抽样检查
检查项目
检查
方法
检查
人
负责
人
检查
日期
是/
否/
不适
用
抽样总
数
抽样
单位
合规
个数
合规
百分
比
底稿
索引
号
说明 责任人 现状及初步的检查方案
1.财务上的管理 运营
相关财务人员 2013
年至今是否发生过
变更？
询问
/检
查 运营
如变更，是否有书面
交接？
询问
/检
查 运营
交接是否有财务负
责人监交并书面确
认？
询问
/检
查 运营
财务部进行销售账
务处理与收取销售
款是否为同一人？
询问
/观
察 运营
销售发票、销售合同
所载明的价格是否
一致？
抽样
检查 运营 100
笔该
类业
务
销售合同是否已经
双方签字盖章？
抽样
检查 运营 100
笔该
类业
务
从销售发票追查到 抽样 运营 100 笔该
销售记账凭证及销
售记账凭证汇总表，
是否全部销售都已
正确入账？
检查 类业
务
从销售记账凭证及
销售记账凭证汇总
表追查到销售发票
与销售合同，是否存
在虚假或错误的销
售记录？
抽样
检查 运营 100
笔帐
务处
理
是否定期催收应收
账款？周期多久？
询问
/检
查 运营
是否有能反映每日
资金余额的资金日
报？ 检查 运营
是否定期检查销售
前台资金日报，明源
系统基本数据以及
原始收据的准确、完
整性并反馈？
询问
/检
查 运营
是否及时完成销售
后台财务会计处理？
多久一次？ 检查 核算
是否及时处理收据
和发票的领用、核销 检查 税务
及装订保存？
是否及时披露每周
或每月销售及回款
情况表？期后几天
完成？ 检查 运营
是否定期披露应收
款管理报表？周期
为多久？ 检查 运营
是否有逾期欠款天
数记录？ 检查 运营
是否有逾期金额统
计记录？ 检查 运营
是否有延期原因记
录？ 检查 运营
是否有逾期欠款审
批记录？ 检查 运营
是否有逾期欠款催
收记录？ 检查 运营
< 应 收 帐 款 帐 龄 分
析表>是否存在？ 检查 运营
注销的坏账是否进
行备查登记？ 检查 运营
已注销坏账收回后
是否及时入账？请
说明具体管理方法
询问
/检
查 运营
回款与佣金是否挂
钩？
抽样
检查 运营 20
笔该
类业
务
担保是否有明确的
相关人员跟踪？
抽样
检查 运营 5
笔该
类业
务
如存在保证金担保
情况，保证金收回
（5%左右）情况是
否正常？
询问
/检
查 运营
2，现金和银行存款
管理
投融
资
现金管理
投融
资
是否有现金管理的
相关制度？
询问
/检
查
投融
资
是否每月都会进行
现金盘点？
询问
/检
查
投融
资
现金盘点是否有出
纳以外人员在场？
询问
/检
查
投融
资
现金盘点表是否连
续齐全？
询问
/检
查
投融
资
现金盘点表是否经
财务负责人审阅并
签字？
抽样
检查
投融
资 10 张
现金付款单是否有
领款人签字？
抽样
检查
投融
资 20 张
有无员工借款长期
未还的情况？
询问
/检
查
投融
资
库存现金是否由出
纳专门保管？ 观察
投融
资
库存现金是否放入
保险柜中？ 观察
投融
资
工作日收取的现金
是否当日存入公司
帐户？ 观察
投融
资
非工作日的现金收
款是否当天存入专
用的银行存折/卡？ 检查
投融
资
非工作日存入银行
存折/卡的现金是否
在下一个工作日转
入公司帐户？ 检查
投融
资
现金存放是否整齐
有序？ 观察
投融
资
保险柜摆放位置是 观察 投融
否安全？ 资
存放现金的地方是
否有监控等设备？ 观察
投融
资
保险柜钥匙密码是
否分开保存？ 观察
投融
资
保险柜内是否存放
有私人物品？ 观察
投融
资
银行存款管理
投融
资
下月初是否及时索
要银行对帐单？
抽样
检查
投融
资 8 个月
银行对帐单是否盖
有银行印鉴？(如网
银则不需要)
抽样
检查
投融
资 8 个月
下月初是否及时编
制银行余额调节表？
抽样
检查
投融
资 8 个月
银行存款余额调节
表是否经独立人员
复核并签字？
抽样
检查
投融
资 8 个月
编制的银行余额调
节表是否正确？
抽样
检查
投融
资 8 个月
银行余额调节表与
账面金额和银行金
额是否核对一致？
抽样
