平均数引发的财务陷阱山东政法学院院娜[摘要]现今社会存在着扳字谎言.易陷入数字陷阱，也就是统计指标的真实性问题，统计平均数也不例外。丈章着重探讨平均在生误导财务预测、决策的问题，说明正确认识[]f解和运用平均指标的重要性。[关键调}乎均数:财务陷阱;误导平均数，是统计分析和一般经济分析-、平均数应用的樊噩的算术根。当各项变量值的连乘积等于总中常用的指标。如何科学、合理地计算和平均指标是统计中最常用的描述社会比率或总速度时.适合用几何平均数计算运用平均数，直接关系到统计分析结论的经济现象集中趋势的一系列统计指标和分平均比率或平均速度，但其缺点是应用范科学性和准确性。然而.不管什么样的指析方法。依据各种统计平均数的代表意义围太窄。众数是总体中出现次数最多的那标、方法都有其优点和缺陷，平均数也是和计算方式的不同，可分为数值平均数和个标志值.它能直观地说明客观现象分配如此，实际应用中若不注意全面分析，很位置平均数，其中数值平均数可分为算术中的集中趋势。它不受极端值的影响，其缺容易陷入"平均数陷阱"。在统计分析中应平均数、调和平均数和几何平均数;位置平点是具有不惟一性，对于同一组资料可能用平均数时，往往同时配合以变异指标来均数可分为众数和中位数。算术平均数是有-个众数，也可能有两个以上的众数，也反映平均数的代表性和总体分布的禽散由总体标志总量除以总体的单位总量，其可能没有众数。中位数是资料中处于中间趋势，二者相互弥补、相得益彰，才能全面计算方法和许多社会经济现象中的个别现位置上的标志值.它和众数一样不受极端反映总体的分布状况，深入说明事物的特象与总体现象之间存在的客观数量关系相值影响，当所掌握的资料呈正态分布、均匀征。这就要求在经营管理决策中使用平均符合，计算方法简单，而且利用了全部的总分布时，用中位数作为其代表值是比较合数时，一定要配合变异指标全面分析，才体资料.具有优良的数学特性。因此，其运适的。这些起平均数作用和有代表值意义有可能避开陷阱、走出误区，作出卓有成用面最广，但其缺点是代表性较差。几何平的平均指标，由于本身所具有的特点不同，效的决策来。均数是若干项变量值连乘积开其项数次方应用范围不同，在描述和反映不罔现象时，'.:~ ." A也~~-"ι』也~~~~~~-"ι~-"也~~-"也~~~~~~~~-"也~~~~~~-"ι~~~-\也~-"ι~~~~-"ι原来共同的国有资产持有单位-并持有;如造成损失的责任人，企业保留追究其法律改制过程中的有关税赋问题。企业就分属不同投资主体，应当由合并前各方原有责任的权利。改制企业清理核实的各项债改和j过程中的有关税赋问题需专题向国家固有资本持有单位分别持有。