销售预算
销售预算
月度 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 十一 十二 全年
预计销量（件）
预计单位售价
销售收入
预计现金收入
上年应收账款预计收回
本月销售预计收回
现金收入合计
销售预算编制要点：
1.主要内容是销量，单价和销售收入
销量是按市场预测或销货合同确定
价格是按价格决策确定的
销售收入是两者的乘积
2.销售预算通常要：
分品种，分月份，分销售区域，分推销员来编制
3.销售预算中常包括：
预计现金收入的计算，
目的是为编制现金预算表提供必要的资料
4.第一月度的现金收入包括：
上年应收账款在本月度收到的货款
本月度销售中可能收到的货款
采购商品
采购商品预算
单位：千克，元
月度 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 十一 十二 全年
商品需用量
加：预计期末存量
合计
减：预计期初存量
预计商品采购量
单价
预计采购金额
预计现金支出
上年应付账款预计支付
本月采购预计支付
合计
为便于以后编制现金预算，常要预计材料采购各季度的现金支出
每个月度的现金支出包括：
1.偿还上期应付账款
2.支付本期应付采购款
人员预算
人员预算
序号 现有岗位 人数 薪资水平
序号 新增岗位 人数 预计薪资水平
增加的人员薪资计入销售及管理费用预算表中。
投资预算
投资预算
序号 新增固定资产 数量 预计金额
序号 新增低值易耗品 数量 预计金额
投资预算：
1.固定资产投资（≥2000元）
2.低值易耗品投资（＜2000元），采用一次摊销法。
3.增加的固定资产折旧及低值易耗品计入销售及管理费用预算。
销售及管理费用
年度销售及管理费用预算明细表
费用所属部门： 单位：元
费用描述 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计
一、员工费用
1.工资
其中：基本
加班
解雇费
2.福利费
其中：生日礼金
过节费
劳保费用
其他
3.三金
4.伙食费
其中：正常
加班
5.职工教育经费
6.达成目标奖金
二、办公费用
1.办公费
其中：文具
名片
其它
2.通讯费
其中：固定电话费
移动电话费
3.邮寄和快递费
4.租赁费
其中：办公室
宿舍
5.水电费
其中：办公室
宿舍
6.董事会会费
7.电脑费用
其中：软件维护费
网络费
配件
三、交通费和差旅费
1.市内交通费
其中：行政部门
业务部门
2.差旅费
其中：国内－机票
国内－车票
国内－住宿费
国内－餐费补贴
国内－其他
四、销售费用
1.业务招待费
2.运输和保险费
3.业务提成-业务员
4.销售佣金-客户
五、市场营销费用
1.产品研发费
2.广告宣传费
其中：广告费
展示费
印刷品
礼品费用
销售研讨费
六、一般费用
2.汽车费用
其中：汽油费
停车费
路桥费
罚款
养路费
年检
其他
3.修理费
4.折旧
5.低值易耗品摊销
6.审计咨询费
7.员工招聘费
8.杂项税金
9.库存盘亏
10.废品损失
11.机物料消耗
12.绿化费
13.保安服务费
14.财产保险费
15.律师费
跟踪审核
17.垃圾清运费
18.基建、改造
19.其他
七、财务费用
公司运营费用合计
1.编制企业管理费用时，要分析企业业务成绩和一般经济状况，务必做到费用合理化
2.已过去的实际开支为基础，按预算起的可预见变化来调整
3.必须充分考察每种费用是否必要，以提高费用效率
4.各子公司分部门单独预算
现金预算
现金预算
月度 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 十一 十二 全年
期初现金余额
加销或现金收入
可供使用现金
减：各项支出
采购商品
销售及管理费用
所得税
购买设备
支出合计
现金多余或不足
向银行借款
还银行借款
借款利息
合计
期末现金余额
编制现金预算的目的在于：资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理现金余额，并提供现金收支控制限额，发挥现金管理的作用
1.期初现金余额，是在编制预算时预计的
2.销货现金收入来自销售预算
3.可供使用的现金=期初余额+本期现金收入
4.现金支出：采购商品、销售及管理费用、设备购置的数据分别来自相关预算外，还要考虑所得税等现金支出
5.现金多余和不足部分，列示现金收入合计和现金支出合计的差额
A.差额为正，可用于还贷或短期投资
B.差额为负，说明支大于收要先银行贷款
6.借款额=（企业最低现金余额+现金不足额）取整
7.还贷后仍要保持最低现金余额，否则只能部分还贷
预计损益表
Name of Entity :
Income Statements - 年度损益表
Item 累计数（1-12）
销售收入
减：销售成本
销售毛利额
减：营运费用合计
营业利润
加：投资收益
营业外收支
利润总额
减：所得税
净利润
预计资产负债表
Name of Entity ：
Balance Sheet - 年度资产负债表
Item 期初数 期末数
资产
流动资产：
货币资金
应收帐款
预付帐款
其他应收款
存货
待摊费用
流动资产合计
长期投资
固定资产原价
减：累计折旧
固定资产净值
无形及递延资产
资产合计
负债及所有者权益
流动负债：
短期借款-国宝
应付帐款
预收帐款
其他应付款
应付工资
应付福利费
应交税金
其他应交款
预提费用
应付利润
流动负债合计
负债合计
长期借款
实收资本
未分配利润
本年利润
所有者权益合计
负债及所有者权益总计