检查
投融
资 8 个月
是否检查未达账项 抽样 投融 8 个月
的原因并跟踪？ 检查 资
银行余额调节表未
达款项是否有长期
未达(3 个月以上)？
抽样
检查
投融
资 8 个月
所有账户是否开户
前都经过集团资金
中心审批？ 检查
投融
资
是否有开户、销户审
批表？ 检查
投融
资
所有开户、销户是否
都 先 通 过 K2 系 统
审批？ 检查
投融
资
是否有销户审批表？ 检查
投融
资
存折（卡）的开立申
请理由是否真实？ 检查
投融
资
银行账户变动信息
是否在 EAS 中的反
映？ 检查
投融
资
各银行账户间调拨
资金时，是否通过<
当地银行调配头寸
审批表>审批？ 检查
投融
资
存折（卡）是否分由
两人分别保管存折 检查
投融
资
和密码？
存折（卡）是否存在
取现的现象？ 检查
投融
资
存折款是否及时全
额转入对公账户中？ 检查
投融
资
存折（卡）的使用情
况是否有独立第三
人进行检查并做好
记录？ 检查
投融
资
节假日有收款且项
目地无对公银行节
假日上班？ 检查
投融
资
银行账户资料（开户
审批表、印鉴卡片、
贷款卡、帐户 IC 卡）
是否完整？
询问
/检
查
投融
资
是否定期取得或计
算银行存款利息？
询问
/检
查
投融
资
是否有长期闲置的
银行账户？
询问
/检
查
投融
资
是否存在不按规定
用途使用账户情况？
询问
/检
查
投融
资
所有账户是否都已
在财务系统中反映？ 检查
投融
资
是否有外阜银行账
户，外埠存款支用及
收回是否有规定的
审批手续？
询问
/检
查
投融
资
是否有银行账户外
借情况？如有需另
行列明原因。
询问
/检
查
投融
资
网银的管理
投融
资
是否存在网银管理
制度？
询问
/检
查
投融
资
网银授权是否得到
控制？（请另行写
明管理的具体情况）
询问
/检
查
投融
资
是否有经办、审核、
审批三级权限？
询问
/观
察
投融
资
网银的付款是否由
两人或两人以上操
作才能支付成功？
询问
/检
查
投融
资
网上银行收支回单
是否全部及时取得？
平均多久取得？
抽样
检查
投融
资
是否设定网上付款
上限？是多少？
询问
/检
查
投融
资
其他方面
投融
资
出纳是否单独登记
现金日记帐、其他货
币资金明细帐且与
用友总帐是否一致？ 检查
投融
资
出纳岗是否分别每
日登记并核对现金
日记账与库存现金
及时调查处理余额
差异，做到日清月
结？ 检查
投融
资
出纳是否操作用友
总帐凭证编制？ 检查
投融
资
出纳到银行送交或
提取现金是否有相
关安全措施或制度？
什么措施？ 检查
投融
资
办理结算业务后的
结算单据是否加盖
“收讫”或“付讫”戳
记？
抽样
检查
投融
资 100 张
出纳工作是否定期 询问 投融
进行轮换？如是，多
久轮换？
资
出纳岗位轮换的交
接记录是否完整齐
全？ 检查
投融
资
出纳岗位轮换的交
接记录是否有负责
人签字确认？ 检查
投融
资
3，成本、费用及付
款管理 运营
成本管理 运营
是否存在成本管理
制度？
询问
/检
查 运营
如果有，操作人员是
否经过培训或学习
过制度？
询问
/检
查 运营
是否定期在系统中
更新成本？
询问
/检
查 运营
目标成本 运营
目标成本是否经过
设计、采购、工程、
项目、财务、成本等
各部门人员审批确
询问
/检
查 运营
认？
相关成本项目目标
成本的制订是否有
相关测算说明及审
批过程的存档？
询问
/检
查 运营
财务部是否针对各
项目各期目标成本
测算相关项目经营
收益指标及调整相
关运营计划？
询问
/检
查 运营
动态成本 运营
财务与成本人员的
管理分工是否有会
议记要或文件明确？
询问
/检
查 运营
所有合同是否均已
录入成本软件之中？
询问
/检
查 运营
非合同性成本是否
均已录入成本软件？
询问
/检
查 运营
财务部是否按期对
所负责成本项目如
资本化利息、行政管
理费、物业完善费等
进行待发生成本调
整？
询问
/检
查 运营
每月末及时调整待
发生成本，保证待发
生成本无负数项？
询问
/检
查 运营
成本核算 核算