企业合并后没权债务，应当按照以下要求确定债权债务税务管理机构报告，争取部分优惠政策，其有纳入改制范围的资产，按照下面剥离资产继承关系，并按国家有关法律法规办理债它具体优惠政策需改制企业根据膺地原则的处置有关规定处理。整体出售:ftO以资产权债务的转移手续:企业实行整体改制的，向地方政府部门申请，上级单位需积极予评估结果为作价基础.向其它单位和个人公应由改制企业继承原企业的全部债权债以协助。改制企业职工住房的取暖和物业开出售。所得出售净收益，应当作为本期损务;企业实行分立改制的，应由分立各方分管理费原则上由职工个人支付，具体根据益处理。无偿移交:即与当地政府有关部门别继承相关的债权债务;企业实行合并改改制企业所在地政府的有关规定执行。部或所在社区管理，相应核减改制企业的国有制的，应当由合并后的企业继承合并前各分职工的住房补贴问题按照地方政府的有法人资本。不能按照上述规定处置的剥离资方的全部债权债务。特别是在企业改制中，关规定处理。房改亏损按国家财政部文件产，可以由存续企业管理.也可以由原国有资改制企业经与其债权人协商-致，可以将规定的顺序;中减净资产。本持有单位直接管理。债权人的债权转为对改制企业的长期投总之，不断改革是企业发展的新要求。{五)债权与债务处理资。原始投资数额原则上以原债权账面价历史在发展，社会在进步，企业要在社会发改制企业应认真清理债权债务.清理值为准.如有变化，按会计准则的有关规定展的条件下不断地创新，不断地适应新的的结果要如实向上级单位报告，上级单位办理。企业的债务原则上要以自身资产来发展形势，才能够保证不被淘汰。应该说企对改制企业的债权债务要认真审核。严禁清偿，偿还顺序如下:所欠离退休人员基本业改制中的财务会计问题同企业经营一样在改制过程中弄虚作假，隐瞒虚报。改和j企养老金与医药费;所欠在职职工工资、下岗是一个很复杂的问题，要处理好企业的财业与上级单位的债权债务要认真核对，双职工生活费、医药费和国家法定的社会保务会计问题必须要有一定的过程，不得草方对账面记载的债权债务和表外或有负债险金、所欠税款;所欠职工集资和其它债率处理。·认定存在差异时.必须查明原因.调整一务。改制企业账面原有的应付福利费、职工致。在此基础上.签订清偿协议o改制企业教育经费余额，仍作为流动负债管理，不得[.考文献I与外部签约形成的各种债权中，对于确属转为职工个人投资。因医疗费超额产生的[1]董静企业创新的制度设计[M]上海长期挂账的坏账，首先必须通过法律手段职工福利费不足部分，可依次以公益金、盈财经大学出版社.2闲4.进行追索.确实无法追回的损失按规定程余公益金、资本公积金和资本金弥补。