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第十章 关税与非关税政策
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一、关税政策
二、非关税措施
三、鼓励出口和出口管制方面的措施
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一、关税政策
关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关
向其进出口商所征收的税收。
（一）关税的概念及其主要特点
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关税的主要特点：
强制性、无偿性、预定性。
1、关税是一种间接税
2、关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物
3、关税是对外贸易政策的重要手段
4、关税可起到调节进出口贸易发展的作用
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（二）关税的主要种类
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1、按征收的对象或商品的流向
（1）进口税
最惠国税（正常关税）
普通税
（2）出口税
（3）过境税（通过税）
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2、按征税的目的
（1）财政关税
必须具备三个条件：
第一，征收的进口货物必须是国内不能生产的或无代用品而必须
从国外输入的商品；
第二，征收的进口货物在国内必须由大量消费；
第三，关税税率要适中或较低。
（2）保护关税
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3、优惠关税
（1）特惠税
指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予
特别优惠的低关税或减免税待遇，它不适用于从非优惠国
家或地区进口的商品。有的是互惠，有的不是互惠。
洛美协定 科托努协定
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（2）普惠税
普遍优惠制（普惠制）——是指发达国家承诺对从发展
中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，
给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。
普惠制下的关税即为普惠税。
主要原则：普遍的、非歧视的、非互惠的
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对受惠国家或地区的规定；
对受惠产品的规定；
对受惠产品减税幅度的规定；
对受惠国的保护措施的规定
免责条款（例外条款）
预定限额
竞争需要标准
毕业条款
原产地的规定
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4、进口附加税
（1）反补贴税（抵消税、补偿税）
是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征
收的一种进口的附加税。
补贴的主要种类有：
禁止使用的补贴（禁止的补贴）
可申诉的补贴
不可申诉的补贴
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（2）反倾销税
进口商品以低于正常价值的价格进行倾销，并对进口国的
同类产品造成重大损害。
“正常价格”：
相同产品在出口国用于国内消费是在正常情况下的可比
价格；
如果没有这种国内价格，则是相同产品在正常贸易情况
下向第三国出口的最高可比价格；
产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。
2022/5/31 13
（3）碳关税
碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳
排放特别关税。主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如
铝、钢铁、水泥、玻璃制品等产品而进行的关税税收。
2022/5/31 14
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（1）差价税（差额税）
当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格
时，为了削弱进口商品的竞争力，保护国内生产和国内市
场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税。
5、差价税与滑准税
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是指对同一税目商品按其价格的高低分开档次并依此制订
不同税率。
（2）滑准税
高价低税，低价高税
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棉花进口
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6、按照征税标准
（1）从量税
是指按货物的计量单位（如重量、面积等）作为课税标
准，以每计量单位应纳金额作为税率的关税。
从量税额 = 进口商品数量×从量关税税率
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（2）从价税
是指以课税对象的价值量为课税标准征收的关税。
从价税额 = 完税价格×进口从价税率
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（3）混合税（复合税）
复合税 = 从量税 + 从价税
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（4）选择税
在对同一税目商品订有从量税和从价税两种税率，根据需
要选择其一。
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7、按照关税保护的程度和有效性分类
（1）名义关税
指某种进口商品进入该国关境时海关根据海关关税税则征
收的关税。
进口货物国内市价－自国外进口价
名义保护率＝ ———————————————× 100%
自国外进口价
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（2）有效保护关税
指对某个工业每单位产品“增值”部分的从价税率，其
税率代表关税对本国产品的真正有效的保护程度。
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关税有效保护率公式：
ERP =（V＇一 V）／V×100%