进行成本核算财务
人员 2013 年至今是
否发生过变动？
询问
/检
查 核算
如变动，是否有书面
交接手续？
询问
/检
查 核算
是否定期将财务系
统总账数与成本管
理系统动态成本数
据进行核对？
询问
/检
查 核算
月底结算时,财务系
统开发成本总账数
据与成本系统动态
成本数据是否一致？
询问
/检
查 核算
采购的价格和折扣
是否经过审批？
询问
/检
查 运营
有无建立水表、电表
管理台账？
询问
/检
查 运营
对于由公司统一交
纳的水电费是否按
询问
/检 运营
期分摊？ 查
是否向水电使用单
位扣回？
询问
/检
查 运营
工程代垫款是否区
分计入其他应收款
项，而非直接计入成
本？
询问
/检
查 运营
对于工程水电费，罚
款等是否向施工方
开具收据或取得对
方书面确认入账？
询问
/检
查 运营
业主零星个性化改
造款项是否与房款
分开，独立入账？ 检查 核算
财务结算成本有无
公司成本人员交圈
签字确认？ 检查 核算
是否分项目、分期、
分产品类型进行成
本结算？ 检查 核算
跨期分摊项目是否
定期分摊？除土地
外，期末结算时是否
保证跨期辅助核算
查询余额为零？ 检查 核算
是否竣工备案后方
进行成本结转？
抽样
检查 核算 3
个项
目
年终结算时完工产
品成本是否进行了
预提？
抽样
检查 核算 3
个项
目
年终结算时在建产
品预提成本是否按
工程量进度进行预
提？
抽样
检查 核算 3
个项
目
财务部与成本部就
项目基础信息，如建
筑面积、可售面积是
否建立统一的取数
来源（如项目营运平
台等）？
询问
/检
查 运营
如有，则该信息是否
随时更新？
询问
/检
查 运营
在合同付款、非合同
性成本手工录入的
情况下，是否定期有
书面的检查核对要
求？
询问
/检
查 运营
如存在,检查结果是
否存档？
询问
/检
查 运营
费用管理 核算
一般管理 核算
是否存在费用报销
制度？
询问
/检
查 核算
财务部是否按照相
关费用报销制度制
订相关业务审批及
付款审批流程？
询问
/检
查 核算
费用报销单据上是
否能够完整反映：费
用 经 办 人 （ 或 部
门）、费用内容、业
务时间、审批流程、
金额、币种、费用支
付方式、附件单据数
量等信息？
询问
/检
查 核算
各类费用报销是否
根据性质不同分不
同的单据填报？
询问
/检
查 核算
已发生尚未支付的
营销代理费、广告发
布费结算时是否预
提？
询问
/检
查 核算
是否签订有外包协
议？
询问
/检 核算
查
核算外包中有无保
密条款约定？
询问
/检
查 核算
是否对核算外包工
作内容有明确约定，
并定期进行考核？
询问
/检
查 核算
是否对外包费用按
权责发生制进行核
算？
抽样
检查 核算 5
笔该
类业
务
营销费用管理
营销费用合同审批
是否按公司流程进
行，有无财务人员审
核签字？
询问
/检
查 运营
(如存在活跃市场环
境)营销代理、广告
发布等大额营销费
用是否通过招标比
价确定？
询问
/检
查 运营
是否建立营销费用
合同台账或存在其
他可直接统计出公
司营销费用发生情
况的报表？
询问
/检
查 运营
是否将实际发生费 询问 运营
用与计划进行比较？ /检
查
是否有营销费用计
划编制、审核、批准
执行的流程？
询问
/检
查 运营
财务部门是否对营
销费用的使用情况
进行监控？
询问
/检
查 运营
财务部门在监控过
程中对营销费用超
支的是否履行提醒
及付款控制等措施？ 询问 运营
对样本房的实物资
产是否进行管理？
询问
/检
查 运营
对样本房的支出是
否登记记录？
询问
/检
查 运营
管理费用的管
理
费用核算人员 2013
年至今是否发生过
变更？
询问
/检
查 核算
如变更，是否有书面
交接？
询问
/检
查 核算
差旅费及补贴的发
放是否符合标准？
询问
/检
查 核算
是否存在虚报或超
额度报销通讯费用
的情形？
抽样
检查 核算 44
笔该
类业
务
备用金借支审批是
否符合公司流程？
抽样
检查 核算 55
笔该
类业
务
是否定期核对通报
备用金情况?