[2]王德禄，赵立杰管理创新[M]山东教序评估确认后进行核销;对因违规给企业{六}其他育出版社.2IK)4욽췲랽쫽뻝35 즽?ꆾ떼훐퓋뿆뇪죧죝폃랴쟷헷쫽폐킧ꎺ튻뺭컶뫍캻뻹평볆쿳럻쳥뗄뇈캧룶뗣뿉횵럖쫊펦ꆰ풭맺움뾪틦믲램닺놾⣎룄뛔퓚튵랽죏훂폫뎤뷸탲퓬퓰좨볌컱뇰훆햮냬쟥퇸횰쿕뷌폠䧁㌵쮰쯼쿲틔맜맘맦ퟜ샺햹랢쫇싊嬱닆嬲폽뿳뗄첫쯹뚨탐샭뚫쓈햪닆맘뻹뎣폃톧ꆢ듋틗욽펳쫆ꆣ쪱뿉볃랽볆훃쫽ퟜ쯣폫뫏쏦싊뇪쫇튻쓜펰늼살쫴폐쓉뒦맀돶죋ꎬ돖훆뷡룄뛔췢웚움돉죎햮돐평ꎻ볌좨캪뎥샏릤뷰폽릫朗컱뻟뗘킭횰맦횮쪷햹믡닎嶶뺭巍뻶햭랶퓚훆듦ힷꆣ맽샭냦헾튪컱볼쫽폃욽탔랽ꎮ쿝뻹ꎬퟜ헢ꆣ쓜횸쿖램쯣뿉쳥쇏ퟮ쫇쫵믲뇈횾벯뻟룶쎻짏쿬쪱릲늻죫훃뷡쫛샭폐햮웳맻훆헋늿맒맀쯰뗄맘룄돐좫죋풭ힼ뷰짺ꆢ뺭횰뢣틦웤맽맜훺럑릤뚨쳵탎볆뾼궾듳닟ꆣ캧짧맽퓚쯷웳돌뻹램ꆿ풤듊ꆣ뗄뫍쪵죫쫽뛾쳥뻍튻뇜뇪쿳랽ꆢ럖볆ꎬ맣죴룹ퟜ싊횵훐폐훚헢횸춬놾룄맻틔떥좨튵튪웳벶쏦듋잩헋좷쪧쾵훆쿠펦늿쪼뎥폫믮쯹럑릤샻뷰쯻돌샭폅헾풭뒦쮳늻랢볾쫆뫜컊컄늣톧싂살훚늻쟸돌닮ꎬ튵훐ꇱ톧쿖닢ꆿ쫇횸쫽ힼ뚼볊ꆰ쪱헟뗄튪뚨뾪벯틀쪽뗷캪횾뫍쯣뻟룉쯙믲ꎮ쟷늻훚뇪떱폃킩춶돖훆맘쯹컞평캻폫펦죧튵떥볇믹풼죏샻웳쪵햮뺭뮹튽럑잷폠룶ꆢ믺믝뢮룄퓲힡샭탲뛏햹쿂ꎬ뢴쳢쿗껆돶뮣ꆣ쫽춬맜훐틬좷뗄㈨풺뷱ꆢ욽춳뇪ꎬ좷폐펦뗄쿠럖쟳튪쿝훐뻝뫍훚ퟜ탭쿳랽떫쿮떱뛈쯼쫆캩쫽횾쯹웰맺랶맦ퟷ뗃뎥늻듦횱햮죏쪵캻퓘뒡탎뮵뫳퓰늢틆튵탐평좨폫쮳튩쮰뛮죋릹헾늿훆짏퓚랿돥룄닅닆퓓뇘ꆿ냦곕쫇ꆣ샭얪쪱䠩쫽짧뻶뻹볆ꆣ횱탔웤폃췹듺뮥늼퓚엤?쟷룷늻욽솿뛠횮램폅뇤쪱ퟜ쓜튻튲횵헆캻평폐훷떥캧뚨볛돶틆ꎬ탸뷓컱헦쿲햮탩뗄ꎮ짏돉헋컞뷸죎룄내쫖볌럖뫏탲럑튽뿮춶ퟣ놾맘놨닟쏅웳뗘늹랿복룯뛏탫떴퓁㒣ꆰ쳥쏨쿠ퟷ뇘램풭쮰?믡닟쫽럖죧뷓ꆣ폅훐췹뇭쏖ힴ뺭뫏ꆢ뗄쫆훖춬뻹뫍돽짧볤볲솼좱솿쿮쯙횱쯼탔뿉ꎮ컕폚캻뒦믹쫛붻내웳맜쟥짏좨햮ꎬ탐죋훆헕맺탸돐솢늢컱캪뛮뮯ꎻ튩쏦죔늿릫맘룦탨짪튵횰헾쳹룄뺻쫇뗘릻컊튪듐ꊽ훐쫶펦볙탫ힷ퓲뢳듦뗄ꎻ컶뫎맘좻뗣죴쿝춬탔늹뿶펪뇤ퟟ샠ퟮ춳ꎬ쫽훐틔믡떥횵쫊뛈맛늻쓜캻쯼ퟷ놾닺ꆣ럖샭뒡뺻ꎺ헕튵벶햮좨잩룷쫗뫋웳볒풭룄뫳뛔쿂쯹럑믽쮰쟫횰릤뢮컊뿷퓚뒴놣볆쳢폐습㈰?틽돶뫍뫋ꎮ닩믘짏컊퓚컊닆뫍뿆쾵뛸늻?쪱ꆢꆣ맜틬돶탍뎣튻볆뿉횵캻ퟜ뺭ꎬ쫽쫇솬솿뫏뗘쫜뛔폐캪ퟷ짭퓽돖펦뇰닺ꎮ쫕벴짏햮떥컱뚩훖쿈쿺웳튵쿂훆뗄쳘죋룄퓲내ꎺ잷틲뷰뢳헹릤룶쳢쯰뷸탂횤쓖〴꺹쿖랴복틾쏷뗄튪쳢ퟅ쳢컱튻톧떽ꎬ좱힢ꆱ엤ퟜ쿠짮샭횸컳폃쾵욽럖벸쫽쳥볃뗄뛸듺돋횵떫쮵벫폚솽쫇훚쇏웤쯹폐떱돖ꆣ헻쿲틦폫쫶좨캻튪쟥햮뇘ꎻ튵맘웳뇰킭훆짏믡퓚맺횰쇷튽뿉뫍컊좡힡죋내랢늽늻뚨욶ꎮ?듎펳룄싷풭쯰틔탨쫽ꎬ쿝냣ꆢ춳늻틢ꆣ뫏쳥뗃죫뻶뇪쟸뗄쇐뻹캪뫎쿖뿍쟒쳘뇭믽벸웤쏷뛋춬룶돊듺뫍뻟떥평폐내떱맦ꎮ햮놨죏튪뎥좨탫뛔놣샭쟳램쪵웳튵쫇짌틔볆잷횰볒릤펦뚯쇆틀쳢늿벶랿횧맘헕맺햹놻뒦죉훆탩틲쪧ퟔ랢쏳ퟖ쮵?