关于成立钢铁产业服务化公司策划书.doc

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泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 关于成立钢铁产业服务化公司 策划书 xxx 集团有限公司 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 目录 第一章 绪论............................................................................................................7 一、 项目名称及投资人...........................................................................................7 二、 项目背景...........................................................................................................7 三、 结论分析...........................................................................................................7 主要经济指标一览表................................................................................................9 第二章 发展规划分析..........................................................................................11 一、 公司发展规划.................................................................................................11 二、 保障措施.........................................................................................................12 第三章 公司组建方案..........................................................................................14 一、 公司经营宗旨.................................................................................................14 二、 公司的目标、主要职责.................................................................................14 三、 公司组建方式.................................................................................................15 四、 公司管理体制.................................................................................................15 五、 部门职责及权限.............................................................................................16 六、 核心人员介绍.................................................................................................20 七、 财务会计制度.................................................................................................21 第四章 市场营销分析..........................................................................................27 一、 产业空间布局.................................................................................................27 二、 客户分类与客户分类管理.............................................................................31 三、 实施融合发展深化行动.................................................................................35 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 四、 实施企业梯度培育行动.................................................................................38 五、 品牌设计.........................................................................................................40 六、 基本原则.........................................................................................................43 七、 推动产学研用合作.........................................................................................45 八、 实施产业创新能力提升行动.........................................................................46 九、 市场细分的原则.............................................................................................50 十、 绿色营销的兴起和实施.................................................................................52 十一、 市场与消费者市场.....................................................................................55 第五章 企业文化管理..........................................................................................57 一、 企业核心能力与竞争优势.............................................................................57 二、 企业文化的分类与模式.................................................................................58 三、 企业文化投入与产出的特点.........................................................................69 四、 品牌文化的塑造.............................................................................................70 五、 企业家精神与企业文化.................................................................................81 第六章 SWOT 分析.............................................................................................86 一、 优势分析（S） ..............................................................................................86 二、 劣势分析（W） .............................................................................................88 三、 机会分析（O）..............................................................................................88 四、 威胁分析（T） ..............................................................................................89 第七章 公司治理分析..........................................................................................97 一、 激励机制.........................................................................................................97 二、 内部监督的内容...........................................................................................103 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 三、 专门委员会...................................................................................................109 四、 证券市场与控制权配置...............................................................................114 五、 控制的层级制度...........................................................................................124 六、 独立董事及其职责.......................................................................................126 第八章 经营战略................................................................................................132 一、 企业经营战略管理体系的构成...................................................................132 二、 企业经营战略的特征...................................................................................133 三、 总成本领先战略的风险...............................................................................135 四、 企业经营战略实施的基本含义...................................................................137 五、 企业文化战略的类型...................................................................................138 六、 融合战略的概念与特点...............................................................................144 七、 企业人才及其所需类型...............................................................................146 第九章 财务管理................................................................................................153 一、 决策与控制...................................................................................................153 二、 短期融资券...................................................................................................153 三、 资本结构.......................................................................................................157 四、 营运资金的管理原则...................................................................................163 五、 营运资金管理策略的类型及评价...............................................................164 六、 企业财务管理目标.......................................................................................167 第十章 项目经济效益评价................................................................................175 一、 经济评价财务测算.......................................................................................175 营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................175 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 综合总成本费用估算表........................................................................................176 利润及利润分配表................................................................................................178 二、 项目盈利能力分析.......................................................................................179 项目投资现金流量表............................................................................................180 三、 财务生存能力分析.......................................................................................182 四、 偿债能力分析...............................................................................................182 借款还本付息计划表............................................................................................183 五、 经济评价结论...............................................................................................184 第十一章 投资计划方案....................................................................................185 一、 建设投资估算...............................................................................................185 建设投资估算表....................................................................................................186 二、 建设期利息...................................................................................................186 建设期利息估算表................................................................................................187 三、 流动资金.......................................................................................................188 流动资金估算表....................................................................................................188 四、 项目总投资...................................................................................................189 总投资及构成一览表............................................................................................189 五、 资金筹措与投资计划...................................................................................190 项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................190 第十二章 项目总结............................................................................................192 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 本期项目是基于公开的产业信息、市场分析、技术方案等信息， 并依托行业分析模型而进行的模板化设计，其数据参数符合行业基本 情况。本报告仅作为投资参考或作为学习参考模板用途。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 第一章 绪论 一、项目名称及投资人 （一）项目名称 关于成立钢铁产业服务化公司 （二）项目投资人 xxx 集团有限公司 （三）建设地点 本期项目选址位于 xxx。 二、项目背景 三、结论分析 （一）项目实施进度 项目建设期限规划 12 个月。 （二）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （三）资金筹措 项目总投资 万元，根据资金筹措方案，xxx 集团有限公司 计划自筹资金（资本金） 万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 万元 。 （四）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）： 万元。 2、年综合总成本费用（TC）： 万元。 3、项目达产年净利润（NP）： 万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：%。 5、全部投资回收期（Pt）： 年（含建设期 12 个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）： 万元（产值）。 （五）社会效益 本项目生产线设备技术先进，即提高了产品质量，又增加了产品 附加值，具有良好的社会效益和经济效益。本项目生产所需原料立足 于本地资源优势，主要原材料从本地市场采购，保证了项目实施后的 正常生产经营。综上所述，项目的实施将对实现节能降耗、环境保护 具有重要意义，本期项目的建设，是十分必要和可行的。 （六）主要经济技术指标 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 总投资 万元 建设投资 万元 工程费用 万元 其他费用 万元 预备费 万元 建设期利息 万元 流动资金 万元 2 资金筹措 万元 自筹资金 万元 银行贷款 万元 3 营业收入 万元 正常运营年份 4 总成本费用 万元 "" 5 利润总额 万元 "" 6 净利润 万元 "" 7 所得税 万元 "" 8 增值税 万元 "" 9 税金及附加 万元 "" 10 纳税总额 万元 "" 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 11 盈亏平衡点 万元 产值 12 回收期 年 13 内部收益率 % 所得税后 14 财务净现值 万元 所得税后 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 第二章 发展规划分析 一、公司发展规划 （一）战略目标与发展规划 公司致力于为多产业的多领域客户提供高质量产品、技术服务与 整体解决方案，为成为百亿级产业领军企业而努力奋斗。 （二）措施及实施效果 公司立足于本行业，以先进的技术和高品质的产品满足产品日益 提升的质量标准和技术进步要求，为国内外生产商率先提供多种产品 ，为提升转换率和品质保证以及成本降低持续做出贡献，同时通过与 产业链优质客户紧密合作，为公司带来稳定的业务增长和持续的收益 。公司通过产品和商业模式的不断创新以及与产业链企业深度融合， 建立创新引领、合作共赢的模式，再造行业新格局。 （三）未来规划采取的措施 公司始终秉持提供性价比最优的产品和技术服务的理念，充分发 挥公司在技术以及膜工艺技术的扎实基础及创新能力，为成为百亿级 产业领军企业而努力奋斗。 在近期的三至五年，公司聚焦于产业的研发、智能制造和销售， 在消费升级带来的产业结构调整所需的领域积极布局。致力于为多产 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 业的多领域客户提供中高端技术服务与整体解决方案。在未来的五至 十年，以蓬勃发展的中国市场为核心，利用中国“一带一路”发展机遇 ，利用独立创新、联合开发、并购和收购等多种方法，掌握国际领先 的技术，使得公司真正成为国际领先的创新型企业。 二、保障措施 (一)加强组织领导 成立区域产业发展领导小组，充分发挥产业发展领导小组对规划 实施的领导和组织协调作用，协调解决产业发展的重大问题，确保规 划各项目标任务得以实现。各有关部门要增强全局意识，切实履职尽 责，落实各项政策措施，全面推进产业领域各项工作。 (二)开展宣传推广 通过多种形式深入宣传发展产业现代化的经济社会环境效益，广 泛宣传产业相关知识，提高社会认知度认可度，营造各方共同关注、 支持产业现代化发展的良好氛围，促进产业现代化持续稳定健康发展 。 (三)强化政策指导 贯彻执行相关产业政策，研究制定区域行业准入条件，严格设施 区域制定的相关产业政策，加强产业政策与其他经济政策的系统配合 ，确保区域产业发展发挥国家产业政策的指导方向。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 (四)加快自主创新 围绕综合利用、协同处置、绿色发展等行业共性和基础性的重大 问题，建立以企业为主体、市场为导向、产学研用相结合的技术创新 体系。支持专业科研设计单位和高等院校建立行业研究中心，提高行 业关键技术及核心装备研发制造能力。推进商业模式创新。 (五)做好项目建设服务 新建项目向重点区域集聚，建立项目跟踪服务制度，健全事中事 后监管制度。推行全天候、多方位的一站式服务，对产业项目实行能 办即办、急事急办、特事特办、繁事简办。 (六)强化人才支撑 吸引高层次的海内外产业专业人才团队。建立和完善人才激励机 制，营造人才脱颖而出的环境。支持高等院校与企业、科研院所加强 合作，联合培养一批掌握前沿技术的科技人才，具有国际先进管理理 念的管理人才，具有国际战略眼光、善于开拓国际市场的企业家队伍 。支持职业技术学校、职业教育实训基地建设。逐步形成多层次、多 渠道的人才引进和培养体系，迅速壮大人才队伍，为产业的发展提供 坚实的人才保证。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 第三章 公司组建方案 一、公司经营宗旨 自主创新，诚实守信，让世界分享中国创造的魅力。 二、公司的目标、主要职责 （一）目标 近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强 企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场 竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。 远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思 路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国 内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展， 力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞 争实力的大型企业集团。 （二）主要职责 1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管 下，以市场需求为导向，依法自主经营。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 2、根据国家和地方产业政策、钢铁产业服务化行业发展规划和市 场需求，制定并组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度计 划和重大经营决策。 3、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代 企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。 4、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司 的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。 5、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依 照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。 三、公司组建方式 xxx 集团有限公司主要由 xx 有限公司和 xx 有限责任公司共同出资 成立。 其中：xx 有限公司出资 万元，占 xxx 集团有限公司 30%股 份；xx 有限责任公司出资 609 万元，占 xxx 集团有限公司 70%股份。 