询问
/检
查 核算
非管理费用实质的
是否按月结转入营
销费用和开发间接
费？
抽样
检查 核算 5 个月
上述结转凭证是否
附有部门费用发生
明细或其他结转依
据？
抽样
检查 核算 5 个月
管理费用结转开发
间接费的起始时间
是否与项目开发周
期挂钩？
抽样
检查 核算 3
个项
目
是否仍做福利费的
计提，是否掌握财
询问
/检 核算
企 2013 第 48 号通
知精神？
查
费用是否先在一家
公司归集再分摊计
入各项目公司？
询问
/检
查 核算
费用是否直接归集
入各项目公司？
询问
/检
查 核算
物业完善费、空房管
理费、物业代理销售
等费用是否签署合
同，年末是否按权责
发生制计提？
询问
/检
查 核算
是否定期反映公司
低效资产情况？以
什么形式反映？
询问
/检
查 运营
付款管理 运营
处理付款的财务人
员 2013 年至今是否
发生过变更？
询问
/检
查 运营
如变更，是否有书面
交接？
询问
/检
查 运营
是否所有付款都填
写付款申请单？
抽样
检查 运营 100
笔该
类业
务
付款申请单是否连
续编号？
询问
/检
查 运营
工程进度款与工程
结算款支付是否分
别填进度申请单和
结算申请单？
抽样
检查 运营 55
笔该
类业
务
款项是否支付给发
票单位,如支付至第
三方,收款方是否出
具债权转移的同意
函？
询问
/检
查 运营
已经录入审批流程
的申请单是否做有
标记？
抽样
检查 运营 100
笔该
类业
务
已经入账的申请单
是否做有标记？
抽样
检查 运营 100
笔该
类业
务
付款申请单是否有
项目人员签字确认？
抽样
检查 运营 100
笔该
类业
务
付款申请单是否有
财务经办人签字确
认？
抽样
检查 运营 100
笔该
类业
务
付款金额超过一定
限度的，是否经过总
抽样
检查 运营 20
笔该
类业
经理签字确认？ 务
付款申请单后是否
附有发票？
抽样
检查 运营 100
笔该
类业
务
付款申请单后是否
附有对方公司银行
账户资料证明？
抽样
检查 运营 100
笔该
类业
务
工程款付款申请单
后是否附有工程报
告？
抽样
检查 运营 44
笔该
类业
务
通过资金中心付的
工程款或地价款，是
否都已取得资金中
心付款回单并付在
申请单后？
抽样
检查 运营 44
笔该
类业
务
是否定期与施工方
或其他供应商对账？
多久一次？
询问
/检
查 运营
是否按集团或区域
批准额度内付款？
询问
/检
查 运营
如有额度外付款，是
否经财务经理和总
经理审批？
询问
/检
查 运营
是否按集团集中付
款要求付款？
抽样
检查 运营 20
笔该
类业
务
是否存在自行支付
大额工程款的现象？
询问
/检
查 运营
非集中付款日的付
款是否符合规定？
抽样
检查 运营 20
笔该
类业
务
每月末是否取得资
金中心对帐单，并进
行核对？
抽样
检查 运营 5 个月
如核对，是否有核对
记录？
抽样
检查 运营 5 个月
出纳人员是否按审
批后的付款申请单
据办理现金付款手
续？
抽样
检查 运营 100
笔该
类业
务
是否及时根据付款
业务相关单据进行
会计处理？
抽样
检查 核算 100
笔该
类业
务
4，工资、奖金的核
算及发放管理
工资单、奖金单是否
按公司流程审批发
放、分摊至各部门？
询问
/检
查 核算
外资企业工资标准 询问 核算
有无税务备案？ /检
查
预计很可能发生尚
未支付的年终奖结
算时是否预提？
询问
/检
查 核算
福利费、社保、工会
经费、住房公积金等
计提比例是否超当
地政策规定？
询问
/检
查 核算
工资、奖金费用是否
按权责发生制计提？
询问
/检
查 核算
5，资金调拨管理
全资公司和资金可
动用的合资项目的
收款账户是否每周
一将资金上划至资
金中心？
抽样
检查
投融
资 44
个周
一