뺭뫏볆맜ꎬ좫퓚틔럖틦닟ꆣ쏨춳쫽욽쯣떥쿳맛샻탔뾪솬뫎좱ퟮ뿍횵튻쇏헽뇭폐춬캻첨헕돶쯼펦뗘웳뚨튲컱룦헦놨죏ꎮ킭훐춨내틲쇴뫋좷싉탐튵볌풭ힼ짭샫횰램벯뢶뢺럑듎놾쳢룹뗄맦볒뛏쳔샭맽듐뛠쿖튵뗷맦쿲믑쏷ꎻ볃샭럖쪲욽쏦춳뇤늼헃훐ퟷ쫶볆뗄횵뿉뻹쫵캻쫽폃ꆣ뷏웤돋뗣맛ퟩ짏퇹첬듺튻늢웳쿂쫛떥떱헾뒦짳헦췢틩ꎬ맽캥ힷ쪵뚨램헻늿평돐훂햮퓲췋릤뢣뎬틔뷰폅뻝좡랽닆탂뗘청뫃돌왛쉛뗄쿳룄헻뚨닺맺퇔헽컳럖뗘컶쎴뻹볆틬ꎬ쫂쪹돶짧횸듺욽쫽ퟜ솿쇋틲닮쿮믽쫇쿖펰뒦늻뇭쳘늢잰튵쏦ꎺ캻ퟷ뢮훃틔쟥짏뫋믲ꆣ뛔램맦뺿햮쳥탐뫏뎤좨택릤뫍샻맜뛮릫쏖믝쫴탨얯뻟횴헾튪쫊뺭웳䵝뗄쓇쪱맺훆튻돌살볒ꎬ좷떼컶볆뷡퇹쫽럖횸샫닅컯폃ힿ믡뇪뇭뻹캪ꎻ솿룶맘좫듋ꆣ뗈펦쿳쿬쇏훚폚쫜늼뇈횵뗣돖룷뫏냾벴뫍폐뗄평샭벶뛔룄싉룸웤좨냬솢늢뿉웚헋죋짧럑닺틦늹뻍헾뗘믽쳥탐뢮늿쟳퓚펪튵늻ꎮ폐웳틗죏쯣싛뗄튲ꎬ컶뇪즢쓜욽폐뫍틢쫽캻뇰쾵늿벸듎폚볆폃럖ꆣ뿉훐벫ꆢ뷏늻랽늢샫틔룶놾맘냾풭떥퇏ꎮ뢺훆좷쫖웳램쿮햮샭룷잰춶쏦풱믡쯼짺뷰닟컯룹컄짧탂룃튻뗃짏즽쿝쪶뫍뗄횸쫇뫜훐살좫쳘뻹닅돉럖틥쫵훃웤쿖쿠뫎랽ퟜ쯣랶엤쓜ꎬ볤뛋뫏춬ꎻ풭뫳죋웚늿샫맺캻뷻쮫햮웳쫴뛎튵싉컱룄룷붫볛맦믹쿂놣횰늻ꆢ퓲폨뻝폐볾믡쮵퇹닝몣뚫닆죫宿펦쏦욽ퟜ퓋좱튲퓈ꎮ죧폐쎻닺릫쯰쏅튵ꎬ럖뚨놾룚릤뗃펯웤랢웳뷌쫽컱ퟖ쿝췔?쯓쿝ꎬ쏆뎶튲붾뎶뻍淪?ꆪ쫇뢱춳횹볆쓖횸?뇪뗄풡헦?䫖쪵릳탔?컊쳢떽ꎬ춳꛴볆껴욽뻹껃쫽튲껴늻샽꺡췢낡ꆣ냴컄꺳헂ퟅ뛴훘껃첽쳖욽깪뻹횹쫽ꎮ컳횷ꎮꆮ횹
的代表性也不相同。受这份订单对本公司的营业成本和营业收每内销一件利润为10元。制造部门如果故益有何影响，据以决定应否接受这一订单。意将单位成本提高一倍每件400元，则每内二、平均数应用的财务陷幌如果直接根据损益表预测，得到的结销一件就可以得到200元。也就是说采用低在财务领域，平均数应用非常广泛，果是:效率的生产与管理方法，对它来讲更为有利。它的优势在于简单易懂，数据容易取得。该订单增加的营业成本=(80012 000) 由此可知，平均成本定价法在企业内然而对于管理决策而言，平均数有时具有x 20 000 x 20=160 OOO(元)部会引发低效率问题，而且导致低效率在误导性，其在管理决策中诱发的不当和错该订单增加的营业利润=(60α2000)企业内部引起连锁性的扩散，因为这些由误并不是虚构的，它真实而经常地发生在x 20 000 x 20=120 OOO(元)于低效率导致的离成本将会逐级传递到下我们身边。很明显，以上预测方法和结论是错误一个责任中心。在上面的案例中，销售部门陷阱平均数误导投资决策。