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偿付能力的监管是一项系统工
程，应由具有不同管理职能的子系
统组成，这些系统在总的监管 目标
作用下 ，相互制约 ，互为补充 ，对保
险公司的偿付能力做出及时准确的
判断，构成了一个动态监管控制体
系。偿付能力监管体系包括非现场
监控系统、现场检查系统 、资金运用
管理系统和内部控制监管系统。
一
、非现场 监控 系统
非现场监控是指通过现代化的
风险预警系统 ，对保险机构的业务
活动进行全面、连续的监控 ，随时掌
握保险机构的运行状况、存在的突
出问题和风险因素，及时采取防范
和纠正措施 。
(一 )信 息的统计 和分析
通过检查各保险机构报送的监
管报表、资料 ，从资本充足率、责任
准备金、资产质量、管理水平、盈利
能力、偿付能力等几方面，了解保险
机构的业务状况、财务状况和资金
运用状况，从而判断保险机构是否
达到了稳健经营的要求。主要步骤
是：(1)根据保险机构报来的各种财
务报表和信息进行大量 的分析评
估 ，并与机构前期报告相比较 ，从中
发现非正常业务活动的迹象，鉴别
机构潜在 的问题和可能 出现 的风
险。(2)查明前一次监管报告 以后保
险机构发生的重大变化 ，如机构的
设立 和撤并 、新业务 品种开发 、管理
。 黄亚锋
层的变化、资本结构和规模的变化
等。(3)分析近期各种不利的市场消
息、经济状况有可能对机构业务经
营 的影响 。
(二)非现 场监 管指标体 系
非现场监管指标体系由约束性
指标和关注性指标构成。
1．约束性指标。即监控性指
标 ，其指标值必须在规定的指标值
范围以内。如非寿险业务中的 自留
保费指标，即本期 自留保费与实收
资 本 加 公 积 金 之 和 之 比 应 小 于
400％。还有单类资金运用率和单类
资金运用变化率指标、最低偿付能
力指标、固定资产率指标、单个业务
风险指标等。
2．关注性指标 。即监测性 指
标 ，主要包括：(1)保费收入变化率、
(2)单个险种保费收入变化率、(3)
资产结构变化率、(4)准备金变动
率、(5)所有者权益变化率、(6)投资
收益率、(7)资产负债率 、(8)资金运
用率、(9)资本金利润率、(10)综合
赔付率 、(11)综合费用率。其中：(1)
一 (4)也叫经营稳定性指标，(5)一
(11)也叫偿付能力及盈利状况指
标 。
3．风险资本评价指标。包括风
险资本 比例标准及各项资产的风险
权重等。保险业是高风险行业 ，保
险公司必须保持足够的资本和盈余
以保证较高的偿付能力。
二、现场检查
(一 )现 场检查 的 目标
现场检查的总体 目标包括 ：对
相关机构的业务、财务资料及其所
反映的经营活动的合法性进行监
督，对其真实性进行鉴证 ，对效益性
进行评价。具体包括：监督保险机
构的经营管理是否符合国家的法律
法规；对保险机构相关内部控制及
管理措 施 的健 全性 和有效性进行评
审；对保险机构财务收支以及相关
资产 、负债、损益的真实性进行评
价 ；对保险机构资产的安全性、流动
性 以及 经 营 管 理 的 效 益性 进 行 评
价 ；对现场检查过程中发现的全局
性 、倾 向性问题进行专项 调查和反
映 。
(二 )现场检 查的程序
1．准备阶段。在实施现场检查
之前 ，根据近期监管工作的重点 ，结
合搜集到的材料和掌握的信息，确
定检查的目标和内容，编制检查项
目工作计划。主要内容包括：检查
的目的和要求、检查的范围和内容 、
检查人员 的分 工 、检查的方式和方
法 、工作时间表、检查统计和记录。
准备工作就绪后 ，向被检查单位下
达 书面检查通 知书。
2．实施阶段 。首先进行健全性
测试 ，即了解保险机构应当建立健
全的规章制度是否已建立 ，是否为
成文的制度。其次，进行符合性测
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试 ，即通过对公司经营管理各方面
的规章制度健全性测试后 ，为验证
制度是否认真执行和有效 ，需对已
发生的全部或部分业务活动有选择
地进行符合性测试检查 ，进而对保
险公司的经营管理情 况做 出评价 。
3．检查终结阶段。根据检查工
作底稿 ，对被查单位 的检查事项做
出客观公正的分析 、评价和建议 ，编
制检查工作报告 。根据 制度的健全
完善情况、执行情况及执行效果 ，将
保险公司评出不同风险水平等级 ，