例外情况是否得到
资金中心同意？
询问
/检
查
投融
资
不同城市、不同集团
考核主体的各下属
公司之间的调拨资
金是否符合公司规
定？
询问
/检
查
投融
资
对调拨资金往来单
位超越规定范围的，
是否经过特别审批？
询问
/检
查
投融
资
同一城市、同一考核
主体调节资金余缺
是否有审批制度？
询问
/检
查
投融
资
实际调款时是否按
规定执行？
询问
/检
查
投融
资
募集资金使用是否
符合规定？
询问
/检
查
投融
资
当地专户存款余额
是否超过 50 万？
询问
/检
查
投融
资
是否专款专用？
询问
/检
查
投融
资
专项目的付款是否
都从专户支付？
询问
/检
查
投融
资
是否存在串户使用
的情况？
询问
/检
查
投融
资
是否存在串项目使
用的情况？
询问
/检
投融
资
查
6，借款，还款的管
理
投融
资
是否由专人办理借
款及归还事宜？
抽样
检查
投融
资 10
笔该
类业
务
处理借、还款业务的
财务人员 2013 年至
今是否发生过变更？
询问
/检
查
投融
资
如变更，是否有书面
交接？
询问
/检
查
投融
资
是否存在借款、还款
管理制度？
询问
/检
查
投融
资
借款是否履行集团
相关的审批手续？
抽样
检查
投融
资 10
笔该
类业
务
借款是否履行当地
公司相关的审批手
续？
抽样
检查
投融
资 10
笔该
类业
务
是否立即登记借款、
还款台账记录？
抽样
检查
投融
资 10
笔该
类业
务
借款合同及借款借 询问 投融
据是否设置专门的
会计管理档案？
/检
查
资
向资金管理中心上
报的借款，是否经本
公司财务负责人（或
主管副总）及公司
总经理批准？
投融
资 10
笔该
类业
务
是否按照借据规定
的时间还本付息？
抽样
检查
投融
资 10
笔该
类业
务
一线公司向当地银
行申请了贷款额度
后，是否经资金中心
及集团分管副总经
理批准后方向当地
银行提款？
抽样
检查
投融
资 5
笔该
类业
务
提款后，需及时知会
资金中心？以什么
方式知会（邮件或电
话）？
询问
/检
查
投融
资
（二）信息系统方
面
1，财务系统 EAS 的
管理 核算
财务人员在系统中
的权限是否符合规
询问
/检 核算
定？ 查
财务人员在系统中
的权限是否进过负
责人审批？
询问
/检
查 核算
系统管理员是否存
在不符合规定的操
作？请详细检查系
统管理员的操作。
询问
/检
查 核算
是否及时取消离职
人员在系统中的权
限？
询问
/检
查 核算
2，销售系统明源的
管理（重点） 运营
操作人员是否熟知
集团发布的《明源系
统操作手册》？
询问
/观
察 运营
销售管理系统的权
限审批人和系统管
理员是否为不同的
人？
询问
/观
察 运营
系统管理员与业务
操作人员是否为不
同的人？
询问
/观
察 运营
信息录入人与复核
人是否为不同的人？
询问
/观
察 运营
相关操作人员申请
新增、更改权限是否
经过适当审批？
询问
/检
查 运营
2013 年至今相关操
作人员是否变更过？
询问
/检
查 运营
相关操作人员离职
或岗位变动是否及
时注销权限？
询问
/检
查 运营
销售信息是否录入
完整，如调价、更名、
退房、换房等？发票
信息是否录入、调房、
更名是否录入？
抽样
检查 运营 100
笔该
类业
务
财务部是否在业务
办理收款的当天录
入明源（集中销售时
可在业务办理后 3
个工作日内录入）？
抽样
检查 运营 100
笔该
类业
务
收款信息是否录入
完整，如收据编号、
收款日期、收款金额、
交款人、房号等？
抽样
检查 运营 100
笔该
类业
务
录入收款信息是否
与实际收款情况一
致？
抽样
检查 运营 100
笔该
类业
务
销售的明源系统和
EAS 财务系统之间
的数据关系，进行核
对是否一致？多少