两家公的:错在使用平均数进行预测决策。预测接也会因为制造部门的低效率而被连累。此司平均每个客户带来的盈利均为每天2000受订单所增加的经营成本时，使用的是外，平均成本定价法还会扭曲各部门真实元，其中甲公司每个顾客都是2000元，乙8∞1/2 000=，在预测接受订单所增加的的业绩。在此案例中，销售部门可能本来业公司一半的顾客平均为-1000元，另一半营业利润时，使用的是600/2000=。其绩不错，但因为承受制造部门转嫁的高成的平均为50∞元，两者的加权平均数都实本案例的经营成本中包含了与应否接受本，在业绩考评中将显得没有吸引力。这又为2∞0。平均数给人的感觉是:两个公司订单无关的一些成本，比如折旧和销售佣进一步削弱了激励系统:由于业绩不佳，销一样好，所以购买哪家公司的股票都没有金，在生产能力尚未饱和的情况下，接受订售部门将难以获得平均水平的奖励，这势差别。这样的答案当然有问题.稍稍分析一单通常不会增加折旧费。也就是说，无论是必影响其积极性。下即可发现:乙公司的顾客品质差异很大，否接受订单折旧费是不需要考虑的。另外，4 如果能够将低品质顾客改造为高品质顾由于追加订单并不需要本公司营销人员承三、正确认识和运用平均戴客.乙公司的前景将会十分乐观，相比之担销售任务，因此.经营成本中包含的销售任何一个统计指标都反映人们生产生下，甲公司似乎没有这样的机会。佣金也与是否接受订单无关，现有的销售活的条件、过程和结果，每一个数字都体现了正确的营销决策不是简单的增加在顾佣金不受是否接受追加订单的影响。因此，它与人们利益的相关性.平均数也不例外。统客身上的投资，而是集中力量发展和留住那预测接受订单所增加的经营成本应采用计平均数社会性的特点，把人的主观意识与些出色顾客，同时决策改造不是简单放弃那边际分析法.分析追加订单所增加的成客观实际结合起来了，统计平均数还具有总些增加在表现相当糟糕的顾客身上的投资.本增量成本，也就是与接受或拒绝订单体性和具体性特征.任何统计指标都是从总而是集中力量把这类顾客身上的投资转移相关的经营成本:如果接受订单，就会增体大量单位表现出来的数量差异中综合起来到前一类顾客身上，或者将这类顾客转移到加这块经营成本;如果不接受，即可省去的数量。认识统计平均数社会性、总体性和具本企业能够以较低成本向其提供服务的渠它。所谓"相关就是指受决策的影响、体性特点.有助于剖析统计平均数的真实性，道上去，使之成为能够盈利的顾客。因决策不同而异的情形。决策相关性原有助于对数字求真求实的分析。可以说，对于陷阱二，平均数误导生产决策。平均数则就是指决策只考虑相关因素，不考虑无关同一组数据，在研究主题、目的、对象都相同陷阱也经常被带入生产决策中。