四、公司管理体制 xxx 集团有限公司实行董事会领导下的总经理负责制，各部门按其 规定的职能范围，履行各自的管理服务职能，而且直接对总经理负责 ；公司建立完善的营销、供应、生产和品质管理体系，确立各部门相 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 应的经济责任目标，加强产品质量和定额目标管理，确保公司生产经 营正常、有效、稳定、安全、持续运行，有力促进企业的高效、健康 、快速发展。总经理的主要职责如下： 1、全面领导企业的日常工作；对企业的产品质量负责；向本公司 职工传达满足顾客和法律法规要求的重要性； 2、制定并正式批准颁布本公司的质量方针和质量目标，采取有效 措施，保证各级人员理解质量方针并坚持贯彻执行； 3、负责策划、建立本公司的质量管理体系，批准发布本公司的质 量手册； 4、明确所有与质量有关的职能部门和人员的职责权限和相互关系 ； 5、确保质量管理体系运行所必要的资源配备； 6、任命管理者代表，并为其有效开展工作提供支持； 7、定期组织并主持对质量管理体系的管理评审，以确保其持续的 适宜性、充分性和有效性。 五、部门职责及权限 （一）综合管理部 1、协助管理者代表组织建立文件化质量体系，并使其有效运行和 持续改进。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 2、协助管理者代表，组织内部质量管理体系审核。 3、负责本公司文件（包括记录）的管理和控制。 4、负责本公司员工培训的管理，制订并实施员工培训计划。 5、参与识别并确定为实现产品符合性所需的工作环境，并对工作 环境中与产品符合性有关的条件加以管理。 （二）财务部 1、参与制定本公司财务制度及相应的实施细则。 2、参与本公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工 作。 3、负责董事会及总经理所需的财务数据资料的整理编报。 4、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、 银行、会计事务所等联络、沟通工作。 5、负责资金管理、调度。编制月、季、年度财务情况说明分析， 向公司领导报告公司经营情况。 6、负责销售统计、复核工作，每月负责编制销售应收款报表，并 督促销售部及时催交楼款。负责销售楼款的收款工作，并及时送交银 行。 7、负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 8、负责公司总长及所有明细分类账的记账、结账、核对，每月 5 日前完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项。 9、协助出纳做好楼款的收款工作，并配合销售部门做好销售分析 工作。 10、负责公司全年的会计报表、帐薄装订及会计资料保管工作。 11、负责银行财务管理，负责支票等有关结算凭证的购买、领用 及保管，办理银行收付业务。 12、负责先进管理，审核收付原始凭证。 13、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现 金日记账，月末与银行对账单和对银行存款余额，并编制余额调节表 。 14、负责公司员工工资的发放工作，现金收付工作。 （三）投资发展部 1、调查、搜集、整理有关市场信息，并提出投资建议。 2、拟定公司年度投资计划及中长期投资计划。 3、负责投资项目的储备、筛选、投资项目的可行性研究工作。 4、负责经董事会批准的投资项目的筹建工作。 5、按照国家产业政策，负责公司产业结构、投资结构的调整。 6、及时完成领导交办的其他事项。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （四）销售部 1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并 负责具体落实。 2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展 销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预 期目标。 3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展 状况等，并定期将信息报送商务发展部。 4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送 商务发展部。 5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况， 进行有效的客户管理。 6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商 务发展部总经理。 7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资 供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。 8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就 能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、 质量符合要求。 9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运 输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用 开支，查找超支、节支原因并实施控制。 10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作 ，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。 六、核心人员介绍 1、苏 xx，中国国籍，1977 年出生，本科学历。2018 年 9 月至今 历任公司办公室主任，2017 年 8 月至今任公司监事。 2、苏 xx，1974 年出生，研究生学历。2002 年 6 月至 2006 年 8 月 就职于 xxx 有限责任公司；2006 年 8 月至 2011 年 3 月，任 xxx 有限责 任公司销售部副经理。2011 年 3 月至今历任公司监事、销售部副部长 、部长；2019 年 8 月至今任公司监事会主席。 3、董 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961 年出生，本科学 历，高级工程师。2002 年 11 月至今任 xxx 总经理。2017 年 8 月至今 任公司独立董事。 4、董 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958 年出生，本科学 历，高级经济师职称。1994 年 6 月至 2002 年 6 月任 xxx 有限公司董事 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 长；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董事长；2016 年 11 月至今任 xxx 有限公司董事、经理；2019 年 3 月至今任公司董事。 5、谭 xx，中国国籍，1976 年出生，本科学历。2003 年 5 月至 2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2003 年 11 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2004 年 4 月至 2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理。2018 年 3 月起至 今任公司董事长、总经理。 6、高 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1959 年出生，大专学 历，高级工程师职称。2003 年 2 月至 2004 年 7 月在 xxx 股份有限公司 兼任技术顾问；2004 年 8 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司总工程 师。2018 年 3 月至今任公司董事、副总经理、总工程师。 7、金 xx，1957 年出生，大专学历。1994 年 5 月至 2002 年 6 月就 职于 xxx 有限公司；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董 事。2018 年 3 月至今任公司董事。 8、邵 xx，中国国籍，1978 年出生，本科学历，中国注册会计师 。2015 年 9 月至今任 xxx 有限公司董事、2015 年 9 月至今任 xxx 有限 公司董事。2019 年 1 月至今任公司独立董事。 七、财务会计制度 （一）财务会计制度 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的 财务会计制度。 上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进 行编制。 2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产， 不以任何个人名义开立账户存储。 3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定 公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以 不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定 提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以 从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股 份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。 股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前 向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 公司持有的本公司股份不参与分配利润。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转 为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公 司注册资本的 25%。 5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股 东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。 6、公司利润分配政策为： （1）公司应重视对投资者的合理投资回报，利润分配政策应保持 连续性和稳定性，公司经营所得利润将首先满足公司经营需要。公司 每年根据经营情况和市场环境，充分考虑股东的利益，实行合理的股 利分配方案。 （2）董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模 式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形， 并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策： 公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%； 公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%； 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%； 公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项 规定处理。 （3）在符合现金分红的条件下，公司优先采取现金分红的股利分 配政策，即：公司当年度实现盈利，在弥补上一年度的亏损，依法提 取法定公积金、任意公积金后进行现金分红，单一以现金方式分配的 利润不少于当年度实现的可分配利润的 10%。在公司当年未实现盈利 情况下，公司不进行现金利润分配，同时需经公司董事会、股东大会 审议通过。若公司业绩增长快速，并且董事会认为公司 公司在制定现金分红具体方案时，董事会应当认真研究和论证公 司现金分红的时机、条件和最低比例、调整的条件及其决策程序要求 等事宜，独立董事应当发表明确意见。独立董事可以征集中小股东的 意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议。股东大会对现金分红 具体方案进行审议前，公司应当通过多种渠道主动与股东特别是中小 股东进行沟通和交流，充分听取中小股东的意见和诉求，并及时答复 中小股东关心的问题。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 董事会在决策和形成利润分配预案时，要详细记录管理层建议、 参会董事的发言要点、独立董事意见、董事会投票表决情况等内容， 并形成书面记录作为公司档案妥善保存。 公司应当严格执行本章程确定的现金分红政策以及股东大会审议 批准的现金分红具体方案。确有必要对本章程确定的现金分红政策进 行调整或者变更的，应当满足本章程规定的条件，经过详细论证后， 履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东（包括股东代理人） 所持表决权的 2/3 以上通过。 （4）股东违规占用公司资金的，公司应当扣减该股东所分配的现 金红利，以偿还其占用的资金。 （二）内部审计 1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支 和经济活动进行内部审计监督。 2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实 施。审计负责人向董事会负责并报告工作。 （三）会计师事务所的聘任 1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股 东大会决定前委任会计师事务所。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。 3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。 4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 20 天事先通知 会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许 会计师事务所陈述意见。 会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情 形。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 第四章 市场营销分析 一、产业空间布局 按照京津冀协同发展总体部署和主体功能区规划总体要求，统筹 雄安新区、张家口张北地区两翼协调发展，明确区域产业定位，突出 产业比较优势，优化产业空间布局，构建与区域功能定位相适应、与 资源环境承载力相匹配、与产业发展方向相契合的一核、两极、四带 、多集群发展格局。 （一）打造雄安新区高端高新产业发展核心区 坚持世界眼光、国际标准、中国特色、高点定位，加速吸纳集聚 优质创新要素，打造雄安新区高端高新产业发展核心区。重点发展新 一代信息技术、现代生命科学和生物技术、新材料等战略性新兴产业 ，推动中国星网、中国中化、中国华能等一批龙头骨干企业和企业总 部落户，启动互联网产业园建设，建设国家数字经济创新发展试验区 ，在智能城市建设、数据要素流通、体制机制构建等方面先行先试， 打造数字经济创新发展领军城市。推进雄安超算云中心、城市级物联 网平台建设，完善智能基础设施和感知体系。建设数字化主动配电网 ，打造国际领先的能源互联网示范区。围绕打造全球创新高地，推动 布局建设国家级信息网络实验平台、生命科学、人工智能、5G 实验室 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 等创新研究平台和工程研究中心，加快推进现代生命科学和生物技术 、大数据与人工智能、互联网与信息服务等高端高新产业园区建设， 高标准推动中国（河北）自由贸易试验区雄安片区建设，建设雄安国 际科技成果展示交易中心、国家技术转移中心、国家质量基础设施研 究基地。到 2025 年，雄安新区世界级高端高新产业集群初步形成，打 造新时代高质量发展的全国样板。 （二）石家庄省会高质量发展增长极 依托石家庄市作为省会城市和以首都为核心的世界级城市群的区 域中心城市定位，做大做强做优主导产业，全面提升高质量发展水平 。大力支持省会做强做优钢铁、化工、建材、纺织服装、食品、新材 料等产业，做大做强新一代信息技术、生物医药健康、先进装备制造 等产业，培育壮大节能环保产业，完善现代产业体系，打造千亿级产 业集群，建设全省重要的科技成果转化基地，推进省会创新发展、绿 色发展、高质量发展实现新突破，增强省会综合经济实力和吸引辐射 带动功能，当好全面建设现代化经济强省、美丽河北的排头兵和领头 雁。 （三）唐山高质量发展增长极 以园区化、精细化、链条化、循环化为主攻方向，延伸产业链条 ，深化港产城融合发展，做大做强临港产业。重点发展精品钢铁、高 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 端装备制造、绿色化工、现代化工、新型绿色建材、新能源与新材料 等优势产业，打造世界一流的精品钢铁基地、全国一流的绿色石化及 合成材料基地、特色鲜明的高端装备制造基地。 （四）环京津高新技术产业带 借力京津技术、智力资源，强化科技成果产业化功能，打造与京 津一体化发展先行区。开展创新型城市创建活动，提升县域科技创新 能力。廊坊市重点发展新一代信息技术、高端装备制造、生物医药与 大健康等。保定市重点发展汽车装备、航空航天装备、海洋工程装备 、智能电网装备制造等。到 2025 年，通过创新改革政策先行先试，成 为引领全省战略性新兴产业发展新高地。 （五）沿海临港产业带 突出沿海经济带在全省创新发展、绿色发展、高质量发展中的引 领作用，强化唐山市增长极带动作用，加强港口联动、园区协作，推 进开放开发，强化要素集聚、项目集聚、产业集聚。秦皇岛市重点发 展先进制造业、生命健康、新一代信息技术等产业，做大做强临港产 业。沧州市重点发展高端装备制造、石化、海水淡化、生物医药健康 等产业，培育壮大海洋经济和临港产业，打造全国一流的绿色石化及 合成材料基地。到 2025 年，基本建成富有特色的海洋经济新兴发展区 、富有优势的新型工业化基地，加快打造环渤海高质量发展新高地。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （六）冀中南先进制造业产业带 坚持特色产业和新兴产业发展双轮驱动，依托以石家庄市为中心 的现代化省会都市圈建设，推动产业绿色转型。衡水市重点发展先进 装备制造、新材料、食品及生物制品产业。邢台市重点发展先进装备 制造、健康食品、新能源、数字经济、生物医药等产业，优化提升钢 铁、煤化工、新型建材、纺织服装等传统产业。邯郸市重点发展精品 钢材、装备制造、食品加工、节能环保等产业，培育壮大新材料、新 能源、生物健康、电子信息等战略性新兴产业。到 2025 年，产业层次 进一步提档升级，努力实现开放型经济和内联式发展互促并进，打造 制造强省战略支撑区。 （七）冀西北绿色制造产业带 坚持生态优先、绿色发展，大力发展绿色产业和生态经济，加快 构建京津冀生态安全屏障。承德市重点发展钒钛新材料及制品、绿色 食品及生物医药、电子信息制造、清洁能源装备制造、特色智能制造 等。张家口市重点发展冰雪装备制造、大数据设备制造、高端装备制 造、氢能源制备等。到 2025 年，打造成为绿色经济发展新高地、生态 引领示范区。 培育一批竞争力强的县域特色产业集群。立足县域产业基础，围 绕创新驱动、标准引领、工业设计、品牌营销、链条延伸、绿色转型 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 、智能制造、高端产业、商务模式等发展路径，着力加强企业内生力 、产业链竞争力和集群生态力建设，发展一批特色鲜明、规模效益好 、创新能力强、品牌影响大、市场占有率高、产业链韧性足、绿色低 碳、集约集聚、错位发展的特色产业集群。持续支持箱包、童车、家 具、裘皮皮革、羊绒、丝网、轴承、标准件、再制造、汽车零部件、 乳制品、葡萄酒、宠物食品、大数据等优势特色产业集群发展壮大、 提质增效。在电子信息、精品钢、高端装备、生物医药、新材料、食 品、应急产业、被动式超低能耗建筑等领域培育一批在国际国内具有 竞争力的优势特色产业集群，打造县域经济高质量发展的主引擎。到 2025 年，县域特色产业结构进一步优化，对县域经济的支撑显著增强 ，年营业收入超 100 亿元的产业集群达到 80 个。 二、客户分类与客户分类管理 （一）客户分类 客户分类指按照客户对于供应商的重要性分为不同等级。等级划 分有三级制，如 A 类、B 类、C 类；有五级制，如 A 类、B 类、C 类 、D 类、E 类；也有六级及以上的分类。有的企业将不同等级客户称为 钻石级、白金级、黄金级、白银级、普通级等，客户分类的目的是识 别客户重要性并给予不同的待遇。如果客户分类错误，就有可能将重 要客户作为次要客户对待，而将次要客户作为重要客户对待，降低企 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 业营销效益：正确的客户分类需要正确的分类标准，有的企业仅仅以 客户购买量（额）作为分类标准，这是比较片面的，客户分类依据有 客户关系价值、客户忠诚度、客户信用度等因素。 1、客户关系价值 客户关系价值简称为客户价值，指客户为供应商带来的价值或客 户在供应商眼中的价值。 长期客户总收益指一定时期内客户持续购买为企业带来的收益。 客户购买量、购买频率、购买持续时间是长期客户总收益的主要影响 因素，获取客户的成本指企业为使潜在客户成为现实客户而耗费的成 本。保留客户的成本指企业为加强或维持客户关系而耗费的成本，如 人员访问成本、设立俱乐部的成本等。在获取及保持客户关系的成本 不易计算时，可以近似地用销售量（额）来代替。 测定客户关系价值可以使供应商集中有限的资源服务于重要客户 ，收到更高的效益。调查表明，许多企业的利润主要来自中等规模的 客户，因为大客户，般要求周到的服务和最大限度的折扣，小客户零 星购买产生较多的交易费用，这些都降低了公司的利润率。中等规模 的客户既没有大客户那么多的要求，又没有小客户那么多的交易成本 。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 客户关系价值应当综合考虑现实价值和潜在价值两个方面，现实 价值指客户当前购买为供应商带来的价值，潜在价值指客户今后可能 追加购买为供应商带来的价值，有些客户实力雄厚，产品需要量大， 但是对供应商还不了解或不放心，因而购买量小；如果增加了解或提 高满意度则可能大幅度追加购买，成为大客户。 2、客户忠诚度 客户忠诚的判断标准主要有产品购买因素、成本因素、价格因素 和态度因素等。在产品购买方面，忠诚客户会长期购买，高频率购买 ，追加购买，交叉购买与原产品相关的其他产品与服务，向上购买升 级产品，向他人推荐供应商产品等等，在成本方面，忠诚客户与供应 商保持长期的交易关系，形成常规性购买，减少交易谈判而降低了交 易成本；供应商了解忠诚客户的服务需求，能够及时有效地提供服务 而降低了服务成本，在价格方面，忠诚客户降低了价格敏感性，基于 一贯的信任而对供应商的价格变动给予理解。在态度方面，忠诚客户 关心和维护供应商的品牌，较少受到竞争性产品的影响，关心供应商 企业的发展，为供应商提供广泛的信息与建议。 3、客户信用度 客户以往交易的信用情况考察主要有总欠款率和货款延期支付平 均天数两个指标。其中，统计期内总欠款率=逾期未付货款总额/总购 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 买金额，货款延付平均天数指超出合同规定时间拖延支付货款的平均 天数。根据客户货款实际支付情况，分月结 30 天、月结 60 天、月结 90 天、现金客户和国外客户五种情况进行信用度评分。 对新开发客户以及客户未来信用状况变化趋势的考察，可考虑以 下因素： （1）企业管理层因素。主要管理者在业界的信誉、专业知识、有 无应对局势变化的能力、有无不良嗜好、健康情况。 （2）支付能力。资产负债率、风险性经营项目、固定资产投资情 况、银行存款、偷漏税情况、员工福利、员工奖金发放等。 （3）财务状况。财务调度能力、收付款情况。（4）管理状况。 士气和效率、内部控制能力。 （5）营销状况。品牌知名度、产销能力、业界影响力等。（6） 行业状况。行业竞争程度、产品发展前景等。 若以上任一因素未达标准，即为不合格客户，应当高度警惕并采 取相应的预防措施。 （二）客户分类管理 客户分类是客户关系管理的基础。企业按照客户的重要性制定不 同的客户关系管理策略，投放不同的资源。比如，对于 A 类客户，在 产品方面，可以根据客户的需求帮助研发或定制产品；在促销方面， 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 派出职位较高的销售主管、部门经理乃至公司领导定期联系与拜访客 户，维系客户关系；在价格方面，给予最优惠的价格和折扣或在必要 时给予较大数额的年终返利；在交货期方面，保证满足其交货期的要 求，优先安排生产，由生产部、物流部经理亲自负责，公司主要领导 督办；在延期付款方面，给予最长的延付期限；在投诉处理方面，在 最短时间内给予回复及处理，进行满意度调查与跟踪。在促销方面， 派出职位较高的销售主管、部门经理乃至公司领导定期联系与拜访客 户，维系客户关系。与 A 类客户相比，低重要性客户获得的待遇要拉 开一定差距。 三、实施融合发展深化行动 1、加快智能改造步伐 实施制造业数字化转型行动计划，加快钢铁、石化、汽车等传统 产业和新兴产业数字化转型。提升研发设计、生产装备、企业管理和 决策分析智能水平。发展智能成套装备，研发新型智能产品。建设一 批智能制造示范工厂、数字化车间，加快智能制造单元、智能生产线 建设，推动智能装备、智能模块在企业智能改造中的应用，加快智能 化、数字化技术融合应用，提高企业创新能力和生产管控能力。推进 网络化协同制造，支持建设协同研发设计平台，推动建立完善面向全 产业链的大数据资源整合和分析平台。开展大数据在工业领域的应用 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 创新和试点示范。深入推动产业集群+数字平台融合发展，加快推动县 域特色产业集群数字化改造。建立完善两化融合管理体系，在重点行 业骨干企业推广两化融合管理体系，以数据为核心驱动要素，形成企 业两化融合过程管理机制和顶层设计方案。在规模以上工业企业持续 开展两化融合整体性评估和智能制造成熟度评估，以评估找差距、促 对标。建立健全工业信息安全保障体系，定期开展安全风险评估、安 全能力认定和监督检查，提升企业工业信息安全防护能力。 2、深化两业融合发展 推动先进制造业和现代服务业相融相长、耦合共生，重点发展柔 性定制、共享生产、供应链管理、共享制造、全生命周期管理、总集 成总承包等新模式新业态，推动制造业企业业务流程再造、商业模式 及业态创新。积极探索重点行业、重点领域融合发展新路径，鼓励原 材料企业向产品和专业服务解决方案提供商转型，消费品工业企业加 快发展规模化、个性化定制，装备制造企业向系统集成和整体解决方 案提供商转型。支持制造业企业依托核心装备、整合优质产业资源， 建设硬件+软件+平台+服务的集成系统，为客户提供端到端的一揽子解 决方案。鼓励骨干龙头企业利用先进技术向平台经济转型。深入推进 先进制造业和现代服务业融合发展试点。积极培育一批服务型制造示 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 范企业、平台和项目，推动服务型制造主要模式深入发展。发挥中小 企业公共服务平台网络作用，强化服务支撑。 3、布局新型信息基础设施 加快构建高速、移动、安全、泛在的新一代信息基础设施，完善 新一代高速光纤网络和先进泛在的无线宽带网。加快推进 5G 网络向县 （市、区）、工业园区延伸覆盖，逐步实现热点区域深度覆盖，推动 5G 应用从生产辅助环节向生产关键环节延伸，打造移动网络千兆和光 纤宽带网络千兆的双千兆宽带城市，全面部署基于 IPv6 的下一代互联 网，探索融合网络、计算、处理于一体的新型网络架构。优化算力基 础设施布局和建设，加快建设全国一体化算力网络京津冀国家枢纽节 点，统筹数据中心规划布局，形成集约化、规模化、绿色化、一体化 发展格局。积极推进工业互联网建设，针对工业互联网产业发展的关 键核心技术，开展工业互联网标准、工业基础网络、工业信息安全、 工业大数据、工业软件/APP 等产业环节创新能力建设，夯实全省工业 互联网产业发展基石。鼓励钢铁、高端装备、绿色建材、汽车零部件 等行业龙头企业建设企业级、专业型工业互联网平台，打造 1+21 工业 互联网平台体系，提升产业链供应链协同能力；围绕重大共性需求和 重点行业需要开展工业互联网关键技术的协同创新，支持以龙头工业 互联网企业为主体，与省内高校及科研院所合作，推动工业互联网研 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 发资源共享、共创和技术成果转化，鼓励开展新技术和标准符合性试 验验证，开发和推广仿真和测试工具。 