核对一次？如有差
异，请说明原因。
询问
/抽
样检
查 运营 100
笔该
类业
务
客户退款或定金没
收后，原记录是否得
到保留？
询问
/检
查 运营
复核人是否在收款
数据录入后 2 个工
作日内对数据进行
复核？
抽样
检查 运营 100
笔该
类业
务
（三）财务报表披
露方面 核算
会计报表的复核
和确认 核算
是否按照集团下发
的关账流程进行操
作？
询问
/检
查 核算
提交集团的报表是
否确实经过负责人
审核？
询问
/检
查 核算
审计报告与账务
核对 核算
审计报告中是否存
在境外审计师未发
现，当地事务所查出
的重大调整事项？
是什么事项？
询问
/检
查 核算
是否存在关联交易？
询问
/检
查 核算
如果存在关联交易，
交易价格是否公允？
请罗列关联交易。
询问
/检
查 核算
是否存在或有事项？
询问
/检
查 核算
约定资本支出
投融
资
约定资本支出和对
外担保是否存在制
度规定？
询问
/检
查
投融
资
约定资本支出和对
外担保是否按照制
度规定执行？
询问
/检
查
投融
资
项目投资额审核 运营
项目预计总投资额
是否大于实际已发
生成本？
询问
/检
查 运营
如小于，请说明项目
名称。
询问
/检
查 运营
（四）印章及财务
资料的管理
投融
资
票据的管理（重
点）
投融
资
支票管理
投融
资
支票管理人员 2013
年至今是否变更过？
询问
/检
查
投融
资
如变更，是否有书面
交接？
询问
/检
查
投融
资
是否存在《支票登记
表》？
询问
/检
查
投融
资
购买、领用、作废的
所有支票是否都有
记录？
询问
/检
查
投融
资
支票等票据是否分
类妥善保管？
询问
/观
察
投融
资
领用人领用支票是 抽样 投融 20 笔该
否签字确认？ 检查 资 类业
务
领用手续是否完备？
是否登记？
抽样
检查
投融
资 20
笔该
类业
务
支票的取得与贴现
是否经过保管支票
以外的主管人员书
面批准？
抽样
检查
投融
资 44
笔该
类业
务
销售是否接受支票
付款？
询问
/检
查
投融
资
支票是否明确写明
收款单位名称、款项
用途、签发日期、明
确的金额或规定限
额等？ 检查
投融
资
支票上是否预留印
鉴？ 检查
投融
资
特殊情况签发支票
不能明确金额的是
否开具限额支票？ 检查
投融
资
检查是否存在签发
空白支票或有效期
超出 5 日的远期支
票？
抽样
检查
投融
资 100 张
是否存在收取支票
的销售业务？
询问
/检
查
投融
资
出纳员收到票据后，
是否当日或第二个
工作日存入公司银
行账户？
抽样
检查
投融
资 10
笔该
类业
务
是否制定明确的票
据遗失责任处理制
度或流程？
询问
/检
查
投融
资
对填写错误、过期失
效的票据是否加注
“作废”记号，连同存
根一并保存？
询问
/检
查
投融
资
<支票登记簿>是否
每月独立复核？
询问
/检
查
投融
资
发票管理 税务
是否有成文的发票
的审批、购买、领用、
保管、登记、销号制
度？
询问
/检
查 税务
是否存在书面的发
票申购的授权审批
手续？ 检查 税务
购买发票是否由专 询问 税务
人负责？ /观
察
是否完整保存发票
交接表？
询问
/检
查 税务 X
是否明确销售后台
开具发票的具体责
任人？
询问
/观
察 税务
是否定期对销售现
场的发票使用情况
进行检查？
询问
/检
查 税务
发票申购单是否连
续编号并统一归档？ 检查 税务
发票是否由专人进
行保管及归档？
询问
/检
查 税务
发票使用编号是否
连续,是否存在跳号、
缺号现象？ 检查 税务
是否存在跨公司使
用发票的现象？
询问
/检
查 税务
是否有<收据 /发票
领用签收簿>？ 检查 税务
<收据 /发票领用签 检查 税务
收簿> 中的领用记
录编号是否连续？
领出的票据与现场