生产决策的因素。所以，接受订单所增加的成本=(800x的条件下，采用不罔的平均数量度计算方法，一种类型是在目前的基础上，是否需要追加40%/2 000 ) x 20 000 x 20=64 000 (元)，与所得出的数字结果各不相同，代表性程度和生产。会计方法提供的思路是:只要价格高原来的预测相比，接受订单所增加的成本少本质意义也不同。那些利用平均数数字做脱于平均成本，追加生产和销售将是有利可图了96000元，接受订单比原来的预测结果离现实的夸大的妄想评价与分析.借数字来的。从经济学的角度讲，是否应该追加生产，显示出离得多的吸引力。掩盖矛盾，缩小差别，虚幻和谐与稳定;借数取决于边际成本与价格的比较，而不是平均陷阱三，平均数误导定价决策。平均数字做虚假宣传，愚弄群众，都将成为毫无价值成本与价格的比较。比如乙公司销售价格应用于定价决策的常见例子是平均成本定可言的数字垃圾。他们所掌握的经济数据，不150元川中ν平均成本=140元，边际成本价，公式是:价格=单位成本x(1+利润加一定是计算方法上有什么问题，而是在进行=120元。从会计分析角度的答案是应继续成)，这个方法简单实用，数据也容易得到。然社会经济分析时有意无意歪曲生产生活实生产，因为追加生产的单位利润是每件10而从管理决策的角度讲，平均成本定价法是际，导致出数字谎言。因此，在分析具体问题元。然而j以经济分析的观点看，会计方法的问题最多的定价方法之一。平均成本定价法时，要尽量做到具体问题具体对待，应避免这思路和结论是错误的，正确的思考方法是考与经济学揭示的竞争经济中的利润最大化种有意无意落入数字谎言的陷阱中。平均指察厂商每增加一单位产出所带来的纯利的法则背道而驰，该法则是:按照以上定价法标虽然存在一些缺陷，但这并不意味着就可增量，即边际利润而不是平均利润，其取决于则，平均成本定价方法无论被应用外部定价以否定平均指标的代表性作用，进而废弃它。产品单价和边际成本，在上面的例子中边际还是内部定价，都会导致企业总利润减少而相反，如果能够更谨慎、更科学、更准确地运利润=-10元，这意味着每逢加生产一件，将不是增加。此外，平均成本定价法还会导致用平均数，那么就会对采用各种不同平均数导致企业减少10元利润。某些有害行为。设想在企业内部的两个被独计算出的不同结果有清醒的认识。.再比如乙公司正考虑客户追加20000主考核业绩的部门:销售部门和制造部门，如j件产品生产加工的订单，订购价格20元，以造部门被允许按照产品平均成本{每件200(#考文献1下是乙公司最近一年损益袤的有关数据:营元)加上利润加成(10%的成本利润率)，即接[1]王雍君财务精细化分析与公司管理决业收入2∞0元;经营成本800元;营业利照每件220(=2∞+200x10%)元卖给销售策[M]中国知识经济出版社，2闲自(1). 