4、发展电子商务 鼓励大中型企业建立开放性采购、销售、服务平台，实现与企业 内部产供销一体化平台集成应用，推进工业电子商务建设。引导和支 持钢铁、建材、医药、食品、轻工等行业企业电子商务平台向行业或 区域平台转化，提升供应链管理能力。加强与国内知名互联网企业合 作，大力发展面向行业或产业集群的电子商务平台，推动电子商务模 式创新，引导平台从产品销售和广告营销向研发设计、生产制造等领 域渗透，实现制造需求和制造资源的无缝对接。支持商贸企业向现代 供应链企业发展，为制造业提供上下游一体化商贸流通服务。开展工 业电子商务实训基地建设，通过微信、微博、短视频、直播等形式加 强品牌推广，拓展产品销售渠道。加快跨境电子商务线上综合服务平 台和线下产业园区两平台建设，完善信息共享、金融服务、智慧物流 等服务体系，扎实推进石家庄、唐山、雄安新区跨境电子商务综合试 验区建设。培育一批省级跨境电子商务示范企业、平台、园区和公共 海外仓，增强示范引领作用。支持消费领域平台企业挖掘市场潜力， 增加优质产品和服务供给。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 四、实施企业梯度培育行动 1、打造创新引领龙头企业 强化龙头企业示范引领带动作用，集中优势资源和政策，重点培 育一批发展态势好、核心竞争力强、辐射带动作用突出的骨干企业。 支持优质企业在产业集群建设中发挥领军作用，组建创新联合体，牵 头承担重点研发计划、重点项目和重大平台建设等任务，通过技术输 出、资源共享、供应商管理等方式整合产业链上中下游要素资源，快 速提升规模效益水平。引导企业对标国际一流，聚焦主导产业，充分 发挥品牌、技术、资源、渠道等方面的综合优势，推动兼并重组，加 快培育一批世界 500 强、中国 500 强的本地企业集团。引导有条件的 企业通过参股、并购、合作等方式拓展海外经营布局，提升企业国际 化经营水平，形成更多创新、技术、质量、品牌、形象世界一流的龙 头企业。 2、加快培育制造业单项冠军企业 深入实施产业链领航企业培育工程，培育打造专注于制造业基础 能力建设细分领域的制造业单项冠军企业。优化产业产品细分赛道， 突出主营业务收入、利税总额和净资产收益率三大目标性指标衡量， 科学考量企业技术创新等研发指标，强化环境保护、信用等约束性指 标作用，支持企业专注细分市场，突出主业，深耕细作，形成一批发 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 展前景好、市场占有率高、拥有自主知识产权的省级单项冠军企业、 产品。加强对单项冠军企业的跟踪管理，帮助企业解决发展面临的突 出问题，研究完善促进我省制造业单项冠军企业创新发展的政策措施 。认真总结企业在培育提升工作中典型经验和好的做法，每年选择一 批典型经验，通过编写案例集、组织培训班、召开经验交流会、企业 现场会等多种形式进行示范推广，总结归纳国家级单项冠军企业的成 功经验，组织企业学习交流。加快培育国家级单项冠军企业，实现技 术质量双提升、国内国际双领先，形成冠军级的市场地位和技术实力 ，培育一批省级以上制造业单项冠军企业和产品，打造若干创新引领 的排头兵企业和具有全球竞争力的一流企业。鼓励各市（含定州、辛 集市）和雄安新区建立梯度培育体系，带动一批企业成长为单项冠军 。 3、加速中小企业成长壮大 实施专精特新中小企业梯度培育计划，开展分层次梯度培育，引 导中小企业专注于核心业务，提高专业化生产、服务和协作配套能力 ，提升市场竞争力，到 2025 年，专精特新中小企业达到 4500 家左右 ，促进大中小企业融通发展。培育和支持小型微型企业创业创新基地 建设，引导基地向平台化、智慧化和生态化方向发展，不断完善创业 创新环境和条件。积极推动中小企业公共服务平台提升集聚服务资源 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 的能力、拓展服务功能，持续组织多种形式的公益服务活动，逐步实 现优质服务与中小企业需求精准对接。 五、品牌设计 品牌要素或元素主要包括品牌名称、品牌标识或标志、品牌形象 代表、品牌口号、广告曲、包装等。在品牌名称和品牌标识设计过程 中，一般应坚持以下几个基本原则： （一）简洁醒目，易读易记 来自心理学家的一项调查分析结果表明，人们接收到的外界信息 中，83%的印象通过眼睛，11%借助听觉，%依赖触摸，其余的源于 味觉和嗅觉。基于此，为了便于消费者认知、传诵和记忆，品牌设计 的首要原则就是简洁醒目，易读易记。基于这一要求，不宜把过长的 和难以读诵的字符串作为品牌名称，也不宜将呆板、缺乏特色感的符 号、颜色、图案用作品牌标示。 2015 年 9 月，陆金所启动了全新的域名 和品牌形象，替代 原有的 。陆金所将其网络投融资平台的域名进行更改，由 “”更改为“”；而金融资产交易服务平台则维持“Ifex”不 变。陆金所董事长计葵生解释说，之所以用 去替换 ， 是为了让这一域名能够更好地被国内的用户记忆。而且，这也是陆金 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 所向更“互联网化”方向转变的一个体现，不仅仅是从技术、服务上更 加便捷，即使是细节上也要做到更好。 （二）构思巧妙，暗示属性 一个与众不同、充满感召力的品牌，在设计上还应该充当体现品 牌标示产品的优点和特性，暗示产品的优良属性。奔 Benz（汽车发明 人本茨先生的名字），经过 100 多年的努力赢得了顾客信任。那个构 思巧妙、简洁明快、特点突出的圆形的汽车方向盘似的特殊标志，已 经成了豪华优质高档汽车的象征。这个品名与品标的有机结合，不仅 暗示品牌所标定的商品是汽车，而且是可以“奔驰”的优质汽车。 （三）富蕴内涵，情意浓重 品牌，大多都有其独特的含义和解释或释义。有的就是一个地方 的名称，有的就是一种产品的功能，有的或者就是一个典故。富蕴内 含、情意浓重的品牌，因其能唤起消费者和社会公众美好的联想，而 使其备受厂商青睐。 （四）避免雷同，超越时空 品牌设计的雷同，是实施品牌运营的大忌。因为品牌运营的最终 目标是通过不断提高品牌竞争力而超越竞争对手。若品牌的设计与竞 争对手雷同，一方面容易被起诉，另一方面也可能永远居于人后，达 不到最终超越的目的。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 除了注意避免雷同以外，为了延长品牌使用时间、扩大品牌的使 用区域，在品牌的设计上还应注意尽可能超越时空限制。具有时代特 征的名称有强烈的应时性，可能在当时或延续一段时日会“火”，但随 着时间的推移，记住、了解当时那个时代的人越来越少，品牌的感召 力也会越来越小。而超越空间主要是指品牌超越地理文化边界的限制 。可以想象，若将“Sprite”直译成“妖精”，又有多少中国人乐于去认购 呢？而译成了符合中国文化特征的“雪碧”就比较准确地揭示出品牌标 定产品的“凉”“爽”的属性。 六、基本原则 1、创新驱动 坚持创新在制造业高质量发展中的核心地位，强化企业创新主体 地位，围绕产业链部署创新链，围绕创新链布局产业链，加强创新载 体建设，推进产业协同创新和成果转化，突破一批卡脖子关键核心技 术，提升产业技术创新能力。 2、质效优先 坚持质量第一、效益优先，着力优化制造业供给结构，建立健全 高质量标准体系，着力调优存量、做强增量、提高质量，提升中高端 产品供给能力，打造名品、名牌和名企，提高制造业生产效率，推动 制造业向价值链中高端跃升。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 3、融合发展 坚持智能制造为主攻方向，深入推进新一代信息技术与制造业深 度融合，加快发展工业互联网，提升企业数字化、网络化、智能化水 平，推动制造业数字化转型。深入推进先进制造业与现代服务业融合 ，培育壮大先进生产性服务业。 4、协同发展 坚持京津冀产业协同发展，优化区域产业链布局，强化区域产业 协同，积极承接北京非首都功能疏解，构建分工定位明确、产业链高 度耦合、供应链高效协同的区域制造业体系。培育壮大一批优势突出 的特色产业集群。发挥龙头企业带动效用，促进大中小企业融通发展 。 5、绿色转型 坚持生态优先、绿色低碳发展理念，围绕碳达峰、碳中和战略决 策部署，全面调整产业结构、用能结构，加快重点行业和重点领域绿 色化改造，推动行业结构低碳化、制造过程清洁化、资源利用高级化 ，加快构建高效、清洁、低碳、循环的绿色制造体系。 6、开放合作 坚持把高水平对外开放作为实现制造业高质量发展的重要路径， 深入实施更大范围、更宽领域、更深层次对外开放，充分利用国际国 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 内两个市场、两种资源，吸引技术、人才等优质要素，开展国际产能 合作，积极嵌入产业链供应链国际国内双循环，培育新形势下参与国 际合作和竞争新优势。 七、推动产学研用合作 加速科技成果转化，构建产学研用深度融合的技术创新体系。推 进中国科学院等大院大所与河北省深度合作，完善工业医院、工业诊 所、工业大夫三级诊疗体系，开展工业诊所巡诊活动，帮助解决企业 转型发展卡脖子问题，推动国家科技成果转移转化，加快推进企业降 本增效和智能化、绿色化、服务化、协同化发展。发展一批产业技术 创新联盟，建立从产业中凝练科学问题机制，推动科技、教育、产业 、金融紧密融合。提升省级以上重点实验室、工程研究中心、企业技 术中心研发及成果转化能力。推动行业领军企业与省内外高校深度合 作，建设以企业为需求主体、投资主体、管理主体和市场主体的新型 校企研发平台。发挥各类园区创新资源、创新主体集聚优势，加快培 育国际化、专业化的科技成果转移转化服务体系，推进京津冀产业链 、创新链融合发展，打造快转主阵地。建设用好河北省科技成果展示 交易中心、中科•衡水科技成果转化中心，打造国家技术转移河北（正 定）中心，推动国内外更多创新成果在河北转化和产业化。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 1、打造创新载体 推进石家庄、秦皇岛、唐山、保定、邯郸、衡水、沧州等创新型 城市建设；推动国家级开发区等争创国内一流园区，鼓励省级开发区 等升级为国家级园区；建设雄安新区中关村科技园。 2、壮大创新主体 实施高新技术企业和科技型中小企业双提升计划，每年新增高新 技术企业 1000 家，推动科技型中小企业提质增量；重点培育，分类施 策，推动企业研发机构提档升级，实现 A 级企业研发机构占比持续提 高。 3、提升创新平台 围绕服务国家重大战略需求，积极争取国家重点实验室、国家技 术创新中心等创新平台落地河北，加大省级重点实验室在企业建设布 局力度；实施制造业创新中心对标培育计划，加速企业、高校、科研 机构等科研力量的优化配置和资源整合。 4、产学研深度融合 加快推进河北省产业技术研究院建设，打造产业技术研发转化的 先导中心；聚焦产业集群创新转型，持续推动百校千企产学研用对接 活动精准高效务实开展；建设用好河北省科技成果展示交易中心，大 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 力发展评估、咨询、服务、转移、专利代理等专业化服务，促进知识 流动和技术转移。 八、实施产业创新能力提升行动 1、深化新一轮技术改造 加快智能化改造、推进绿色安全转型、促进服务化延伸，加速科 技创新成果产业化应用，推动制造业产业模式和企业形态加速转变。 推动产业链补短板，鼓励产业链龙头企业运用新技术、新工艺、新材 料、新设备等加快实施改造，带动产业链上下游企业协同提升。支持 基础零部件（元器件）、基础材料、基础软件生产企业加快实施技术 改造，鼓励整机与基础配套领域同步升级，提升产业基础能力。定期 修订发布技术改造升级投资导向目录，推动企业设备更新和技术升级 ，每年滚动实施千项技改和百项示范工程，引领制造业提质增效。 2、提升产业创新能力 实施关键核心技术攻坚行动，瞄准重点产业链中的关键短板和技 术缺失，聚焦先进金属材料、输变电装备、太阳能光伏、先进轨道交 通装备、高端精细化工等领域，攻克一批培育产业新优势的技术；聚 焦氢能与储能、新型显示、现代通信等领域，攻克一批卡脖子技术； 聚焦大数据、机器人、基因和生物医药、新发突发传染病等领域，攻 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 克一批关键核心技术。建立关键核心技术攻关机制，统筹项目、人才 、平台、资金等资源配置，推进自主创新产品迭代应用，全面提升制 造业关键核心技术创新能力和水平。支持产业链上下游企业、研发机 构等组建联合体，围绕技术研发、标准制定、批量生产、示范推广等 环节开展协同攻关。聚焦制造业创新发展共性技术需求，探索创新载 体组建新模式，加快在氢能、先进环保、植物提取、智能制造等领域 打造一批产业创新中心、制造业创新中心等新型创新载体，推动工程 研究中心、重点实验室、技术创新中心、产业技术研究院、企业技术 中心等创新平台高质量发展，提升制造业创新链整体效能。鼓励企业 、科研院所、高校和相关公共服务机构建设孵化机构，提升支撑服务 能力，推动形成线上线下结合、产学研用协同、大中小企业融合的创 新创业格局。 3、提升企业技术创新能力 强化企业创新主体地位，促进各类创新要素向企业集聚，提升企 业创新能力、创新活力和创新实力。开展工业企业研发机构提档升级 行动，支持企业建立多种形式的研发机构，开发高科技含量、高市场 竞争力和高附加值的新产品。支持龙头企业开展基础研究，加快向应 用基础研究等创新链前端延伸，催生更多自主创新、颠覆性创新成果 。发挥龙头企业资源整合能力，探索设立行业创新平台，与国内外高 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 校和科研机构共同组建创新联合体，带动行业创新发展。实施技术创 新示范企业培育提升计划，支持领军企业完善创新机制、加大研发投 入、引进高端人才、牵头或参与建设省级创新平台，开展多层次、多 领域的技术合作，促进新技术快速大规模应用和迭代升级，培育一批 技术领先、核心竞争力强的技术创新示范企业。实施高新技术企业和 科技型中小企业双提升计划，逐步建立创新企业梯度培育机制。 4、深化提升工业设计水平 实施工业设计深化提升工程，提高制造业设计创新能力，加快工 业设计产业发展。推进系统设计和创意设计的理念与方法普及，支持 综合应用新材料、新技术、新工艺和绿色、可持续、全生命周期的先 进理念，提升产品的外观造型、友好体验、工程易用性以及环境融合 性，满足消费需求、解决市场痛点。重点围绕汽车、日用陶瓷玻璃、 服装服饰等传统优势产业和高端装备、轨道交通、电子信息等新兴产 业领域，支持制造业企业工业设计中心建设，鼓励企业内部组织流程 再造，加快产业链关键环节工业设计植入，提升企业系统设计、协同 设计、绿色设计能力。推动特色产业集群与高端设计机构、高校等深 度合作，聚焦产品开发、包装升级、质量提升、品牌塑造、市场营销 等进行设计融入，扩大中高端产品供给，打造特色区域品牌。鼓励有 条件的制造业企业分离设计机构，支持设计公司在细分行业领域深耕 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 细作，培育一批专业化、品牌化设计服务企业。加快雄安新区、石家 庄、秦皇岛 3 个重点工业设计产业聚集园区建设，吸引聚集国内外工 业设计创新资源，打造工业设计产业发展高地。建立开放共享的行业 数据库、材料数据库、通用模型库等设计资源库，强化设计创新公共 服务支撑。利用互联网、大数据、人工智能等新一代信息技术，建设 工业设计协同创新服务云平台，实现各类设计资源、设计机构、设计 需求的互联互通，构建协同发展设计生态。 建立健全省、市工业设计创新中心协调联动的工作推进体系，提 升工业设计创新中心服务能力。加快推进雄安新区、石家庄、秦皇岛 等重点工业设计产业聚集园区建设，培植发展设计平台、设计教育、 设计活动等服务机构，推动形成设计服务产业生态。支持河北国际工 业设计周和金芦苇工业设计奖国际化、专业化、品牌化发展，打造工 业设计交流合作高端品牌，打造雄安国际设计创新高地。依托河北工 业设计创新中心，创新组织服务模式，聚集国内外各类相关资源，构 建工业设计协同创新服务云平台，打通生产、设计、资本、市场等各 环节，提供合作对接、在线交易、成果转化、展览展示等服务。 九、市场细分的原则 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 从企业市场营销的角度看，无论消费者市场还是生产者市场，并 非所有的细分市场都有意义。所选择的细分市场必须具备一定的条件 ： （一）可实现性 可实现性即企业所选择的目标市场是否易于进入，根据企业目前 的人、财、物和技术等资源条件能否通过适当的营销组合策略占领目 标市场。例如，通过适当的营销渠道，产品可以进入所选中的目标市 场；通过适当的媒体可以将产品信息传达到目标市场，并使有兴趣的 消费者通过适当的方式购买到产品。 （二）可营利性 可营利性即所选择的细分市场应当具有能够盈利的规模，且有一 定的发展潜力，使企业赢得长期稳定的利润，值得营销者为之设计一 套营销规划方案的尽可能大的同质群体。例如：如果专门为 2 米以上 身高的人生产汽车，对于汽车制造商来说就是不合算的。应当注意的 是：需求量是相对于本企业的产品而言，并不是泛指一般的人口和购 买力。 （三）可衡量性 可衡量性表明该细分市场特征的有关数据资料必须能够加以衡量 和推算。比如在电冰箱市场上，在重视产品质量的情况下，有多少人 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 更注重价格，有多少人更重视耗电量，有多少人更注重外观，或兼顾 几种特性，当然，将这些资料予以量化是比较复杂的过程，必须运用 科学的市场调研方法 （四）可区分性 可区分性指细分市场在观念上能被区别并对不同的营销组合因素 和方案有不同的反应，比如女性化妆品市场可依据年龄层次和肌肤类 型等变量加以区分；汽车市场可以根据收入水平和年龄层次等变量进 行区分。 十、绿色营销的兴起和实施 （一）绿色营销的兴起 伴随着现代工业的大规模发展，人类以空前的规模和速度毁坏自 己赖以生存的环境，给人类的生存和发展造成严重威胁。大自然的报 复促使人类猛醒，绿色需求便逐步由潜在转化为现实，消费需求的满 足，转向物质、精神、生态等多种需求与价值并重。有支付能力的绿 色需求，是绿色营销赖以形成的推动力，并决定了绿色市场规模的形 成与发展。 1968 年，在意大利成立的罗马俱乐部指出：人类社会的进步并不 等于 GDP 的上升。1972 年 6 月，联合国首次召开了斯德哥尔摩人类环 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 境会议，通过了全球性环保行动计划和《人类环境宣言》，向全世界 发出呼吁：人类只有一个地球。 进入 20 世纪 90 年代，一些国家纷纷推出以环保为主题的“绿色计 划”。 20 世纪 80 年代前，由于我国粮油食品农药残留量超标，出口产品 因保护臭氧层的有关国际公约而受阻，因此，对实施绿色营销开始有 紧迫感。中国的绿色工程始于绿色食品开发，1984 年在广州出现了全 国第一家无公害蔬菜生产基地。1992 年 11 月，国务院批准成立了“中 国绿色食品发展中心”，制定了《绿色食品标志管理办法》，开始实施 绿色食品标志制度。1993 年 5 月，中国绿色食品发展中心加入了“有机 农业运动国际联盟”。除绿色食品外，我国绿色产品的研制与开发也已 扩展到其他领域。1990 年研制成功了高容量，胶体电池；1994 年研制 成功绿色农药苦参烟碱乳剂，获得日内瓦博览会金奖。1994 年，农业 部提出了发展绿色食品的三项基本原则，并正式决定采用由太阳、植 物叶片、蓓蕾构成的绿色食品标志。1994 年 3 月 25 日，国务院通过了 《中国 21 世纪议程——中国 21 世纪人口、环境与发展白皮书》，是 从中国的具体国情和环境与发展的总体出发，提出的促进经济、社会 、资源、环境以及人口、教育相互协调、可持续发展的总体战略和政 策措施方案。1995 年年初，全国已有 28 种绿色食品的生产和开发，除 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 食品外，其他绿色产品也不断研制成功。随着绿色产品的开发，绿色 商店已在一些大城市相继建立。从绿色意识的觉醒、绿色需求的发展 、绿色产业的形成、绿色体制的建立到绿色理论的创建，《中国 21 世 纪议程》在行动中。 （二）绿色营销的实施 绿色营销实施的步骤，一般包括树立绿色营销观念、收集绿色信 息、分析绿色需求、制定绿色营销战略和绿色营销组合。下面主要简 述制定绿色营销战略和营销组合。 1、制定绿色营销战略 在全球绿色浪潮兴起的时代，企业应基于环境和社会利益考虑， 在搜集绿色信息、分析绿色需求的基础上，制定能够体现绿色营销内 涵的战略计划，以便有利于长期发展。绿色营销战略应明确企业研制 绿色产品的计划及必要的资源投入，具体说明环保的努力方向及措施 。绿色营销战略应以满足绿色需求为出发点和归宿，既要满足现有与 潜在绿色需求，还要促进绿色消费意识和绿色需求的发展。绿色营销 战略要导入企业形象识别系统 CIS，争取获得绿色标识，制定绿色企 业形象战略。绿色营销将带来更高的边际收益，实现合理的“绿色盈利 ”，从长远看这是绿色营销战略实施的必然结果。 2、制定绿色营销组合 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 绿色营销强调营销组合中的“绿色”因素，首先要重视绿色消费需 求的调查与引导，产品的开发和经营不仅对社会发展或环境改善有所 贡献，而且能有效地树立良好的企业形象，冲破人为设置的“绿色壁垒 ”，适应“环保回归”热潮。产品生命周期分析主要考虑在产品生命周期 各阶段产品与包装对环境所造成的干预和影响，力求在生产、消费及 废弃物回收过程中降低公害，最大限度地减少资源消耗和对环境的污 染。正确有效的绿色渠道是绿色营销的关键环节，不仅要慎选绿色信 誉好的中间商，而且要选择和改善能避免污染、减少损耗和降低费用 的储运条件。绿色价格应反映生态环境成本，包括产品消耗及环境改 善支出，确立环境与生态有价的基本观点，贯彻“污染者付款”原则， 促进生态化、低污低耗的绿色技术的开发和应用。绿色促销要利用传 媒和社会活动，传播绿色企业及产品的信息，为企业的绿色表现作宣 传。通过赞助、捐赠等对有关环保的组织及活动，给予经济上的支持 。广告要突出绿色产品的特点，突出环保靠全社会的力量，靠每个人 的贡献。广告投入和广告频率要适度，防止因广告而造成资源浪费和 声、光等感官污染。绿色管理是融环境保护观念于企业营销活动过程 中的管理方式，通过全员环保教育，提高环保意识，自觉地实施绿色 营销，切实做好环保工作。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 十一、市场与消费者市场 1、市场 市场是多门学科的研究内容，不同学科有不同的解释。在市场营 销学中，市场指有货币支付能力的、有购买愿望的购买者群体。这个 定义指明了市场必须具备一个要素：一是购买者群体，二是有购买愿 望，三是有货币支付能力，可用公式表示为：市场=人口+购买力+购买 愿望。市场规模取决于有购买力、有购买愿望的人数多少。 2、消费者市场 消费者市场是个人或家庭为了生活消费而购买产品和服务所形成 的市场。生活消费是产品和服务流通的终点，因而消费者市场也称为 最终产品市场。消费者市场是相对于组织市场而言的。组织市场指以 某种组织为购买单位的购买者所形成的市场，购买目的是为了生产、 销售或履行组织职能。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 第五章 企业文化管理 一、企业核心能力与竞争优势 （一）企业核心能力的概念 随着知识经济和信息经济的发展和经济全球化的加速，信息共享 ，科技成果日新月异，市场无界，需求变化莫测，眼前拥有的市场会 悄然变化，企业的盈利能力也会突然下降。企业唯一的选择是制造差 别优势，培育核心能力。因此，企业战略的重点将从提高市场扩张能 力转向培育企业核心能力。 企业的核心能力至今没有一个统一的概念界定。有人认为，企业 核心能力是指在产品创新的基础上，把产品推向市场的能力；有人认 为，是指企业独具特色并为企业带来竞争优势的知识体系；也有人认 为，是指少数几个知识领域或几个关键技术。 按照国际著名战略学家哈默尔和普哈拉的说法，企业核心能力指 组织中的积累性学识，特别是关于如何协调不同生产技能有机结合的 各种技术交流的学识。本书认为，企业核心能力应该包括企业特有的 技术体系以及与之相适应的管理模式和文化，即包括三个要素：技术 力、管理力和文化力，三者处于不同层面，有机组合、动态平衡。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （二）核心能力决定竞争优势 企业核心能力不能从市场交易中获得，它是一个企业不断学习、 创造、积累的结果，是独一无二、很难被其他企业模仿的，也是不能 被其他资源和能力所替代的。企业培育核心能力的目的是向顾客提供 比竞争对手更大的利益，即通过拉开与竞争对手的差距获得竞争优势 ，同时也使企业形成持续盈利的能力。 企业的寿命长短并不在于企业规模大小，或者说并不在于市场占 有率，而在于赢得未来的竞争：能给客户提供多种新形式的利益，并 掌握提供给客户利益不可或缺的新能力。全球动态市场专家哈默尔和 普哈拉指出，当一家公司的梦想与其自身的能力结合时，一个全新范 畴的潜在机会将因此而开启。 企业战略重点转向培育核心能力这一重大变化，促使企业理智地 在眼前利益与未来发展能力之间找到最佳结合点，注重特有技术的保 护、使用与创新，注重通过业务流程再造和管理变革，创造高效的管 理模式，实现虚拟经营和盈利模式的创新，尤其注重构塑能够适应并 推动上述技术与管理实现最佳组合、产生最大效率的企业文化。 二、企业文化的分类与模式 （一）企业文化的分类 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 企业文化是一个由若干价值因素所构成，并通过生产经营、对外 交往等活动以及文化典礼、仪式等载体反映其特征的复杂的开放系统 。不同的内外环境会造就不同的企业文化。严格地说，每个企业的成 长环境都有差异，因此每个企业的文化特质都不尽一致，正像自然界 没有两片完全相同的树叶一样，有多少个企业就有多少种企业文化。 从这个意义上讲，对企业文化进行科学分类是一件困难的事。 不过，当我们对不同的企业文化的构成要素和影响要素进行必要 的抽象时，可以发现，很多相近或相同的文化特质，依据不同的文化 特质的组合，就可以对千差万别的企业文化进行大致的分类。 1、按发育状态分类 按企业文化的发育状态分类，可以划分为成长型文化、成熟型文 化和衰退型文化。 （1）成长型文化是一种年轻而充满活力的企业文化。企业文化的 发育状态一般是和企业的发展状态相适应的。在企业初创时期，事业 蓬勃发展，资本迅速膨胀，规模快速扩张，企业中各种文化相互冲突 ，表现出新文化不断上升的态势，在内外环境的作用下，企业被注入 了很多新的观念、新的价值和新的精神，如勇于创新、竞争和开拓进 取等。此时企业的盈利状况呈现一种日益上升的趋势，前景看好，所 以新文化对员工表现出很大的吸引力和感召力。但是，由于成长型文 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 化所面对的外部市场环境不稳定，企业内部人员、结构、制度以及经 营模式尚未定型，因此这种文化类型也是不稳定的，如果不善于引导 和培育也会出现偏差。 （2）成熟型文化是一种个性突出且相对稳定的企业文化。一般来 讲，企业发展进入成熟期，经营规模和市场稳定，人员流动率降低， 管理运行状态良好，企业内部人际关系及企业与社会公众的关系也调 试到了正常状态，与之相适应的企业文化也进入稳定阶段。经过企业 成长期文化的冲突与整合，企业文化的个性特征也越来越鲜明；企业 的主导文化已经深入人心，形成了诸多的非正式文化和浓烈的文化氛 围。此时企业的规章制度顺理成章，政令畅通无阻，企业文化的发展 进入了黄金时期。但是，由于成熟型的企业文化具有的某种惯性和情 性，创新与变革的难度较大。 （3）衰退型文化是一种不合时宜、阻碍企业进步的企业文化。企 业文化从成长到成熟、再到衰退是必然的。衰退型的企业文化已经不 适应企业进一步发展的需要，急需全面变革与更新。当企业发展到一 定阶段，市场渐变或突变，传统的经营方式和管理方式面临越来越大 的挑战，原有企业文化逐渐成为衰退型文化。这种文化如果不能随着 企业环境的变化积极地进行创新，就可能成为企业发展的最大障碍， 或成为导致企业走下坡路直至被市场淘汰的根本原因。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 2、按企业性质分类 按企业的性质对企业文化进行分类，可以划分为国有企业文化、 合资企业文化、乡镇企业文化、民营企业文化等。这种对企业文化类 型的划分方法具有一定的国别和时间的局限性。随着现代企业制度的 推行，这些不同企业文化类型之间的差别会明显减少。 （1）国有企业文化在中国是一种典型的企业文化。长期以来，国 有企业在整个国民经济中一直占据统治地位。国有企业文化呈现出明 显的政治责任感和社会责任感较强，政策性、计划性、全局意识和奉 献精神较强的特征，且有一定“以老大自居”的观念特征。中国国有企 业文化是在计划经济的摇篮中发育成长的，目前在市场经济体制中， 伴随着产权改革和制度的创新，面临着转型、更新和再造。 （2）合资企业文化在中国是一种新型的企业文化。改革开放以来 ，中国大陆大量引进，国外和港澳台地区的资本与技术，形成了庞大 的合资企业群体。合资企业文化的形成受，合资双方文化背景和经营 管理方式的影响，是双方文化优势的嫁接，因此具有综合性和优化性 的特点。这种文化中渗透着比较浓重的科学、理性、创新和卓越意识 。但合资企业文化也容易出现文化冲突、合资各方貌合神离的现象， 这是导致合资失败的主要原因之一。