的票据是否一致？ 检查 税务
是否有<收据 /发票
核销簿>？ 检查 税务
<收据/发票核销簿>
记录的核销票据的
编号是否连续？ 检查 税务
发票核销时检查手
续是否齐全（查编号、
金额、日期等）？ 检查 税务
<收据/发票核销簿>
核销时出现的异常
情况时，是否得到记
录和处理？
询问
/检
查 税务
作废发票是否加盖
“作废”章，作废联次
是否齐全？ 检查 税务
是否有发票底联的
保管规定？如何执
行请具体说明。
询问
/检
查 税务
是否存在未入账的
发票？
抽样
检查 税务 100 张
所有已经入账的业 抽样 税务 100 笔帐
务是否都已经收到
发票？且内容核对
一致？
检查 务处
理
是否存在套开发票
的情况？
询问
/检
查 税务
其他管理
投融
资
已办理完毕的收付
单据转交会计岗是
否有登记签字？
抽样
检查
投融
资 100 张
对信用卡等有价证
券有无管理规定？
询问
/检
查
投融
资
印章的管理（重
点）
投融
资
管 理 印 章 的 人 员
2013 年至今是否变
更过？
询问
/观
察
投融
资
如变更，是否有书面
交接？
询问
/观
察
投融
资
票据与有关印章保
管的职务是否相互
分离？
询问
/观
察
投融
资
财务印鉴是否分由
两人保管，出纳是否
没有保管财务章？
询问
/检
查
投融
资
财务印鉴是否存在
带出公司的情况？
询问
/观
察
投融
资
若存在带出印鉴情
况，是否经过审批并
按规定两人同行？
询问
/观
察
投融
资
财务专用章与法人
章的保管岗位是否
分离？
询问
/观
察
投融
资
财务负责人授权专
人管理财务印鉴是
否有书面文件？
询问
/检
查
投融
资
印章交接手续是否
齐全，是否有书面交
接记录？
询问
/检
查
投融
资
银行印鉴是否存在
加盖空白凭证的现
象
询问
/观
察
投融
资
合同的审批与管
理 运营
2013 年至今，合同
管理岗位人员是否
变更过？
询问
/检
查 运营
如变更，是否有书面
交接？
询问
/检
查 运营
营销、采购、工程合
同编号是否连续（如
不连号是否合理解
释）？
询问
/检
查 运营
合同编号是否分类？
询问
/检
查 运营
是否建立合同台帐
管理制度？
询问
/检
查 运营
是否安排专人管理
合同？
询问
/观
察 运营
合同签章及审批手
续是否齐全？
询问
/检
查 运营
合同借阅登记手续
是否齐全？
询问
/检
查 运营
会计文档管理 核算
不同公司的财务资
料是否分开管理？
询问
/检
查 核算
凭证是否预先编号，
编号是否连续？
询问
/检
查 核算
是否由专人及时将
凭证按顺序归档？
询问
/检
查 核算
是否存在已装订凭
证缺少审批签字或
签字不全现象？
抽样
检查 核算 55 张
原始凭证的记录内
容是否完整（时间、
金额、性质、经手人、
审核人等）？
抽样
检查 核算 55 张
是否配置专用箱柜
及防盗、防火、防霉、
防蛀设施存放凭证？
询问
/观
察 核算
账簿是否贴印花税
或取得完税凭证？ 检查 核算
电子档是否定期备
份存档？
询问
/检
查 核算
是否建立报表审核
分工制度？
询问
/检
查 核算
是否有明确的管理
责任人？
询问
/观 核算
察
会计档案是否有出
借或复制的登记制
度？
询问
/检
查 核算
会计档案出借或复
制是否有审批？
询问
/检
查 核算
会计档案管理岗位
是否有离任人员？ 询问 核算
会计档案的交接手
续是否齐全？ 检查 核算
档案交接是否有财
务负责人监督？是
否存在有书面记录？
询问
/检
查 核算
是否建立会计档案
保管和销毁清册？
询问
/检
查 核算
本年度是否存在销
毁记录？
询问
/检
查 核算
如本年有销毁，是否
经过审批？ 检查 核算
如本年有销毁，是否
派人监销？
询问
/检
查 核算
是否有公司其他部
门管理财务档案？ 询问 核算