V＇为附加价值，即最终产品价格减去原料（或中间产
品）的价格，是带有税收的附加价值；
V为新加入的价值，即在不征收关税时单位产品的附加
价值
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Z代表最终产品价值
Y代表原材料价值
T代表最终产品名义关税
t代表进口原材料的名义关税
p代表原材料在最终产品中所占比重，即Y／Z
考虑到进口原材料的名义关税税率及其在最终产品中所占
比重，可用下式：
T－Pt
ERP＝ ———
1－P
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关税有效保护的政策含义与评价
第一，在对最终产品征收进口关税的名义税率不变时，对进口原料和中
间产品征收的关税税率越低，该名义关税税率的保护作用（有效保护）
越大；
第二，一国如果用进口原料进行加工出口，对原料征税，其结果将降低
产品竞争力，这样在贸易政策上的取向是对这部分原料进口予以照顾，
一方面增加了出口竞争力，另一方面可以避免偷逃进口关税；
第三，有效保护对于发展中国家存在两难境地。
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（三）关税的经济效应
关税的价格效应
关税的保护效应 （生产效应）
关税的消费效应
关税的税收效应
关税的贸易条件效应
国际收支效应
福利水平分析
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1、小国关税的局部均衡分析
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QQ2Q4QeQ3Q1O
D
Pw
dcba
Pt
EPe
S
P
5/31/2022 30
2、大国关税的局部均衡分析
5/31/2022 31
Ph Ph+f Pf
Sh
Sf
Sh+f
O Qh O Qh+f O
Qf
5/31/2022 32
QQ2 Q4QeQ3Q1O
D
Pw′
Sh+fd
c
b
g
a
Pw
Pt
Sh+f+tE
Pe
Sh
P
5/31/2022 33
3、小国关税的一般均衡分析
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BO
PtE
PwPw
Pt
E
U1
U2 C1
C3
C2
U3
W
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4、大国关税的一般均衡分析
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B
W
O
Pw
Cyf
CxfCxt
E1
Pt
W1
W3
W2
E2
E3
B1B2 B3
5/31/2022 37
（四）最优关税与适度关税
适度关税——指在一定幅度和范围内所征收的能改善本国
贸易条件，又不致于降低本国福利水平的关税。
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W C
A B
O t1 t2 t
最优关税（最佳关税）——指这样一种关税率，它是本
国由于征税所获得的利益超过贸易量减少所造成的福利
损失，并使该国所获得的净利益达到最大化。
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（五）海关税则（关税税则）
是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与
免税商品加以系统分类的一览表。
主要种类：
单式税则
复式税则
依据制定权限：自主税则
协定税则
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（六）通关手续（报关手续）
指出口商或进口商向海关申报出口或进口，接受海关的监
督与检查，履行海关规定的手续，通常包括货物的申报、
检验、征税、放行四大环节。
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三、鼓励出口和出口管制方面的措施
1、出口信贷
（一）鼓励出口方面的措施
按借贷关系划分：
买方信贷
卖方信贷
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（2）出口信贷的主要特点
出口信贷必须联系出口项目，即货款必须全部或大部分用
于购买提供货款的国家的出口商品。
出口信贷利率低于国际金融市场货款的利率，其利差由出
口国政府给予补贴。
出口信贷的货款金额，通常只占买卖合同的85%左右，其
余10——15%有进口厂商先支付现汇。
出口信贷的发放与出口信贷担保相结合，以避免或减少信
贷风险。
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2、出口信贷国家担保制
3、出口补贴（出口津贴）
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对出口生产企业的生产补贴效应
QQ2Q1C1O
Pw
td ｝
cb
Pw+t
S′SD
P
a
5/31/2022 46
对出口商的出口补贴效应（小国）
P D S
Pw+T
a b c d ｝T
Pw
O C2 C1 Q1 Q2
Q
5/31/2022 47
对出口商的出口补贴效应（大国）
QQ2Q1O
P3
gfe
dcba
P4
P1
D
S
P2
P
5/31/2022 48
4、商品倾销
偶然性倾销
间歇性或掠夺性倾销
长期性倾销
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5、外汇倾销
外汇倾销的条件：
（1）货币贬值的程度大于国内物价上涨的程度。
（2）其他国家不同时实行同等程度的货币贬值和采取其他
报复性措施。
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6、促进出口的行政组织措施
7、促进外贸发展的经济特区措施
（1）自由港（自由口岸）
（2）自由贸易区（对外贸易区、自由区、免税贸易区）
（3）出口加工区
（4）多种经营的经济特区（多种经营特区）
（5）自由边境区
（6）过境区
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（7）保税区（保税仓库区）
日本保税区的种类：
指定保税区
保税货栅
保税仓库
保税工厂
保税陈列场
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商品，特别是战略物资与先进技术资料
单方面出口限制
多边出口管制
（二）出口管制方面的措施
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二、非关税措施
从对进口限制的作用：
直接的：
进口配额制
进口许可证制
“自动”出口限制
（一）非关税壁垒的概念及其分类
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间接的：
进口抵押金制
最低限价制