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （3）乡镇企业文化在中国是一种特殊的企业文化。伴随着中国进 入市场经济轨道，乡镇企业异军突起，成为中国经济发展的一支生力 军。乡镇企业文化因受农耕文化和传统家族文化影响较深，带有明显 的农村社区文化和泛家族文化的特征；又由于乡镇企业一开始就没有 靠山，因此使其具备了强烈的自主意识、市场竞争意识和创业精神。 随着乡镇企业的发展，科技进步，市场空间扩大，同时不断受到城市 现代文明的辐射影响，有些乡镇企，业文化，尤其是处于开放前沿地 域的乡镇企业文化，已经脱胎换骨，发展成为较先进的企，业文化。 （4）民营企业文化在中国是一种具有较强活力的企业文化。中国 的民营企业大多经历了艰苦的创业历程，民营企业家在企业成长中起 了关键作用，有些民营企业发展的起点比较高，在科技、人才上又占 据优势，因此民营企业文化中不乏创新精神、冒险精神和强烈，的争 夺市场的意识，更有现代企业的科技意识和人才观，特别是其中较多 地体现了创业者—一企业家个人的品格，企业家精神成为企业文化的 主导力量。因此，民营企业文化具备鲜明的现代企业文化特征，是具 有生命力和发展前景的企业文化。但有些民营企业文化中也有传统家 族主义文化的烙印，严重制约着民营企业的发展。 3、按内容特质分类 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 按企业文化的内容特质分类，可以划分为目标型文化、竞争型文 化、创新型文化、务实型文化、团队型文化和传统型文化等。这是从 中国企业文化目前的实际出发划分的企业文化类型，在国际上不一定 具有普遍性。 （1）目标型文化是以企业的最高目标为核心的企业文化。具有这 类文化的企业，在产品开发、市场营销、内部管理上都追求最高、最 强、最佳，力争卓越、创造一流是企业最高精神境界，是企业的基本 经营宗旨和管理哲学。 （2）竞争型文化是以竞争理念为核心的企业文化。处于竞争异常 激烈的行业中的企业，往往注重外部市场环境对企业的影响，经常与 竞争对手进行比较，在改进产品和服务上殚精竭虑，努力拓展市场范 围，延长经营半径，扩大市场占有率。这些企业把增强企业的竞争能 力作为建设企业文化的重点，从企业精神的表述到企业经营管理的方 式方法等，到处都渗透着竞争精神，体现着企业追求卓越、赢得优势 的价值追求。 （3）创新型文化是以创新理念为核心的企业文化。在这种类型的 企业文化中蕴涵着强烈的创新意识、变革意识和风险意识，一切从未 来着眼，求新求变。高科技企业一般具有比较明显的创新型文化特征 。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （4）务实型文化是以求真务实理念为核心的企业文化。在务实成 为主流文化的企业中，表现出浓厚的说实话、办实事、重实效、一切 唯实、不拘形式、反对浮夸和虚假作风的特征。这类企业把工作实绩 作为考核一个人的唯一尺度；把工作效率和经济效益高低作为衡量各 项工作的唯一标准。企业内部从领导到员工都有一种鲜明的诚实性格 和脚踏实地的工作作风。 （5）团队型文化是以团队精神为核心的企业文化。这种文化类型 强调以人为中心，倡导集体主义精神和团结协作精神。其企业行为特 征是，一般采用集体决策方式，在工作中强调个人目标与集体目标的 一致性，鼓励员工和睡一致、爱厂如家，把精诚团结、共同行动作为 取得经营优势和谋求企业发展的根本。 （6）传统型文化是以突出民族优良传统、党的优良传统以及企业 历史传统为特征的企业文化。一般在历史悠久的老字号企业、以战争 年代国营企业为基础发展起来的企业、20 世纪五六十年代创办的国有 企业中较容易找到这种类型的企业文化。具有这种文化的企业，有强 烈的社会责任感和自力更生、艰苦奋斗、勇于奉献、积极敬业、严细 认真、对人民高度负责的精神。 4、按市场角度分类 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 按市场角度对企业文化进行划分，可以划分为强人文化、拼搏与 娱乐文化、赌博文化和过程文化。这种划分，取决于市场的两种因素 ：一是企业经营活动的风险程度；二是企业及其员工工作绩效的反馈 速度。 （1）强人文化是一种高风险、快反馈的文化。具有这种文化的企 业在建筑业、风险投资业及娱乐业等行业较为普遍，它们具有孤注一 掷的特性，总是试图赢得巨大成功，追求最优、最大、最好的价值， 设计最诱人的广告。员工工作紧张、压力大，工作绩效的反馈及时。 强人文化是倾向于年轻人的文化，虽有活力但缺乏持久力。 （2）拼搏与娱乐文化是一种低风险、快反馈的文化。这种文化赖 以生存的土壤往往是生机勃勃、运转灵活的销售组织和服务行业，在 这类企业中，员工们拼命干、尽情玩，工作风险极小，而工作绩效的 反馈极快，这种文化造就了最好的工作环境，使工作与娱乐实现最完 美的结合。 （3）赌博文化是一种高风险、慢反馈的文化。具有这种文化的企 业往往是一些拥有实力的大公司，在具备赌博文化的企业中，人们重 视理想、重视未来，具有极强的风险意识，会促使高质量产品的开发 和高科技的发明，但效率较低，发展较慢。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （4）过程文化是一种低风险、慢反馈的文化。这类文化一般是在 金融保险业和公共事业中的企业产生的。这种文化的核心价值是用完 善的技术、科学的方法解决所意识到的风险，即做到过程和具体细节 绝对正确无误。具有这种文化的企业中的员工循规蹈矩，严格按程序 办事，缺乏创造性，因为收入尚好，人员流动率较低，企业整体效率 低下但却具有相当的稳定性。 （二）企业文化的模式 模式是指某种事物的标准形式。文化模式是一种组织成员所普遍 接受且长期存在的—种文化结构，包括生活方式、劳动习惯以及政治 和经济结构等。企业文化模式在这里被界定为一类企业在发展过程中 所形成的不同文化特质（要素）的构成方式及其稳定特征，反映一类 企业的整体文化面貌和一般精神状态。如果说，对企业文化进行分类 主要着眼于文化特质的话，对不同企业文化模式的划分则侧重于不同 文化特质（要素）的构成方式。因为一个企业中的文化具有多种特质 ，有主要的特质，也有若干从属的特质。企业文化特质（要素）的构 成方式千差万别，但主要的具有稳定特征的企业文化模式是可以区分 的。 1、按时间的继承性分类 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 按时间的继承性分类，可以把企业文化模式划分为传统模式和现 代模式。传统模式中的文化特质基本上固守着本国、本民族传统文化 精神和本企业初创时期形成的基本理念，与此相适应的企业行为方式 和习俗、习惯等也保持原有的结构、态势，很少接受新文化，趋向于 稳定、保守和封闭状态。现代模式则不同，它顺应社会发展、合乎潮 流，能够广泛吸收现代社会文化的精华，并能不断创新和升华自身的 文化，在文化特质和构成方式上都能体现时代精神，具有时代特色。 这种文化开放、灵活、适应性较强。 2、按空间分布特性分类 按空间分布特性分类，可以把企业文化模式划分为东方模式和西 方模式等。东方模式和西方模式的差别，仅以中西企业文化来对比就 有明显的不同，中国企业文化深受中华文化（尤其是儒家思想）及中 国共产党的优良传统影响，其文化理念和行为方式具有显著的集体观 念、奉献精神、和谐思想，以及重情感、关系等特征，管理中的非理 性色彩比较强。西方企业文化则深受欧美理性主义和人文精神的影响 ，更加突出个人价值、个人能力，重制度、重合同、重法治，管理中 的理性色彩比较强。 3、按现实性与预见性分类 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 按现实性与预见性分类，可以把企业文化模式划分为现实模式和 目标模式。毫无疑问，现实模式即企业现实存在并实际发挥作用的文 化特质及构成方式；目标模式即对企业文化未来发展模式所做的规划 和设计，反映企业所向往和追求的具有自身特色的基本价值，观体系 的整体特征。企业文化目标模式也不是凭空设想的，它是以现实模式 为基础，经过强化现有文化特质或增加新的文化特质所形成的企业文 化模式。 4、按共性与个性分类 按共性与个性分类，可以把企业文化模式划分为一般模式和特殊 模式。一般模式是一种高度抽象化的具有普适性的文化模式，比如国 别模式、地区模式等；特殊模式是针对一，般模式而言，是具有特定 适应范围、领域或对象的企业文化模式。比如某类企业或某个具体企 业的文化模式。 5、按行业特性分类 按行业特性分类，可以把企业文化模式划分为不同行业模式。这 种划分基于企业所处的行业不同，其经营的内容、方式以及由此决定 的管理方式都不一样，文化特质及构成方式自然各具特色。如从核心 理念来看，工业企业文化模式最突出质量、成本与创新意识；流通企 业文化模式更强调顾客与服务观念；金融企业文化模式则把信用与信 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 誉视为生命，并体现着强烈的社会责任感；交通运输企业文化模式中 遵章守纪、安全正点的内容则占有重要的地位。 三、企业文化投入与产出的特点 为了更好地研究企业文化的评价标准、方法与指标体系，有必要 首先对企业文化投入与产出的特点做一简要分析。 （一）投入与产出比特点 企业文化管理需要投入，自然也会有产出，而且这种投入与产出 比在所有的非物质项目投入与产出比中是最大的。 以前很多人认为企业文化管理的投入是成本，是一种管理成本。 本书认为，企业文化管理的投入不是成本，而是投资。投资与成本的 概念不一样，投资是追求回报的，是讲效益的；而成本是要压缩的， 是需要节省的。从成本观出发，企业文化管理投入越少越好，不花钱 才好；但从投资观出发，为了加强企业文化管理，应当加大投资，在 特殊时期，当企业文化严重滞后于企业发展需要时，还要追加投资。 当然，在企业文化管理上的投资，不光是物质方面的，更重要的是精 神方面的，如情感、智慧的投入等。 （二）投资回报周期特点 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 在企业文化管理上的投资，其产出（回报）不是立竿见影的。这 种产出具有间接性、模糊性和长期性的特点。这些特点往往影响人们 对企业文化管理价值的正确判断。有些人说，抓经营管理是实的，马 上能见成效；抓企业文化是虚的，无法衡量其具体效果，因此没有建 设企业文化的积极性，不少企业只是在宣传部门挂一块牌子，企业文 化管理成为一种部门职能，不把企业文化管理放到应有的“一把手工程 ”的战略地位上。 （三）产品特点 企业文化管理的投入，其产出包括两部分：一是精神产品，如正 确的价值观、坚定的信仰、高尚的追求、良好的道德风尚、快捷有效 的工作作风和积极向上的精神风貌等。二，是物质产品，即经济效益 。通过企业文化管理带来的经济效益，需要通过一定的通道。比如， 促使企业按经济规律办事，提高经营效率；调动人的工作积极性，产 生精神变物质的效应；提高企业商誉，增加品牌价值等。但这种周期 往往比较长，且较难测量。美国管理学家约翰•科特所著的《企业文化 与经营业绩》一书，通过对大量企业文化成功案例的分析论证，使人 们坚信文化就是生产力，文化就是无形资产，文化就是财富。在企业 文化管理上舍得投入，加上对这种投资进行科学管理，一定会获得理 想的产出。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 四、品牌文化的塑造 （一）塑造品牌文化的意义 品牌文化是企业文化管理的至高境界。一个企业有企业文化，但 并不意味着有品牌文化，品牌文化是在市场经济环境中，企业经过多 年努力，伴随着品牌在市场竞争中获得较大优势和影响力以后形成的 。不同的企业，其品牌文化具有很多共同的基因，上述品牌文化的四 个方面内容，就是这些共同基因的表现。不同企业的品牌文化又是在 不同环境下，由不同的品牌持有人和特定市场创造的，因此每个企业 的品牌文化又都有自身的个性价值观、审美观的烙印。 品牌文化对品牌经营的成功或失败起着本质的决定性作用。 企业建立、成长、兴盛、衰亡，有着普遍的消长周期规律，短的 十年、二十年，长的也就四五十年，上百年甚至几百年的企业是极少 数，很难有“永远的企业”。企业自创立之日起，就经历着各种冲击和 考验，诸如社会的动荡，国家产业结构的调整，市场的转变，内部队 伍的老化与更新，哪一项都足以置企业于死地。这说明企业在发展过 程中险象环生，稍有松懈或掉以轻心，就会导致灭亡。品牌同企业一 样，也经历着建立、成长、兴盛、衰亡的过程，也有自身的演变规律 。但品牌的生命周期长短与企业生命周期长短并非完全一致。一个企 业在自身生命经历中，可能创立过一个或多个产品品牌，企业消亡了 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 ，这些产品品牌也就在市场上消失了；有些则不尽然，一家企业消失 了，但其某种品牌的生命却在新的企业中得以延续。更值得关注的是 ，有些企业一旦本身成为知名品牌，就有超越一般企业生命周期的奇 迹出现，如松下有 90 余年历史，柯达有 100 余年历史，杜邦有 200 余 年历史，中国的同仁堂历经 300 多年昌盛不衰而为世人称羡。 仔细考察分析不难发现，品牌的生命周期有很大的不确定性，有 些昙花一现，有些天长地久；少数知名品牌的生命周期无法预测。但 有一点，大凡历史品牌，即生命周期很长的品牌，都有一个共同的特 征——鲜明的文化个性和与时俱进的文化追求。传承个性文化，不断 谋求创新，使品牌一次次涅架重生。 从实践来看，创出世界品牌的企业，在企业家们较高的文化修养 和文化意识引导下，都具有坚定的文化信念和明确的文化追求。在传 统的产品生产中，经济与文化相互不对话。而今，文化被提到前所未 有的高度，已经成为品牌成长的决定性力量，任何漠视或忽视文化的 品牌，在竞争中都必然导致衰败。成功地经营一个品牌，必须塑造优 秀的品牌文化。要求企业有敏锐的文化洞察能力、深刻的文化体验能 力和全面的文化变革能力，保证品牌文化的正确价值导向和鲜明特色 。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 法国香奈儿服装成为风靡世界的品牌，在于它们遵循了一套引以 为豪的品牌文化观念。香奈儿公司认为，一流的高级品牌公司要具备 六个条件：一是产品由自己设计并生产；二是自己设计广告，而不是 靠广告公司；三是货真质高，用料考究到苛刻的程度，使仿造品难以 乱真；四是树立具有悠久历史和长期品牌的形象；五是产品设计要有 新颖独特的风格，能让人一看到产品的款式造型，便知道是什么牌子 ，品牌服饰的特征是款式、风格和质量，而不是昂贵的价格；六是产 品的包装质量要与产品的本身质量一致。在销售中，香奈儿公司认为 ，商家与顾客并不单纯是买与卖的关系，而应该成为能够亲切交流的 伙伴关系，因此它们不喜欢“推销”这一概念，认为这个词给人以强加 于人的印象。它们在同顾客交流时的诉求点有两个：一个是把美丽、 想象、品位传达给消费者；另一个是极，为彰显产品质量上乘的真实 性，要求职员如实介绍，不允许有欺骗内容。它们认为，品牌价位不 是人为的，而应体现用料和工艺的双重含量，是广大顾客可以理解和 接受的，高档服饰和化妆品不是只为有钱人而生产的。可以说，香奈 儿公司全面而崇高的品牌文化，缔造了香奈儿品牌产品和品牌公司。 风行世界的鞋中品牌耐克历史很短，它从一个只有 1000 美元资产 的小厂起家，到 20 世纪 90 年代初发展成为拥有资产 34 亿美元的世界 品牌。耐克的成长，从根本上说，是得益于它的品牌文化观念。耐克 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 以顾客的物质需求和美学需求为导向，突出产品五种文化价值：一是 稀有价值，物以稀为贵，追求产品中其他品牌没有的特性，它的 NIKE—AIR 气垫技术，构成了它独有的风格。二是替代价值，在产品 更新换代日新月异的情况下，耐克不断创新，频繁推出新产品，以满 足顾客求新求变的心理追求。三是使用价值，耐克公司注重运动鞋的 多种使用功能，不但穿着舒适，而且增加了便于奔跑、跳跃、户外运 动的功能。四是成本价值，耐克公司不断寻找最低廉的生产厂家，替 顾客降低成本。五是魅力价值，耐克公司不断进行产品的美学开发， 注重产品的式样新颖美观，色彩的鲜艳新潮，展现出现代人的审美魅 力。 （二）品牌文化塑造的要点 1、确定品牌核心价值 品牌核心价值是让人们明确、清晰地识别并记住品牌的利益点与 个性，驱动消费者认同、喜欢乃至热爱品牌的中心理念。它是品牌文 化的精髓，是品牌资产的基础。一般人在理解品牌核心价值时偏重于 品牌所提供的物质层面的功能性利益，实际上品牌核心价值并不在其 物质层面，而在于精神层面的情感性价值与社会价值。 品牌核心价值是品牌营销传播活动的原点，即企业的一切营销活 动都要围绕品牌核心价值而展开，或体现与演绎核心价值，或丰富与 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 强化核心价值。品牌的核心价值一旦建立，并被始终不渝地坚持，久 而久之，就会在消费者大脑中烙下深深的印迹，成为品牌对消费者最 有感染力的内涵。如 P&G 对其旗下品牌的核心价值确定得十分明确： 舒肤佳是“有效去除细菌，保持家人健康”；潘婷是“健康亮泽”，护舒 宝是“更清洁、更干爽的呵护感觉”。尽管这些品牌产品不断创新，广 告不断推新，但核心价值的承诺总是一脉相承。 世界著名品牌都有自己的核心价值。这些著名品牌的具体产品在 变，包装在变，价格在变，广告在变，或者质量也在变，但不管怎么 变化，在同一个品牌之下的产品，总会有一根维系彼此的主线是不变 的，因为它们有共同的基因一品牌核心价值。这些核心价值被持之以 恒地贯彻，企业把所有的活动集中到同一个主题、同一个概念上，就 能使触动消费者内心世界的核心价值得以强化，就能引发消费者的共 鸣。卓越品牌的核心价值能够产生永恒魅力。 品牌核心价值作为品牌文化的内核，具有如下几个鲜明特征： （1）独特性。独一无二，容易识别，不可模仿。 （2）人文性。体现对人类的终极关怀，震撼人的内心深处，拉近 品牌与人类情感的距离。 （3）执行性。作为一种价值主张，不仅得到消费者认同，而且能 够具体物化在产品与服务中。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （4）兼容性。既能兼容其所有的产品，又能兼容不同时代人类的 情感，使之能够永远演绎下去。 2、品牌文化建设 （1）建设品牌文化的认识起点。由上可知，优秀的品牌文化一定 有自身独特的核心价值，这种核心价值是企业确立的，但其最终是否 形成，取决于消费者的认同度；换句话说，品牌核心价值必须反映消 费者的价值，它才有价值。因此，从一定意义上讲，好的品牌文化不 是品牌制造商的文化，而是消费者的文化。 品牌文化代表了特定消费群体的价值观、社会地位、风格和气质 。消费者一般不会关心品牌制造商的理念是什么，产品是怎样生产出 来的，他们关心的是制造商给他们提供什么样的品牌，是否代表他们 的观念和梦想，选择这种品牌是否从功能上和情感上给他们带来了利 益，是否让他们得到了满足。可口可乐公司在营销与传播中，根本不 提公司的经营理念，只是在向社会、向消费者传播“随时随地让你精神 为之一振”的品牌承诺与品牌文化。当“玉兰油”打出“别人送我礼物， 我回送美丽给他”、“全新玉兰油，惊喜你自己”等广告语时，也没有告 诉消费者它是美国宝洁公司的产品。芙蓉王品牌形象广告—一“传递价 值，成就你我”，无论是广告词还是画面都没有把常德卷烟厂的战略强 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 行推给消费者。可见，品牌文化不是以企业为中心的文化，不能强行 让品牌担负起或表现出全部的企业文化。 （2）品牌文化定位。品牌必须有独特的气质和情调，对品牌文化 进行定位也就是确定品牌的个性。品牌个性是由品牌价值演绎而来的 ，鲜明的品牌个性，能在消费者心中留下深刻的印迹，给消费者一个 功能上和感情上的独特体验。迪斯尼品牌个性是“为人们带来快乐”。 大家可以看到，迪斯尼公司开发了很多不同种类的产品，从开始的卡 通画到卡通影片，再到迪斯尼乐园等，产品在不断地推陈出新，都没 有离开“为人们带来快乐”这一品牌文化核心。迪斯尼经营的不是某类 具体的产品，而是消费者所认可的“为人们带来快乐”这一品牌文化。“ 三五”香烟的品牌文化体现了中产阶级的个性；“骆驼”香烟则展现了不 屈不挠、勇往直前的创业者的形象。 （3）品牌文化设计。品牌文化设计体现在具体产品设计、商标设 计和包装设计等许多方面。 1）产品设计是塑造品牌文化的基础。要摆脱只把消费者定位在产 品使用者上的思想观念，充分尊重消费者的文化主体意识和文化享受 需要。在构思产品的款式和色彩时，既要考虑一般意义上的内在质量 和外在形式美感，更应体现深层次的审美文化蕴涵，适应消费者审美 情趣和消费心理的变化潮流。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 2）商标设计应成为品牌文化的重要载体，使之传达出更丰富的美 学意义。从“金六福”的运作和崛起历程也不难发现，“金六福”在短短 几年里创造新的酒业神话，不仅在于五粮液的品牌后盾，关键是它巧 用了中国传统“福”文化的资源和资产，从“金六福”诞生取名的那天开 始，以“福”为核心的商标文化，就在唤醒着消费者的潜在文化需求， 在消费者心目中抢占了最高点，经过投放有冲击力的广告和一系列的 文化传播形式，在消费者的心目中留下了非常亲切和深刻的记忆，与 消费者特定感情产生共鸣，自然会获得较大的市场。 3）包装和造型设计同产品内在品质应当一样考究。品牌企业在进 行包装和造型设计及选择时，都刻意追求一种文化价值，不仅注重其 外形和色彩的吸引力，更注重通过产品和包装传达企业的一种思想观 念，增强品牌的寓意和文化感召力。“皮尔•卡丹”服装传达的是帅气；“ 万宝路”香烟传达的是孤胆进取的牛仔精神，有的人对“万宝路”香烟盒 上骑着马的牛仔形象百看不厌。有些品牌只是在普通产品上，加上一 个带有特殊寓意的标志或字符，就可以身价百倍。中国古代有一则寓 言叫“买椟还珠”，讽刺了这种现象。然而在今世，有的商品的“椟”确 实比“珠”贵一贵在文化价值。文化包装和文化含量高的标志，首先征 服人们的视觉、听觉等感官，通过消费者历史的或美学的文化联想与 演绎，使消费者产生购买欲。因此，用文化创意开发产品，发挥自己 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 独特的文化优势，增加包装和标志的文化味，已成为商家的经营思路 。 法国的“人头马”驰名世界是在 19 世纪后半叶，创始人雷米的儿子 接管公司后，才开始有意识地运用包装和标志给自己的产品增添魅力 ，创造出极品品牌。1850 年，人们偶然发现了一个古战场上遗留下来 的瓶子，瓶子周围镶着一圈百合花，整个形状属路易十三时代法国流 行的意大利文艺复兴风格。雷米意识到，这个瓶子的商业价值很高， 便立即买下，并很快申请了复制这个瓶子的专利。后来，雷米•马丁公 司把酒装在这种造型的瓶子里销售，命名“路易十三”，获得了巨大成 功。从那以后，雷米•马丁公司及后代传人都把设计最好的包装用于最 好的品级，作为光大品牌的原则。新颖别致、漂亮美观而又蕴涵文化 个性的包装和标志，本身就因文化特色而具有商业价值，更重要的是 ，它能使包装出来的商品得到增值。 日本一种女士布制手提包，原本价值 700 日元，经营者在上面印 上一个“G”字符，就可以卖到 7 万日元。正是这个“G”字符，使质量、 样式完全一样的手提包升值了 100 倍。这是因为，“G”是代表由米开朗 琪罗、罗西尼创造的意大利超级流行文化的符号，携带这种手提包的 女性，确信自己正在进行一种可与欧洲超一流阶层相婉美的消费行动 。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （4）品牌文化的广告传播。广告是与消费者的深度沟通，是传播 品牌文化的重要载体。成功的品牌文化的广告传播，不是直截了当地 宣传产品，强迫消费者注意或者简单地取悦消费者，而是形象地演绎 品牌的核心价值，融入消费者的情感世界，表达消费者不断变化的生 活方式、审美情趣和价值观念。上述的“金六福”品牌，将“福”文化作 为一种不断成长的文化，演绎得淋漓尽致，而且不断提升其文化价值 。同样，海尔品牌“真诚到永远”的一句广告语，对于塑造海尔品牌文 化形象，拉近与消费者的情感距离，起到重要作用。“金六福”最初的 广告是一句童稚的“好日子离不开她，金六福酒”，把它的品牌形象定 格在个人和家庭最幸福的时刻，将“福”文化诠释为个人之福、家庭之 福。接着，“金六福”通过赞助中国足球出线世界杯、中国申奥等活动 ，推出“奥运福、金六福”的概念，一句“中国人的福酒”的广告，将“福” 文化理念提升到了民族之福、国家之福以至人类之福、世界之福。 利用广告传播品牌文化，必须抓住品牌性格。享誉全球的美国菲 利浦•莫里斯公司，一直积极赞助各项国际体育活动，特别是国际一级 方程式车赛。该赛事被人们视为自由、奔放、竞争、极具挑战性的运 动，其车手的形象正符合旗下“万宝路”品牌要塑造的“男人形象”；同 时，“万宝路”为了展现男人的粗犷气质，用的是美国西部牛仔的形象 ：不屈不挠的开拓进取，享受征服的自由和欢欣。这在男性消费者心 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 中产生了强烈的共鸣。近几年来，中国香烟品牌广告也在不断演绎品 牌个性，如“鹤舞白沙，我心飞翔”的“白沙”品牌文化传播就产生了较 好的效果。为了形象化地向消费者传递品牌文化，张扬品牌个性，通 常要用某种人与动物的行为等来演绎和表达，这就需要选好品牌形象 代言者，如“万宝路”的“西部牛仔”，“大红鹰”的展翅高飞的“雄鹰”，以 及众多品牌选择的歌星与影星等。实际上，最高境界的形象代言者是 品牌故事与历史的演绎，赋予品牌生命，使其具有人格魅力。 五、企业家精神与企业文化 （一）发扬企业家精神的重要性 任何一个国家、一个民族、一个企业都有自己的精神，同样一个 处于市场经济主角地位的企业家阶层也有自己的精神。一般认为，企 业家精神是建立在企业家阶层对市场经济本质的把握和对企业特征、 价值的理解和认识基础上的，反映着企业家在整个经营活动中的价值 观念、工作准则和他对事业的追求。企业家精神最本质的内容就是冒 险精神和创新精神，这种精神是市场经济社会商业文化的主调，是最 珍贵的文化资源。 从微观层面上说，企业家精神对企业主流文化的形成有着直接影 响。熊彼特认为，企业家精神表现在其“不墨守成规、不死循经济循环 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 轨道，常常是创造地变更其轨道”。德鲁克认为企业家精神是“在寻找 变化，对变化做出反应，并把变化作为一个可供开发利用的机会”。企 业家精神中这种创新、进取、敢冒风险的文化取向对企业文化的形成 、发展或重塑起到导航作用，构成现代企业文化的核心内容。作为企 业家精神的体现者，企业家，在经营实践中通过自己的权力和感召力 ，把他所提倡的这种观念传导给组织成员，通过自身的“英雄”形象和 强者形象，感染员工，使其产生对创新、进取与冒险精神的认同心理 ，从而提升企业文化的层次，为企业文化注入活力。当然，企业家精 神不是企业文化的全部。企业家精神体现为企业家阶层的文化特征， 主要体现在经营创新和事业开拓方面的指导思想和哲学。企业文化作 为一个整体的组织文化，是一个企业从事经营管理、处理内外各种关 系等所表现出来的价值观、行为准则，从文化外延上看要比企业家精 神大一些，因此，发扬企业家精神不能代替企业文化管理。 （二）企业家精神的内涵 企业家精神既是企业家个人素质、信仰和行为的反映，又是企业 家对企业生存、发展及未来命运所抱有的理想和信念。其内涵主要包 括以下几点。 1、独具慧眼的创新精神 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 创新是一种新理论以及在这种新理论指导下的实践，是一种新思 想以及在这种新思想指导下的行为，也是一种新的原则和方法以及在 这种新的原则和方法指导下的具体活动。它是运用创造性思维方法， 对旧事物的否定和对事物发展新途径、新方法、新技术、新手段的探 索。企业家的创新精神主要表现在企业家对市场的敏锐观察和大胆突 破，对技术和产品开发、对企业制度和组织的改造等方面。企业家的 创新精神是企业活力的源泉，也是企业谋求改变现状和实现快速发展 的原动力。 2、敢担风险的开拓精神 这种精神是企业家的内在品质。在科学技术迅猛发展、社会生产 力迅速提高，市场竞争愈演愈烈的社会中，企业经营管理每时每刻都 充满各种风险，如投资风险、市场风险、技术开发风险、财务风险、 人事风险等，企业家正是靠这种精神驱动，才敢于面对和承担各种风 险，善于在风险中寻找机会，抓住机遇，开拓前进。 3、敢于拼搏的进取精神 企业家是永不满足于现状的，总是以高昂的士气积极进取，具有 向更高目标挑战的雄心壮志，这是所有成功企业家的共同特质。企业 家若缺乏或失去了这种精神，必然安于现状，畏首畏尾，在困难面前 不敢拼搏，因而就不能使企业在市场上立足，更谈不到取得竞争优势 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 ，久而久之，必然危及企业的生存。对于刚刚在市场中学习游泳的中 国企业家而，言，敢于拼搏的进取精神是最为可贵的。 4、科学理性的实效精神 企业家在组织生产经营过程中，往往表现出强烈的实效精神，讲 究科学，实事求是，遵循经济规律，脚踏实地抓好经营管理，追求效 益最佳化和效率最大化。如果一个企业家缺乏实效精神，只追求轰动 效应，光讲投入不计产出，违背规律，必遭市场惩罚。企业家也就失 去了其应有的理性特质。 5、尊重人才的宽容精神 企业家在管理过程中具有强烈的人本观念，尊重人、相信人、依 靠人，以宽容的精神及真诚、友善的态度对待员工、顾客、合作者和 社会其他公众。宽容精神还表现在企业家对下属工作失误的宽容，以 及对员工个性及缺点的宽容等。企业家的宽容精神是企业汇聚良才， 产生内聚力和吸引力，实现事业创新的重要因素，也是企业赢得社会 信赖不断走向成功的重要条件。 6、面向世界的竞争精神 企业家在经营中敢于竞争，超越他人，这是天性。