其他部门管理的财
务档案是否有完整
的交接手续及清单？
询问
/检
查 核算
会计凭证摘要、发票、
附件等是否存在不
易对外纰漏的信息？
（五）税务方面 税务
税务文件管理 税务
税务登记证正本是
否恰当存放？ 观察 税务
税务登记证副本是
否恰当存放？ 观察 税务
（如需要）税务登
记证是否定期年检？
询问
/检
查 税务
税务检查是否取得
检查通知书？ 检查 税务
税务稽查是否取得
税务稽查报告,并已
及时处理相关事项？
询问
/检
查 税务
重大涉税事项，是否
事前向上级汇报？
询问
/检
查 税务
纳税申报表、企业所
得税汇算清缴报表
是否保管完整？
询问
/检
查 税务
报表是否规范填报？
询问
/检
查 税务
缴款书、完税证是否
保管完整？
询问
/检
查 税务
税务存档资料是否
有管理责任人？
询问
/检
查 税务
对当地各类税务法
规有否及时整理和
归档？
询问
/检
查 税务
税务专员是否及时
将新的税政法规进
行宣讲和解读？
询问
/检
查 税务
是否及时准确进行
各类税款的计算缴
纳,保留相关的计算
表？
询问
/检
查 税务
报税资料是否经过
复核确认？
询问
/检
查 税务
个人所得税 税务
发放的季度奖金、及
时奖励等奖金、补贴
是否代扣个人所得
税？
询问
/检
查 税务
员工薪金收入是否
按规定全额代扣代
缴个人所得税？
询问
/检
查 税务
公司代扣代缴个人
所得税是否有返还？
返回的手续费如何
处理请说明。
询问
/检
查 税务
企业所得税 税务
超标的招待费是否
纳税调整？
询问
/检
查 税务
超标的业务宣传费
是否要做纳税调整？
询问
/检
查 税务
利息支付是否纳税
调整？
询问
/检
查 税务
工资新酬是否纳税
调整？
询问
/检
查 税务
工效挂钩企业是否
有税务局加劳动局
询问
/检 税务
批文？ 查
坏账准备是否纳税
调整？
询问
/检
查 税务
所得税调整是否符
合会计法？
询问
/检
查 税务
返税政策合法性是
否有效规避？
询问
/检
查 税务
是否取得合理合法
发票，包含对于地产
公司的往来业务？
询问
/检
查 税务
取得的其他业务收
入是否按时申报？
询问
/检
查 税务
年度所得税的纳税
调整是否完整\准确,
同时附有计算过程？
询问
/检
查 税务
是否了解并关注新
旧税法的相关变动，
如公益捐赠、业务招
待费、广告费等费用
项目扣抵扣方式的
调整？
询问
/检
查 税务
公司内关联交易是 询问 税务
否符合独立交易原
则？请具体说明。
/检
查
营业税 税务
预收账款否缴纳税
款？
询问
/检
查 税务
土地增值税 税务
是否及时预缴税款？
询问
/检
查 税务
是否就清算政策及
时与当地主管税局
进行沟通？请具体
说明。
询问
/检
查 税务
公司是否存在已满
足清算条件仍未清
算的项目，该项目是
否有明确的清算计
划及对策？请具体
说明。
询问
/检
查 税务
是否属于国家重点
税源监控对象？
询问
/检
查 税务
对外报送的相关清
算资料是否抄送集
团税务管理部？
询问
/检
查 税务
重大税务风险是否
及时通报集团税务
管理部？
询问
/检
查 税务
其它税务方面 税务
是否存在出租物业
和转为自用的物业
的事项,是否交纳房
产税？
询问
/检
查 税务
临时占用的销售中
是否缴纳房产税？
询问
/检
查 税务
是否按时申报并缴
纳契税？
询问
/检
查 税务
配套费是否及时缴
纳契税(配套费,人
防结建费,绿化费
等)？
询问
/检
查 税务
是否有滞纳金？
询问
/检
查 税务
是否有税务局的罚
款？
询问
/检
查 税务
是否有可控风险管
理预案？
询问
/检 税务
查
是否能在业务过程
中对税务事项进行
审核？
询问
/检
查 税务
新项目合作过程中
的相关税务风险是
否均已考虑？
询问
/检
查 税务