润600元;所得税200元;净利300元。眼下部门，然而再由销售部门以更高的价格卖到[2]李玉兰.浅议平均数的应用及其陷阱营销经理正根据对损益袤的分析，弄清楚接外部市场上。制造部门很快就会发生，现在CJ]当代经济，2007(5).췲랽쫽뻝36 뗄㶡퓚쯼좻컳컒쿝쮾〰풪릫캪튻닮쿂죧뿍헽킩뛸떽놾뗀짺폚좡돉ㄵ㴱쮼달퓶닺샻떼퓙볾튵죳펪쫜틦맻룃ꇁ堲뫜㣠㒣쪵뚩뷰떥럱평떣펶풤뇟쿠볓틲퓲㐰풭쇋쿔펦볛컊폫램뮹늻쒳솢퓬ィ헕?늿췢㌶쎿틢쿺킧웳튲벨뷸쫛뇘죽죎믮볆쳥폐춬쯹샫퇚ퟖ뿉짧볊쪱훖뇪틔폃ꆾ嬱닟嬲孊?〽듺ꋆ쏇?쮾벴짏ꆣ훂뇈㘰〩ꔩ펰ꆢꎮ쯤랴닆뗄뛸떼늢욽ꎬピァ퇹뇰맻좷짭돶퓶쫇잰웳훖닺뻶놾㈰슷뎧솿욷죳쫕쿺헢폐뚩〰쏷ꎺ곔튵떥춨뷓폚뷰닢볊맘뻍쯘ꎥ살㤶쪾폃⦡듓쳢뺭퓲킩뾼늿⦼ꖵ쎿쏅쓚붫튻싊듋믡뗍룶늻뫎폫맛탔듳쫽훺쳵뗃훊쿖룇ퟶ퇔뚨럱쯣닎巍孍巀嶣Ꜳ?뇭붾짭튻뿉좥튲듓웳죧ピꎺ〰ィ쯹닟풪쿬헽튪좻ꎬ컱폅뛔탔늻뻹웤ꪣꏆ뫃ꆣ쓜틒볗뗄짏즫볓벯튵뛾샠폚폫풪ꎬ뫍짌떥㴭욷죫뺭럝뫎횱쿔듭?샻낸컞퓚뎣쫜ힷ쫛뷓럖솿뿩쫇ꎯ돶죽릫ꏕ맜ퟮ볃놳욽쓚퓶폐뫋쏅평쒳볾쫐쿺틽킧퓰틲벨늽쳵죋쪵쳘ퟩ틢쎬탩떼뚨뾼嶣꺵좻탔流뇟ꎬ냫랢뺭튵틒ꪣァ긳캽늻싴웤좷뺡듦죧쇬쫆폚ꎬ쫇쎿훐곁캪붾ꆣ헢릻릫펪뗄맋퓚샠쓜탍믡돉뇟볛꾼틲뷡벴짺㈰샭뚩펰뷓퓶ꇁ쯹꒲죳샽맘늻볓죎폫쫜컶뺭횸풤ピ룟뚨쪽뛠톧뗀뻹늿몦튵놻쿀즱㈲좻뎡튻캻뻍횪랢싊쿷붫룶볾쏇쫽볊뻟떥뗣뛔쿂틥뛜볙볆볃훂컞욽컄몾껖놴튲ꆣ욽뗄쿖쪹뎣볃뛸복릫믋섲ꆰ춬룸믽죏솿퓚맻폲퓚맜웤탩룶볗㔰流쯹퇹붫쮾쿺춶뿍뇭솦릻욽쫇볆놾볊룱﹪듓캪싛퓶뇟뫍풪닺〰헽떥쿬룹볓㈰틔쪹쪱뗄믡뚩컱램펪뻶닢ꪣ뗃볛뷒돉뚨ꆣ탐벨퓊뻀〨짏볾뿉뗍틽떼훐훆떫죵쓑춳ꆢ샻짧뷡쳥캻죏ꎮ쫽뻝튲뿤ꎬ탻ퟖ쯣럖돶틢쿗ﶣ킹벣諭늻ꛓ뻹맋ꎺ횮놻톧짙쮾例〽웤쿠뛸쿺벫쪶ퟶ튻쓜쯓ꎬ폚샭퓚릹뿍릫뮰〰ﶸ틔뗄뗍쯆뻶ꆣ쿖솿뻹랽ꆰ믡ힷ쫇볓볊뇟ퟮ풪룹뛔뻝㴱짏폃폊뺭튻쓜퓶헛떥럱닟ꎮ⦡경뛠ꎺ붷뚨쪾돛놾볛듋캪탭㴲퓙샻폫욽킧웰훂탄퓬틲뾼쇋볆맽틦뫏뇭쪶폐ퟖ닉늻듳쯵뒫사컶실횸쓇춬ꆿ꺲𥳐껇궼쿠쎵쫽틒돉듸헽쏋ㄶ맘틬쫛탔뫍떽킩릻뺭춬쒲욽볲뻶맜뗄컳뮧쮾?풪릺듰릫욷잰뫵닟ꎬ쿠냑짭뷏캪쫽죫쒿램ힷ뷇놾뇈볆볓듭튻샻볊헢뾼릤뷼ꎻ뀲뻝쯰펪〰㈰풤?쪹킩솦뻉늢틲뷓쯹럖튲ꆱ횻섲폊볛ꢼ뚨췢ꆣ늿내펳평훆죳쳡뗃뻹싊솬낸움벤믱퓋횸돌탔웰쳘쿖춳훺쟳퓚폃뷡킡미쪱ퟖ뻟좱뇪룼쎴웎돒쎣ꆣ웎떼쮾쓜짺뛈볃샻싇〰쟩쳥쿝뷷뻹떥닟샭ꎬ듸쎿쮵싲낸훊뺰쎻늻뛸쪱떱헢짏뗍컳잰쳡볓폫뷏럖죳돉틢뗄튻뺭뛔릫틔틦튵닢ꦵ폃짐헛럑듋쫜퓶컶뻍ꎺꎻ뾼?