在经济全球化 的环境里，企业资源配置远远冲破国别界限，转向区域化和全球市场 ，使国际性市场竞争愈演愈烈。优秀的企业家能以特有的世界目光， 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 面向全球市场，积极投身于国际竞争舞台，扬长避短，发挥优势，在 世界市场上争得一席之地。在中国“人世”后，企业的市场半径迅速延 伸，更加需要企业家的这种面向世界的竞争精神。 7、热爱祖国的奉献精神 企业家不仅对振兴民族经济和促进企业发展负有重大责任，而且 对社会全面进步和人的全面发展负有社会责任；企业家不仅热爱企业 ，而且具有强烈的爱国情结并把它转化成一种奉献精神，愿意把自己 的知识、智慧奉献给祖国。在市场经济条件下，企业家的这种奉献精 神，可以引导企业通过合法、诚实的经营获取正当的经济利益，正确 处理好国家、集体和个人的关系，注重环境保护，热心公益事业，承 担社会责任，促进社会文化进步。奉献精神是社会主义精神文明的本 质要求，也是企业家精神的最高境界。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 第六章 SWOT 分析 一、优势分析（S） （一）工艺技术优势 公司一直注重技术进步和工艺创新，通过引入国际先进的设备， 不断加大自主技术研发和工艺改进力度，形成较强的工艺技术优势。 公司根据客户受托产品的品种和特点，制定相应的工艺技术参数，以 满足客户需求，已经积累了丰富的工艺技术。经过多年的技术改造和 工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进 的设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化综 合服务。 （二）节能环保和清洁生产优势 公司围绕清洁生产、绿色环保的生产理念，依托科技创新，注重 从产品结构和工艺技术的优化来减少三废排放，实现污染的源头和过 程控制，通过引进智能化设备和采用自动化管理系统保障清洁生产， 提高三废末端治理水平，保障环境绩效。经过持续加大环保投入，公 司已在节能减排和清洁生产方面形成了较为明显的竞争优势。 （三）智能生产优势 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 近年来，公司着重打造 “智慧工厂”，通过建立生产信息化管理系 统和自动输送系统，将企业的决策管理层、生产执行层和设备运作层 进行有机整合，搭建完整的现代化生产平台，智能系统的建设有利于 公司的订单管理和工艺流程的优化，在确保满足客户的各类功能性需 求的同时缩短了产品交付期，提高了公司的竞争力，增强了对客户的 服务能力。 （四）区位优势 公司地处产业集聚区，在集中供气、供电、供热、供水以及废水 集中处理方面积累了丰富的经验，能源配套优势明显。产业集群效应 和配套资源优势使公司在市场拓展、技术创新以及环保治理等方面具 有独特的竞争优势。 （五）经营管理优势 公司拥有一支敬业务实的经营管理团队，主要高级管理人员长期 专注于印染行业，对行业具有深刻的洞察和理解，对行业的发展动态 有着较为准确的把握，对产品趋势具有良好的市场前瞻能力。公司通 过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队 ，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对公司的品牌建设 、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提 供了有力保障。 二、劣势分析（W） （一）资本实力相对不足 近年来，随着公司订单迅速增加，生产规模不断扩大，各类产品 市场逐步打开，公司对流动资金需求增大；随着产品技术水平的提升 ，公司对先进生产设备及研发项目的投资需求也持续增加。公司规模 和业务的不断扩大对公司的资本实力提出了更高的要求。公司急需改 变以往主要靠自有资金的发展模式，转向利用多种融资方式相结合模 式，以求增强资本实力，更进一步地扩大产能、自主创新、持续发展 。 （二）规模效益不明显 历经多年发展，行业整合不断加速。公司已在同行业企业中占据 了较为优势的市场地位。但与行业的龙头厂商相比，公司的规模效益 仍存在提升空间。因此，公司拟通过加大优势项目投资，扩大产能规 模，促进公司向规模经济化方向进一步发展。 三、机会分析（O） （一）长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游 客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。 （二）国家政策支持国内产业的发展 近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国 家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴 产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健 康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。 四、威胁分析（T） （一）市场风险 1、市场竞争风险 目前我国相关行业内企业数量较多且绝大多数为中小型企业，市 场化程度较高、产业集中度低、市场竞争较为激烈。相关行业的重要 技术支撑正在不断转变发展思路，向高质量发展迈进，同时随着国家 对相关行业整治力度加强，环保要求进一步提升，行业内主要企业都 在依靠科技进步、管理创新、节能减排来推进转型升级，并呈现资源 向优势企业不断集中的趋势，在一定程度上加剧了相关企业之间的竞 争。若公司未来不能进一步提升品牌影响力和竞争优势，公司的业务 和经营业绩将会受到不利影响。 2、原材料及能源价格波动风险 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 若未来原材料及能源采购价格发生较大波动，公司在销售产品定 价、成本控制等方面未能有效应对，可能对公司经营产生不利影响。 3、宏观经济波动风险 近年来受欧美国家一系列贸易限制措施等因素影响，对我国经济 发展特别是外贸出口造成冲击，外贸出口的下降直接影响了公司下游 客户出口业务，而随着国内经济增速放缓，相关行业及下游相关行业 的需求也受到一定影响。公司相关业务同时会受到国内外市场供需和 经济周期性波动的影响，因此公司经营将会面临宏观经济波动引致的 风险。 4、人民币汇率波动及国际贸易摩擦的风险 随着汇率制度改革不断深入，人民币汇率波动渐趋市场化，同时 国内外政治、经济环境也影响着人民币汇率的走势，对我国出口企业 的国际竞争力造成不利影响，进而产生将不利影响传导至相关行业的 风险，下游客户由于心理预期不明确，导致其相关业务下单更趋谨慎 。如果未来国际间贸易摩擦加剧，将会产生对相关行业发展不利影响 的风险。 （二）环保风险 随着人们环境保护意识的逐渐增强以及相关环保法律法规的实施 ，国家对相关产业提出了更高的环保要求，公司的排污治理成本将进 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 一步提高。公司历来十分重视环境保护工作，持续加大环保方面投入 ，严格遵守环保法律法规，未发生重大环境污染事故和严重的环境违 法行为。但如果公司不能始终严格执行在环保方面的标准，或操作人 员不按规章操作，可能增加公司在环保治理方面的费用支出，将面临 一定的环境保护风险。此外，若国家进一步提高环保标准，公司上游 生产企业也面临较大的增加环保投入的压力，公司存在采购价格上升 的风险，从而影响公司的盈利能力。 （三）技术风险 1、技术开发风险 近年来，公司紧密把握产品市场发展趋势，密切跟踪客户个性化 需求的变化，开发一系列差别化加工工艺。不同客户对产品要求不尽 相同，新产品的更新速度较快，这要求公司紧跟客户的需求变化，对 工艺不断进行技术研发、更新、升级。虽然公司对市场需求趋势变动 的前瞻能力较强，具有较强的新工艺开发能力，但由于新工艺的开发 需要投入较多的人力和财力，周期较长，开发过程不确定因素较多， 公司存在技术开发风险。 2、技术流失风险 公司一贯重视科技创新，经过多年的研究和开发，公司在高质量 产品等方面具备了较为深厚的技术沉淀，形成了技术流程先进的工艺 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 ，有力支撑了公司的快速健康发展。公司建立了严格的保密工作制度 ，与公司核心技术人员均签署了《保密协议》，严格规定了技术人员 的保密职责。尽管公司采取了上述措施防止核心技术对外泄露，但若 公司核心技术人员离职或私自泄露公司技术机密，仍可能会给公司带 来直接或间接的经济损失。 （四）财务风险 1、主要客户发生不利变动及流失风险 行业及产品特点导致客户较为分散、集中度较低、变动较大。公 司不断加大营销力度，努力拓展市场，扩大收入来源，但行业竞争的 加剧以及服装行业客户需求的变化，将影响本公司客户的经营状况及 客户对公司印染服务的需求，若公司不能保持对市场的前瞻性判断， 持续开拓新客户并对现有客户情况的不利变化作出及时反应，或者市 场环境变化导致公司目前的优势业务领域出现较大波动，或者公司主 要客户自身经营情况出现较大波动而减少对公司印染服务的采购，或 者其他竞争对手的出现导致主要客户的不利变动及流失，将会对公司 业绩造成不利影响。 2、短期偿债能力不足的风险 为应对市场需求的增加，公司持续扩大产能规模，固定资产投资 和生产经营活动对资金的需求量较大，公司主要通过银行贷款方式解 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 决资金需求问题。公司资产负债率较高，流动比率和速动比率偏低， 存在短期偿债能力不足的风险。 3、存货跌价风险 若未来市场环境发生变化或竞争加剧使得存货可变现净值低于账 面价值，将导致公司存货跌价风险增加，对公司的盈利能力产生不利 影响。 4、现金收款的风险 部分客户交易金额较小、频次较高，由于客户付款习惯以及出于 交易便利性，公司存在销售现金收款的情形。为保证公司资金安全， 公司已制定了《财务管理制度》、《销售管理制度》等管理制度，对 现金收取范围、现金库存限额、出纳人员工作职责、现金流转过程等 方面进行了进一步规范，严格控制销售现金收款，但现金交易安全性 相对较差，对内控要求更高，存在因相关制度或措施执行不到位导致 现金管理不善给公司造成损失的风险。 5、净资产收益率下降的风险 在项目产生效益之前，公司的净利润可能难以实现同比例增长。 因此公司存在短期因净资产快速增加而导致净资产收益率下降的风险 。 （五）项目建设风险 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 1、投资项目建设风险 公司投资项目实施过程涉及建筑工程、设备购置、设备安装等多 个环节，组织和管理工作量大，受到工程进度、工程管理等因素的影 响。虽然公司在项目组织实施、施工进度管理、施工质量控制和设备 采购管理等方面均采取了控制措施并规范了运作流程，但在投资项目 实施过程中仍可能存在项目管理能力不足、实施进度拖延等问题，从 而影响项目的顺利实施。 2、固定资产折旧增加的风险 公司投资项目完成后，固定资产规模将显著增加，每年将新增一 定金额的固定资产折旧和研发费用。如果投资项目在投产后没有及时 产生预期效益，可能会对公司盈利能力造成不利影响。 3、新增产能无法及时消化的风险 本公司已对投资项目进行充分的可行性论证，认为项目具有良好 市场前景和效益预期，新增产能可以得到有效消化。但公司投资项目 的可行性分析是基于当前市场环境、现有技术基础、对未来市场趋势 的预测等因素作出的，而投资项目需要一定的建设期和达产期，在项 目实施过程中和项目建成后，如果市场环境、相关政策等方面出现重 大不利变化或者市场拓展不理想，投资项目可能无法实现预期收益。 （六）管理风险 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 1、规模扩张带来的管理风险 公司的资产规模将大幅增加，业务规模将迅速扩大，这对公司经 营管理层的管理与协调能力提出更高的要求。如果公司不能建立与规 模相适应的高效经营管理体系和经营管理团队，则将给公司稳定、健 康、可持续发展带来一定的风险。 2、内部控制的风险 公司已经按照相关法律、法规建立了相对完善的内部控制制度， 能够对公司各项业务活动的良性运行及国家有关法律法规和单位内部 规章制度的贯彻执行提供保障，但受公司业务规模的扩张、外部环境 的变化等因素影响，公司可能存在内部控制失效的风险。 （七）人力资源风险 相关行业竞争日趋激烈，要求相关企业通过科技进步、管理创新 、节能减排推动转型升级，因此行业内企业对优秀人才的争夺亦趋激 烈。公司积极倡导创新和谐、以人为本的企业文化，为人才的培育与 发展提供良好的环境，经过多年的快速发展，公司已形成了自身的人 才培养体系，拥有一批业务能力、管理能力较强的优秀人才。随着公 司投资项目的建成投产和公司业务的快速发展，将对生产组织、内部 管理、技术开发、售后服务等各环节提出更高的要求，相应的对各类 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 人才的需求将不断增加，如果公司未及时引进合适人才或发生核心人 员的流失，将对公司经营发展造成不利影响。 （八）自然灾害和重大疫情等不可抗力因素导致的经营风险 规模较大的自然灾害和严重的疫情，可能会形成消费市场景气度 的下降或影响企业的正常生产经营，甚至给社会造成较为严重的经济 损失。自然灾害和重大疫情等的发生非公司所能预测，但其可能会严 重影响消费者信心并形成停工损失，从而对公司的业务经营、财务状 况造成负面影响。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 第七章 公司治理分析 一、激励机制 （一）道德风险与设置激励机制的必要性 1、激励机制的概念 激励机制也称激励制度，是通过一套理性化的制度来反映激励主 体与激励客体相互作用的方式，激励机制的内涵就是构成这套制度的 几个方面的要素。或者说，激励机制是在组织系统中激励主体系统运 用多种激励手段并使之规范化和相对固定化，而与激励客体相互作用 、相互制约的结构、方式、关系及演变规律的总和。从公司治理的角 度看，所谓激励机制是指委托人如何通过一套机理制度安排促使代理 人采取适当行动，以最大限度地增加委托人的效用。激励机制包括精 神激励、薪酬激励、荣誉激励和工作激励。 2、道德风险的概念 道德风险是指从事经营活动的人最大限度地增进自身效用时做出 的不利于他人的行动。道德风险是由于委托人与代理人之间的信息不 对称以及较完备契约的制定和实施中存在的困难和矛盾而形成的。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 公司治理机制实质上是一系列委托代理合同的组合。从委托一代 理关系的角度分析，公司治理的激励机制解决的是委托人与代理人之 间的代理成本（包括代理人道德风险成本）与代理人动力问题，是关 于公司所有者（股东）与经营者如何分享公司经营成果的一种契约安 排。 公司治理的激励机制，旨在使经营者获取其经营一个企业所付出 的努力与承担的风险相对应的利益，同时也使其承担相应的风险和约 束。科学的激励机制，应使代理人在追求自身利益最大化的同时实现 委托人利益的最大化，避免隐蔽、偷懒和机会主义等。激励机制的终 极目标就是为了最大限度地挖掘经营者的潜力和效能，实现公司利润 ，即股东利益的最大化。通过股东与经营者利益的博弈，最终实现股 东与经营者“双赢”的利益格局。 （二）激励机制的理论依据 激励相容性原理和信息显露性原理为设计激励机制提供了理论依 据。 1、激励相容性原理 激励相容性是指把企业经营权和剩余索取权集中于一人，使管理 者与被管理者之间形成利益制约，即管理者的收益取决于被管理者的 努力程度，从而使双方利益目标一致。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 由于各利益主体存在自身利益，如果公司能将各利益主体在合作 中产生的外在性内在化，克服合作成员“搭便车”的动机，就会提高每 个成员的努力程度，提高经营绩效。如果管理者监督程度会因为与被 管理者的利益和动机相同而降低，一种有效的安排就是在管理者与被 管理者之间形成利益制约关系，也就是说使管理者的收益取决于被管 理者的努力程度，从而双方产生激励相容性。 财产的激励和利益的激励合理组合、相互制衡是使公司内各所有 者之间实现激励相容的关键。其中财产的激励是以财产增值为目标来 激励其行为。这种激励表明管理者本身就是公司财产的所有者。而利 益的激励，对公司内非财产所有者的其他成员来说，激励其行为使其 个人利益得以实现。财产激励与利益激励相互制约，利益激励不能脱 离财产激励，而财产激励依赖于利益激励的实现。 2、信息显露性原理 获得代理人行为的信息是建立激励约束机制的关键。这是由于委 托人与代理人之间的信息分布具有不对称性，除非通过货币支付或者 某种控制工具作为激励和代价，否则代理人就不会如实相告。因此， 要使代理人公布其私人信息，必须确立博奔规则。根据信息显露性原 理，每个引致代理人扯谎的契约都对应着一个具有相同结果，但代理 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 人提供的信息完全属实的契约。这样不管何种机制设计把隐蔽和扯谎 设计得如何充分，其效果都不会高于直接显露机制。 为使期望收益最大化，作为机制设计者的委托人需要建立满足一 些基本约束条件的最佳激励约束机制。而最基本的约束机制通常有两 个。首先是所谓刺激一致性约束。机制所提供的刺激必须能够诱使作 为契约接受者的代理人自愿地选择根据他们所属类型而设计的契约。 如果委托人涉及的机制所依据的有关代理人的理性信息与实际相 符，那么这个机制代理人带来的效用应该不会小于其他任何根据失真 的类型信息设计的机制所提供的效用。不然代理人可能拒绝该契约， 委托人无法实现其效用最大化。其次是个人理性约束，即对代理人的 行为提出一种理性化的假设。它要求代理人做到接受这一契约比拒绝 这一契约在经济上更划算，这就保证了代理人参与机制设计博奔的利 益动机。如果配置满足了刺激一致性约束，那么此配置就是可操作的 ；如果可操作的配置满足个人理性约束，那么该配置可行，从而保证 激励约束机制处于最佳状态。 （三）主要内容 国际公司治理研究人员通过实证研究和总结得出对经营者行之有 效的激励机制包括如下方面的内容。 1、报酬激励机制 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 对经营者的报酬激励，可以由固定薪金、股票与股票期权、退休 金计划等构成。 西方现代公司聘用的高中层经理（包括总经理、事业部或子公司 经理），一般采用激励性合同的形式，将固定薪金、奖金、股票等短 期激励与延期支付奖金、分成、股票期权、退休金计划等长期激励进 行结合。在美国公司中，按照长期业绩付给的激励性报酬所占比例很 大，总经理的固定薪金比重并不高，奖金等报酬形式同公司效益挂钩 的部分比重大，长期激励性的报酬可达其总收入的 40%至 60%，综合 计算下来，有的总经理的年收入甚至可达几千万美元。 （1）固定薪金。固定薪金起着基本的保障作用，优点是稳定性好 ，没有风险，缺点是缺乏足够的灵活性和高强度的刺激性。 （2）奖金和股票。奖金和股票与经营者业绩密切相连，对于经营 者来说，有一定的风险，也有较强的激励作用，但容易引发短期行为 。 （3）股票期权。股票期权是指允许经营者在一定时期内，以接受 期权时的价格购买股票，如果股票价格上涨，经营者的收益就会增加 。这种方式在激励经营者长期化行为时，作用显著，但风险很大时间 越长，经营者面临的不确定因素就越多。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （4）退休金计划。退休金计划有利于激励经营者的长期行为，以 解除其后顾之忧。 2、剩余支配权与经营控制权激励机制 剩余支配权激励机制，通俗地说，就是公司股东与经营者约定分 享公司经营利润的一种激励方式。经营控制权激励机制使得经营者具 有职位特权，享受职位消费，能够给经营者带来正规报酬激励之外的 物质利益满足，如豪华的办公室、汽车、合意的雇员等。 3、声誉或荣誉激励机制 这种激励属于精神激励的范畴。声誉、荣誉及地位是激励经营者 努力工作的重要因素。高层经营者或称职业经理人非常注重自己长期 职业生涯的声誉，声誉和荣誉激励一方面能使经营者获得社会赞誉产 生成就感和心理满足，另一方面可能意味着未来的货币收入。 4、聘用与解雇的激励机制 聘用和解雇对经营者行为的激励，是通过职业经理人在人才市场 的竞争来实现的。这种激励方式与上述声誉激励相联系。声誉是经理 被聘用或者解聘的重要条件，经营者对声誉越重视，这种激励手段的 作用就越大。 实现公司内部激励机制的途径主要包括以下几个方面：一是要完 善公司内部收入分配制度；二是要完善经理人员任免机制；三是要建 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 立经营者风险抵押机制；四是要完善和加快经理市场和资本市场的建 设，重视市场约束作用。 二、内部监督的内容 （一）内部监督及其职能 企业内部监督一般应由内部审计承担。内部审计作为企业内部控 制的一部分，能够协调管理层更有效地履行其责任，提高企业的运作 效率并增强其活动的附加值。内部审计是由被审计单位内部的机构或 人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动 的效率和效果等开展的一种评价活动，是与独立审计、政府审计并列 的三种审计类型之一。它的目的是发现并预防错误和舞弊，提高企业 的运作效率，为企业增加价值。它采取系统化、规范化的方法对企业 的内部控制、风险管理进行检查和评价，并提供建议等咨询服务，来 提高他们的效率，从而帮助实现企业的目标。 企业内部审计的职能如下。 （1）监督职能。监督职能是内部审计的基本职能。 （2）控制职能。内部审计机构是集团的一个重要职能部门，它独 立于其他各部门和其他控制系统，是对其他控制的一种再控制，与其 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 他控制形式相比，更具有独立性、权威性和全面性。内部审计又是内 部控制的特殊构成要素，是对内部控制实施的再控制。 （3）评价职能。通过内部审计可以熟悉子公司的生产经营情况和 财务状况，并且由于内部审计部门独立于子公司，更能客观、公正地 评价子公司的管理情况和运行业绩。 （4）服务职能。内部审计可以通过事前、事中和事后控制为管理 当局的决策、计划、控制提供依据，这些都充分体现了内部审计的服 务职能。 企业制定内部审计规范，明确审计的范围、责任和计划，以此为 基础合理配置审计人员，并要求他们遵守企业职业道德规范及内部审 计规范；内部审计部门应具有适当的地位并有足够的资源履行其职责 ；内部审计部门根据授权可以参加有关经营及财务管理的决策会议， 对管理中存在的薄弱环节、违反国家法律法规的行为、内部控制管理 漏洞，向管理层及时提出调整意见。 （二）内部监督的程序 我国《企业内部控制基本规范》第四十五条规定：企业应当制定 内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分 析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 董事会、监事会或者经理层报告。因此，企业应强化内部监督，保证 内部控制持续有效。 1、制定内部控制缺陷标准 （1）内部控制缺陷的相关概念 内部控制缺陷，是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错 误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠 正错误与舞弊的情形。 内部控制的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指缺少为 实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行 也难以实现控制目标，包括内部控制不健全、内部控制制度不适当。 例如，“未建立定期的现金盘点程序”即属于控制设计问题。运行缺陷 是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必 要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。比较常见的例子就是企业 内部控制制度设计健全，但工作人员我行我素，并不按照制度执行。 例如，“物资采购申请金额已超过其采购权限，却未向上级公司申请安 排大宗物品采购”，这是存在权限管理规定，却未在实际操作中按照执 行。 （2）内部控制缺陷的分类 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 企业根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，将内 部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 ①重大缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部整 体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控 制目标的情形。主要考虑如下因素：影响整体控制目标实现的多个一 般缺陷的组合是否构成重大缺陷；针对同一细化控制目标所采取的不 同控制活动之间的相互作用；针对同一细化控制目标是否存在其他补 偿性控制活动。例如，有关控制漏洞为企业带来重大的损失或造成企 业财务报表重大的错报、漏报。又如，凭证连续编号可以保证所有业 务活动都得到记录和反映，如果凭证没有连续编号的话，为了避免遗 漏重大的业务事项，采用严格的凭证之间、账证之间、账账之间的核 对就是保证业务记录完整性的补偿性控制。 ①重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大 缺陷，但导致企业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严重程度 依然重大，需引起企业管理层关注。例如，有关缺陷造成的负面影响 在部分区域流传，为公司声誉带来损害。 ①一般缺陷是指以上两种缺陷之外的缺陷。 （三）内部监督的方法 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 内部监督的方法有两种，包括日常监督和专项监督。内部控制体 系日常监督的有效性程度越高，对专项监督的需要程度就越低。管理 层为了合理确认内部控制体系的有效性所必须进行的个别评估的频率 取决于管理层的判断。通常情况下，日常监督和专项监督的合并使用 在某种程度上将会保证内部控制体系随着时间的变化而保持有效性。 1、日常监督 日常监督是指企业对建立和实施内部控制的整体情况所进行的连 续的、全面的、系统的、动态的监督。日常监督是在及时的基础上执 行的，能对环境的改变做出动态的反应，它存在于单位的日常管理活 动之中，能及时地发现问题。日常监督的范围和频率越大，其有效性 就越高，则企业所需的日常监督就越少。 日常监督活动的重要环节主要包括以下几方面。 （1）获得内部控制执行的证据。获得内部控制执行的证据是指企 业员工在实施日常生产经营生活时，取得必要的、相关的证据证明内 部控制系统发挥功能的程度。 （2）外部反映对内部信息的印证程度。即与外界各方的沟通能够 印证内部生成的信息或揭示问题。 （3）定期核对财务系统数据与实物资产。也就是说，将信息系统 所记录的数据与实物资产相比较，做到账实相符。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （4）内外部审计定期提供建议。审计人员评估内部控制的设计以 及测试其有效性，识别潜在的缺陷，并向管理层建议采取替代方案， 为决策提供有用的信息。 （5）管理层对内部控制执行的监督。管理层可以通过以下渠道进 行监督：审计委员会接收、保留及处理各种投诉及举报，并保证其保 密性；管理层通过培训、会议了解内部控制的执行情况；管理层认真 审核员工提出的各项合理建议，并不断完善建议机制。 （6）定期考核员工。内部监督部门和人力资源管理部门根据公司 管理层的授权定期要求企业员工明确说明他们是否理解并遵守员工行 为准则，是否遵守员工职业道德规范，并汇报控制活动的开展情况等 。 （7）内部审计活动的有效性。适当的组织结构以及监督活动可促 进内部控制职能的执行，识别内部控制的缺陷。 2、专项监督 专项监督又称个别评估，是指企业对内部控制建立与实施的某一 方面或者某些方面的情况进行的不定期、有针对性的监督检查。专项 监督的范围和频率应根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以 确定。一般来说，风险水平较高并且重要的控制，对其进行专项监督 的频率应较高。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 通常，专项监督采用自我评估形式，即负责某一单位或职责的人 ，员对受其控制的活动的有效性进行评价。 专项监督主要关注以下两个方面。 （1）高风险且重要的项目。审计部门依据持续监督的结果，对风 险较高且重要的项目要进行个别评估。考虑到成本效益原则，对风险 很高但不重要的项目或很重要但是风险很小的项目可以减少个别评估 的次数。应该将高风险且重要的项目作为专项监督对象。 （2）内部环境变化。当内控环境发生变化时，要进行专项监督， 以确定内部控制是否还能适应新的内控环境。 日常监督和专项监督应当有机结合。前者是后者的基础，后者是 前者的有效补充。日常监督的程度越高，其有效性也越高，则企业所 需的专项监督次数就越少。如果发现专项监督需要经常性地进行，企 业就有必要将其纳入日常监督中，进行日常持续的监控。