综合反映公司的财务状况和经营稳
健 程度 。并对 检查 中发 现 的 问题 ，
提 出改进经 营管理 的有建设性 的建
议 。
(三 )现 场检 查的主要 内容
1．资本充足性。主要从两方面
检查资本充足性 ：一是审查保险公
司是否按规定提取法定 公积金 、公
益金。有无未经批准擅 自冲减、核
销资本金或改变资本金 的占用形
态。二是审查保险公司是否每年在
交纳各项 税款并扣除规定 的提留
后 ，把全部盈余留存总准备，总准备
金的使用是否符合规定 ，是否经过
批准 。
2．责任准备金。审查是否按规
定 比例和方 法提取 ，有无扩 大计 提
范围，提取的数字是否准确；审查保
险保障基金是否按规定 比例提取，
达到公司总资产的 6％时是否停止
提取 。
3．资产质量。主要检查资产的
安全性和流动性，即审查单类资金
运用率是否超过规定 比例，流动性
资产和流动性负债在期限和结构上
是否匹配，审查投资的方式和投向
是否符合国家规定。
4．盈利性 。通过计算利润率、
净资产利润率 、成本率 、费用率、赔
付率 、资金回报率等 ，考核保险公司
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的创利能力 、成 本节约能力和风险
承担能力，从而对其经营成果作出
综合评价。
5．偿付能力。审查最低偿付能
力 是否达 到规定的标准 ，达不 到标
准的，是否增加资本金或采取办理
再保险、业务转让等方式调整资产
负债结构。
三、资金运用管理系统
资金运用是保险公司收入的一
项重要来源 ，也是壮大和保证保险
公司偿付能力的重要手段。应从以
下几方面对保险公司的资金运用进
行监管 。
(一)健全完善的管理制度。保
险公司应健全资金运用审批制度 、
资金运用统计、财务监控制度、资金
运用计划、管理及业务操作规章制
度 等。
(二)保险投资分权制衡系统。
保 险公 司应建立资金运用决策系
统 、执行系统 、考 核监控系统 ，彼此
形成集权管理、相互协调、相互制约
的分权制衡机 制 ，三大子 系统相互
联合、相互制约，形成保险投资管理
系统 。
(三)监管的主要 内容。是否设
立了保险投资决策委员会及相应的
研究分析部门，重大投资决策是否
进行了可行性研究；资金运用审批
程序是否严密、审批权限是否明确 ；
保险公司是否实行保费限额留存 、
超额部分上划总公司专门账户集中
统 一管理的制度 ；是否有 严密的监
测程序、科学的考核办法与监测指
标 ；对资金运用的合规性、合法性 、
安全性和效益性做出审查评价。
(四)资金 运用 风险 的防范。规
范保险公司的资金运用管理 ，除要
有完善的资金运用核算体系，包括
资金运用资产的计价、资金运用收
益的确认和处理 ，还应运用资产负
债管理理论和现代投资理论，对保
险公 司的资金运用进行指导和监
督 ，即按照 对称原则 ，在规模 、利率 、
期 限 、速度等几个方 面保 证保险公
司资产和负债相匹配。在此基础
上 ，将每项资产进行组合投资，以最
大 限度 地规避系统 风险 ，实现风险
分散化 。
四、内控 制度监管 系统
保 险机 构建立健全 内部控 制制
度是实行 自律管理和 自我控制的基
础性工作 ，是保险机构经营活动的
规范和标准 ，是防范化解经营风险
的根本保证 。因此 ，加强对保险机
构 内控制度建设 的宏观指导 、日常
监督和综合评价是保险监管的重要
内容。应从 以下几方面对保险机构
内部控 制制 度建 设 情况 进行监 管 ：
一 是将 内控制度建设作 为市场准入
监管 的审核 内容 ，在批 准新设 机构
和 开办新业务时 ，把保 险机 构 内控
制度是否健全以及该顶业务是否有
完善的内部管理制度体系作为前提
条件，把好市场准入关 ；二是加强对
保 险机构 内控制度建设 的 日常监
管，要将保险机构的内部控制制度
的建立 和执行 情况作为重要 内容进
行检查 ，并对保险机构内部稽核工
作和 内部控 制工作进行指导 ；三是
在保险机构高级管理人员任职资格
管理 工作 中特别 考察其对 内控制度
建设问题的认识水平，任职期间的
考 核特别考察其组 织 内控制度建设
方面工作成绩或不足，以及其本人
自觉遵守内控制度的情况；四是对
保险机构内控制度建设情况进行评
价 ，考核其综合管理水平。
作者单位：保监会哈尔滨特派员办事处
责任编辑：晓舟
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