的
货物
（四）用于非
应税项目；
（七）用于集
体 福 利 或 个
人消费；
适
用
行
为
1. 非 货 币
性 资 产 交
换
将货物、
财产、
劳 务 用
于
2.捐赠、
3.偿债、
4.赞助、
5.集资、
6.广告、
7.样品
8. 职 工 福
利
1．在建工
程
2．管理部
门、
3．非生产
性机构、
4．捐赠、
5．赞助、
6．集资、
7．广告、
8．样品、
9．职工福
利奖励
下 述 不
属 于 内
部 资 产
处置：
( 一) 用
于 市 场
推 广 或
推销；
( 二) 用
于 交 际
应酬；
( 三) 用
于 职 工
奖 励 或
福利；
( 四) 用
于 股 息
分配；
( 五) 用
于 对 外
捐赠；
( 六) 其
他 改 变
资 产 所
有 权 属
的用途。
自产、委
托加工或
购买的货
物
（五）作为投
资，提供给其
他 单 位 或 个
体经营者；
（六）分配给
股 东 或 投 资
者；
（八）无偿赠
送他人。
计
价
（ 未 做 特
别规定）
财 税 字
[1996]79
号 : 参 照
同期同类
产品的市
场销售价
格；没有
参照价格
的，
应按成本
加合理利
润的方法
组成计税
价格
国 税 发
[2003]45
号 : 企 业
将自产、
委托加工
和外购的
原材料、
固定资产、
无形资产
和有价证
券 ( 商 业
企业包括
外购商品)
用于捐赠，
应分解为
按公允价
值视同对
外销售和
捐赠两项
业务进行
所得税处
理。
下 列 为
内 部 资
产处置，
不 确 认
收入：
1. 将 资
产 用 于
生 产 、
制 造 、
加 工 另
一产品；
2. 改 变
资 产 形
状 、 结
构 或 性
能 3. 改
变 资 产
用途(如，
自 建 商
品 房 转
为 自 用
或经营)；
4 将 资
产 在 总
机 构 及
其 分 支
机 构 之
间转移；
5 上 述
两 种 或
两 种 以
上 情 形
的混合。
说 缩 小 了 视
明 同 销 售 的
范围，对于
货 物 在 同
一 法 人 实
体 内 部 之
间的转移，
比 如 用 于
在建工程、
管理部门、
分 公 司 等
不 再 作 为
销售处理。
ZB：主表：
1． 注意行 21/行 22 的填列口径。
2． 注意汇总合并纳税企业之 27 行计算规则：手工暂无法申报
3． 注意行 28 行 29 的三角符提示。
4． 注意手工修改 CTAIS 数据的运算规则：
附表数据会传递到主表
主表数据不会传递到附表
附表之间数据不传递
5． 关于前期测试结果的处理反馈：
6． 关于 CTAIS 的若干提示：
七． 技术支持：
1． 使用软件中遇到业务问题，请选择向税管员、12366、国税网站咨询
栏目寻求帮助。
2． 使用软件中遇到技术问题，如主管税务机关无法提供支持时，也可
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向软件开发商寻求帮助：
登录技术支持网站（）进入论坛查询或提出
问题。
建议注册服务号码，并在软件附带的[服务]模块中，与开发单位的技
术支持人员以最快捷即时通讯方式（文字聊、文件传送、白板、语
音、视频、远程控制、屏幕剪切等）解决问题。
呼叫中心号码:95105000,全省拨打均按市话计费(专家座席:王葆青/
王剑伟)
电子邮箱服务：incometax@,请详细说明遇到的问题。
向开发单位各地级市的合作机构寻求帮助（详见网站公告）
定制查帐报告与鉴证底稿财务=底=报=申报
辅导教材
培训服务：对税务人员/对中介/对企业
建议培训方案：
1．上午用投影响讲大课（多人参加），下午上机（少人参加）。
2．税务机关与中介同时或单独参加培训。
3．企业培训分区组织。
4．建议指定当地有实力的中介机构与我们合作。
mailto:incometax@