通常情况下 ，两种监督有效组合能确保企业内部控制在一定时期内保持有效性。 三、专门委员会 随着董事会规模的不断扩大，为提高运作的独立性和有效性，专 门委员会制度便应运而生。专门委员会是董事会按照股东大会决议设 立的专门工作机构，由董事会设立，以协助董事会行使其职权，一般 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 包括薪酬委员会、审计委员会、提名委员会和战略发展委员会等。董 事会薪酬委员会主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行 考核；负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案，对董 事会负责。审计委员会是处理有关公司财务和会计监督等专门事项的 内部职能机构，它并非公司的常设机构，公司可以根据其实际情况决 定设置与否。提名委员会主要负责对公司董事和经理人员的人选、选 择标准和程序进行选择并提出建议。战略发展委员会主要负责对公司 长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。董事会专门委员 会一般不参与公司日常的管理，且并非公司的常设机构，公司可以根 据其实际情况决定设置与否。 （一）专门委员会的产生 1、委员会组成及人数 董事会专门委员会成员必须全部由董事组成，且不得超过 19 人（ 董事会最高人数），建议其委员会最低人数为 3 人且最好为奇数。其 中，独立董事应占二分之一以上。除以上要求外，审计委员会成员中 至少应有一人是专业会计人士。 2、委员任期 各专门委员会委员与董事会任期一致，即每届任期 3 年，自聘任 之日起至下届董事会成立之日止。委员任期届满，可以连选连任。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 3、委员选任和退任 各专门委员会委员的选任经董事长、二分之一以上的独立董事或 全体董事的三分之一提名，由董事会选举产生。其中，委员会主任委 员在委员内的独立董事中选举，并报请董事会批准产生；但是，如果 董事长为战略发展委员会成员，则董事长为主任委员。若在任职期间 委员不再担任公司董事，则其自动失去委员资格，委员会要补足人数 。 （二）专门委员会会议 1、会议分类与召集 专门委员会会议可分为例会和临时会议。专门委员会的例会每年 至少召开 4 次，每季度召开一次，其中，战略发展委员会例会每年至 少召开 2 次。对于临时会议，必要时由各专门委员会提议召开。 专门委员会会议由主任委员召集和主持，主任委员不能履行职务 或者不履行职务的，可以指定一名其他委员单人召集权人，但该 委员必须是独立董事。主任委员应于会议召开 7 日以前通知全体委员 及时参加委员会会议。 2、会议出席 专门委员会的会议应有三分之二以上的委员出席方可召开，必要 时可邀请公司董事、监事及其他高级管理人员列席会议。其中，审计 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 工作组的成员可以列席审计委员会会议，投资评审小组的组长、副组 长可以列席战略发展委员会会议。出席会议的委员对会议所议事项有 保密义务，不得擅自披露有关信息。 3、会议决议 每一名委员有一票表决权，表决方式为举手表决或投票表决。会 议决议需全体与会委员的半数通过，也即须经全体委员的三分之一通 过。 4、会议记录 专门委员会的会议应当有记录，出席会议的委员应当在记录上签 名。会议记录由公司董事会秘书保存。 （三）专门委员会权限 1、薪酬委员会权限和主要职责 薪酬委员会的权限包括：薪酬委员会拥有对董事、监事、经理及 其他高管人员的基本工资、奖金和股权激励的提案权；对董事、监事 全部薪酬计划必须报董事会审查决定，由股东大会最后批准；对经理 及其他高管人员的基本工资、奖金的提案由董事会做出特别决议；对 经理及其他高管人员的股权激励的提案由董事会审核、股东大会批准 。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 薪酬委员会的主要职责包括：制定本委员会的组织和行为章程明 确目标，规定责任；按照章程定期召开会议；定期向董事会汇报工作 ；在涉及股权等重大事项方面，需要及时与股东大会、董事会进行妥 善沟通；通常与外部专家一起设计合理的报酬方案；建立对经营者业 绩评估和考核制度；评估、决定主管人员的薪酬水平；评估董事薪酬 ，评价首席执行官的工作表现；执行主管人员的薪酬计划，负责高管 人员股票期权和与股票有关的员工薪酬计划；负责主要高管人员的薪 酬公开和信息披露。 2、审计委员会权限 审计委员会权限包括：提议聘请或更换外部审计机构：监督公司 的内部审计制度及其实施；负责内部审计与外部审计之间的沟通；审 核公司的财务信息及其披露；审查公司内控制度，对重大关联交易进 行审计以及公司董事会授予的其他事宜等。 3、提名委员会权限 提名委员会的权限包括：根据公司经营活动的情况、资产规模和 股权结构对董事会的规模和构成向董事会提出建议；研究董事、经理 人员的选择标准和程序，并向董事会提出建议；广泛搜寻合格的董事 和经理人选；对董事候选人和经理人选进行审查并提出建议；对需提 请董事会聘任的其他高级管理人员进行审查并提出建议；董事会授权 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 的其他事项。公司提名委员会对由职工代表担任的董事没有选人提名 权，职工董事由职工民主选举产生。 提名委员会的工作方式包括：与有关人员协商，并形成书面材料 ；提出关于选任董事的条件、程序、任职期限的议案；制定严格的董 事候选人的预审制度；向董事会提交选任董事的名单；由董事会审议 决定后，提交股东大会通过。 4、战略发展委员会权限 战略发展委员会权限包括：对公司长期发展战略规划进行研究并 提出建议；对公司章程规定须经过董事会批准的重大投资融资方案进 行研究并提出建议；对公司章程规定须经董事会批准的重大资本运作 、资产经营项目进行研究并提出建议；对其他影响公司发展的重大事 项进行研究并提出建议；对以上事项的实施进行检查；董事会授权的 其他事宜。 战略发展委员会可以设立投资评审小组，负责做好战略发展委员 会决策前的准备工作，并提供有关方面的资料。由公司有关部门或控 股（参股）负责人报告重大投资融资、资本运作、资产经营项目的意 向、初步可行性报告及合作方的基本情况等资料；投资评审小组进行 初审，签发意见书，报战略发展委员会备案；公司有关部门或控股（ 参股）企业对外进行协议、合同、章程及可行性报告等洽谈并上报投 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 资评审小组；投资评审小组进行评审，签发书面意见，并向战略发展 委员会提交正式议案；战略发展委员会根据投资评审小组的提案召开 会议，进行讨论，将讨论结果交给董事会，同时反馈意见给投资评审 小组。 四、证券市场与控制权配置 （一）证券市场在控制权配置中的作用 控制权市场是以市场为依托而进行的产权交易，其本身也是一种 资本运动，它的运动必须借助于证券市场。证券市场的作用表现为： 证券市场的价值职能为控制权配置主体的价值评定奠定了基础；发达 的资本市场造就了控制权配置主体；资本市场上的投资多样化为控制 权市场配置提供了重要推动力。 （二）股票价格与公司业绩 股票价格取决于公司的盈利水平和风险状况，但从某一时期来看 ，股票价格可能会背离其内在价值而大起大落。因此，公司应进行股 票价值评估，并与公司股票的市场价值进行比较：当股票市场价值小 于估算的价值，管理层需加强与市场沟通；当股票市场价值大于估算 的价值，认识上的差距意味着公司是一个潜在被收购目标，需要改进 对资产的管理来缩小差距。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 缩小认识上的相反差距，可通过内部改进和外部改进来进行。内 部改进的关键是找出影响现金流量的价值驱动因素，并按照一定管理 程序推行以此因素为基础的管理；外部改进包括资产剥离和寻求并购 。 （三）公司并购 1、公司并购的概念 公司并购是指一个企业购买另一个企业的全部或部分资产或产权 ，从而影响、控制被收购的企业，以增强企业的竞争优势，实现企业 经营目标的行为。 2、公司并购的目的 （1）企业发展的动机。在激烈的市场竞争中，企业只有不断发展 才能生存下去。通常情况下企业既可以通过内部投资获得发展，也可 以通过并购获得发展，两者相比，并购方式的效率更高，其主要表现 在以下几个方面。 第一，并购可以节省时间。企业的经营与发展是处在一个动态的 环境之中的，在企业发展的同时，竞争对手也在谋求发展，因此，在 发展过程中必须把握好时机，尽可能抢在竞争对手之前获取有利的地 位。如果企业采取内部投资的方式，将会受到项目的建设周期、资源 的获取以及配置方面的限制，制约企业的发展速度。而通过并购的方 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 式，企业可以在极短的时间内将企业规模做大，提高竞争能力，将竞 争对手击败。尤其是在进入新行业的情况下，谁领先一步，谁就可以 占有原材料、渠道、声誉等方面的优势，在行业内迅速建立领先优势 。在这种情况下，如果通过内部投资和逐渐发展，显然不可能满足竞 争和发展的需要。因此，并购可以使企业把握时机，赢得先机，获取 竞争优势。 第二，并购可以降低行业进入壁垒和企业发展的风险。企业进入 一个新的行业会遇到各种各样的壁垒，包括资金、技术、渠道、顾客 、经验等，这些壁垒不仅增加了企业进入这一行业的难度，而且提高 了进入的成本和风险。如果企业采用并购的方式，先控制该行业原有 的一个企业，则可以绕开这一系列的壁垒，实现在这一行业中的发展 ，这样可以使企业以较低的成本和风险迅速进入这一行业。 尤其是有的行业受到规模的限制，而企业进入这一行业必须达到 一定的规模，这必将导致生产能力的过剩，引起其他企业的剧烈反抗 ，产品价格可能会迅速降低，如果需求不能相应地得到提高，该企业 的进入将会破坏这一行业的盈利能力。而通过并购的方式进入这一行 业，不会导致生产能力的大幅度扩张，从而保护这一行业，使企业进 入后有利可图。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 第三，并购可以促进企业的跨国发展。目前，竞争全球化的格局 已基本形成，跨国发展已经成为经营的一个新趋势，企业进入国外的 新市场，面临着比国内新市场更多的困难。其主要包括：企业的经营 管理方式、经营环境的差别，政府法规的限制等。采用并购当地已有 的一个企业的方式进入市场，不但可以加快进入速度，而且可以利用 原有企业的运作系统、经营条件、管理资源等，使企业在今后的阶段 能顺利发展。另外，由于被并购的企业与进入国的经济紧密融为一体 ，不会对该国经济产生太大的冲击，因此，政府的限制相对较少这有 助于企业跨国的成功发展。 （2）发挥协同效应。并购后两个企业的协同效应主要体现在生产 协同，经营协同，财务协同，人才、技术协同。 第一，生产协同。企业并购后的生产协同主要通过工厂规模经济 取得。并购后，企业可以对原有企业之间的资产即规模进行调整，使 其达到最佳规模，降低生产成本；原有企业间相同的产品可以由专门 的生产部门进行生产，从而提高生产和设备的专业化，提高生产效率 ；原有企业间相互衔接的生产过程或工序，企业并购后可以加强生产 的协作，使生产得以顺畅进行，还可以降低中间环节的运输、储存成 本。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 第二，经营协同。经营协同可以通过企业的规模经济来实现。企 业并购后，管理机构和人员可以精简，使管理费用由更多的产品进行 分担，从而节省管理费用；原来企业的营销网络、营销活动可以进行 合并，从而节约营销费用；研究与开发费用可以由更多的产品进行分 担，从而可以迅速采用新技术，推出新产品。并购后，由于企业规模 的扩大，还可以增强企业抵御风险的能力。 第三，财务协同。并购后的企业可以对资金统一调度，增强企业 资金的利用效果，由于规模和实力的扩大，企业筹资能力大大增强可 以满足企业发展过程中对资金的需求。另外，并购后的企业由于在会 计上统一处理，可以在企业中互相弥补产生的亏损，从而达到避税的 效果。 第四，人才、技术协同。并购后，原有企业的人才、技术可以共 享，达到充分发挥人才、技术的作用，增强企业的竞争力的效果。尤 其是一些专有技术，企业通过其他方法很难获得，通过并购，获取了 对该企业的控制，从而获得该项专利或技术，从而促进企业的发展。 （3）加强对市场的控制能力。在横向并购中，通过并购可以获取 竞争对手的市场份额，迅速扩大市场占有率，增强企业在市场上的竞 争能力。另外，由于减少了一个竞争对手，尤其是在市场竞争者不多 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 的情况下，可以提高议价的能力，因此企业可以以更低的价格获取原 材料，以更高的价格向市场出售产品，从而扩大企业的盈利水平。 （4）获取价值被低估的公司。在证券市场中，从理论上讲公司的 股票市价总额应当等同于公司的实际价值，但是由于环境、信息不对 称和未来的不确定性等方面的影响，上市公司的价值经常被低估。如 果企业管理者认为自己可以比原来的经营者做得更好，那么该企业可 以收购这家公司，通过对其经营获取更多的收益，该企业也可以将目 标公司收购后重新出售，从而在短期内获得巨额收益。 3、公司并购成功的保证 为保证公司并购成功，应注意：并购双方业务要有一定程度的相 关性和互补性：同时向两个企业的管理层实行精心设计的激励或奖惩 制度，以使并购产生效果，减少合并后调整带来的混乱现象。 成功并购的主要步骤：（1）并购前准备充分；（2）认真筛选被 并购企业；（3）充分评估被购企业（主要是风险评价）；（4）双方 谈判；（5）并购后加强一体化管理。 4、并购失败的主要原因 并购失败的原因主要包括：对市场估计过于乐观；对协同作用估 计过高；收购出价过高；并购后一体化不利。 （四）反接管 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 接管是指收购者通过在股票市场上购买目标公司股票的方式，在 达到控股后改换原来的管理层，获得对目标企业的控制权。公司内部 的各种控制和激励机制都未能有效发挥作用时，在股东抛售股票即“用 脚投票”基础上形成的接管机制，将成为股东解决经理人代理问题的最 后防线。 “接管”作为一种公司治理机制的概念，公司控制权市场的基本前 提是公司管理效率和公司股票价格高度相关。换句话说，接管对管理 者行为的约束依赖于资本市场正确反映管理者表现的能力。假设这种 相关关系存在，没有公司价值最大化的意识的经理，将会在公司被第 三方收购之后遭到淘汰，收购者将会以高于公司市场价格、低于公司 经营好时的公司价值购买股票。因此，反接管就是公司为防御其他公 司敌意收购而采取的手段或策略。 在 20 世纪 80 年代美英等国出现的敌意接管浪潮中，许多企业甚 至某些大型企业也面临着被接管的风险。为了对付这些敌意接管，这 一时期发明了很多接管防御策略，主要有以下几种。 1、毒丸计划 毒丸计划是美国著名的并购律师马丁•利普顿 1982 年发明的，其正 式名称为“股权摊簿反收购措施”，最初的形式很简单，就是目标公司 向普通股股东发行优先股，一旦公司被收购，股东持有的优先股就可 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 以转换为一定数额的收购方股票。毒丸计划于 1985 年在美国特拉华法 院被判决合法化。在最常见的形式中，一旦未经认可的一方收购了目 标公司一大笔股份（一般是 10%～20%的股份）时，毒丸计划就会启 动，导致新股充斥市场。一旦毒丸计划被触发，其他所有的股东都有 机会以低价买进新股。这样就大大地稀释了收购方的股权，继而使收 购变得代价高昂，从而达到目标公司抵制收购的目的。美国有超过 2000 家公司拥有这种工具。 2、“焦土战术” “焦土战术”是指目标公司在遇到收购袭击而无力反击时，所采取 的一种两败俱伤的做法。此法可谓“不得已而为之”，因为要消除掉企 业中最有价值的部分，即对公司的资产、业务和财务进行调整和再组 合，以使公司原有“价值”和吸引力不复存在，进而打消并购者的兴趣 。 它的常用做法主要有两种：一是售卖“冠珠”，二是虚胖战术。 （1）售卖“冠珠”。所谓冠珠，是“皇冠上的珠宝”的简称，英文为 。在西方的并购行为里，人们习惯性地把一个公司里富有吸引力和具 收购价值的部分，称为“冠珠”。它可能是某个子公司、分公司或某个 部门，也可能是某项资产，一种营业许可或业务，还可能是一种技术 秘密、专利权或关键人才，更可能是这些项目的组合。售卖冠珠就是 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 将冠珠售卖或抵押出去，以达到消除收购诱因、粉碎收购者初衷的目 的。 （2）虚胖战术。一个公司，如果财务状况好，资产质量高，业务 结构又合理，那么它就具有相当的吸引力，往往会诱发收购行动。在 这种情况下，一旦遭到收购袭击，它往往采用虚胖战术，作为反收购 的策略。其做法有多种，或者是购置大量资产，该种资产多半与经营 无关或盈利能力差，令公司包狱沉重，资产质量下降；或者是大量增 加公司负债，以恶化财务状况，加大经营风险；或者做一些长时间才 能见效的投资，使公司在短时间内资产收益率大减。所有这些，使公 司从精干变得脏肿，如果进行收购，买方将不堪其负累。这如同苗条 迷人的姑娘，陡然虚胖起来，原有的魅力消失殆尽，追求者只好望而 却步。 3、“金色降落伞” “金色降落伞”是按照聘用合同中公司控制权变动条款对高层管理 人员进行补偿的规定，最早产生在美国。“金色”意指补偿丰厚，“降落 伞”意指高管可规避公司控制权变动带来的冲击而实现平稳过渡。这种 让收购者“大出血”的策略，属于反收购的“毒丸计划”之一。其原理可 扩大适用到经营者各种原因的退职补偿。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 “金色降落伞”在西方国家主要应用在收购兼并中对被解雇的高层 管理人员的补偿，在我国则主要想让其在解决我国企业的元老历史贡 献的遗留问题上发挥作用。“金色降落伞”计划的运用大多则是为了让 员工年纪大了以后，不用“诞而走险”，出现“59 岁现象”，而制定这种 制度来消除或弥补企业高层管理人员退休前后物质利益和心理角色的 巨大落差。“降落伞”通常分金、银、锡 3 种，对高级管理者为金色降 落伞，对于中层管理者为银色降落伞，对于一般员工为锡色降落伞。 山东阿胶集团就成功实行了“金色降落伞”计划，把部分参与创业但已 不能适应企业发展要求的高层领导人员进行了妥善的安排，达到了企 业和个人的双赢。 4、白衣骑士 当公司成为其他企业的并购目标后（一般为恶意收购），公司的 管理层为阻碍恶意接管的发生，会寻找一家“友好”公司进行合并，而 这家“友好”公司被称为“白衣骑士”。一般来说，受到管理层支持的“白 衣骑士”的收购行动成功可能性很大，并且公司的管理者在取得机构投 资者的支持下，甚至可以自己成为“白衣骑士”，实行管理层收购。 五、控制的层级制度 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 内部控制不是在真空中存在的，它涉及人员、政策和程序，是对 组织自身的一种控制环境。内部控制是主观的，因为它依赖于管理层 认为控制有多重要，是否选择有效的战略，如何监督和实施控制。内 部控制的每一个有意义的检查都必须考虑环境。 由管理层建立的内部环境会对一个组织的控制程序与技术的有效 性产生重要的影响。控制环境的形成会受到很多因素的制约。有些因 素清晰可见，如正式的公司政策声明或内部审计职能。有些因素是无 形的，如职业胜任能力和人员的诚实性。 《国际注册内部控制师通用知识与技能指南》把内部控制视为一 个三级分类的控制层级制度。在层级制度的顶端是内部环境，即“公司 治理”另外两个层级控制措施的执行与效果。在内部环境控制之下是系 统控制，最底层的是交易处理控制。 控制措施的有效性是从内部环境开始向下移动的。换句话说，如 果环境控制是薄弱的，其他层级的控制将不会有效。例如，如果管理 层不创建一个希望员工能保护数据安全性的环境，员工或许不关心保 存密码的重要性。在一个松散的内部环境控制中，个人可能把密码标 签贴在计算机终端上。如果对系统的控制措施是薄弱的，交易处理的 控制措施将同样是薄弱的。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 有效地控制是董事会和组织中每个员工的责任。管理层创建一个 内部环境是很重要的，在这一环境中每个员工都认为控制是很重要的 ，并且成为控制的积极参与者，以确保那些需要控制的事项真正得到 控制。 执行管理层有责任创建有益于控制措施实施、监督控制和处罚违 反控制行为的环境。在创建控制措施并确保控制措施得到贯彻执行方 面，管理层必须提出有效的内部环境控制的属性和管理层的职责。 董事会负有监督内部环境的责任，并强调解决违反控制的行为。 董事会应当要求首席执行官提供内部环境的适当保证。所有重大的违 反控制的行为和对这些行为采取的纠正行动都应当通知董事会。为了 有助于实现这些控制职责，董事会任命独立审计师和内部审计师帮助 他们评价控制措施是否适当，并保证他们遵守控制措施。 中级管理层有责任对他们的职能领域建立控制目标。例如，信息 技术部门可能设立一个控制目标，要求所有软件在安装进入系统之前 ，应接受单独的测试；应收账款管理部门可能设立一个目标，要求所 有已开发票的物品，不管是款项已收讫还是需要催收，都应该在应收 款项中予以适当地记录。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 员工有责任执行和操作控制措施。在大多数的组织内，信息技术 部门职员的工作涉及职能领域中的全体员工，这有助于信息技术部门 确定所需要控制的程度。 六、独立董事及其职责 （一）独立董事制度 独立董事制度是指在董事会中设立独立董事，以形成权力制衡与 监督的一种制度。独立董事只拥有董事身份和在董事会中的角色，不 在公司内担任其他职务，并且在公司内没有其他实质性利益关系，即 与其受聘的公司和股东不存在可能妨碍其进行独立判断的关系。我国 证监会在《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》中认为上 市公司独立董事是指不在上市公司担任除董事外的其他职务，并与其 所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断 关系的董事。 上市公司应当保证独立董事享有与其他董事同等的知情权。凡须 经董事会决策的事项，上市公司必须按法定的时间提前通知独立董事 并同时提供足够的资料，独立董事认为资料不充分的，可以要求补充 。当 2 名或 2 名以上独立董事认为资料不充分或论证不明确时，可联 名书面向董事会提出延期召开董事会会议或延期审议该事项，董事会 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 应予以采纳。上市公司向独立董事提供的资料，上市公司及独立董事 本人应当至少保存 5 年。 上市公司应提供独立董事履行职责所必需的工作条件。上市公司 董事会秘书应积极为独立董事履行职责提供协助，如介绍情况、提供 材料等。独立董事发表的独立意见、提案及书面说明应当公告的，董 事会秘书应及时到证券交易所办理公告事宜。独立董事行使职权时， 上市公司有关人员应当积极配合，不得拒绝、阻碍或隐瞒，不得干预 其独立行使职权。独立董事聘请中介机构的费用及其他行使职权时所 需的费用由上市公司承担。上市公司应当给予独立董事适当的津贴。 津贴的标准应当由董事会制订预案，股东大会审议通过，并在公司年 报中进行披露。除上述津贴外，独立董事不应从该上市公司及其主要 股东或有利害关系的机构和人员取得额外的、未予披露的其他利益。 上市公司可以建立必要的独立董事责任保险制度，以降低独立董事正 常履行职责可能引致的风险。 （二）独立董事的任期与资格 独立董事每届任期与该上市公司其他董事任期相同；任期届满可 连选连任，但连任时间不得超过 6 年。对于公司独立董事人数的设置 一般没有限制性要求。但对于上市公司来说，在 2003 年 6 月 30 日前 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 ，董事会成员中至少应包括 2 名独立董事；在 2003 年 6 月 30 日后， 董事会成员中至少应包括三分之一的独立董事。 独立董事的资格包括积极与消极两方面。独立董事的积极资格包 括具有所要求的独立性；具备一定的业务素质水平，具备相关的知识 和经验，对上市公司来说，具备上市公司运作的基础知识，熟悉相关 法律、行政法规、规章及规则，具备 5 年以上法律、经济或者其他履 行独立董事职责所必需的工作经验；公司章程规定的其他条件。 独立董事的消极资格包括：之前规定的不能担任公司董事的条件 适用于独立董事；在公司或其附属企业任职的；与公司有雇佣关系的 人员的直系亲属（配偶、父母、子女）和主要社会关系成员（兄弟姐 妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹）；直接 或间接持有公司已发行股份 1%以上或是公司前十名股东中的自然人股 东及其直系亲属；在直接或间接持有公司已发行股份 5%以上的股东单 位或在公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；最近一年内曾 经具有前三项所列举的情形；为公司或其附属企业提供财务、法律、 咨询等服务的人员；公司章程规定的其他人员；对上市公司来说，我 国证监会认定的其他人员。 （三）独立董事的选任和退任 1、独立董事的选任 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 独立董事的选任由股东大会执行，以普通决议形式进行，一般采 用累积投票制。独立董事采取差额选举制的，可采取第一大股东回避 的方式。对不符合资格的被提名人，可按照规定提出异议。对我国证 监会持有异议的被提名人，可作为公司的董事候选人，但不可作为独 立董事的候选人。对提名委员会提出的候选人，拥有董事席位的股东 只有在理由充分或拥有可靠证据的前提下，才能否决提名并重新进行 独立董事提名和选举。 2、独立董事的退任 独立董事的退任由下列两种情形引起。 （1）免职。独立董事连续 3 次未亲自出席董事会会议的，由董事 会提请股东大会予以撤换。除上述情况不得担任独立董事的事由发生 外，独立董事任期届满前不得无故撤换。 （2）辞职。独立董事辞职时，应向董事会提交书面辞职报告，对 任何与辞职有关或其认为有必要引起公司股东和债权人注意的情况进 行说明。若独立董事辞职导致董事会中独立董事比例低于章程中规定 的最低要求时，该董事的辞职报告在下任独立董事替补其缺额后生效 。 （四）独立董事的权限 独立董事除了具有一般董事所拥有的权限外，还具有以下权限。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 1、独立董事的特别职权 （1）对于重大关联交易应由独立董事认可后，提交董事会讨论。 所谓重大关联交易指（上市）公司拟与关联人达成的总额高于 300 万 元或高于最近审计后公司净资产 5%的关联交易。 （2）向董事会提议聘用或解聘会计师事务所。 （3）向董事会提请召开临时股东大会。 （4）独立聘请外部审计机构和咨询机构。 （5）可在股东大会召开之前公开向股东征集投票权。 2、独立董事对重大事项的独立意见 所谓重大事项是指下列事项：提名、任免董事；聘请或解聘高级 管理人员；公司董事、高级管理人员的薪酬；重要关联人的资金往来 ；独立董事认为可能损害中小股东权益的事项；公司章程规定的其他 事项。 对于重大事项，独立董事可以发表的独立意见的类型主要有以下 几种：同意、保留意见及理由、反对意见及理由和无法表示意见及其 理由。 3、独立董事与关联交易 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 根据《公司法》等法律、行政法规的规定及中国证监会、交易所 或其他监管部门的规定，独立董事除依法行使一般董事的职权外，还 应对以关联交易为主的交易事项发表独立意见。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 第八章 经营战略 一、企业经营战略管理体系的构成 企业经营战略管理体系由三个部分构成： （一）经营战略管理过程系统 企业战略性的各项工作在时间上有运行规律，即分为在时间上有 先后顺序、相互衔接的三个阶段：战略分析阶段、战略制定与决策阶 段、战略实施与反馈阶段。这三个阶段相互衔接，构成企业经营战略 管理过程系统。 （二）经营战略层次体系 企业经营战略管理的主要工作是要确定企业的使命和战略目标， 制定企业三个层次的经营战略，即企业的总体经营战略、经营单位战 略、职能层经营战略，这是企业经营战略管理体系的核心部分，也是 经营战略管理最主要的工作。 （三）经营战略方案的内容体系 经营战略决策是对多种方案的选择，因此，多种方案的设计成为 经营战略管理工作的又一个重要方面。方案包括若干内容，这些内容 之间有着密切关系，各层次战略的方案与内容又有差别，需要认真研 究、精心设计，确保设计方案的科学与可行。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 二、企业经营战略的特征 （一）全局性 企业经营战略是以企业的全局为对象，是依据企业总体发展需要 而制定的。它规定的是企业的总体行动，追求的是企业的总体效果， 对企业的整体效能有着重要影响。企业的局部活动作为总体行动的有 机组成部分在战略中体现，以使经营战略成为综合的、系统的一个整 体。 （二）长远性 企业经营战略既是企业谋取长远发展要求的反映，又是企业对未 来较长时期（五年以上）内如何生存和发展的筹划。