海关估价制
繁苛的技术标准
安全卫生检疫
包装标签规定
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从直接限定进口数量和金额的实施上：
1、进口配额制
2、“自动”出口配额制
3、进口许可证制
从国家直接参与进出口经营上：
1、进出口国家垄断
2、政府采购政策
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从外汇管制的实施上：
1、数量性外汇管制
2、成本性外汇管制
从海关通关程序上和对进口价格的实施上：
1、海关估价制
2、繁琐的通关手续
3、征收国内税
4、进口最低限价
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从进口商品的技术性规定上：
1、进出口商品技术标准
2、卫生安全检疫规定
3、商品包装和标签规定
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（二）非关税壁垒的特点
1、比关税壁垒具有更大的灵活性和针对性
2、比关税壁垒更具有隐蔽性和歧视性
3、比关税壁垒更能直接达到限制进口的目的
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（三）非关税壁垒主要种类介绍
1、进口配额制（进口限额）
绝对配额
全球配额
国别配额——自主配额和协议配额
关税配额
按商品进口来源： 全球配额和国别配额
按征收关税目的： 优惠配额和非优惠配额
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2、“自动”出口配额制（自动限制出口）
非协定的“自动”出口配额
协定的“自动”出口配额
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进口配额的经济效应
5/31/2022 62
自由贸易条件下：
D S
P
PO
O S1 D1
Q
5/31/2022 63
自由贸易条件下：
进口国进口商品的市场是完全竞争的市场。
国外产品很自然进入本国市场，国内市场价格由国
际市场的供求决定，并等于国际市场价格，国内该
类商品生产企业要同国外同类商品生产者竞争。此
时，若商品价格为P0，P0 既是国内市场价格，也
是国际市场价格。
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QD1D2S2S1O
P0
dcba
EP1
S + Q1
SD
P
Q1
（D2-S2)
5/31/2022 65
非自由贸易条件下：
政府实行进口配额，只允许进口Q1，且Q1＜（D1 -
S1），此时供给曲线为S+Q1。
在P0价格下，由于国内供给量加上进口配额仍满足
不了国内需求，所以，必然引起国内价格上升，国
内供给由此增加；另一方面，需求随价格上升而下
降，最终实现供求均衡。
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3、进口许可证制
从进口许可证制与进口配额的关系上：
有定额的进口许可证
无定额的进口许可证
从进口商品有无限制上看：
公开一般许可证
特种进口许可证
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4、外汇管制
1）数量性外汇管制
2）成本性外汇管制
3）混合性外汇管制
5、进口和出口国家垄断
6、歧视性政府采购政策
7、国内税
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8、进口最低限价制和禁止进口
9、进口押金制（进口存款制）
10、专断的海关估价制
11、进口商品征税的归类
12、技术性贸易壁垒
1）技术标准
2）卫生检疫规定
3）商品包装和标签的规定
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三、鼓励出口和出口管制方面的措施
1、出口信贷
（1）种类
按照时间长短划分：
短期信贷， 通常指180天以内的信贷
中期信贷 1——5年
长期信贷 5——10年
（一）鼓励出口方面的措施
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按借贷关系划分：
买方信贷
卖方信贷
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（2）出口信贷的主要特点
出口信贷必须联系出口项目，即货款必须全部或大部分用
于购买提供货款的国家的出口商品。
出口信贷利率低于国际金融市场货款的利率，其利差由出
口国政府给予补贴。
出口信贷的货款金额，通常只占买卖合同的85%左右，其
余10——15%有进口厂商先支付现汇。
出口信贷的发放与出口信贷担保相结合，以避免或减少信
贷风险。
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2、出口信贷国家担保制
3、出口补贴（出口津贴）
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对出口生产企业的生产补贴效应
QQ2Q1C1O
Pw
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cb
Pw+t
S′SD
P
a
5/31/2022 74
对出口商的出口补贴效应（小国）
P D S
Pw+T
a b c d ｝T
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O C2 C1 Q1 Q2
Q
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对出口商的出口补贴效应（大国）
QQ2Q1O
P3
gfe
dcba
P4
P1
D
S
P2
P
5/31/2022 76
4、商品倾销
偶然性倾销
间歇性或掠夺性倾销
长期性倾销
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5、外汇倾销
外汇倾销的条件：
（1）货币贬值的程度大于国内物价上涨的程度。
（2）其他国家不同时实行同等程度的货币贬值和
采取其他报复性措施。
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6、促进出口的行政组织措施
7、促进外贸发展的经济特区措施
（1）自由港（自由口岸）
（2）自由贸易区（对外贸易区、自由区、免税贸易区）
（3）出口加工区
（4）多种经营的经济特区（多种经营特区）
（5）自由边境区
（6）过境区
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（7）保税区（保税仓库区）
日本保税区的种类：
指定保税区
保税货栅
保税仓库
保税工厂
保税陈列场
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商品，特别是战略物资与先进技术资料
单方面出口限制
多边出口管制
（二）出口管制方面的措施