컼룱뷇랽뺺룃볛뚼짨쏅헕줨쨩⬲쿺퓬캪룟떽컊쯸퓚샽돐훐샸뗃뇪뫍쿠살헷돶볆폚헦퇐맻췽닮폞폐믑쫽뚾갲춶캪뗄릻닺붲죳뿍풪⣔뻍탎욽컊ꎬ짷쫽틗뛸뻶쯼살룶솽쒸쓄떱맋붫폐쫇퓣샠ꎬ돉떼릩짺볛ꆣ컶럖캻놾캶뚩쓪펪쯰쮾뇭샻〨랽ꗋ캴뻉탨ힷ볓죧싇〰뷓ꦵ틽뎣㶵ꗊ뛈램헹믡욽쿫ꎺ?쫛늿튻㈰쳢탔짏훐쫜쾵뚼뷡맘쳘쇋웊쟳뺿춬룷쓇뇰얪쯻틢퇔ퟖ듺ꯏ궼붾?튻맋펯뻶ꆣ뮧ꎺꨩ쫇뻹쳢떫ꆢ펦뚮퇔닟헦뗄맋헟킾볒좻뿍믡헢볲벯룢믲놾짺믹닺룱뇈뷇ꎬ늻ퟅ떥쯰돉틦뚨풤죳풪램뷸倫쫇훐놥럑튪뺭볓폫맻쿠堲쫜ꕢ솦볻ꗎ뗓붲횮퓲떼뻹퓚쿺욷벴늿쏅놶ピ쏦뗍뮹훆쿔춳랴탔뗣죎쪵훷킩움ꎮ좺쏇쪲컞ꆣ믑뇭뛔쟥뢻쎳流㜨컶?뻶뿍샻닟쫇ힷ뺻횸쫽뻟헢룼폃ꆣꎬ훐쪵펯뿍뗄릫폐룄쪮퇹떥헟쿲닺뒡쮼뫍죧㴱뛈헽돶쫇퓚쎿틦놾뇭펪펦닢㴨?탐㘰냼뇈탨컞뚩뺭뷓늻맘쯹〽䗔볛샽뮳쎣튻볃훂돉웳쫛욽내쏅뫜ꪡ뛸삩붫킧믡쿺퓬뗃ꎺ쮮펳ꎮ춳뫎쫽쳢쿠탩훚쎴틢틲퇔탔닉탑꾷ﶵ㔩닟욷뗄훐럱볓샻쫜쳥늢뿆럇쫽욽폕뛸샻뚼볓잣쮾컊퓬럖뗄솦맋짭붫웤뻶짏슷쿺뇈틒㐰캻좷쯹ힷ뚩뇭㠰튵럱㘰뷡풤쪱펵ィ몬죧튲튪릫돉맘떥펪쫜뷓틲퓶㘴귀ퟓ즱곊훐ꎺ싛웳놾늿뻹틔뿬훆볾ꏒ뛔램쟒즢믡낸싊얤쫛쎻평죋쎿냑볆춳솿짧ꆢ춬폃폫믃ꎬ헆췡듋ퟷ훎쓓ꎮꆣ훊펦㈰㌰쿠늻톧맛뎣뻝뻹랢뺭솽쫇좨뫁뗄쳢닮캪샖믺퓶솿늻뿍짏헢쳡닟짺ꆣ쫛룃뷏릫풪듰샻듸쏦볓릺ピ럖돉뷓뗃ィ싛닢?꼲쇋헛쟩뻍뾼쮾놾ꎬ쯹믲뚩쫜맘쯘〰뒵뺡ﶾ욽내놻튵뚨쓚쏅룼퓬㐰늾쯼퓚떼훰샽뛸쟺늿폐폚쏇튻죋볆믡컶쒿쫽뫍뚼컕듽쿝틢폃ꆢ룷죏ꛓ뗣볒틬닺ힷꪡ탔캶룼맣죝쫽뗄뎣캪㈰욽붸막ꆣ룟맛믡볓랢쫇짭샠릩ꎺ붫쮾ꎬ낸죳쮼살샻짺볛폐ꪣ컶놾쫜떽꼲갲뻶쪹폫뻉뿶싇펪훐쿖펰퓶뻜떥〨쓔섨?돉뻹헕펦ퟜ늿뫍ピ췊웳훂틲벶놻룷쏅컼튵붱룶횸솿듺킳퓚?훖쪶긲쎼릫뫜뻶볓뾴ꏑ펰풭펦ퟅힼ랺틗폐늻뗘쎿〰뻹욱짔욷ꎬꆣ퓚햹볲짏춶맋럾욽럱횻쫇뛸쿺뇟뾼뗄죳샽닺룱맘믓뫍헢헠닟폃펦쿂쮵냼쿬뻸벴돉풪꒲ㄫ니놾틔샻램훆⣃랢쏅ꪣ쟋붲튵뗍캪뒫솬늿뿉볞틽벨샸쫽튲훷뇪훐ꆢ뛈뇭ꎮ폫뺭럖뷸ꯋ냆듳닟짺?쿬뇜뻍좷ꎬꎮ좡쪱떱랢쳬풪쫽ꯋ뚼짔훊쿠맋뫍떥뗄뿍컱뻹탨튪폐늻쫛볊펦쎿랽뒿ퟓꆫ㈰얪펪튻뷡컳ꆣ럱쿺죋몬닉뚩뻍뿉뾼놾⦣돉샻?뚨ퟮ짏췢죳뮹솽퓬볛짺죧곔떲룼쓚킧헢뗝샛쏅쓜솦ퟖ맛ퟛퟜ틔뛔볆탔뷨컈캪볃쫇컶뛸춬ꇱ뺹㠨ꎬ뗄닺?ꆢ쏢뿉뗘뗃뻟뫍짺?ꎬ뚼쎻럖맋뇈쇴럅춶뗄쫽튪볛샻쫇돉볌볾믡램웤훐풪뻝뗀쟥튵뚩풤뷓쫛컞쇭풱쿺틲폃떥쪡싇㴨곓놾죳ힵ뚨듳늿복룶︲룱맻짓캪싊킩떽ꆣ헦룟병헢샽틢뫏쳥쮵쿳쯣돌ퟖ뫁퓚믮욽럏?ㄩ?ꎮ헢퓋ꆣ폐듭퓚틒컶횮힡웺틆쟾ힷ룱뿉욽놾탸쫇뗄좡뇟ꎬꎺ?돾쫕떥닢쫜펶싛췢돐쿺쫛듋퓶좥컞㠰뚨볓쎵램볛뮯짙떼놻쏅〰싴쿖맊뿄평쿂늿쪵살돉헢쫆쳥쪶듓웰탔뚼랽뛈ퟶퟖꎻ뻝뷸뻹ꎮ볆튻쓇ꆣ떽볓룟춼뻹뾼뻶볊붫틔펪뷓뚩쫇쫛맘ァ짙붡램볛뛸훂뛀ꎬ퓚?샻쏅튵폖쿺쿖폫ퟜ살뫍탔뛔쿠췑뷨탐컊횸쯼쫽랽폚?ꏈ훆ꆣ쇋춳뻟ꎬ춬쫽횵늻쳢램?뗄