虽然它的制定要 以企业当前面临的外部环境和具有的内部条件为出发点，并且对企业 当前的生产经营活动有指导作用，但是，这一切也都是为了更长远的 发展，是长远发展的起步。也就是说，战略决策者面临的问题是“为了 应付不确定的明天，我们今天应该如何做”。我们国家在发展过程中每 五年制订的国民经济发展规划就是战略规划，它是保证我国国民经济 长期、持续发展的基础。 （三）竞合性 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 即指竞争性与合作性的特点。竞争性也叫抗争性，指经营战略是 企业在市场竞争中如何与对手相抗衡的行动方案，也是企业应对来自 各方面的冲击、压力、威胁和困难的行动方案。市场如战场，现代的 市场总是与激烈的竞争密切相关。经营战略之所以产生和发展，就是 因为企业面临着激烈的竞争、严峻的挑战，企业制定经营战略就是为 了取得优势地位，战胜对手，保证自己的生存和发展。 现代企业之间在充满竞争的同时，又需要合作。这是由于竞争对 抗性本身固有的缺点和当今复杂多变的经营环境而造成的。企业经营 活动是一种特殊的博弈，是一种可以实现双赢的非零和博弈。企业的 经营活动必须进行竞争，也要合作。经营战略的竞合性强调在竞争中 求合作，合作中有竞争，实现共赢，一起发展，这是企业竞争所追求 的最高境界。其着眼点就在于“把蛋糕做大”，在此基础上大家都有可 能比以前得到的更多，从而使企业能在一个较小风险、相对稳定、渐 进变化的环境中获得较为稳定的利润。竞合性的实质是实现企业优势 要素的互补，增强竞争双方的实力，并且将其作为竞争战略之一加以 实施，从而促成双方建立和巩固各自的市场竞争地位。 （四）纲领性 企业经营战略规定的是企业总体的长远目标、发展方向、发展重 点和前进道路及所采取的基本行动方针，这些都是原则性的、概括性 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 的规定，具有行动纲领的意义，它必须通过展开、分解和落实等过程 才能变为具体的行动计划。由此，企业的经营战略要渗透于企业的一 切经营活动之中，建立起规范的、协调一致的行动方式，以保证经营 战略能正确无误地加以执行。 （五）应变性与相对稳定性 企业经营战略是针对未来一定时期而制定的，由于未来具有很大 的不确定性，为此，经营战略就有一定的风险性。一般说来，成功的 经营战略要具有承受风险的能力，这就要求战略一经制定后不能一成 不变，而应根据企业外部环境和内部条件的变化，适时地加以调整， 以适应变化后的环境情况。这就是经营战略的应变性。与此同时，为 实现企业的可持续发展，经营战略应具有相对稳定性。虽然战略应根 据环境的变化做适当调整，但这种调整不应过于频繁，尤其不能朝令 夕改，因为战略体现的就是企业长远利益，而这种目标的实现本身需 要较长的时期，必要时还需要以牺牲短期利益为代价，因此，要保证 经营战略的相对稳定。 三、总成本领先战略的风险 当企业所处的经营环境日益复杂多变而竞争日趋激烈时，单纯使 用总成本领先战略可能遇到以下几种风险： 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （一）初期投资巨大 取得成本领先通常需要较大的初始投资，因为企业必须具备先进 的生产设备，才能高效率地进行生产，以保持较高的劳动生产率。在 进攻型定价和为提高市场占有率而进行的努力方面也需进行大量的预 先投资。可以说，没有初期的巨额投资和早期亏损的承受能力，企业 是难以达到实现规模经济的生产能力以及获得经验曲线的益处的。 （二）技术变革滞后 技术变革会带来生产过程工艺和技术的突破，使企业过去大量投 资和由此产生的高效率一下子丧失优势，并给竞争对手造成以更低成 本进入的机会。同时，由于企业集中大量投资于现有技术及现有设备 ，提高了退出和转换成本，因而往往对新技术的采用以及技术创新反 应迟钝甚至采取排斥态度。如 20 世纪的美国钢铁业因为在旧有的冶炼 方式上投资巨大，对新的技术采取排斥或漠视的态度，所以被日本及 本国的新兴钢铁企业迅速赶超。 （三）忽视客户 总成本领先战略强调一种向内的企业文化，更多的是关注自身在 生产的各个环节上是否能够更加节约，而将过多的注意力集中在生产 成本上，可能导致企业忽视顾客需求特性和需求趋势的变化，忽视顾 客对产品差异的兴趣。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （四）易于被竞争者模仿 特别是当总成本领先的实现途径是以廉价的劳动力等资源的使用 为基础时更是如此。当前资本的流动日益便捷，曾经被某些企业所独 占的廉价资源正越来越多地被后来者争夺。例如我国企业一向依赖的 低劳动力成本，正在因为外国公司在华建厂而受到挑战。 （五）缺乏创新的激情 企业要实现总成本领先战略，就要在组织结构与企业文化上与之 相适应。当企业习惯于采用被认为是最经济的生产方法与流程时，其 代价往往是失去了探索新方法的激情。 （六）依赖价格战 总成本领先战略最依赖的规模生产隐含着一个前提，即市场足够 大，能够消化企业为达到规模经济所生产出的产品数量。而当今市场 ，生产能力过剩已经是一个普遍问题。当市场已饱和、产能严重过剩 的时候，如果很多企业还在不遗余力地扩大生产规模，不难想象，价 格战就会打响，其结果往往是造成了产品的同质化与恶性竞争，从而 损害整个行业的健康发展。 四、企业经营战略实施的基本含义 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 企业经营战略实施是指贯彻执行已选定的经营战略方案的一系列 活动，它是把企业的经营战略构想转化为企业广大职工群众经营战略 行为的实践过程。 企业经营战略的实施十分重要，这是因为经营战略的制定是为了 实施，只有依靠广大员工的切实行动，才能把企业高层领导者确定的 使命、目标、方案转变为现实，其正确与否也必须通过实施才能得到 评价和验证。从某种意义上讲，战略的实施比战略的制定更难、更复 杂也更重要。 五、企业文化战略的类型 （一）企业物质文化战略 企业物质文化战略是指企业为了塑造独特的形象而对以物质形态 为表现形式的一系列要素做出的谋划与安排。它主要包括以下几方面 的内容： 1. 企业产品形象战略 企业产品形象战略，是指通过产品的设计、制造和营销，使其质 优和适用，提高其在市场上的知名度和美誉度，在顾客心目中确立其 品牌形象的长远性的谋划与方略。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 产品形象是产品的内在素质和外观素质的综合反映；产品内外素 质的高低体现着蕴藏在产品中的文化力的大小。产品形象好，即产品 内外素质中所体现的文化品位高。顾客购买产品，不仅是为了获得产 品的使用价值，即获得产品的功能、效用，也是为了体验蕴藏在产品 中的文化，获得美好的文化享受。顾客是通过购买产品认识企业的， 产品形象好，企业形象则光彩。因此，要确立企业在顾客心目中的高 大而美好的形象，关键是要确立产品在市场上的品牌形象，实施企业 产品形象战略。 2. 企业职工形象战略 企业职工形象战略，是指企业以人为本，形成一流的员工队伍， 为市场创造适销对路的产品，提供最佳的服务，以展现员工良好的职 业道德、较高的文化素养、崇高的精神风貌所进行的长远性的谋划与 方略。 职工形象是企业员工内在素质和外在表现的综合反映。它包括员 工的文化素养、职业道德、专业水准、敬业精神、举止言谈、服务态 度和装束仪表等方面。员工形象是企业形象的重要组成部分，是企业 形象人格化的具体体现，也是企业文化中的幔层文化和深层文化在员 工形象上的体现。企业员工在生产经营活动与管理工作中的言行举止 ，实质上都在把企业的形象传递给社会公众。所以，良好的员工形象 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 是优秀企业形象和企业文化的基础，企业员工形象战略是企业文化战 略的重要方面。 3. 企业家形象战略 企业家形象战略，是指企业对为企业生存发展、国家经济繁荣、 社会文明进步做出杰出贡献的企业家，通过有关方面的表彰和宣传， 扩大其在社会公众中的知名度和美誉度，并相应地提高企业在社会上 的声誉所进行的长远性的谋划与方略。 企业家形象是企业家内在素质和外在表现的综合反映，是企业文 化中的幔层文化和深层文化在企业家形象上的具体体现。企业家形象 与企业产品形象、企业员工形象以及企业整体形象密切相关。优秀企 业家是著名企业和名牌产品的创业者、开拓者，是一流职工队伍的领 导者。企业产品扬名、员工出名、企业著名，领导企业的优秀经营者 也随之闻名，企业家形象同企业产品形象、员工形象、企业整体形象 等会一同确立起来。企业努力利用政府和社会有关方面表彰优秀企业 家的机会，进一步宣传企业家的先进事迹，扩大其知名度和美誉度， 目的是进一步提高企业在社会上的声誉，为企业长远的发展创造更有 利的外部环境。 （二）企业行为与制度文化战略 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 企业行为与制度文化战略是对企业所有的行为规范、各种企业管 理制度等方面产生的文化现象做出的谋划与方略，涉及企业与企业之 间、企业与顾客之间、企业与政府之间、企业与社会之间的行为，企 业领导体制、企业组织机构和管理制度等各个方面。企业行为与制度 文化战略主要包括： 1. 职工榜样战略 职工榜样战略是指企业对为企业发展、国家繁荣、社会进步做出 重要贡献的优秀员工，进行表彰和宣传，以带动更多员工比先进、学 先进、赶先进、超先进，形成企业优秀职工群体所进行的长远性的谋 划与方略。 榜样的力量是无穷的，榜样的形象是光彩照人的。职工榜样也是 企业文化的重要组成部分，是企业文化中的幔层文化和深层文化在优 秀员工身上的具体体现。树立员工榜样反映了企业的价值取向，表明 企业鼓励什么、倡导什么，什么最可贵；通过表彰和宣传优秀员工的 先进事迹，能形成一种榜样的力量，引导广大员工向先进员工看齐。 企业的价值观是一种意识形态，看不见、摸不着，但用正确的价值观 所培育成长起来的员工榜样，却是看得见、学得到的。优秀员工是创 造优秀企业的骨干力量，通过骨干力量的榜样作用，可以带领全体员 工迎接竞争的挑战。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 2. 文明生产战略 文明生产战略，是指企业按照社会化大生产的客观规律的要求， 培养文明的员工，创造文明的生产环境，实施文明的管理，科学地进 行文明的、安全的、清洁的生产的长远性的谋划与方略。 文明生产是企业的职业道德、行为规范、生产方式、规章制度等 在职工生产行为和管理行为上的具体体现。科学文明的生产，反映了 企业具备很强的文化力，从而有利于增强企业产品在市场上的竞争力 。而缺乏文明生产，将会严重损害产品形象和企业形象，影响企业的 发展。因此，要把文明生产提到战略的高度加以认识，把实施文明生 产战略作为企业文化战略的重要内容。 （三）企业精神文化战略 1. 企业员工共同信念战略 企业员工共同信念战略，是指企业为培育企业全体员工共同的理 想信念，形成企业独特的经营哲学和强大的精神支柱所进行的长远性 的谋划与方略。企业共同信念是对企业所承担的历史使命的共同认识 和总的态度。完成这个历史使命不仅是企业家的任务，而且是企业全 体员工共同的任务，员工要乐于同企业家一起认真履行完成企业使命 的神圣职责，并把为国家经济发展和社会文明进步作为企业强大的精 神支柱。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 员工共同信念战略，是企业文化战略中最核心的一个战略，是在 企业运行过程中自始至终都应坚持的起主导作用的战略。企业在自己 的成长过程中总会遇到各种矛盾，在处理这些矛盾的过程中，要逐步 形成自身独具特色的经营哲学，引导企业走向成功。 2. 企业凝聚力战略 企业凝聚力战略，是指企业在面临强大的竞争压力或处于逆境经 营时，为使企业集团内各成员企业，或集团公司内各分公司、子公司 ，企业内部的高层、中层和基层，以及全体员工，上下左右，团结一 致，奋发图强，艰苦创业，迎接挑战，走出逆境所做出的谋划与方略 。 企业凝聚力也叫内聚力或叫向心力，即以企业领导层为核心所形 成的团结战斗的能力。能否形成企业凝聚力，取决于企业领导层能否 把正确的价值观转为全体员工共识的价值观。只有形成正确的共识的 价值观，并变成全体员工的正确行为，企业才会具有强大的凝聚力， 并在竞争中取胜。企业凝聚力战略是企业文化战略中不可缺少的战略 方案。 （四）企业总体形象战略 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 企业总体形象战略，是指企业以确立企业家形象为核心，以塑造 员工榜样、员工形象为基础，以突出产品形象为关键，寻求企业发展 所进行的全局性、长远性的谋划与方略。 企业形象是企业内在素质和外在表现的综合作用和反映。内在素 质包括管理素质、技术素质、企业家和员工的素质，以及这三者综合 起来的企业整体素质。内在素质是企业形象的根本。外在表现是指社 会公众看到或听到或感觉到的企业的建筑物外观、环境建设、内部装 饰、员工的服饰着装、产品外观、包装、广告宣传、营销活动、社会 活动、媒介形象等要素的表现。外在表现是内在素质在社会公众中的 自然反映和综合结果。只有不断地提高企业的内在素质，特别是提高 企业的整体素质，才会自然地产生良好的外在表现，逐步在社会公众 心目中形成美好的企业形象。 企业总体形象战略是企业文化中物质层文化、行为制度层文化和 精神层文化在企业形象设计上的综合体现。它是企业最高决策层根据 企业长远发展的要求，在对企业内外环境进行深入调查的基础上，为 企业所确立的总体价值标准、行为标准、素质标准、市场定位和个性 特征。企业总体形象战略是企业一切工作的灯塔，是企业生产经营活 动的指南和行为的规范。企业总体形象战略是企业文化战略类型中最 根本的一个战略，是企业生产经营活动贯彻始终的一个指导战略。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 六、融合战略的概念与特点 （一）融合战略的概念 关于融合战略的定义，不同学者有不同的看法。迈克尔.波特认为 融合战略就是同时取得成本领先和差异化的竞争地位，是一种降低成 本的同时又突出差异化的经营战略。“战略钟”理论认为，融合战略是 企业在实现差异化的同时，价格又低于竞争对手的战略。 概括地讲，融合战略是指以成本领先战略和差异化战略为基础而 建立起的一种能够为顾客创造较高货币价值和较低货币成本的战略。 这种战略能够为企业长期发展建立起进退有据的竞争地位，成功地对 付五种竞争力的威胁，在产业中胜过竞争对手，为企业赢得超常的投 资收益。 融合战略之所以出现是基于这样一个事实：任何企业的一个先动 优势都是暂时的，都可能被竞争对手迅速的反击行动所破坏，每一个 竞争对手都不断地建立竞争优势和削弱对手的竞争优势。先动企业的 优势越来越难以保持，而竞争对手的抵抗力越来越强，企业在竞争中 成功的关键在于其能否快速地从一种优势转向另一种优势，克服自身 劣势并建立新的竞争优势。因此，任何一种抢先战略都有可能迅速被 竞争对手的模仿与创新所击败。如果在这种竞争态势之下，企业仍然 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 采取一种基本竞争战略，那么原来利用基本竞争战略所获得的竞争优 势必然被侵蚀，企业势必不能适应激烈的竞争。因此，采取成本领先 战略与差异化战略相结合的战略显得十分必要。 与单纯依赖某一主导战略的企业相比，融合战略的实施能够使企 业处于一种更加有利的地位：（1）能够迅速地适应环境的变化；（2 ）更快地接受新技能与新技术；（3）更有效地在企业各部门以及产品 线范围内利用其核心竞争力。 （二）融合战略的特点 差异化和低成本的融合不同于一般竞争战略的其他单一的战略， 西方学者杰恩•巴尼就总结了二者融合的特点，从战略的目标、竞争优 势的基础、产品线、产品生产重点、营销重点、战略支持等角度进行 分析。融合战略的顾客目标是注重价值和价格的顾客；竞争优势的基 础是以更低的价格满足顾客更高更多的价值要求；产品属性和特色要 求更高：属性从良好到卓越，特色从少数到多数等。 七、企业人才及其所需类型 （一）人才及其特征 人才，是指在人力资源中，那些通过各种社会实践的锻炼，具有 一定的专门知识、较高的技术业务能力，能够以自己创造性的劳动， 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 在认识和改造自然、改造社会中，对人类进步做出一定贡献的人。人 才是人力资源中能力和素质较高的劳动者。 人口资源、人力资源、人才资源三者之间是有着本质的区别的， 人口和人才资源的本质是人，而人力资源的本质则是脑力和体力，从 本质上来讲它们之间并没有什么可比性。就人口资源和人才资源来说 ，它们关注的重点不同，人口资源更多是一种数量概念，而人才资源 更多是一种质量概念。但是这三者在数量上却存在一种包含关系。在 数量上，人口资源是最多的，它是人力资源形成的数量基础，人口资 源中具备一定脑力和体力的那部分才是人力资源；而人才资源又是人 力资源的一部分，是人力资源中质量较高的那部分也是数量最少的。 在比例上，人才资源是最小的，当这部分人在人力资源中占的比例越 大时，说明人力资源的整体素质越好。 企业人才，是指在企业人力资源中，那些具有一定的专门知识， 较高的技术业务能力，能够以自己创造性的劳动，对企业的发展和社 会的进步做出较大贡献的人。 作为人才，具有以下基本特征： （1）能够创造性地进行劳动。这是人才最本质的特征，不论劳动 者处于什么岗位，主要从事体力劳动还是主要从事脑力劳动，也不论 他们的工作多么平凡，只要能创造性地劳动，敢于革新，善于革新， 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 破除陈规陋习，用新的思路、新的方法做出了不同凡响的业绩，他们 就都是人才。 （2）具有较高的知识水平和智能水平。无论劳动者是从工作实践 中获得知识，还是从书本上获得知识，只要善于将书本知识和实践知 识相结合，并运用这些知识分析和解决工作中的实际问题，他们就是 人才。智能就是指运用所掌握的知识分析问题和解决问题的能力。智 能水平高，即解决实际问题的本领强，这是人才又一重要特征。 （3）在自己的工作实践中，对本单位的发展和社会的进步做出了 一定的贡献。衡量是否是一个人才，必须以是否对本单位的发展和社 会的进步做出了贡献为最终的标志。人才有两种：一是显才，二是潜 才。显才，才气横溢，锋芒毕露，所做的贡献容易被周围群众或广大 公众所看到，也容易被领导所赏识；潜才，埋头苦干，无私奉献，不 抛头露面，因而不易被领导发现，但还是能为周围群众所赞赏。不论 是显露的贡献，还是默默的奉献，都是人才应具有的显著的特征。 （二）人才的基本素质 素质是指一个人与生俱来的以及通过后天培养、塑造、锻炼而获 得的身体上和人格上的性质特点。所以，人才素质就是指人们在先天 生理的基础上，经过后天学习和社会实践形成的、基本稳定的生理特 点和思想行为以及潜在能力的总称，是人的身体状态、思想意识和文 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 化技能三个方面的系统整合，三方面相互关联，不能分割，不能独立 。 提高各类人员的素质是企业人力资源管理的主要任务，这些素质 包括身体素质、思想政治素质、能力素质、心理素质和知识素质五个 方面。 1. 体身体素质 身体素质是个人最基本的素质。没有健全的体魄和良好的身体素 质，就失去了事业成功的最起码的条件。身体素质包括以下几个方面 ：体质、体力、体能、体型和精力良好身体素质的体现是：年富力强 ，精力充沛，思维敏捷，干劲十足；能胜任繁重的生产或工作任务， 敢打硬仗，连续作战，勇于拼搏；遇到困难，知难而上，百折不挠； 等等。 2. 德思想政治素质 “德”是人才素质的灵魂，是做人的准则，体现为人生观、世界观 、价值观等的准则它体现的是人的内心素质。没有“德”的人才是无用 的人。“德”在一定的社会中表现为一个人的思想政治素质，这是从事 社会政治活动所必需的基本条件和基本品质，它是个人政治思想、政 治方向、政治立场、政治观点、政治态度、政治信仰的综合表现。坚 持社会主义方向，促进社会进步，具有强烈的事业心、责任感和创新 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 精神，具有良好的思想作风和工作作风是我国企业员工良好思想政治 素质的体现。 3. 智知识素质 知识素质是人才素质的基本内容，指个人做好本职工作所必须具 备的基础知识与专业知识。基础知识是一个人知识结构的基础，是对 社会文化、科学知识应有的掌握程度及运用这些理论、知识和方法解 决工作中实际问题的能力。 专业知识是人知识结构的核心，也是区别于其他专业领域人才知 识结构的主要标志。具备一定的专业知识主要是指一个人要熟悉本部 门、本单位的技术知识和专业知识，受过专门的教育训练，掌握所从 事工作的基本原理和基本方法。 4. 才能力素质 能力从广义上来说，是人们认识、改造客观世界和主观世界的本 领。从狭义上来说，是指胜任某种工作的主观条件，它表现为顺利完 成某项活动且直接影响活动效率所必备的智能特征。能力强、有才干 的人指具有较高的智慧、能力素质，善于运用所学知识分析所处岗位 工作遇到的各种问题，并具备创造性解决这些问题的能力，能够出色 地完成所担负的工作任务。 5. 养心理素质 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 所谓人的心理素质是指人在感知、想象、思维、观念、情感、意 志、兴趣等多方面心理品质上的修养。它是一个内容非常广泛的概念 ，涉及人的性格、兴趣、动机、意志、情感等多方面的内容。心理素 质是人才素质的一个重要组成部分，从某种意义上说，它制约和影响 着人的素质。良好的心理素质即指心理健康或具备健康的心理。 （三）企业所需的人才类型 现代企业作为一个生产经营组织，需要多学科、多门类、多规格 、多层次的人才，他们应该形成一个合理的人才结构。企业所需的主 要人才类型有以下四种： （1）科学技术型人才，主要指那些从事科学研究、技术开发和产 品开发的人才，在生产过程中从事工艺技术开发和产品制造的人才， 从事技术信息收集、整理和计算机操作与控制的人才等。 （2）经营管理型人才，主要包括从事战略决策和组织指挥的高层 管理人才，从事战术决策的各种职能管理人才和基层作业管理人才。 （3）政工、企业文化工作型人才，主要包括从事职工政治思想工 作、企业文化建设工作和群众组织工作的各类人才，即从事党委、共 青团工作，对共产党员和共青团员以及广大职工进行思想教育的人才 ；从事企业凝聚力工作，从事工会和妇女组织的群众工作、思想教育 的人才。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （4）行政管理型人才，主要是指从事日常行政工作、公共关系工 作、组织人事工作、职工招聘、培训工作等的人才。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 第九章 财务管理 一、决策与控制 （一）财务决策 财务决策是指按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对 各种备选方案进行比较和分析，从中选出最佳方案的过程。财务决策 是财务管理的核心，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。 财务决策的方法主要有两类：一类是经验判断法，是根据决策者 的经验来判断选择，常用的方法有淘汰法、排队法、归类法等；另一 类是定量分析方法，常用的方法有优选对比法、数学微分法、线性规 划法、概率决策法等。 （二）财务控制 财务控制是指利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加 影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标的过程。 财务控制的方法通常有前馈控制、过程控制、反馈控制几种。 二、短期融资券 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 短期融资券又称商业票据、短期债券，是由大型工商企业或金融 企业所发行的短期无担保本票，是一种新型的短期融资方式。 （一）短期融资券的种类 1.按照发行方式的不同 按发行方式不同，可将短期融资券分为经纪人代销的融资券和直 接销售的融资券。 经纪人代销的融资券又称间接销售融资券，它是指由发行公司卖 给经纪人，然后再由经纪人卖给投资者的融资券。 直接销售融资券是指发行人直接销售给最终投资者的融资券。直 接发行融资券的公司通常为经营金融业务的公司或自己有附属经营金 融机构的公司，它们有自己的分支网点，有专门的金融人才，因此， 有力量自己组织推销工作，从而节省了间接发行时付给证券公司的手 续费。 2.按照发行人不同 按发行人的不同，可将短期融资券分为金融企业的融资券和非金 融企业的融资券。 金融企业的融资券是指由各大公司所属的财务公司、各种投资信 托公司、银行控股公司等发行的融资券。这类融资券一般采用直接发 行方式。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 非金融企业的融资券是指那些没有设立财务公司的工商企业所发 行的融资券。这类融资券一般采用间接融资方式。 3.按照融资券的发行和流通范围不同 按融资券的发行和流通范围，可将短期融资券分为国内融资券和 国际融资券。 国内融资券是指一国发行者在其国内金融市场上发行的融资券。 发行这种融资券一般只要遵循本国法规和金融市场惯例即可。 国际融资券是指一国发行者在其本国以外的金融市场上发行的融 资券。发行这种融资券，必须遵循有关国家的法律和国际金融市场上 的惯例。 （二）短期融资券的发行程序 （1）公司做出决策，采用短期融资券方式筹集资金。 （2）办理短期融资券的信用评级。 （3）向有关审批机关提出发行融资券的申请。 （4）审批机关对企业的申请进行审查和批准。 （5）正式发行融资券，取得资金。 （三）短期融资券的优缺点 1.短期融资券筹资的优点 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （1）筹资成本比较低。在西方，短期融资券的利率加上发行成本 ，通常要低于银行的同期贷款利率。这是因为利用短期融资券筹集资 金时，筹资者与投资者直接往来，绕开了银行，从而节省了一笔原应 支付给银行的筹资费用。但目前我国短期融资券的利率一般比银行借 款利率高。这主要是因为我国短期融资券市场刚刚建立，还不十分成 熟。随着短期融资券市场的不断发展和完善，短期融资券的利率会逐 渐接近银行贷款利率，直至略低于银行贷款利率。 （2）筹资数额比较大。银行一般不会向企业贷放巨额的短期借款 ，而发行短期融资券可以筹集更多的资金。对于需要巨额资金的企业 ，短期融资券这一方式更为适用。 （3）能提高企业的信誉。由于能在货币市场上发行短期融资券的 公司都是著名的大公司，因而，一个公司如果能在货币市场上发行自 己的短期融资券，说明该公司的信誉很好。 2.短期融资券筹资的缺点 （1）风险比较大。短期融资券到期必须归还，一般不会有延期的 可能。到期不归还，会产生严重后果。 （2）弹性比较小。只有当企业的资金需求达到一定数量时才能使 用短期融资券，如果数量较小，则会加大单位资金的筹资成本。另外 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 ，短期融资券一般不能提前偿还，即使公司资金比较宽裕，也只能在 到期才能还款。 （3）发行条件比较严格。并不是任何公司都能发行短期融资券进 行筹资，必须是实力强、信誉好、效益高的企业才能使用，而一些小 企业或信誉不太好的企业则不能利用短期融资券来进行筹资。 三、资本结构 资本结构及其管理是企业筹资管理的核心问题。企业应综合考虑 有关影响因素，运用适当的方法确定最佳资本结构，提升企业价值。 如果企业现有资本结构不合理，应通过筹资活动优化调整资本结构， 使其趋于科学合理。 （一）资本结构的含义 资本结构是指企业资本总额中各种资本的构成及其比例关系。筹 资管理中，资本结构有广义和狭义之分。广义的资本结构包括全部债 务与股东权益的构成比率；狭义的资本结构则指长期负债与股东权益 资本构成比率。狭义资本结构下，短期债务作为营运资金来管理。本 书所指的资本结构通常仅是狭义的资本结构，也就是债务资本在企业 全部资本中所占的比重。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 不同的资本结构会给企业带来不同的后果。企业利用债务资本进 行举债经营具有双重作用，既可以发挥财务杠杆效应，也可能带来财 务风险。因此企业必须权衡财务风险和资本成本的关系，确定最佳的 资本结构。评价企业资本结构最佳状态的标准应该是能够提高股权收 益或降低资本成本，最终目的是提升企业价值。股权收益，表现为净 资产报酬率或普通股每股收益；资本成本，表现为企业的平均资本成 本率。根据资本结构理论，当公司平均资本成本最低时，公司价值最 大。所谓最佳资本结构，是指在一定条件下使企业平均资本成本率最 低、企业价值最大的资本结构。资本结构优化的目标，是降低平均资 本成本率或提高普通股每股收益。 从理论上讲，最佳资本结构是存在的，但由于企业内部条件和外 部环境的经常性变化，动态地保持最佳资本结构十分困难。因此在实 践中，目标资本结构通常是企业结合自身实际进行适度负债经营所确 立的资本结构。 （二）影响资本结构的因素 资本结构是一个产权结构问题，是社会资本在企业经济组织形式 中的资源配置结果。资本结构的变化，将直接影响社会资本所有者的 利益。 1.企业经营状况的稳定性和成长率 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 企业产销业务量的稳定程度对资本结构有重要影响：如果产销业 务量稳定，企业可较多地负担固定的财务费用；如果产销业务量和盈 余有周期性，则要负担固定的财务费用将承担较大的财务风险。经营 发展能力表现为未来产销业务量的增长率，如果产销业务量能够以较 高的水平增长，企业可以采用高负债的资本结构，以提升权益资本的 报酬。 2.企业的财务状况和信用等级 企业财务状况良好，信用等级高，债权人愿意向企业提供信用， 企业容易获得债务资本。相反，如果企业财务情况欠佳，信用等级不 高，债权人投资风险大，这样会降低企业获 得信用的能力，加大债务 资本筹资的资本成本。 3.企业资产结构 资产结构是企业筹集资本后进行资源配置和使用后的资金占用结 构，包括长短期资产构成和比例，以及长短期资产内部的构成和比例 。资产结构对企业资本结构的影响主要包括：拥有大量固定资产的企 业主要通过长期负债和发行股票筹集资金；拥有较多流动资产的企业 更多地依赖流动负债筹集资金；资产适用于抵押贷款的企业负债较多 ；以技术研发为主的企业则负债较少。 4.企业投资人和管理当局的态度 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 从企业所有者的角度看，如果企业股权分散，企业可能更多地采 用权益资本筹资以分散企业风险。如果企业为少数股东控制，股东通 常重视企业控股权问题，为防止控股权稀释，企业一般尽量避免普通 股筹资，而是采用优先股或债务资本筹资。从企业管理当局的角度看 ，高负债资本结构的财务风险高，一旦经营失败或出现财务危机，管 理当局将面临市场接管的威胁或者被董事会解聘。因此，稳健的管理 当局偏好于选择低负债比例的资本结构。 5.行业特征和企业发展周期 不同行业资本结构差异很大。产品市场稳定的成熟产业经营风险 低，因此可提高债务资本比重，发挥财务杠杆作用。高新技术企业的 产品、技术、市场尚不成熟，经营风险高，因此可降低债务资本比重 ，控制财务杠杆风险。在同一企业不同发展阶段，资本结构安排不同 。企业初创阶段，经营风险高，在资本结构安排上应控制负债比例； 企业发展成熟阶段，产品产销业务量稳定和持续增长，经营风险低， 可适度增加债务资本比重，发挥财务杠杆效应；企业收缩阶段，产品 市场占有率下降，经营风险逐步加大，应逐步降低债务资本比重，保 证经营现金流量能够偿付到期债务，保持企业持续经营能力，减少破 产风险。 6.经济环境的税务政策和货币政策 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 资本结构决策必然要研究理财环境因素，特别是宏观经济状况。 政府调控经济的手段包括财政税收政策和货币金融政策，当所得税税 率较高时，债务资本的抵税作用大，企业可以充分利用这种作用来提 高企业价值。货币金融政策影响资本供给，从而影响利率水平的变动 ，当国家执行紧缩的货币政策时，市场利率较高，企业债务资本成本 增大。 （三）资本结构优化 资本结构优化，要求企业权衡负债的低资本成本和高财务风险的 关系，确定合理的资本结构。资本结构优化的目标，是降低平均资本 成本率或提高普通股每股收益。 1.每股收益分析法 可以用每股收益的变化来判断资本结构是否合理，即能够提高普 通股每股收益的资本结构，就是合理的资本结构。在资本结构管理中 ，利用债务资本的目的之一，就在于债务资本能够提供财务杠杆效应 ，利用负债筹资的财务杠杆作用来增加股东财富。 每股收益受到经营利润水平、债务资本成本水平等因素的影响， 分析每股收益与资本结构的关系，可以找到每股收益无差别点。所谓 每股收益无差别点，是指不同筹资方式下每股收益都相等时的息税前 利润和业务量水平。根据每股收益无差别点，可以分析判断在什么样 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 的息税前利润水平或产销业务量水平前提下，适于采用何种筹资组合 方式，进而确定企业的资本结构安排。 在每股收益无差别点上，无论是采用债务还是股权筹资方案，每 股收益都是相等的。当预期息税前利润或业务量水平大于每股收益无 差别点时，应当选择财务杠杆效应较大的筹资方案，反之亦然。在每 股收益无差别点时，不同筹资方案的每股收益是相等的。 当企业需要的资本额较大时；可能会采用多种筹资方式组合融资 。这时，需要详细比较分析各种组合筹资方式下的资本成本及其对每 股收益的影响，选择每股收益最高的筹资方式。 2.平均资本成本比较法 平均资本成本比较法，是通过计算和比较各种可能的筹资组合方 案的平均资本成本，选择平均资本成本率最低的方案，即能够降低平 均资本成本的资本结构，就是合理的资本结构。这种方法侧重于从资 本投入的角度对筹资方案和资本结构进行优化分析。 3.公司价值分析法 以上两种方法都是从账面价值的角度进行资本结构优化分析，没 有考虑市场反应，也没有考虑风险因素。公司价值分析法，是在考虑 市场风险的基础上，以公司市场价值为标准，进行资本结构优化，即 能够提升公司价值的资本结构，就是合理的资本结构。这种方法主要 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 用于对现有资本结构进行调整，适用于资本规模较大的上市公司资本 结构优化分析，同时，在公司价值最大的资本结构下，公司的平均资 本成本率也是最低的。 可以看出，在没有债务资本的情况下，公司的总价值等于股票的 账面价值。当公司增加一部分债务时，财务杠杆开始发挥作用，股票 市场价值大于其账面价值，公司总价值上升，平均资本成本率下降。 四、营运资金的管理原则 企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周转期短 ，形态易变，所以是企业财务管理工作的一项重要内容，企业进行营 运资金管理，必须遵循以下原则。 （一）认真分析生产经营状况，合理确定营运资产的需要数量 企业营运资金的需要数量与企业生产经营活动有直接关系，当企 业产销两旺时，流动资产会不断增加，流动负债也会相应增加；而当 企业产销里不断减少时，流动资产和流动负债也会相应减少，因此， 企业财务人员应认真分析生产经营状况，采用一定的方法预测营运资 金的需要数量，以便合理使用营运资金。 （二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理 使用资金二者之间的关系，要在保证生产经营需要的前提下，遵守勤 俭节约的原则，挖掘资金潜力，精打细算地使用资金。 （三）合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足 够的短期偿债能力 流动资产、流动负债以及二者之间的关系能较好地反映企业的短 期偿债能力。流动负债是在短期内需要偿还的债务，而流动资产则是 在短期内可以转化为现金的资产。因此，如果一个企业的流动资产比 较多，流动负债比较少，说明企业的短期偿债能力较强，反之，则说 明短期偿债能力较弱，但如果企业的流动资产大多，流动负债太少， 也并不是正常现象，这可能是因流动资产闲置，流动负债利用不足所 致，因此，在营运资金管理中，要合理安排流动资产和流动负债的比 例关系，以便既节约使用资金，又保证企业有足够的偿债能力。 五、营运资金管理策略的类型及评价 在企业管理中，企业应根据自身的具体条件选择相应的营运资金 管理策略，灵活地运用管理好营运资金。营运资金管理策略的主要类 型及其评价如下。 （一）自动清偿策略 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 自动清偿策略，也称配合策略。在企业全部资产中，短期资金来 源满足流动资产中的临时需要部分，长期筹资来源于股本，长期负债 则满足流动资产中的长期需要部分和固定资产的资金需要。这一策略 较适合于具有季节性变化的企业，即流动资产的临时需要部分同经营 活动的季节性紧密相关。只要企业的短期融资计划做得好，实际现金 流动与预期的安排相一致，则在季节性低谷时，由于存货减少、应收 账款减少而余出的现金将会偿还全部短期负债。但这一策略的不足是 ：①临时性资金需要可能会超过计划；①在季节性淡季，存货、应收账 款的减少如果预计失误，将导致更多的永久性流动资产；①短期负债 的利息成本的未知性，会造成企业税后利润的波动。显然，自动清偿 营运资金策略适用于预计误差较小的情况，仅是一种理想融资模式， 较难在现实工作中实施。 （二）保守策略 实行这种策略，无论是固定资产还是永久性流动资产或临时性流 动资产的资金需求，都通过长期筹资来满足。在资金需求旺季；全部 资金需求将由长期筹资来满足；在资金需求淡季，超过资金需求的、 暂时闲置的资金将投资于有价证券。 其优点是财务风险低。因为全部资金来源都属于长期，不至于导 致清算资产以偿还到期债务，同时也没有短期负债利率变动的风险。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 其缺点有二：（1）许多中小型企业没有足够的信用基础在资本市场上 筹集全部所需的长期资金，甚至部分大公司也难以做到；（2）将导致 较高的资金成本。因此这一政策在实践中很难被普遍采用。 （三）激进策略 这一策略要点是，短期资金不仅用于满足临时性流动资产需要， 而且用于满足永久性流动资产需要。其优点是，可通过降低债务资金 的成本来提高权益资本报酬率。其缺点是，企业用短期负债方式形成 永久性流动资产，企业必须在借款到期日展延期限或重新借款，其中 隐含着两种风险：一是借款不能展延或企业借不到新债致使偿债能力 丧失；二是利息成本的不确定性会带来企业盈利变动。当货币政策收 紧时，利息成本就会偏高，短期负债的低成本优势也就随之消失。 （四）平衡策略 这一策略要求企业保持足够多的净营运资金，运用长期资金来满 足永久性流动资产和部分临时性流动资产的需要。在用资高峰时，可 筹集短期资金来满足，但短期资金可能满足不了企业的全部需要。季 节性需求降低之后，首先应归还短期债务。随着资金需求量的进一步 降低，可以将闲置资金投资于有价证券。这一策略实际上是介于“自动 清偿策略”与“保守策略”之间的一种营运资金策略，并吸取了它们各自 的优点。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 通过对以上四种类型的营运资金策略的评析，可以发现，它们各 有利弊，直接得到营运资金管理的最佳策略并非易事，但它们却向理 财人员展示了各种可供选择策略的风险与收益共存的特征。 六、企业财务管理目标 企业财务管理目标有如下几种类型。 （一）利润最大化 利润最大化就是假定企业财务管理以实现利润最大化为目标。 以利润最大化作为财务管理目标，其主要原因有三：一是人类从 事生产经营活动的目的是为了创造更多的剩余产品，在市场经济条件 下，剩余产品的多少可以用利润这个指标来衡量；二是在自由竞争的 资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；三是只有每个 企业都最大限度地创造利润，整个社会的财富才可能实现最大化，从 而带来社会的进步和发展。 利润最大化目标的主要优点是：企业追求利润最大化，就必须讲 求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本 。这些措施都有利于企业资源的合理配置有利于企业整体经济效益的 提高。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 但是，以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷： （1）没有考虑利润实现时间和资金时间价值。比如，今年 10 万 元的利润和 10 年以后同等数量的利润其实际价值是不一样的，10 年间 还会有时间价值的增加；而且这一数值会随着贴现率的不同而有所不 同。 （2）没有考虑风险问题。不同行业具有不同的风险，同等利润值 在不同行业中的意义也不相同，比如；风险比较高的高科技企业和风 险相对较小的制造业企业无法简单比较。 （3）没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。 （4）可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。由于 利润指标通常按年计算，因此，企业决策也往往会服务于年度指标的 完成或实现。 （二）股东财富最大化 股东财富最大化是指企业财务管理以实现股东财富最大化为目标 。在上市公司，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两 方面决定的。在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就 达到最大。 与利润最大化相比，股东财富最大化的主要优点是： 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （1）考虑了风险因素，因为通常股价会对风险做出较敏感的反应 。 （2）在一定程度上能避免企业短期行为，因为不仅目前的利润会 影响股票价格，未来的利润同样会对股价产生重要影响。 （3）对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于 考核和奖惩。 以股东财富最大化作为财务管理目标也存在以下缺点： （1）通常只适用于上市公司，非上市公司难于应用，因为非上市 公司无法像上市公司一样随时准确获得公司股价。 （2）股价受众多因素影响，特别是企业外部的因素，有些还可能 是非正常因素。股价不能完全准确反映企业财务管理状况；如有的上 市公司处于破产的边缘，但由于可能存在某些机会，其股票市价可能 还在走高。 （3）它强调的更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不 够。 （三）企业价值最大化 企业价值最大化是指企业财务管理行为以实现企业的价值最大化 为目标。企业价值可以理解为企业所有者权益的市场价值，或者是企 业所能创造的预计未来现金流量的现值。未来现金流量这一概念，包 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 含了资金的时间价值和风险价值两个方面的因素。因为未来现金流量 的预测包含了不确定性和风险因素，而现金流量的现值是以资金的时 间价值为基础对现金流量进行折现计算得出的。 企业价值最大化要求企业通过采用最优的财务政策，充分考虑资 金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础 上使企业总价值达到最大。 以企业价值最大化作为财务管理目标，具有以下优点： （1）考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。 （2）考虑了风险与报酬的关系。 （3）将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克 服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前利润会影响企业的价 值，预期未来的利润对企业价值增加也会产生重大影响。 （4）用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰，有效 地规避了企业的短期行为。 但是，以企业价值最大化作为财务管理目标也存在以下问题： （1）企业的价值过于理论化，不易操作。尽管对于上市公司，股 票价格的变动在一定程度上揭示了企业价值的变化，但是，股价是多 种因素共同作用的结果，特别是在资本市场效率低下的情况下，股票 价格很难反映企业的价值。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （2）对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价 值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，很 难做到客观和准确。 近年来，随着上市公司数量的增加，上市公司在国民经济中地位 、作用的增强，企业价值最大化目标逐渐得到了广泛认可。 （四）相关者利益最大化 在现代企业是多边契约关系的总和的前提下，要确立科学的财务 管理目标，首先就要考虑哪些利益关系会对企业发展产生影响。在市 场经济中，企业的理财主体更加细化和多元化。股东作为企业所有者 ，在企业中承担着最大的权力、义务、风险和报酬，但是债权人、员 工、企业经营者、客户、供应商和政府也为企业承担着风险。比如： （1）随着举债经营的企业越来越多，举债比例和规模也不断扩大 ，使得债权人的风险大大增加。 （2）在社会分工细化的今天，由于简单劳动越来越少，复杂劳动 越来越多，使得职工的再就业风险不断增加。 （3）在现代企业制度下，企业经理人受所有者委托，作为代理人 管理和经营企业，在激烈的市场竞争和复杂多变的形势下，代理人所 承担的责任越来越大，风险也随之加大。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （4）随着市场竞争和经济全球化的影响，企业与客户以及企业与 供应商之间不再是简单的买卖关系，更多的情况下是长期的伙伴关系 ，处于一条供应链上，并共同参与同其他供应链的竞争，因而也与企 业共同承担一部分风险。 （5）政府不管是作为出资人，还是作为监管机构，都与企业各方 的利益密切相关。 综上所述，企业的利益相关者不仅包括股东，还包括债权人、企 业经营者、客户、供应商、员工、政府等因此，在确定企业财务管理 目标时，不能忽视这些相关利益群体的利益。 相关者利益最大化目标的具体内容包括如下几个方面： （1）强调风险与报酬的均衡，将风险限制在企业可以承受的范围 内。 （2）强调股东的首要地位，并强调企业与股东之间的协调关系。 （3）强调对代理人即企业经营者的监督和控制，建立有效的激励 机制以便企业战略目标的顺利实施。 （4）关心本企业普通职工的利益，创造优美和谐的工作环境和提 供合理恰当的福利待遇，培养职工长期努力为企业工作。 （5）不断加强与债权人的关系，培养可靠的资金供应者。 （6）关心客户的长期利益，以便保持销售收入的长期稳定增长。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （7）加强与供应商的协作，共同面对市场竞争，并注重企业形象 的宣传，遵守承诺，讲究信誉。 （8）保持与政府部门的良好关系。 以相关者利益最大化作为财务管理目标，具有以下优点： （1）有利于企业长期稳定发展。这一目标注重企业在发展过程中 考虑并满足各利益相关者的利益关系。在追求长期稳定发展的过程中 ，站在企业的角度上进行投资研究，避免了站在股东的角度进行投资 可能导致的一系列问题。 （2）体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社 会效益的统一。由于兼顾了企业、股东、政府、客户等的利益，企业 就不仅仅是一个单纯牟利的组织，还承担了一定的社会责任，企业在 寻求其自身的发展和利益最大化过程中，由于客户及其他利益相关者 的利益，就会依法经营，依法管理，正确处理各种财务关系，自觉维 护和确实保障国家、集体和社会公众的合法权益。 （3）这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼 顾了各利益主体的利益。这一目标可使企业各利益主体相互作用、相 互协调，并在使企业利益、股东利益达到最大化的同时，也使其他利 益相关者利益达到最大化。也就是将企业财富这块“蛋糕”做到最大化 的同时，保证每个利益主体所得的“蛋糕”更多。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （4）体现了前瞻性和现实性的统一。比如，企业作为利益相关者 之一，有其一套评价指标，如未来企业报酬贴现值；股东的评价指标 可以使用股票市价；债权人可以寻求风险最小、利息最大；工人可以 确保工资福利；政府可考虑社会效益等。不同的利益相关者有各自的 指标，只要合理合法、互利互惠、相互协调，就可以实现所有相关者 利益最大化。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 第十章 项目经济效益评价 一、经济评价财务测算 （一）营业收入估算 项目达产年预计每年可实现营业收入 万元；具体测算数 据详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。 营业收入、税金及附加和增值税估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 增值税 销项税 进项税 3 税金及附加 城建税 教育费附加 地方教育附加 （二）达产年增值税估算 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实 施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，项目达产年应缴纳 增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额= 万元 。 （三）综合总成本费用估算 项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资 及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他 营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。 项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点 进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经 营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变成本 万元，固定成本 万元。达产年项目经营成本 万元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。 综合总成本费用估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 原材料、燃料费 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 2 工资及福利费 3 修理费 4 其他费用 其他制造费用 其他管理费用 其他营业费用 5 经营成本 6 折旧费 7 摊销费 8 利息支出 9 总成本费用 其中：固定成本 可变成本 （四）税金及附加 项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教 育附加。根据谨慎财务测算，项目达产年应纳税金及附加 万元。 （五）利润总额及企业所得税 根据国家有关税收政策规定，项目达产年利润总额（PFO）：利润 总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元）。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税 ，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率 =×%=（万元）。 （六）利润及利润分配 该项目达产年可实现利润总额 万元，缴纳企业所得税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业 所得税==（万元）。 利润及利润分配表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 税金及附加 3 总成本费用 4 利润总额 5 应纳所得税额 6 所得税 7 净利润 8 期初未分配利润 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 9 可供分配的利润 10 法定盈余公积金 11 可供分配的利润 12 未分配利润 13 息税前利润 二、项目盈利能力分析 （一）财务内部收益率（所得税后） 项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净 现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为： 财务内部收益率（FIRR）=%。 项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表 明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平， 投资使用效率较高。 （二）财务净现值（所得税后） 所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项 目经营期内各年现金流量的现值之和： 财务净现值（FNPV）=（万元）。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项 目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。 （三）投资回收期（所得税后） 投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是 财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计 现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当 年净现金流量}，项目投资回收期： 投资回收期（Pt）= 年。 项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明 项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及 时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。 项目投资现金流量表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 现金流入 营业收入 2 现金流出 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 建设投资 流动资金 经营成本 税金及附加 3 所得税前净现金 流量 - 4 累计所得税前净 现金流量 - 5 调整所得税 6 所得税后净现金 流量 - 7 累计所得税后净 现金流量 - 计算指标 1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%； 2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%； 3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=14%）： 万元； 4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=14%）： 万元； 5、项目投资回收期（所得税前）： 年； 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 6、项目投资回收期（所得税后）： 年。 三、财务生存能力分析 从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内 各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资， 说明项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈 余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，项目具备较强的 财务盈力能力。 四、偿债能力分析 （一）债务资金偿还计划 项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算， 还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。 （二）利息备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息 备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI） 的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的 保障程度，项目达产年利息备付率（ICR）为 。 项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值 ，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 （三）偿债备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债 备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX ）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿 还借款本金和利息的保障程度，项目达产年偿债备付率（DSCR）为 。 根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿 债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本 付息的资金保障程度较高。 借款还本付息计划表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 借款 期初借款余额 当期还本付息 还本 付息 期末借款余额 2 利息备付率 泓域咨询/关于成立钢铁产业服务化公司策划书 3 偿债备付率 五、经济评价结论 根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 万元，综 合总成本费用 万元，税金及附加 万元，净利润 万元，财务内部收益率 %，财务净现值